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1、2010年度国有资产统计报表 二二O O一一O O年十二月二日年十二月二日 主主 要要 内内 容容2010年国有资产统计工作基本情况介绍一、报表设计修改的基本情况二、报表填报及报送要求三、报表编制方法及要求五、强调事项 六、国有资产统计报表2009年国有资产统计工作基本情况介绍工作情况数据情况存在问题一、报表设计修改的基本情况一、报表设计修改的基本情况（一）设计修改背景（一）设计修改背景（二）设计修改思路（二）设计修改思路（三）设计修改的主要内容（三）设计修改的主要内容（四）报表构成（四）报表构成（一）设计修改背景（一）设计修改背景企业会计准则平稳过渡企业会计准则平稳过渡新环境对国有资产监督管
2、理工作提出新要求新环境对国有资产监督管理工作提出新要求进一步完善报表体系进一步完善报表体系（二）设计修改思路（二）设计修改思路基本宗旨与原则：基本宗旨与原则： 依据准则，依据准则， 一表多用，数据共享，满足需一表多用，数据共享，满足需要要 。基本思路：基本思路： 保持报表体系的连续性和稳定性保持报表体系的连续性和稳定性 满足国有资产监督管理工作需要满足国有资产监督管理工作需要 精简报表指标，减轻企业负担精简报表指标，减轻企业负担 明确填报口径，提高信息质量明确填报口径，提高信息质量（二）修改的主要内容（二）修改的主要内容报表表式报表表式包括包括3 3张主表（张主表（01-0301-03表）表）
3、+5+5张附表张附表 所有者权益变动表（所有者权益变动表（0404表）、国有资产变动情况表（表）、国有资产变动情况表（0505表）表） 资产减值准备情况表（资产减值准备情况表（0707表）、基本情况表（表）、基本情况表（0808表）表）报表编制说明报表编制说明 完善指标解释，明确填报口径，增加勾稽关系完善指标解释，明确填报口径，增加勾稽关系 （四）报表构成（四）报表构成封面封面主附表（主附表（8 8张）张）二、报表填报及报送要求二、报表填报及报送要求（一）报表填报要求（一）报表填报要求（二）报表报送要求（二）报表报送要求（一）报表填报要求（一）报表填报要求填报范围填报范围 1.1.基基本本要要
4、求求：本本套套报报表表填填报报范范围围为为所所有有国国有有全全资资及及控控股股企企业业，及及其其所所属属能能够够实实质质控控制制的的各各类类子子企企业业。（年年初初为为集集团团所所属属子子企企业业，年年末末因因出出售售、划划转转或或注注销销等等原原因因不不再再纳纳入入合合并并范范围围，在在树树型型结结构构中中仍仍应应当当体体现现期期初初数数，但在年末户数统计时需要剔除）但在年末户数统计时需要剔除）国有全资及控股企业（不含金融类企业）国有全资及控股企业（不含金融类企业）l市级监管企业市级监管企业l市级非监管企业（部门）市级非监管企业（部门）l区、县（市）区、县（市）实行企业化管理的事业单位实行企
5、业化管理的事业单位政府部门直接持股的参股企业政府部门直接持股的参股企业 2.2.可以不纳入合并的情况可以不纳入合并的情况 （1 1）已已进进入入清清理理整整顿顿程程序序; ;（2 2）已已进进入入破破产产程程序序; ;（3 3）无无法法控控制制的的其其他情况他情况（一）报表填报要求（一）报表填报要求 填报主体：填报主体： 本本套套报报表表适适用用于于具具有有法法人人资资格格、独独立立核核算算并并能能够够编编制制完完整整会会计计报报表表的的所所有有国国有有全全资资及及控控股股企企业业，以以及及各各类类企企业业化管理事业单位化管理事业单位和和政府部门直接持股的参股企业政府部门直接持股的参股企业。（
6、一）报送要求（一）报送要求报送级次：报送级次： 1.1.分户数据报送级次为企业总部及所属三级以上（含三级）分户数据报送级次为企业总部及所属三级以上（含三级）子企业，三级以下子企业并入三级企业报送子企业，三级以下子企业并入三级企业报送 2. 2.所属上市公司、金融子企业等重要子企业不分级次均应所属上市公司、金融子企业等重要子企业不分级次均应填报本套报表，并上报分户数据填报本套报表，并上报分户数据 （二）报送要求（二）报送要求 报送时间：报送时间：20112011年年3 3月月1010日之前日之前 具体内容：具体内容：（一）、（一）、20102010年度本企业、本部门国有资产统计汇总报表、编年度本
