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1、第九章第九章 商业银行绩效管理商业银行绩效管理l第一节 商业银行绩效管理与绩效评估l第二节 绩效评估指标体系的构建l第三节 商业银行绩效评估的方法（本科）第九章 商业银行绩效管理ppt课件金融企业绩效评价办法金融企业绩效评价办法l2011年，为财政部发布了关于印发金融企业绩效评价办法的通知（财金201150号），将金融企业划分为银行业、保险业、证券业和其他金融业4大类作为评价对象进行绩效评价。l通过建立综合的指标体系，包括盈利能力指标、经营增长指标、资产质量指标以及偿付能力指标，并确立金融企业绩效评价标准，对金融企业进行综合评判。l山东省于2011年颁布并实施了山东省地方金融企业绩效评价办法。
2、（本科）第九章 商业银行绩效管理ppt课件第一节第一节 商业银行绩效管理与绩效商业银行绩效管理与绩效评估评估l一、商业银行绩效管理的功能与目标l二、商业银行绩效评估（本科）第九章 商业银行绩效管理ppt课件一、商业银行绩效管理的功能与一、商业银行绩效管理的功能与目标目标l商业银行绩效管理是指管理者与员工双方就目标以及如何实现目标达成共识，并协助员工成功达到目标的管理活动。l商业银行绩效管理以合理激励约束机制保障运转有序，发挥着激发积极性的激励机制和控制风险的约束机制作用。l商业银行绩效管理主要是为了实现两个维度的目标：指标维度的目标，即达到管理层和股东选定的目标；价值维度的目标，即能否实现公司
3、价值最大化。（本科）第九章 商业银行绩效管理ppt课件二、商业银行绩效评估二、商业银行绩效评估l（一）绩效评估l（二）商业银行绩效评估的内容l（三）商业银行绩效评估的作用（本科）第九章 商业银行绩效管理ppt课件（一）绩效评估（一）绩效评估l绩效评估（Performance Appraisal）也称为绩效评价、绩效考核。商业银行的绩效评估可分为广义与狭义的两个层次。l广义的绩效评估是指采用一组财务指标和一定的评估方法，对商业银行经营目标实现程度进行考核、评估。l从狭义层次来说，绩效评估是一种正式的员工评估制度。它是通过系统的方法、原理来评定和测量员工在职务上的工作行为和工作成果。（本科）第九章
4、 商业银行绩效管理ppt课件（二）商业银行绩效评估的内容（二）商业银行绩效评估的内容l1.认识银行的经营活动过程和结果，银行的三个主要财务报表是反映信息的主要工具。l2.设计一套指标体系将报表信息结合起来，以便从多个角度全面考察银行经营业绩。l3.应用一定的分析方法对指标数据进行分析处理，从而对银行的绩效作出评估。（本科）第九章 商业银行绩效管理ppt课件（三）商业银行绩效评估的作用（三）商业银行绩效评估的作用l对于商业银行来说，绩效评估能够发挥对内和对对内和对外外两个方面的作用。l绩效评估是商业银行绩效管理的核心组成部分，是实施绩效管理的前提和基础。绩效评估直接服务于商业银行的绩效管理，对财
5、务管理、人力资源管理和内部机构运营管理起到重要作用，有助于提升商业银行的核心竞争力。l绩效评估是银行监管者、股东、债权人、社会公众等利益相关者保护自身权益或维持银行竞争秩序的必然要求。（本科）第九章 商业银行绩效管理ppt课件第二节第二节 绩效评估指标体系的构建绩效评估指标体系的构建l一、商业银行绩效评估体系的分类l二、商业银行绩效评估指标体系的构建（本科）第九章 商业银行绩效管理ppt课件一、商业银行绩效评估体系的分一、商业银行绩效评估体系的分类类l（一）单一指标体系。（一）单一指标体系。通过计算银行某一具体的财务比率，如资产规模（重点是存款规模、贷款规模）、资本充足率、净资产收益率等，并将
