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1、家族信托与家族财富传承目录目录前言 快速发展的家族企业和高净值客户一、 家族企业二、 家族企业的传承三、 家族信托四、 家族信托案例分析五、 内地金融机构受托案例六、 影响家族信托的一些因素七、 家族信托的思路设想前言前言 快速发展的家族企业和高净值客户快速发展的家族企业和高净值客户1.1.快速发展的高净值客户快速发展的高净值客户改革开放三十多年，我国经济发展呈现难以置信的高速增长，对私有财富创造的开明与包容，见证了企业家阶层的崛起。2013年1月中旬，中国建设银行与波士顿咨询公司联合发布了2012年中国财富报告：洞悉客户需求致力科学发展的中国财富管理市场报告。报告显示中国的高净值家庭主要分布
2、在东南沿海经济发达地区。年龄主要分布在40-49岁，男女性别比例较为均衡1.27:1，大专或本科的教育程度占到六成以上。2024/9/520142014年福布斯中国内地富豪榜（前十名）名称名称净资产净资产（亿美元）（亿美元）代表公司代表公司王健林151万达集团马化腾134腾讯控股李彦宏121百度宗庆后116哇哈哈李河君103汉能控股马云100阿里巴巴何享健71美的集团魏建军69长城汽车杨惠妍69碧桂园集团陈丽华60富华国际集团（来自中国经济网）2024/9/5中国内地优秀的家族企业万象集团-鲁冠球美特斯邦威-周成建比亚迪股份有限公司-王传福SOHO中国-潘石屹、张欣美的集团-何享健雅居乐地产控
3、股有限公司-陈卓林西洋集团-周福仁山西海鑫集团-李兆会盛大网络-陈天桥高净值人群中国千万财富人群分四种类型：企业主（55万人，占55%），炒房者（20万人，占20%），职业股民（15万人，占15%），金领者（10万人，占10%）。中国亿万财富人群分三种类型：企业主（4.5万人，占75%），炒房者（9000人，占15%），职业股民（6000人，占10%）。二十亿万财富人群约有2000人，其中1000人为阳光财富，其余为隐形财富。其中企业主占95%，企业占其所有资产的75%。截止2014年，中国高净值人群(资产600万元以上)达290万人,千万富豪达109万人。（来自中国新闻网）。来源：招商银行和
4、贝恩公司来源：招商银行和贝恩公司20112011中国私人私人财富报告中国私人私人财富报告2.2.高净值客户财富管理的潜在需求高净值客户财富管理的潜在需求中国私人财富迅速积累，传承课题重要而且迫切中国私人财富迅速积累，传承课题重要而且迫切中国私人企业中90%是家族企业，资产在10亿元人民币以上的高净值人群平均年龄已达到50岁，将有300余万家民营企业面临财富和企业传承问题。中国有“富不过三代”的说法；德国也用“创造，继承，毁灭”代表三代人的命运；美国家族企业第二代还存在的有30%，第三代还存在的有12%，第四代及之后还存在的只有3%。（来源：招商银行和贝恩公司2011中国私人财富报告）追求事业的
5、持续增长追求事业的持续增长80%以上的高净值客户是企业的负责人或高管，其财富的来源多来自于所经营的企业。因此追求事业的持续增长，加强企业的竞争力，避免落后被淘汰的风险，是他们的第一要务。在企业发展的过程中，如何筹资或由股票上市，来扩大企业规模与声誉，都是考虑的重点。财富的保值与增值财富的保值与增值因为累积财富的源头来自企业，因此除了再投资企业来维持高增长率以外，为了分散风险所作的金融投资，通常以保值为最主要目标，在保值的前提下，追求稳健增值，不会要求冒额外的风险来提高投资报酬率。事业的接班人培养或转手计划（事业的接班人培养或转手计划（40-7040-70岁企业家思考的问题）岁企业家思考的问题）
6、中国目前的高净值客户，多半还属于创业的第一代。能够培养自己的子女接班来继续经营企业，是其首要心愿。如果子女不愿意接班或没有能力接班，当自己年迈时是否信任专业经理人管理公司，或将企业转手变现，都是要提前考虑早作规划的问题。财富的传承计划（富过三代）财富的传承计划（富过三代）高净值客户一般来说，身后都会留下一笔可观的遗产。如何提早规划，让财富按照自己的意愿传承给下一代，避免可能发生的家族争产纷争与规避未来可能实施的遗产税与赠与税，都是重要的理财目标。理财师必须熟悉遗嘱的效力、遗产信托与高额保单等遗产规划工具才能在这方面帮客户量身定做适当的方案。节税规划节税规划不管是企业所得税或个人所得税，还是投资
7、房产或金融资产的相关税费，只要详加规划，都有节税的空间。高净值客户的所得税税率高，节税的效果显著，但是缺乏专业的税务筹划知识，处理不当可能因为偷税漏税而受罚，这方面是有税务知识与经验的理财师，最容易让客户感受到规划利益的部分。与身份地位相对称的高标准生活水平与身份地位相对称的高标准生活水平高净值客户是奢侈品消费的主要族群，其收入与资产让他们有能力消费，为彰显身份与地位也让他们有意愿消费。因此服务于高净值客户的理财师，对于富人的消费形态以及奢侈品的种类与等级，也都要有一定的认识，以开拓话题并提供增值服务。子女留学与移民规划子女留学与移民规划为培养子女日后接班的能力，高净值客户多半会安排子女到国外
8、接受教育，有些甚至从中学就开始出国就学。胡润2011中国私人财富管理白皮书发布，中国的千万富豪中已经有约14%的人进行移民，有移民打算的超过了60%。投资移民是高净值客户主要的移民方式。因此理财师必须了解各个热门移民国家或地区，如美国加拿大、澳大利亚新西兰、香港、新家玻等地的投资移民规定，与移民后会遇到的税务问题。家庭风险保障计划家庭风险保障计划高净值客户的净资产多半可以覆盖以遗属需要法计算的保额需求，因此家庭风险主要显示在两个方面： A）离婚风险：高净值客户一旦与配偶离婚，在目前中国的法定夫妻财产制下，婚后累计的财产会被分掉一半。维持家庭和谐避免离婚当然是最好的方式，事先约定夫妻分别财产制，
9、除了万一离婚可减低财产分割损失以外，也可以隔离无限责任的独资或合伙企业的经营风险。B）破产风险：经营企业虽然报酬率高，但风险也高。据统计中国民营企业的平均存活年限是5年7个月，能够经营超过10年的中小企业不到20%。尤其是对一些独资或合伙的企业主，负担无限责任，企业破产还要拿个人财产来抵债。因此如何利用信托或保险来保全财产，避免债权人的追索，也是高净值客户，居安思危时必须考虑的问题。承担社会责任承担社会责任积极参与慈善募捐等社会公益事业（洛克菲勒家族、福特家族、比尔盖茨基金会等）一、一、家族企业家族企业家族企业：就是指资本或股份主要控制在一个家族手中，家族成员出任企业的主要领导职务的企业。（罗