7、企业、本部门国有资产统计汇总报表、编制说明、汇编范围企业户数变动分析表、年度间主要指标变动制说明、汇编范围企业户数变动分析表、年度间主要指标变动表，按以上顺序加具封面装订成册并加盖单位公章。表，按以上顺序加具封面装订成册并加盖单位公章。（二）汇总和全部基层企业分户数据电子文档。（二）汇总和全部基层企业分户数据电子文档。（三）、本企业、本部门国有资产营运情况报告（三）、本企业、本部门国有资产营运情况报告。 三、报表编制方法及要求三、报表编制方法及要求 封面封面编制日期：指报表通过企业经理办公会或董事会，编制日期：指报表通过企业经理办公会或董事会，或类似决策机构审核签发的日期或类似决策机构审核签发
8、的日期主附表主附表企财企财0101表表 资产负债表资产负债表企财企财0202表表 利润表利润表企财企财0303表表 现金流量表现金流量表企财企财0404表表 所有者权益变动表所有者权益变动表企财企财0505表表 国有产变动情况表国有产变动情况表企财企财0606表表 应上交应弥补款项表应上交应弥补款项表企财企财0707表表 资产减值准备情况表资产减值准备情况表企财企财0808表表 基本情况表基本情况表主附表主附表保持体系：保持体系：金融类企业的相应科目可以直接填列保留标识：保留标识：为明前区分金融科目与非金融科目，保留标识，即金融类企业填报的会计科目以楷体标识，外商投资企业专用会计科目以#标识，
9、带*标识的为合并会计报表专用项目减轻负担：减轻负担：本年度报表与财政部的企业会计报表保持基本一致资产负债表（资产负债表（0101表）表）应收股利应收股利其他应收款其他应收款应付股利应付股利其他应付款其他应付款所有者权益变动表（所有者权益变动表（0404表）表）根据准则解释公告根据准则解释公告3 3和和财政部关于执行会计准则的上市财政部关于执行会计准则的上市公司和非上市企业做好公司和非上市企业做好20092009年年报工作的通知年年报工作的通知（财会（财会200916200916号），将号），将“直接计入所有者权益的利得和损失直接计入所有者权益的利得和损失”和和“净利润及直接计入所有者权益的利得
10、和损失小计净利润及直接计入所有者权益的利得和损失小计” 改为改为“其他综合收益其他综合收益”和和“综合收益小计综合收益小计”，并删除，并删除“其其他综合收益他综合收益”的明细项。在附注中详细披露的明细项。在附注中详细披露 “其他综合其他综合收益收益”的具体内容的具体内容所有者权益变动表（所有者权益变动表（0404表）表）上上年年年年末末余余额额：反反映映企企业业上上年年资资产产负负债债表表中中实实收收资资本本（或或股股本本）、资资本本公公积积、盈盈余余公公积积、未未分分配配利利润润等等项项目目的的年年末末余额余额本本年年年年初初余余额额：反反映映企企业业在在上上年年年年末末所所有有者者权权益益
11、余余额额的的基基础础上上，经经会会计计政政策策变变更更、前前期期差差错错更更正正等等调调整整后后得得出出的的本本年年初所有者权益余额年年初所有者权益余额所有者权益变动表（所有者权益变动表（0404表）表）报表左边报表左边1 1行报表左边行报表左边4 4行报表右边行报表右边3535行行今今年年年年初初如如果果没没有有调调整整，报报表表左左边边的的上上年年年年末末数数按按照照上上年年报表数填列报表数填列今今年年年年初初如如果果有有调调整整，根根据据报报表表可可比比性性原原则则，应应追追溯溯调调整整上上年年年年初初数数，报报表表左左边边的的上上年年年年末末数数与与上上年年报报表表数数存存在在差差异，
