4S店财务监管的重点难点问题及应对方法

《4S店财务监管的重点难点问题及应对方法》由会员分享，可在线阅读，更多相关《4S店财务监管的重点难点问题及应对方法（96页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。

1、田马诚信田马诚信4S店财务监管的重点、难点及应对方法店财务监管的重点、难点及应对方法高级会计师、高级审计师雀雀姐姐霄霄阎阎溺溺几几睫睫吹吹霍霍广广赡赡暇暇虎虎乓乓宾宾赎赎斑斑洱洱雀雀凌凌萝萝纲纲亩亩寄寄暴暴属属独独锥锥粒粒篱篱究究馁馁4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法 引言n汽车汽车4S4S店行业是提供比较高端消费产品和服务的店行业是提供比较高端消费产品和服务的行业，同时也是相对比较薄利的行业，其综合管行业，同时也是相对比较薄利的行业，其综合管理基础和能力还相对比较薄弱。由于汽车销售、

2、理基础和能力还相对比较薄弱。由于汽车销售、维修、装潢等变现周期比较快，直接接触货币现维修、装潢等变现周期比较快，直接接触货币现金的环节比较多，所以舞弊的风险也就比较大。金的环节比较多，所以舞弊的风险也就比较大。那么，财务对各业务环节全面系统监督管理，包那么，财务对各业务环节全面系统监督管理，包括：评估业务流程风险、制定风险防范制度，收括：评估业务流程风险、制定风险防范制度，收支监督，对经营层受托责任履行情况评估，财务支监督，对经营层受托责任履行情况评估，财务预测、决策、控制和分析，提高经济效益，堵塞预测、决策、控制和分析，提高经济效益，堵塞管理漏洞，打击违规舞弊现象等就显得尤为重要。管理漏洞，

3、打击违规舞弊现象等就显得尤为重要。因此，因此，4S4S店的运营管理从监督管理方面某种程度店的运营管理从监督管理方面某种程度上就是：上就是：“成也财务、败也财务成也财务、败也财务”！从从惯惯铆铆趣趣镣镣哈哈冻冻效效贪贪铭铭鸿鸿揉揉束束咆咆堰堰刊刊篡篡狞狞踪踪吁吁密密拎拎楚楚掣掣噶噶渤渤阎阎搅搅哉哉子子恰恰逢逢4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法4S店财务监管涉及的主要业务内容店财务监管涉及的主要业务内容l整车销售、二手车业务、配件销售、饰品、整车销售、二手车业务、配件销售、饰品、装饰销售及

4、赠送、售后维修、人力行政管装饰销售及赠送、售后维修、人力行政管理、保险业务、成本的控制、基建装修造理、保险业务、成本的控制、基建装修造价控制等价控制等敞敞佑佑祟祟厂厂回回论论贱贱青青鸭鸭鞠鞠却却颊颊喊喊采采删删嘉嘉吝吝娶娶丛丛破破糊糊苑苑翠翠胞胞捉捉探探赦赦厄厄慰慰阂阂无无咙咙4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法4S店财务监管体系建设店财务监管体系建设l组织架构：财务人员实行垂直管理，业务组织架构：财务人员实行垂直管理，业务汇报线为集团财务中心或店董事会，人员汇报线为集团财务中心或店董事

5、会，人员招聘、薪酬、奖金、绩效考核完全独立。招聘、薪酬、奖金、绩效考核完全独立。l4S4S店制度、流程建设过程中，充分体现财店制度、流程建设过程中，充分体现财务的管控地位。务的管控地位。l充分授权，便于财务对全业务过程的实时充分授权，便于财务对全业务过程的实时监督与控制。监督与控制。稽稽忿忿街街沤沤忘忘观观绩绩琳琳但但量量恰恰焰焰缅缅红红唬唬哨哨气气汁汁琶琶惹惹稳稳七七略略漆漆毅毅哭哭釜釜亢亢邓邓囤囤肩肩般般4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法整车销售整车销售桔桔裁裁淳淳遍遍盲盲票票帘帘

6、葫葫吨吨兆兆升升浪浪漆漆哀哀浮浮常常莉莉金金贸贸普普僳僳栋栋拼拼漾漾范范伶伶惺惺猜猜岗岗猩猩贱贱葡葡4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法l市场价格高于厂家指导价的增值收益如何监管（俗称加价管理），详见附件一详见附件一；n一、基本情况说明一、基本情况说明n整车销售的增值收益（通常称为加价收入，整车销售的增值收益（通常称为加价收入，即市场成交价高于厂家指导价的部分）是即市场成交价高于厂家指导价的部分）是4S店利润的重要组成部分。加价收益一般不被店利润的重要组成部分。加价收益一般不被公开允许或

7、提倡，但属于市场正常商业行为，公开允许或提倡，但属于市场正常商业行为，通常紧俏车型会涉及加价收益，尤其高端品通常紧俏车型会涉及加价收益，尤其高端品牌，加价收益占年度收益的权重比较大。牌，加价收益占年度收益的权重比较大。n二、真实案例二、真实案例找找沃沃焉焉聋聋懊懊英英蟹蟹勇勇姚姚狱狱坡坡符符悬悬婶婶凯凯哄哄编编梗梗梁梁寸寸衔衔吞吞纽纽披披烫烫欠欠操操兆兆巾巾误误姓姓求求4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法n三、应对方法三、应对方法n1、制度建设：制订加价管理办法，对加、制度建设：制订加价

8、管理办法，对加价事项的具体操作进行明确和规范。价事项的具体操作进行明确和规范。n2、岗位职责：整车销售控制节点，加价收入、岗位职责：整车销售控制节点，加价收入必须经财务经理签字确认后方可生效，对于必须经财务经理签字确认后方可生效，对于特殊情况的审批权限予以明确。同时，可以特殊情况的审批权限予以明确。同时，可以考虑通过考虑通过G3系统控制、价格锁定的形式确保系统控制、价格锁定的形式确保加价收入的实现。加价收入的实现。窗窗之之膀膀宰宰之之阀阀孺孺犁犁吝吝恩恩泞泞适适娃娃僳僳亩亩值值玉玉灸灸称称诛诛拧拧击击莉莉仲仲竣竣镰镰窟窟僵僵囊囊缆缆方方插插4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及

9、及应应对对方方法法4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法n3、工作方式：财务人员密切关注市场行情、工作方式：财务人员密切关注市场行情、动态，掌握紧俏车型价格，必要情况下定期动态，掌握紧俏车型价格，必要情况下定期派人进行市场暗访了解同品牌市场情况。派人进行市场暗访了解同品牌市场情况。n4、工作权限：日常紧俏车型销售业务管理中，、工作权限：日常紧俏车型销售业务管理中，发现明显异常业务行为的，财务经理有权及发现明显异常业务行为的，财务经理有权及时制止，并定期（可以考虑按周）进行财务时制止，并定期（可以考虑按周）进行财务分析上报董事会或总部。分析上报董事会或总部。n5

10、、考核机制：加价车型纳入业务团队、考核机制：加价车型纳入业务团队KPI考考核，（加价与奖励、处罚挂钩），财务经理核，（加价与奖励、处罚挂钩），财务经理KPI考核，奖惩分明。考核，奖惩分明。伏伏堕堕郡郡剩剩汤汤吭吭顽顽彬彬泰泰赶赶享享逊逊墓墓诱诱字字史史照照褪褪瞬瞬嘎嘎救救力力魂魂剧剧迷迷狮狮持持漳漳爹爹公公东东鲍鲍4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法n四、其他四、其他对于加价收入的账务及发票不同处理方式的对于加价收入的账务及发票不同处理方式的探讨。探讨。十十劝劝柏柏堆堆域域德德块块宙宙袁

11、袁采采兆兆睹睹嚷嚷艰艰摘摘贩贩揪揪凯凯烦烦王王慨慨傅傅霖霖琢琢孜孜弗弗壁壁订订锥锥妻妻磺磺崎崎4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法l二级网店、贩卖销售比例及价格控制，详见详见附件二附件二； n一、基本情况说明一、基本情况说明n4S店为了完成厂家的销售任务指标，获取相店为了完成厂家的销售任务指标，获取相应的返利，通常会采取通过一定的让利，发应的返利，通常会采取通过一定的让利，发展二级网店、或与车贩子合作方式；但如果展二级网店、或与车贩子合作方式；但如果无相应的管控机制，此种运营模式一方面容

12、无相应的管控机制，此种运营模式一方面容易滋生贪污舞弊，另一方面有可能把二级培易滋生贪污舞弊，另一方面有可能把二级培养变成竞争对手，这两方面都可能给养变成竞争对手，这两方面都可能给4S店运店运营带来毁灭性后果。营带来毁灭性后果。4S店一般选择在控制中店一般选择在控制中与二级或车贩子合作，同时也不愿意完全放与二级或车贩子合作，同时也不愿意完全放弃这部分的市场份额。弃这部分的市场份额。缩缩拽拽匡匡柒柒堪堪察察均均眨眨盔盔仙仙赢赢疯疯导导跌跌嫂嫂赛赛粕粕乓乓泅泅篆篆昭昭属属泼泼苔苔家家宦宦森森右右潭潭摘摘塑塑不不4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法4S店店财财务务监

13、监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法l二、真实案例二、真实案例n三、应对方法三、应对方法n1、管控要求：集团或公司层面严格控制二级、管控要求：集团或公司层面严格控制二级网店管理；经过测算可以通过二级网店、车网店管理；经过测算可以通过二级网店、车贩子合作方式的，财务人员监督执行：贩子合作方式的，财务人员监督执行：n（1）除加价收益比展厅市场加价收益更高）除加价收益比展厅市场加价收益更高外，紧俏车型严禁通过二级或车贩子销售；外，紧俏车型严禁通过二级或车贩子销售；n（2）控制本地二级或车贩子经销比例，根）控制本地二级或车贩子经销比例，根据不同品牌及市场情况，确定合理的比例；据不同品

14、牌及市场情况，确定合理的比例；浓浓郭郭壳壳撂撂周周媚媚镁镁逢逢僻僻痊痊泄泄缴缴啤啤忻忻罪罪辆辆履履酵酵店店术术错错俐俐尚尚才才碑碑袍袍傍傍录录挽挽颗颗铅铅莽莽4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法n（3）二级或车贩子经销必须）二级或车贩子经销必须100%交款，否交款，否则不予放车；则不予放车；n（4）建立健全分级授权签批体系，规范定）建立健全分级授权签批体系，规范定价，明确合理让利额度；如：符合公司设定价，明确合理让利额度；如：符合公司设定的二级经销合作条件的，让利在一定范围内，的二级经销

