矿业权评估师岗前培训课件

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1、中国矿业权评估准则体系中国矿业权评估准则体系中国矿业权评估准则体系中国矿业权评估准则体系【CMVSCMVS】中国矿业权评估师协会中国矿业权评估师协会 9/1/20249/1/2024一、制定矿业权评估准则体系的必要性二、准则体系制订指导思想三、准则体系制订的基本原则四、矿业权评估准则体系定位五、矿业权评估准则应考虑的主要专业因素六、矿业权评估准则体系架构七、矿业权评估准则体系制订落实措施与计划目目目目 录录录录 9/1/20249/1/2024一、制定矿业权评估准 则体系的必要性9/1/20249/1/2024一、现实需要目前，我国矿业权评估界及相关方面对制定矿业权评估准则的呼声很高。 矿业权

2、评估在我国是新生事物，发展时间只有10余年，在评估理论、评估评估实践方面还需要进行重大的创新和改进。在近几年的评估实践中，评估师的职业道德水平和执业能力水平不能适应市场经济的要求，对评估理论和评估内涵的理解还够深入，对如何体现矿业权真实市场价值还有较大距离，评估行为还不够规范。这些问题与评估行为规范、技术规范的缺乏有直接关系。因此为了规范和指导中国矿业权评估及进行行业管理，适应新行势下的矿业权评估的要求，针对我国当前的评估师执业素质、评估水平和执业环境所面临的一些问题，规划和制订评估准则体系、细化评估技术要求并与时俱进不断完善极为必要。 9/1/20249/1/2024二、基础条件国际资产评估

3、界对评估准则的制订极为重视，美国、加拿大等市场经济大国及国际评估组织，都有资产类的评估准则体系，对规范和指导资产评估起到了重要作用。目前对于矿业权评估，国际上还没有一个系统的体系，但澳大利亚（Valmin）、加拿大(CIMVal)、南非(Samval)等国相继制订了矿资产评估准则，对矿业权评估进行了规范。这些准则以及国际评估准则对我国制订矿业权评估准则体系有积极借鉴作用。我国资产评估、土地使用权评估、房地产评估准则规范制定实施的经验，可供借鉴。我国近10年的矿业权评估实践，也积累了一些经验教训，制订符合我国评估特色、与国际评估基本接轨的评估准则体系具有一定基础条件。 9/1/20249/1/2

4、024必要性源于实践三、选择“体系文”体例的必要性9/1/20249/1/2024三、选择“体系文”体例的必要性（续）“综观世界各国评估准则，以及我国其他专业评估领域的评估准则，大体有两种体例，一是“单行文”，比如我国的土地使用权评估、房地产评估等；一是“体系文”体例，比如国际评估准则、欧洲评估准则、美国统一专业标准、中国资产评估准则等。从适应性来说，两种体例均有其优点。单行文”体例，是将程序性准则、业务性准则等全部在一个文件中反映，在将所有评估中涉及的术语进行规范定义的基础上，将评估原则、评估程序、评估方法、不同目的下的评估、评估报告（含规范格式）、职业道德等需要规范的所有方面均反映在一个标

5、准中。我国房地产估价、土地使用权估价行业规范均采用单行文体例。其优点是逻辑性强，结构严谨，几乎没有重复内容。缺点是出现新情况需要采用其他方式补充。比如房地产评估中，近年出现的抵押、拆迁行为的评估，均以“部门规章”形式补充，与“国家标准”专业独立性出现矛盾，并且不太符合中介专业机构的固有属性。9/1/20249/1/2024“体系文”体例：对于涉及各种类型资产、各种评估目的和经济行为的、以及涉及专业领域多的情况特别适用，而且在体系确定的前提下，可修改、动态更新、分步制定实施等十分方便。矿业权评估选择“体系文”体例。考虑到矿业权评估中，同样存在不同经济行为条件下的评估、同样存在某些重要事项和某些具

