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1、强化财务运行分析强化财务运行分析 推进企业健康发展推进企业健康发展 XX公司2015年上半年财务运行分析年上半年财务运行分析一、企业财务状况一、企业财务状况二、主要指标完成情况分析及潜亏挂账情况二、主要指标完成情况分析及潜亏挂账情况三、重要财务指标分析三、重要财务指标分析四、应收账款、预付账款、存货情况分析四、应收账款、预付账款、存货情况分析五、成本费用分析五、成本费用分析六、现金流量分析六、现金流量分析七、货物运输板块营改增情况分析七、货物运输板块营改增情况分析八、资金风险防控分析八、资金风险防控分析九、存在问题九、存在问题十、采取措施十、采取措施一、企业财务状况一、企业财务状况资产总额资产
2、总额负债总额负债总额其中：流动资产其中：流动负债 非流动资产非流动负债其中：固定资产净值所有者权益所有者权益 无形资产其中：实收资本资本公积单位：万元数据截止2015年6月底项项 目目金金 额额项项 目目金金 额额单位：万元（一）主要指标完成情况（一）主要指标完成情况二、主要指标完成情况及潜亏挂账情况二、主要指标完成情况及潜亏挂账情况 项项 目目年考核指标年考核指标上半年实际上半年实际完成年度百分比完成年度百分比营业收入营业收入实现利润实现利润上交上交增加值增加值净资产收益率净资产收益率单位：万元（二）主要指标完成情况分析（二）主要指标完成情况分析 1.1.营业收入情况分析营业收入情况分析营业
3、收入项目营业收入项目1-6月份月份占总收入占总收入%上年同期（实际）上年同期（实际）同比增减同比增减%XX收入其中：XX收入 XXXXXX服务收入XX收入销售收入修理收入XX收入收入其他收入合合 计计单位：万元1.1.营业收入情况分析营业收入情况分析2.2.实现利润情况分析实现利润情况分析项项 目目1-6月份月份占营运利润占营运利润%上年同期上年同期同比增减同比增减%一、营运利润一、营运利润1、主营业务利润、主营业务利润XX利润其中：XX利润 XX利润利润XX利润销售利润修理利润利润利润利润2、其他业务利润、其他业务利润减：管理费用财务费用二、营业利润二、营业利润加：营业外收入减：营业外支出三
4、、利润总额三、利润总额单位：万元2.2.实现利润情况分析实现利润情况分析3.3.增加值情况分析增加值情况分析增加值变动情况表日期日期营业利润营业利润应付职工薪酬应付职工薪酬计提折旧计提折旧政府补贴政府补贴应交税费应交税费合合 计计2015年上半年2014年上半年同比同比%单位：万元4.4.净资产收益情况分析净资产收益情况分析净资产收益率情况表单位：万元日期日期净利润净利润平均净资产平均净资产净资产收益率净资产收益率2015年上半年2014年上半年同比同比%（三）潜亏挂账情况（三）潜亏挂账情况 我公司在上半年财务核算方面严格遵守国家的各项财经纪律、XXXX的各项财务规章制度，按时缴纳各种税费，按
5、时提取各项费用，真实反映了企业的财务状况和经营成果，不存在潜亏挂账。三、重要财务指标分析三、重要财务指标分析（一）财务安全分析指标（一）财务安全分析指标 1.1.总体负债程度：总体负债程度：上半年资产负债率为93.41%。2.2.流动资金规模：流动资金规模：p上半年营运资本为 万元p上半年经营现金净流量为 万元3.3.债务清偿能力：债务清偿能力：上半年流动比率60.48%（该指标下限应为100%），速动比率58.76%，现金流量比率-0.59%。4.4.利息支付能力：利息支付能力：上半年利息保障倍数1.24，现金流量利息保障倍数-0.48。5.5.隐性风险问题：隐性风险问题：上半年有息负债比率
6、54.66%。（二）经营效率分析指标（二）经营效率分析指标 1.1.资产周转速度：资产周转速度：上半年总资产周转率0.25次,流动资产周转率0.51次。 1. 1.资产周转速度资产周转速度: :应收账款周转率2.03次,存货周转率20.51次。 2. 2.资产管理质量：资产管理质量：上半年现金流量资产比率-0.5%，不良资产比率0.397%。 3. 3.获取现金能力：获取现金能力： 上半年销售现金流量比率-2% 。 4. 4.人力资源效率：人力资源效率： 上半年人均销售额25.73万元/人， 人均净利润额0.24万元/人。（三）收益水平分析指标（三）收益水平分析指标 1.1.盈利能力：盈利能力
