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1、担保项目调查及风险控制担保项目调查及风险控制1省融资担保集团有限公司简况 甘肃省融资担保集团有限公司成立于2012年2月，是甘肃省公路航空旅游投资集团公司独家发起设立的法人机构，注册资本7亿元，是甘肃省资本规模最大的信用担保公司。目前已与省内11家商业银行签订战略合作协议，担保放大倍数为8-10倍。公司内设业务一部、业务二部、风险管理部、运营管理部、财务部及综合管理部等五大部门，现有人员60人。公司分别在金昌市、酒泉市、庆阳市及天水市设立了分支机构，业务遍布全省范围。 公司成立以来累计担保近25亿元，在保余额21亿元。2担保业务产品简介省融资担保集团定位省融资担保集团定位：为缺乏银行等金融机构
2、认可的足值担保品的中小企业融资增信。省融资担保集团优势省融资担保集团优势：1、全省货币资金最雄厚的担保公司，银行单笔担保额度可达到7000万元；2、不收取任何客户保证金；3、担保费率为2-3%，低于全省平均水平，综合融资成本全省最低；4、配套全省利率最低、规模最大的小额贷款公司，多层次满足客户长中短期资金需求。3担保业务产品简介产品创新方面的做法：产品创新方面的做法：1、设立专门的产品创新岗位，作为职能岗位与业务条线直接对接；2、业务条线根据区域和行业经营特点，提出产品创新课题，产品创新岗与业务条线深入市场调查提出产品方案；3、产品方案提交公司评审委员会讨论，若讨论通过，则将方案交由法律合规岗
3、进行法律相关文件起草；4、公司将产品方案和相关操作和法律要求以文件形式印发至各部门执行。4 提提 纲纲一、担保行业现状与优秀担 保机构经验分享二、担保业务流程三、担保项目调查四、担保项目风险控制五、案例分析5信用担保机构的本质是以自身信用拓展业务并赚取报酬的机构，即通过承担一定的信用风险，提升被担保客户的信用等级，从而获得风险报酬。担保机构在与银行合作过程中，充当了风险管理人和信用提升人的双重角色。（商业性担保机构存在的悖论） 近年来，在国家有关政策的推动下，国内信用担保行业快速发展，现有各类担保机构1万多家，涉及融资担保、商业交易担保、税收担保、司法担保等30多个业务品种，对降低银行信贷风险
4、与商业交易风险、扶持中小企业发展等发挥了重要作用，但面临的风险也越来越大。（担保行业身份认同问题） 担保机构面临的主要风险是客户信用风险（包括行业风险、经营风险、市场风险、技术风险、投资风险、道德风险等）和内部操作风险。因此，有效识别和防范被担保客户的信用风险，规范业务操作、完善内部风控体系是担保机构的主要工作内容，也是持续担保能力的基础。（主要是道德风险,涉及金融危机） 前前 言言6一、担保行业现状与优秀 担保机构经验分享7 截至2012年末，全国融资性担保行业共有法人机构8590家，与融资性担保机构开展业务合作的银行业金融机构总计15414家，融资性担保贷款余额14596亿元。 截止201
5、2年末，注册资本10亿元以上的担保再担保机构已达35家；注册资本1亿元以上的担保再担保机构共计2196家。 8全国优秀担保机构全国优秀担保机构国有：国有：广东省融资再担保有限公司深圳市中小企业信用融资担保集团有限公司北京首创投资担保有限责任公司 安徽省信用担保集团有限公司吉林省信用担保有限公司民营和外资：民营和外资：广东银达担保投资集团有限公司 富登投资信用担保有限公司（考察交流笔记） 9从行业宏观角度分析，担保行业现在正是机遇与挑战并存的时期，那些具有战略眼光并有优秀经营和风险控制能力的担保公司未来将在全国和区域范围内与其他金融机构一道在直接和间接融资体系中发挥不可或缺的作用。担保行业未来发
6、展将主要呈现以下几点趋势。 1、随着融资性担保公司管理暂行办法（正在上升成条例）的实施，各地担保管理细则的出台，“异化”类担保公司将逐步得到清理（本身也是一种市场化行为），担保行业将逐步实现规范化运作。 2、担保行业集中度将逐步提高，担保费率将有大幅提高的空间或者国家财政将会大幅提高补贴的份额。 3、银保风险分担机制、保证金制度、担保贷款利率定价机制等方面将随着市场化运作和政府监管机构的推动得到改革和完善。 4、大型担保公司将迎来一个迅速发展的机遇，成为行业龙10头和区域内信用担保领军企业，但初步判断融资性担保黄金期仅仅只有5-10年（民营银行、跨区域经营、银行竞争激烈会进一步压缩担保公司生存
