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1、 房地产开发企业房地产开发企业定期报表填报注意事项定期报表填报注意事项 http:/ 报表总说明第二部分 报表填写第三部分 案例分析n地址、门牌号码一律使用阿拉伯数字n所有数据都要取整数，含有小数部分的需四舍五入n面积的计量单位为平方米n经济指标以人民币形式计算，外币需根据2008年的平均汇率折算成人民币（如1美金=7.6564元人民币）总说明总说明计量单位计量单位 房地产开发统计报表用四组数据从不同角度反映房地产开发的活动。其分别是：投资与资金情况：投资与资金情况：只要求完成投资小于只要求完成投资小于资金及应付款之和资金及应付款之和基本表基本表（二）（二）完成完成投资投资情况情况面积面积情况
2、情况资金情况资金情况财务财务状况状况投资与施投资与施工面积有工面积有密切联系，密切联系，但与销售但与销售及空置则及空置则少相关的少相关的审核审核基本表（三）基本表（三）财务表财务表报表填写报表填写数据表间关系数据表间关系汇总表汇总表报表填写报表填写房地产开发企业项目基本情况表房地产开发企业项目基本情况表 （一）（一） 新增指标新增指标数据可从项目经规划局审批后的相关资料中获取数据可从有关规划文件中获数据可从有关规划文件中获取取新新增增指指标标计划总投资计划总投资为在建项目总计划投资为在建项目总计划投资项目从年初开始的累项目从年初开始的累计投资，注意为当年计投资，注意为当年数据，不要填写项目数据
3、，不要填写项目多年的累计数。多年的累计数。不能直接将当年拨入不能直接将当年拨入到开发项目的资金当到开发项目的资金当作完成投资额（工作作完成投资额（工作量）量） 报表填写报表填写房地产开发企业项目基本情况表房地产开发企业项目基本情况表 （二）（二） 土地开发投资额土地开发投资额为购置土地后三通为购置土地后三通一平的投入一平的投入土地购置费土地购置费为买地费用，按支出为买地费用，按支出时间填报时间填报在建项目在建项目建筑安装工程建筑安装工程支出支出 ，一般，一般由施工队或管理工程部门提供由施工队或管理工程部门提供报表填写报表填写房地产开发企业项目基本情况表房地产开发企业项目基本情况表 （二）（二）
4、注意：n所有指标均取整数n金额的计量单位为万元n本表所填列的数据为当年曾经在建项目的资料： 1.年度前已经竣工的项目数据不需要填列 2.项目只有销售和空置无开发部分不用填入该表报表填写报表填写房地产开发企业项目基本情况表房地产开发企业项目基本情况表 （二）（二） 报表填写报表填写房地产开发企业项目基本情况表房地产开发企业项目基本情况表 （三）（三）注意： 经济适用房经济适用房以广州市发改委的计划为准以广州市发改委的计划为准n别墅别墅以建委规划为准以建委规划为准n其他其他为不属于上述各项房屋的建筑物为不属于上述各项房屋的建筑物n注意：注意：土地购置费要按用途分到各项去，土地购置费要按用途分到各项
5、去，不要直接放其他中。在未定土地规划前，不要直接放其他中。在未定土地规划前，可放在土地的主要性质可放在土地的主要性质注意：n住宅的两种划分方式： 1.按面积可以划分为90m2以下、140m2以上住房 2.按使用性质可以划分为别墅、经济适用房n住宅的审核公式为： 1.住宅90m2以下住房+140m2以上住房 2.住宅别墅+经济适用房报表填写报表填写房地产开发企业项目基本情况表房地产开发企业项目基本情况表 （三）（三）注意：注意：n所有指标均取所有指标均取整数整数n金额的计量单位为金额的计量单位为万元万元n面积的计量单位为面积的计量单位为平方米平方米n套数的计量单位为套数的计量单位为套套报表填写报
6、表填写房地产开发企业项目基本情况表房地产开发企业项目基本情况表 （三）（三）注意：注意：n本表所有指标均指本表所有指标均指房屋房屋，一般是有，一般是有屋顶，周围有墙并具有固定基础，层屋顶，周围有墙并具有固定基础，层高一般在高一般在2.22.2米米以上的永久性场所。以上的永久性场所。不包括不包括草地、泳池等草地、泳池等n房屋建筑面积房屋建筑面积包括建筑物的包括建筑物的有效面有效面积积和和结构面积结构面积n施工及新开工面积的填写中，施工及新开工面积的填写中，多层多层建筑建筑应填应填各层各层建筑面积之建筑面积之和和报表填写报表填写房地产开发企业项目基本情况表房地产开发企业项目基本情况表 （三）（三）
