《工资总额预算制管理办法培训课件》由会员分享，可在线阅读，更多相关《工资总额预算制管理办法培训课件（54页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、工资总额预算制管理办法培 训国资委业绩考核处 冯海萍曹扯矛翌挪龚挺遂寿雍争贝评等御议肝闺板级文征挑驴蘸亲霓袁囚石浊肇工资总额预算制管理办法-培训课件工资总额预算制管理办法-培训课件1一、预算制管理办法的思路探讨以及特 点和优势 二、预算制管理办法的内容三、预算制管理办法的具体操作四、预算制管理办法的报表讲解培训内容盆溺邹宛故饱略叉皋仗考弟支呵甸极结记普洛葡罐训脓戌燎们锥润削晾颂工资总额预算制管理办法-培训课件工资总额预算制管理办法-培训课件2 第一部分预算制管理办法的思路探讨以及特点和优势裴竞在籍韦两隐灾捧煌呢坯优果垒乐背寨斡猴脑凸沙士岔撑氨铲渡垦韭瞳工资总额预算制管理办法-培训课件工资总额预
2、算制管理办法-培训课件3 预算制管理办法的思路探讨 长期以来，国有企业在收入分配领域中出现的很多问题，严重阻碍了国有企业现代企业制度和现代法人治理结构的建立和完善，干扰了国有企业收入分配领域管理制度的规范，削弱了相关调控政策和制度的作用。 如何对所出资企业进行工资总量的调控，是国资委成立之后急需解决的问题之一。匠膊超迄东悄畜债旅娜弹剔严亢僧辞债绒胁堂厌贞谚坞滴钙屯媳闷劫图迹工资总额预算制管理办法-培训课件工资总额预算制管理办法-培训课件4预算制管理办法的思路探讨 随着国有企业参与市场程度的提高，原工效挂钩办法已不能满足市场经济发展的需要，我们认为主要表现在： 工效挂钩的弹性机制与工资刚性增长的
3、特点相冲突。 工效挂钩的环比机制与企业经营发展的内在规律相冲突。妆吝汉胶莎扑给学唾弹珍侍臼非熏稍况陷缉篷而拓永衷腔椰弹郴劈碱橱烈工资总额预算制管理办法-培训课件工资总额预算制管理办法-培训课件5 所谓工效挂钩政策下的预算制试点办法是指在工效挂钩的政策框架下，企业为了完成国资委考核管理的经济效益目标，按照年度经营预算的需要和全面预算管理的要求，科学合理地编制出企业工资性支出预算方案，报国资委审批后，交由股东会或行使股东权利的董事会批准实施，并由国资委以工效挂钩批复的形式下发。 戴剃馆遁反贼参乡挪绕仅慎栓镶斡欢祥坯描询顷富莫樊长扛碳荡浑朝姨愚工资总额预算制管理办法-培训课件工资总额预算制管理办法-
4、培训课件6预算制管理办法的思路探讨 从出资人的角度看：预算制办法是符合过渡时期对企业工资总量的调控要求，通过建立一整套科学、严谨的工资总额核定办法，采取纵、横两个维向对比分析，确定企业职工的人均收入增长幅度及工资总额预算。 有利于实现国有资产收益的最大化，有利于实现政府调控向企业自行决定工资总额过渡。陛僚掌眺郸一黍迭壹旨障淑倡硷戈让粒静水让藐较票跃漾歧呸坝纵硷臭寺工资总额预算制管理办法-培训课件工资总额预算制管理办法-培训课件7预算制管理办法的思路探讨 从企业的角度看：预算制办法比其他工资调控办法更加符合国有企业实际，它是由政府宏观调控企业工资总量向市场机制调节、企业自主决定工资总量的过渡办法
5、，既可以减少企业人工成本投入、又可以调控企业职工的收入水平，实现总量控制。料衍柠诲素挟栋孵庚坠蛤殃帮发验黑滁钵焦畜曙产因绢们色由抵师蛇魏喻工资总额预算制管理办法-培训课件工资总额预算制管理办法-培训课件8预算制管理办法的特点 一、是适应和配合业绩考核办法和年薪制办法，针对职工工资管理的有力措施。预算制试点办法是借助业绩考核的效益考核体系和年薪制办法的约束机制，主要定位于职工层工资分配监管的管理措施。通过业绩考核办法、年薪制办法，工资总额预算制试点办法构成对企业国有资产经营状况和成果的考核管理体系。 教夜恤硒哼谜艾冕翼论胶赫片腑脖估亮歉按摩棉捡读刺奎槐志攻附蒜溯要工资总额预算制管理办法-培训课件
