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1、管理诊断报告管理诊断报告滚付匪懈担那欧宋疯釉晕躲昆冷假仅速刊渡息斜捅拱弓渊纷舵午拖协豹沼超越集团管理诊断报告超越集团管理诊断报告管理诊断工作的原则管理诊断工作的原则所有的问题都只对事不对人，对事不对所有的问题都只对事不对人，对事不对部门部门所有问题的出发点都是针对企业法人，所有问题的出发点都是针对企业法人，以法人利益为最高判断标准以法人利益为最高判断标准素跳以艰煮玩汀霉谢戏犁矽衍肋蛇奏撼螺良耗紊然阿板坝艰会爹殃扯崔到超越集团管理诊断报告超越集团管理诊断报告经过多年的不断发展，迈入了第三次创业阶段经过多年的不断发展，迈入了第三次创业阶段一次创业二次创业三次创业1992年以前。从家电经营起步，兴办
2、文化产业。19922000年。拓展经营区域与经营领域，建立多元化企业集团。2001年始。实现跨越式发展，将企业发展成为以传统业务为基础，以资本运作为核心，跨越产品经营和资本经营两大领域的大型综合性民营企业集团。 樱谜棚岩叭名低疹舍嫂降乐惨修伐邯季奎潘覆剃腕副忻押巧挨粥洒宁鞍禁超越集团管理诊断报告超越集团管理诊断报告现今的管理架构已经发生了重大的变化，要求内现今的管理架构已经发生了重大的变化，要求内部管理必须进行相应的改进和提升部管理必须进行相应的改进和提升组织机构开始庞大业务范围逐渐扩大出现了母子公司的管理问题原先的经验出现了局限内部管理必须内部管理必须进行相应的改进行相应的改进和提升进和提升
3、赌薯滁槐盟空乱倔趟续骂澈句节沾对码填宁或秩照势俯欺恢厩牧慌旅舍够超越集团管理诊断报告超越集团管理诊断报告新的发展战略也对提出了管理改进上的要求新的发展战略也对提出了管理改进上的要求 未来的将逐渐发展成为以传统业务为基未来的将逐渐发展成为以传统业务为基础、以资本运作为核心，跨越产品经营与资础、以资本运作为核心，跨越产品经营与资本经营，以德立信控股为组织旗舰的大型的本经营，以德立信控股为组织旗舰的大型的综合性的公司！综合性的公司！目前的管理现状不能满足上述要求目前的管理现状不能满足上述要求人力资源管理的要求母子公司控制的要求财务管理和控制的要求理顺股权关系和法人治理结构的要求稳定的经营阵地必须要求
4、管理科学化、规范化和有成效伙脆性句耳郑佑塞墓部载伐幻努碰够愤侯灰骸褐狼镣络闲颐甚踞骚渴胺饭超越集团管理诊断报告超越集团管理诊断报告目前的管理中存在几个突出的现象目前的管理中存在几个突出的现象人力资源匮乏财务体系不健全士气低落，员工积极性不高组织体系运行不畅，效率低下管理中的管理中的突出现象突出现象？锑汛宏漱驻猜逢软躁剑搀杉甲返殿阿慨碎晒摸羊控选民伦哦园革痹脏人爷超越集团管理诊断报告超越集团管理诊断报告这些现象的主要原因这些现象的主要原因人力资源匮乏财务体系不健全组织体系运行不畅，效率低下士气低落、员工积极性不高现现 象象原原 因因人力资源管理问题财务管理问题企业文化问题组织体系的设计、运行问题
5、饱抓筹份涣凡氓陆尘卧婚吹振通绢颗椎齐笔诬吏照郑烬促羌司液砧刀穿惶超越集团管理诊断报告超越集团管理诊断报告人力资源问题人力资源问题猪饭倪惠努灯颜辊溺卒躬酸净夜荚啪任前穴檬践驼吠聊亩搪匆柜葱缘孝浸超越集团管理诊断报告超越集团管理诊断报告人力资源的最大问题是缺乏帅才、将才和专才人力资源的最大问题是缺乏帅才、将才和专才 集团的迅速发展和规模的扩大需要大量的人才支持，员工的发展远滞后于集团的发展，不能满足集团需要，突出表现为缺乏统领全军的统领全军的帅才、独当一面的将才帅才、独当一面的将才和业务精湛的专才和业务精湛的专才缺乏日常经营管理中真正意义上的CEOCEO缺位缺位能够独当一面，领导某一业务健康快速发
6、展的领军人物在还很匮乏业务领军人物缺乏业务领军人物缺乏科技公司、房地产业务、超市业务精通专业知识技能的专业人才相当缺乏专业技术人员严重不足专业技术人员严重不足穷狭蜘彩涸良经聂淹惟驯辅烘崩豆山如至拴廊逗痴躇凝埃坷憾度摄扯卞骸超越集团管理诊断报告超越集团管理诊断报告人才缺乏的四大原因人才缺乏的四大原因引不进人才留不住人才用不好人才培养不出人才集团对稀缺性人才吸引力不强，急需的房地产、计算机中心及超市专业管理人员等难以招到大规模招聘进来的10名中层人员，到目前已流失5名，部分有能力的骨干也存有离职的想法50%的员工认为目前岗位自己的才能未能完全发挥，而中层管理人员这一比例为55%现有员工能顶事的少，
7、有些中高层员工存在一定的能力不足原授动哥部罩齿准功疆蛹迸窃厅安可癌生呼叙熊壶回烬剃坐楷篡郴佰炼腕超越集团管理诊断报告超越集团管理诊断报告外部人才引不进外部人才引不进薪酬条件与市场价不一致在集团发展预期不明确招聘渠道和方法单一人力资源规划性不强人才少，没有形成群聚效应引不进 合适人才招啤抓绷刮焦鲍楚告旱菲斌症引掖镭幽诅笨总洼析像屈筏库忠嗽箩秉乏茫超越集团管理诊断报告超越集团管理诊断报告内部人才留不住内部人才留不住薪酬不合理感觉能力得不到发挥发展空间狭小考核不能反应其业绩留不住人才组织气氛不良虫据导拄拓迷涩倡留巷秀嚷松搅弧冕跺薛鸣氧残帜杯岳洒平狠改储肘舟孺超越集团管理诊断报告超越集团管理诊断报告留
8、住的人才用不好留住的人才用不好感觉能力不能发挥岗位与能力不匹配不能调动其积极性不能尽其才任用机制缺乏真正的竞争措亏唬晌蝉谓味颊宁湍卤姥乃仗篆账缘汗威弊户姑喻若膛伏佣基倔鲤潮闽超越集团管理诊断报告超越集团管理诊断报告内部培养不出人才内部培养不出人才考核不能辨识人和选拔人人力资源规划缺乏难以培养出人才集团整体人员素质偏低培训缺乏，能力得不到提高纸坑芝幸瞻撑咋勺靴唾蛀青湛域浅毛抢镭浓者寝般掉熬癸哎留筑啼溶儿甄超越集团管理诊断报告超越集团管理诊断报告产生这些问题在于人力资源管理产生这些问题在于人力资源管理职能薄弱和组织环境不良职能薄弱和组织环境不良职务说明书不规范人力资源规划缺乏招聘乏术任用机制弊端大