7、n施工面积施工面积为为当年当年曾曾经施工的房屋面积，经施工的房屋面积，包括跨年度施工、当包括跨年度施工、当年新开工、当年竣工、年新开工、当年竣工、当年曾经施工又停工当年曾经施工又停工的面积的面积报表填写报表填写房地产开发企业项目基本情况表房地产开发企业项目基本情况表 （三）（三）n新开工面积新开工面积指本指本年内新开工建设的年内新开工建设的房屋面积。新开工房屋面积。新开工以以正式开始地基处正式开始地基处理理或或打永久桩打永久桩为准为准n当年当年竣工面积竣工面积在在报竣工后，不在当报竣工后，不在当年减少施工面积数年减少施工面积数据据报表填写报表填写房地产开发企业项目基本情况表房地产开发企业项目基
8、本情况表 （三）（三）n批准预售面积、批准预售面积、批准预售套数批准预售套数指标指标是是新增新增指标，可从项指标，可从项目经房管局审批后的目经房管局审批后的相关资料中获取。相关资料中获取。报表填写报表填写房地产开发企业项目基本情况表房地产开发企业项目基本情况表 （三）（三）n出租面积出租面积指标是指标是时点时点 指标，指标，指报告期末在租的商品房面指报告期末在租的商品房面积。该指标与积。该指标与财务表财务表中中出租出租收入收入有审核关系，但由于出有审核关系，但由于出租收入是租收入是时期时期指标，所以有指标，所以有可能是期末没有出租面积，可能是期末没有出租面积，而有出租收入。而有出租收入。n出租
9、给港澳台及外国个人出租给港澳台及外国个人和机构和机构指标是指标是新增新增指标，数指标，数据可从相应销售、出租合同据可从相应销售、出租合同中获取。中获取。报表填写报表填写房地产开发企业项目基本情况表房地产开发企业项目基本情况表 （三）（三）n商品房商品房销售销售按签按签定商品房销售合同定商品房销售合同为准；为准；n销售面积销售面积确定的确定的时间以送房管局交时间以送房管局交易登记为准易登记为准报表填写报表填写房地产开发企业项目基本情况表房地产开发企业项目基本情况表 （三）（三）报表填写报表填写房地产开发企业项目基本情况表房地产开发企业项目基本情况表 （三）（三）新增指标新增指标数据可从相应销售、
10、出租合同中获取数据可从项目经房管局审批数据可从项目经房管局审批后的相关资料中获取后的相关资料中获取新新增增指指标标空置面积空置面积按期末空按期末空置数填列置数填列n包括：包括：以前年度以前年度竣工和本期竣工的竣工和本期竣工的房屋面积房屋面积n不包括：不包括：不可销不可销售及出租的房屋面售及出租的房屋面积积报表填写报表填写房地产开发企业项目基本情况表房地产开发企业项目基本情况表 （三）（三）n如果发生退房,在填写本报表时分两种情况:1.如果是2009年年内售出的退房,可以扣减当年的销售面积,增加相应的空置面积2.如果是2009年以前年度销售出去的,在2009年退房,则不减少2009年的销售面积,
11、只把退房的面积放到空置面积中报表填写报表填写房地产开发企业项目基本情况表房地产开发企业项目基本情况表 （三）（三）报表填写报表填写房地产开发企业统计汇总表房地产开发企业统计汇总表房地产开发企业统计汇总表房地产开发企业统计汇总表 注意：n所有指标均为整数n金额的计量单位为万元，面积的计量单位为平方米n如果没有完成投资则资金不用填数据n资金来源只算到位数，不管支出，故该表数据不能倒退报表填写报表填写房地产开发企业统计汇总表房地产开发企业统计汇总表房地产开发企业统计汇总表房地产开发企业统计汇总表企业在填报中，主要出现的问题：u计量单位用错，经常有企业填上了十几亿的资金（曾有企业填写国内贷款60，00
12、0，000万元）u指标定义理解错误，特别是上年末结余资金，企业把财务报表中的货币资金全部填入嘿嘿，我最嘿嘿，我最喜欢开空头喜欢开空头支票！支票！报表填写报表填写房地产开发企业统计汇总表房地产开发企业统计汇总表房地产开发企业统计汇总表房地产开发企业统计汇总表“三通一平三通一平”是指水通、电通、路通、是指水通、电通、路通、场地平整场地平整以征地、拆迁及以征地、拆迁及“三通三通一平一平”作为衡量标准作为衡量标准报表填写报表填写房地产开发企业统计汇总表房地产开发企业统计汇总表房地产开发企业统计汇总表房地产开发企业统计汇总表购置土地面积购置土地面积以正式获得土地使以正式获得土地使用权为准用权为准土地的成
