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1、老龄化经济学The Economics of Aging第六讲第六讲养老金计算方法基本养老保险基金的构成基本养老基本养老保险基金保险基金保险费保险费利息收益利息收益财政补贴财政补贴滞纳金滞纳金企业和被保险人缴纳的企业和被保险人缴纳的基本养老保险费基本养老保险费基本养老保险费利息和基本养老保险费利息和其他收益其他收益财政补贴、滞纳金和其财政补贴、滞纳金和其他收入他收入基本基本养老养老基金基金城镇职工缴纳的基本养老保险费：城镇职工以本人上一年度月平均工资为缴费工资基数，按照8%8%的比例缴纳基本养老保险费。企业以全部城镇职工缴费工资基数之和作为企业缴费工资基数，按照20%20%的比例缴纳基本养老保
2、险费。企业缴纳的基本养老保险费在税前列支。8%20%被保险人缴纳的基本养老保险费及其利息纳入个人账户。l个人账户资金在积累期内参考银行同期一年期定期存款利率计息 ;l半年内银行同期一年期定期存款利率多次调整的，按照最后一次调整的利率计息。 个人缴费基数：60%60%300%300%60%60%缴费工资基数低于本市上一年度职工月平均工资60%的，以本市上一年度职工月平均工资的60%60%作为缴费工资基数；超过本市上一年度职工月平均工资300%300%的部分，不计入缴费工资基数，不作为计发基本养老金的基数。“本人上一年度月平均工资”中的“工资”指按国家统计部门规定列入工资总额统计范围内发放的工资。
3、 如何才能领到养老保险费？被保险人符合下列条件的，自劳动保障行政部门核准后的次月起，按月领取基本养老金： （一）达到国家规定的退休条件并办理相关手续的； （二）按规定缴纳基本养老保险费累计缴费年限满15年的。 两条同时满足！两条同时满足！领多少？l 1998年7月1日以后参加工作，符合按月领取基本养老金条件的被保险人，其基本养老金由基础养老金和个人账户养老金组成。 领多少？基础养老金基础养老金以该地区上一年度职工月平均工资和本人指数化月平均缴费工资的平均值为基数，缴费每满1年发给1%1%。 19981998年年7 7月月1 1日日以后参加工作的以后参加工作的个人账户养老金个人账户养老金个人账户
4、储存额除以国家规定的计发月数。基础养老金=（该地区上一年度职工月平均工资 + 本人指数化月平均缴费工资）2 * 缴费年限 *1%个人账户养老金=个人账户储存额 国家规定的计发月数基本养老金基本养老金本人指数化月平均缴费工资？本人指数化月平均缴费工资？l本人指数化月平均缴费工资？本人指数化月平均缴费工资？=被保险人退休上一年该地区职工月平均工资 Z实指数Z实指数=（Xn/Cn-1 +X1993/C1992+X1992/C1991）/N应缴； lXn：为被保险人退休当年至1992年相应年度各月本人缴费工资基数之和；lCn-1：为被保险人退休上一年至1991年相应年度该地区职工平均工资即：本人指数化
5、月平均缴费工资=各缴费年度本人缴费工资之和除以上年度各缴费年度本人缴费工资之和除以上年度该地区平均工资，历年比值的平均值，该地区平均工资，历年比值的平均值，前溯到1992年。例如：被保险人2006年退休2005年被保险人缴费工资合计4万元/2004年该地区平均工资2.8万元=1.432004年被保险人缴费工资合计4万元/2003年该地区平均工资2.4万元=1.672003年被保险人缴费工资合计4万元/2002年该地区平均工资2.1万元=1.902002年被保险人缴费工资合计4万元/2001年该地区平均工资1.8万元=2.222001年被保险人缴费工资合计4万元/2000年该地区平均工资1.5万
6、元=2.67 1992年被保险人缴费工资合计1万元/1991年该地区平均工资0.87万元=1.15上述比值合计上述比值合计/ /经过年数（经过年数（1414年）年）= =实际缴费指数实际缴费指数实际缴费指数实际缴费指数* *退休前上一年该地区月平均工资退休前上一年该地区月平均工资= =本人指数化月平均缴费工资本人指数化月平均缴费工资本人指数化月平均缴费工资？本人指数化月平均缴费工资？国家统一规定的个人帐户养老金计发月数国家统一规定的个人帐户养老金计发月数退休年龄退休年龄（周岁）计发月数计发月数（月）退休年龄退休年龄（周岁）计发月数计发月数（月）4023356 1644123057 158422