7、空间）。 5、围绕担保主业拓展小额贷款、村镇银行、典当、直投、资产管理和融资咨询业务是未来担保盈利模式转变主流方向之一。11二、担保业务流程12 一、流程控制、分段操作一、流程控制、分段操作重点讲述风险经理和项目经理同步进入尽职调查的流程，以及公司风险经理角色定位。尊重流程是对风险控制和合规的最大保障，也是对客户与银行最有效的服务方式。13 二、评审分离、相互制衡、逐级评审、分权决策二、评审分离、相互制衡、逐级评审、分权决策项目受理项目受理按照公司受理条件（包括经营年限、资产负债率、贷款额度占包括经营年限、资产负债率、贷款额度占营业收入比例、最低反担保要求等营业收入比例、最低反担保要求等）进行
8、初步筛选。项目调查及初步审查项目调查及初步审查由业务部门委派项目经理、风险部委派风险经理组成，按规定的考察重点与方法调查，出具调查报告，风险经理提出担保风险点、风险控制措施建议与担保额度建议。项目审批项目审批分级审批，双人会签制（500万元以下）和会议评审制（500万元以上）；由评审委员会成员在听取项目小组和机构审核意见的基础上，集体评审，采取2/3通过制，各自出具独立意见。总经理对所有项目有一票否决权。抵质押手续及合同签订抵质押手续及合同签订经审批人审批的项目，由风险经理和法律合规岗风险经理和法律合规岗双人双人负责审查各种担保合同、反担保合同的签约，并办理有关抵（质）押手续，向银行出具保函。
9、保后跟踪保后跟踪根据项目风险高低、额度大小、期限长短确定保后跟踪频率，由风险经理牵头负责跟踪。解除责任解除责任客户按时偿还到期债务后，银行出具解除担保责任通知。（关关注银行向银行出具的最高额保证合同，授信项下的银承担保的责任解除注银行向银行出具的最高额保证合同，授信项下的银承担保的责任解除情形；我们的经验情形；我们的经验）14风险分散风险分散合理担保结构（行业分布、品种分布、额度分布、期限分布、风险分布等）；外部同业分保、再担保，与银行实行风险分担比例。（我们的规定及做法；上海融真）风险防范风险防范核心抵押品，动产与不动产抵押（房屋建筑、机器设备、流动库存）；权利质押（股权、经营权、收费权等）
10、；保证金（按担保额的一定比例）；第三方反担保；法人和主要负责人承担无限连带责任；家属承担无限连带责任；制定分期还款计划等。（我们的经验：核心抵押物的重视）风险补偿风险补偿按收入的50%提取担保责任准备金，按年末担保余额的1%提取风险赔偿准备金，按税后利润的一定比例提取一般风险准备金；政府、股东按担保额或注册资本的一定比例给予一定的风险补偿。（担保公司盈利模式探讨） 三、三、保后监控、分类管理、风险分散、风险补偿保后监控、分类管理、风险分散、风险补偿15三、担保项目调查和评价16未未来来总总债债务务偿偿付付能能力力未来总债务规模未来总债务规模未来现金获取规模未来现金获取规模现有债务现有债务预计新
11、增债务预计新增债务营业现金收入营业现金收入付现成本付现成本预期新增现金收益预期新增现金收益其他现金来源其他现金来源影影响响偿偿还还债债务务的的主主要要因因素素分析重点分析重点借款须用现金还借款须用现金还 评价评价 目标目标调查内容调查内容一、融资担保客户调查与评价基本思路一、融资担保客户调查与评价基本思路 我们从来没有放松过对现有现金流和未来预期现金流我们从来没有放松过对现有现金流和未来预期现金流的考察，尤其是企业应收账款回收情况及再融资能力，当然的考察，尤其是企业应收账款回收情况及再融资能力，当然这与企业主体资质和总体可抵押财产密切相关。其次，严这与企业主体资质和总体可抵押财产密切相关。其次
12、，严格控制单一客户融资额度，不做格控制单一客户融资额度，不做“大债主、大股东大债主、大股东”。17非财务因素非财务因素经营状况经营状况地地方方经经济济影影响响行行业业环环境境影影响响生生产产组组织织能能力力财务因素财务因素持续经营能力持续经营能力资产质量资产质量资金状况资金状况盈利能力盈利能力内部因素内部因素外部因素外部因素产产业业政政策策影影响响行业状况行业状况原原料料采采购购能能力力产产品品销销售售能能力力竞争实力竞争实力基础素质基础素质经经验验与与资资质质团团队队与与素素质质经经营营管管理理水水平平资资源源成成本本垄垄断断规规模模市市场场价价格格技技术术质质量量装装备备母母公公司司支支持