10、斯柴尔德家族）12 现存最古老的家族企业现存最古老的家族企业 创立于公元578年，以寺庙建筑为主营业务的金刚组（kongo gumi）。 法国巴黎不老协会（法国巴黎不老协会（HenokiansHenokians） 30余家超过200年历史的家族企业继承。门槛：家族企业必须由创业者的后裔 拥有并管理，企业经营良好。共同特点：家族对自己产业的深厚感情。 全球全球500500强企业中强企业中175175家为家族持股企业，占比家为家族持股企业，占比35%35%沃尔玛、福特、摩托罗拉、微软、丰田、现代等。 中国家族企业中国家族企业 万达集团（王健林）、比亚迪股份有限公司（王传福）、哇哈哈（宗庆后）、龙湖
11、地产（吴亚军）、恒大集团（许家印）、SOHO中国（潘石屹夫妇）等。 世界著名家族世界著名家族 杜邦家族、罗斯查尔德家族、奥纳西斯家族、高尔文家族、福特家族、迪斯尼家族、摩根家族、沃森家族等。 香港著名家族香港著名家族 李嘉诚、吕志和、李兆基、郭氏家族（郭炳将、郭炳联）、郑裕彤、米高嘉道理等。2024/9/51.1.家族企业类型 纯粹的家族式企业纯粹的家族式企业 这种家族式企业从老板到管理者再到员工，全都是一家人。这种企业是最纯粹的家族式企业。这种家族式企业一般规模非常小，通常称之为作坊。 传统的家族式企业传统的家族式企业 传统的家族式企业是由家族族长来控制大权，关键的岗位基本都是由家族成员来担
12、当的，外来人员只能处于非重要的岗位。现代的家族式企业现代的家族式企业 现代的家族式企业是家族持所有权，而将经营权交给有能力的家族或非家族成员。也就是说，家族持有所有权、股权，但是经营权不一定是家族成员。如果家族成员有能力，就由家族成员来担当管理职责；如果家族成员没有这种能力，就把它交给有能力的非家族成员。这是现代化家族企业的一种趋势，很多大型的国际级的家族式企业，基本上都在走这样的道路。而走这条路的关键，就是所有权和经营权必须剥离2024/9/52.2.家族企业与非家族企业的比较家族企业特征：关联矛盾：家族系统与企业系统的私密性、公开性。家族企业占国家经济的重要地位。家族企业财务绩效优于其他企
13、业组织形式，盈利高于公众公司。家族企业家族企业非家族企业非家族企业股东偏好控制权长远的投资和盈利预期现金流短期的投资和盈利预期股权与治理控制权，流动性和增长的取舍，大股东与小股东的委托-代理问题没有这种取舍，股东和经理的委托-代理问题管理决策在回报周期长的项目上投资两类股票结构减少成本以最大化短期利润反收购条款结构性特征更少分红更少杠杆更低控制权现金流权更大分红更多杠杆更高控制权=现金流权经营标准家族满意财务表现3.3.家族企业的优劣势优势1.所有权掌握在以血缘、亲缘为纽带的家族成员。即降低员工成本又保证了工作积极性，且目标一致。2.家族成员所有权与控制权两权合一。家族成员既参与企业经营管理，
14、又参与剩余索取权的分配，提高企业经营效率和员工工作动力。劣势1.组织机制障碍2.人力资源的限制3.不科学的决策程 序导致失误。家族家族企业企业感性理性主观客观成员固定伴随一生成员临时面临变动关键字：爱关键词：钱基于回忆面向未来“社会主义”“资本主义”4.4.家族企业传承的重要性财富的消散19802008年间对250家在中国香港、新加坡与中国台湾上市企业的追踪研究，发现这些企业从创始家族老一代退休之前5年起到他们退休为止，每100元公司市值平均滑落60元，最后仅余40元，在下一代接棒后也没有起色家族斗争2011年的澳门赌王何鸿燊家族争产战，如同一部丑闻云集的肥皂剧，四个妻室和至少17名子女，为3
15、2亿美元的巨额财产打得不可开交。同处相似困境的香港大亨绝非少数。（来自网易财经网）二、家族企业的传承二、家族企业的传承2024/9/51.1.影响家族传承的因素外部因素：外部因素：国家制度（私有产权保护）战争国家政策（土地改革、计划生育、公私合营）内部因素：内部因素：家族文化价值（强健的价值观体系）家族企业治理家族、家族企业个人关系（“孤岛”现象）2024/9/52.2.杰出家族企业传承成功的标志条件家族企业成功运营至少三代。长期以来经营稳健、业绩稳定、财务表现优良。企业的产品应当是行业领袖，在行业中声誉卓著。建立一套较完善的治理体系。企业国际化（国际化、全球概念，分散政治、政策带来的风险）企
16、业要将传统与创新有效结合起来。企业要在所处地区履行社会责任是良好的企业公民。满足家族、股东、管理层和个人的需求（创立一套平衡体系来协调家族企业各个阶层之间的复杂关系）2024/9/53.3.家族企业多代经营面临威胁家族的不断壮大，成员个体数量增长，家族分红越来越多，有财富分散的威胁。市场环境不断变化，企业要与时俱进，企业需智慧成长。家族中每一代人愿景不同，当企业按照每一代的愿景不断成长时，其中个人价值和家族、领导者的成就感不会得意实现。家族企业所有权传承和变更会打乱四个利益阶层（家族、股东、管理层和个人）的平衡状态，这一平衡状态随传承而变化。2024/9/5阶层阶层目标目标家族为所有人提供个人
17、增长的机会以促进和谐股东（股权）积累财富，谋求发展管理层企业成长个人通过个人成长获得成就感2024/9/54.4.家族企业传承面临的挑战缺乏代际所有权交接的经验 （我型文化我们型文化）日益加剧的角色混淆 （家长和子女的角色所有权管理的问题）2024/9/55.5.家族企业继承人产生途径内部培养内部培养 即培养企业内部的有能力、值得信赖的人士接班。2004年4月麦当劳CEO詹姆斯坎塔卢普心脏病突发去世，公司迅速安排早在培养之中的查理贝尔接任。贝尔上任后不久又被发现患有癌症。然而，这一连串的不幸并没有对麦当劳的业务造成冲击，良好的内部培养机制使这家快餐连锁巨头在面对领导人危机时表现出了惊人的平稳。
18、外部搜寻外部搜寻 即从企业外部寻找职业经理人,即“空降兵”。DDI的总裁威廉布莱曼曾表示，很多公司的高级职位不是从内部提拔领导者而从外部招聘的原因是他们认为自己公司里没有具备他们需要的技巧和经验的人。子承父业子承父业 即培养自己的后代来接班。世界范围内，子承父业一直是家族企业的主流传承模式。目前，子承父业更是我国家族企业代际传承的必由之路。而国外现代企业制度发展的比较成熟，所有权和经营权分离，企业的继承人不一定插手企业的经营业务。（资料来自 博商管理科学研究院）2024/9/5离离任任一一代代给给继继任任一一代代的的建议：建议：1. 接受良好教育，完成学业。2. 外部企业工作经历。3. 从基层