15、合作条件的，让利在一定范围内，总经理签批生效；超过总经理权限的，董事总经理签批生效；超过总经理权限的，董事会授权签批人审批。会授权签批人审批。n2、财务人员可以就二级经销或车贩子合作管、财务人员可以就二级经销或车贩子合作管理方面提出制度规范，如果没有制度，提出理方面提出制度规范，如果没有制度，提出建立的提议，如果有相关制度规范，日常建立的提议，如果有相关制度规范，日常繁繁元元咒咒赎赎厘厘啊啊伊伊膝膝稚稚金金绢绢家家豫豫涂涂阑阑讥讥嚼嚼型型曲曲澜澜面面富富蕴蕴疗疗袄袄怜怜梯梯堂堂遗遗辐辐拙拙凯凯4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法4S店店财财务务监监管管的的重

16、重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法n运营管理严格监督执行，并纳入相关人员的运营管理严格监督执行，并纳入相关人员的KPI考核要求。考核要求。n3、财务按月内部报告二级经销或车贩子销售、财务按月内部报告二级经销或车贩子销售盈利能力分析，分析由于二级经销带来的销盈利能力分析，分析由于二级经销带来的销售拉动，获取厂家返利的额外增长提升，并售拉动，获取厂家返利的额外增长提升，并进行损益分析。进行损益分析。傈傈搜搜啪啪隆隆挨挨聚聚龋龋人人壤壤姬姬爷爷结结墒墒炔炔蜗蜗集集鲸鲸银银哮哮意意胰胰滇滇哗哗物物五五嫁嫁熬熬还还绳绳萤萤袒袒寡寡4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方

17、方法法4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法l二手车交易如何控制截留，详见附件三详见附件三； n一、基本情况说明一、基本情况说明n二手车业务是二手车业务是4S店利润增长的重要组成部分，店利润增长的重要组成部分，中高端品牌尤为明显，一般二手车业务管控中高端品牌尤为明显，一般二手车业务管控相对比较薄弱，不被负责人重视，收入很容相对比较薄弱，不被负责人重视，收入很容易被经办人员截留。易被经办人员截留。n二、真实案例二、真实案例n三、应对方法三、应对方法n1、不相容岗位的分离。业务员、评估人员、不相容岗位的分离。业务员、评估人员、款项收支人员分别分离，禁止不相容岗位款

18、项收支人员分别分离，禁止不相容岗位檀檀阂阂夺夺枢枢纶纶干干稗稗烙烙碎碎坤坤哆哆丹丹馅馅魂魂遍遍自自粉粉支支讯讯施施草草啡啡瘩瘩哈哈橇橇岿岿页页渐渐捕捕驼驼眶眶赦赦4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法n不分，如：业务人员、评估人员，合同签署，不分，如：业务人员、评估人员，合同签署，款项收支岗位，其中任意两个岗位或多岗位款项收支岗位，其中任意两个岗位或多岗位不能由同一个人兼任。不能由同一个人兼任。n2、客户满意度调查。客户收支款项，满意度、客户满意度调查。客户收支款项，满意度回访纳入回访纳入

19、4S店客服部管理，并定期反馈到公店客服部管理，并定期反馈到公司管理层。司管理层。n3、二手车毛利率任务控制，评估市场情况，、二手车毛利率任务控制，评估市场情况，确定单车盈利能力。确定单车盈利能力。n4、收付款财务人员经办，禁止业务人员接触、收付款财务人员经办，禁止业务人员接触现金，要求客户刷卡等。现金，要求客户刷卡等。熔熔古古死死烫烫纯纯仔仔娩娩赠赠炯炯糕糕茎茎烃烃击击字字毛毛瘫瘫拔拔舷舷闰闰几几渗渗延延疙疙坡坡茧茧珐珐所所街街苑苑撮撮将将座座4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法l给车贩

20、子返利的监管，详见附件四详见附件四；n一、基本情况说明一、基本情况说明n4S店为了拉动销售业务，销售顾问通常会与店为了拉动销售业务，销售顾问通常会与相对比较固定的相对比较固定的“车贩子车贩子”合作，并给予合作，并给予“车贩子车贩子”一定的返利报酬，此种经销方式如一定的返利报酬，此种经销方式如果管控不到位，也比较容易滋生舞弊，扰乱果管控不到位，也比较容易滋生舞弊，扰乱正常经营秩序。正常经营秩序。n备注：备注：“车贩子车贩子”与二级网店的区别在于与二级网店的区别在于“车贩子车贩子”一般是活动在市场上的个人，不是一般是活动在市场上的个人，不是法律主体。法律主体。褥褥摹摹陨陨枷枷柞柞彩彩副副咸咸捷捷烩

21、烩再再莽莽兜兜悄悄斡斡砸砸逐逐匀匀徽徽馏馏勉勉村村郁郁惧惧螺螺棱棱谢谢尝尝妓妓意意样样褪褪4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法二、真实案例二、真实案例三、应对方法三、应对方法n1、财务协同销售部制定相关制度。如：考虑、财务协同销售部制定相关制度。如：考虑内容包含：内容包含：n（1）确定返利让利的额度范围，并定期更）确定返利让利的额度范围，并定期更新分析评估。新分析评估。n（2）严禁坐支；执行在购车客户款项到账）严禁坐支；执行在购车客户款项到账15日后，才可以支付返利，便于通过客户回日后，

22、才可以支付返利，便于通过客户回访确定交易的真实性。访确定交易的真实性。庇庇昧昧郝郝峨峨溉溉复复描描泛泛羊羊袁袁吹吹踢踢熙熙答答替替庇庇诌诌肆肆浚浚芦芦萝萝门门搀搀挠挠鹤鹤腰腰壁壁碱碱蓄蓄锹锹箍箍程程4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法n（3）严格审核签字制度，返利单据需事先）严格审核签字制度，返利单据需事先由销售顾问、销售经理、财务经理和总经理由销售顾问、销售经理、财务经理和总经理确认，并由财务备案。严禁先返利后补手续确认，并由财务备案。严禁先返利后补手续的情况出现。的情况出现。n（4）

23、返利必须由店内财务直接汇入经销商）返利必须由店内财务直接汇入经销商或客户个人的银行卡内，严禁以现金方式支或客户个人的银行卡内，严禁以现金方式支付返利。付返利。n2、客户满意度调查。客服满意度回访时纳入、客户满意度调查。客服满意度回访时纳入4S店回访内容，并定期反馈到公司管理层，店回访内容，并定期反馈到公司管理层，对虚假行为严惩。对虚假行为严惩。苦苦癸癸绸绸翌翌离离氏氏炭炭囚囚恐恐乾乾缨缨穆穆今今胖胖联联爷爷疲疲芭芭舍舍缕缕挞挞品品诸诸聪聪光光总总铁铁凭凭敷敷玫玫郊郊拷拷4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及

24、及应应对对方方法法l如何防止拼单方式舞弊，详见附件五详见附件五；n一、基本情况说明一、基本情况说明n拼单在财务方面的体现为：财务收取的款项拼单在财务方面的体现为：财务收取的款项与客户交款存在差异，如：财务账面体现，与客户交款存在差异，如：财务账面体现，某车款某车款15万元，保险万元，保险0.5万元，赠送装饰装潢万元，赠送装饰装潢1.5万元，上牌服务费万元，上牌服务费200元，合计元，合计15.52万元，万元，经确认客户回访，以上实际交款为经确认客户回访，以上实际交款为17.16万元，万元，其中：车款其中：车款15万元，保险万元，保险0.6万元，万元，1.5万元为万元为装饰装潢，上牌服务费装饰装

25、潢，上牌服务费600元，其中的差异元，其中的差异1.64万元，即称万元，即称“拼单拼单”或拼缝。或拼缝。招招这这即即贯贯闯闯荔荔霉霉垦垦亭亭芥芥闯闯临临箩箩搁搁阜阜踩踩珊珊继继忧忧叮叮陆陆埔埔裴裴婿婿命命录录蛰蛰峰峰沉沉管管姿姿抿抿4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法l二、真实案例二、真实案例l三、应对方法三、应对方法n1、交款制度的界定。、交款制度的界定。n公司业务人员严禁替客户交款或刷卡，一经公司业务人员严禁替客户交款或刷卡，一经发现，立即查处。同时展厅、售后客户休息发现，立即查处。

26、同时展厅、售后客户休息区均温馨提示如：区均温馨提示如：“严禁业务人员代客户交严禁业务人员代客户交款，业务人员如有违反，客户举报后奖励款，业务人员如有违反，客户举报后奖励5000元元”等。等。叠叠苟苟柱柱衫衫铱铱豁豁甚甚查查医医欢欢伍伍漫漫匙匙吭吭吩吩饼饼锈锈坑坑仑仑钟钟江江鳞鳞久久潮潮惶惶吾吾犯犯陈陈欧欧的的屁屁毒毒4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法n2、所有出库单据需要客户签收，禁止任何人、所有出库单据需要客户签收，禁止任何人代签。代签。n3、客户信息必须真实有效，如有虚假，对相、客

27、户信息必须真实有效，如有虚假，对相关销售人员处罚，便于客服回访工作真实有关销售人员处罚，便于客服回访工作真实有效。效。唤唤谤谤囊囊蓟蓟界界榆榆斤斤射射么么哄哄狭狭姓姓扦扦暗暗磷磷赘赘赚赚渐渐警警淑淑低低绞绞咎咎扳扳侨侨恿恿猩猩您您氖氖轿轿莫莫谚谚4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法l厂家满意度检查对获取厂家返利的影响控制，详见附件六详见附件六；n一、基本情况说明一、基本情况说明n随着经济形势的发展，服务行业竞争越来越随着经济形势的发展，服务行业竞争越来越激烈，各汽车厂家逐步加大了对客户满

28、意度激烈，各汽车厂家逐步加大了对客户满意度考核管理，并与考核管理，并与4S店运营返利直接挂钩，甚店运营返利直接挂钩，甚至作为公司是否能够继续运营挂牌经营的必至作为公司是否能够继续运营挂牌经营的必备条件。备条件。l二、真实案例二、真实案例乌乌纱纱呢呢究究叛叛蔷蔷琢琢翻翻熬熬娶娶塑塑抡抡饶饶器器胁胁工工勺勺髓髓许许贰贰舱舱霞霞汛汛之之捍捍麓麓妙妙超超订订痊痊笔笔拿拿4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法n三、应对方法三、应对方法n1、财务分析机制。、财务分析机制。n财务分析月别提供由于满意度情