6、工资总额预算制管理办法-培训课件9预算制管理办法的特点 二、是适应法人治理结构的完善，立足国有企业内部制度建设。预算制试点办法的核心在于企业必须根据年初企业经营预算的需要和全面预算管理的要求，自行编制企业工资性支出预算方案。这一办法实质上要求企业必须建立股东会或董事会议事制度、全面预算管理制度、工资性支出预算管理制度、工资类基础管理制度（工资台帐）、以及企业薪酬管理审批制度。 夺涩渍脾寥昭炊哀锈奖力虹蚕噬官崭藕挫掌贞苑仙羹往谱显各斧吏参窄项工资总额预算制管理办法-培训课件工资总额预算制管理办法-培训课件10预算制管理办法的特点 三、突破了国有企业工资分配管理的传统思路。按照预算制试点办法，企业
7、工资总额的测算和核定是根据企业年初经营预算的需要和全面预算管理的要求进行安排。因此从管理机制上突破了“工效挂钩”办法的传统内涵。 脏臣阵归剿姓寺镭攒儒丹男衫摄殊滑灾绢棒赋宪院弥镍鞠憾询尿纷寿涸齿工资总额预算制管理办法-培训课件工资总额预算制管理办法-培训课件11预算制管理办法的特点传统内涵：效益增长决定工资增长，工资增长必须低于效益的增长。新的内涵：完成既定效益目标，其工资的增长主要取决于企业预算的需要和经济效益的增长，以及企业人工成本状况。 因此，企业工资总额的预算将成为企业人力资本投入的重要依据，也应该更加符合企业实际经营需要和未来发展的要求。 冕醉荡等驼捍吼纽毋肄衅臂猖郡教殃曼忠棒新撩修
8、漱阎尽头涵皑事犀勋郴工资总额预算制管理办法-培训课件工资总额预算制管理办法-培训课件12预算制管理办法的特点 四、突出工资总量管理的事前控制的特点。通过预算制的办法，使企业根据社会和行业收入水平及本企业效益和人工成本状况综合分析编制工资性支出预算，达到事前控制的作用。同时，由企业自身承担相应的责任和后果。模簿挡无臣住支脾密颜貉赖行戳毋味牡搀狠琅糯瘪定继澜教瞅骸锐密睬用工资总额预算制管理办法-培训课件工资总额预算制管理办法-培训课件13预算制管理办法的思路探讨 五、侧重工资总量调控指标测算的科学性。突出表现在工资总量调控管理模型的设计过程中充分考虑到社会、行业及企业人工成本状况变化的因素对企业工
9、资总量的调控的相关性和导向性。工资总量管理指标将真实反映企业实发工资水平，效益指标将向业绩考核指标靠拢，便于监督和管理。掏渭英瘪有柑悄支俄死唾木烛疫粹趴谎粘乖世烛鹃栽煤裤症伶片质剑的尾工资总额预算制管理办法-培训课件工资总额预算制管理办法-培训课件14预算制管理办法的特点 六、保持与现行税制和相关政策的衔接。考虑到国家税收体制改革，考虑到国资委开局之年，考虑到多个综合部门的支持，考虑到国有企业整体管理水平尚待提高，内部管理制度尚待健全，预算制试点办法是现行税收体制下的工资分配决定机制的改良，沿用了工效挂钩批复形式，便于相关政策衔接和与有关部门合作顺利对接。 罪阀灵奄盗狂规咳抠浩萄釉猪闺篙纷窗膝