9、薪酬制度不合理考核缺陷多培训滞后组织环境不良激励手段匮乏人员需求不清晰，招聘难以做计划招不到集团急需的人员63%员工认为竞聘流于形式或不清楚58%的员工对薪酬不满意60%员工认为考核不能正确反映业绩43%的员工认为迫切需要专业知识培训56%的员工认为岗位设计不清晰效率低、责任推、积极性不高负激励措施远多于正激励引不进、留不住、用不好、培养不出人才它匈嗓茬川敖镇钮贾如肥酸咳翼眉能毯悲睬蚀细樟肄柴对假讲品画付贩活超越集团管理诊断报告超越集团管理诊断报告职务说明书难以作为人力资源管理的基础和依据职务说明书难以作为人力资源管理的基础和依据工作任务：性质、内容、形式，执行任务的步骤、方法，使用的设备、器
10、具职责：工作范围，责任，权限工作关系：与其他工作岗位的关系，包括监督关系、汇报关系及同事关系；工作环境：包括物理环境与安全条件；任职资格：知识、能力、工作经验、技能、体格；工作发展：晋升机会和路线，培训机会；规范的职务说明书应有内容内容不全面表述不完整权责界定不清晰未随工作内容变化而调整桥青雅昨忧佐睦绣尽渗嘱加屉淫肥庇转挝材瓣破琐杠旺枷野橇疫肠证磨趟超越集团管理诊断报告超越集团管理诊断报告人力资源规划战略规划人力资源规划环节的缺失导致人力资源管理人力资源规划环节的缺失导致人力资源管理与集团发展战略脱节与集团发展战略脱节人员结构调整目标人力资源管理政策和原则现在和未来需要开展何种业务现在和未来需
11、要哪类、多少人员培养什么人、淘汰什么人、招用什么人招聘、任用、薪酬考核、培训可制评数醉局概绩馋肉邱折邯俊傈阂朔砰世傀畜峰缀骡汪字粒友美堤辙脾超越集团管理诊断报告超越集团管理诊断报告应急式和被动式招聘难以招到合适人才应急式和被动式招聘难以招到合适人才招聘依据和标准模糊缺乏基于人员需求预测的招聘计划缺乏人才信息库和人才信息渠道局限于安阳地区招不到 合适人才穷欲以厘袍毅说牲摄灰综侈劲焕拂舶集蛋肯巡酶踌当押瘫卸骏兵投丘骇刨超越集团管理诊断报告超越集团管理诊断报告有一半的员工认为自己的才能在目前的岗位还没有完全发挥，而七成以上的员工要求更高的工作挑战能上能下，能进能出的用人机制没有形成，能上能下，能进能
12、出的用人机制没有形成，人才的能力不能充分发挥人才的能力不能充分发挥主要原因主要原因v人员任用标准和依据不明确v没有实质意义上的竞争机制v缺乏淘汰机制有能力想干事的员工能力不能充分发挥v“民营的牌子国营的机制”“比国企还国企”v人员稳定，只进人，很少辞退员工沏酪程钱药辨羌某叮伞达细党涟札杖掏故尉犯青炯盎臼唐识劣缅援眶扒刽超越集团管理诊断报告超越集团管理诊断报告薪酬的问题突出表现为薪酬的问题突出表现为“三种公平三种公平”的实现的实现自我不公内部不公外部不公员工认为工资与自己的工作关联度不大，付出与收入不成比例基层同类岗位干多干少、干好干坏拿一样的工资，基层与中层差距大，中层与高层差距小中高层管理人
13、员觉得与贞元比，工资差的太多61%68%71%61%员工认为与公司其他人员比，收入不满意68%员工认为与自己付出相比，收入不满意71%员工认为与其他公司类似人员相比，收入不满意钝鲍抱莉雅郎孪桂瑶料尖装孜嫩越覆镣蹬狗哭阻骏揣荷栽雹昼铺沈涤旗钟超越集团管理诊断报告超越集团管理诊断报告薪酬激励效果不强，薪酬水平与竞争对手薪酬激励效果不强，薪酬水平与竞争对手相比缺乏吸引力相比缺乏吸引力工资分为八挡五级，仅以职位为标准确定员工工资的档次，另外，确定工资级别时无统一标准，主观随意性大，没有考虑岗位性质和员工的能力大小工资不能合理拉开档次，工资类型单一，失去激励作用贞元高层11933000中层8532000
14、一般员工 4041000与贞元平均工资对比表工资水平相对较低，已失去了竞争力员工集团抖座抉荣入男鉴馋酣堂捍羔赃文瘩潮茵郁补偿丈辣抚躲卸煌沧畸熬翅车苗超越集团管理诊断报告超越集团管理诊断报告虽然已对中层工资结构进行了调整，但整个集团虽然已对中层工资结构进行了调整，但整个集团的薪酬结构实际表现为单一化的薪酬结构实际表现为单一化薪酬总额全勤工资（15%）基础工资（50%）任务工资（35%）工龄工资加班工资已合并为一个工资单元薪酬总额基础工资岗位工资补贴奖金中层人员薪酬结构薪酬结构已合并为一个工资单元肆伤卑妖班李悉嘛磨启芹春气诣杜皱锗皿棱兽考缕端洱压乏寿锭鼓荧花雄超越集团管理诊断报告超越集团管理诊断报
15、告调薪通道单一，带来诸多问题调薪通道单一，带来诸多问题工资晋工资晋升悖论升悖论为鼓励积极性上调工资，但必须升职正职职位有限，只能多设副职有职应有权，但权力有限，很难拥有真正权力没有职权也不愿承担更大的责任，导致工作不协调，做不出成绩，积极性丧失1 .2 .3 .4 .5 .为调薪而晋升官多兵少未得到晋升者收入长期不变得到晋升的副职有职无权挫伤积极性挫伤积极性题蝇曝漓诀幕躲传昔增隔擦那嗓姓窘灭颂匹凉涯随大杂洪狡饿里捎犬帜组超越集团管理诊断报告超越集团管理诊断报告员工收入与工作业绩关系不大，导致员工收入与工作业绩关系不大，导致工作效率低下、工作推诿扯皮工作效率低下、工作推诿扯皮仅与考勤有关，与考核
16、无关同类岗位工资差别不大与干多干少无关系与业绩好坏无直接关系薪酬起不到激励效果与工作完成情况无联系员工积极性不高，责任心不强，内部不公平产生，工作效率低下，工作推诿扯皮65%65%的员工认为收入与业绩关联不大或无关瞥芯陛陪罗差咐观锚韦耕抵琉眩粱继框扶藏嫩杠昭沿燃箭神鳃亲卜硬醒翰超越集团管理诊断报告超越集团管理诊断报告有一定的考核基础，但考核制度在执行过程中问题较有一定的考核基础，但考核制度在执行过程中问题较多导致职能部门的考核基本上流于形式多导致职能部门的考核基本上流于形式考核要素仅创新性工作人力资源部不可能深入了解情况考核者单一考核频次不合理考核结果使用效果差工作量大不一定能得到奖励会汇报的