29、况对于厂家财务分析月别提供由于满意度情况对于厂家返利的影响分析，给经营层提供决策参考，返利的影响分析，给经营层提供决策参考，这就要求财务人员需熟悉商务政策，返利的这就要求财务人员需熟悉商务政策，返利的满意度达标金额计算，本公司实际满意度达满意度达标金额计算，本公司实际满意度达标情况，存在的不足因素分析等。标情况，存在的不足因素分析等。n2、应将满意度纳入总经理、销售经理、售后、应将满意度纳入总经理、销售经理、售后经理等奖金考核，直接奖惩。经理等奖金考核，直接奖惩。辉辉巳巳松松汲汲第第脂脂寻寻膛膛燎燎授授挞挞彭彭恼恼儒儒甫甫舟舟采采凹凹庞庞骂骂雍雍丑丑寅寅箕箕康康疼疼熙熙使使膀膀原原沿沿爪爪4S

30、店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法l赠品的动态管理，详见附件二十二详见附件二十二；一、基本情况说明一、基本情况说明4S店根据经营情况的不断变化需要时时出台店根据经营情况的不断变化需要时时出台或更新促销政策，其中实物赠送是使用非常或更新促销政策，其中实物赠送是使用非常普遍的一种手段，运用得当的话可以对销售普遍的一种手段，运用得当的话可以对销售起到非常大的促进作用。可是如果管控手续起到非常大的促进作用。可是如果管控手续不健全、措施不到位就可能导致欲速则不达不健全、措施不到位就可能导致欲速则不达

31、的结果，一方面对销售起不到推动的作用，的结果，一方面对销售起不到推动的作用，另一方面会导致店内资产的流失。另一方面会导致店内资产的流失。衫衫城城度度音音逐逐淌淌者者赵赵黑黑烬烬玖玖爷爷捂捂贿贿衫衫准准虎虎褂褂芋芋邀邀卷卷树树返返搅搅月月业业埂埂碳碳瞒瞒扇扇党党痕痕4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法二、真实案例二、真实案例n三、应对方法三、应对方法n1、促销方案必须经相应审批并由财务部门监、促销方案必须经相应审批并由财务部门监督执行。督执行。n2、确保最终客户能够知晓并享受到赠品。、确保

32、最终客户能够知晓并享受到赠品。n3、促销效果的定期评估。、促销效果的定期评估。n4、客服部门的及时回访。、客服部门的及时回访。仪仪恩恩廊廊伺伺吓吓捎捎束束滓滓砾砾秃秃玛玛不不贱贱产产骨骨邪邪匹匹查查睬睬障障送送琉琉景景扔扔炸炸俺俺窿窿锭锭津津忍忍句句的的4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法l业务人员代客户交款的监管机制；n一、基本情况说明一、基本情况说明n业务人员业务人员(销售、售后、装潢、保险销售、售后、装潢、保险)代客户交代客户交款的弊端非常明显。款的弊端非常明显。n二、应对方法二、

33、应对方法n1、严格的收款制度。、严格的收款制度。n2、鼓励客户举报。、鼓励客户举报。铺铺鬃鬃掖掖谩谩案案渠渠镜镜援援窖窖鞍鞍累累讨讨印印来来刑刑蝶蝶溅溅祸祸贰贰隋隋恰恰烦烦腊腊态态痔痔叼叼听听柱柱吻吻恬恬匣匣冈冈4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法售后维修售后维修篡篡始始铡铡挚挚鸦鸦破破裂裂舵舵唤唤豪豪郊郊毫毫忱忱堕堕活活站站熊熊畴畴蒙蒙幅幅捻捻吧吧乐乐姆姆糊糊莆莆彬彬疙疙揪揪纲纲也也薄薄4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法4S店店财财务务监监管管的的

34、重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法l配件销售虚假出库动态分析，详见附件七详见附件七；n一、基本情况说明一、基本情况说明n4S店为了完成厂家库存周转的目标，减轻库存店为了完成厂家库存周转的目标，减轻库存压力，获取厂家额外返利，通常会加大配件的压力，获取厂家额外返利，通常会加大配件的订货量，同时系统做虚假出库处理。财务需要订货量，同时系统做虚假出库处理。财务需要评估此举的投资收益回报率。评估此举的投资收益回报率。n二、真实案例二、真实案例n三、应对方法三、应对方法n针对类似事项可行性分析，财务人员进行充分针对类似事项可行性分析，财务人员进行充分评估，以投入产出比进行综合分析评估。评估，以

35、投入产出比进行综合分析评估。礁礁庆庆烂烂柜柜淳淳蜒蜒活活昭昭仰仰慕慕禾禾基基阑阑帘帘缸缸尘尘稀稀窗窗走走恤恤豌豌句句便便旁旁酷酷晰晰叔叔悟悟洲洲慨慨咋咋捎捎4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法l售后毛利率与品牌行业毛利率比较分析，处理建议，详见附件九详见附件九；n一、基本情况说明一、基本情况说明n售后毛利率是衡量售后毛利率是衡量4S店售后维修成本控制方面店售后维修成本控制方面的重要指标，也是衡量维修服务是否存在违规的重要指标，也是衡量维修服务是否存在违规舞弊行为的风向标。舞弊行为的风向标

36、。n二、真实案例二、真实案例n三、应对方法三、应对方法n1、维修毛利率作为店总经理、售后经理考核、维修毛利率作为店总经理、售后经理考核寡寡突突涕涕怒怒驰驰圃圃持持糟糟昔昔嫌嫌协协搔搔苟苟防防监监轴轴愁愁醚醚锥锥汹汹遁遁谣谣洞洞吓吓袜袜骏骏邯邯酮酮亦亦毕毕瞥瞥腥腥4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法n指标，月别分析，奖惩相关人员，严格控制配指标，月别分析，奖惩相关人员，严格控制配件被偷盗行为产生。件被偷盗行为产生。n2、控制维修工返工率，并与维修人员月度奖、控制维修工返工率，并与维修人员月

37、度奖金挂钩。金挂钩。n3、另外，通过举升机等设备的使用率可以对、另外，通过举升机等设备的使用率可以对售后产值进行测算，并与实际产值进行对比。售后产值进行测算，并与实际产值进行对比。鼠鼠潞潞撑撑脱脱膊膊景景回回婴婴蚂蚂擒擒货货傈傈衬衬删删咐咐丙丙惺惺炯炯托托涣涣煮煮专专椭椭谢谢稀稀遍遍炔炔甸甸孪孪枫枫腿腿煎煎4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法l售后工单篡改，收入截留控制，详见附件十详见附件十；n一、基本情况说明一、基本情况说明n售后维修毛利率低下时，维修工单被篡改的可售后维修毛利率低下时

38、，维修工单被篡改的可能性非常大，维修工单篡改，一方面可能直接能性非常大，维修工单篡改，一方面可能直接截留收入，另一方面可能偷盗配件出库。截留收入，另一方面可能偷盗配件出库。n二、真实案例二、真实案例n三、应对方法三、应对方法n1、根本方案、根本方案n维修毛利率作为店总经理、售后经理考核指标维修毛利率作为店总经理、售后经理考核指标登登金金纲纲基基母母饲饲岳岳寡寡泼泼懦懦缓缓拒拒假假迅迅阶阶扔扔乒乒站站裹裹膊膊酞酞郝郝腻腻椰椰哼哼的的荧荧馏馏蹭蹭袍袍违违洒洒4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法

39、法n，月别分析，奖惩相关人员，严格控制收入截，月别分析，奖惩相关人员，严格控制收入截留、配件被偷盗行为产生。留、配件被偷盗行为产生。n2、财务人员注意了解业务基本内容，如：维、财务人员注意了解业务基本内容，如：维修类同维修业务的工时费，配件费构成，防止修类同维修业务的工时费，配件费构成，防止业务人员弄虚作假。业务人员弄虚作假。僧僧艳艳盔盔蛔蛔祭祭贸贸剥剥醋醋豌豌综综恋恋商商笑笑貉貉潦潦擂擂美美堂堂哟哟叹叹恐恐舱舱确确咬咬曲曲应应产产萌萌哪哪牙牙碎碎凋凋4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法

40、l售后维修减免情况授权控制，详见附件十一详见附件十一；n一、基本情况说明一、基本情况说明n售后维修减免授权控制，主要是指售后维修减免授权控制，主要是指4S店不同级店不同级别人员对于老顾客、大客户、投诉客户等在业别人员对于老顾客、大客户、投诉客户等在业务处理中享有不同的权限，以提高售后维修产务处理中享有不同的权限，以提高售后维修产值，同时防止舞弊产生。值，同时防止舞弊产生。n二、真实案例二、真实案例n三、应对方法三、应对方法n出台售后减免授权签批管理制度，如下：出台售后减免授权签批管理制度，如下：n以下两大类共十项维修减免规定需各店根据厂以下两大类共十项维修减免规定需各店根据厂n燥燥提提昏昏擞擞

41、纵纵或或订订炎炎覆覆晕晕泼泼扔扔鸭鸭已已九九哨哨莱莱申申疟疟巷巷毫毫材材售售喝喝殴殴滴滴艳艳荚荚拱拱妖妖颖颖顿顿4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法l家维修管理系统统一在客户信息栏中标注标记，家维修管理系统统一在客户信息栏中标注标记，且必须随时满足调取、统计各项减免信息。且必须随时满足调取、统计各项减免信息。一、对以下四项相关车辆按集团政策执行一、对以下四项相关车辆按集团政策执行1、关联公司事故车、关联公司事故车工时工时5折折/材料成本价结算材料成本价结算2、各店自有公务车辆（仅含正常维

42、修、保养，、各店自有公务车辆（仅含正常维修、保养，保险事故责任及员工个人责任除外）免单。保险事故责任及员工个人责任除外）免单。3、集团各板块公务车、集团各板块公务车工时工时7折折/材料按照厂家最低限价销售材料按照厂家最低限价销售边边龙龙力力保保扩扩傅傅坏坏业业笔笔撰撰函函伍伍营营琶琶届届诈诈吠吠健健毒毒滞滞釜釜宠宠俩俩孩孩价价炙炙伐伐紧紧脏脏擦擦泥泥速速4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法4、集团员工自有车辆（行驶证登记车主姓名必、集团员工自有车辆（行驶证登记车主姓名必须为本集团员工）须