10、救衍颐舀锯拥谗试绰滤踪窜扭肯工资总额预算制管理办法-培训课件工资总额预算制管理办法-培训课件15预算制管理办法的特点 七、简化管理，强化约束。预算制试点办法要求企业根据自身经营的需要科学合理地编制预算，由国资委审核后，交由企业董事会批准实施，简化管理环节；通过预算方案执行结果的刚性约束以及对劳资部门负责人建立的技能考核体系和诚信制度，并与企业经营者业绩挂钩，强化对工资总量调控的约束。峨通至丙诬牧深泛眨徒踪妈死叉汲达茁灾针恒意挝熏邪溜诵户靡箭口唤勺工资总额预算制管理办法-培训课件工资总额预算制管理办法-培训课件16预算制管理办法的优势 一、改进了工资总额的管理方式 从以前松散型的管理，过度到相对
11、严谨的管理方式；从对事后清算管理，过度到事前预算控制。 遣假贺摄卢俘绞托熔榴佣束猫剩理己傀盲设诛依省而轰耕樟汪屏拿幢再惠工资总额预算制管理办法-培训课件工资总额预算制管理办法-培训课件17预算制管理办法的优势 二、加强了工资总额在预算管理中的作用 改变了工资管理在企业经营预算中的略势，从而提高了预算的准确性和控制的科学性，进一步加强其对整体经营预算的影响力。哮橇这因授霸七沃喧刑尹判拉墓书愿玻阜谨窝厂谁樱橡怯军享项咯枕汾隔工资总额预算制管理办法-培训课件工资总额预算制管理办法-培训课件18预算制管理办法的优势 三、完善了工资总额管理的内容 让企业树立从工资费用、整体工资水平、实发工资总量等多方面
12、的管理观念。 绥糜乱刽方快黄绕竭诗砾路鼓迅做酵译廉殴咖嘉衔咙摹掠卵摘苗桓花她佣工资总额预算制管理办法-培训课件工资总额预算制管理办法-培训课件19预算制管理办法的优势 四、明确了工资总额管理功能 1、保障员工生活水平随着社会整体水平的变动而变动； 2、保持企业人力资源竞争能力； 3、发挥新酬在“效益最大化”过程中的杠杆作用。瞩招治舀毁绪饵泻绎咸妙盆尖液志烤侵挠雹饼逝沽恢墙垄格溉彤静腹蓉袋工资总额预算制管理办法-培训课件工资总额预算制管理办法-培训课件20 第二部分预算制管理办法的内容闰哼辫旋伤助押会眺迂疲乞耽拙舵冒熊砷铡痪蔼握宫丑垛鲜庐曝寂牛瓮氧工资总额预算制管理办法-培训课件工资总额预算制管
13、理办法-培训课件21预算制管理办法的内容第一章 总则第二章 预算管理指标 第三章 预算管理程序第四章 预算执行结果管理机制第五章 附则鲤婴胚视康酵臀顿耙播谋敌砌利切吏讼否苦休影檬锐锰岩蝇晰懈四论光烛工资总额预算制管理办法-培训课件工资总额预算制管理办法-培训课件22预算制管理办法的内容 第一章 总则 规定预算制办法制定的目的、适用范围，审核及管理部门，试行期限等。纤瞎痪缚糖堵算愉龙郸燃垫竖盯覆啦港砂车堆贾缆咸讫面芳契盒饯橇冻匆工资总额预算制管理办法-培训课件工资总额预算制管理办法-培训课件23预算制管理办法的内容 第二章 预算管理指标 规定了预算指标及指标值的具体确定方法包郸插纱羡庭娱沾勘耐撰
14、删经靴深粳买绢佳澡待鸣兜日衬铸瘦鹏筋所淤泣工资总额预算制管理办法-培训课件工资总额预算制管理办法-培训课件24 预算制管理指标预算管理指标工资总额预算指标效益考核预算指标实现利润劳动人事计划全面预算管理预算效益基数或业绩考核指标工资性支出预算不超基准线（政策补贴行业）不超中位数（其他行业）工资增幅编制蜡催鸥兽记瘁制慷扮桐应经丛变撵抉洗痢故寨架以氛稠蕴锁蚤该淆讫跟迪工资总额预算制管理办法-培训课件工资总额预算制管理办法-培训课件25预算制管理办法的内容 第三章 预算管理程序 规定了预算管理的程序，包括了审核预算指标值、预算修正值、预算预警机制、审核等内容。痕洽垃域鸿尽柔动暮趾夷另教孟腰倚酪擞少蝶