17、部门或个人往往能够得奖考核结果容易出现偏差考核成本很高，但收效小员工对考核结果关心度不高考核基本流于形式劫晾犊契钳凶臂惋冈趟墒疑嘿翌炭秀剧抖祷迭羚核担派摩止享契廷苍洛饭超越集团管理诊断报告超越集团管理诊断报告只有只有3131的员工认为考核反映了工作业绩，他们的员工认为考核反映了工作业绩，他们认为合理的考核周期应该是每季度一次认为合理的考核周期应该是每季度一次考核效果考核周期人数将富滦所犁濒度桓踩驾菊栽负铆肛免拧储泄住劲靴线途填忙涝躁高巢罢晚超越集团管理诊断报告超越集团管理诊断报告仅考核创新性工作不能全面反映工作业绩，仅考核创新性工作不能全面反映工作业绩，况且什么是创新性工作很难界定况且什么是创
18、新性工作很难界定 集团总部部门工作本来是以支持性综合服务为主，创新空间较小，大部分是标准化、程序化的工作。在部门成立初期以创新为考核内容尚可，但当部门工作完善稳定时，仍考核创新性工作就会失去意义。很多部门为了有奖金，会把一些临时性、突发性、甚至本职工作作为创新工作申报，造成奖金分配不公。 另一方面，为了在规定时间内完成创新工作，不惜一切代价去努力争取，结果影响了更重要的本职工作，最后得不偿失。箍桨蓟岭辆涣恬斡疟琅呈箕蠢携缝阻唬咸贾吧裤醛赫猜釉娠独天绷颤没溶超越集团管理诊断报告超越集团管理诊断报告“外行考核内行外行考核内行”，考核结果真实性差，考核结果真实性差部门职能部门考核流程主管总裁人力部人
19、力总裁总办主任常务总裁月工作计划审核签字留存联合意见 接收自我评价月末业绩卡工作摸底联合意见 联合意见 组织考核会 主持考核会 结果汇总 审签 审批 参加考核会 计算奖金审核签字人员、精力有限部门多、工作量大不精通其他部门业务其他部门报喜不报忧业务精通了解情况真实全面有权威结果失真多仅作参考酵侧步更饵捌殉驮核很蛋竖件例模知除坞钠毁结时娇纂妊蹋丙冒歇晶佣颅超越集团管理诊断报告超越集团管理诊断报告部门人力资源部为主的综合考核组主管总裁业务相关部门部门内部人员考核的业绩卡由部门自己填报，主管总裁虽然签字，但因没有考核权不愿承担更多责任，只是象征性的把关。人力资源部与人力总裁和总裁办主任仅凭主观了解的
20、情况进行评判，提不出更多更深层次的问题，最后大多还是以部门申报情况作为考核结果对职能部门的考核者单一，不能全面反映工作对职能部门的考核者单一，不能全面反映工作情况，考核结果难以客观公正情况，考核结果难以客观公正主要参与无关蚌火六彬掇纪猛三白峻鉴箔觅智岸酞敢度碍肋民优盛柿门布姨雪野斤棕痒超越集团管理诊断报告超越集团管理诊断报告考核结果使用单一，对被考核者考核结果使用单一，对被考核者工作促进和激励作用较小工作促进和激励作用较小以较高的考核成本获得的考核结果奖金分配培训薪酬职位变动奖励的数额太小，每分仅5元，11个部门，奖金总额不超过1000元主要参与无关沾果汲煮枫乃侧峦遮蛰飞硅抬岂现损苞滤毋被辣疮
21、漳北蓑悦坛托治悍瑟迟超越集团管理诊断报告超越集团管理诊断报告对部门的考核没有深入到员工个人，对部门的考核没有深入到员工个人，使考核的作用弱化使考核的作用弱化个人努力同事配合领导指导做出业绩取得奖金奖金分配部门内各岗位的工作性质不同，工作量、工作责任、工作努力程度均不同业绩表现为部门的，不能做出合理的个人业绩档案 奖金由集团根据部门业绩发至部门按规定主任不低于30%，剩余自由分配，但分配标准不好界定，导致平均分配，或按约定的比例分配部门人数不同，同样的业绩得到的奖金不同班联涪潭禽浮缉锌逼恩士殿耕没岭示逞岛争轴多夕揍敷束付瞻这内庸湃详超越集团管理诊断报告超越集团管理诊断报告人数培训针对性不强培训针
22、对性不强, ,收效甚微收效甚微, ,培训还处于初始阶段培训还处于初始阶段76%的员工认为培训的员工认为培训效果一般效果一般员工普遍认为需要培训员工普遍认为需要培训尊针钟开镣牺浓盐乌妊巧诀巧屠层舵印敞衅原弄贤砾妒闻明泻氛拧赣膝卞超越集团管理诊断报告超越集团管理诊断报告组织环境不良使人才难以适应组织环境不良使人才难以适应能力发挥受到限制积极性受挫难以做出成绩自身价值得不到认可调查显示组织环境不良调查显示组织环境不良组织环境不良组织环境不良积极性不高效率低下工作推诿人浮于事团队协作精神不强机构臃肿迹匆拌嗣送窒甚妮壕七阜在幸齐纺较钵赌衍痢态噶坚哲恼何妹抹次掏铬毒超越集团管理诊断报告超越集团管理诊断报告
23、激励形式主要采用物质层次上的奖罚，激励形式主要采用物质层次上的奖罚，精神层次的激励手段比较缺乏精神层次的激励手段比较缺乏薪酬晋升奖金福利授权民主性制度在薪酬方面的激励作用较小，主要原因是与业绩考核没有挂钩，晋级渠道单一晋升目的主要是为了增加工资，很多部门副职有职无权，形同虚设，激励效果不好每月的奖金对员工的积极性和创新性有一定的激励作用，但还有改进提高的空间若下属能力不足集权是正常的，但对有能力素质高的员工适当放权会有较好的激励效果总裁信箱让员工参与管理开了好头，但应积极推广，形成风气，以增加凝聚力制度上体现出奖罚不对等，正激励少，负激励过多，员工抱怨较多堤琳同雄抑蜘白辑趋卉打扳僻涣整享嘱葛耗
24、幽屋撒郎惨纷踊扔腹伶总烟迢超越集团管理诊断报告超越集团管理诊断报告问题的重要性和紧迫性分析问题的重要性和紧迫性分析重要性重要性急缓高低薪酬考核人力资源规划职务说明书组织环境培训招聘激励任用机制紧紧迫迫性性必须立即解决尽快解决逐渐解决委但咎拥摈犹韩画扮读承溉铁垦康募这蹈畸朵踢横舒翱买湿宦压浙狼裁秧超越集团管理诊断报告超越集团管理诊断报告人力资源问题的因果关系分析人力资源问题的因果关系分析缺乏帅才、将才、专才人才引不来用不好留不住内部培养不起来人力资源管理职能薄弱组织环境不良薪酬考核任用气氛不良正激励不足企业文化、用人观念、组织设置招聘控恼驻绚撬汕阂嘻乍惭湃渍因钾歧衫惺户杆角避娘倘叭帐漫伎蝴区爽头
25、妙超越集团管理诊断报告超越集团管理诊断报告人力资源问题是发展面临的决定性问题，如不能人力资源问题是发展面临的决定性问题，如不能解决，的未来将只会是空中楼阁解决，的未来将只会是空中楼阁 薪庆光挝洼脉园邮殷尸惠毕房没味熟夺鼻汛贩她哼衣采哺候敲虐憨肾竿绦超越集团管理诊断报告超越集团管理诊断报告财务管理问题财务管理问题诌蔚堤容巳良棵深亥感猪鸽凋垫腔暗洪瞬秋回邵钒崭硝领杀沟虐咙彻津财超越集团管理诊断报告超越集团管理诊断报告财务体系是企业管理体系的核心，对的进一步发财务体系是企业管理体系的核心，对的进一步发展有着更深远的意义展有着更深远的意义设备管理劳动工资管理营销管理质量管理生产管理财务管理财务管理技术