6、体问题，更重要的是与资产评估、土地使用权评估、房地产评估均不一样的是，矿业权评估涉及的专业性十分强，专业领域十分广，不但涉及地质勘察、采矿、选矿工程专业，而且涉及财务、法律等经济政策领域，每一个专业领域都存在本领域的技术规范，精密与此对接，采用体系方式更为灵活，适用。因此，矿业权评估准则的制定，可能不是一次制定的，在设计好体系的前提下，分工、分步、适时出台比较符合实际。评估准则体系直接影响着各评估具体准则和指南的内容，因此事先确定 “准则体系”显得非常必要。三、选择“体系文”体例的必要性（续）9/1/20249/1/2024u各国评估界以及我国其他评估专业领域在制定评估准则时都十分重视准则体系

7、的结构设计。我国资产评估界就资产准则体系问题进行了长期的论证。近年，在结合我国资产评估理论与实践发展的基础上，参考国际评估准则及其他国家评估准则体系，中评协组织专家研究制定形成了评估准则体系。u借鉴中国资产评估协会、土地估价师协会、房地产估价师协会制定准则体系的成功经验，充分考虑矿业权评估的专业特性，制定矿业权评估准则体系，对于开展各评估具体准则和规范的制定工作具有十分重要的现实意义。 三、选择“体系文”体例的必要性（续）9/1/20249/1/2024二、准则体系制订指导思想9/1/20249/1/2024u矿业权评估准则体系应涵盖评估全部业务及执业行为；u准则体系的制订要高起点，借鉴国际评

8、估准则，达到评估标准化，基本与国际矿业权评估接轨；u在认真总结多年来评估实践和评估规则基础上，分轻重缓急、分期分批制订准则体系的各项内容；u准则体系应是“开放”式的，预留空间以不断补充完善；u准则体系内各层次的内容确保理论、概念、实务、规则的有机衔接和具有可操作性。 9/1/20249/1/2024三、准则制订的基本原则9/1/20249/1/2024（一）统一性 规范矿业权评估是一项系统工程。u在行业内部，必须把执业行为与技术要求统一起来，以严格的职业道德准则来规范引导评估实践，道德建设与技术建设并重。u在技术准则体系内，坚持评估理论、方法、要求的统一，强制性与非强制的统一，原则性与灵活性的

9、统一，体系层次内在逻辑的统一。 9/1/20249/1/2024（二）专业性 u矿业权评估不同于其他资产的评估，具有相对独立的、强烈技术专业性的评估；u本准则体系需要深厚的专业评估理论、较丰富的评估实践经验和专业技术来支撑；u准则体系不仅要规范一般性评估程序性行为，如评估报告、工作底稿、评估程序等，还要针对各主要专业类别、各种矿业权评估特点进行专业性规范。 9/1/20249/1/2024（三）开放性 u矿业权评估理论和方法在不断地完善发展，形势发展也需要相适应的评估理论和技术u因此评估技术体系要考虑评估理论和实践的未来发展趋势，形成开放式的评估体系，可随时对评估单项领域进行完善修改，去除统得

10、过死、修改不及时的弊端。 9/1/20249/1/2024（四）实务性 制订评估准则的目的就是要评估师遵照执行，各项规定和技术规范具有可操作性，能够切实有效地指导评估实践，成为评估师不可缺少的评估工具和行为指南。 9/1/20249/1/2024（五）灵活性 u评估准则体系应当既有原则，也有灵活，体现各层次准则文件的不同效力和不同规范领域。矿业资源的复杂性规定了矿业权评估具有很强的主观能动性，必须是在遵循基本原则的基础上，最大限度的发挥评估师的作用。u因此评估准则体系要体现高度的灵活性，不能把评估准则变成模具或程式化模版。 9/1/20249/1/2024四、矿业权评估准则体系的定位9/1/2

11、0249/1/2024国际背景纵观国际评估行业，RICS红皮书、IVS、EVS、USPAP、CIMVal标准、VALMIN CODE、南非SAMNAL，都仅仅从职业道德和业务要求方面对评估师的执业行为进行规范，评估准则不可能解决职业道德和业务要求以外的问题。全球评估界都认为：评估准则也不是一部事无巨细、详尽规定的操作手册。评估理论及其应用是教科书和学术研究的主要内容，评估准则也不可能成为讨论评估方法原理及其应用的教科书。 9/1/20249/1/2024国际背景IVS“国际评估准则列出了评估师应当做什么，而不是解释如何运用具体评估程序或方法”。“每个评估项目都需要解决一个特定的评估问题，解决评