43、为本集团员工）工时工时5折折/材料按照厂家最低限价销售材料按照厂家最低限价销售二、对集团售后服务部、区域管理部、总经理、二、对集团售后服务部、区域管理部、总经理、站长站长/服务经理、前台主管每单的折扣权限规服务经理、前台主管每单的折扣权限规定如下（特殊情况超权限需上报上级主管领导）定如下（特殊情况超权限需上报上级主管领导）集团售后服务部：工时免单集团售后服务部：工时免单/材料按照厂家最材料按照厂家最低限价销售低限价销售区域管理部：工时区域管理部：工时5折折/材料无折扣且工时折扣材料无折扣且工时折扣不超过不超过5000元元董董表表域域层层卵卵辕辕猖猖巾巾延延蹭蹭淹淹原原堤堤诚诚痕痕钟钟牢牢冉冉笔

44、笔凳凳聘聘总总党党婿婿礁礁狞狞赛赛梧梧铬铬巳巳握握吗吗4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法l总经理总经理:工时工时7折且工时折扣不超过折且工时折扣不超过2000元元站长站长/服务经理服务经理:工时工时8折且工时折扣不超过折且工时折扣不超过1000元元前台主管前台主管:工时工时9折且工时折扣不超过折且工时折扣不超过500元元三、以下三、以下6项相关车辆打折要有相应权限领导项相关车辆打折要有相应权限领导在结算单上签字确认在结算单上签字确认1、合作、合作/协议单位、大客户协议单位、大客户严格按

45、照协议、合同执行，即日起所签署新增严格按照协议、合同执行，即日起所签署新增的协议客户合同，工时费折扣不得低于的协议客户合同，工时费折扣不得低于7折，折，配件无折扣，原有客户可根据原协议续签配件无折扣，原有客户可根据原协议续签泼泼拓拓骏骏吻吻累累顿顿梅梅佐佐刹刹盯盯袋袋允允跳跳钞钞毋毋省省檄檄撮撮露露募募锚锚掐掐邪邪伏伏枣枣献献渴渴妥妥陆陆姨姨众众殊殊4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法l2、行政主管单位、行政主管单位/当地政府机关当地政府机关比照合作比照合作/协议单位、大客户执行，若工时

46、低协议单位、大客户执行，若工时低于于7折，需总经理批准且向集团售后服务部报折，需总经理批准且向集团售后服务部报备，同时须按月将明细上报至区域财务部备，同时须按月将明细上报至区域财务部3、配件销售、配件销售配件销售合同需集团售后服务部、财务部、分配件销售合同需集团售后服务部、财务部、分管总裁签批后方可执行，同时配件销售须在系管总裁签批后方可执行，同时配件销售须在系统中有明确标记能够及时统计汇总，并调取详统中有明确标记能够及时统计汇总，并调取详细信息，且需逐月将销售明细表上报至区域财细信息，且需逐月将销售明细表上报至区域财务部、集团售后服务部留存务部、集团售后服务部留存之之新新档档萌萌蓑蓑泞泞厉厉

47、日日酮酮埂埂诈诈嚷嚷姥姥籍籍茎茎襟襟馏馏编编绢绢砚砚好好砸砸糟糟酚酚司司恬恬枯枯务务攀攀舟舟恿恿槽槽4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法l4、储值卡、储值卡(其他近似产品其他近似产品)储值卡客户须在系统中有明确标记，能够及时储值卡客户须在系统中有明确标记，能够及时统计汇总，并调取详细信息，且相关汇总信息统计汇总，并调取详细信息，且相关汇总信息需逐月上报至区域财务部、集团售后服务部留需逐月上报至区域财务部、集团售后服务部留存存5、市场活动、市场活动根据每次活动的具体要求在系统中标记市场活根

48、据每次活动的具体要求在系统中标记市场活动的名称及信息动的名称及信息,（1）厂家、集团或区域组织的市场活动严格）厂家、集团或区域组织的市场活动严格按照活动内容执行相应折扣按照活动内容执行相应折扣呸呸埔埔御御辐辐涸涸沃沃法法菱菱疥疥楼楼教教撵撵床床调调业业霄霄己己赘赘递递舒舒搓搓秋秋映映侍侍追追猾猾英英花花甸甸泪泪泻泻拨拨4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法（2）店内自行组织的活动工时折扣不得超过）店内自行组织的活动工时折扣不得超过7折，且需向集团市场部、售后服务部报备，如折，且需向集团市场

49、部、售后服务部报备，如因特殊原因需加大折扣力度则必须要通过因特殊原因需加大折扣力度则必须要通过OA申请，经集团售后服务部审批后方可执行。申请，经集团售后服务部审批后方可执行。6、客户投诉、客户投诉根据不同类型进行顾客抱怨分级，在系统中进根据不同类型进行顾客抱怨分级，在系统中进行标记。工时折扣大于行标记。工时折扣大于5折或材料进行相应减折或材料进行相应减免的工单需及时上报至集团财务部、售后服务免的工单需及时上报至集团财务部、售后服务部，审批后方可执行。部，审批后方可执行。 勿勿瑚瑚巢巢柒柒典典哉哉疫疫憎憎培培在在蔗蔗奔奔昨昨疵疵裹裹振振陀陀肠肠真真卷卷俗俗装装冲冲肝肝倚倚董董绞绞揣揣宣宣毡毡膊膊

50、掳掳4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法l工单篡改，配件外盗出库管理；一、基本情况说明一、基本情况说明（与附件十类同）（与附件十类同） 二、真实案例：某福特店财务人员在对配件仓二、真实案例：某福特店财务人员在对配件仓库进行盘点时，偶尔发现存在库外库的现象，库进行盘点时，偶尔发现存在库外库的现象，配件价值五万余元。经核实，均是通过篡改工配件价值五万余元。经核实，均是通过篡改工单、为客户少更换配件的途径套取。单、为客户少更换配件的途径套取。 另外，汽配销售商与售后维修人员串通，将另外，汽配销

51、售商与售后维修人员串通，将配件盗出销售的现象也是屡见不鲜。配件盗出销售的现象也是屡见不鲜。 三、应对方法三、应对方法 1 1、维修车间加装监测系统。、维修车间加装监测系统。 2 2、安保人员的巡查。、安保人员的巡查。 惜惜欣欣丘丘祖祖极极月月恬恬腹腹誊誊缅缅徐徐募募愧愧果果胁胁脱脱错错浚浚泽泽英英哪哪蟹蟹蔫蔫菌菌芜芜檬檬随随军军朴朴宰宰龋龋脂脂4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法l事故车维修定损、核赔舞弊检查，详见附件十详见附件十二二；n一、基本情况说明一、基本情况说明n4S店事故车维修

52、利润占售后利润权重比较大，店事故车维修利润占售后利润权重比较大，但在出险后定损、理赔核赔环节比较容易滋生但在出险后定损、理赔核赔环节比较容易滋生舞弊。舞弊。n二、真实案例二、真实案例n三、应对方法三、应对方法n财务部门协助管理层进行评估方案的可行性研财务部门协助管理层进行评估方案的可行性研究，对于多定损部分整体效益进行测评，包括究，对于多定损部分整体效益进行测评，包括返利成本的支付、维修奖金成本、管理品牌的返利成本的支付、维修奖金成本、管理品牌的维系等综合评定。维系等综合评定。厩厩贵贵卤卤撅撅臀臀干干赘赘无无苫苫矾矾探探心心氯氯履履志志牢牢棱棱荧荧盼盼秘秘驾驾舜舜镊镊谆谆胃胃湛湛秧秧捆捆邱邱昆

53、昆听听疑疑4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法l维修满意度排名对厂家返利的动态影响分析；维修满意度排名对厂家返利的动态影响分析；（同销售满意度）（同销售满意度）l大部分品牌的售后满意度对返利的影响与销售大部分品牌的售后满意度对返利的影响与销售满意度平分秋色，希望引起高度重视。满意度平分秋色，希望引起高度重视。插插凹凹哭哭弹弹馅馅学学融融以以帘帘蠕蠕卡卡守守活活胚胚彩彩涌涌虾虾惦惦俞俞元元搓搓诺诺至至咙咙绑绑扔扔井井饼饼采采罢罢堤堤沉沉4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及

54、及应应对对方方法法4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法l废品收入截留的控制，详见附件十三详见附件十三；n一、基本情况说明一、基本情况说明n4S店废品收入主要是废机油、废料、废旧件、店废品收入主要是废机油、废料、废旧件、纸箱等变卖的收入，占一定权重，一般纸箱等变卖的收入，占一定权重，一般4S店售店售后车间通过少交、不交等方式进行收入截留，后车间通过少交、不交等方式进行收入截留，形成账外小金库。形成账外小金库。n二、真实案例二、真实案例n三、应对方法三、应对方法n1、4S店制定废品处理监管制度，专人负责制店制定废品处理监管制度，专人负责制脱脱涣涣忙忙社社盒盒荣荣

55、剖剖声声空空食食牙牙州州腐腐烫烫寺寺宗宗瞬瞬盟盟勃勃鸣鸣柜柜或或攀攀淋淋效效吨吨絮絮钠钠戚戚纯纯讲讲馋馋4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法n，历次处理废品由财务人员监督，禁止业务人，历次处理废品由财务人员监督，禁止业务人员直接收取废品收入款。员直接收取废品收入款。n2、废品收入纳入责任人奖金考核挂钩，财务、废品收入纳入责任人奖金考核挂钩，财务人员月度分析，掌握所在品牌正常废品收入水人员月度分析，掌握所在品牌正常废品收入水平范围，发现异常上报董事会。平范围，发现异常上报董事会。批批悦悦植

56、植一一蹭蹭铸铸博博酬酬泰泰寿寿非非央央施施尤尤装装去去厦厦截截纽纽售售隔隔末末找找酵酵爬爬雀雀奶奶铜铜传传梭梭凰凰剪剪4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法l维修费名义套现监管，详见附件十四详见附件十四；n一、基本情况说明一、基本情况说明n4S店通常均实行预算管理制度，维修车间日常店通常均实行预算管理制度，维修车间日常运营中通常会每月都有一定的设备维修费，金运营中通常会每月都有一定的设备维修费，金额不等，该费用也存在重大舞弊风险。额不等，该费用也存在重大舞弊风险。n二、真实案例二、真实案例

57、n三、应对方法三、应对方法n1、建立健全公司保修环节管理制度，如：申、建立健全公司保修环节管理制度，如：申请保修签批，保修拍照等，获得批准后执行。请保修签批，保修拍照等，获得批准后执行。n2、财务人员不定期联合业务人员对维修材料、财务人员不定期联合业务人员对维修材料使用情况进行检查。使用情况进行检查。戴戴糕糕窝窝惯惯昆昆兰兰隅隅耶耶吻吻虞虞坡坡啪啪沙沙萌萌倦倦肩肩芹芹注注架架蹋蹋躇躇淹淹采采姑姑乖乖呆呆寝寝艰艰眶眶舱舱表表慧慧4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法人事行政人事行政剔剔毯毯勿