19、做起。4. 了解家族企业所有细节。5. 选择比你更优秀的员工。6. 认识到家族责任。7. 为家族感到自豪。8. 自己做决定，不依赖别人。继继任任一一代代给给离离任任一一代代的的建议：建议：1. 提前进行传承规划。2. 将诸如税务和财务规划等现实问题安排。3. 不要将尚未解决的问题留给后人。4. 为引进新的家庭成员做好培训。5. 尽早分配股份。6. 建立公司治理结构，家族治理结构。7. 使自己对家族和企业管理和发展给予的希望和意图明晰化。8. 接受企业需要改变的事实。9. 保证经济独立。10.耐心倾听非家族成员关于继任的意见。11.坦然放手，管理权转移。2024/9/56.6.家族企业传承和智慧
20、成长战略企业增长应该智慧的建立在前辈价值观和传统上，循序渐进的智慧成长战略比急于求成的改变更有效。继承人个人的成长、在企业中自己成长、企业的成长（领导生涯）家族愿景声明（家训、家规不同），未来目的、使命及核心价值。（下一代人正式提交上一代人，类似于保证书）2024/9/57.7.企业传承实例( (爱马仕家族- -法国) )爱马仕集团于1837年由蒂埃里爱马仕建立，最初是一家为欧洲贵族特制马车配件的生产商。如今，爱马仕作为法国一家高端箱具、服装、饰品的制造商和销售商，其主打的皮具箱包和丝绸饰品已成为全球奢侈品中的知名品牌。汽车的出现及普及，家族第三代传人埃米尔-莫里斯开始将精湛工艺用于其他产品生
21、产，如钱包、行李箱、手提包等。1937年，第四代传人罗伯特-杜马斯努力推动下，爱马仕第一条丝巾问世。1978年，第五代传人路易斯-杜马斯继承家业，于1993年上市，并由56位家族成员持股80%。爱马仕家族通过企业传承，并与时俱进，通过成功转型智慧成长，在传承中不断创新。爱马仕作为已成功传承六代的家族企业，对继承人的培养和权力的传递作为一个系统工程，从继承人6岁时就开始了： 首先延迟他们的满足感，培育强烈的责任感；1014岁则可以开始评估他们的个性和对赚钱的兴趣，让其了解到现实的责任；2130岁时应当给予他们探索世界的空间，由第一代对其发展目标进行指引，共同制定一个双方满意的计划，继承人无论倾向
22、独立创业还是在家族企业实习都受到鼓励。2024/9/5爱马仕家族的家族企业奉行民主集中制度，如下：1、CEO应当拥有卓越的领导能力，与家族关系密切（第四代中，CEO的姓氏不再是爱马仕，而是第三代传人的女婿-杜马斯）；2、将家族三个分支的成员（杜马斯，皮埃什和格兰德）合理分配在不同层级的工作岗位上；3、建设治理结构，设立由家族成员代表构成的战略委员会，以确保家族的影响力，实现责任共享；4、公司董事会主要由家庭成员构成；5、爱马仕上市后，通过制定公司章程，明确家庭成员买卖股份的规则，实施限制性的家族表决权；6、为了避免表决权稀释，非家族股东及已离婚家庭成员可以持有股票，但没有表决权；7、涉及CEO
23、和公司重大决策的制定及变更时，只有在触发75%的通过率时才能执行，从而保证家族的影响力；8、家族下一代应尽早接受公司传统教育，定期组织下一代参观子公司和供应商，以培养他们对产品和设计的兴趣和感觉。9、爱马仕家族坚持强健家族文化，将家族价值观代代相传，将传统与创新有效结合起来。2024/9/58.8.乐高集团家族传承（丹麦）乐高集团于1932年成立，在经济大萧条引发灾难性金融危机时期，创始人奥勒克尔克克里斯蒂森将他近破产的木材加工厂转型为生产折梯、木质玩具等，使公司得以革存。创始人之子歌德弗雷德克尔克克里斯蒂森12岁在父亲公司工作。1949年，投资制备了一部价值很高的注塑机，乐高公司进入塑胶时代
24、，并推出第一个自动连接颗粒的塑胶玩具。歌德弗雷德的儿子克莱尔德克尔克克里斯蒂森担任乐高集团总裁满15年之际，因长期病痛折磨，意识到尽管乐高集团40多年不断发展壮大，但全球化进展，信息技术和多媒体革命以及随之而来的新生活方式都有可能爆发天反覆地的变化，企业经营方式必须与时俱进，改进治理结构引进非家族成员担任公司管理层。强烈的社会责任感，良好的企业形象。2024/9/59.9.家族治理典范- -蓓格集团总部巴塞罗那的蓓格集团是香水和时尚界为数不多能够存留下来的家族企业之一。20设计70年代，第二代小安东尼奥和马亚诺发现依靠企业内生增长不足以与国际大品牌抗衡，限制家族分红，开始收购有发展前景的国际0
25、0品牌。重视管理层，任命非家族成员担任CEO。第二代四兄弟组成，第三代有14位家族成员，为了保证每位家族成员都能积极参与企业管理之中，建立了一个由股东会、控股公司大会、家族议会和咨询委员会（包括家族成员和非家族成员），但全新治理体系。家族议会编制家族手册，以宣传家族价值观、原则，以及家族成员和员工的行为准则，制定家族协议来调和家族与企业利益。1998年6月，蓓格家族第二代退休，举行了盛大交接仪式迎接第三代领导上位，许多股东见证这一时刻，决策权由新的执行委员会掌控，包括家族成员和非家族成员，用正式的仪式传承制定正式的愿景。三、家族信托三、家族信托家族信托的雏形可追溯到古罗马帝国时期（公元前510
26、 年-公元前476 年）。当时罗马法将外来人、解放自由人排斥于遗产继承权之外。为避开这样的规定，罗马人将自己的财产委托移交给其信任的第三人，要求为其妻子或子女利益而代行对遗产的管理和处分，从而在实际上实现遗产继承权。 在美国家族信托由来已久。最初是于19 世纪末、20 世纪初出现，即镀金年代（Gilded Age）来临之初由一些富裕家庭创造的5。早期的家族信托受相同的法律法规监管，设立家族信托方式较为单一。在经历了长达25 年的经济繁荣时期后（被称为美国的第二个镀金年代），许多州的法律也变得更灵活， 设立和运营家族信托也变得更加容易富人因此更容易实现其财富规划和传承的目标。 据信托法规定，信托
27、是指委托人基于对受托人的信任，与受托人签订信托合同，将其财产所有权委托给受托人，由受托人按照委托人的意愿以自己的名义管理信托财产，并在指定情况下由受益人获得收益。而家族信托是指个人作为委托人，以家庭财富的管理、传承和保护为目的的信托，受益人一般为本家庭成员，结构如下图所示：1.1.何为家族信托？保护人/委员会（监管人：亲朋，律师）受托人（银行，信托公司等）委托人（授予人，成立人）受益人（家族成员，慈善团体等）委托人将其资产委托给受托人，不再拥有已转入信托的资产受托人是信托资产的合法所有人，依照信托契约及意愿书的人选来管理资产受益人是信托资产的实际受益人保护人监督受托人，可以聘请/解雇受托人，并
28、有权否决受托人的行为法院（信托管理所在地）信托资产（股权，房产，现金等）监督，撤换任命授予管理，保护分配2.2.家族信托要素家族信托要素设立地点受托人信托财产信托契约2-1.2-1.设立地点设立地点家族信托的设立地点很重要。美国各个州的法律法规都不尽相同：某些州允许永久信托（perpetual trusts），某些州允许永久信托的同时还能更好地实现资产保护等；谨慎投资者（Prudent Investor）章程更是各个州都不相同。当然也可以选择设立离岸信托，即设立在全球著名的避税圣地：开曼群岛、英属维尔京群岛（BVI）、百慕大等地。委托人必须先清楚相关法律法规，再选择最符合自己利益的地点。仅以信