13、持政政府府支支持持财务实力财务实力债务偿付能力债务偿付能力二、融资担保客户调查与评价基本要素二、融资担保客户调查与评价基本要素发展潜力发展潜力具具体体实实施施措措施施外部支持外部支持被担保人被担保人信用状况信用状况偿债能力偿债能力现金流量现金流量经经营营计计划划安安排排产产品品市市场场前前景景 对于小企业和小额度项目，我们一直以非财务因素和反担对于小企业和小额度项目，我们一直以非财务因素和反担保为考察的重点保为考察的重点（简易保产品）（简易保产品）；对于中型以上企业和大额度项；对于中型以上企业和大额度项目，财务真实性和财务状况是考察的重点目，财务真实性和财务状况是考察的重点（增信保产品）（增信
14、保产品）。18深入了解客户内部信息；降低担企信息非对称性；全面揭示客户偿债风险；正确评价客户偿债能力。 三、三、担保客户调查担保客户调查-目标、原则、方法目标、原则、方法外部调查与内部调查相结合；高层访谈与基层访谈相结合；经营调查与财务调查相结合；现场察看与文字资料相结合；全面调查与重点突出相结合；多个角度调查、背对背印证。调调查查目目标标 目标明确，准备充分，勤问多听，诚实谦虚，探讨交流，反问论证，印证判断（怀疑相信），出谋划策，双人四眼，主副配合，引导谈话。调调查查方方法法调调查查原原则则平凉一家小贷公担保申请的案例平凉一家小贷公担保申请的案例（多面佐证的好处；额度控制或（多面佐证的好处；
15、额度控制或否决，客户事后感谢）否决，客户事后感谢）19n 概况资料概况资料 法人营业执照、组织机构代码证、税务登记证、开户许可证、贷款卡； 注册资本验资报告，公司章程等； 特殊行业经营资质或许可证书；特殊行业经营资质或许可证书；（永登一家石灰石矿永登一家石灰石矿、新区商混、新区商混企业的案例企业的案例） 环保排污许可证，房产、土地使用权属证明；环保排污许可证，房产、土地使用权属证明； 经营发展简史及重大历史变革材料；经营发展简史及重大历史变革材料； 内部组织机构及下属机构概况资料； 主要管理制度及经营考核管理办法； 年度工作总结报告； 改制工作方案及有关批准文件； 近年来所获荣誉证书； 主要股
16、东和关联企业的概况资料；（我们只考虑有含金量的荣誉）（我们只考虑有含金量的荣誉） 母公司及政府部门的支持与限制性政策文件。四、担保客户调查四、担保客户调查-所需资料所需资料20n 经营资料经营资料 经营发展规划，所属行业、主营业务发展变化资料； 主要购销合同，重大项目投资合作协议等； 主要在建项目和计划投资项目可研报告、项目批文、土地证明、环保批文，项目产品市场及预期效益。（可行性报告都是可行的，重点需要自己判断，尤其是关于投资、融资和市场可行性报告都是可行的，重点需要自己判断，尤其是关于投资、融资和市场前景的判断前景的判断）n 财务资料财务资料 近三年财务报表和本年度最新财务报表及财务报表附
17、注； 获得的银行授信资料及银行借款合同，银行借款信用报告；获得的银行授信资料及银行借款合同，银行借款信用报告；（陇西一家药材企业的案例；（陇西一家药材企业的案例；庆阳一家番茄加工企业的案例）庆阳一家番茄加工企业的案例） 对外提供担保、资产抵押等或有负债情况，法律诉讼或其他重大经济纠纷情况对外提供担保、资产抵押等或有负债情况，法律诉讼或其他重大经济纠纷情况。（中国法（中国法院网、地方法院网，百度）院网、地方法院网，百度）n 行业资料行业资料（可以针对区域和行业特点设计相关产品，形成产品方案，业务条线批量复制）（可以针对区域和行业特点设计相关产品，形成产品方案，业务条线批量复制） 国家和地方对所属
18、行业的产业政策、产业指导目录、行业发展规划、年度统计公报、政府工作报告等；（风电、光电等新能源行业企业案例）（风电、光电等新能源行业企业案例） 国家及地方政府对所属行业的支持与限制性政策等； 当地经济发展状况，主要经济指标，支柱产业特点等； 所属行业近年发展概况、景气性， 行业地位与竞争力，销售收入及利润，研究行业进入障碍，行业内竞争程度、竞争焦点、竞争对手，与上下游行业的关联度，行业发展前景等。四、担保客户调查四、担保客户调查-所需资料所需资料21n工作现场：工作现场：重点察看从投料到产出的全过程，以及土地占用、环境治理、作业环境、工作秩序、精神面貌、劳动热情等。一是简要了解生产能力、生产特
