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1、国际结算方式国际结算方式信用证信用证第一节第一节 信用证的基本概念信用证的基本概念第二节第二节 信用证业务的操作程序信用证业务的操作程序第三节第三节 信用证业务的当事人信用证业务的当事人第四节第四节 信用证的审查和修改信用证的审查和修改Key Words第一节第一节 信用证的基本概念信用证的基本概念一、信用证的含义一、信用证的含义信用证（LetterofCredit）是开证银行开证银行根据申请申请人（进口商）人（进口商）的要求和指示作出的在满足信用证要满足信用证要求和提交信用证规定的单据求和提交信用证规定的单据的条件下，向第三者（受益人、出口商）（受益人、出口商）开立的承诺在一定期限内一定期限
2、内支付一定金额的书面文件书面文件。简言之信用证是银行作出的银行作出的有条件的付款承诺。有条件的付款承诺。注意要点：注意要点：1、银行承担第一性第一性付款责任。2、开证行可以自己付款，也可以委托其他银行代付。3、银行的付款是有条件的。即在规定的时间规定的时间提供规定的单据规定的单据。二、信用证的特点1、信用证是一种银行信用银行信用，开证行承担第一性付款责任。2、信用证是一种自足文件自足文件，它不依附于贸易合同贸易合同而存在。3、信用证业务是一种纯粹的单据纯粹的单据业务业务，它处理的对象是单据。例如：例如：出口人将货物装船后，取得全套货运单据，出口人在向银行提交单据请求付款时，银行不得以进口人破产
3、、货物 在运输途中灭失等任何借口不付货款。再如：再如：出口合同中规定某货物为红、篮二种颜色，红色300件，篮色200件。信用证上规定刚好相反，出口人审证时未注意，装货时按合同规定装货，进口人愿接受，但银行认为单证不符存在重大不符点而拒付。例如：例如：付款行按照符合信用证要求的单据付款后，在向进口人要求付款赎单时，进口人称货物与合同规定不符拒绝付款，事实即使如此，进口人的理由也是站不住脚的。跟跟单单信信用用证证统统一一惯惯例例（简称UCP600）英文全称是Uniform Customs and Practice for Documentary CreditsUCP600 由国际商会（Intern
4、ational Chamber of Commerce，ICC）起草，并在国际商会2006年10月巴黎年会通过，新版本于2007年7月1日起实施。是信用证领域最权威、影响最广泛的国际商业惯例，包括了39个条款。跟单信用证统一惯例是国际商会推荐给银行界采用的一套业务惯例，然而，它它并并非非建建立立在在法法律律基基础础上上，不不具具有有强强制制性性。因此银行有权在信用证中规定与跟单信用证统一惯例不同的条款。如果因为特殊需要，可以在文件里面标明Overwrite 600里面的某个条款，那么600里面的那个条款就失效了。也可以增加自己需要的条款。虽然不具有强制性，但跟单信用证统一惯例已被世界绝大多数国
5、家与地区银行和贸易界接受，成为通用的惯例。7 信用证图解信用证图解开证申请人开证行受益人通知行信用证指定银行保兑行银行工作日交单人议付交单保兑议付行相符交单承付三、信用证所牵涉的契约安排三、信用证所牵涉的契约安排1、买卖双方间的销售合同；2、开证申请人与开证行间的开证申请书，还包括开证协议、担保协议等；3、开证行与受益人间的信用证，若存在保兑行，则保兑行与受益人间仍存在信用证的契约安排。这三方面契约中的每一项都是独立的这三方面契约中的每一项都是独立的nA:三个契约相互独立，任何一个契约不受其三个契约相互独立，任何一个契约不受其他契约或个人的影响；他契约或个人的影响；nB:信用证独立于贸易合同及