12、估问题的方式取决于评估师选择相关技术、进行恰当判断的能力” IVSCIVSCIVSIVS 9/1/20249/1/2024国际背景USPAP9/1/20249/1/2024评估准则是由评估师自身形成的、被市场认评估准则是由评估师自身形成的、被市场认可的公约。可的公约。 “ “这是最重要的，即专业评估师以这样的一种方这是最重要的，即专业评估师以这样的一种方式来表达和交流他或她的有关分析、意见和建议，式来表达和交流他或她的有关分析、意见和建议，这种方式有益于客户且不至于引起市场上的误解这种方式有益于客户且不至于引起市场上的误解”。 USPAP1997USPAP1997 国际背景USPSP(续)9/

13、1/20249/1/2024国际背景具有138年历史的英国皇家特许测量师学会（RICS）RICS评估与估价标准（简称“红皮书”）明确指出：红皮书始终力求提供一套全面的估价标准，并附带相关的应用指南，但它从未试图包含有关估价具体的方法或对不同类型资产如何估价的详细论述。 RICSRICS评估与估价标准评估与估价标准 RICSRICS评估与估价标准评估与估价标准 9/1/20249/1/2024国外结论9/1/20249/1/2024（一）准则是从职业道德和业务要求方面对评估师和评估机构 的执业行为进行规范u矿业权评估准则不可能替代相关的法律法规和政府的管理制度，即矿业权评估准则不可能解决职业道德

14、和业务要求以外的问题。正确认识矿业权评估准则的作用，对制定和执行矿业权评估准则具有极为重要的现实意义。 9/1/20249/1/2024（二）准则是对评估师在职业道德和业务要求方面的基本概括u由于矿业权评估业务所涉及的资产类别、评估目的千差万别，每个具体的评估项目都有其独特性u因此不可能制定适用于所有评估项目的具体规定，而只能以原则性规定的形式对评估执业中的基本规范进行归纳。 9/1/20249/1/2024 矿业权评估界和相关方面对矿业权评估准则期望的两个方面： 一是：希望通过评估准则解决评估行业中存在的宏观管理方面的问题； 二是：希望评估准则在体例上成为一部详尽的操作手册。 这是不可能的事

15、这是不可能的事 结 论9/1/20249/1/2024（三）矿业权评估准则不同于教课书 矿业权评估理论是制定评估准则的重要基础，但评估理论及其应用是教科书和学术研究的主要内容，矿业权评估准则不可能成为讨论矿业权评估方法原理及其应用的教科书。国际评估准则在对其目标和范围进行介绍时明确指出：“国际评估准则列出了评估师应当做什么，而不是解释如何运用具体评估程序或方法。国际评估准则认为每个评估项目都需要解决一个特定的评估问题，解决评估问题的方式取决于评估师选择相关技术、进行恰当判断的能力。”因此，应当认识到矿业权评估师执行矿业权评估业务应当结合具体的项目情况，需要综合运用分析和专业判断以形成可信的评估

16、结论。 9/1/20249/1/2024评估项目的基本特点评估项目的基本特点评估专业评估专业评估项目组织评估项目组织医医生生施施工工队队临床经验临床经验诊疗程序诊疗程序9/1/20249/1/2024（四）矿业权评估准则与原矿业权评估指南的关系 u矿业权评估准则体现评估师应该做什么，能够做到什么，不该做什么，做不到什么。评估师的独立性，评估师的专业责任、专业权利和专业义务等均应由准则来规范。 u原矿业权评估指南是矿业权评估师执业的重要参考书，必要的理论前缘、丰富的实践总结和案例、系统的参数归纳，成为评估师最为方便执业的工具，同时作为政府管理部门进行技术管理的工具也很方便。但应当认识到，矿业权评

17、估越来越多为市场服务（尤其是资本市场）、金融领域服务的事实，以及出现交易纠纷和各种责任的现实。也应当认识到一本书在规范执业、界定专业责任方面等方面的局限性。9/1/20249/1/2024（四）矿业权评估准则与原矿业权评估指南的关系（续） 20042004年国年国土资源部土资源部出版出版实际上成为了矿政实际上成为了矿政管理的技术工具管理的技术工具9/1/20249/1/2024未出未出版版9/1/20249/1/2024（四）矿业权评估准则与原矿业权评估指南的关系（续）土地使用权评估土地使用权评估土地使用权评估土地使用权评估房地产估价房地产估价房地产估价房地产估价资产评估资产评估资产评估资产评