19、点、产品种类、单位产量、原料消耗、正常损耗、工艺流程、质量控制、生产技术与生产装置等内容；二是了解环保设施、技术工艺与生产装备是否符合国家及地方产业政策。（重点关注现重点关注现场景气度、突击检查生产真实性、调阅生产原始记录与出入库记录，一个房地产企业、一个场景气度、突击检查生产真实性、调阅生产原始记录与出入库记录，一个房地产企业、一个饮料加工企业、一个棉纺企业的案例饮料加工企业、一个棉纺企业的案例）n固定资产：固定资产：重点察看其位置、面积、新旧程度、使用情况等。一是了解固定资产的产权属性；二是与固定资产账面值及折旧等进行简要对比；三是对生产设备的技术水平进行现场询问，并与其他人员介绍的情况进
20、行对比。（了解固定资产的产权属性，归属（了解固定资产的产权属性，归属公司还是个人，有些是租赁经营，尤其是质押股权的情形；一个粮油企业虚增资产的案例）公司还是个人，有些是租赁经营，尤其是质押股权的情形；一个粮油企业虚增资产的案例）n在建项目：在建项目：重点察看地理位置、形象进度、现场秩序、管理水平，重点了解项目内容、工程进度、投资情况、配套设施、技术问题、设备问题、投产时间、经济效益、未来经营与投资计划等，并与账面在建工程和有关未来预测数据进行简要对比。（一个矿业一个矿业企业和一个水电站的案例企业和一个水电站的案例）n生产库存：生产库存：重点察看库存构成，库存数量与质量，特别关注产成品的出货情况
21、，了解库存管理，进货、出货的程序与管理，库存与生产安排的关系等，并与财务报表的历年存货数据和当前数据进行简要对比。（关注库存结构、库存产品生产日期和保存年限，关注库存结构、库存产品生产日期和保存年限，一个皮业企业和一个橄榄油生产企业的案例一个皮业企业和一个橄榄油生产企业的案例） 五、担保客户调查五、担保客户调查-现场察看现场察看22 六、担保客户调查六、担保客户调查-内部调查内部调查客户概况（了解客户概貌，理清深入调查的重点与切入点）客户概况（了解客户概貌，理清深入调查的重点与切入点）n成立时间，股东及注册资本的变化过程（重要股东变更重要股东变更，正丰制药合同签，正丰制药合同签订的纠纷案例订的
22、纠纷案例）；目前注册资本、股东构成、出资形式（货币资金），现主要股东背景等情况。n经营发展简史及主营业务的变迁过程。（原始资本积累过程；一个水泥企（原始资本积累过程；一个水泥企业项目贷款的案例）业项目贷款的案例）n法定经营范围，主营业务，主导产品（是否过度多元化，庆阳农产品加工是否过度多元化，庆阳农产品加工企业的现状企业的现状），生产能力或经营规模。n内部组织机构，下属机构及出资比例，对外投资及参股情况。（关联交易。（关联交易情况）情况）行业状况（行业状况（掌握行业基本特征、发展趋势及对企业未来经营的影响）掌握行业基本特征、发展趋势及对企业未来经营的影响）n所属行业基本特征（发展周期发展周期、
23、发展速度、发展重点，企业数量、生产规模，成本结构，竞争焦点、竞争程度，主要问题）。（钢铁、煤炭、水泥、房地钢铁、煤炭、水泥、房地产、石油、天然气等行业产、石油、天然气等行业）n所属行业在地区经济发展中的地位与作用（是否为主导产业，占地区主要经济指标的比重）。（水泥、房地产、中药材等行业水泥、房地产、中药材等行业）n所属行业对其他行业的依赖程度与关联关系。n国家及地方政府对所属行业（或其上下游关联行业）的支持与限制性政策（规模、装备、工艺、能耗、环保、安全、土地等）。（一个铝加工企业的一个铝加工企业的融资困境融资困境）23基础素质（了解客户的从业条件、核心竞争力、抗风险能力及发展潜力）基础素质（
24、了解客户的从业条件、核心竞争力、抗风险能力及发展潜力）n经营基础：经营基础：重点调查客户的经营历史，经营周期（工业园区招商引资类企工业园区招商引资类企业业谨慎介入谨慎介入）；土地使用，经营资质（流通类和药品类流通类和药品类），环保达标，安全许可及有关资质认证（矿产类企业矿产类企业）；n技术素质：技术素质：重点调查客户的主要生产装备及先进水平，生产工艺及先进水平，产品技术、生命周期；技术开发、技术替代、技术储备；研发能力，研发投入，研发成果等情况。（担保与创投的区别；重点关注过于先进的担保与创投的区别；重点关注过于先进的生产技术及设备是否能够带来盈利生产技术及设备是否能够带来盈利）n人员状况：人
25、员状况：重点调查客户管理层的素质（年龄、学历、职称、工作简历，行业经验，开拓能力，社会背景，荣誉记录与不良记录）；员工素质（人数、来源、年龄、学历、职称、技能、培训），职工社保，劳动合同。（职业化团队管理还是家族管理，一个职业化团队管理还是家族管理，一个陇西陇西中药中药企业企业）n外部环境：外部环境：重点调查客户的外部经营环境（交通、资源、水源、能源等）以及政策环境（来自政府部门、控股股东的支持与限制性政策）。（政府政府政策支持要分两面看，尤其是行业性支持企业受国家产业政策变化影响较政策支持要分两面看，尤其是行业性支持企业受国家产业政策变化影响较大；酒泉地区的新能源配套设备及上下游企业整体的困