29、托期限为例，不同地区有完全不同的规定： 香港：80年 开曼群岛：150年 英属维尔京群岛：100年 泽西：100年 美国特拉维州：无年限限制 2-2.2-2.受托人受托人很多人或者机构都可以担任受托人，也可以选择几个人或者机构共同担任受托人，选择包括： 个人：通常是家族成员。但家族成员不一定具备担任受托人的能力，而且当该家族成员同时也为受益人时会产生利益冲突；另外个人作为受托人时，将承担无限连带责任，并且个人不像法人，寿命有限，这也不利于家族信托的运营。 律师或其他顾问：在加州等地，当个人担任超过六个信托的受托人时，需注册成专业私营受托人。 私人信托公司：富裕家庭有时会自己创立国家银行或私人信
30、托公司，家族成员作为公司股东，管理家族信托的运营。这通常发生在怀俄明州（Wyoming）和南达科塔（South Dakota）等对注册信托公司资本要求不高且监管灵活的州。 专业信托机构：通常是银行信托部、独立信托公司等，它们通常在很多州都有分支机构，能够为富裕家族设立永久信托（perpetual trusts）；同时也能够在满足谨慎投资人（prudent investor）的情况下，最大限度的为富裕家族投资理财，实现资产增值目标。 共同受托人：很多时候两个或更多机构共同担任受托人，才能更好的满足受益人的不同需求。 2-3.2-3.信托财产信托财产家家族族信信托托中中可可以以持持有有的的信信托托
31、财财产产没没有有限限制制，只只要要该该财财产产的的所所有有权权能能够够被被转转移移，可可持持有有资资产产包包括括房房地地产产、股股票票组组合合、家族企业、合资企业、专利和版权等。家族企业、合资企业、专利和版权等。2-4.2-4.信托契约信托契约家族信托种类列举：家族信托种类列举：3.3.家族信托两大杀手锏家族信托两大杀手锏（1 1）税收规划功能）税收规划功能税目税目释义释义转移税将财产所有权从一个人（机构）转移至另一人（机构）时征收的税。遗产税（中国暂无）以被继承人去世后所遗留的财产为征税对象，向遗产的继承人和受遗赠人征收的税。财产税以纳税人所有或属其支配的财产为课税对象的一类税收。赠与税（中
32、国暂无）以赠送的财产为课税对象，向赠与人或受赠人课征的税。跨代传递税（中国暂无）财产转移跨过一代人时征收的税。2024/9/5（2 2）投资及增值服务）投资及增值服务 在信托财产合理转移的前提下，专业的信托机构能以专业的角度和丰富的资源，为客户提供的财产寻求最佳投资机会并设计出合理的投资方案，以保证投资财产的保值增值。 4.4.家族财富传承方式家族财富传承方式（遗嘱与信托的比较）（遗嘱与信托的比较）遗嘱遗嘱信托信托遗产税遗产税较高降低至零（取决于司法管辖）等待期等待期是（可能需要几年时间）否争议诉讼的风险争议诉讼的风险较高较低专业人士参与专业人士参与较低较高5.5.财产传承工具的比较财产传承工
33、具的比较5-1.5-1.信托在传承中的比较信托在传承中的比较与以上工具相比，使用家族信托传承财富更有效，其在期限（允许无期限，即永久信托）、流动性、控制（委托人可决定投资方向）、估值（可享受信托财产的估值折扣）、税收这五个方面都拥有难以匹敌的优势。这源于其独特的制度：1、信托财产所有权和受益权的分离性，因而高净值客户可根据其意愿签订信托合同，约定受益人。2、信托财产的独立性使信托财产能够与其他财产相区别，可以充分保证传承财产的安全。3、高净值客户还可约定信托运作的一系列其他事项，使之切实符合个人意愿，不仅实现财富传承，还可保障子女生活、赡养父母等，达到全方位、有效的家族财富管理目的。6.6.境
34、内私人信托与离岸信托境内私人信托与离岸信托私私人人信信托托 是指委托人(指自然人)基于财产规划的目的，将其财产权移转予受托人(信托机构)，使受托人依信托契约的本旨为受益人的利益或特定目的，管理或处分信托财产的行为。较常见的为遗产信托和家庭信托。离离岸岸信信托托 是指在离岸属地成立的信托。(在操作上与境内信托类似，但因为特定的属地对信托的定义或法条有相对宽松或特别的政策，或受益人的利益能够得到更多的保护)离离岸岸 是指投资人的公司注册在离岸管辖区，但投资人不用亲临当地，其业务运作可在世界各地的任何地方直接开展。6-1.6-1.私人信托私人信托私私人人信信托托 是富人保护财产、传承财富的又一个财富
35、管理新领域。私私人人信信托托 是委托人与受托人之间的一种私人法律协议，是指委托人将自己的财产所有权转让给受托人，让受托人遵循一定的原则，对其财产加以管理、处分和运用，同时指定受益人享受该财产的受益权。私私人人信信托托 可以提高个人分配控制权的灵活度，所以它也能满足个人对财富管理的要求，如财产的转移、传承、分割与保护等。而它最大的特点就是长期规划，可以帮助客户进行终身的个人财富管理，其独特的私密性、隐蔽性、稳定性更是国内很多富裕人士和家族企业的追求。6-2.6-2.私人信托利弊私人信托利弊优势优势：可以跨越生命的周期，帮助客户进行终身的个人财富管理；以及跨代的财富传承和分配，其独特的私密性、隐蔽
36、性、稳定性更是国内很多富裕人士和家族企业的追求。劣势劣势：由于我国信托行业在私人信托上还没有成熟的管理经验：首先，由于信托设立过程中伴随着私人资产所有权的转移，而我国在法律法规方面还有空白和不确定性，监管机构不健全，社会征信制度缺失，这些都使得委托人难以完全建立信任感。其次是内地未开征遗产税以及资本利得税，所以利用信托筹划税务方面的优势未表现出来。2024/9/5四、家族信托案例分析四、家族信托案例分析1.资产保护信托2.资产不因婚姻破裂而损失3.继承税的规避4.避免进行遗嘱认证5.强制继承权的保护6.财产隔离功能（以下案例资料出自VISTRA公司资料）信托对于家族财富传承的好处信托对于家族财
37、富传承的好处资产保全资产保全1.保护家族财富不受外力胁迫及政治影响2.防止继承人大肆挥霍家族资产3.为受益人中可能出现的残疾人或弱者提供保障4.提供信托财产保护不受其他家庭债权人的影响家族治理家族治理1.结构灵活性强，可根据托管人的需求定制2.系统相互制衡，以确保托管人的意愿得到尊重3.引入外部专业人士，就信托资产管理提供专业知识自由意志自由意志1.继承：坟墓中伸出的手，无需遗嘱确权2.慈善：适当管理保证持续性及持久性（诺贝尔基金）税务筹划税务筹划1.合法使用信托结构能创税创收效益（所有权转移）保密保密1.最大限度的减少证券交易所托管人必须遵循的法规2.当与家族成员分配权益时，提供保密性和灵活