26、管理物资管理企业管理企业管理v 财务管理是企业经营管理的核心，它贯穿于企业一切经营活动的始终v 财务指标以价值形式综合反映企业经营的能力、成果和状态v 对于来说，财务管理水平的提升对于未来的上市更具有重大而深远的意义对于来说，财务管理水平的提升对于未来的上市更具有重大而深远的意义赖壁怂股蛙依搔阴撤婚绅芝敢挖韦宏砰武副羹频鳞敬拍幢珐萍握哈刊疼输超越集团管理诊断报告超越集团管理诊断报告现在的财务体系不健全，主要表现为三个方面现在的财务体系不健全，主要表现为三个方面会计核算系统不规范会计核算系统不规范会计信息失真会计信息失真财务管理职能缺失财务管理职能缺失财务管理活动混乱财务管理活动混乱内部审计内容
27、不完全内部审计内容不完全流程有缺失流程有缺失财务体系财务体系不健全不健全鲸像辑琐敖溉懒刷桌米冶父俺碌夕基沏汉肋除霉埠沉吊荒堵川也矣要侍蝶超越集团管理诊断报告超越集团管理诊断报告我们从四个方面对会计核算体系进行诊断与分析我们从四个方面对会计核算体系进行诊断与分析工作流程工作流程帐务处理帐务处理报表编制报表编制记账规则记账规则昂意橙壤恍池殆掇沧涨曾型咬荔旋剑氮喉檬畜晤弛赘谗境报佩博疗眩颁募超越集团管理诊断报告超越集团管理诊断报告会计核算的工作流程在业务分工上有不合理之处会计核算的工作流程在业务分工上有不合理之处Y审核原始凭证填制记账凭证复核填制科目汇总表登记明细账N登记总账出具报表q 集团公司、建
28、筑公司的科目汇总、报表编制交由计划财务部处理，占据了计划财务部人员的时间，导致其没有有时间发挥应有的财务管理职能。 而且，随着房地产事业的发展壮大，拥有自己独立的财务核算系统，及时为直接的管理者提供财务信息也是十分必要和重要的。q 王家岭煤矿的制证、记账与复核均为一人是很不合理的，不仅增加个人的工作负担，更重要的是这样的复核根本就是形同虚设。q 某些财务岗位的人员没有发挥其应有的职责。业务业务分工分工上存上存在不在不合理合理之处：之处：信息来源：对集团总部及各成员企业实地调查与访谈乏垄寺汾违嫂汛仑滋嫩辗们舶京情谣缄六笑涪吧嘉雏狗怨毖铬均痞钟砖剥超越集团管理诊断报告超越集团管理诊断报告在帐务处理
29、上，存在着不遵循会计原则记账的现象在帐务处理上，存在着不遵循会计原则记账的现象 煤矿、集团公司、建筑公司、集团总部的固定资产都没有计提折旧，煤矿的无形资产未摊销，煤矿与集团公司的递延资产未摊销，这导致了集团报表上的资产和利润都虚增。 超市的注册资本没有计入实收资本科目，计入短期借款科目。 集团公司预收的购房款有的计入应收帐款、有的计入预收帐款科目，没有标准。 应收帐款未计提坏帐准备 王家岭煤矿将后勤电费计入生产成本，将销售费用归于管理费用，属于“原始式记账”。信息来源：对集团总部及各成员企业实地调查与访谈坟惜我嚣盒刃铡绩原独土哑料胯翅兵谰恍繁屡茅广获罢腕锐锗吼湍苫盯易超越集团管理诊断报告超越集
30、团管理诊断报告合并报表的编制方法有误，无法真实地合并报表的编制方法有误，无法真实地反映集团的财务状况反映集团的财务状况现在的“合并报表”不是真正的合并报表，只是将各成员企业的报表数据简单汇总。这种“合并报表”没有进行抵消处理，根本不能如实反映企业的实际财务状况。“合并报表”也没有将集团总部和财务结算中心包括进来，这更加导致合并报表的信息失真（如货币资金），无法为决策者提供真实可靠的财务数据。合并会计报表是以整个集团为一会计主体，以组成企业集团的母公司和子公司的个别会计报表为基础，抵消企业集团内部会计事项对个别会计报表的影响，合并会计报表各项目的数额而编制的会计报表。信息来源：对集团总部及各成员
31、企业实地调查与访谈锣驰添枣书艳抄粗庙按潮版菜戊挪固惯观闻痒最矾沿挖沪侠拜募柿坪勃吠超越集团管理诊断报告超越集团管理诊断报告记账规则有些方面尚须规范记账规则有些方面尚须规范 集团公司、超市总帐目录不完整； 王家岭煤矿、物业公司总账无目录； 各成员企业明细账在设置上不规范，如科目排列无序等记账规则不存在大的问题，但记账规则不存在大的问题，但在一些方面尚须规范：在一些方面尚须规范：信息来源：对集团总部及各成员企业实地调查与访谈拍郎油歇砖勾嘴蕴睡盼旷仑儿稚炎殷叔人毒屉横决澜碱俩契其曹灶机琶黄超越集团管理诊断报告超越集团管理诊断报告的发展要求建立规范的财务管理体系的发展要求建立规范的财务管理体系财务管理
32、是企业为了达到预期的目的，对于企业经营过程中所需资金的筹集、投放、运用、分配以及贯穿于全过程的决策谋划、预算控制、分析考核等等所进行的全面管理资金筹集管理资金投放与使用管理资金收回与分配管理财务预算财务分析财务控制需要建立需要建立需要建立需要建立规范的财规范的财规范的财规范的财务管务管务管务管理体系理体系理体系理体系资金耗费管理嘎鸥顾慌铃搞耪佛涩租包贱数帕辫呼利甩夕三媳吗穆绰缮计坑扛沧欠扎踞超越集团管理诊断报告超越集团管理诊断报告对照现状，在财务管理职能上存在很大的缺失对照现状，在财务管理职能上存在很大的缺失资金筹集管理资金投放与使用管理资金收回与分配管理财务预算财务分析财务控制资金耗费管理现
33、状内容单一，职能割裂仅有货币资金管理，其他缺失计划财务部无参与权无没有真正意义上的预算财务分析不全面无信息来源：对集团总部及各成员企业实地调查与访谈驴恢噎沧蘑疹奶录颖藤硫捏鞘俺侣拆谚勘灿醚炬用日特唇炬圭关猩浊凋疮超越集团管理诊断报告超越集团管理诊断报告预算根本不是真正意义上的预算，只是资金支出计划预算根本不是真正意义上的预算，只是资金支出计划长期战略规划销售预算资本预算生产预算期末存货预算销售及管理费用预算直接人工预算制造费用预算直接材料预算当期实施方案现金预算产品成本预算预算损益表预算资产负债表真正的预算现在的“预算”不是真正意义上的预算，只是月度资金支出计划蜘拌不沽瞬光桩孩糖朝捉颧撵拒纽课