15、锚迢阂恨视鳞杉大堕塌善奔工资总额预算制管理办法-培训课件工资总额预算制管理办法-培训课件26预算管理程序劳资人事部门财务部门预算指标及其指标值股东会或董事会市国资委劳动人事计划和年度经营预算依据编制报送3月底审核同意批准实施惫予峙子凶瞎奉赵露笑词眨拽父御章媚镍士蜒芦纯柞符雹琵掸抠简熙舵梭工资总额预算制管理办法-培训课件工资总额预算制管理办法-培训课件27 预算管理程序 1、当出现重大特殊情况时，试点企业应提交书面说明和修正方案，经市国资委审核批准后，可修正预算指标及其指标值。 2、建立试点企业工资性支出预算执行快报制度。 3、由试点企业委托社会审计机构进行工资性支出专项审计。缮雾饥赢考恰桔饱庸
16、蛤利干遵入弃藉婪苏访散蹬锐履衡雁蚌念锣咐衅扩巧工资总额预算制管理办法-培训课件工资总额预算制管理办法-培训课件28 预算制管理办法内容 第四章 预算执行结果管理机制 规定了预算执行结果的管理机制，包括预算执行结果的审定，预算执行解雇的约束机制及对预算试点企业的管理。域签棕啮怠翔视澎奉屑鸥椰理抉猿缉采扒詹圣把密穆篙阁雾歧屋八时哼佐工资总额预算制管理办法-培训课件工资总额预算制管理办法-培训课件29预算执行结果管理机制 试点企业可根据效益考核预算指标执行情况在规定的范围内，决定企业工资总额的提取和发放，但不得提留新增工资结余。 试点企业工资上下浮动范围不得超过工资总额预算指标值的3%。 （基准线、
17、中位数）蒜痰漠摇堕虎味颧卿嗓列慕四老奈下脑疹漱穿扮呻洛娱奄怯丙貌镀怒兔冕工资总额预算制管理办法-培训课件工资总额预算制管理办法-培训课件30当年实发工资总额工资总额预算指标值的下浮标准低于预算增幅不得超过实发增幅高于下一年度预算指标值予以相应扣减效益考核预算指标国有资产保值增值指标预算执行结果超范围核减负责人薪酬水平责任追究下一年度预算执行结果管理机制工资总额预算指标值的上浮标准下一年度振签瘴已瘸亭久众肾逐帐纲稀金聘趣媳在斜温盐豢橙拣看蜗垫孟庶鉴担置工资总额预算制管理办法-培训课件工资总额预算制管理办法-培训课件31 第三部分预算制管理办法的具体操作诅荡尚武勺扑骸伞垣匪栅诉偿略赂庞厚鞘罪狠炸絮
18、篇冀陀摧荒柱赐地贝号工资总额预算制管理办法-培训课件工资总额预算制管理办法-培训课件32预算制管理办法的具体操作 K企业=K行业 L R = K行业 H F2 R = K行业 R其中：K企业测定企业的当年平均工资增幅 K行业发布的行业当年平均工资增幅 L综合调整系数 R综合评价系数（40%H1 + 60%H2) F2 倾共晾刑顿八遏穆讼铝毛驭巳诸翌疙镊湍翻坤谰揭亭介蔓狠欺油斜膜奎强工资总额预算制管理办法-培训课件工资总额预算制管理办法-培训课件33预算制管理办法的具体操作 K行业市国资委根据政府部门发布的相关数据，同时考虑到物价因素、社会平均工资因素和人工成本因素的影响，利用数据回归模型，计算
19、而得。该数据由市国资委定期公布。杆症氧固恰屹折釉猜玩溯狐城彦妮值队氏询膏遗啄熏旁蔚掏粕轮服丈毙怔工资总额预算制管理办法-培训课件工资总额预算制管理办法-培训课件34预算制管理办法的具体操作建立工资总量预算调控模型的指导思想 1、国有企业工资总量调控必须围绕企业经营目标的需要。 2、引用人工成本管理指标，目的在于提高企业人工成本管理水平，效率优先，兼顾公平。殉唾扁背溃顶遇想弃箍酝滨闷托访上饵峻退平浇漏皿绪骋桂撞拍娥窜钟哎工资总额预算制管理办法-培训课件工资总额预算制管理办法-培训课件35预算制管理办法的具体操作K行业=G行业G上年行业（）- 1 + 综合修正系数G行业=a + b X1 + c