38、性3.（大多数情况下）信托资产无需进行公共遗嘱验证，也无需登记结构的详细信息2024/9/51.1.资产保护信托资产保护信托李先生在心脏专科诊所担任私人执业医生。2005年将李先生个人全部存款500万美金设立了不可撤销性纳瑞信托，资金存放于摩根斯坦利银行中，受益人为自己和其家人。2008年，李先生因心脏手术失败，遭患者家属起诉，并要求赔偿400万美金。结果李先生失去了医生执照。但其个人及家人名下的房产及其他财产共计1.5百万美元，因无力支付由法院裁定的债务而宣告破产。之后清盘人发现李先生于2008年设立的信托，并要求以其还债。但是，纳瑞法院判定，据当地法律，债务发生时（心脏手术失败的补偿款），
39、资产已合法转入信托超过两年，资产无法还给委托人。2024/9/52.2.资产不因婚姻破裂而损失资产不因婚姻破裂而损失王先生经营王氏企业在香港上市，有两个孩子，其本人和太太对长子子婚姻的稳定度十分担心，同事考虑到另一个孩子的以后福利以及自己年龄已大，故决定将其海外全部资产（2500万美元）和上司公司股份（100万美元）转入信托，信托受益人为其夫妇，而其儿女及子孙作为他们去世后的全权受益人。王先生夫妇过世后，长子的妻子要求离婚，并索要长子一半的财产（约2500万美元）及王先生设立的信托中的利益。经法院裁决，长子是王某生前设立信托个全权受益人，并无固定收益，因此信托中所有财产不收婚姻索赔的影响。20
40、24/9/52-1.2-1.龙湖地产家族信托（婚姻关系和公司龙湖地产家族信托（婚姻关系和公司发展）发展）地产大亨吴亚军与蔡奎的婚变，并未引发对龙湖地产的股权争夺。早在数年半以前，双方就已将各自的股权交予吴氏家族信托和蔡氏家族信托分别管理，成功避免了此次婚变对上市公司的巨大震动。（来自新浪财经网）2024/9/5龙湖吴亚军家族。20122012年8 8月，4848岁的地产界女首富吴亚军与丈夫蔡奎离婚。此前，二人曾合计持有龙湖地产39.0639.06亿股，占比75.6%,75.6%,并通过持有家族信托的方式，悄无声息的完成了离婚财产分割。吴亚军2007年10月30日在英属维尔京群岛注册设立了Cha
41、rm Talent In-ternational Limited(以下简称Charm Talent)，并由Charm Talent以登记持有人身份持有龙湖地产的股权。蔡奎2007年9月17日在英属维尔京群岛注册设立了Precious Full International Limited(后改名为JunsonD evelopm ent Inter-national Limited，以下简称PreciousFull)，并由Precious Full以登记持有人身份持有龙湖地产的股权。2024/9/520082008年6 6月1111日，吴亚军和蔡奎通过汇丰国际信托，分别建立了吴氏家族信托和蔡氏家族
42、信托，并将双方拥有的龙湖地产股份分别注入这两个家族信托。吴亚军将Charm Talent全部已发行股本转让给吴氏家族信托的受托人-汇丰国际信托在英属维尔京群岛注册的全资子公司Silver Sea Asset Limited(以下简称Silver Sea)。蔡奎也将Precious Full全部已发行股本转让给蔡氏家族信托的受托人H SBC International Trustee Lim ited在英属 维 尔 京 群 岛 注 册 的 全 资 子 公 司Silverland Asset Limited(以下简称Silver land)至此Silver Sea和Silverland成为龙湖地产
43、的直接控股股东，吴亚军和蔡奎都不再直接控制龙湖地产的股权，但通过吴氏家族信托和蔡氏家族信托分别控制龙湖地产超过45%和30%的股权。2024/9/5至此Silver SeaSilver Sea和SilverlandSilverland成为龙湖地产的直接控股股东，吴亚军和蔡奎都不再直接控制龙湖地产的股权，但通过吴氏家族信托和蔡氏家族信托分别控制龙湖地产超过45%45%和30%30%的股权。按照国内对信托计划的划分来看，龙湖地产设立的信托计划大概可以划定为事务管理类信托计划。汇丰国际信托作为受托人不参与主动管理，只是完全按照委托人吴亚军与蔡奎的意愿，以事先约定的条款运作信托资产(龙湖地产股权)，但
44、有权就有关信托的任何事宜根据其本身判断全权酌情做出决定。龙湖地产家族信托不仅体现了信托的一般功能，有效地解决了吴亚军与蔡奎婚姻关系解除后的财产分割问题，而且缓解了由此给龙湖地产经营管理和股价带来的影响，并有利于维持企业长远发展。2024/9/53.3.继承税的规避继承税的规避陈先生和陈太太年事已高，居住在台湾，其在香港账户有800万美元的资产。因台湾遗产税为10%，其夫妇欲将资产转入信托规避该税费。信托主要受益人为其夫妇二人（当其夫妇在世时），信托次要受益人为其子女。香港保全信托的设立允许客户继续管理自己的投资组合。客户作为主要受益人，可以获得自己供个人使用。当陈先生夫妻过世后，其资产并非遗产
45、的一部分，所以不受台湾10%遗产税的影响。2024/9/54.4.避免进行遗嘱认证避免进行遗嘱认证王先生于中融国际信托设有投资账户，处于保密，该账户以一家BVI公司名义成立，并由其儿子管理。但是，根据BVI法律，若汪先生去世，将此BVI公司股份转移至其子需进行遗嘱认证（其过程可能会漫长且导致账户冻结）。但是信托的设立，可解决BVI公司股份转移的问题。BVI VISTA TRUST允许客户或其指定的人继续管理其投资组合。4-1.4-1.戴安娜遗嘱信托戴安娜遗嘱信托转移财富-儿子满25岁时，可以自由支配遗产收益。-儿子满30岁时，可以自由支配本金。传递关爱“我希望把我所有的珠宝品分给两个儿子，将来
46、他们的妻子可以拥有这些珠宝，并在特定场合佩戴”结果-1993年制定遗嘱，要求在去世后将遗产交付信托管理。-1997年 去 世 ， 信 托 接 管 1300万 英 镑（2100万镑遗产，850万镑遗产税），到威廉王子25岁时产生1000万英镑收益-2011年4月29日，威廉王子大婚，凯特王妃佩戴着璀璨的珠宝。戴安娜王妃以特殊的方式见证并祝福了 自己孩子的幸福时刻。（来自公明财富传承管理集团资料）2024/9/54-2.4-2.梅艳芳的案例分析梅艳芳的案例分析（展现信托妥善的规划遗产继承功能）（展现信托妥善的规划遗产继承功能）2008年，香港歌星梅艳芳留遗产总值约一亿港币。2003年，因自己身患疾