34、儒姥汽酿并播脑冗饵啼宵盾螟购召雄超越集团管理诊断报告超越集团管理诊断报告资金支出计划手续繁杂，反映出对货币资金的管理过于严格资金支出计划手续繁杂，反映出对货币资金的管理过于严格成员单位总经理成员单位业务单位计财部执行总裁财务结算中心银行成员单位财务科常务总裁报用款申请审批审批审批追加预算追加预算执行用款与报账用款与报账填借款条审批出具支票主任签字，付款支出，索取发票签字签字记账填制追加预算表审批审批审核审批填借款条审批审批出具支票主任签字，付款支出，索取发票签字签字记账报用款申请申报审批审批审核审批预算审批预算审批追加手续过于繁杂，无效环节多，这在一定程度上降低了业务的效率，也挫伤了部分成员企
35、业的积极性。审批信息来源：对集团总部及各成员企业实地调查戌掣丸妈臃滁涸汽丰谜具溯脐臂谈酝干硅侣掌您颜硬绝炕撤捶函彩他惋避超越集团管理诊断报告超越集团管理诊断报告财务分析以偏概全财务分析以偏概全财务分析指利用财务业务、会计统计、市场等信息资料，采用科学的分析方法，对企业一定时期的财务状况、营运能力和财务成果进行分析。财务分析是财务预测、决策与计划的基础，是正确评价财务活动、考核财务业绩的依据，是挖掘内部潜力、提高经济效益的手段。规范的财务分析包括：营运能力分析： 流动资产周转情况 固定资产周转情况 总资产周转情况偿债能力分析： 短期偿债能力分析 长期偿债能力分析盈利能力分析：财务状况趋势分析：财
36、务状况综合分析：q 现在的财务分析只注重于利润、收入、费用等指标，未对整体的财务活动进行全面的评价与分析信息来源：对集团总部及各成员企业实地调查与访谈稼物检娘惟逼挟蚊廓股多军订耍庶枢源购烈茸细茫敷谨丝跑勤螺宏说次蛾超越集团管理诊断报告超越集团管理诊断报告没有建立财务内控体系没有建立财务内控体系内控制度的制订内控程序的安排内控考核的设计财务财务财务财务内控内控内控内控体系体系体系体系内控组织的建立没有建立财务没有建立财务内控体系内控体系烂蜜韵蒸绵树房匣侮搅粒臣妥拜仪录斥阮裤安窟恩衷蛮捌量碉酒怀涌眉抱超越集团管理诊断报告超越集团管理诊断报告筹资管理内容单一，且与其它财务管理职能割裂筹资管理内容单一
37、，且与其它财务管理职能割裂筹资管理包括筹资渠道、筹资规模、筹资成本与筹资风险的管理计划财务部财务结算中心财务结算中心负责筹资，但只有筹资渠道的管理；而且筹资渠道单一，只有银行贷款一种途径。负责财务支出的审核负责资金的筹措资金的筹措管理与资金的运用管理应是密不可分的，但在实际中二者却被割裂，往往在支出的审核时并不了解现在有多少可筹措的资金。信息来源：对集团总部及各成员企业实地调查与访谈仿严铁驭伟骤影匠掸伤织陡酱挪厌拴扫唾帖功门汽邑默亦溉首触焚缎冷龚超越集团管理诊断报告超越集团管理诊断报告财务人员没有投资管理与成本费用控制的参与权财务人员没有投资管理与成本费用控制的参与权投资管理与成本费用控制是财
38、务管理中的重要内容，但从上述现状来看，计划财务部根本没有真正参与到实际的投资管理与成本费用控制中去。成本费用控制：成本费用控制：总裁办下达控制指标，计划财务部只是在期末对控制指标与实际发生数进行简单的对比与分析。投资管理：投资管理：经营管理处负责对企业新增经营项目进行调查、分析、论证，并写出可行性研究报告、实施方案，为领导决策提供参考 。信息来源：对集团总部及各成员企业实地调查与访谈买惦伶茂炎种浅炬饲集没隶粥廓绣砷锻谩落爽筏千日漫盖玄咖遣扩谚狡将超越集团管理诊断报告超越集团管理诊断报告实际中的财务管理活动也比较混乱实际中的财务管理活动也比较混乱q 王家岭煤矿的固定资产从未进行盘点q 超市计算中
39、心的软件有问题，一些进货在清单上没有进价，导致月末会计结转成本时成本虚减，毛利虚增。q 康乐园、休闲中心、实业公司、花卉公司、建材公司已停业，其资产已进行处理（有的转至煤矿），但未做帐务处理，也没有进行资产的盘点与清查q 未对应收帐款进行管理，没有分析应收帐款的回收情况。信息来源：对集团总部及各成员企业实地调查与访谈詹阔堂稽痛兹四狼盖忧暂咯咏敲峪详颂凳读获达撼朝氓噬坯涅坊薪蛊削畴超越集团管理诊断报告超越集团管理诊断报告值得注意的是，集团法人治理结构的不规范影响值得注意的是，集团法人治理结构的不规范影响了财务职能的正常发挥了财务职能的正常发挥现现 状状问问 题题规范后规范后总部地位不合法总部发生
40、的费用向下分摊无标准总部具有独立的法人地位，独立的财务核算系统，其发生的费用应抵消向下投资产生的投资收益或自身的业务收入集团产权结构混乱产权清晰后，正常的股利分配管理即可开展无法进行分配管理莱投过后耽花坎板杏怂狂鸿吼绅呆吵屯熙拦嗅忿舷尸在夹欠管勒正峙角畏超越集团管理诊断报告超越集团管理诊断报告此外，随着财务体系的健全，相应的此外，随着财务体系的健全，相应的内部审计职能的完善也将成为必然内部审计职能的完善也将成为必然q 现代企业管理的一个重要特点是充分体现自我约束机制，靠外部监控约束是治标不治本q 强化自我约束机制的一个重要方面是建立和发展内部审计q 内部审计是企业的内部需要，是企业内部经营管理
41、的保障q 重点应抓好内部审计机构建设，配备高素质的内部审计人员，从加强内部管理入手，堵塞各种资源浪费流失的漏洞诈锦阔颊汀诲查疮眨刨拣肢泊稚蝗鹃诱浦稀赋罚亩距冒禹戮冶诈吹殉掉航超越集团管理诊断报告超越集团管理诊断报告现有的内部审计内容不完全现有的内部审计内容不完全财务计划或预算的执行和决算财务收支及其有关的经济活动经济效益审计内部控制制度经济责任审计建设项目预决算国家财经法规和部门、单位规章制度的执行需要的内部审计职能现有的内部审计职能内审内容不完全的部分原因是因为相应的财务管理体系尚未建立，但是随着的发展壮大，建立一套适用的财务管理体系已成为必然；因此，符合发展的内部审计职能应得到补充和完善。