18、估名称名称作用作用名称名称作用作用名称名称作用作用准则准则城镇土地估价规程（GB/T185082001）全面掌握城镇土地资产状况，科学评价和管理城镇土地，规范土地估价行为，统一估价程序和方法，作到估价结果合理、客观、公正房地产估价规范（GB/T 502911999）；城市房屋拆迁估价指导意见；房地产抵押估价指导意见规范房地产估价行为，统一估价程序和方法，做到估价结果客观、公正、合理资产评估准则体系规范注册资产评估师执业行为，保证执业质量，明确执业责任，维护社会公共利益和资产评估各方当事人合法权益指南指南 （教材）（教材）土地管理基础与法规房地产基本制度与政策经济法土地估价理论方法房地产开发经营

19、与管理财务会计学土地估价案例与报告房地产估价理论与方法机电设备基础土地估价相关知识房地产估价案例与分析建筑工程基础土地估价案例与报告房地产评估案例资产评估学资产评估案例9/1/20249/1/2024（五）充分利用原矿业权评估指南改变现行的由政府主管部门编写、发布指南的做法，将 矿业权评估指南的部分内容吸收进入准则，部分内容吸收在由协会组织编写、发布，供评估师参考使用系列参考资料中 。9/1/20249/1/2024五、矿业权评估准则应考 虑的主要专业因素9/1/20249/1/2024系统、多视角研究系统、多视角研究9/1/20249/1/2024准则中，拟将评估定位于一种行为和过程，表述为

20、“进行分析、估算并发表专业意见的行为和过程发表专业意见的行为和过程”，与IVS、EVS、RICS红皮书等概念一致。比如，USPAP中的“评估 ” ( 作名词时 ) 进行价值判断的行为或过程这种定义完全廓清了评估的责任即对履行程序要求重于结果。原指南中“进行评价和估算进行评价和估算”的估价咨询行为。1 1、评估定义、评估定义一种行为和过程一种行为和过程9/1/20249/1/2024价格是历史数据或事实，评估是专业人员根据特定的价值定义在特定的时间内对商品、服务价值的估计2.2.正常交易条件下正常交易条件下价值价值PSPS价格价格9/1/20249/1/2024准确理解、谨慎把握评估价值准确理解

21、、谨慎把握评估价值/交易价格交易价格评估功能实践中的偏差评估功能实践中的偏差 过分夸大评估定价功能过分夸大评估定价功能 将评估结论绝对化将评估结论绝对化u在公开市场中，交易双方可以通过参考历史成本价、市场寻价、集中竞价(竞买、竞卖、竞买与竞卖同时进行)等多种途径发现价格。如果这种价格发现机制失灵、低效或成本过高，可以转为聘请专业评估人员为交易双方提供专业咨询意见。但最终的成交价是由交易各方谈判决定的，评估价只是交易各方谈判的基础，而不是直接、当然地作为交易价格。而按照评估价决策，客观上创造了一个虽然不是政府定价、但是与政府定价机制类似的中介机构定价的机制。这种机制为资产评估机构创设了一个定价权

22、，一个超越交易各方的权力。u现阶段在使用评估结论时，对评估结论根据交易实际条件的调整使用，是政府监管部门、资产交易各方难以逾越的障碍。使评估结论绝对化、唯一化，而不论是否符合交易时的条件。价值评估结论是资产交易的参考依据，不应当被认为是对资产交易时可实现价格的保证。资产评估结论得出时，无法考虑影响资产价值的所有因素，评估结论与资产交易时最终实现价格可能出现一定差距。 9/1/20249/1/2024评估价值交易价格 资产的价值是客观存在的，对资产的评估是发现这个价值最可能的值；评估假设的交易条件是理想化的，一般的公允的。 具体的交易条件是特殊的，形成的现实交易价格是实际存在的，尽量缩小两者的差