26、境；一个养牛企业大；酒泉地区的新能源配套设备及上下游企业整体的困境；一个养牛企业的困境的困境） 六、担保客户调查六、担保客户调查-内部调查内部调查24管理水平（了解客户产权制度，内部资源配置及运用，管理方式能否适应管理水平（了解客户产权制度，内部资源配置及运用，管理方式能否适应生产经营及市场竞争，存在的风险与漏洞）生产经营及市场竞争，存在的风险与漏洞）（根据企业规模和融资额度，（根据企业规模和融资额度，考察重点不同）考察重点不同）n股权结构：股权结构：重点调查客户股权构成、股权集中度，产权的真实性与合法性情况，股东控制情况及对企业的影响等。（一个变性淀粉生产企业（一个变性淀粉生产企业、新区、新
27、区油品油品加工企业）加工企业）n公司治理：公司治理：（家族企业需要考察继承人的经营素质（家族企业需要考察继承人的经营素质；一个装饰家居市场的案；一个装饰家居市场的案例例）n管理体制：管理体制：重点调查客户生产、管理部门设置，主要职能划分，生产经营组织方式，对参控股企业的管理模式及实际运行效果等。n制度建设：制度建设：重点调查客户主要管理制度（包括生产、供销、安全、质量、人事、财务、投资、担保）的建立与执行情况。n经营机制：经营机制：重点调查客户内部经营考核、风险防范、激励约束机制的建立与运行效果等情况。（员工侧面了解企业情况）（员工侧面了解企业情况） 六、担保客户调查六、担保客户调查-内部调查
28、内部调查25n生产环节生产环节 关注小型生产制造型企业的整体风险，我们倾向于贸易型企业 生产产能和生产记录推算出的产量与企业描述、能否与报表（产成品库存、成本、 营业收入）对应；n采购环节采购环节关注采购定价能力、原材料的可获得性及采购的稳定性。采购环节与存货、应付、预付、成本、利润等财务科目对应。n 销售环节销售环节 关注产品的市场竞争度、产品销售集中度及产品销售渠道等。 销售环节与收入、利润、应收、预收等财务科目相对应。 模式网络、利润点、结算、应收账款等 贸易型：木材市场贸易型：木材市场钢钢材贸易类材贸易类企业企业资金实力、销售网络、和销售策略的案例资金实力、销售网络、和销售策略的案例
29、生产型：宏良皮业加工企业采购、库存、生产、销售和定价策略的案例生产型：宏良皮业加工企业采购、库存、生产、销售和定价策略的案例 经营状况（了解客户的盈利模式及稳定性，印证财务信息。对生产型企业要经营状况（了解客户的盈利模式及稳定性，印证财务信息。对生产型企业要关注关注“产、供、销产、供、销”环节；对商贸型企业要关注环节；对商贸型企业要关注“购、销、存购、销、存”环节）环节） 六、担保客户调查六、担保客户调查-内部调查内部调查26n 建设项目建设项目关注项目建设的合法性、经济的合理性、技术的可行性。建设项目与固定资产、在建关注项目建设的合法性、经济的合理性、技术的可行性。建设项目与固定资产、在建工
30、程等财务科目相对应）工程等财务科目相对应）（一个水泥企业和天然气企业的案例）（一个水泥企业和天然气企业的案例）建设项目立项报告、可研报告、可研批复及经营资质、环保批复、土地征用等批文。项目建设内容，投资概算及投资构成、资金来源（自筹、贷款、其他来源等）。建设资金到位情况，建设资金缺口及解决途径。建设项目产品方案及设计生产能力；项目建设的配套条件（包括融资渠道、原材料供应、产品销售、技术保障、其他有关保障条件等）。项目产品市场需求与主要客户；预期经济效益及实现条件等。项目建设周期及施工进度安排，项目投产时间等。n 关联交易关联交易 调查客户与股东、股东投资的其他企业的资金往来、业务往来情况，重点
31、关注客户是否存在成本转嫁、利润转移、抽逃资本、资金占用、逃废债务、规避税费等情况。（民营企业将所有关联企业作为一个整体来考察（民营企业将所有关联企业作为一个整体来考察，通常需要建立虚拟性质的报表，通常需要建立虚拟性质的报表）n 发展潜力发展潜力 调查客户近期经营发展战略、经营发展计划、投资项目与筹资计划、经营计划目标，重点关注客户实现经营目标的前提与条件，影响实现经营目标的主要障碍等情况。 六、担保客户调查六、担保客户调查-内部调查内部调查27民营企业报表现状民营企业报表现状及我们的主导思路：及我们的主导思路：阐述财务状况和财务制度是否健全和正规；企业提供的财务报表真实性和可靠性判断；调查报告