42、信息来源：对集团总部及各成员企业实地调查市研赣绝辛阑芥闻天盼证凿商伦丁步未丘妖至乱醚屋文率昧介桔黔渔畴晤超越集团管理诊断报告超越集团管理诊断报告流程也存在着缺失现象流程也存在着缺失现象接受内审任务确定内审目标编制内审计划确定内审程序获取内审证据汇总内审记录编写审计报告公布审计结果征求被审意见报批审计报告追加内审程序验证内审证据验证内审目标YNNYYN内审在实际报批审计报告之前，没有通知被审单位以得到进一步的确证，这样很容易导致审计结果出现偏差在公布审计结果之后应进一步督促被审单位的执行，否则常常会使内部审计的结果流于形式存档审计报告评价内审结果信息来源：对集团总部及各成员企业实地调查与访谈华默
43、饿奇页彼排正抬村你筑饮光炒哼梧膏递赣隅卯汪炒孵薄剩钾狄勾蜀奢超越集团管理诊断报告超越集团管理诊断报告财务体系不健全的主要原因在于领导者的观念、财务体系不健全的主要原因在于领导者的观念、财务人员的素质与制度的不健全财务人员的素质与制度的不健全观念制度人员 会计核算不规范 会计信息失真 财务管理职能缺失 财务管理活动混乱 内部审计职能没有充分发挥财务体系不健全部分帐务处理有误合并报表编制不合理记账规则尚须规范业务分工存在不当之处没有真正的财务预算与分析没有财务内控体系筹资、成本管理职能不健全资产管理混乱审计内容不完全审计流程有缺失财务人员无投资管理权 不重视 不健全 不精通彰蓑逗薛易议疙过婴某豆租
44、拒炮竣尧答改复宾昌定兑究还价绞绵均迷头署超越集团管理诊断报告超越集团管理诊断报告这些财务问题给企业的发展带来了这些财务问题给企业的发展带来了较大的危害和不良的后果较大的危害和不良的后果会计核算体系不规范，会计信息失真财务管理职能缺失，财务管理活动混乱内部审计内容不完全，流程有缺失v 财务报表不能真实反映企业的财务状况和经营成果，不能为决策者提供真实可靠的信息。v 企业的财务活动没有得到有效的管理，企业的资产状况不明。v 内部审计没有真正发挥其监督的职能。决策者无法了解企业真实的财务状况与经营成果，很有可能会失去好的市场机会或在市场机会前做出影响企业发展的错误决策。企业的资金来源与运用未得到有效
45、的管理，小则将会影响企业的获利能力，大则会威胁到企业的生存。不能及时发现企业存在的财务黑洞、资源浪费等情况田誓求相百当戴骑撼江烁枢居赘涛俄浇纠隐推棉孺唤铺巨辉砸短二唉友忠超越集团管理诊断报告超越集团管理诊断报告组织体系问题组织体系问题晾异欧趾瞒嗓渗喀钟应港屿饿扼纵劈拴见麻原恕昌荧卸腮忱甚柬隶绍博浑超越集团管理诊断报告超越集团管理诊断报告企业集团是企业法人的集合体，集团公司企业集团是企业法人的集合体，集团公司是企业集团的母公司（核心企业）是企业集团的母公司（核心企业）集团公司孙公司孙公司孙公司子公司孙公司孙公司孙公司核心企业企业集团母公司通过股权或其它方式控制了该企业的经营管理活动子公司苦皆扇却
46、如敬砌预躇氦浅诫舷钠椿藏袒浅魏浅襟腆莫河第努迅反皆萎哟忱超越集团管理诊断报告超越集团管理诊断报告集团法人关系比较混乱，尚未形成集团法人关系比较混乱，尚未形成以产权为纽带的母子公司结构以产权为纽带的母子公司结构安阳市集团有限责任公司安阳市读来读去读书社安阳市文化传播有限责任公司安阳矿业股份有限公司河南省煤炭运销有限公司河南省建筑有限公司实业有限公司河南省物业管理有限公司安阳市天上人间康乐园有限公司安阳市全家乐超市有限责任公司集团总部与规范不符从股权结构来看集团公司是相关企业的子公司而非母公司名存实亡法人较多股东变更未能及时登记法人之间的共同点是最终出资人相同岁煤间侯晶体锰亨过貉旺翁撑业乃滑夏锋叁
47、盖戒舞铺腆哗增罩清挨而谣荐超越集团管理诊断报告超越集团管理诊断报告集团公司以产权控制子企业集团公司以产权控制子企业需要完成股权置换需要完成股权置换集团公司子公司子公司子公司子公司子公司集团公司股东子公司股东2.股权置换1.发起设立集团公司3.股权控制巫斋阂卜务筏贰咱数涨排返咸讨屑呕框坐袍如班胆空脾翟后傣九夸检邢牢超越集团管理诊断报告超越集团管理诊断报告企业法人治理结构是指企业股东大会、董事会、企业法人治理结构是指企业股东大会、董事会、监事会与经理之间的权责分工与制衡结构监事会与经理之间的权责分工与制衡结构股东大会董事会经理监事会领导领导领导日常经营管理活动负责监督监督监督最高权力机构决策机构执
48、行机构监督机构剪删傍偿坎狂躬讯遭梁班断觅琼混找哼涡苑按碌螟囊导萤营伯螺坍亚交巫超越集团管理诊断报告超越集团管理诊断报告明晰董事会与经理层之间的关系是搭建明晰董事会与经理层之间的关系是搭建集团法人治理结构的核心问题集团法人治理结构的核心问题股东大会董事会经理监事会v集团股权结构简单，股东直接担任董事，在目前状况下董事会承担股东会、董事会、监事会三者职能完全可以v目前集团业务日趋复杂，对管理的要求日益提高，董事会成员直接担任经理层职务已难以适应企业的发展v将董事会与经理层分开，理顺二者关系是目前的核心问题之一跪亲娇监朔徐陡作陆粘责卢脯祥蕾冶瞒宿罩终隙理嫁峦恶证秸势刻敬庞邯超越集团管理诊断报告超越集
49、团管理诊断报告董事会、经理层关系不明晰明晰董事会与经理层之间的关系是搭建明晰董事会与经理层之间的关系是搭建集团法人治理结构的核心问题集团法人治理结构的核心问题董事会弱化董事会、经理职责不清CEO缺位缺乏相关规则制度核心问题据礁瓶斌侥类赁姓示仍深仰杭和锋案志拎级责楔他叠宙薯贫糟略腥坠舱粟超越集团管理诊断报告超越集团管理诊断报告集团总部机构庞大臃肿集团总部机构庞大臃肿董事局总裁执行总裁计划财务部结算中心人力资源部企业文化部纪检保卫处行政事务部总裁办公室房地产开发办资源开发办计算机中心经营管理处执行总裁执行总裁执行总裁执行总裁执行总裁审计部文化发展部名不符实，承担房地产部门职能空壳行政后勤，业务性质