23、距是充分发挥评估功能的任务。 不是实际的交易值，是在一定假设条件下资产的估计值是现实的交易条件下的实际成交价格。最可能形成的价格估计值，它并不是一种事实。是一种事实，是一个历史数据。评估具有目的性（不同的交易行为评估价值是不同的）评估价值具有时效性（是特定时间内的价值，尽管报告中约定了时效，但有效期不是根据具体资产以及交易个别设定的）交易价格没有市场条件是模拟的：评估价值是通过模拟市场状况和条件得出的资产估计值，具有很大的预测性。力求揭示公允价值。是特定市场条件下的交易值，是实际成交的价格反映的是交易双方在目前条件下对交易资产的评判，价格不一定具有公允性。评估价值是市场评判的最可能形成的资产价

24、格的估计值，他具有公允性。是社会平均意义上的评判，体现了社会对资产价值认同的一致程度，体现客观性、公允性。特定的买卖方对资产价值认可程度的具体量值。不一定是客观的、公允的，也有可能不是交易或将要交易最可能形成的资产价格评估价值客观上受评估机构人员专业素质和水平、个人主观判断、评估执业环境和市场条件的影响；也受经济行为、目的、价值类型、评估方法等的影响是资产交易双方讨价还价能力、对资产质的认知程度、心理因素、经济实力等综合反映。评估价值的理论分析评估价值的理论分析9/1/20249/1/2024在特殊方式交易条件下，如以拍卖、招标等方式成交的矿业权价格，一般为不同于理想状况下市场成交价格，其结果

25、直接取决于参与投标人、竞买人数量、交易环境、竞买人的购买动机等特定的、不能预知的、和设定的因素，与矿业权评估结论并必然完全等同。3 3、特殊交易条件，成交价格、特殊交易条件，成交价格PSPS评估价值评估价值9/1/20249/1/20244 4、多样性：评估准则制定必须考虑、多样性：评估准则制定必须考虑资产类型、业务类型、资产类型、业务类型、报告需求类型；报告需求类型；5 5、评估分类：评估、评估复核（服务于特定的当事人）、咨、评估分类：评估、评估复核（服务于特定的当事人）、咨询；完全矿业权评估、限制矿业权评估（限制性评估更要详细询；完全矿业权评估、限制矿业权评估（限制性评估更要详细披露）；披

26、露）；6 6、评估作用：管理的作用、价值鉴证的作用（一般具有独立、评估作用：管理的作用、价值鉴证的作用（一般具有独立、客观、公正的特征）和咨询作用（提供专业化意见、无强制执客观、公正的特征）和咨询作用（提供专业化意见、无强制执行效力，给当事人提供交换价值方面的专家意见，不能代替当行效力，给当事人提供交换价值方面的专家意见，不能代替当事人的交易决策。事人的交易决策。7 7、可使用性和可读性：矿业权评估报告任何概念的模糊、不、可使用性和可读性：矿业权评估报告任何概念的模糊、不合理，都会造成客户及社会对评估结果的误解，和评估报告的合理，都会造成客户及社会对评估结果的误解，和评估报告的误用。因此，必须

27、制定评估报告的准则。误用。因此，必须制定评估报告的准则。9/1/20249/1/20248.评估结果性质：必须解释其评估价值的涵义。其得出条件、使用条件和范围界定的前提下，才能得以科学验证。9.评估目的的区别：矿业权评估重要的是为特定目的：为满足某种需要（出让、转让、出售或拍卖、合资、抵押、租赁等）。9/1/20249/1/202410.10.必须假设：评估是依据有限事实、推理而得；必须假设：评估是依据有限事实、推理而得； 推理结果的条件推理结果的条件假设。假设。9/1/20249/1/20248.11.评估方法具有公允性、适用性：每一种方法均有使用范围（资料、资产特点、对应行为），方法具有公

28、允性，不被认可的方法，任何准确的参数、完美的报告都是处处可击的。方法的选择依据也是报告的主要内容内容之一。方法的选择以及选择依据的论述是评估师的责任。9/1/20249/1/20248.12.评估价格信息等参数的动态性：评估方法以参数得出评估结论，评估参数有如下特性：9. （1）多层次，有的参数直接可以使用，有的需要二次加工，有的是国家技术经济、财税政策10. （2）动态性，随着国家、行业经济的发展变化，以及市场本身的变化，各行业发布的各种参数、指标体系，都在动态变化。制定的准则体系，应规范参数的制定、发布规范。工作底稿对评估程序、评估结论的支持性。9/1/20249/1/20241111、工

