库存材料收发核算

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1、公司地址：深圳市罗湖区笋岗东路华通大厦公司地址：深圳市罗湖区笋岗东路华通大厦907907室室 邮政编码邮政编码: 518008 : 518008 HTTPHTTP：/WWW.QS100.COM E-MAIL/WWW.QS100.COM E-MAIL： TEL: 0755 25585689 25936263 25936264 FAX: 0755 TEL: 0755 25585689 25936263 25936264 FAX: 0755 25585769 25585769 东莞德信诚相关培训课程：东莞德信诚相关培训课程：Q05 TS16949五大工具实战训练五大工具实战训练 (五大工具培训五大

2、工具培训)Q06 APQP&CP先期质量策划及控制计划培训先期质量策划及控制计划培训Q07 DFMEA设计潜在失效模式分析培训设计潜在失效模式分析培训(DFMEA培训培训)Q08 PFMEA过程潜在失效模式及效应分析训练营过程潜在失效模式及效应分析训练营Q09 MSA测量系统分析与仪器校验实务测量系统分析与仪器校验实务Q10 SPC统计过程控制培训课程统计过程控制培训课程(SPC训练训练)Q11 CPK制程能力分析与制程能力分析与SPC统计制程管制应用训练统计制程管制应用训练Q12 QC七大手法与七大手法与SPC实战训练班实战训练班(QC7 & SPC培训培训)Q03 品质工程师品质工程师(Q

3、E质量工程师质量工程师)实务培训班实务培训班Q02 品质主管训练营品质主管训练营(品质经理人训练品质经理人训练)Q01 杰出品质检验员杰出品质检验员QC培训班培训班Q13 品管常用工具品管常用工具QC七大手法培训七大手法培训(旧旧QC7培训培训)Q14 新新QC七大手法实战培训七大手法实战培训(新新QC7培训培训)Q04 QCC品管圈活动训练课程品管圈活动训练课程 (QCC培训培训)库存材料收发核算一、库存材料收发的原始凭证1、收料单格式：主管 会计 保管 经手人 收 料 单交物单位或个人： 年 月 日 材料名称来源说明仓号数量计量单位单价 金 额万千百十元角分合计（大写）金额（小写）￥第三联

4、 会计做账2、材料交接单企业对自制材料、施工现场交来的对自制材料、施工现场的废料回收、清理临时设施与固定资产的残料等，推广验收后填制“材料交接单”，作为入库材料的凭据。格式： 材 料 交 库 单交料单位： 年 月 日 收料仓库：交料原因： 编号： 类别 编号材料名称计量单位 数 量计划成本实际成本交库验收单价金额单价金额记账： 收料： 交库： 3、领料单领料单是企业发出材料的一种一次性原始凭证。格式见表： 领料单材料类别材料科目 年 月 日材料编号材料名称规格生产通知单号用途数量计量单位单价金额请领实领主管： 记账： 发料： 领料部门： 领料人： 第二联 会计做账4、定额领料单定额领料单是一种

5、累计原始凭证。5大堆材料耗用计算单它是一种形式比较特殊的费用计算、分配表。它主要适用于用料既不能清点数量又不容易分清受益对象的大堆材料。对大堆材料的耗用的计算，采用“实地盘存制”方法。6退料单退料单：各用料单位领用材料后，对多余材料在退回仓库时办理的退料手续及材料入库的凭证。格式： 退料单退料单位： 年 月 日 收料仓库：退料原因： 编号： 类别 编号名称规格计量单位 数 量计划成本实际成本交库验收单价金额单价金额记账： 收料： 交库： 二、库存材料的核算库存材料：建筑施工企业指存放于企业仓库包括露天仓库的各种材料。包括：1、主要材料：用于工程或产品并构成工程或产品实体的各种材料。2、结构件：

6、指经过吊装、拼砌和安装而构成房屋建筑物实体的各种金属、钢筋混凝土、混凝土和木制结构件。3、机械配件：指施工机械、生产设备、运输设备等各种机械设备替换、维修使用的各种零件和配件，以及为机械设备准备的备品备件等。4、其他材料：指不构成工程或产品实体，但有助于工程或产品形成，或便于施工、生产进行的各种材料。（一）设置账户“库存材料”用于核算企业库存材料的计划成本或实际成本 借方 库存材料 贷方期初余额本期发生额：从各种渠道取得并已经验收入库的材料成本 本期发生额：仓库发出的材料成本 期末余额（企业库存的材料成本）注：“库存材料”账户应按材料的类别、品种、规格和保管地点设置明细账核算。明细账包括：“库

7、存材料明细账”库存材料明细卡“（格式 见表） 库 存 材 料 明 细 账材料科目： 存放地点：材料名称及规格： 计量单位： 年凭证及编号摘要 收 入 发 出 结 存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额 库存材料卡材料类别： 计量单位：名称规格： 计划单价： 年凭证号数摘要收入数量发出数量 结 存 稽 核 月日数量金额日期签章（二）库存材料日常收发采用实际成本计价的核算1、特点：从库存材料收入、发出的凭证到库存材料的明细账、总分类账全部按实际成本计价。2、分类；对库存材料收入、发出的成本结转的核算可分为：日常分项成本结转和月末集中成本结转。（三）库存材料收入的核算1、月末集中结转实际成本的核

8、算（实物入库与成本结转分步进行）方法：企业对验收入库材料物资实际成本的结转，在月末根据收料凭证所反映的实际成本编制收入材料汇总表。 优点： （1）平时工作比较简单； （2）通过收入材料汇总表可以全面了解本月收料情况。缺点：（1）平时在会计账簿上实物与其成本暂时不能同步反映； （2）账实不能做到随时核对。适用范围：企业材料物资采购量较大，尤其是采用实际采购保管费分配率方法的企业。注意：企业必须加强对收入材料物资的实物管理和原始凭证的管理。2、日常分项结转成本的核算（实物入库与成本结转同步进行）方法：企业日常在对材料物资进行验收入库的同时，便及时办理其成本结转。优点：（1）平时在会计账簿上实物与其成本能同步反映； （2）减少了月末工作量： （3）账实能做到随时核对。缺点：平时工作烦琐； 适用范围：企业材料物资采购量不大，尤其是采用计划采购保管费分配率分配采购保管费的企业。