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1、小企业还款来源分析小企业还款来源分析戴戴 珏珏20112011年年1010月月内内 容容第一单元第一单元 第一还款来源分析第一还款来源分析第二单元第二单元 第二还款来源分析第二还款来源分析保证的风险分析与应对保证的风险分析与应对抵押的风险分析与应对抵押的风险分析与应对质押的风险分析与应对质押的风险分析与应对第一单元第一单元 第一还款来源分析第一还款来源分析一、特定交易一、特定交易银行授信以小企业的银行授信以小企业的特定交易特定交易为基础，还为基础，还款来源具有明确指向，将这种交易形成的回款来源具有明确指向，将这种交易形成的回笼资金作为银行贷款的还款来源，银行根据笼资金作为银行贷款的还款来源，银
2、行根据特定交易特定交易的额度、时间、回笼期限、资金回的额度、时间、回笼期限、资金回流途径等提供信贷支持。（供应链融资）流途径等提供信贷支持。（供应链融资）4（一）特定交易分析的基本点（一）特定交易分析的基本点1、交易背景真实性交易背景真实性 ；2、交易金额充足性、交易金额充足性 ；3、交易资金可控性交易资金可控性 ；4、交易资金回笼及时性。、交易资金回笼及时性。 案例资料案例资料1 1：HC有限公司主要出口各类化妆品，年销售收入超12亿元，我行希望做其供应商的保理业务，2008年底在其向我行推荐的三个客户中选择了交易量较大的ZH印刷有限公司，并给予有追索权保理预付款额度人民币800万元。200
3、9年3月，ZH公司因拖欠货款纠纷被法院查封而停业。事后发现：2008年底，HC公司由于资金紧张而拉长了采购付款的账期，为缓和供应商资金压力，才将客户介绍到我行做保理。6案例资料案例资料2 2：D D塑料有限公司是塑料有限公司是20022002年年6 6月设立的台资企业，月设立的台资企业，注册资本注册资本750750万港币，主营塑胶粒，产品绝大多数万港币，主营塑胶粒，产品绝大多数出口，订单和资金均由台湾母公司管理，属典型的出口，订单和资金均由台湾母公司管理，属典型的“两头在外两头在外”企业。企业。20072007年总资产年总资产56295629万元，应收万元，应收账款账款28962896万元，总
4、负债万元，总负债25272527万元，资产负债率万元，资产负债率4545，销售收入销售收入95809580万元，利润万元，利润225225万元。企业经营情况万元。企业经营情况良好。良好。20082008年年1212月我行审批同意给其保理额度月我行审批同意给其保理额度24802480万万元，用于两家大型下游客户业务，由于受金融海啸元，用于两家大型下游客户业务，由于受金融海啸影响，其大部分应收账款都汇至台湾公司，质押给影响，其大部分应收账款都汇至台湾公司，质押给我行的应收账款汇至母公司后，未按制定还款路径我行的应收账款汇至母公司后，未按制定还款路径归还我行贷款归还我行贷款 。7（二）其他特定还款来
5、源（二）其他特定还款来源1、租金收入；租金收入；2 2、出口退税。出口退税。( ( 区别还款来源身份）区别还款来源身份）8应收账款质押登记办法应收账款质押登记办法 本办法所称的本办法所称的“应收账款应收账款”包括下列权利：包括下列权利： 1 1、销售产生的债权，包括销售货物，供应水、销售产生的债权，包括销售货物，供应水、电、气、暖，知识产权的许可使用等；电、气、暖，知识产权的许可使用等；2 2、出租产生的债权，包括、出租产生的债权，包括出租动产或不动产出租动产或不动产；3 3、提供服务产生的债权；、提供服务产生的债权；4 4、公路、桥梁、隧道、渡口等不动产收费权；、公路、桥梁、隧道、渡口等不动
6、产收费权；5 5、提供贷款或其他信用产生的债权。、提供贷款或其他信用产生的债权。 二、综合收益二、综合收益小企业的信息不充分前提下，如何分析小企业的信息不充分前提下，如何分析判断还款来源？判断还款来源？1、 对经营现金流是否充足的分析判断。对经营现金流是否充足的分析判断。2、对经营现金流是否可控的分析判断。、对经营现金流是否可控的分析判断。3、对经营现金流是否稳定的分析判断。、对经营现金流是否稳定的分析判断。第二单元第二单元 第二还款来源分析第二还款来源分析一、保证的风险分析与应对一、保证的风险分析与应对二、抵押的风险分析与应对二、抵押的风险分析与应对三、质押的风险分析与应对三、质押的风险分析