47、病和对母亲的理财能力担忧的前提下，设立了“Karen”信托。信托目的为了照料其母亲日后生活费用，信托分为每月分配七万元港币（后改为十万元港币）直至其母亲过世。其余受益人包括其侄女。2024/9/55.5.强制继承权的保护强制继承权的保护李先生为台湾一名退休商人，积累了大量财富，有两子一女。其中大儿子嗜赌如命，令李先生很失望。根据台湾强制继承权制度，李先生不得不将其财产相应的分配于每一位继承人。为了将大儿子从遗产继承中排除，李先生将其大部分财产离岸专至香港并设立香港信托，以除大儿子外的其他家人作为受益人。数年后，李先生离世。对于其遗产，大儿子获得了名义上的继承权且发现父亲生前在香港的信托，他起诉
48、信托，并要求享有信托财产的份额。香港法院判定，据香港信托条例，外国司法管辖区的强制继承规则不会影响委托人生前对信托内任何动产所做安排的合法性。故李先生的大儿子无法获得该离岸信托的任何收益。2024/9/56.6.财产隔离功能财产隔离功能（亚洲女首富龚如心案例参考）（亚洲女首富龚如心案例参考）2007年龚如心过世，留下遗产估值约42亿美元。在2002年她设立遗嘱将其财产全部转移至华懋慈善基金有限公司。但是，龚如心的风水师陈振聪向法院递交龚如心2006年设立的遗嘱，将财产转移至其本人。依照法律，后设立的遗嘱可以取代之前设立的遗嘱，法院就此展开调查。两份遗嘱的受益人就此开始长达四年的法律诉讼，诉讼期
49、间遗产被法院冻结。2011年，法院判决陈振聪提供2006年设立的遗嘱为假的。2024/9/5假设，在2002年，龚如心不设立遗嘱，而是将遗产设立一个信托，让受托人将遗产给制定的受益人（华懋慈善基金有限公司），本次损失即可避免。即陈振聪提供2006年的遗嘱将不会影响到遗产被冻结，因为龚如心的资产将转为信托财产，该资产名义上属于受托人，即使龚如心本人所立遗嘱也不能影响信托财产的对受益人的分配和转移。若设立信托，也可以避免不菲的诉讼费用。2024/9/5五、内地金融机构受托案例五、内地金融机构受托案例1.1.平安信托：平安财富平安信托：平安财富鸿承世家系列单一完全资金信托鸿承世家系列单一完全资金信托
50、本信托是内地第一个家族信托产品，于2013年初发行。本信托为单一资金信托，规模5000万元，合同期为50年，是委托人通过指定继承人为受益人的方式来实现财产继承。本信托为制定式，即在产品时可根据委托人的意愿和特殊情况制定产品，同时在产品续存期间，还可根据委托人实际情况和风险偏好调整信托资产配置方式和运作策略。此信托受益人可途中变更或增加其他受益人，也可限制受益人权利，由委托人与平安信托共同管理信托资产。信托利益分配多样化，可一次性分配、定期定量分配、不定期不定量分配、临时分配、附带条件分配等多种方式。本信托主要资金投向为物业、基建、证券和加入集合资金信托计划等，预期年收益率4%-4.5%，固定管
51、理年费率为信托资金的1%，信托收益率高于4.5%以上的部分，收取50%浮动管理费。2024/9/52.2.招商银行：招商银行家族信托基金招行私人银行2013年5月签约首单家族信托，该家族信托基金针对家庭总资产5亿元以上的客户设计，资产门槛为5000万元，期限30-50年，为不可撤销信托。首单信托基金的受益人为委托人的子女，分配方式为定期领取薪金，期限50年，若遇婚嫁、买房买车、创业、医疗等重大事项，可从信托基金中提取资金。本信托基金由招行主导，承担财务顾问与托管角色。信托公司与委托人进行协议签订、产品设计等责任，并发挥主动作用。银行与信托公司共同受益，年费按信托设计的复杂程度及参与管理和承担责
52、任的程度收取，超出委托人预期收益部分，招行按20%超额管理费提取。本信托基金面对的超高端客户，此类客户资产遍布全球，需设立专业的税务筹划、法律咨询等。在本信托基金中，律师事务所等第三方合作机构按次收费，收费相对较低。2024/9/53.3.平安家族信托招行家族信托对比平安信托平安信托招商银行招商银行产品性质可撤销、可变更信托不可撤销信托期限50年30-50年产品类型高净值客户单一家族信托超高净值客户单一家族信托发行目的财产继承需要子女生活保障主导机构信托公司银行委托人参与程度委托人生前参与、监督、提供意见委托人生前参与、监督、提供意见收益分配方式一次性、定期定量（比例）、不定期不定量、临时、附
53、带条件分配定期、不定期预期收益率（4%-4.5%）+浮动子女50年定期薪金+信托基金提供专项费用受托资金投向中低高风险投资组合银行中的信托资产包受托报酬分配信托资金1%管理费+超额50%浮动管理费年费+超额20%浮动管理费六、影响家族信托的一些因素六、影响家族信托的一些因素我国目前只出台了一部统领性的信托法；其余都是银监局等部门出台的各项管理办法或规定，对家族信托在具体运用中的相关问题为空白，难以进行实务操作。信托登记制度尚未明晰需办理登记的信托财产类型、办理程序及办理机构等，且该制度可能会影响财产权转移、隔离；受益权的分割安排；以及信托私密性的保护。受托财产的局限，家族信托中的受托财产主要确
54、认为存款，对其他有价资产（股权、珠宝、字画等）尚未确权。我国对境内自然人持有外汇的限制，境内设立的信托无法托管委托人的境外资产，不能讲境内资产与境外资产打包设立一个信托。信托有避税动机，主要是遗产税，我国却是以流转税和所得税为主的双主体税制，而遗产税尚未出台。我国土地只有70年使用权，土地上的商品房法律始终没有明确规定，那么房产被置入家族信托并使后代受益的可能性也值得商确。中国股市10年来的表现与宏观经济完全背离，国内投资人员也相对缺乏全球投资经验。家族信托理念相对淡薄。我国正式接受信托制度的时间很短，社会对信托的认知度仍然比较低，人们对信托的接受度不高，不敢利用信托进行家族财富的管理，也成为
55、制约家族信托业务发展的一大瓶颈。2024/9/5七、家族信托的思路设想七、家族信托的思路设想.有限公司（简称“.”）与.银行股份有限公司（简称“长安银行”）成立家族信托工作室家族信托工作室。由.和.银行两家金融机构发起，吸引省内民营企业家设立家家族族企企业业协协会会，协会成员为有一定规定限制企业家。历史岳麓版第13课交通与通讯的变化资料精品课件欢迎使用自读教材自读教材填要点填要点一、铁路，更多的铁路一、铁路，更多的铁路1地位地位铁路是铁路是建设的重点，便于国计民生，成为国民经济建设的重点，便于国计民生，成为国民经济发展的动脉。发展的动脉。2出现出现1881年，中国自建的第一条铁路年，中国自建的
56、第一条铁路唐山唐山至胥各庄铁至胥各庄铁路建成通车。路建成通车。1888年，年，宫廷宫廷专用铁路落成。专用铁路落成。交通运输交通运输开平开平3发展发展(1)原因：原因：甲午战争以后列强激烈争夺在华铁路的甲午战争以后列强激烈争夺在华铁路的。修路成为中国人修路成为中国人的强烈愿望。的强烈愿望。(2)成果：成果：1909年年建成通车；民国以后，各条商路修筑建成通车；民国以后，各条商路修筑权收归国有。权收归国有。4制约因素制约因素政潮迭起，军阀混战，社会经济凋敝，铁路建设始终未入政潮迭起，军阀混战，社会经济凋敝，铁路建设始终未入正轨。正轨。修筑权修筑权救亡图存救亡图存京张铁路京张铁路二、水运与航空二、水