6、其与历史情况纵向对比或与其他类似机构进行横向对比，据此对银行的整体经营情况做出评价和判断。 l（二）多重指标体系。（二）多重指标体系。通过对商业银行在安全性、流动性和盈利性等方面设定多个分项指标，并运用多元统计或者其他方法将这些指标所包含的信息进行合理的加工挖掘而最终得出一个综合评价值，然后通过综合得分来比较和判断不同银行在综合经营绩效以及某方面能力上的差异。 l对商业银行的绩效评估一般同时采用两种体系。多重指标体多重指标体系模式的运用越来越广泛。系模式的运用越来越广泛。（本科）第九章 商业银行绩效管理ppt课件二、商业银行绩效评估指标体系二、商业银行绩效评估指标体系的构建的构建l（一）盈利性
7、指标：6个l（二）流动性指标：4+2+1=7个l（三）风险性指标：2+4+1=7个l（四）清偿力和安全性指标：4个l总共24个指标（本科）第九章 商业银行绩效管理ppt课件（一）盈利性指标（一）盈利性指标l1.资产收益率（ROA）。l2.营业利润率。l3.银行息差率。l4.非利息净收入率。l5.银行利润率。l6.权益报酬率（ROE）。（本科）第九章 商业银行绩效管理ppt课件（二）流动性指标（二）流动性指标l1.资产流动性指标：4个l2.负债流动性指标：2个l3.综合性指标：1个（本科）第九章 商业银行绩效管理ppt课件1.资产流动性指标资产流动性指标（本科）第九章 商业银行绩效管理ppt课件
8、2.负债流动性指标负债流动性指标（本科）第九章 商业银行绩效管理ppt课件3.综合性指标综合性指标l预期现金流量比率，即商业银行预计现金流入与现金流出的比率。l两者比值等于1，表明未来可预见的资金流大致平衡；比值大于1，表明未来流动性状况良好；比值小于1，意味着银行现金供给小于现金需求，流动性会出现问题。（本科）第九章 商业银行绩效管理ppt课件（三）风险性指标（三）风险性指标l1.利率风险l2.信用风险l3.欺诈风险。欺诈风险与内部贷款有较为密切的联系。内部贷款占总贷款的比例越高，该银行越有可能存在欺诈风险，造成贷款损失。（本科）第九章 商业银行绩效管理ppt课件（四）清偿力和安全性指标（四
9、）清偿力和安全性指标l1.资本本总额/资产总额。该指标值越大，说明银行的清偿能力越强。l2.资本本总额/风险资产。这一指标更多地体现了资本资产损失的保护性功能，能较准确地反映商业银行的清偿能力。l3.资产增增长率与核心率与核心资本增本增长率率。银行资产增长率低于核心资本增长率，说明银行的清偿能力加强。l4.现金股利金股利/利利润。现金股利是银行利润的净流出。这项指标越高，表示银行的利润累积能力越差，清偿力和安全性都会受到一定的影响。（本科）第九章 商业银行绩效管理ppt课件第三节第三节 商业银行绩效评估的方法商业银行绩效评估的方法l一、比率分析法l二、杜邦分析法l三、经济增加值法l四、平衡计分
10、卡（本科）第九章 商业银行绩效管理ppt课件一、比率分析法一、比率分析法l比率分析法是以指标体系为核心，从盈利能力、流动性、 风险性和清偿力及安全性四个方面对银行经营绩效分别做出评估，最后形成完整的结论。l比率分析法的核心是绩效评估指标，一般通过同业比较和趋势比较来考察银行的绩效状况。 l同业横向比较，可以反映出一家银行经营的优势与不足。l对指标值进行连续期间内的比较，可以看出该银行的经营发展趋势，并对未来情况做出预测。 （本科）第九章 商业银行绩效管理ppt课件二、杜邦分析法二、杜邦分析法l杜邦分析法是是一种典型的综合分析法，由美国杜邦公司的经理创造的。杜邦分析法将银行经营业绩看作一个系统，
11、从系统内盈利能力和风险因素的相互制约关系入手进行分析，从而对银行经营绩效作出比较全面的评估。杜邦分析法的核心是权益报酬率（ROE）。l杜邦分析法有两因素杜邦分析法、三因素杜邦分析法、四因素杜邦分析法之分。（本科）第九章 商业银行绩效管理ppt课件（一）二因素的杜邦分析法（一）二因素的杜邦分析法l两因素的杜邦财务分析法以权益报酬率（资本收益率）为核心，提示了银行盈利性和风险之间的制约关系，对银行绩效进行全面分析评估。其计算公式为：（本科）第九章 商业银行绩效管理ppt课件（三）三因素的杜邦分析法（三）三因素的杜邦分析法l银行资产收益率取决于多个因素，将其分解可以扩展为三个因素分析模型，能更好地从