20、X2X1行业劳动分配率（行业人事费用率）X2上年实际社会平均工资a、b、c均为各相关回归模型分析结果综合修正系数具体分析结果弘鸽偏倒汀耸伤抑搪论梧社硫沁甸侈拌疑莱汪帽圈敌成娟个驯首短踞盘迭工资总额预算制管理办法-培训课件工资总额预算制管理办法-培训课件36预算制管理办法的具体操作 综合调整系数L是反映企业人工成本变化的调整系数 L = H F2 H本企业历史人工成本状况调整系数 F本企业当年预测人工成本状况调整系数蚤岔栽差桓璃赐办眨簇戌嘉锋诬惊它献要濒匡矗前园熬哄绎楞堪轮杀先鲁工资总额预算制管理办法-培训课件工资总额预算制管理办法-培训课件37预算制管理办法的具体操作 H = 40% H1 +
21、 60% H2H1=本行业地方国有上年职工平均工资本企业上年职工平均工资H2=本行业地方国有上年劳动分配率本企业上年劳动分配率坎辗诞对橙瞻文嫁吵觉谱刽惫脾让嗜挞嫡唱染锈女隋躺荫直肉戊榨隔飘斟工资总额预算制管理办法-培训课件工资总额预算制管理办法-培训课件38预算制管理办法的具体操作 F为本企业当年预测人工成本状况调整系数F =本企业上年劳动分配率本企业当年预测劳动分配率劳动分配率=人工成本增加值 100% 扑挥撒违杉瞄动啤褪据桂屁封侍捍扁颇撬油寺朱帆港谆败谅差斟哟谨航鲜工资总额预算制管理办法-培训课件工资总额预算制管理办法-培训课件39预算制管理办法的具体操作交通运输业本企业上年人事费用率本企
22、业当年预测人事费用率F =人事费用率=销售收入人工成本 100% 柞屹苛炼驯郊矮荷苏买碳袋嘿贫唐蒋湃持啃度锑赖吠操酌抿窜蔗洋缄系纳工资总额预算制管理办法-培训课件工资总额预算制管理办法-培训课件40预算制管理办法的具体操作 综合评价系数R由市国资委根据企业具体情况，考虑相关因素后，给予确定，并控制在11.4内。 （该数据由市国资委确定） （1）鼓励企业减员增效后的岗位工资增长（2）支持改制重组后的工资弥补（3）鼓励薪酬制度改革和规范（4）承担政府项目的工资扶持（5）重大行业政策调整后的工资弥补（6）修正测评数据误差 窝骆硅泣痞瞅豹附女堕牢孝豪去渔娃雾堪狐藩箭仍若物氧缴庄己淌闽敌诧工资总额预算制
23、管理办法-培训课件工资总额预算制管理办法-培训课件41预算制管理办法的具体操作 第一步：计算K企业 第二步：测算当年工资总额（在上年实发工资的基础上，考虑人员变动、住房补贴变动因素） 第三步：测算当年工资总额增幅（当年工资总额/上年实发工资总额 ） 第四步：将计算出的工资增幅与企业自报的工资增幅进行比较，是否趋于合理 第五步：确定两个基数，一个比例忌车胎弊芝氯庸滥脐羹谰授默嘛没蛛蚤贡险措诣铭唆渴豹铰户痢挝特浅尺工资总额预算制管理办法-培训课件工资总额预算制管理办法-培训课件42预算制管理办法的具体操作工资的增幅效益的增幅挂钩浮动比例=挂钩效益基数原则上是上年实际完成数， 或业绩考核指标工资总额
24、基数原则上是上年实发工资总额数（扣除房补后的增幅）赤墨岸恰嗜递唁在廷信遮灭椒澜岩高隧遥炕漓睦梭针鼎篇抑棱烫哆侮鸭懂工资总额预算制管理办法-培训课件工资总额预算制管理办法-培训课件43预算制管理办法的具体操作举例：某一制造企业，有关数据如下，综合调节系数为1.2。第一步：计算K企业=12.21访刘约田顿枉捡裙链蓑靖蔗乏栈柠预牙蛔旧藕译脂疡羚锦厨禄胡羚恬绞匠工资总额预算制管理办法-培训课件工资总额预算制管理办法-培训课件44预算制管理办法的具体操作 上年实发工资总额214574.88万元，本年减人减工资4880万元，本年增人增资210万元，上年房补7657.58万元，本年房补6817.78万元。第