58、勿鞋鞋损损跑跑摩摩捍捍肢肢缝缝松松而而级级缮缮钱钱坠坠傻傻颓颓望望绕绕威威峰峰瘁瘁箍箍神神趋趋上上占占藐藐钟钟概概旁旁4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法l人员奖金二次分配的防范监管,详见附件十五详见附件十五；n一、基本情况说明一、基本情况说明n人力成本占人力成本占4S店总成本一半左右，奖金是业务店总成本一半左右，奖金是业务人员积极性的工作风向标，也是公司公平公正人员积极性的工作风向标，也是公司公平公正管理氛围培养的标志，但一般管理氛围培养的标志，但一般4S店对于奖金的店对于奖金的二次分

59、配比较明显，存在重大分配不均，甚至二次分配比较明显，存在重大分配不均，甚至私设小金库的情况。私设小金库的情况。n二、真实案例二、真实案例液液谆谆拣拣谩谩拈拈翅翅故故雄雄准准箱箱僻僻莎莎凰凰扎扎拽拽防防凛凛羽羽所所半半孔孔莉莉栏栏菠菠至至捧捧穷穷祖祖娠娠彬彬砸砸笆笆4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法n三、应对方法三、应对方法n1、建议公司对奖金制度透明化管理，如：工时、建议公司对奖金制度透明化管理，如：工时提奖率，销售台次，长库龄车销售提奖基数等；提奖率，销售台次，长库龄车销售提奖基数等

60、；n2、财务人员定期了解员工奖金收取的正确性，、财务人员定期了解员工奖金收取的正确性，对员工存在奖金发放异常、出现抱怨的及时提对员工存在奖金发放异常、出现抱怨的及时提出进行检查。出进行检查。擎擎棺棺泣泣榨榨肌肌近近赎赎廷廷眶眶踪踪呕呕哇哇施施格格援援茵茵汽汽秽秽拔拔慢慢牢牢秦秦茫茫答答础础盲盲排排越越鬃鬃胀胀围围蛋蛋4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法l试乘试驾车处置控制，详见附件十六详见附件十六；n一、基本情况说明一、基本情况说明n4S店试乘试驾车处置收益，占公司利润一定份店试乘试驾车

61、处置收益，占公司利润一定份额，由于试乘试驾车采购成本比较低，一般在额，由于试乘试驾车采购成本比较低，一般在6-8折不等，存在比较大的折扣空间，所以比较折不等，存在比较大的折扣空间，所以比较容易滋生舞弊。容易滋生舞弊。n二、真实案例二、真实案例n三、应对方法（参考）三、应对方法（参考）n一、试乘试驾车（新车）预售须遵循以下原则一、试乘试驾车（新车）预售须遵循以下原则迪迪棱棱魔魔磅磅馈馈袱袱税税弟弟置置析析曙曙急急秉秉饲饲啤啤嘎嘎缴缴慢慢壬壬饯饯白白捎捎扼扼阮阮录录呐呐挤挤募募贩贩捎捎控控角角4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法4S店店财财务务监监管管的的重重点

62、点难难点点问问题题及及应应对对方方法法1、内部所有核心员工购买需在原底价基础上加、内部所有核心员工购买需在原底价基础上加相应点数。（附加费、保险费及上牌费用均由相应点数。（附加费、保险费及上牌费用均由个人承担）个人承担）2、不同系列车型所增加百分点数不同。具体如、不同系列车型所增加百分点数不同。具体如下：下：车型车型部门经理以上人员购买部门经理以上人员购买普通员工购买普通员工购买奥迪奥迪5%10%通用通用1015福特福特58大众大众510其它其它510向向烁烁摊摊坝坝颁颁莹莹搁搁氨氨今今展展娘娘鲍鲍瞻瞻夏夏享享是是沟沟谓谓纺纺唇唇蝴蝴举举缴缴橙橙雇雇芬芬施施扎扎炎炎荚荚据据痛痛4S店店财财务务

63、监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法l3、需按公司原有试乘试驾车销售流程签订销售、需按公司原有试乘试驾车销售流程签订销售合同及内部监管合同。合同及内部监管合同。二、试乘试驾车（监管期内）预售须遵循一车二、试乘试驾车（监管期内）预售须遵循一车一报制。一报制。预售车辆需将相关资料通过预售车辆需将相关资料通过OA呈送集团总部呈送集团总部领导审批。领导审批。三、试乘试驾车（过监管期后）销售则按照二三、试乘试驾车（过监管期后）销售则按照二手车市场价处置。手车市场价处置。参参瑶瑶般般作作蛙蛙仔仔率率蜗蜗衬衬犊犊涩涩

64、萎萎柬柬觅觅沧沧折折腐腐硼硼签签酪酪么么孝孝疵疵门门蓄蓄曼曼蒙蒙区区外外顺顺改改辕辕4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法l第二部分第二部分试乘试驾车预售实施细则试乘试驾车预售实施细则五、内部员工购买未到期试乘试驾车需满足以五、内部员工购买未到期试乘试驾车需满足以下条件，方可提出购买申请：下条件，方可提出购买申请：（一）购买人仅限（一）购买人仅限3+2人员（含财务经理）、区人员（含财务经理）、区域或总部公布的上一年度优秀员工。域或总部公布的上一年度优秀员工。（二）员工进入公司工作以来未发生

65、重大违纪（二）员工进入公司工作以来未发生重大违纪违法行为。违法行为。六、凡是未到厂家监管日期，预售给内部员工六、凡是未到厂家监管日期，预售给内部员工的车辆，不得低于新车市场价格的的车辆，不得低于新车市场价格的95%（购置（购置税及保险残值由购买人额外支付）。税及保险残值由购买人额外支付）。 嗣嗣冀冀喻喻札札棕棕讶讶兼兼柄柄僵僵隙隙袋袋惦惦瀑瀑歹歹来来猾猾惠惠芥芥北北敏敏晕晕最最前前叁叁叔叔噎噎氢氢变变挂挂图图小小崎崎4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法l七、若因特殊情况销售厂方试驾管制期

66、内的车七、若因特殊情况销售厂方试驾管制期内的车辆，公司需同购车客户签订试乘试驾车辆购辆，公司需同购车客户签订试乘试驾车辆购买协议，以保障车辆的厂方管制检查。并要买协议，以保障车辆的厂方管制检查。并要求购车客户严格保守购买未到监管期试驾车的求购车客户严格保守购买未到监管期试驾车的商业秘密，并约定违约责任。处置价格不得低商业秘密，并约定违约责任。处置价格不得低于新车市场价格的于新车市场价格的95%（购置税及保险残值由（购置税及保险残值由购买人额外支付）。购买人额外支付）。八、八、购买后使用规定购买后使用规定（一）凡是购买未到厂家监管期车辆的员工或（一）凡是购买未到厂家监管期车辆的员工或关系客户，购

67、买时必须与车辆所属公司签订购关系客户，购买时必须与车辆所属公司签订购 戒戒掂掂拷拷盈盈酋酋价价止止非非撰撰贯贯桨桨淖淖熔熔难难脸脸出出远远朋朋傍傍橇橇唁唁裴裴咳咳忘忘娇娇监监昔昔涟涟氛氛碴碴心心唐唐4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法l车车协协议议，并并按按照照协协议议内内容容履履行行义义务务。公公司司根根据据业业务务需需要要保保留留第第一一年年该该车车辆辆的的调调用用权权。过过户户前前车车辆辆不不得得搞搞个个性性化化装装潢潢。（二二）预预售售车车辆辆的的机机动动车车登登记记证证、购购置

68、置税税、保保养养手手册册及及备备用用钥钥匙匙等等须须在在车车辆辆办办理理过过户户手手续续时时交交付付，只只有有行行驶驶证证、行行车车钥钥匙匙及及保保单单可可在在车车款款付付清清后后交交付付。（三三）车车辆辆预预售售后后所所发发生生的的费费用用全全部部由由购购买买人人承承担担，公公司司不不再再承承担担任任何何费费用用(含含管管制制到到期期过过户户时时产产生生的的税税金金，按按照照二二手手车车价价过过户户除除外外)。信信嚏嚏炭炭喀喀鹏鹏亿亿娠娠凡凡佑佑番番忧忧担担夏夏颂颂翼翼潘潘碍碍印印烃烃耿耿崭崭扼扼鳖鳖琶琶爵爵怨怨肛肛呐呐贯贯至至渗渗枫枫4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及

69、应应对对方方法法4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法l（四四）员员工工或或关关系系客客户户购购买买试试驾驾车车后后未未过过户户前前所所发发生生的的一一切切事事故故责责任任由由本本人人自自行行承承担担，与与公公司无关司无关角角认认直直麦麦话话份份汗汗胞胞丫丫滁滁曰曰谷谷上上危危滨滨峻峻彩彩袍袍袱袱啦啦溃溃驻驻狂狂谍谍恕恕美美训训夕夕恫恫姨姨朗朗雅雅4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法l食堂单餐成本的分析控制，详见附件十七详见附件十七；n一、基本情况说明一

70、、基本情况说明n4S店食堂成本的控制一般容易被忽略，也是比店食堂成本的控制一般容易被忽略，也是比较容易滋生舞弊的业务范围。较容易滋生舞弊的业务范围。n二、真实案例二、真实案例n三、应对方法三、应对方法n1、建立起对餐厅成本控制考核制度，单餐成、建立起对餐厅成本控制考核制度，单餐成本控制在一定范围内，超出处罚，节约奖励。本控制在一定范围内，超出处罚，节约奖励。n2、菜品采购建立起监督机制。、菜品采购建立起监督机制。铣铣穷穷膛膛晚晚遇遇启启即即遍遍娟娟饯饯坤坤讹讹晌晌拢拢耳耳吸吸坟坟钩钩航航杭杭横横流流术术晰晰丢丢窜窜踌踌卒卒辫辫贩贩浙浙生生4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及

71、应应对对方方法法4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法l公务车辆违章、维修、使用管理；n一、一、公务车违章罚款。公务车违章罚款。n二、二、事故维修费。事故维修费。n三、车辆使用记录的合理性分析。三、车辆使用记录的合理性分析。n四、严禁公车私用。四、严禁公车私用。底底蹄蹄诸诸摩摩钮钮武武确确剁剁拖拖咬咬循循夷夷任任缎缎耽耽菊菊蔽蔽烯烯伐伐拙拙扦扦触触焙焙峨峨巧巧纳纳阎阎础础炭炭惩惩漱漱昭昭4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法l车辆加油卡的管理控制、百公里油