57、运与航空1水运水运(1)1872年年,正式成立，标志着中国新式航运业的诞生。正式成立，标志着中国新式航运业的诞生。(2)1900年前后，民间兴办的各种轮船航运公司近百家，几乎都是年前后，民间兴办的各种轮船航运公司近百家，几乎都是在列强排挤中艰难求生。在列强排挤中艰难求生。2航空航空(1)起步：起步：1918年，附设在福建马尾造船厂的海军飞机工程处开始年，附设在福建马尾造船厂的海军飞机工程处开始研制研制。(2)发展：发展：1918年，北洋政府在交通部下设年，北洋政府在交通部下设“”；此后十年间，航空事业获得较快发展。；此后十年间，航空事业获得较快发展。轮船招商局轮船招商局水上飞机水上飞机筹办航空
58、事宜筹办航空事宜处处三、从驿传到邮政三、从驿传到邮政1邮政邮政(1)初办邮政：初办邮政：1896年成立年成立“大清邮政局大清邮政局”，此后又设，此后又设，邮传正式脱离海关。，邮传正式脱离海关。(2)进一步发展：进一步发展：1913年，北洋政府宣布裁撤全部驿站；年，北洋政府宣布裁撤全部驿站；1920年，中国首次参加年，中国首次参加。邮传部邮传部万国邮联大会万国邮联大会2电讯电讯(1)开端：开端：1877年，福建巡抚在年，福建巡抚在架设第一条电报线，成为中国自架设第一条电报线，成为中国自办电报的开端。办电报的开端。(2)特点：进程曲折，发展缓慢，直到特点：进程曲折，发展缓慢，直到20世纪世纪30年
59、代情况才发生变年代情况才发生变化。化。3交通通讯变化的影响交通通讯变化的影响(1)新式交通促进了经济发展，改变了人们的通讯手段和新式交通促进了经济发展，改变了人们的通讯手段和，转变了人们的思想观念。转变了人们的思想观念。(2)交通近代化使中国同世界的联系大大增强，使异地传输更为便交通近代化使中国同世界的联系大大增强，使异地传输更为便捷。捷。(3)促进了中国的经济与社会发展，也使人们的生活促进了中国的经济与社会发展，也使人们的生活。台湾台湾出行出行方式方式多姿多彩多姿多彩合作探究合作探究提认知提认知电视剧电视剧闯关东闯关东讲述了济南章丘朱家峪人朱开山一家，讲述了济南章丘朱家峪人朱开山一家，从清末
60、到九一八事变爆发闯关东的前尘往事。下图是朱开山从清末到九一八事变爆发闯关东的前尘往事。下图是朱开山一家从山东辗转逃亡到东北途中可能用到的四种交通工具。一家从山东辗转逃亡到东北途中可能用到的四种交通工具。依据材料概括晚清中国交通方式的特点，并分析其成因。依据材料概括晚清中国交通方式的特点，并分析其成因。提示：提示：特点：新旧交通工具并存特点：新旧交通工具并存(或：传统的帆船、独轮车，或：传统的帆船、独轮车，近代的小火轮、火车同时使用近代的小火轮、火车同时使用)。原因：近代西方列强的侵略加剧了中国的贫困，阻碍社会发原因：近代西方列强的侵略加剧了中国的贫困，阻碍社会发展；西方工业文明的冲击与示范；中
61、国民族工业的兴起与发展；展；西方工业文明的冲击与示范；中国民族工业的兴起与发展；政府及各阶层人士的提倡与推动。政府及各阶层人士的提倡与推动。串点成面串点成面握全局握全局一、近代交通业发展的原因、特点及影响一、近代交通业发展的原因、特点及影响1原因原因(1)先进的中国人为救国救民，积极兴办近代交通业，促先进的中国人为救国救民，积极兴办近代交通业，促进中国社会发展。进中国社会发展。(2)列强侵华的需要。为扩大在华利益，加强控制、镇压列强侵华的需要。为扩大在华利益，加强控制、镇压中国人民的反抗，控制和操纵中国交通建设。中国人民的反抗，控制和操纵中国交通建设。(3)工业革命的成果传入中国，为近代交通业
62、的发展提供工业革命的成果传入中国，为近代交通业的发展提供了物质条件。了物质条件。2特点特点(1)近代中国交通业逐渐开始近代化的进程，铁路、水运和航近代中国交通业逐渐开始近代化的进程，铁路、水运和航空都获得了一定程度的发展。空都获得了一定程度的发展。(2)近代中国交通业受到西方列强的控制和操纵。近代中国交通业受到西方列强的控制和操纵。(3)地域之间的发展不平衡。地域之间的发展不平衡。3影响影响(1)积极影响：促进了经济发展，改变了人们的出行方式，一积极影响：促进了经济发展，改变了人们的出行方式，一定程度上转变了人们的思想观念；加强了中国与世界各地的联定程度上转变了人们的思想观念；加强了中国与世界
63、各地的联系，丰富了人们的生活。系，丰富了人们的生活。(2)消极影响：有利于西方列强的政治侵略和经济掠夺。消极影响：有利于西方列强的政治侵略和经济掠夺。1李鸿章李鸿章1872年在上海创办轮船招商局，年在上海创办轮船招商局，“前前10年盈和，成年盈和，成为长江上重要商局，招商局和英商太古、怡和三家呈鼎立为长江上重要商局，招商局和英商太古、怡和三家呈鼎立之势之势”。这说明该企业的创办。这说明该企业的创办()A打破了外商对中国航运业的垄断打破了外商对中国航运业的垄断B阻止了外国对中国的经济侵略阻止了外国对中国的经济侵略C标志着中国近代化的起步标志着中国近代化的起步D使李鸿章转变为民族资本家使李鸿章转变
64、为民族资本家解析：解析：李鸿章是地主阶级的代表，并未转化为民族资本家；李鸿章是地主阶级的代表，并未转化为民族资本家；洋务运动标志着中国近代化的开端，但不是具体以某个企业洋务运动标志着中国近代化的开端，但不是具体以某个企业的创办为标志；洋务运动中民用企业的创办在一定程度上抵的创办为标志；洋务运动中民用企业的创办在一定程度上抵制了列强的经济侵略，但是并未能阻止其侵略。故制了列强的经济侵略，但是并未能阻止其侵略。故B、C、D三项表述都有错误。三项表述都有错误。答案：答案：A二、近代以来交通、通讯工具的进步对人们社会生活的影二、近代以来交通、通讯工具的进步对人们社会生活的影响响(1)交通工具和交通事业
65、的发展，不仅推动各地经济文化交交通工具和交通事业的发展，不仅推动各地经济文化交流和发展，而且也促进信息的传播，开阔人们的视野，加快流和发展，而且也促进信息的传播，开阔人们的视野，加快生活的节奏，对人们的社会生活产生了深刻影响。生活的节奏，对人们的社会生活产生了深刻影响。(2)通讯工具的变迁和电讯事业的发展，使信息的传递变得通讯工具的变迁和电讯事业的发展，使信息的传递变得快捷简便，深刻地改变着人们的思想观念，影响着人们的社快捷简便，深刻地改变着人们的思想观念，影响着人们的社会生活。会生活。2清朝黄遵宪曾作诗曰：清朝黄遵宪曾作诗曰：“钟声一及时，顷刻不少留。虽钟声一及时，顷刻不少留。虽有万钧柁，动