6、开证申请书；信用证独立于贸易合同及开证申请书；nC:信用证的基本当事人是信用证的基本当事人是开证行与受益人开证行与受益人；nD:银行处理信用证业务不受其他个人或组织银行处理信用证业务不受其他个人或组织的影响；的影响；四、信用证的作用四、信用证的作用可概括为保证作用、资金融通作用和促进银行增收作用。具体说：1、对进口商2、对出口商3、对开证行和通知行、议付行等（一）对进口商的作用（一）对进口商的作用 1 1保证取得物权单据保证取得物权单据 2 2保证如质、数、按期地收货保证如质、数、按期地收货 3 3开证时交少量或没有保证金，避免资金大量积压开证时交少量或没有保证金，避免资金大量积压 4 4筹资
7、困难时可凭筹资困难时可凭T/RT/R（信托收据），先提货，后交款），先提货，后交款 5 5使用买方远期信用证使用买方远期信用证 6 6、担保提货、担保提货（二）对出口商的作用（二）对出口商的作用 1 1保证凭单付款保证凭单付款 2 2保证在外汇管制下可以不受影响地收汇保证在外汇管制下可以不受影响地收汇 3 3装船前可申请装船前可申请打包放款打包放款 4 4装船后可凭单据做装船后可凭单据做押汇押汇，取得货款，取得货款 5 5可避免钱货两空可避免钱货两空 打包放款是指在国际贸易中，银行凭以该出口商为受益人的信用证为抵押信用证为抵押，向该出口商提供的用以生产、备货、装船的贷款。押汇（document
8、arybills）又称买单结汇，是指议付行在审单无误情况下，按信用证条款买入买入受益人（外贸公司）的汇票和单据，受益人（外贸公司）的汇票和单据，从票面金额中扣除从议付日到估计收到票款之日的利息，从议付日到估计收到票款之日的利息，将余款按议付日外汇牌价折成人民币，拔给外贸公司。议付行向受益人垫付资金买入跟单汇票后，即成为汇票持有人，可凭票向付款行索取票款。银行做出口押汇，是为了对外贸公司提供资金融通，利于外贸公司的资金周转。（三）对开证行的作用（三）对开证行的作用1.1.开立信用证是开证行对出口商授信的行为，开证行代开立信用证是开证行对出口商授信的行为，开证行代进口商开立信用证贷出的是信用，非资
9、金。进口商开立信用证贷出的是信用，非资金。2 2开证行负第一性付款责任开证行负第一性付款责任 （四）对出口地银行的作用（四）对出口地银行的作用出口地银行可不必动用自己的资金，收入服务费收入。出口地银行可不必动用自己的资金，收入服务费收入。（五）对保兑行的作用（五）对保兑行的作用保保兑兑行行有有保保兑兑费费收收入入。且且保保兑兑金金额额越越大大，说说明明他他的的资资信信越高，它是一种无形资产可提高自身的价值。越高，它是一种无形资产可提高自身的价值。 五、信用证的形式和内容五、信用证的形式和内容u根据信用证的开立方式及记载内容不同，可将信用证分为信开本信用信开本信用证证和电开本信用证电开本信用证。
10、u其中，电开本又可分为全电本全电本、简简电本电本等。u简电本不具有法律效力，不加押，只起预通知的作用。辨别电开本信用证有效性的关键：是否加押六、信用证的内容六、信用证的内容u国际商会拟定的开立跟单信用证标准格开立跟单信用证标准格式式（国际商会第416号出版物，2006年）规定，信用证主要包括以下项目：1、开证行名称开证行名称（IssuingBank）。2、信用证号码信用证号码（L/CNumber）。3、信用证形式信用证形式（FormofCredit）。4、开证日期开证日期（DateofIssue）。这是信用证是否生效的基础。5、受益人受益人（Beneficiary）。必须标明完整的名称和详细的
11、地址。6、开证申请人开证申请人（Applicant）。应标明完整的名称和详细地址。7、信用证金额信用证金额（L/CAmount）。这是开证付款责任的最高限额，应能满足买卖合同满足买卖合同的支付。要用大小写分别记载。8、有效期限有效期限（TermsofValidity或ExpiryDate）。即受益人向银行交单取款银行交单取款的最后期限，超过期限，开证行就不再负付款责任。9、生效地点。生效地点。即交单地点。UCP600特别规定信用证除要明确有效期外,还要明确一个交单地点，一般为开证行指定的银行所在地，通常为出口地。10、汇票出票人汇票出票人（Drawer）。11、汇票付款人汇票付款人（Drawe