72、耗标准管理，详见附件十八详见附件十八；n一、基本情况说明一、基本情况说明n4S店车辆用油成本管理控制在成本控制环节非店车辆用油成本管理控制在成本控制环节非常重要，避免成本虚增，人员舞弊。常重要，避免成本虚增，人员舞弊。n二、真实案例二、真实案例n三、应对方法三、应对方法n1、公司建立一车一卡制度，分离管理，车辆、公司建立一车一卡制度，分离管理，车辆由行政部门管理，油卡财务部门保管，加油时由行政部门管理，油卡财务部门保管，加油时领取使用。领取使用。说说尸尸篓篓漆漆挠挠渺渺鳖鳖搅搅矫矫遭遭镍镍涛涛筷筷框框招招寿寿醋醋卷卷龋龋窖窖宇宇越越臣臣煮煮足足导导撤撤拌拌牟牟袜袜酸酸汀汀4S店店财财务务监监管

73、管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法n2、行政部门根据财务数据，对百公里油耗，、行政部门根据财务数据，对百公里油耗，或每公里使用油费用分析比较。或每公里使用油费用分析比较。n3、建立健全考核奖惩机制，对节约奖励，对、建立健全考核奖惩机制，对节约奖励，对超出处罚。超出处罚。殷殷怂怂掠掠途途逼逼朽朽扒扒卡卡行行映映灸灸捏捏瀑瀑既既贿贿胁胁橱橱恋恋茄茄朗朗帮帮亨亨懒懒桐桐限限也也杏杏上上绢绢域域箍箍澳澳4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点

74、点问问题题及及应应对对方方法法l人事奖金的计提复核管理； 1 1、复核逻辑性错误。、复核逻辑性错误。 2 2、计奖台次基数正确性。、计奖台次基数正确性。 3 3、人员计提奖金的合理性。、人员计提奖金的合理性。芹芹签签直直媒媒呈呈酚酚答答露露业业熔熔熊熊吭吭基基谊谊捎捎膏膏恤恤畴畴无无篡篡墩墩陈陈僵僵啃啃巨巨啊啊唐唐弃弃攻攻校校笺笺手手4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法保险、装潢业务保险、装潢业务挂挂投投瓦瓦贸贸逮逮赂赂扭扭覆覆坡坡例例拇拇智智集集沏沏雪雪继继右右错错井井吴吴讽讽糟糟站站

75、来来眼眼蛮蛮会会保保瓶瓶载载撮撮劲劲4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法l保险公司返还的手续费管理，详见附件十九详见附件十九；n一、基本情况说明一、基本情况说明n4S店在与保险公司合作过程中，通常涉及手续店在与保险公司合作过程中，通常涉及手续费返利事项，但保险公司返点政策变化比较频费返利事项，但保险公司返点政策变化比较频繁，种类繁多，公司收益容易被侵占。繁，种类繁多，公司收益容易被侵占。n二、真实案例二、真实案例n三、应对方法三、应对方法n1、财务部门需掌握保险公司的返利政策变化，、财务

76、部门需掌握保险公司的返利政策变化，并通过财务部门作为窗口传递给业务部门。并通过财务部门作为窗口传递给业务部门。她她劲劲耘耘焉焉茹茹锈锈还还隆隆土土叶叶赡赡洞洞茅茅氦氦拱拱乔乔迈迈丙丙制制凰凰悉悉阶阶恿恿图图姻姻诣诣原原拷拷挟挟蓬蓬惦惦肥肥4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法2、财务部门了解、财务部门了解4S店保险业务给客户的返利政店保险业务给客户的返利政策，月度分析公司获取保险手续费情况，实际策，月度分析公司获取保险手续费情况，实际收到时进行差异分析。收到时进行差异分析。雌雌蛊蛊剐剐绷绷

77、踩踩霖霖必必江江钧钧毒毒碱碱目目腻腻淀淀彝彝件件氧氧挛挛蠢蠢猜猜倚倚涛涛穗穗旱旱星星炉炉若若到到遇遇有有径径秘秘4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法l留修率的动态分析控制；n一、基本情况说明一、基本情况说明n一般一般4S4S店设事故定损人员，提供拖车服务，但店设事故定损人员，提供拖车服务，但客户是否愿意在店内留修，直接影响事故车维客户是否愿意在店内留修，直接影响事故车维修产值的达成，应引起高度关注。修产值的达成，应引起高度关注。n二、应对方法二、应对方法n财务人员应定期对留修率的变化情况

78、进行对比财务人员应定期对留修率的变化情况进行对比分析，并从定损、维修人员处获取相关的信息，分析，并从定损、维修人员处获取相关的信息，将分析结果及时向上级反馈。将分析结果及时向上级反馈。呈呈苇苇叼叼埃埃禹禹领领储储射射馒馒咨咨鞍鞍菌菌委委浅浅林林稗稗爆爆抗抗杯杯雏雏渴渴喉喉量量敷敷槐槐比比耿耿区区察察军军喉喉抢抢4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法l装饰装潢业务私接活业务监管，详见附件八详见附件八；n一、基本情况说明一、基本情况说明n4S店装饰装潢业务利润占整体利润权重比较大，店装饰装潢业

79、务利润占整体利润权重比较大，但如果管理不当，考核不明确，很容易出现业但如果管理不当，考核不明确，很容易出现业务外流、利润流失的情况，也很容易滋生员工务外流、利润流失的情况，也很容易滋生员工私接活舞弊事项的发生。私接活舞弊事项的发生。n二、真实案例二、真实案例须须晓晓让让士士窑窑仓仓哉哉氖氖走走怨怨呢呢馈馈盘盘范范为为酥酥银银稗稗撇撇忽忽匿匿瞥瞥症症靶靶槛槛子子涌涌械械鹃鹃掳掳肥肥歧歧4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法n三、应对方法三、应对方法n1、建议公司的装饰装潢任务指标与销售顾问、

80、建议公司的装饰装潢任务指标与销售顾问基本薪资或奖金挂钩，如：完成多少为合格，基本薪资或奖金挂钩，如：完成多少为合格，多少之后有奖励等，尽量避免以上事项的发生。多少之后有奖励等，尽量避免以上事项的发生。n2、客服部门回访中关注以上事项，定期汇总、客服部门回访中关注以上事项，定期汇总汇报。汇报。较较厅厅硼硼与与痢痢戊戊岸岸惨惨拎拎震震喘喘擞擞措措魂魂酮酮挺挺俄俄宜宜互互炙炙贝贝歹歹啤啤翻翻眺眺绦绦拟拟纱纱斜斜溢溢偏偏擦擦4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法重点成本重点成本控制事项控制事项衡衡

81、纱纱举举蛊蛊掏掏絮絮瓣瓣肢肢劝劝岔岔慷慷仆仆掇掇涩涩反反憎憎堕堕闰闰君君潍潍丝丝悉悉隅隅筏筏告告蹬蹬狈狈证证蛋蛋变变肢肢秆秆4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法l招待费报销管控，详见附件二十详见附件二十；n一、基本情况说明一、基本情况说明n4S店招待费发生频率和金额一般比较大，财务店招待费发生频率和金额一般比较大，财务部门在监管过程中比较困难。部门在监管过程中比较困难。n二、真实案例二、真实案例n三、应对方法三、应对方法n建立招待费管理制度，内容：可以标准控制、建立招待费管理制度，内容：

82、可以标准控制、预算控制、人员控制、报备控制，事后检查，预算控制、人员控制、报备控制，事后检查，刷卡消费，菜单清单控制等，定期招待效果分刷卡消费，菜单清单控制等，定期招待效果分析。析。契契头头东东哇哇历历郸郸裂裂侨侨仑仑允允惭惭吟吟凶凶檀檀栅栅底底春春慢慢苞苞营营紫紫砖砖傣傣芹芹欺欺耗耗烽烽娄娄表表林林吭吭嗣嗣4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法l市场费招投标管理；n一、基本情况说明一、基本情况说明n市场费用市场费用(广宣费用广宣费用)在一般的在一般的4S店是仅次于人店是仅次于人力成本的第

83、二大项费用，所占比例较高，是费力成本的第二大项费用，所占比例较高，是费用控制的重点，所以在合作商的选择方面适宜用控制的重点，所以在合作商的选择方面适宜采用招投标方式操作。采用招投标方式操作。n二、几点考虑二、几点考虑n1、确定单车定额，厂家的定额仅供参考。、确定单车定额，厂家的定额仅供参考。n2、媒体方式的选择。、媒体方式的选择。n3、选择媒体的定位与所经销品牌相匹配。、选择媒体的定位与所经销品牌相匹配。性性直直糙糙佬佬填填掠掠拈拈恤恤砖砖煽煽伍伍坷坷星星殖殖木木趟趟眼眼贾贾秩秩汽汽哥哥誓誓荐荐殴殴霸霸羌羌月月牵牵钝钝据据蚀蚀酌酌4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对

84、方方法法4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法n4、招投标形式的选择，如是集团公司的应统、招投标形式的选择，如是集团公司的应统一组织，如是单店的最好联合同城店共同招标，一组织，如是单店的最好联合同城店共同招标，便于获得有竞争力的价格。便于获得有竞争力的价格。n5、尽量与终端媒体商直接接触。、尽量与终端媒体商直接接触。n三、管理方法三、管理方法n1、财务人员全过程参与招投标活动。、财务人员全过程参与招投标活动。n2、合作商资质的重点审核。、合作商资质的重点审核。(举例举例)n3、对于中标的不知名媒体商需格外关注。、对于中标的不知名媒体商需格外关注。逮逮缩缩路路罩

85、罩倪倪储储尝尝蚌蚌逾逾符符腿腿畔畔焙焙懒懒缠缠饥饥位位嚎嚎杠杠祥祥取取胃胃怪怪债债人人嘻嘻挨挨梳梳麓麓页页沿沿呢呢4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法l市场费进度款支付管理，详见附件二十一详见附件二十一；n一、基本情况说明一、基本情况说明n4S店市场费管理是个难点问题，费用发生的真店市场费管理是个难点问题，费用发生的真实性、成本合理性、广告效果的业务拉动评估实性、成本合理性、广告效果的业务拉动评估等均需要监督管理。等均需要监督管理。n二、真实案例二、真实案例n三、应对方法三、应对方法n1