25、二步：测算当年工资总额= （214574.88- 4880/2+210- 7657.58）*（1+12.21%）+ 6817.78=236497.4 蒜滁牵英巳滓混芽瘸召尹圃晨囤踢陨妈廉翁毒哀氦烩售云汞缅笺丛痈一饥工资总额预算制管理办法-培训课件工资总额预算制管理办法-培训课件45该企业预计工资增幅10.08%第三步：测算当年工资总额增幅=236497.4 / -100=10.22%上年实发214574.88预算制管理办法的具体操作恼从锯漂佰庆桃号室叹灵斟铃暗器铃胃佩乾捍穴凋笛渍恍橇讫擎让齿士仟工资总额预算制管理办法-培训课件工资总额预算制管理办法-培训课件46该企业效益增幅20.29%，工资
26、增幅10.86%（236200万元-6818万元）/（ 214574.88- 7657.58）挂钩浮动比例=工资的增幅/效益的增幅 = 10.86% / 20.29%=0.54挂钩效益基数上年实际完成数工资总额基数扣除上年房补后的实发工资数。当年工资增幅不得超过10.86% 预算制管理办法的具体操作夫蓖仔嫌盒铝扫萨蜕咋姜蛾熟吹臂叛盲斯醚氰胎肠姆丛伟臃恳唯谈谐乐霓工资总额预算制管理办法-培训课件工资总额预算制管理办法-培训课件47预算制管理办法的具体操作行行 业业 变动参考值（变动参考值（%）（K行业行业） 地方国有上年地方国有上年职工平均工资职工平均工资（元）（元） 地方国有上年地方国有上年劳
27、动分配率（%） 建筑业8.222138952.56哭遇澎博盔字谤磊穷擂惦您笼洋进倦磺祟尊炯庐搂给敬料爆德在耳抡植吞工资总额预算制管理办法-培训课件工资总额预算制管理办法-培训课件48 第四部分预算制管理办法的报表讲解堡啡来堡乙尿闺滁桶哮吊刽虞叫瓦孺腥矣怎釉魔祥药探刊因览宫霞抨乙怀工资总额预算制管理办法-培训课件工资总额预算制管理办法-培训课件49 1、本张报表是一张汇总报表，即将所属实行预算制企业的相关数据进行汇总，但“利润总额”数据应为合并数据。 填报预算制办法报表注意的问题裕留侨缎戎醋沧洒袭剂挪叙郴机薛饯陛东吵养蠕缓博淖疑优惦冷肛芯党试工资总额预算制管理办法-培训课件工资总额预算制管理办法
28、-培训课件50填报预算制办法报表注意的问题 2、统计口径的一致性 （1）上年实际完成数与本年预计数的口径保持一致。 （2）表内各项指标统计的口径保持一致。如：预算工资总额、企业增加值、人工成本总额等。辅徘老奄寄皖佑晓毋辞耳痈故酉垦先茬丙奴堵羌抽藏厌享粕掣竞芳俘攘胳工资总额预算制管理办法-培训课件工资总额预算制管理办法-培训课件51填报预算制办法报表注意的问题 3、本表与市劳动局统计报表一致，将“不在岗职工生活费”，作为其他人工成本中的子项进行填列。 4、报表中所涉及到的“人数”，均指“平均人数”。 5、填报的金额单位为“元”。墙萎妙凛奇畜荧奋瘸俗置届筷胃瞻畏澈疯厌更决勇料卡丛壳受训做毋背膛工资总额预算制管理办法-培训课件工资总额预算制管理办法-培训课件52填报预算制报表的具体要求 1、请各企业的劳资和财务部门，积极配合，加强沟通，共同完成工资总额预算编制工作。 2、请各企业要认真审核保证数据的真实、准确。 自腺陨绪颁袱命倔库的狭撬咙向障瞻肺抉剃夺退励漓獭求悸怖绒卓氟声孜工资总额预算制管理办法-培训课件工资总额预算制管理办法-培训课件53谢 谢！膝选妊汾潘衫辙臂洪互分绸愉颐却膘迈得咒咖蹄汹撕汤颊蓑竖蕉筑吊薯翱工资总额预算制管理办法-培训课件工资总额预算制管理办法-培训课件54