29、作底稿对评估程序、评估结论的支持性。、工作底稿对评估程序、评估结论的支持性。9/1/20249/1/2024宪法宪法宪法宪法国务院令国务院令矿产资源法矿产资源法19981998年年240240号号19981998年年241241号号19981998年年242242号号行政规章行政规章国土资源部文件国土资源部文件国土资发国土资发【20002000】309309号号探矿权探矿权采矿权采矿权转让转让出让转让出让转让我国的矿业权评估是基于下列法律体系形成的：1法律 矿产资源法 3法规：240、241、242号令 1部门规章：309号12.评估对象与收益模型（评估什么？如何评估？）（评估什么？如何评估？

30、）矿业矿业矿业矿业权及权及权及权及其价其价其价其价值评值评值评值评估的估的估的估的法律法律法律法律基础基础基础基础9/1/20249/1/2024探矿探矿权的权的法律法律依据依据12.评估对象与收益模型（续）（续）9/1/20249/1/2024采矿采矿权的权的法律法律依据依据12.评估对象与收益模型（续）（续）9/1/20249/1/202412.评估对象与收益模型（续）（续）9/1/20249/1/2024矿业权价值是指矿业权人依法使用矿业权，勘查或开采矿产资源所获得的、或支付的货币量。（引自（引自矿业权评估指南矿业权评估指南2004）关键所在关键所在9/1/20249/1/202412.

31、评估对象与收益模型（续）（续）9/1/20249/1/202412.评估对象与收益模型（续）（续）采矿权评估对象采矿权评估对象探矿权评估对象探矿权评估对象9/1/20249/1/2024式中：Wp 矿业权评估价值；CI年现金流入量；CO年现金流出量；r折现率；i 年序号（i=1,2,3,n）；n计算年限。 9/1/20249/1/2024DCFDCF矿业权评估价值估算表格式矿业权评估价值估算表格式9/1/20249/1/2024矿山开发项矿山开发项目未来现金目未来现金流现值流现值“模仿秀模仿秀”项目开发价项目开发价值？部分权值？部分权利价值？利价值？9/1/20249/1/2024思考思考高低

32、导向？对象错误？模型残缺？矿权评估矿权评估=经济评价？经济评价？9/1/20249/1/202413.13.行业准则行业准则 PS PS 部门规定部门规定9/1/20249/1/2024六、矿业权评估准则体系（框架）9/1/20249/1/20242006年年3月月25日，协会成立，正在改变无日，协会成立，正在改变无“准则准则”状况状况9/1/20249/1/2024中国矿业权评估准则中国矿业权评估准则体系框架体系框架（2007年1月21日第一届第二次常务理事会审议通过）9/1/20249/1/2024中国矿业权评估准则中国矿业权评估准则体系框架体系框架（2007年1月21日第一届第二次常务理

33、事会审议通过）9/1/20249/1/2024（一）基本思路 总体来说，准则体系编制包括两大部分内容：u一部分是规范评估机构、评估师行为，属于执业操守、执业道德性质的。是强制性执行的行为准则，评估师必须遵守。u一部分是规范评估师在评估中要遵守的技术类的准则。是非强制性技术要求，或最优化的方案，强烈建议评估师采用；或积极建议评估师采用。u技术类的准则是开放的、可修改、不断完善的体系，由理论方法、参数体系构成。每一种方法要有其适用条件，评估师根据条件和评估对象选择方法。涉及的技术经济参数，逐步细化，分析归类，由专门的机构、单位测算、修改，协会发布供评估师参考使用。9/1/20249/1/2024（

34、二）体系的基本结构 矿业权评估准则体系由四个层次组成，分别为：矿业权评估矿业权评估基本准则基本准则 强制性执行的行为准则强制性执行的行为准则评估师、评估机构必须遵守评估师、评估机构必须遵守矿业权评估规范矿业权评估规范 非强制性技术要求、最优化的方非强制性技术要求、最优化的方案。强烈建议评估师采用案。强烈建议评估师采用矿业权评估指南矿业权评估指南 最常用的方法最常用的方法积极建议评估师采用积极建议评估师采用 矿业权评估指导矿业权评估指导意见和备考资料意见和备考资料 属于在行业内的一般做法属于在行业内的一般做法建议评估师采用建议评估师采用 9/1/20249/1/2024（三）第一层次：矿业权评估