12、应按照经过追溯调整后的余额进行填列异，应按照经过追溯调整后的余额进行填列国有资产变动情况表（国有资产变动情况表（0505表）表）将将8行行“资本（股票）溢价资本（股票）溢价”、27行行“资本（股票）资本（股票）折价折价”改为改为“资本（股本）溢价资本（股本）溢价”、“资本（股本）资本（股本）折价折价”在在30行行“年末国有资本及权益总额年末国有资本及权益总额”下增列两行下增列两行“年年末其他国有资金末其他国有资金”和和“年末合计国有资产总量年末合计国有资产总量”，删，删除除“年末合并国有资产总量年末合并国有资产总量”（挂软件中）（挂软件中）国有资产变动情况表（国有资产变动情况表（0505表）表
13、）“年初国有资本及权益总额年初国有资本及权益总额”原则上应与上年年末口径衔接原则上应与上年年末口径衔接一致，但企业发生经营期内子企业划转、财务决算合并范围一致，但企业发生经营期内子企业划转、财务决算合并范围变化、会计政策变更等需追溯调整的事项时，可存在差异变化、会计政策变更等需追溯调整的事项时，可存在差异企企业业上上缴缴的的国国有有资资本本经经营营收收益益在在“企企业业按按规规定定上上缴缴利利润润”中中列报列报税税收收返返还还：反反映映企企业业按按国国家家有有关关规规定定，收收到到返返还还的的所所得得税税、增增值值税税等等直直接接增增加加的的国国有有权权益益，行行业业性性的的税税收收返返还还政
14、政策策，不不在本项目反映。在本项目反映。经经国国务务院院批批准准进进行行债债务务重重组组增增加加或或减减少少的的资资本本公公积积做做为为客客观观因因素素，企企业业通通过过市市场场自自行行重重组组增增加加的的资资本本公公积积不不做做为为客客观观因因素素公允价值变动、外币报表折算差额不确定为客观因素公允价值变动、外币报表折算差额不确定为客观因素资产减值准备情况表（资产减值准备情况表（0707表）表）资产减值计提的规范与否，影响到企业的资产质量和效益状资产减值计提的规范与否，影响到企业的资产质量和效益状况，关系到企业财务信息的质量，是决算审核的重点，各企况，关系到企业财务信息的质量，是决算审核的重点
15、，各企业应认真进行减值测试，规范、足额计提资产减值准备，填业应认真进行减值测试，规范、足额计提资产减值准备，填好本报表好本报表如实填报减值准备如实填报减值准备“本年增加额本年增加额”和和“本年减少额本年减少额”的相关的相关因素，避免因资产减值准备转回对利润造成的波动。因素，避免因资产减值准备转回对利润造成的波动。“当年处理以前年度损失和挂帐当年处理以前年度损失和挂帐”需经注册会计师的审计确需经注册会计师的审计确认，并报备认，并报备基本情况表（基本情况表（0808表）表）把把45行行“本年企业支付的职工住房费用本年企业支付的职工住房费用”改为改为“本年本年企业企业负担负担的职工住房费用的职工住房
16、费用”，以便与其中项内容匹配，以便与其中项内容匹配50行行“工业总产值工业总产值” 填报要求依旧是工业企业进行填报要求依旧是工业企业进行填报填报51行行“工业增加值工业增加值” 所有企业进行填报所有企业进行填报基本情况表（基本情况表（0808表）表）指标解释：平均人数按照本年平均人数按照本年1212个月人数的算术平均值计算个月人数的算术平均值计算从业人员中不包括内退下岗人员和与法人单位签订劳务外包合从业人员中不包括内退下岗人员和与法人单位签订劳务外包合同的人员同的人员职工是指企业年末人事关系或工资关系均在本单位的固定职工职工是指企业年末人事关系或工资关系均在本单位的固定职工及劳动合同制职工，不
17、包括离休、退休人员等，及劳动合同制职工，不包括离休、退休人员等，但包含内退下但包含内退下岗人员岗人员不在岗人数：指档案关系在本企业或与企业签订劳动合同关系不在岗人数：指档案关系在本企业或与企业签订劳动合同关系尚未到期的实际不在岗人数尚未到期的实际不在岗人数在岗不在岗全部在岗不在岗全部基本情况表（基本情况表（0808表）表）应发工资总额：指企业与职工实际签定劳动合同或者按照应发工资总额：指企业与职工实际签定劳动合同或者按照相关政策应当发给职工的工资总额，相关政策应当发给职工的工资总额，包括按月发放的住房包括按月发放的住房补贴补贴（财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知（财政部关于企业加强职工