7、：上半年销售利润率-8.8% ，资产报酬率1.3% 。 1. 1.盈利能力：盈利能力：上半年成本费用利润率1.3% ，净资产收益率3.48%。 2. 2.收益质量水平：收益质量水平：上半年经营利润比率-891.06%，盈余现金保障倍数-2.19，净收益营运指数4.09%，现金营运指数-0.34%。 3.3.企业真实收益：企业真实收益：上半年经济增加值 万元。 表明企业盈利能力较差，负债总额较高。 （一）应收账款分析：（一）应收账款分析：6月底，应收账款 万元。p 与去年同期应收账款 万元比较，增加 万元，增长 %。p 较年初应收账款 万元，增加 万元，增长 %，主要是XXXXX增加 万元。四、
8、四、应应收收账账款、款、预预付付账账款、存款、存货货情况分析情况分析 （二）预付账款分析：（二）预付账款分析： 6月底，预付账款 万元，与去年同期预付账款 万元比较，减少 万元，减少 %。 （三）存货分析：（三）存货分析： 6月底，存货 万元，与上年同期存货 万元相比增加 万元，增加 %，其中，XXXX库存增加 万，配件增加 万。 上半年营业成本 万元，比上年同期 万元增加 万元，同比增加 %，主要是 成本相应增加。五、成本费用分析五、成本费用分析项目项目本年累计本年累计比重比重上年同期上年同期比重比重同比增加额同比增加额同比增减同比增减%管理费用管理费用其中：办公费会议费三公经费其中：公务车
9、招待费 出 国财务费用财务费用销售费用销售费用合计合计单位：万元1-6月期间费用表 人工成本费用 万元，比上年同期 万元增加439万元，增加 %。主要是 ，导致人工成本增加。 6月底，现金净流量 万元，其中：经营活动产生的现金流量净额 万元，投资活动产生的现金流量净额 万元，筹资活动产生的现金流量净额 万元。六、现金流量分析六、现金流量分析项项 目目现金流入现金流入现金流出现金流出现金流量净额现金流量净额一、经营活动产生的现金流量二、投资活动产生的现金流量三、筹资活动产生的现金流量合合 计计单位：万元 截止6月底，我公司实现营业收入 万元，上交税费 万元，税负为 %。七、货物运输板块营改增情况
10、分析七、货物运输板块营改增情况分析产业收入税金税负201320142015 上半年201320142015 上半年201320142015上半年XXXXXX单位：万元营改增税负情况表p截止6月底向XX借款为 万元，其中：流资借款 万元，三年期分期借款 万元。p截止6月底逾期未还本息 万元，其中：到期流资借款 万元，三年期分期借款 万元。八、资金风险防控分析八、资金风险防控分析（一）资产负债率过高，偿债能力较差；（一）资产负债率过高，偿债能力较差；（二）资金紧张，现金流动性较差，投资回报低（二）资金紧张，现金流动性较差，投资回报低（三）应收账款数额较大，资产周转率低，变现能力较弱；（三）应收账款
11、数额较大，资产周转率低，变现能力较弱；（四）企业盈利能力不足，资产利用效率较低；（四）企业盈利能力不足，资产利用效率较低；（五）营业收入各版块占比失衡，三产占比较低，企业抵抗风险能力弱；（五）营业收入各版块占比失衡，三产占比较低，企业抵抗风险能力弱；（六）（六） 负待进一步降低，能获取更大红利。负待进一步降低，能获取更大红利。九、存在问题九、存在问题 （一）持续推进（一）持续推进XXXXXX经营模式创新经营模式创新 为适应市场新常态，我们要在创新经营模式上下功夫，实现产业转型升级。 十、采取措施十、采取措施（二）不断提升（二）不断提升XX综合收益综合收益 （三）全面提升整体质量效益（三）全面提
12、升整体质量效益（四）积极争取财政补贴及政策支持（四）积极争取财政补贴及政策支持 （五）继续加快新项目推进步伐（五）继续加快新项目推进步伐（五）继续加快新项目推进步伐（五）继续加快新项目推进步伐 （六）切实抓好存量资产盘活工作（六）切实抓好存量资产盘活工作 （七）深入强化资金管理工作（七）深入强化资金管理工作 （八）有效提升企业综合管理水平（八）有效提升企业综合管理水平一是加大力度继续推行全员业绩考核工作二是深入开展“加强制度建设优化管理流程”制度建设工作 （九）着力强化安全生产管理（九）着力强化安全生产管理 围绕 “安全第一、效益第二”的发展理念，根据企业安全生产指标和阶段性工作要求，下半年全面落实各项安全生产工作。 （十）科学提升企业盈利能力（十）科学提升企业盈利能力一是要强化预算管理，严格控制费用支出，提高成本费用利润率；二是要挖掘现有资产潜能，培植投资少见效快的经营项目；三是要强化管理，提质增效，不断提升企业资金流转速度和各板块盈利能力；四是要健全财务投资机制，完善风险防控制度。谢谢，请指正！谢谢，请指正！XX公司