66、如绕指柔。有万钧柁，动如绕指柔。”这是在描写这是在描写()A电话电话B汽车汽车C电报电报D火车火车解析：解析：从从“万钧柁万钧柁”“动如绕指柔动如绕指柔”可推断为火车。可推断为火车。答案：答案：D典题例析典题例析例例1上海世博会曾吸引了大批海内外人士利用各种上海世博会曾吸引了大批海内外人士利用各种交通工具前往参观。然而在交通工具前往参观。然而在19世纪七十年代，江苏沿江世纪七十年代，江苏沿江居民到上海，最有可能乘坐的交通工具是居民到上海，最有可能乘坐的交通工具是()A江南制造总局的汽车江南制造总局的汽车B洋人发明的火车洋人发明的火车C轮船招商局的轮船轮船招商局的轮船D福州船政局的军舰福州船政局
67、的军舰解析解析由材料信息由材料信息“19世纪七十年代，由江苏沿江居民世纪七十年代，由江苏沿江居民到上海到上海”可判断最有可能是轮船招商局的轮船。可判断最有可能是轮船招商局的轮船。答案答案C题组冲关题组冲关1中国近代史上首次打破列强垄断局面的交通行业是中国近代史上首次打破列强垄断局面的交通行业是()A公路运输公路运输B铁路运输铁路运输C轮船运输轮船运输D航空运输航空运输解析：解析：根据所学根据所学1872年李鸿章创办轮船招商局，这是洋务年李鸿章创办轮船招商局，这是洋务运动中由军工企业转向兼办民用企业、由官办转向官督商运动中由军工企业转向兼办民用企业、由官办转向官督商办的第一个企业。具有打破外轮垄
68、断中国航运业的积极意办的第一个企业。具有打破外轮垄断中国航运业的积极意义，这在一定程度上保护了中国的权利。据此本题选义，这在一定程度上保护了中国的权利。据此本题选C项。项。答案：答案：C2.右图是右图是1909年年民呼日报民呼日报上登载的上登载的一幅漫画，其要表达的主题是一幅漫画，其要表达的主题是()A帝国主义掠夺中国铁路权益帝国主义掠夺中国铁路权益B西方国家学习中国文化西方国家学习中国文化C西方列强掀起瓜分中国狂潮西方列强掀起瓜分中国狂潮D西方八国组成联军侵略中国西方八国组成联军侵略中国解析：解析：从图片中可以了解到各国举的灯笼是火车形状，从图片中可以了解到各国举的灯笼是火车形状，20世纪初
69、的这一幅漫画正反映了帝国主义掠夺中国铁路世纪初的这一幅漫画正反映了帝国主义掠夺中国铁路权益。权益。B项说法错误，项说法错误，C项不能反映漫画的主题，项不能反映漫画的主题，D项时项时间上不一致。间上不一致。答案：答案：A典题例析典题例析例例2(2010福建高考福建高考)上海是近代中国茶叶的一个外销上海是近代中国茶叶的一个外销中心。中心。1884年，福建茶叶市场出现了茶叶收购价格与上海出年，福建茶叶市场出现了茶叶收购价格与上海出口价格同步变动的现象。与这一现象直接相关的近代事业是口价格同步变动的现象。与这一现象直接相关的近代事业是()A电报业电报业B大众报业大众报业C铁路交通业铁路交通业D轮船航运
70、业轮船航运业解析解析材料主要反映了信息交流的快捷，故选材料主要反映了信息交流的快捷，故选A。答案答案A题组冲关题组冲关3假如某爱国实业家在假如某爱国实业家在20世纪初需要了解全国各地商业信世纪初需要了解全国各地商业信息，可采用的最快捷的方式是息，可采用的最快捷的方式是()A乘坐飞机赴各地了解乘坐飞机赴各地了解B通过无线电报输送讯息通过无线电报输送讯息C通过互联网通过互联网D乘坐火车赴各地了解乘坐火车赴各地了解解析：解析：本题考查中国近代物质生活的变迁。注意题干信本题考查中国近代物质生活的变迁。注意题干信息息“20世纪初世纪初”“最快捷的方式最快捷的方式”，因此应选，因此应选B，火车速度，火车速
71、度远不及电报快。远不及电报快。20世纪世纪30年代民航飞机才在中国出现，年代民航飞机才在中国出现，互联网出现在互联网出现在20世纪世纪90年代。年代。答案：答案：B4下列不属于通讯工具变迁和电讯事业发展影响的是下列不属于通讯工具变迁和电讯事业发展影响的是()A信息传递快捷简便信息传递快捷简便B改变着人们的思想观念改变着人们的思想观念C阻碍了人们的感情交流阻碍了人们的感情交流D影响着人们的社会生活影响着人们的社会生活解析：解析：新式通讯工具方便快捷，便于人们感情的沟通和交流。新式通讯工具方便快捷，便于人们感情的沟通和交流。答案：答案：C关关键词交通和通交通和通讯不断不断进步、辛亥革命和国民大革命
72、步、辛亥革命和国民大革命顺应时代潮流代潮流图说历史史主旨句主旨句归纳(1)近代交通由近代交通由传统传统的人力工具逐的人力工具逐渐渐演演变为变为机械机械动动力力牵牵引的新式交通工具，火引的新式交通工具，火车车、汽汽车车、电车电车、轮轮船、船、飞飞机先后出机先后出现现。(2)通通讯讯工具由工具由传统传统的的邮邮政通信政通信发发展展为为先先进进的的电讯电讯工具，有工具，有线电报线电报、电话电话、无、无线电线电报报先后先后发发明。明。(3)近代以来，交通、通近代以来，交通、通讯讯工具的工具的进进步，推步，推动动了了经济经济与社会的与社会的发发展。展。关关键词交交通通和和通通讯不不断断进步步、辛辛亥亥革
73、革命命和和国国民民大大革革命命顺应时代潮流代潮流图说历史史主旨句主旨句归纳(1)1911年，革命党人年，革命党人发动发动武昌起武昌起义义，辛亥革，辛亥革命命爆爆发发，随后建立了中，随后建立了中华华民国，民国，颁颁布了布了中中华华民国民国临时约临时约法法；辛亥革命是中国近代化；辛亥革命是中国近代化进进程的里程碑。程的里程碑。(2)1924年国民党年国民党“一大一大”召开，召开，标标志着第志着第一一次次国共国共合作正式合作正式实现实现，国民大革命，国民大革命兴兴起。起。(3)1926年国民革命年国民革命军军出出师师北伐，北伐，连连克武昌、克武昌、九九江，直江，直捣捣南京、上海，取得巨大成功。南京、
74、上海，取得巨大成功。关关键词交通和通交通和通讯不断不断进步、辛亥革命和国民大革命步、辛亥革命和国民大革命顺应时代潮流代潮流图说历史史主旨句主旨句归纳(1)20世世纪纪初，初，孙孙中山提出中山提出“民族、民民族、民权权、民生民生”三民主三民主义义，成，成为为以后辛亥革命以后辛亥革命的的指指导导思想。思想。(2)三民主三民主义义没有明确提出反帝要求，也没有明确提出反帝要求，也没没有提出有提出废废除封建土地制度，是一个不除封建土地制度，是一个不彻彻底的底的资产阶级资产阶级革命革命纲领纲领。(3)1924年，年，孙孙中山将三民主中山将三民主义发义发展展为为新新三三民主民主义义，明确提出了反帝要求，它成，明确提出了反帝要求，它成为为第一次国共合作的政治基第一次国共合作的政治基础础和国民大和国民大革革命的旗命的旗帜帜。