7、与应对一、保证的风险分析与应对一、保证的风险分析与应对（一）担保人的资格确认。（一）担保人的资格确认。自然人提供小企业贷款保证的情况自然人提供小企业贷款保证的情况（二）保证流程的合法性。（二）保证流程的合法性。签章的风险签章的风险1、签名与盖章的关系。、签名与盖章的关系。2、印章的种类与反映的授权。、印章的种类与反映的授权。3、签名的风险。、签名的风险。某支行诉借款人某企业及保证人某公司。涉案某支行诉借款人某企业及保证人某公司。涉案贷款系三次转贷而来，目前诉讼的是第四次贷款。贷款系三次转贷而来，目前诉讼的是第四次贷款。保证人某公司承认保证合同上签字是该公司总经理保证人某公司承认保证合同上签字是
8、该公司总经理助理郑某的签字，但抗辩保证合同上的印章与该公助理郑某的签字，但抗辩保证合同上的印章与该公司使用的不是同一枚印章，因此，保证合同不成立，司使用的不是同一枚印章，因此，保证合同不成立，不应承担保证责任。诉讼中某公司不能证明印章在不应承担保证责任。诉讼中某公司不能证明印章在公安机关指定的刻章单位刻制，认可前三次保证合公安机关指定的刻章单位刻制，认可前三次保证合同并承认前三次保证合同均是郑某签字。但对第四同并承认前三次保证合同均是郑某签字。但对第四次即涉案贷款提供保证予以坚决否认。次即涉案贷款提供保证予以坚决否认。案例资料：案例资料：一审法院一审法院认定认定：该该公司无法证明其持有印章的合
9、法性公司无法证明其持有印章的合法性 和唯一性。前三次贷款郑某均代表和唯一性。前三次贷款郑某均代表该该公司与支行签订了保证公司与支行签订了保证合同，由此可认定他有权代表合同，由此可认定他有权代表某某公司签订诉争的保证合同公司签订诉争的保证合同，该该公司承担保证责任。公司承担保证责任。 该该公司不服公司不服，上诉至高级法院。上诉至高级法院。在此期间，在此期间，该该公司以郑公司以郑某利用职务某利用职务之之便伪造公章为他人担保给公司造成损失为由便伪造公章为他人担保给公司造成损失为由向公安机关向公安机关报案。报案。高院二审高院二审认定认定：该该公司提供证据证明郑某私刻章，而贷款银行公司提供证据证明郑某私
10、刻章，而贷款银行虽虽认为印认为印章章系保证单位系保证单位真实真实印章印章但缺乏相关证据，故认定保证合同但缺乏相关证据，故认定保证合同缺乏成立或生效要件。缺乏成立或生效要件。所有贷款资料均取自郑某一人，所有贷款资料均取自郑某一人，银行银行只要认真核保即可只要认真核保即可发现郑某提交的担保文件的虚假与瑕疵。发现郑某提交的担保文件的虚假与瑕疵。故郑某的行为不故郑某的行为不发生发生“表见代理表见代理”的后果。的后果。该该公司不承担保证责任。公司不承担保证责任。公司对外担保能否生效的限制条件：公司对外担保能否生效的限制条件：（1）为他人提供担保；）为他人提供担保； （2）为股东和实际控制人提供担保；）为
11、股东和实际控制人提供担保； （3）上市公司提供担保的特别规定。）上市公司提供担保的特别规定。中国证监会、银监会中国证监会、银监会关于规范上市公司关于规范上市公司对外担保行为的通知对外担保行为的通知。 公司法公司法第第16条、条、122条分别规定：条分别规定：公司为公司为他人他人提供担保，依照公司章程的规定，提供担保，依照公司章程的规定，由董事会或者股东会、股东大会决议；公司章程对由董事会或者股东会、股东大会决议；公司章程对担保的总额及单项担保的数额有限额规定的，不得担保的总额及单项担保的数额有限额规定的，不得超过规定的限额。公司为公司超过规定的限额。公司为公司股东或者实际控制人股东或者实际控制
12、人提供担保的，必须经股东会或者股东大会决议。被提供担保的，必须经股东会或者股东大会决议。被担保的股东或者实际控制人所支配的股东，不得参担保的股东或者实际控制人所支配的股东，不得参加该担保事项的表决。该项表决由出席会议的其他加该担保事项的表决。该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过。股东所持表决权的过半数通过。 上市公司上市公司一年内担保金额累计超过公司资产总一年内担保金额累计超过公司资产总额额30%的，应当由股东大会做出决议，并经出席股的，应当由股东大会做出决议，并经出席股东大会的股东所持表决权的的东大会的股东所持表决权的的2/3以上通过。以上通过。（三）保证的法律风险漏洞（三）保