12、ROE指标出发分析评估银行绩效。（本科）第九章 商业银行绩效管理ppt课件（三）四因素的杜邦分析法（三）四因素的杜邦分析法l银行利润率不只是和其资金运用以及费用管理效率相关，也和银行的税赋支出有关。因此可以将银行利润率PM进行分解，即（本科）第九章 商业银行绩效管理ppt课件三、三、经济增加增加值法（法（EVA）l经济增加值（Economic Value Added，EVA），即经济利润，也称剩余收入，衡量了减去所有成本支付（包含机会成本）后企业经营产生的利润，是评价经营效率和资本使用效率的综合指标（非指数）。l经济增加值法能够克服传统指标在计算企业股权资本成本、弥补会计报表失真、为会计制度所
13、影响、衡量企业为社会所作贡献等方面的缺陷，为企业提供较为客观、全面、系统的绩效衡量标准。l经济增加值是1982年由Stern Stewart公司提出的一种新型公司绩效评价指标。（本科）第九章 商业银行绩效管理ppt课件经济增加增加值法（法（EVA）的）的计算算l EVA =税后净经营利润-资本成本lNOPAT为税后净经营利润，COIC为资本成本，ROIC为投入资本回报率，WACC为加权平均资本成本，CAP为资本总额。（本科）第九章 商业银行绩效管理ppt课件我国商业银行我国商业银行EVA体系的设计体系的设计（本科）第九章 商业银行绩效管理ppt课件四、平衡计分卡法四、平衡计分卡法l平衡计分卡（
14、Balanced Score Card，简称BSC），是将企业战略目标逐层分解为各种具体的相互平衡的绩效考核指标体系，并对这些指标的实现状况进行不同时段的考核，从而为完成战略目标建立坚实的执行基础的绩效管理体系。lBSC是哈佛大学罗伯特卡普兰（Robert S . Kaplan）教授和复兴方案咨询公司总裁大卫诺顿（David P. Norton）于1992年提出的一套企业绩效评价体系。lBSC是一系列财务绩效衡量指标和非财务绩效指标的综合体。lBSC以远景和战略为中心，包括四个方面（即财务指标、客户指标、内部业务流程指标和学习与成长指标）综合分析影响企业绩效的各类指标，最终实现企业财务目标。
15、（本科）第九章 商业银行绩效管理ppt课件商业银行商业银行BSC结构原理图结构原理图（本科）第九章 商业银行绩效管理ppt课件商业银行平衡计分卡评价指标商业银行平衡计分卡评价指标指指标类别战略目略目标关关键成功因素成功因素关关键绩效指效指标财务方面方面提高利用提高利用资金金获利的能力利的能力增加收入增加收入净资产收益率收益率降低成本降低成本成本成本费用收益率用收益率控制控制风险不良不良贷款率款率发展能力展能力三年利三年利润平均增平均增长率率客客户方面方面以客以客户为中心，增加可中心，增加可获利客利客户的数量与比重的数量与比重客客户满意意客客户满意度意度客客户投投诉次数次数客客户保留保留客客户保
16、留率保留率市市场份份额市市场占有率占有率客客户获利能力利能力客客户收益率收益率内部内部业务流程方流程方面面提高提高经营效率，促效率，促进经营成效成效创新能力新能力金融金融创新新产品数量与比重品数量与比重服服务质量量服服务方式方式服服务效率效率售后服售后服务售后服售后服务质量量售后服售后服务成本成本学学习与成与成长方面方面增增强强学学习能力，保能力，保证组织健康成健康成长员工工作状工工作状态和精神状和精神状态员工培工培训支出与支出与质量量员工工满意度意度员工工作效率工工作效率有效激励程度有效激励程度责权利利对应程度程度信息系信息系统完善程度完善程度信息反信息反馈与与处理理（本科）第九章 商业银行绩效管理ppt课件