12、e）。12、汇票出票条款（汇票出票条款（Drawn Clause）。主要表明汇票是根据某号信用证开出的。13、对单据的要求。对单据的要求。包括对单据的名称、份数等的具体要求。14、关于货物描述部分。关于货物描述部分。一般包括货名、数量、单价以及包装、唛头、价格条件等最主要的内容和合同号码。15、装运地装运地/目的地。目的地。一般有装货港（PortofLoading/Shipment）、卸货港或目的地（PortofDischargeorDestination）、装运期限（LatestDateofShipment）等。音译名词，取自英文“mark”。是运输标志另一种称呼，是为了便于识别货物，防止错
13、发货，通常由型号，图形或收货单位简称，型号，图形或收货单位简称，目的港目的港，件数或批号等组成。件数或批号等组成。由一个简单的几何图形和一些字母、数字及简单的文字组成，其作用能使货物在装卸、运输、保管过程中容易被有关人员识别，防错发错运。其主要内容包括-（1）收货人或买方名称字首）收货人或买方名称字首（2）参照号码；（）参照号码；（3）目的港（地）名称；）目的港（地）名称；（4）件数、批号。）件数、批号。此外，有的运输标志还包括原产地、合同号、许可证号和体积与重量等内容。运输标志的内容繁简不一，由买卖双方根据商品特点和具体要求商定。16、是否可分装是否可分装/转运。转运。17、开证行对有关银行
14、的指示条款。开证行对有关银行的指示条款。包括对议付行、通知行、付款行的指示条款18、开证行的保证条款。开证行的保证条款。19、开证行签章开证行签章。即开证行代表签名（OpeningBanksNameandSignature），信开本信用证必须是开证行有权签名人签字方能生效.20、其他特别条件。其他特别条件。主要用以说明一些特别要求。21、根据根据UCP 600开立信用证的文句。开立信用证的文句。 第二节第二节 信用证业务的操作程序信用证业务的操作程序1.申请开证申请开证2.开证行开证开证行开证3.通知行通知信用证通知行通知信用证4.受益人交单议付受益人交单议付5.议付行寄单索偿议付行寄单索偿6
15、.申请人付款赎单申请人付款赎单一、进口商申请开证一、进口商申请开证u申请开证的进口商或开证申请人应填写开证申请书，开证申请书，以作为银行开立信用证的依据。二、开证行对外开证二、开证行对外开证u银行接到申请人完整明确的指示后，应立即按指示开出信用证开出信用证。同时，银行有权要求申请人缴纳一定金额的抵押金抵押金或以其他形式作为银行执行其批示的担保担保。u开证行可以应申请人的要求信开（OpenbyAirmail）或电开（OpenbyCable）。三、通知与保兑三、通知与保兑1、信用证的通知与转递2、信用证的保兑保兑3、信用证的修改修改四、议付与索汇四、议付与索汇（一）议付行及议付程序（二）不符单据的
16、处理（三）付款、议付与承兑（四）索汇五、付款赎单u开证行将票款拨还议付行后，应立即通知进口商备款赎单。备款赎单。如单证相符，进口商就应将开证行所垫票款付清，取得单据。所垫票款付清，取得单据。u如果进口商发现单证不符也可以拒绝赎单，此时开证行就会遭受损失，它不能向议付行要求退款，即无追索权。即无追索权。u进口商付款赎单后，即可凭货运单据提货货运单据提货。若发现货物与合同不符，不能向开证行提出赔偿要求，只能向出口商索赔，甚至可以进行诉讼或仲裁。信用证结算业务程序图式小结：信用证结算业务程序图式小结：开证申请人开证申请人（进口人）（进口人）受益人受益人（出口人）（出口人）付款行付款行 开证行开证行通