13、证的法律风险漏洞 担保法担保法第第5条：担保合同是主合同条：担保合同是主合同的从合同，的从合同，主合同无效，担保合同无效。主合同无效，担保合同无效。担保合同另有约定的，按照约定。担保合同另有约定的，按照约定。物权法物权法第第172条：设立担保物权，条：设立担保物权，应当依照本法和其他法律的规定订立担保应当依照本法和其他法律的规定订立担保合同。担保合同是主债权债务合同的从合合同。担保合同是主债权债务合同的从合同。主债权债务合同无效，担保合同无效，同。主债权债务合同无效，担保合同无效，但法律另有规定的除外。但法律另有规定的除外。 合同法合同法指出的指出的5种无效合同：种无效合同： 1、一方以欺诈、
14、胁迫手段订合同损害国家利益；一方以欺诈、胁迫手段订合同损害国家利益；2、恶意串通，损害国家、集体或第三人利益；、恶意串通，损害国家、集体或第三人利益；3、以合法形式掩盖非法目的；、以合法形式掩盖非法目的；4、损害公共利益的；、损害公共利益的；5、违反法律、行政法规的强制性规定。违反法律、行政法规的强制性规定。 二、抵押的风险分析与应对二、抵押的风险分析与应对法无禁止即自由原则及例外法无禁止即自由原则及例外1、只适用于老百姓，不适用于国家机关。、只适用于老百姓，不适用于国家机关。2、即使对于老百姓，有些法不禁止的事情、即使对于老百姓，有些法不禁止的事情也不能做。也不能做。（一）抵押物是法律法规（
15、一）抵押物是法律法规不禁止转让不禁止转让的财产。的财产。物权法物权法第第180180条：可抵押财产包括条：可抵押财产包括1 1、建筑物和其他土地附着物；建筑物和其他土地附着物； 2 2、建设用地使用权；建设用地使用权； 3 3、以招标、拍卖、公开协商等方式取得的荒地以招标、拍卖、公开协商等方式取得的荒地等土地承包经营权；等土地承包经营权； 4 4、生产设备、原材料、半成品、产品；、生产设备、原材料、半成品、产品； 5 5、正在建造的建筑物正在建造的建筑物、船舶、航空器；、船舶、航空器； 6 6、交通运输工具；交通运输工具； 7 7、法律、行政法规未禁止法律、行政法规未禁止抵押的其他财产。抵押的
16、其他财产。 1 1、土地所有权；、土地所有权； 2 2、耕地、宅基地、自留地、自留山等集体所有的土、耕地、宅基地、自留地、自留山等集体所有的土地使用权，但法律规定可以抵押的除外；地使用权，但法律规定可以抵押的除外； 3 3、学校、幼儿园、学校、幼儿园、 医院等以公益为目的的事业单医院等以公益为目的的事业单位、社会团体的教育设施、医疗卫生设施和其他位、社会团体的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施；社会公益设施； 4 4、所有权、使用权不明或者有争议的财产；、所有权、使用权不明或者有争议的财产； 5 5、依法被查封、扣押、监管的财产；依法被查封、扣押、监管的财产； 6 6、法律、行政法规规定
17、不得抵押的其他财产。法律、行政法规规定不得抵押的其他财产。物权法物权法第第184184条：下列财产不得抵押条：下列财产不得抵押（二）列入拆迁范围的房屋能否作为贷款（二）列入拆迁范围的房屋能否作为贷款的抵押物？的抵押物？ （三）动产抵押风险。（三）动产抵押风险。 （四）抵押期间的问题。（四）抵押期间的问题。保证期间，是指依合同约定或法律规定，保证期间，是指依合同约定或法律规定，保证人承担保证责任的期限。如果超过了这个保证人承担保证责任的期限。如果超过了这个期限，保证人就不再承担保证责任期限，保证人就不再承担保证责任。保证期间是保证期间是“除斥期间除斥期间”，保证期间不因，保证期间不因任何事由发生