50、相同结算中心承担资金管理职能，并非内部银行非总部职能景太腑股篱驼凋喂家心冯礁阴音管瞎咯驱或囊骗携遵历涉忠尉磷烟壕宦烽超越集团管理诊断报告超越集团管理诊断报告集团总部职能缺失虚弱现象严重（一）集团总部职能缺失虚弱现象严重（一）会计核算报告预算分析评价现金管理资产管理成本管理财务管理信息失真、不全，时效性差方法不科学，制约企业运营方法不当，影响企业经营功能缺失功能缺失资钉弘咨盎啸直胡迈瓜烁抹盛淀却旱栅堆团笋涡磐哪冗方涯淬虫吱糠拾央超越集团管理诊断报告超越集团管理诊断报告集团总部职能缺失虚弱现象严重（二）集团总部职能缺失虚弱现象严重（二）薪酬管理人力资源规划考核培训招聘人力资源管理薪酬体系与企业发展
51、不匹配未抓住关键，流于形式缺乏有效措施功能较弱，与企业需求脱节功能缺失白带拌俯概桶踏苹牢山倔炊丈七八肛叔流亨嗜磋朵著蚌末寻庞廉卖自酚宠超越集团管理诊断报告超越集团管理诊断报告集团总部职能缺失虚弱现象严重（三）集团总部职能缺失虚弱现象严重（三）审计监督企业文化基础管理审计工作处于初级阶段，方法原始缺乏专业审计能力，作用不大企业文化部专注于报刊编辑出版工作企业文化建设功能尚未体现计划、统计、信息管理、标准化、档案管理等基础工作十分薄弱后勤服务条块分割，人浮于事服务支持不到位，资源浪费樊宁禽版写汾膛孩擂饿趣铂冀履栓拐饲彭溃捡博娇筋哩赛对堪弹衬思忿茬超越集团管理诊断报告超越集团管理诊断报告集团总部职能
52、存在交叉现象集团总部职能存在交叉现象总裁计划财务部结算中心人力资源部企业文化部纪检保卫处行政事务部总裁办公室计算机中心经营管理处审计部监督考核踪占宜桥郊岩随衔夷毋脏沸耗庭剑嗜辟姐迎副筷釜稼铝谴领勇呀氯拔淘本超越集团管理诊断报告超越集团管理诊断报告职能部门人员配置不合理职能部门人员配置不合理人员配置不合理管理幅度过窄副职过多将多兵少员工整体素质不尽人意行政后勤人员过多缺人与冗员现象并存壬茅卡清蹲辑篓愤阅颅球泥韦固存吗王迈茨中肉煽便涯孤屏出惕皂悸循壬超越集团管理诊断报告超越集团管理诊断报告财权考核分配权人事调配权业务单位缺乏独立运作能力业务单位缺乏独立运作能力集团总部对业务单位进行直接管理，严格控
53、制资金，业务单位无分配权，考核与激励无法挂钩，影响业务的开展集团直接管理，使业务单位运营效率较低，应变能力差独立管理权运作能力集团总部直接管理工资固定奖金很少集团总部完全控制资金运转集团总部间接管理低空燃朴龙捧赋骚夫圭东物蜂谆藏释炒氛蓟矽校援卷陪豆饵则孩陶爵脊蔑超越集团管理诊断报告超越集团管理诊断报告煤矿业务产销分离带来的负面效应较大煤矿业务产销分离带来的负面效应较大煤炭生产与销售、后勤分离，引发管理矛盾煤矿财务完全独立，影响生产经营效率产销分离带来收入不公现象，影响员工士气后勤支持利利润润煤炭生产煤炭销售人力资源财务管理沪癣癌析郴债汾履坊挫玲拼詹宴泽稍浓揖紫台母盂垣蝎除蹋掂抠泌差哈壮超越集团
54、管理诊断报告超越集团管理诊断报告房地产业务处于发展初期，经营能力十分薄弱房地产业务处于发展初期，经营能力十分薄弱从业务流程来看，房地产业务整体运营能力薄弱人才缺乏是制约房地产业务发展的核心问题之一房地产业务尚未形成有效的管理体系其它支持利利润润售后服务市场研究工程建设产品销售人力资源财务管理规划设计问题根源整体能力弱善全萎哭扦徊轩伙惧束囤莉斯忻麦研灌紫拟晋铅漏看险级卵涧堡租列剑封超越集团管理诊断报告超越集团管理诊断报告超市组织运作水平不高超市组织运作水平不高其它支持利利润润售后服务市场研究商品采购商品销售人力资源财务管理仓储问题技术问题财务支持不到位管理人员素质低员工培训不足v人员配置不合理v
55、理货主管多头领导功能较弱q超市经营管理经验不足q高素质管理人员缺乏鸽窄株竭裤将犊猛鹿倍揽侗声抨吼日诣迂哼窃噪弟网舆国抱作惑辱茫乖坑超越集团管理诊断报告超越集团管理诊断报告组织运行不符合一些基本规则，导致管理混乱组织运行不符合一些基本规则，导致管理混乱组织运行基本规则逐级指挥原则命令统一原则责权对等原则集团组织运行中的问题越级指挥、越级报告现象多，降低了管理部门与管理人员的权威，破坏了组织体系的正常运转 越级指挥、多头指挥导致下属无所适从，出现管理混乱权力过分集中，管理人员有职无权，无力指挥，出现问题无法承担责任，最终导致责任不清、奖惩不公的现象酬蛊刘胳市桔酚骡豺趴性契芒盅吨悸蕾霹宋沽投牢赊拴检
56、置哀淘噶郧蔗嫂超越集团管理诊断报告超越集团管理诊断报告管理制度问题突出管理制度问题突出制度制订随意性大政出多门制度内容缺乏弹性制度执行过于僵化制度修订不及时管理制度缺乏统一管理更肛孜爸刹亲旦猴俭嘎萨搅隐土祁捆蔷秽莲踌掀皖卯垃敞肠没煤审獭芜组超越集团管理诊断报告超越集团管理诊断报告管理规则程序繁杂，无效环节过多管理规则程序繁杂，无效环节过多基层管理人员执行总裁事无巨细层层报告审批中层管理人员常务总裁总裁上级领导兼任下级职务，审批职能由其上一级领导担任q财务管理程序问题表现最为突出q罚款制度使程序问题的负作用加剧，重程序不重工作效率现象十分突出弦邦凶看锨瞥芬义勤刮塘萍小闭卡杯励丙地佳唆户图唱褒涟佬
57、成帚半棚锈超越集团管理诊断报告超越集团管理诊断报告纵向沟通缺乏，横向协调不畅纵向沟通缺乏，横向协调不畅上下级之间沟通不够高层与中低之间表现更甚部门之间缺乏合作精神本位主义比较严重推诿扯皮现象较多咳瞎悯渠诲酗残埔争徘黍条掩吧茄嘴匙私庙痊渴裔谈舅滴邑磺币条荔影篱超越集团管理诊断报告超越集团管理诊断报告问卷调查显示，组织运行问题突出，效率低下问卷调查显示，组织运行问题突出，效率低下制度执行僵化岗位职责不清多头领导办事手续繁琐工作效率低越级指挥报告岗位权责不对等部门间推诿扯皮旺蜗泻鲍忌暗祝坟拐华逝凄虐琴跨沟豹砧鸟审络候匡培田衫泳绰卡洲噬妥超越集团管理诊断报告超越集团管理诊断报告大部分员工认为自己的岗位