13、交（合同）总价土地的成交（合同）总价是是指合同上注明的地价，而不是指合同上注明的地价，而不是当年要支付的土地费用当年要支付的土地费用报表填写报表填写房地产开发企业统计汇总表房地产开发企业统计汇总表房地产开发企业统计汇总表房地产开发企业统计汇总表土地购置费及本年土地成交价款的区别土地购置费及本年土地成交价款的区别例：例： 已知，某公司已知，某公司X X于于20092009年年1 1月月1515日拍得日拍得1010亿元的土地，截止亿元的土地，截止5 5月月3131日共给付地日共给付地价价5 5亿元，并支付拆迁补偿费等共亿元，并支付拆迁补偿费等共2 2亿元。亿元。 因此，在因此，在项目基本情况表项目
14、基本情况表 （二）（二）中，中，土地购置费填写土地购置费填写7000070000万元，本年土地万元，本年土地成交价款填写成交价款填写100000100000万元。万元。报表填写报表填写房地产开发企业统计汇总表房地产开发企业统计汇总表房地产开发企业统计汇总表房地产开发企业统计汇总表报表填写报表填写年度财务表年度财务表X103X103表表房地产开发企业（单位）财务状房地产开发企业（单位）财务状况况要求按年度企业下列财务报表要求按年度企业下列财务报表填写：填写：1.1.资产负债表（以下用资产负债表（以下用Z Z表示）表示）2.2.损益表（以下用损益表（以下用S S表示）表示）3.3.财务状况变动表（
15、以下用财务状况变动表（以下用C C表示）表示）报表填写报表填写年度财务表年度财务表X103X103表表报表填写报表填写X103X103表表注意：注意：1.1.金额的计量单位为金额的计量单位为万元万元，货币种类为，货币种类为人民币人民币，且各指标一律，且各指标一律取整取整，需要四舍，需要四舍五入。五入。2.2.在企业财务表中，有用红色数字表示在企业财务表中，有用红色数字表示负数的情况，此时在录入负数的情况，此时在录入X103X103表时，需表时，需在数字前加在数字前加“- -”号。号。3.3.除在课件中特别注明外，财务指标均除在课件中特别注明外，财务指标均取取期末数期末数。4.4.个别财务指标与
16、损益表中指标名称有个别财务指标与损益表中指标名称有所不同。所不同。报表填写报表填写年度财务表年度财务表X103X103表表报表填写报表填写年度财务表年度财务表X103X103表表36-41指标为指标为“实收资本实收资本”的分项，其的分项，其6项和等于项和等于“实收资实收资本本”“国家资本国家资本”（政府部门、机构、直属事业单位）（政府部门、机构、直属事业单位）“集体资本集体资本”（自然人集体、机构）（自然人集体、机构）“法人资本法人资本”（法人）（法人）“个人资本个人资本”（自然人）（自然人）“港澳台资本港澳台资本”、“外商资本外商资本”（相应的法人或自然人）（相应的法人或自然人）报表填写报表
17、填写年度财务表年度财务表X103X103表表44-47指标为指标为“主营业务收入主营业务收入”的分项，其的分项，其4项项和等于和等于“主营业务收入主营业务收入”。报表填写报表填写年度财务表年度财务表X103X103表表55-58指标为指标为“管理费用管理费用”的分项，其的分项，其3项和小项和小于等于于等于“管理费用管理费用”。“利息支出利息支出”为支出的利息扣除利息收入后的为支出的利息扣除利息收入后的净额。根据会计净额。根据会计“财务费用财务费用”科目归纳计算填科目归纳计算填列。列。报表填写报表填写年度财务表年度财务表X103X103表表“劳动失业保险费劳动失业保险费”及及“住房公积金和住房补