35、基本准则 包括包括：u评估师职业道德基本准则(Code)规范职业道德行为。u矿业权评估技术基本准则(Standard) 规范评估技术行为。 基本准则是强制性执行的行为准则，评估师必须遵守。评估师职业道德基本准则评估师职业道德基本准则是规范评估师执业行为的道德准绳，适用于矿业权评估师、矿产储量评估师及相关执业人员（执业会员），是对执业人员在职业道德方面的基本要求，主要规范专业胜任能力的把握、评估师与委托方和相关当事方的关系、评估师与其他评估师的关系、执业中必须遵守的行为守则（行规）和义务，以及不得从事的若干事项（禁则）等。矿业权评估技术基本准则矿业权评估技术基本准则是注册矿业权评估师在执行各种类

36、型矿业权评估（探矿权、采矿权）、各种评估目的矿业权评估业务中必须遵守的技术方面的基本规定。主要包括术语定义、评估适用范围、价值内涵与价值类型、评估原则、评估执业胜任能力与责任、评估报告提交责任等强烈约束型内容。 9/1/20249/1/2024（四）第二层次：矿业权评估技术规范（Guideline）（续） 矿业权评估技术规范是非强制性技术要求，但是最优化的方案，强烈建议评估师采用。技术规范分为程序性规范和专业性规范两个部分。u程序性规范是关于注册矿业权评估师通过履行一定的专业程序完成评估业务、保证评估质量的规范，包括评估业务约定书、评估计划、评估工作底稿、评估报告等，程序性规范的制定需要与目前

37、我国矿业权评估行业的理论研究、实践发展、行业管理要求相结合。u包括但不限于以下内容：矿业权评估程序规范；矿业权业务约定书规范；矿业权评估报告书规范；矿业权评估工作底稿规范；矿业权评估档案归档规范；等等。技术规范程序性规范9/1/20249/1/2024（四）第二层次：矿业权评估技术规范（Guideline）（续 ）u专业性规范主要是针对目前评估界使用的评估方法进行最优化约定，对各类评估方法的适用条件、范围、内涵和操作办法进行规定。u主要包括以下内容：收益途径：折现现金流量法、折现现金流风险系统调整法、 权益收益法、 收益法、等等；市场途径：可比销售法、粗估法、 等等；成本途径：勘查成本效用法、

38、地质要素评估序法等等；技术规范专业性规范9/1/20249/1/2024（五）第三层次：矿业权评估应用指南u矿业权评估应用指南主要是对不同评估目的、不同资产类别的特殊要求、重要事项进行专门的约定，是对评估规范的针对性补充，以解决矿业权评估的复杂性问题。评估指南是最常用的方法，积极建议评估师采用。u包括但不限于以下内容：以政府出让矿业权价款为目的的评估应用指南；以二级市场转让为目的的评估应用指南；以上市融资、披露信息为目的的评估应用指南；以抵押贷款为目的的评估应用指南；以法律诉讼为目的的评估应用指南；9/1/20249/1/2024（六）第四层次：矿业权评估指导意见和备考资料 u矿业权评估指导意

39、见是针对矿业权评估业务中的某些具体问题的指导性文件，评估师在执行不同目的的评估业务中，所应当关注的事项不同、评估对象法律权属方面的责任不同等，主要是一些帮助理解的解释、如何运用的说明、具体操作的办法等，属于在行业内的一般做法，建议评估师采用。u包括但不限于以下内容：评估假设与基础指导意见评估基准日指导意见评估利用资源储量指导意见评估利用地质勘查技术及勘查成果指导意见评估利用后续勘查设计和投入指导意见评估利用模拟开发利用方案指导意见评估利用可行性研究报告和矿山设计指导意见评估参数选取指导意见9/1/20249/1/2024（六）第四层次：矿业权评估指导意见和备考资料 （续）u备考资料属于资料参考