17、知行通知行 议付行议付行(1)申申请请开开立立信信用用证证（2）按申请书开出信用证按申请书开出信用证（3）通通知知信信用用证证（4）提提交交单单据据（5）审审单单后后垫垫付付货货款款（6）单据寄开证行索偿单据寄开证行索偿（7）审单后付款审单后付款（8）进进口口人人付付款款赎赎单单约定信用证方式结算约定信用证方式结算六、单证工作的基本要求单据制作的要求:正确、完整、及时、简明和清晰。正确正确正正确确是是单单证证工工作作的的前前提提，单单证证不不正正确确就不能安全结汇。就不能安全结汇。正正确确就就是是指指：一一方方面面是是要要求求各各种种单单据据必必须须做做到到“三三相相符符”，即即单单据据与与信
18、信用用证证相相符符、单单据据与与单单据据相相符符、单单据据与与贸贸易易合合同同相相符符；另另一一方方面面则则要要求求各各种种单单据据必必须须符符合合有有关关国国际际惯惯例例和和进进口口国国的的有关法令和规定有关法令和规定。 完整完整单单证证完完整整的的一一种种意意义义是是指指单单证证群群体体的的完完整整性性。单单证证在在通通过过银银行行议议付付或或托托收收时时，一一般般都都是是成成套套、齐齐全全而而不不是是单单一一的。的。 单单证证完完整整的的另另一一意意义义是是要要求求每每一一种种单单据的据的本身内容必须完备齐全。本身内容必须完备齐全。完完整整还还要要求求出出口口人人所所提提供供的的各各种种
19、单单据据的的份数份数要如数交齐，不能短缺。要如数交齐，不能短缺。 及时及时一一方方面面是是指指各各种种单单据据的的出出单单日日期期必必须须合合理理、可可行行，也也就就是是说说，每每一一种种单单据据的的出出单单日日期期不不能能超超过过信信用用证证规规定定的的有有效期限或按商业习惯的合理日期。效期限或按商业习惯的合理日期。 及及时时出出单单还还反反映映在在交交单单议议付付上上。这这里里主主要要是是指指向向银银行行交交单单的的日日期期不不能能超超过过信信用用证证规规定定的的交交单单有有效效期期。 （注注意意21天）天）简明简明国国际际商商会会跟跟单单信信用用证证统统一一惯惯例例中中指指出出：“为为了
20、了防防止止混混淆淆和和误误解解，银银行行应应劝劝阻阻在在信信用用证证或或其其任任何何修修改改书书中中加加注过多细节的内容。注过多细节的内容。” 简简化化单单证证不不仅仅可可以以减减少少工工作作量量和和提提高高工工作作效效率率，而而且且也也有有利利于于提提高高单单证证的的质量和减少单证的差错。质量和减少单证的差错。清晰清晰单证的外观质量在一定程度上反映一单证的外观质量在一定程度上反映一个国家、一个企业的业务和技术水平。个国家、一个企业的业务和技术水平。如果说正确和完整是单证的内在质量，如果说正确和完整是单证的内在质量，那么清晰则是单证的外观质量。那么清晰则是单证的外观质量。清晰是指：清晰是指：单
21、证的表面是否清洁、美观大方单证的表面是否清洁、美观大方 各项内容是否清楚、易认各项内容是否清楚、易认 各项内容的记载是否简洁、明了各项内容的记载是否简洁、明了 第三节第三节 信用证业务的当事人信用证业务的当事人基本当事人：基本当事人：开证申请人(Applicant)受益人(Beneficiary)开证行(IssuingBank)通知行(AdvisingBank)其它当事人：其它当事人：议付行(NegotiationBank)保兑行(ConfirmingBank)代付行(PayingBank)偿付行(ReimbursingBank)Applicant申请人申请人受两种契约的约束受两种契约的约束T