18、中断、中止、延长的法律后果任何事由发生中断、中止、延长的法律后果。抵押有时间限制吗？抵押有时间限制吗？当事人约定的或者登记部门要求登记的担当事人约定的或者登记部门要求登记的担保期间，对担保物权的存续不具有法律约束保期间，对担保物权的存续不具有法律约束力。力。担保物权所担保的债权的诉讼时效结束担保物权所担保的债权的诉讼时效结束后，担保权人在诉讼时效结束后后，担保权人在诉讼时效结束后2 2年内行使担年内行使担保物权的，人民法院应当予以支持保物权的，人民法院应当予以支持。(担保法司法解释)物权法物权法第第202202条：条：抵押权人应当在主债权诉讼时效期间行使抵押权人应当在主债权诉讼时效期间行使抵押
19、权；未行使的，人民法院不予保护。抵押权；未行使的，人民法院不予保护。 三、质押的风险分析与应对三、质押的风险分析与应对物权法物权法第第223条，债务人或第三人有权处分的条，债务人或第三人有权处分的下列权利可以出质：下列权利可以出质： （一）汇票、支票、本票；（一）汇票、支票、本票； （二）债券、存款单；（二）债券、存款单； （三）仓单、提单；（三）仓单、提单； （四）可以转让的（四）可以转让的基金份额、股权基金份额、股权； （五）可以转让的注册商标专用权、专利权、著（五）可以转让的注册商标专用权、专利权、著作权等知识产权中的财产权；作权等知识产权中的财产权； （六）应收账款；（六）应收账款；
20、（七）（七）法律、行政法规规定可以出质的其他财产法律、行政法规规定可以出质的其他财产权利权利。 应收账款质押的风险：应收账款质押的风险：（一）可用于质押的应收账款范围（一）可用于质押的应收账款范围1、销售商品、知识产权许可使用产生的、销售商品、知识产权许可使用产生的价款请求权价款请求权；2、动产或不动产出租产生的、动产或不动产出租产生的租金请求权租金请求权；3、提供服务产生的提供服务产生的付款请求权付款请求权；4、提供贷款或其他信用产生的、提供贷款或其他信用产生的本息付款请求权本息付款请求权；5、以下收费权：、以下收费权：A、公路、桥梁、隧道、渡口等公共设施收费权公路、桥梁、隧道、渡口等公共设
21、施收费权；B、公用服务或公用事业产生的收费权，但在质押设立与实公用服务或公用事业产生的收费权，但在质押设立与实现时通常现时通常需要行政审批需要行政审批，包括水、电、气、暖、公交地铁包括水、电、气、暖、公交地铁收费权、景区门票收费权、污水处理收费权、广播电视收收费权、景区门票收费权、污水处理收费权、广播电视收费权、学生公寓收费权。费权、学生公寓收费权。（二）关于出口退税质押的问题。（二）关于出口退税质押的问题。（三）不得作为应收账款质押的付款请求权（三）不得作为应收账款质押的付款请求权类型。类型。（四）能否作为应收账款尚存争议的付款请（四）能否作为应收账款尚存争议的付款请求权求权 类型。类型。
22、不得作为应收账款质押的付款请求权类型不得作为应收账款质押的付款请求权类型:1、票据或其他有价证券而产生的付款请求权；、票据或其他有价证券而产生的付款请求权；2、 不当得利、无因管理、侵权产生的损害赔偿请求权不当得利、无因管理、侵权产生的损害赔偿请求权或费用返还请求权；或费用返还请求权；3、基于合同产生的违约金与损害赔偿请求权；、基于合同产生的违约金与损害赔偿请求权；4、接受服务的一方产生的付款请求权，例如保险赔偿、接受服务的一方产生的付款请求权，例如保险赔偿金、存款本息请求权；金、存款本息请求权；5、性质上不适合转让的付款请求权，包括退休金、救、性质上不适合转让的付款请求权，包括退休金、救济金
23、、抚恤金等济金、抚恤金等依附特定身份依附特定身份的付款请求权；的付款请求权；6、基于财政专项基金、财政补贴、出口退税等、基于财政专项基金、财政补贴、出口退税等政府管政府管理行为理行为产生的以政府机构为义务人的付款请求权；产生的以政府机构为义务人的付款请求权；7、依法律规定或当事人约定不得转让的付款请求权。、依法律规定或当事人约定不得转让的付款请求权。 能否作为应收账款尚存争议的付款请求权能否作为应收账款尚存争议的付款请求权:1 1、理财产品投资人收益。、理财产品投资人收益。2 2、逾期或履行期限后于主债权到期日的应收逾期或履行期限后于主债权到期日的应收账款账款。3 3、某些可以某些可以“转化为转化为”应收账款的权利应收账款的权利。联系方式联系方式E-mail: daijue/cp/E-mail: daijue/cp/电话：电话：0519-839078330519-83907833