40、性质，帮助评估师提高评估业务水平，掌握更为全面的评估知识。u包括但不限于如下内容：矿业权评估理论和方法研究国外矿业权评估概要优秀评估报告集锦矿业权评估相关法律法规汇编矿产品计价标准等论文、文件、资料。 9/1/20249/1/2024七、矿业权评估准则体系制订落实措施与计划9/1/20249/1/20241.组织措施（评估师、院校、协会.的定位）2.所有矿业权评估机构、评估师参与（广泛参与）3.与矿业权评估理论研究、矿业权评估实践发展、矿业权评估学科建设、矿业权评估教材与考试改革等工作紧密合起来。 4.大胆学习国内外有益经验的同时，使之与我国矿业权评估实践相结合，促进我国矿业权评估理论、实践和

41、准则的进步，避免盲目照搬国外准则、或国内其他专业评估准则的规定和作法 。5.矿业权评估准则体系确立后，技术工作委员会研究制定各准则规范大纲。通过广泛征求意见，审查通过，确立大纲。6.在保证质量的前提下，近期按照“先易后难、先急后缓、逐步完善”的原则适当加快工作进度，成熟一个发布实施一个。 （分布实施）9/1/20249/1/2024（一）20082008年年3 3月底拟审查发布的准则月底拟审查发布的准则 矿业权评估技术基本准则 矿业权评估程序规范矿业权评估业务约定书规范矿业权评估报告书规范收益途径评估规范成本途径评估规范市场途径评估规范以政府出让矿业权价款为目的的评估应用指南确定评估基准日指导

42、意见9/1/20249/1/2024（二）（二）20082008年上半年完成的准则年上半年完成的准则 矿业权评估工作底稿规范以二级市场转让为目的的评估应用指南以企业改制为目的的评估应用指南 评估利用资源储量的指导意见评估利用地质勘查技术及勘查成果指导意见评估利用后续勘查设计指导意见评估利用模拟开发方案指导意见评估利用可行性研究及矿山设计评估利用企业财务报告指导意见10.评估折现率参数选取指导意见9/1/20249/1/2024（三）（三）20092009年上半年完成的准则年上半年完成的准则 矿业权档案管理规范以抵押贷款为目的的评估应用指南以法律诉讼为目的的评估应用指南以非正常矿山关闭补偿为目的

43、的评估应用指南评估假设基础指导意见评估参数选取指导意见9/1/20249/1/2024 （四）（四）对外交流对外交流2007年3月6日，中国矿业权评估师协会与加拿大采矿、冶金和石油协会矿资产评估专业委员会会长Keith Spence先生签署了中国矿业权评估师协会、加拿大采矿、冶金和石油协会及加拿大采矿、冶金和石油协会矿资产评估专门委员会关于矿业权和矿资产评估的合作协议。双方同意本着“平等互利、优势互补、真诚合作、共同发展”原则，在矿业权和矿资产评估标准和准则、矿业权评估方法和技术及在标准和准则等领域进行全面合作。9/1/20249/1/2024矿业权评估准则是以矿业权评估理论为基础，在高度总结

44、矿业权评估实践的基础上形成的。但由于矿业权评估理论研究的匮乏、评估实践的限制等，在准则大纲、准则总体思路起草的过程中，甚至在形成即将发布的准则阶段，都会存在大量的争议和待决事项；所幸的是，“体系文”动态修改、动态更新、分步实施等特点，为我们不断提高认识、校正错误提供了机会。矿业权评估参数的动态性、理论研究的艰巨性、评估实践的复杂性等客观原因，也决定了矿业权评估准则制定工作的长期性。世界上历史最悠久的RICS从1868年成立就设立标准委员会，不断研究评估与估价标准，1974年开始发布评估与估价标准，已经有三十多年的历史，先后发布过5版，而且仍然为提出单一的一套国际估价核心标准和支持指南而不断探索。IVS也发布过8版，而且目前仍然在修订完善中。美国价值评估行业统一操作标准（USPAP）也已有二十多年的历史。这就是评估专业的特殊性。理论在发展、实践在翻新，任何试图一次性决定评估标准的想法，都是不切实际的，不符合评估专业特点的，没有任何一部评估标准不是在动态修改完善的。 准则的待决事项准则制定工作的长期性、动态性 9/1/20249/1/2024THANK YOUQ & A9/1/20249/1/2024