18、贴住房公积金和住房补贴”根据根据会计会计“营业费用营业费用”、“管理费用管理费用”科目中的相关项目科目中的相关项目归纳计算填列。归纳计算填列。其中，其中，“劳动、失业保险费劳动、失业保险费” 包含养老保险、失业保包含养老保险、失业保险、工伤保险、医疗保险和生育保险费用。险、工伤保险、医疗保险和生育保险费用。报表填写报表填写年度财务表年度财务表X103X103表表“本年应付工资总额本年应付工资总额”及及“本年应付福利费总额本年应付福利费总额”不是会计不是会计“应付工资应付工资”、“应付福利费应付福利费”科目的科目的余额，而是会计余额，而是会计“应付工资应付工资”、“应付福利费应付福利费”科目的本
19、期贷方累计发生额。科目的本期贷方累计发生额。全部从业人员年平均人数全部从业人员年平均人数=（1月末从业人员数月末从业人员数+2月末从业人员数月末从业人员数+12月末从业人员数）月末从业人员数）12报表填写报表填写年度财务表年度财务表X103X103表表补补充充资资料料：由由执执行行2006年年企企业业会会计计准准则则企业填报企业填报其其中中，“公公允允价价值值变变动动收收益益”及及“投投资资收收益益”，如为损失以，如为损失以“-”号记号记 报表填写报表填写年度财务表年度财务表X103X103表表报表填写报表填写606606表表报表填写报表填写606606表表注意：注意：n所有指标均取所有指标均
20、取整数整数n金额的计量单位为金额的计量单位为千元千元报表填写报表填写606606表表n n主要审核要求：1.年末拥有网站数30（非强制性审核）2.年末在用计算机数/全部从业人员年平均人数2（非强制性审核）3.全年电子商务采购金额主营业务成本4.全年电子商务销售金额主营业务收入报表填写报表填写606606表表报表填写报表填写穗建开穗建开0101表及附表表及附表注意：注意：n所有指标均取所有指标均取整数整数n金额的计量单位为金额的计量单位为万元万元n面积的计量单位为面积的计量单位为平方米平方米n长度的计量单位为长度的计量单位为米米n本表仅本表仅竣工项目竣工项目才需填写才需填写报表填写报表填写穗建开
21、穗建开0101表及附表表及附表 某新成立的公司2009年1月6日以18000万元拍得一块土地,土地购置费用全部来源于股东投入,并已在年内付清地价。 同时,公司从银行贷款40000万元,其中35000万元用于该项目的开发,5000万元用于对外投资。案例案例公司基本情况公司基本情况资金情况：资金情况：位置天河区天河北路 ABC地块土地 面积26902.2 地面 状况购入时已完成 三通一平 总建筑面积96640 ，其中地下室3716 ，商业面积18580，住宅共74344，70%为90平方米以下住宅。（三者比重分别为：其他房屋3.8%，商业19.2%，住宅77%）要求绿地面积10000 公司基本情况
22、公司基本情况购置地块情况：购置地块情况：案例案例公司基本情况公司基本情况项目情况：项目情况： 项目A于2009年2月全部开工,其中住宅均为普通住宅，90以下和140以上施工套数分别为147套、36套。 该公司仅有一个项目(因此该企业报表数据为项目A的数据,如该企业有多个项目,则报表数据为该公司所有项目的数据汇总)。 案例案例 通过从通过从“公司基本情况公司基本情况购置购置地块情况地块情况”中获取的信息，可以中获取的信息，可以填填写写房地产开发企业项目基本情况房地产开发企业项目基本情况表一表一（即（即X203X203表）。表）。案例案例分析：分析：案例案例项目基本情况表的填写：项目基本情况表的填
23、写：备注：土建工程费监理已核实为19400万，按合同应支付80%，但财务出差未支付；公司基本情况公司基本情况项目开发费用：项目开发费用：案例案例根据以上的资料根据以上的资料, ,我们可以填写我们可以填写: :房地产开发企业项目基本情况房地产开发企业项目基本情况表二表二 （即（即X104X104表）表）案例案例分析：分析：1.报表反映是当年累计数据，因此应该把2009年1-12月发生的数据一并考虑上；2.对于土建工程投资，只要已经完成了就要统计投资，至于合同支付比例以及有没有支付资金不用考虑；3.需要将所发生的费用根据统计的指标来分类；分析：分析：案例案例中间计算表：中间计算表：案例案例中间计算