7、2658 1524322359 145442206060 139 1394521661 1324621262 1254720863 1174820464 1094919965 1015019566 935119067 845218568 755318069 655417570 565555170170领取养老金粗算-1l假设l某女性被保险人；l2005年参加工作；l一直在企业单位工作，按时缴纳基本养老保险金；l55岁退休，连续工作30年；l缴费工资维持6万/年（5000/月）；l剔除通胀因素，该地区社会平均工资维持4.8万/年（4000/月）。计算本人指数化月平均工资本人指数化月平均工资400
8、0*（5000/4000）=5000基础养老金=（本市上一年度职工月平均工资 + 本人指数化月平均缴费工资）2 * 缴费年限 *1%个人基础养老金个人基础养老金（4000+5000）/2*30*1%=13501350元元个人账户养老金=个人账户储存额 国家规定的计发月数（5555岁，岁，170170）个人账户储存额个人账户储存额 5000*8%*12月/年*30年=14.4万元按3%一年期利息计算，合计约22万元个人账户养老金个人账户养老金22万元/170=12941294元元被保险人月领养老金：被保险人月领养老金：1350+1294 = 1350+1294 = 26442644元元约合原月工
9、资的约合原月工资的53%53%领取养老金粗算-2l假设l某男性被保险人；l2005年参加工作；l一直在企业单位工作，按时缴纳基本养老保险金；l60岁退休，连续工作35年；l缴费工资维持9.6万/年（8000/月）；l剔除通胀因素，该地区社会平均工资维持4.8万/年（4000/月）。计算本人指数化月平均工资本人指数化月平均工资4000*（8000/4000）=8000基础养老金=（本市上一年度职工月平均工资 + 本人指数化月平均缴费工资）2 * 缴费年限 *1%个人基础养老金个人基础养老金（4000+8000）/2*35*1%=21002100元元个人账户养老金=个人账户储存额 国家规定的计发月
10、数（6060岁，岁，139139）个人账户储存额个人账户储存额 8000*8%*12月/年*35年=16.9万元按3%一年期利息计算，合计约43万元个人账户养老金个人账户养老金43万元/139=30933093元元被保险人月领养老金：被保险人月领养老金：2100+3093 = 2100+3093 = 51935193元元约合原月工资的约合原月工资的65%领取养老金粗算-3假设l某35岁女职工，月工资8000元，此次社保对账单个人账户余额5万元；基础养老金：基础养老金：（4000+80004000+8000）/2*30%=1800/2*30%=1800元元l如工作至55岁退休，个人账户余额约30
11、万元；个人账户养老金：个人账户养老金：3030万万/170=1764/170=1764元元合计领取合计领取35643564元元领取养老金粗算-3如该女职工50岁时提前退休？基础养老金：基础养老金：（4000+80004000+8000）/2*/2*2525%=1500%=1500元元l如工作至50岁退休，个人账户余额约22万元个人账户养老金：个人账户养老金：2222万万/ /195195=1125=1125元元合计领取合计领取26282628元元较55岁退休每月减少936元l由此推算，如社保养老政策维持不变，退休后基本养老金约相当于个人退休前工资的40%70%；l退休早、工资低的相对低；l工作年限长、工资高的相对高。基本养基本养老金老金丧葬补丧葬补助费助费其他费其他费用用领不完怎么办？l基本养老保险基金支付下列基本养老保险待遇： 基本养老基金基本养老保险基金发生支付困难时，由财政部门予以支持。l参保人员在缴费期间死亡的，或参保人员在领取养老保险待遇期间死亡的，其个人账户全部资金一次性退给其法定继承人或指定受益人其个人账户全部资金一次性退给其法定继承人或指定受益人；