22、hesalescontract信用证条款权利和义务权利和义务在规定的时间内开证合理指示开证提供开证担保支付开证和修改的有关费用向开证行付款赎单Issuing Bank开证行开证行遵照申请人指示开证及修改遵照申请人指示开证及修改处于代理人地位合理小心审核单据合理小心审核单据终局性审单承担第一性的、独立的付款责任承担第一性的、独立的付款责任付款与否独立决定Beneficiary受益人受益人审证审证信用证条款是否与贸易合同相符交单交单单证一致，单单一致请求付款请求付款或要求开证行承兑、付款或议付Advising Bank通知行通知行与开证行存在委托代理关系与开证行存在委托代理关系责任：将来证通知受益
23、人责任：将来证通知受益人核实信用证的表面真实性表面真实性印鉴是否相符，密押是否相符如有疑问，须向受益人说明受益人说明可以原文通知亦可以译文通知对专业术语翻译错误不负责Negotiation Bank议付行议付行 议付包括两要素：议付包括两要素：被授权办理议付的银行该银行必须对汇票或单据付出对价议付程序：议付程序：按信用证要求审核受益人提交的单据向开证行寄单索偿议付的法律性质讨论：是否属于买单议付的法律性质讨论：是否属于买单Confirming Bank保兑行保兑行应开证行要求对信用证加具保兑应开证行要求对信用证加具保兑保兑行也是第一性的付款责任人保兑行也是第一性的付款责任人保兑行付款后只能向开
24、证行索偿，无权向受保兑行付款后只能向开证行索偿，无权向受益人或其它前手追索益人或其它前手追索保兑行有权拒收不符单据，但必须向受益人保兑行有权拒收不符单据，但必须向受益人明示态度明示态度Paying Bank付款行付款行什么是付款行什么是付款行(或称代付行或称代付行)？开证行的付款代理人(异地银行)信用证项下汇票上的付款人付款行的付款责任：付款行的付款责任：也是“终局性”的付款后只能向开证行索偿付款行是否审单？付款行是否审单？根据代理关系而定如果审单，开证行对不符单据拒付，只能自负其责Reimbursing Bank偿付行偿付行什么情况下可能会出现偿付行？什么情况下可能会出现偿付行？开证行与议付
25、行或代付行没有账户关系信用证采用第三国货币支付偿付行依与开证行之间的偿付协议行事偿付行依与开证行之间的偿付协议行事偿付行与信用证并无直接联系偿付行与信用证并无直接联系不接受单据，不与受益人直接发生关系偿付行对索付行的付款，不能视为开证行的付款偿付行只管偿付，退款与它无关第四节第四节 信用证的审查与修改信用证的审查与修改一、信用证的审查一、信用证的审查1、银行审证。、银行审证。通知行收到国外来证后，应考虑进口国的政治经济形势政治经济形势与开证行的资信开证行的资信以决定是否通知信用证；如决定通知信用证，必须小心仔细地审查信用证的表面合理性。包括：（1）对开证行的资信审查。（2）对受益人的）对受益人
26、的审查。审查。（3）对信用证付款责任的审查。（4）对信用证使用货币的审查。）对信用证使用货币的审查。（5）对信用证偿付方式的审查。（6）对信用证生效性）对信用证生效性审查。审查。（7）对信用证期限。（8）对保兑条）对保兑条款的审查。款的审查。（9）对信用证项下银行费用的审查。（10）其他。2、出口商、出口商(受益人受益人)审证。审证。出口商审证的依据有三条：一是买卖合同。二是收证时的政策法令。一是买卖合同。二是收证时的政策法令。三是备货和船期等实际情况。三是备货和船期等实际情况。具体说来，出口商的审证主要有以下几个方面：（1）申请人、受益人的名称和地址是否准确。（2）信用证的类型。（3）信用证的生效性。（4）信用证金额。（5）货物描述。（6）货物数量、重量。（7）价格条件。（8）装运港和目的港。（9）装运期和有效期。（10）分批装运。（11）对船只和转船的限制。（12）汇票。（13）发票。（14）货运提单。二、信用证的修改二、信用证的修改受益人直接洽商申请人受益人直接洽商申请人 开证行改证开证行改证通知行通知保兑行同意申请人亦可提出修改申请人亦可提出修改修改可以有多次修改可以有多次部分接受修改无效部分接受修改无效
