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1、卖包子的现金流目目录卖包子算现金,算利润实现过程卖包子包子上月投入9000元现金,银行贷款1000元(资产=负债+所有者权益)要求在迷你版中录入下面业务产生的凭证本月现金期初余额 10000 利润 01日购买蒸笼,炉子等固定资产5000元(现金减少,利润未减少)现金余额 5000 (借:固定资产 贷:现金)利润 06日-29日零售包子回款20000元现金余额 25000利润 200006日-29卖给金蝶公司包子1000元,记账,未收到现金现金余额25000利润 21000卖包子包子续6日-29日累计购买面粉肉馅等18000元(存货增加,利润未减少)现金余额 7000利润 2100030日金蝶公
2、司回款900元现金余额 7900利润 2100030日计提固定资产折旧500元现金余额 7900利润 20500 30日计算成本18500元(含水电)现金期末余额 7900利润 2000算算账-现金金产生的现金=期末现金-期初现金(行次55-59)=7900-10000=-2100=本期现金收入-本期现金支出(主表 行次1-34)=-5000+20000-18000+900=-2100结论现金增加额(期末现金-期初现金)(行次59)=现金增加额(结论一)(收入-支出)(行次34)卖包子包子产生的利生的利润卖包子的利润利润=收入-成本-费用=20000+1000-18500-500=2000现金
3、利润=卖包子收入现金-做包子成本=20900-18000=2900收到现金2900而利润是2000呢?利润中多了500的折旧费,与利润相关,但但未产生现金金蝶公司欠100元未收回利润有18500的成本,现金有18000的支出利润倒算现金=2000+500-(1000-900)+(18500-18000)=2900结论利润+(-)与利润相关，与经营活动现金流量不相关数据+(-)与利润无关，但与经营活动现金流量有关数据=经营活动产生的现金流量(结论二)附表二的调整方法现金流量表作用金流量表作用资产负债表和损益表不能“完整”反映企业财务状况:资产负债表反映“资金”状况，但反映的是“结果”，而非“变化
4、过程”；损益表反映的“过程”，但非“资金”变化（损益计算遵循的是权责发生制，而非现收现付制）。现金变动不仅受“经营（营业）”影响，而且受“理财（融投资）”影响。现金流量及其变化是一个“复杂”过程，不易直接通过资产负债表和损益表“察觉”。现金流量及其变动信息于投资者和债权人评估企业偿还债务、支付股利及对外筹资等方面的能力，以及预测企业产生未来现金流量的能力。 迷你版迷你版实现过程程(“工具工具”-”现金流量表金流量表”)新建报表方案指定现金科目指定报表时间引入凭证T型账户借贷双方的现金应该相等借方非现金类(借现金 )-贷方非现金(贷现金)=现金流量表59行迷你版迷你版卖包子包子现金流量金流量实现
5、过程程T T型型账户账户指定方法指定方法双双击选择击选择相相应应的科目的科目, ,右右键键菜菜单单指定流向指定流向可按可按现现金金项项目展开目展开一定要分清一定要分清经营经营活活动动, ,投投资资, ,筹筹资产资产生的生的现现金流量金流量, ,否否则则附表附表编编制不正确制不正确附表二附表二结论利润+(-)与利润相关，与经营活动现金流量不相关数据+(-)与利润无关，但与经营活动现金流量有关数据=经营活动产生的现金流量(结论二)利润+附表二所有科目的金额=经营活动产生的现金流量双击按科目展开,选择附表项目几种特殊几种特殊处理方法理方法按凭证指定流向锁定值谢谢 谢谢 ！版版权权所有所有 1993-2006 1993-2006 金蝶金蝶软软件件( (中国中国) )有限公司有限公司