24、表：中间计算表：案例案例投资情况的填写：投资情况的填写：案例案例投资情况的填写：投资情况的填写：案例案例 项目于项目于20092009年年1212月月1010日全部竣日全部竣工工，在竣工前住宅已销售面积5000 ，竣工后住宅再销售8999.53 .公司基本情况公司基本情况项目开发进度：项目开发进度：案例案例案例案例竣工造价竣工造价1753元元/平方米。平方米。项目中需补偿项目中需补偿5000住宅（全部为住宅（全部为90平平方米以下，共方米以下，共60套）给回迁户，其他面积套）给回迁户，其他面积全部可销售。全部可销售。截止到截止到12月月31日，住宅全部销售完毕，日，住宅全部销售完毕， 商业营业
25、用房及其他房屋暂未开始销售。商业营业用房及其他房屋暂未开始销售。项目全部竣工，其中住宅竣工情况如下：项目全部竣工，其中住宅竣工情况如下：公司基本情况公司基本情况项目开发进度：项目开发进度：案例案例住宅竣工前销售情况：住宅竣工前销售情况：住宅竣工后销售情况：住宅竣工后销售情况：销售数据均已送房管局登记销售数据均已送房管局登记公司基本情况公司基本情况项目开发进度：项目开发进度：根据以上的资料根据以上的资料, ,我们可以填写我们可以填写: :房地产开发企业项目基本情况房地产开发企业项目基本情况表三表三 （即（即X105X105表）表）案例案例分析：分析：施工面积包括了当年所有曾经施过工的房屋面积新开
26、工面积则为当年新打桩的面积所以,虽然项目已竣工,2009年内仍要保留施工面积,而上年的新开工面积则不需要填写进2009年的报表案例案例分析：分析：n由于项目于本年开工，一打桩开工，就算整栋楼面积，因此：施工面积=96640平方米，而不是地下室的3672平方米。同理，新开工面积=96640平方米。施工、销售和空置情况的填写：施工、销售和空置情况的填写：案例案例n房地产开发企业（单位）施工、销售和空置情况反映的全部是有顶的建筑物（起码2.2米楼高） 因此，虽然已知资料里面有10000 平方米的绿地面积，但不纳入统计范围。施工、销售和空置情况的填写：施工、销售和空置情况的填写：案例案例案例案例竣工价
27、值竣工价值=竣工面积竣工面积造价。造价。 （例：（例：住宅竣工价值住宅竣工价值=744131753 10000=13045万元）万元）房屋竣工后，可销售面积如果没有房屋竣工后，可销售面积如果没有卖出去，要算进空置面积里面。卖出去，要算进空置面积里面。拆迁补偿的拆迁补偿的2000平方米算入不可销平方米算入不可销售面积里面。售面积里面。分析：分析：施工、销售和空置情况的填写：施工、销售和空置情况的填写：案例案例施工、销售和空置情况的填写施工、销售和空置情况的填写案例案例新增指标的填写新增指标的填写案例案例新增指标的填写新增指标的填写案例案例新增指标的填写新增指标的填写指标名称指标名称指标名称指标名
28、称合计合计合计合计住宅住宅住宅住宅其中：其中：其中：其中：90909090平方米以下平方米以下平方米以下平方米以下140140140140平方米以上平方米以上平方米以上平方米以上批准预售面积批准预售面积批准预售面积批准预售面积4219842198421984219842198421984219842198850085008500850015000150001500015000批准预售套数批准预售套数批准预售套数批准预售套数28728728728728728728728710010010010070707070案例案例资金、土地情况的填写：资金、土地情况的填写：案例案例本年资金来源，自有本年资金
29、来源，自有18000万万+ 银行贷款银行贷款35000万万=53000万（虽然万（虽然企业一共贷款企业一共贷款40000万，但用于项万，但用于项目开发的只有目开发的只有35000万，因此贷款万，因此贷款资金来源只算资金来源只算35000万）。万）。例子中的例子中的19400万未付工程款放万未付工程款放入入“应付未付工程款应付未付工程款”中。中。根据以上的资料根据以上的资料, ,我们可以填写我们可以填写: :房地产开发企业统计汇总表房地产开发企业统计汇总表 （即（即X202X202表）表）案例案例分析：分析：资金、土地情况的填写资金、土地情况的填写案例案例资金、土地情况的填写资金、土地情况的填写案例案例