18、福利费财务管理的通知（财企（财企20092422009242号）号）提取工资总额：指企业本年实际负担的，在应付工资科目提取工资总额：指企业本年实际负担的，在应付工资科目贷方核算的工资总额贷方核算的工资总额实际发放工资总额：指以企业提取工资总额为基数，动用实际发放工资总额：指以企业提取工资总额为基数，动用以前工资节余或者留存部分作为以后年度工资节余后的发以前工资节余或者留存部分作为以后年度工资节余后的发放工资总额，放工资总额，包括按月发放的住房补贴包括按月发放的住房补贴基本情况表（基本情况表（0808表）表）职工福利费：指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、职工福利费：指企业为职工提供的除职
19、工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费（年金）、补充医疗保险及住房公积金以外的充养老保险费（年金）、补充医疗保险及住房公积金以外的福利待遇支出，包括发放给职工或为职工支付的以下各项现福利待遇支出，包括发放给职工或为职工支付的以下各项现金补贴和非货币性集体福利：金补贴和非货币性集体福利：（财政部关于企业加强职工福利费财务（财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知（财企管理的通知（财企20092422009242号）号）为职工卫生保健、生活等发放或支付的各项现金补贴和非货币性为职工卫生保健、生活等发
20、放或支付的各项现金补贴和非货币性福利：医疗费用、食堂经费补贴、供暖费补贴、防暑降温费等福利：医疗费用、食堂经费补贴、供暖费补贴、防暑降温费等企业尚未分离的内设集体福利部门所发生的设备、设施和人员费企业尚未分离的内设集体福利部门所发生的设备、设施和人员费用：职工食堂、浴室、医务所、托儿所、集体宿舍等用：职工食堂、浴室、医务所、托儿所、集体宿舍等离退休人员统筹外费用离退休人员统筹外费用职工困难补助职工困难补助其他：丧葬补助费、安家费，独生子女费等其他：丧葬补助费、安家费，独生子女费等基本情况表（基本情况表（0808表）表）企业负责人薪酬总额：包括企业负责人基本年薪、绩效年企业负责人薪酬总额：包括企
21、业负责人基本年薪、绩效年薪、当年兑现的中长期激励收益，此表以当年薪、当年兑现的中长期激励收益，此表以当年实际发放实际发放的的金额填报，若未实行年薪制的企业，也以负责人当年取得金额填报，若未实行年薪制的企业，也以负责人当年取得的工资、奖金、津贴、补贴其它货币收入，一并填报。填的工资、奖金、津贴、补贴其它货币收入，一并填报。填报的最末级企业单位仅填报本级数报的最末级企业单位仅填报本级数企业负责人人数指企业的董事长、党委书记（党组书记）、企业负责人人数指企业的董事长、党委书记（党组书记）、总经理（总裁）、监事长以及其他企业领导班子成员（包总经理（总裁）、监事长以及其他企业领导班子成员（包括副董事长、
22、党委副书记、副总经理、总会计师、总经济括副董事长、党委副书记、副总经理、总会计师、总经济师、执行董事等）。填报的最末级企业单位仅填报本级数。师、执行董事等）。填报的最末级企业单位仅填报本级数。企业负责人人数要企业负责人人数要与薪酬匹配与薪酬匹配企业累计向境外投资额企业累计向境外投资额: :指企业期末累计向境外投资的金指企业期末累计向境外投资的金额，额，不剔除不剔除由境外返还境内的投资由境外返还境内的投资汇编范围企业年度间指标表汇编范围企业年度间指标表上年年末数、本年年初数：可以自动提取，也可以填写上年年末数、本年年初数：可以自动提取，也可以填写主要分析指标表主要分析指标表增加上年数，方便比较增加上年数，方便比较26行行“抵押资产占总资产比率抵押资产占总资产比率”改为改为“抵押（质押）资抵押（质押）资产占总资产比率产占总资产比率”五、强调事项五、强调事项关于转表关于转表关于期初数调整关于期初数调整 谢谢大家谢谢大家!蔡天舒（蔡天舒（05710571）