32、中的财务数据直接来源于企业提供的财务报表还是经过核实企业原始财务资料还原的较为真实的财务状况；若实际控制人有多家关联企业，调查报告中的财务数据是单一主体财务数据还是虚拟性质合并财务数据；对于资产总额低于500万元、贷款额度低于500万元、财务非正规企业可稍放松财务考察企业财务状况核实应根据担保额度、抵质押物覆盖程度和财务规范性企业财务状况核实应根据担保额度、抵质押物覆盖程度和财务规范性等实际情况区别对待。小额度重反担保；大额度既重财务又重反担等实际情况区别对待。小额度重反担保；大额度既重财务又重反担保；保；财务不真实和不确定的情况，报告不填写；财务不真实和不确定的情况，报告不填写；通过抽查凭证
33、、明细账等核实报表整体的可靠性；通过抽查凭证、明细账等核实报表整体的可靠性；根据企业类型不同，关注重点科目大额变动；根据企业类型不同，关注重点科目大额变动；营业收入、负债和整体现金流状况核实是必要条件；营业收入、负债和整体现金流状况核实是必要条件；应初步根据现场调查和分析，结合报表判断是否盈利。应初步根据现场调查和分析，结合报表判断是否盈利。 六、担保客户调查六、担保客户调查-财务调查财务调查28n资产情况资产情况 重点关注客户近年的资产变化情况，主要变动科目及变动原因，目前资产结构与质量等，摸清客户的资产 “家底”。应收（预付）账款：调查形成原因、往来客户、账龄分布等，对大额应收（预付）款项
34、，通过与销售收入、销售合同、销售政策、销售发票、电话与传真询证或函证等方式对比核实，关注是否存在虚增收入、隐瞒收入、转移收入、虚增资产等情况。 其他应收款：调查形成原因、应收客户、账龄分布等，关注大额款项是否存在股东长期占用或抽逃注册资金等情况。（某航空公司下属企业财务报（某航空公司下属企业财务报表情形）表情形） 存货：调查存货构成、形成原因、存货期限等，通过实地察看和索取存货盘点表等方式核实存货数量及价值，关注是否有虚增存货、超期贬值、残损、滞销、腐败变质等情况。 六、担保客户调查六、担保客户调查-财务调查财务调查29 固定资产及折旧：固定资产及折旧：调查固定资产构成、构建时间、入帐价值。通
35、过实地察看、索取房产证、土地证、购建发票、评估报告、是否有账外资产、增值资产。在建工程：在建工程：调查开工时间、建设内容、投资情况、资金来源、使用情况等，关注是否为烂尾工程、虚增资产或已使用但未转入固定资产等情况。（必要必要时现场核实在建工程实际投入情况时现场核实在建工程实际投入情况）长期投资：调查投资性质、投资时间、投资对象、投资收益等。通过索取投资协议等方式核实其真实性，关注是否存在对股东的反向投资抽资，或虚列投资、虚增资产等情况。（结合关联企业情况一同考察）（结合关联企业情况一同考察）无形资产及摊销：无形资产及摊销：调查项目内容、入帐时间、入帐价值等。通过索取相关证明、评估报告等核实其真
36、实性，关注权属证明是否在有效期内及摊销提取情况等。（尤其关注矿业企业情形尤其关注矿业企业情形） 六、担保客户调查六、担保客户调查-财务调查财务调查30n负债情况负债情况 重点关注客户近年的负债变动情况，主要变动科目及变动原因，目前负债结构等，摸清企业的资金“来源”。短期借款（应付票据）短期借款（应付票据）：借款额度、结构、利率、担保方式，借款合同及抵质押合同是必备要素。应付账款：调查债权人、额度、期限及形成原因等，通过查验购货合同、结算方式、存货、银行对账单、银行日记账、询证等方式核实，关注是否有虚增资产、隐瞒负债等情况。预收账款：调查债权人、额度、期限及形成原因等，通过与产品市场、销售合同、
37、银行对账单、银行日记账等方式核实，关注是否有隐瞒收入、虚增资产等情况。其他应付款其他应付款：调查债权人、额度、期限及形成原因等，通过银行对账单、银行日记账、询证等方式核实，关注是否有虚列成本及未入账负债等情况。（关注隐形借款和关注隐形借款和股东借款；一个水泥企业的案例股东借款；一个水泥企业的案例）长期负债：长期负债：调查负债性质、债权人、额度、期限、担保方式等，通过查询信贷记录、借款合同、财务费用、询证等方式核实，关注是否有短贷长用、历史逾期借款、股东投入等情况。（结合短期借款与我司新增担保融资，分析未来还款压力；一个铝业企（结合短期借款与我司新增担保融资，分析未来还款压力；一个铝业企业的案例