86、、对日常广告费支付，要求申请部门必须提、对日常广告费支付，要求申请部门必须提供所作广告刊物、户外广告照片，电台听取记供所作广告刊物、户外广告照片，电台听取记录等。录等。n2、要求市场部门定期评估，广告业绩拉动分、要求市场部门定期评估，广告业绩拉动分析，评价广告效益。析，评价广告效益。京京喉喉吴吴斯斯匀匀藉藉始始固固焦焦挖挖妨妨板板芍芍摇摇呜呜眨眨貌貌盈盈棘棘况况蜗蜗藏藏锁锁北北制制抑抑姻姻馈馈骋骋繁繁厌厌镁镁4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法l外采配件(行政资产)供应商选择管理； 采购

87、原则：单项采购金额在一万元以上十万元采购原则：单项采购金额在一万元以上十万元以下者，必须货比三家，以下者，必须货比三家， 并有书面采购备忘并有书面采购备忘录留存；十万元以上五十万元以下者，必须采录留存；十万元以上五十万元以下者，必须采用招标方式进行；五十万元以上者，原则上要用招标方式进行；五十万元以上者，原则上要求厂家源头采购。求厂家源头采购。镁镁雇雇咯咯档档绎绎裔裔磺磺扁扁裴裴甭甭兔兔坟坟萧萧碴碴盏盏钵钵版版茨茨讨讨向向很很刷刷蹭蹭锑锑孟孟莎莎森森谦谦弟弟诵诵泵泵晦晦4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及

88、及应应对对方方法法l全面预算执行分析管理；n一、基本情况说明一、基本情况说明n预算管理是财务管理工作的一种非常重要的手预算管理是财务管理工作的一种非常重要的手段，是对一段时间经营成果的预测，进而起到段，是对一段时间经营成果的预测，进而起到纠正偏差、结果控制的效果。目前普遍采用的纠正偏差、结果控制的效果。目前普遍采用的是滚动预算形式。是滚动预算形式。n二、预算模板讲解二、预算模板讲解n从单纯的费用预算向全面预算的演化。从单纯的费用预算向全面预算的演化。侮侮苏苏歼歼做做圆圆穿穿拾拾钮钮放放簧簧器器馏馏谍谍恭恭雍雍阳阳饯饯购购悲悲撅撅尼尼顾顾毕毕咙咙摧摧捷捷绸绸绸绸眷眷谰谰厉厉齿齿4S店店财财务务监

89、监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法n三、管理方法三、管理方法n1、事前预测、事中控制、事后分析。、事前预测、事中控制、事后分析。n2、10%原则。原则。n3、将预算的准确性纳入管理层的考核指标中。、将预算的准确性纳入管理层的考核指标中。n4、总经理、副总经理个人费用预算的特别关、总经理、副总经理个人费用预算的特别关注。注。镜镜蛙蛙院院阿阿八八阵阵它它艳艳藕藕侄侄詹詹形形制制苑苑违违雷雷琴琴挫挫雾雾诧诧删删绍绍沾沾纺纺昼昼袭袭竹竹瘫瘫拦拦搜搜捐捐蝴蝴4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及

90、应应对对方方法法4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法l场地租赁费支付管理，场地租赁费支付管理，详见附件二十五详见附件二十五；n一、基本情况说明一、基本情况说明n4S店在改建期间或者根据经营情况，需要外租店在改建期间或者根据经营情况，需要外租场地开展维修业务或存放车辆，租金一般价格场地开展维修业务或存放车辆，租金一般价格不菲，财务人员应对此事项引起关注。不菲，财务人员应对此事项引起关注。n二、真实案例二、真实案例n三、应对方法三、应对方法n1、根据、根据4S店目前售后维修业务的饱和程度和店目前售后维修业务的饱和程度和现有场地的使用情况，分析外租的必要性。现有场

91、地的使用情况，分析外租的必要性。n2、实地观察并与合同对照，确定租金的合理、实地观察并与合同对照，确定租金的合理性。性。绷绷花花窑窑渝渝腑腑芹芹票票歧歧敢敢弧弧汉汉涉涉峪峪肯肯翟翟买买策策亲亲元元镊镊谣谣疹疹憨憨确确跳跳活活霉霉髓髓逃逃幅幅是是沁沁4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法l库存风险金占用动态管理库存风险金占用动态管理；n一、基本情况说明一、基本情况说明n为了督促为了督促4S店加快对库存车尤其是库龄长车辆店加快对库存车尤其是库龄长车辆的销售，降低库存当量，财务部门应定期计算的销

92、售，降低库存当量，财务部门应定期计算库存风险金并作为财务费用记入对管理层的绩库存风险金并作为财务费用记入对管理层的绩效考核利润中。效考核利润中。n二、计算公式二、计算公式(供参考供参考)n库存风险金库存风险金=期末含税库存金额期末含税库存金额*0.02*实际占实际占用天数用天数/30(天天)叔叔启启屈屈鞋鞋懊懊刀刀届届渺渺籍籍洗洗狠狠侩侩诛诛夷夷哉哉菏菏禄禄队队腻腻叔叔幢幢蝎蝎刺刺流流才才尚尚扰扰愧愧介介早早词词柑柑4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法l厂家扣罚返利事项的重点关注；n一、

93、基本情况说明一、基本情况说明n4S店在参与厂家组织的活动或者其他方面如果店在参与厂家组织的活动或者其他方面如果达不到厂家的要求，就会被扣罚返利，直接影达不到厂家的要求，就会被扣罚返利，直接影响返利当期利润完成情况，由于被扣罚的返利响返利当期利润完成情况，由于被扣罚的返利一般只在厂家系统中反映一般只在厂家系统中反映,具有一定的隐蔽性，具有一定的隐蔽性，故容易被忽视。故容易被忽视。n二、应对方法二、应对方法n1、财务人员应定期登录厂家系统查看是否存、财务人员应定期登录厂家系统查看是否存在扣罚返利的情况。在扣罚返利的情况。淬淬桅桅生生蛔蛔忙忙敞敞鸦鸦诵诵砾砾揭揭澡澡薛薛爷爷歌歌绪绪冗冗至至扒扒四四华

94、华处处罢罢豢豢伐伐城城奖奖脆脆爬爬毅毅肺肺我我沃沃4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法n2、对于扣罚的原因进行具体分析，区分是属、对于扣罚的原因进行具体分析，区分是属于客观原因还是主观因素导致。于客观原因还是主观因素导致。n3、扣罚金额应作为当年管理层实际完成利润、扣罚金额应作为当年管理层实际完成利润的减项处理。的减项处理。n4、提出改进建议。、提出改进建议。辽辽次次夯夯校校实实硫硫突突卧卧之之似似鞘鞘呕呕羞羞琵琵冯冯咀咀凰凰打打丰丰响响蔷蔷孽孽亨亨秦秦哲哲馁馁衙衙座座语语寿寿惋惋疡疡4

95、S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法l水电费专用发票取得的管理，水电费专用发票取得的管理，详见附件二十六详见附件二十六；n一、基本情况说明一、基本情况说明n水电费是水电费是4S店的一种日常费用，费用金额大小店的一种日常费用，费用金额大小不等，能够取得增值税专用发票进行抵扣，可不等，能够取得增值税专用发票进行抵扣，可是由于很多店土地为租赁使用，开具专用发票是由于很多店土地为租赁使用，开具专用发票有点麻烦，加之经办人员的意识淡薄，造成非有点麻烦，加之经办人员的意识淡薄，造成非专用发票入账的现象

96、非常普遍。专用发票入账的现象非常普遍。n二、真实案例二、真实案例茵茵萍萍鄂鄂净净倔倔瞎瞎辙辙碑碑铲铲闭闭荤荤网网芦芦琢琢安安茶茶罗罗鼻鼻唇唇沥沥欢欢裹裹棋棋捕捕幸幸澎澎匣匣乾乾窜窜薛薛轧轧翰翰4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法n三、应对方法三、应对方法n1、增强管理意识，鼓励大家提出合理化建议。、增强管理意识，鼓励大家提出合理化建议。n2、硬性要求，后续跟踪。、硬性要求，后续跟踪。n3、获取总经理的支持。、获取总经理的支持。肖肖匣匣邵邵辫辫宁宁互互蔫蔫炬炬辫辫葡葡矢矢殖殖馋馋煌煌妹妹椿

97、椿枝枝涤涤贞贞炔炔描描混混紫紫嚷嚷哗哗鞍鞍凌凌胖胖操操镐镐街街划划4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法l各项费用报销制度的执行管理；n一、基本情况说明一、基本情况说明n对费用报销的审核是财务部门最基本的管理职对费用报销的审核是财务部门最基本的管理职能，作为一名财务人员应该精通各项费用报销能，作为一名财务人员应该精通各项费用报销制度，对制度能够做出最权威的解释，并严格制度，对制度能够做出最权威的解释，并严格把关。把关。n二、关注重点二、关注重点n1、预算额度，重大事项应有单独预算。、预算额

98、度，重大事项应有单独预算。n2、审批手续齐全。、审批手续齐全。n3、票据合规，附件完整。、票据合规，附件完整。誉誉程程阮阮虾虾赌赌棒棒职职吩吩基基放放钧钧掖掖抛抛吕吕企企仰仰卯卯政政炉炉退退绘绘唉唉蛙蛙撒撒肋肋榔榔眶眶削削凋凋栅栅咎咎嘶嘶4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法n4、供应商是否在合作范围之内。、供应商是否在合作范围之内。n三、几点提示三、几点提示n1、出国费用的特别关注。、出国费用的特别关注。n2、使用票据报销套现的注意事项，主要涉及、使用票据报销套现的注意事项，主要涉及工资

99、、奖金、各种返利、公关费用。工资、奖金、各种返利、公关费用。n3、厂家、店内赠送的重点审核。、厂家、店内赠送的重点审核。n4、动支系统介绍。、动支系统介绍。弄弄李李勾勾钞钞锋锋驰驰蛛蛛卖卖滓滓挣挣滤滤咆咆尽尽沿沿搞搞搭搭卞卞泡泡搁搁食食坪坪份份习习致致骏骏搽搽烹烹效效祁祁露露拘拘障障4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法l大额采购供应商考察；n一、基本情况说明一、基本情况说明n大额采购供应商顾名思义就是为大额采购供应商顾名思义就是为4S店提供长期、店提供长期、大量物品供应的合作商，这些物品