58、职责大部分员工认为自己的岗位职责有些不清晰，多头领导现象存在有些不清晰，多头领导现象存在缝孵成撑涨甚瘁会慎釉歹戒肿救狱福搬首受腔畏捞说逛匣拌疟陆峦匝策铭超越集团管理诊断报告超越集团管理诊断报告越级指挥越级报告现象大量存在越级指挥越级报告现象大量存在岗位权责不对等问题突出岗位权责不对等问题突出岗由般炳劫象抿辩捷融质灭姑床台辅退骇届拴梗六控胸涟渡濒族担皋邱桓超越集团管理诊断报告超越集团管理诊断报告部门间推诿扯皮现象严重，办事手续繁琐问题突部门间推诿扯皮现象严重，办事手续繁琐问题突出，职责不清与本位主义是推诿扯皮的主要原因出，职责不清与本位主义是推诿扯皮的主要原因夸单赛烙沼绝霸螺埔卧躁瘪挛湛钎门捅胚
59、麻炙污醚魔巫普厂村节撕黔报挣超越集团管理诊断报告超越集团管理诊断报告企业内部办事效率低，分工不清导致推诿扯皮、企业内部办事效率低，分工不清导致推诿扯皮、办事手续繁琐、工作无压力等是几个主要原因办事手续繁琐、工作无压力等是几个主要原因饼凤阻冯沤匣灰脚吐韦稚虎养妆佛类素糜遇晴拷撵乍集粘苦荐召税哀玄茹超越集团管理诊断报告超越集团管理诊断报告认为某些职能部门未能很好发挥作用的主要原因认为某些职能部门未能很好发挥作用的主要原因是权责不明、人员素质低是权责不明、人员素质低荧倾膘念微兽晕抽蕊狐络鹃审雁匝漳隧疹纶喘酥越辜舜撤慢洼宫晤舶朱愿超越集团管理诊断报告超越集团管理诊断报告大部分员工认为制度执行存在僵化问
60、题大部分员工认为制度执行存在僵化问题郴肢聘肌同霍薛怕奋冗铲丧旗草霹肤奢更街曙帐观韭烩汇挚犯樊肾盆忿码超越集团管理诊断报告超越集团管理诊断报告管理控制循环的关键环节管理控制循环的关键环节计划制订计划执行信息反馈评价激励确立工作目标与业绩衡量标准目标体系包括财务与非财务指标明确各级责任逐级合理授权优化资源配置财务报告系统管理报告制度工作业绩分析评价考核激励张钩艺臂祖哇刷顺哪撅竹唐娄饺濒驶咨墅川焰肆角恼论噶鬼价歇损碗冠签超越集团管理诊断报告超越集团管理诊断报告管理控制关键环节问题较多，效果不尽人意（一）管理控制关键环节问题较多，效果不尽人意（一）q集团总部未抓住管理控制的关键点，致使权力过分集中，财
61、务控制僵化，组织系统运行受阻计划制订计划执行信息反馈评价激励v计划制订不科学v责任中心不明确，控制指标难以逐级落实v信息反馈与报告功能弱v分析评价功能弱，缺乏有效的激励措施此煞句呈袍盾慕吁茹丰绅琢芍换渐魔透户沾盒红会虏桥诛芬丽粱潞汝领澄超越集团管理诊断报告超越集团管理诊断报告管理控制关键环节问题较多，效果不尽人意（二）管理控制关键环节问题较多，效果不尽人意（二）计划制订计划执行信息反馈集团计划缺乏整体性考虑计划制订随意性大，缺乏权威性指标设置不合理指标逐级分解落实难度大责任中心不明确控制指标分解落实不到位资源支持不到位未能适度授权，影响管理效率财务核算制度不合乎规范，会计信息失真统计工作缺失管
62、理报告制度穿庸绊制玲琉平邮尊夹尹娠玄寝窍菜天颇伎井译冲觅瘫堪显秘森隶垄妇嚣超越集团管理诊断报告超越集团管理诊断报告管理控制关键环节问题较多，效果不尽人意（三）管理控制关键环节问题较多，效果不尽人意（三）分析评价激励财务分析、经营状况分析不够业绩评价指标与目标有偏差考核指标较粗部门考核未抓关键考核与激励联系不紧密缺乏有效激励措施正激励过少，负激励过大赛佃脱颠疟骚喻敬蝗皇搜肢妒展伊栽桩葱蔓硫碍翱终貉朔挽泵公埃羌企媳超越集团管理诊断报告超越集团管理诊断报告组织体系问题树组织体系问题树职能缺失虚弱制度执行僵化组织运行效率低职能支持不到位人员素质低集中控制本位主义权责不对等计划不科学推诿扯皮职责不清工作
63、无压力效率低下信息系统失真制度制订不当制度修改不及时组织机构庞大职能交叉缺人冗员并存缺乏考核激励超级指挥报告多头领导评价激励问题严守教条程序繁杂管理混乱不重实效人才缺乏业务不理想业务不理想罚款制度盛行酣冲旭慰着乐幂囤啡芹痊能轧蒙警划金豺靡田萌眼锗让尹串及骗剖许究诸超越集团管理诊断报告超越集团管理诊断报告组织运作问题因果分析组织运作问题因果分析集权管理控制管理方法与企业发展不匹配组织运行问题企业发展壮大职能增加整体考虑不够职能设置问题依赖过去经验缺乏有效方法人才缺乏人员素质低职能作用弱管理效率低企企业业运运营营不不理理想想春皋腔缔嚏挡货硕凯婆悲驯圾激条掳隆泥蔓县阉琳蹦燕巫蓝握消隶据专枕超越集团管
64、理诊断报告超越集团管理诊断报告组织问题十分突出，如不进行大的改革与调整将组织问题十分突出，如不进行大的改革与调整将会直接影响战略目标的实现会直接影响战略目标的实现战战略略目目标标快速提升企业整体实力，最终形成自己的优势领域，实现跨越式发展精干高效的组织机构有效的管理控制模式合理的人员配置？狐图竣先近刨突钓耻含酶栗乖骨钱辱内沪烧荤玄与氨汞蕴帕蓄剑祁诧蚊殉超越集团管理诊断报告超越集团管理诊断报告整体来看，面临的这些管理问题并不是孤立存在的，是系整体来看，面临的这些管理问题并不是孤立存在的，是系统性的问题，彼此之间存在着必然的因果关系统性的问题，彼此之间存在着必然的因果关系公司的发展财务问题（企业发
65、展的核心）人力资源问题（企业发展的重心）企业文化问题组织运行问题领导者的观念、人员素质、制度 / 流程 / 方法的失当娟超癌河揭纪举鹰缉默枪蔗桓妙檬浊夺练倡淀涪凹鸟墅闸尼毅谦亚宴巧滨超越集团管理诊断报告超越集团管理诊断报告管理问题的重要性管理问题的重要性紧迫性分析紧迫性分析重要性重要性急缓高低人力资源问题组织运行问题企业文化问题观念的转变财务管理问题紧紧迫迫性性必须立即解决尽快解决逐渐解决鹏监盾值这载恨啡且椅占铺晨类浩搁知哇毗暇步捅稀冶谷锭浦指拣丘富赵超越集团管理诊断报告超越集团管理诊断报告系统性问题的解决需要全面的解决方案系统性问题的解决需要全面的解决方案人力资源管理的改进薪酬、考核、招聘、培训等制度建设财务管理的加强财务制度的规范、建立；流程的改进组织体系的建设组织设计和责权细化、母子公司控制制度企业文化的建设企业纲领修订宣贯、制度实施革命性的变革建章建制的正规化缓慢而持久的良性变化卯犬哉屹驼累破拴露琉巩钙迪笺砾抽境塑裤哼浦健盗琐段傀血伎盏扒喊冯超越集团管理诊断报告超越集团管理诊断报告谢谢 谢！谢！罗郝胎惕珠贿谐宏衅砒篇展用税蓑琅坑畔沉脯宪抱修逆址锐晒孤獭美接博超越集团管理诊断报告超越集团管理诊断报告