38、）业的案例） 六、担保客户调查六、担保客户调查-财务调查财务调查31n 权益情况权益情况 重点关注客户近年的权益变动情况，主要变动科目及变动原因，目前权益结构等， 摸清企业权益的“真实性”。 实收资本：调查股权结构、出资形式、出资时间、实际出资等，通过股东会决议、出资协议、银行对账单、验资报告、评估报告等核实，关注无形资产出资比例以及实物资产、无形资产评估增值导致的权益虚增、虚假出资等。 资本公积：资本公积：调查形成原因，通过评估报告、股东会决议、有关协议等核实，关注资本公积是否为评估虚增或为股东投入、股本溢价、接受捐赠等。（关注民营企业报（关注民营企业报表此项内容）表此项内容） 盈余公积：盈
39、余公积：调查形成原因，通过经营能力、税后利润、股东会决议、公司章程、财务制度等核实，关注是否为虚增权益。 未分配利润：调查形成原因，通过经营能力、税后利润、利润分配政策等核实，关注是否为虚增权益。（关注民营企业报表此项内容）（关注民营企业报表此项内容）n 或有负债情况或有负债情况 重点调查客户目前对外担保、抵押、质押、诉讼等或有负债情况，调查被担保单位、债权人（抵质押权人、抵质押物）、担保额度、担保期限、担保风险、担保性质等情况，通过信贷记录、担保（抵质押）合同、判决书等方式核实，关注代偿风险。（关（关注联保情形；抵押物借与他人抵押融资或借他人抵押物融资情形，往往是主体资质和抵押注联保情形；抵
40、押物借与他人抵押融资或借他人抵押物融资情形，往往是主体资质和抵押物协作共享从银行融资，然后分配使用，尤其是房地产类银行行业禁入类企业）物协作共享从银行融资，然后分配使用，尤其是房地产类银行行业禁入类企业） 六、担保客户调查六、担保客户调查-财务调查财务调查32n 损益情况损益情况 重点关注客户近年收入、成本、利润的变动情况及变动原因，摸清客户如何“挣钱”。 主营业务收入：主营业务收入：调查客户近年来收入来源、收入构成及变化情况、变化原因等，通过查看销售合同、银行对账单、纳税申报表、销售税票以及与生产能力、实际产量、销售数量、产 品价格、应收帐款、存货等对比方式验证，关注是否有虚增收入或账外收入
41、等情况。（主营业务收入核实是必备条件；一个主营业务收入核实是必备条件；一个空调等家用电器生产加工企业、一个空气源热力泵贸易安装企业的案例空调等家用电器生产加工企业、一个空气源热力泵贸易安装企业的案例） 主营业务成本：调查客户近年来成本构成及变化情况、变化原因等，通过与定购合同、实际产量、主营业务收入对比和近年主营业务成本率变动等方式验证，关注不正常的波动及成本转嫁、收入转移等情况。 销售费用：调查客户近年来销售费用构成及变动情况、变动原因等，通过与主营业务收入、主营业务成本、销售模式、销售政策、行业平均水平对比及近年销售费用率变动等方式核实，关注不正常波动及不合理费用列支等情况。 六、担保客户
42、调查六、担保客户调查-财务调查财务调查33 管理费用：调查近年来管理费用构成及变动情况、变动原因等，通过与无形资产摊销、土地使用费、研发费投入、业务招待、职工福利对比及管理费用率变动等方式核实，关注不正常波动及不合理列支等情况。 财务费用：财务费用：调查近年财务费用构成及变动情况、变动原因等，通过与借款合同、信贷记录、报表债务数额及借款利息对比等方式核实，关注是否有关注是否有未入账债务等情况未入账债务等情况。（一个电池类配件加工企业的案例一个电池类配件加工企业的案例）投资收益：通过与长、短期投资项目对比等方式核实，关注其稳定性。其他业务收入、营业外收入：关注其来源、稳定性及受偶然性因素的影响程
43、度等。 六、担保客户调查六、担保客户调查-财务调查财务调查34n 现金流量情况现金流量情况 重点关注客户近年现金流构成情况、现金流入与流出变动情况及变动原因，摸清客户如何“过日子”。 经营活动现金流：调查客户近年来经营活动现金流构成及变动情况、变动项目、变动原因等，通过查验销售合同、销售税票与销售收入、销售成本、应收账款、预收账款等对比方式核实，关注大额现金流入与流出是否与实际经营活动相匹配，是否稳定、连续等。 投资活动现金流：调查客户近年投资活动现金流构成及变动情况、变动项目、变动原因等，通过查验固定资产、在建项目或股权投资项目、投资协议、购置发票等方式核实，关注大额现金流入与流出是否与实际