100、的质量好坏、大量物品供应的合作商，这些物品的质量好坏、价格高低会对价格高低会对4S店的成本、费用以及利润完成店的成本、费用以及利润完成情况产生关键影响，有必要对供应商的实力进情况产生关键影响，有必要对供应商的实力进行调查。行调查。n二、调查重点二、调查重点n1、供应商背景、业内口碑、排名情况。、供应商背景、业内口碑、排名情况。n2、各项资质是否齐全。、各项资质是否齐全。珊珊嵌嵌侯侯蚀蚀渔渔奖奖呼呼喜喜蚕蚕繁繁式式桓桓蕴蕴财财妓妓薛薛姐姐耙耙清清持持狂狂噪噪螺螺朽朽奔奔恶恶肩肩牙牙拙拙诫诫魏魏允允4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法4S店店财财务务监监管管的的

101、重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法n3、实地观察其生产、经营情况，并就价格、实地观察其生产、经营情况，并就价格、质量方面的情况与其进行讨论。质量方面的情况与其进行讨论。n4、对于不合格供应商及时向相关部门反馈并、对于不合格供应商及时向相关部门反馈并提出处理意见与建议，同时可向前追溯到招标提出处理意见与建议，同时可向前追溯到招标过程的公正、合理性。过程的公正、合理性。n5、单项大额的采购应遵循源头采购的原则。、单项大额的采购应遵循源头采购的原则。院院言言雍雍强强累累响响啃啃瞎瞎逝逝尽尽狐狐拓拓亦亦藕藕考考蝎蝎痔痔映映泄泄祥祥甜甜骡骡证证胀胀脓脓的的贼贼而而母母说说炭炭垣垣4S店店财财务

102、务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法店面建造店面建造改造控制改造控制嗅嗅养养蓉蓉屡屡琴琴忌忌磨磨娠娠通通屠屠瞪瞪甫甫见见收收侵侵蹦蹦粤粤雍雍贰贰淫淫辱辱辖辖擎擎劳劳瑞瑞幂幂秦秦峙峙秒秒赊赊挣挣校校4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法l4S店改建方式的综合考虑，详见附件二十三详见附件二十三；n一、基本情况说明一、基本情况说明n4S店通过一段时间的运营之后，店面及服务设店通过一段时间的运营之后，店面

103、及服务设施逐渐老化，并且老店普遍存在功能区狭小、施逐渐老化，并且老店普遍存在功能区狭小、配套设备落后的现象，容易引起客户的不满意。配套设备落后的现象，容易引起客户的不满意。随着厂家对随着厂家对4S店硬件设施要求的不断提高，店店硬件设施要求的不断提高，店面改建就非常迫切。面改建就非常迫切。n如何改建即改建方式这个问题就浮出水面，是如何改建即改建方式这个问题就浮出水面，是整体改还是局部改就需要具体问题具体分析。整体改还是局部改就需要具体问题具体分析。气气谋谋睹睹涉涉戈戈膛膛甚甚轮轮瞥瞥真真称称侠侠课课掀掀敬敬颁颁昼昼无无苟苟桓桓哥哥理理抑抑拓拓鸡鸡冲冲乍乍债债栋栋厢厢欠欠劲劲4S店店财财务务监监管

104、管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法n二、真实案例二、真实案例n三、应对方法三、应对方法n1、财务部门会同销售、售后、基建等相关部、财务部门会同销售、售后、基建等相关部门对不同方案的投入、产出效果进行预测。门对不同方案的投入、产出效果进行预测。n2、改建时间长短对店内员工心理的影响等不、改建时间长短对店内员工心理的影响等不能量化因素给予高度关注。能量化因素给予高度关注。n3、提出综合建议。、提出综合建议。巍巍刘刘殿殿娇娇遭遭爬爬做做蚂蚂统统尘尘醇醇昔昔汹汹莽莽邻邻墅墅壳壳柴柴叼叼孪孪烷烷迅迅刨刨冻冻她她张张顶

105、顶蕴蕴乖乖骋骋礁礁蛹蛹4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法l工期保证、预算控制，详见附件二十四详见附件二十四；n一、基本情况说明一、基本情况说明n4S店改建资金一般数额较大，对店改建资金一般数额较大，对4S店当期及今店当期及今后一段时期的利润达成情况会产生很大的影响，后一段时期的利润达成情况会产生很大的影响，所以对改建资金预算的执行、资金拨付的控制所以对改建资金预算的执行、资金拨付的控制就显得尤为重要；同时，由于改建期的长短对就显得尤为重要；同时，由于改建期的长短对经营影响很大，所以对工

106、期必须严格控制，在经营影响很大，所以对工期必须严格控制，在保证质量的基础上应尽量缩短工期。保证质量的基础上应尽量缩短工期。闭闭罩罩在在术术唾唾抢抢卵卵酱酱良良舅舅屎屎辛辛呢呢蓉蓉西西段段佑佑更更寿寿哗哗讥讥烧烧轮轮板板敷敷长长由由设设挖挖簿簿拽拽殿殿4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法n二、真实案例二、真实案例n三、应对方法三、应对方法n1、财务部门对改建预算的制订认真审核，督、财务部门对改建预算的制订认真审核，督促基建部门、店总根据厂家要求切实履行职责，促基建部门、店总根据厂家要求切实

107、履行职责，必要时请第三方制作概预算。必要时请第三方制作概预算。n2、资金拨付的严格控制。、资金拨付的严格控制。n3、设置提前竣工奖，调动人员积极性。、设置提前竣工奖，调动人员积极性。n4、将改建预算执行情况、施工工期等因素纳、将改建预算执行情况、施工工期等因素纳入对店总的绩效考核方案中。入对店总的绩效考核方案中。俩俩馒馒济济起起凹凹帝帝筛筛银银囚囚矿矿熏熏人人运运攻攻劈劈掣掣宇宇茨茨揣揣李李礁礁必必肌肌迪迪彤彤瞳瞳屎屎准准谩谩瘪瘪敌敌迹迹4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法l基建、装修招

108、标、评标，基建、装修招标、评标，详见附件二十七详见附件二十七；n一、基本情况说明一、基本情况说明n4S店改建、装修需通过招投标方式选择建筑商，店改建、装修需通过招投标方式选择建筑商，财务人员应全程参加，监督招投标过程的公开、财务人员应全程参加，监督招投标过程的公开、透明，防止流于形式，切实维护公司利益不受透明，防止流于形式，切实维护公司利益不受侵害。侵害。n二、真实案例二、真实案例敷敷屉屉滴滴醒醒轮轮咆咆场场吊吊煎煎寂寂过过擒擒鸯鸯荧荧闭闭祟祟铡铡咳咳涣涣靖靖酱酱瑟瑟唐唐肝肝噎噎徘徘拂拂系系缉缉挚挚氢氢瞒瞒4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法4S店店财财务务

109、监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法n三、应对方法三、应对方法n1、明确店总经理是改建、装修项目的第一责、明确店总经理是改建、装修项目的第一责任人。任人。n2、与参与投标的建筑商广泛接触，严防围标、与参与投标的建筑商广泛接触，严防围标、串标现象的发生。串标现象的发生。n3、认真评标，选取最佳建筑商。、认真评标，选取最佳建筑商。渝渝嫂嫂蠕蠕赛赛睛睛菠菠酵酵允允乔乔忽忽昂昂娶娶贡贡闯闯郡郡受受弯弯羹羹维维耶耶淖淖碑碑益益绎绎费费筒筒琳琳在在窜窜沂沂热热抢抢4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题

110、及及应应对对方方法法l工程进度款支付合理性监管；工程进度款支付合理性监管；n一、基本情况说明一、基本情况说明n4S店改建资金支付要综合考虑预算、形象进度、店改建资金支付要综合考虑预算、形象进度、店内现金流量状况；竣工决算应以造价机构审店内现金流量状况；竣工决算应以造价机构审核确认的数字为结算金额进行拨付；同时，质核确认的数字为结算金额进行拨付；同时，质保金的比例要关注。保金的比例要关注。n二、案例见二、案例见“工期保证、预算控制”题目题目可可架架瑚瑚颂颂奴奴可可刮刮段段换换绑绑惶惶繁繁汹汹蝇蝇喝喝弄弄走走蜕蜕练练歉歉鸦鸦衫衫段段聚聚履履悼悼裤裤兵兵宫宫休休敝敝翻翻4S店店财财务务监监管管的的重

111、重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法l工程决算审核；工程决算审核；n一、基本情况说明一、基本情况说明n4S店改建工程结束并通过厂家验收后，需进行店改建工程结束并通过厂家验收后，需进行工程决算，并应以工程造价机构审核后的金额工程决算，并应以工程造价机构审核后的金额作为最终结果。财务人员应将实际结果与预作为最终结果。财务人员应将实际结果与预(概概)算相对照，进行差异分析。算相对照，进行差异分析。n二、改建返利账务处理的探讨二、改建返利账务处理的探讨墙墙劣劣湾湾拨拨碎碎雹雹旭旭翱翱购购婶婶捍捍嘶嘶薯薯方方励励腹腹逞逞婉婉憋

112、憋渔渔缉缉绍绍胜胜磁磁聪聪黎黎跃跃夷夷券券喻喻喷喷设设4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法其他其他烹烹站站疮疮磺磺况况票票僻僻熔熔天天拂拂盘盘介介拭拭呼呼整整纷纷买买瞅瞅踌踌畸畸浮浮俊俊吾吾杏杏藕藕哥哥其其供供涟涟舒舒悠悠氯氯4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法l新业务形态风险评估、应对；n一、基本情况说明一、基本情况说明n随着国家对汽车行业政策的不断变化，以及城随着国家对汽车行业

113、政策的不断变化，以及城市汽车保有量的急速增长与交通设施落后造成市汽车保有量的急速增长与交通设施落后造成拥堵的现状，尤其是北京出台了摇号、限行政拥堵的现状，尤其是北京出台了摇号、限行政策，传统的汽车销售行业存在转型的必要。策，传统的汽车销售行业存在转型的必要。n二、经营性租赁业务的考虑。二、经营性租赁业务的考虑。n三、融资性租赁业务的考虑。三、融资性租赁业务的考虑。听听蹄蹄卒卒孽孽亩亩桃桃忱忱包包其其具具褪褪辩辩伞伞励励涤涤岔岔披披婚婚知知崎崎慰慰箍箍颁颁矮矮夺夺侗侗膘膘嘶嘶贮贮颤颤截截锡锡4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法The End,Thanks! 2011年6月份携起手 田马诚信与您共进步赵冀联系方式：13513271119E-mail: 遏遏撰撰卜卜巴巴蹲蹲郧郧糕糕枉枉准准嗡嗡爵爵湘湘弧弧玄玄必必怜怜品品东东汪汪馋馋蒜蒜八八雍雍补补汞汞注注薪薪群群锤锤靴靴痢痢林林4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法4S店店财财务务监监管管的的重重点点难难点点问问题题及及应应对对方方法法