44、投资经营活动相匹配，是否稳定、连续等。 筹资活动现金流：调查客户近年筹资活动现金流构成及变动情况、变动项目、变动原因等，通过查验股东增资决议、验资报告、融资租赁协议、借款合同、发债文件等核实，关注客户的筹资渠道与筹资能力、大额现金流入与流出是否与实际筹资经营活动相匹配，是否稳定、连续等。 六、担保客户调查六、担保客户调查-财务调查财务调查35 走访行业主管机关、行业协会，了解行业概况，行业政策，客户在行业中的实力与地位，遵守行规情况，对客户的整体评价等。（深耕深耕一个区域和行业市场，降低信息不对称，减少调查成本，降低判断失一个区域和行业市场，降低信息不对称，减少调查成本，降低判断失误情况误情况
45、）走访主要供应商、主要客户，了解合作时间、交易数量、合同履约、结算方式、付款信用等。走访主要贷款银行，了解合作年限，授信额度，贷款笔数、期限、利率及优惠政策、余额、用途，担保方式、分类等级，还款信用，整体评价等。 走访担保方及被担保方，了解其经营情况、财务概况，判断担保能力与代偿风险等。 查询有关媒体报道，特别关注工商、环保、质监、发改委、国资委等政府部门的网站，了解客户的优良与不良信用记录。（中国法院中国法院网、地方法院网、国土资源网；网、地方法院网、国土资源网；甘谷甘谷一个商业地产开发商的案例、一一个商业地产开发商的案例、一个番茄酱生产企业抵押物的案例个番茄酱生产企业抵押物的案例）七、担保
46、客户调查七、担保客户调查-外部调查外部调查36四、担保项目风险控制37反担保方式：反担保方式： 核心抵押物：核心抵押物：能办理登记手续标准抵（质）物，包括房产、地产和上市公司股权等。 加强型抵押物：加强型抵押物：设备、无形资产、非上市公司股权、未办理证件土地和房产。 保证类反担保：保证类反担保：第三方反担保；法人和主要负责人承担无限连带责任；家属承担无限连带责任。创新方面：创新方面： 可对银行抵押物残值部分进行余额再抵押（浙商银行），二次抵押等（二次抵押时一定要关注一次抵押时所标的债权范围）对标准抵押物提高抵押率，根据企业经营和资信情况而异，最高可达180%；总体原则：总体原则：确保一部分能够
47、办理相关手续的标准抵（质）物；极可能多争取加强型抵押；必须做到保证类担保方式（关联人、企业），争取全盘纳入；尽可能多的拿到企业和个人资产，哪怕有些只是形式上的，但可对客户进行心理威慑，担保公司有时被戏称为资产“垃圾回收站”。一、反担保一、反担保38二、合规控制二、合规控制1、所有重要环节均是双人制，如现场调查、合同签订、抵质押他项证环节、合同审查、档案入库等流程；2、公司关于合规性采取“一刀切”的制度，凡是不符合流程和不合规的操作和资料均无条件退回，并给予相应处罚；3、公司设有法律合规部，在签订保证合同前对所有合同、资料、它项证归档等事项进行最终审查，对各业务档案采取定期稽核；4、各分子公司的
48、审批、风险控制和合规控制均在兰州本部集中管理。39担保贷款放款一个月内作首次保后现场调查，落实贷款资金用途；每个季度至少做一次现场保后，落实经营情况，及时发现异常现象；贷款到期前一个月必须进行现场保后，落实企业还款能力、资金来源，若发现企业有还款压力，协助企业做好资金安排和融资工作，若短暂的经营困难，采用多种金融工具（如小贷、直投）帮组企业度过短期难关；若存在较大风险，则提前介入抵（质）押物处置、摸清第三方担保资产和个人资产情况，为代偿后及时追偿做好准备。（项目保后报告）三、保后管理三、保后管理40四、风险项目应急处理四、风险项目应急处理甘肃省融资担保集团设立跨部门、直线管理的风险处置委员会，
49、由董事长任组长。根据风险程度和预期损失程度分级管理，由前台业务部门和风险管理部向风险处置委员会申请，风险处置委员会统一评定处置方案，由风险处置部门负责实施，并负责信息动态反馈报备制度。注意要点：诉讼时最基本、最有效的措施，但也是要最后才考虑的手段。考虑到起诉行方程序复杂，耗时长久，在起诉前，须慎重权衡以下情形后方可实施：（1）债务人主观有意逃废债务；（2）债务人有多重逾期债务或潜在逾期债务，面临多个债权人争夺有限资产的局面；（3）债务有可执行资产，或有望通过法律措施发现其可执行资产；（4）债权债务关系不明确，希望通过法院司法裁定予以明确。41五、案例分析五、案例分析42案例分析兰州某著名瓜子企业融资案例1、企业基本情况2、融资背景3、尽职调查4、融资方案5、后续合作6、评价43欢迎交流！44
