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1、 电算会计实训电算会计实训项目二项目二 账务系统应用账务系统应用本节课学习要点：本节课学习要点： （1 1）了解账务处理系统的基本功能和主要模块结构。）了解账务处理系统的基本功能和主要模块结构。 （2 2）了解电算化账务处理系统业务流程的特点，掌握电）了解电算化账务处理系统业务流程的特点，掌握电算化账务处理流程与手工账务处理流程的异同。算化账务处理流程与手工账务处理流程的异同。 （3 3）了解记账凭证的录入、审核、修改、过账等处理环）了解记账凭证的录入、审核、修改、过账等处理环节的相互关系，学会在软件系统中处理凭证和账簿。节的相互关系，学会在软件系统中处理凭证和账簿。 （4 4）了解系统维护的
2、主要工作内容，掌握系统维护技巧。）了解系统维护的主要工作内容，掌握系统维护技巧。 一、记账凭证处理一、记账凭证处理一、记账凭证处理一、记账凭证处理 凭证处理是日常账务处理中最频繁的工作。凭证处理是日常账务处理中最频繁的工作。 通通用用电电算算化化会会计计系系统统中中，记记账账凭凭证证通通常常作作为为各各项项数数据据进进入入系系统统环环境境的的惟惟一一入入口口，其其正正确确性性控控制制成成为为保保障障系系统统输输出出的的各各类类账簿和报表结果正确的关键。账簿和报表结果正确的关键。 记记账账凭凭证证处处理理的的主主要要功功能能包包括括凭凭证证录录入入、凭凭证证修修改改、凭凭证证查询、凭证审核和凭证
3、过账等。查询、凭证审核和凭证过账等。 两种凭证处理方式：两种凭证处理方式： 一一是是先先由由手手工工方方式式填填制制记记账账凭凭证证，审审核核后后再再录录入入到到计计算算机机系统内，即所谓的后台处理方式；系统内，即所谓的后台处理方式； 二二是是直直接接在在计计算算机机上上根根据据审审核核无无误误的的原原始始凭凭证证编编制制录录入入记记账凭证，即所谓的前台处理方式。账凭证，即所谓的前台处理方式。（一）记账凭证录入（一）记账凭证录入 1凭证录入的基本内容 （1）凭凭证证日日期期。若若账账套套业业务务时时间间与与系系统统时时间间不不一一致致，可可将将系统时间调整为账套业务时间。系统时间调整为账套业务
4、时间。 （2）凭凭证证种种类类。按按照照初初始始设设定定选选择择凭凭证证类类型型。可可直直接接录录入入凭证类型代码，也可使用引导功能录入。凭证类型代码，也可使用引导功能录入。 （3）凭凭证证号号。不不同同软软件件对对记记账账凭凭证证编编号号的的规规则则各各不不相相同同。更更多多软软件件将将凭凭证证类类别别与与凭凭证证编编号号作作为为两两个个项项目目，按按“收收”、“付付”、“转转”等等分分设设，每每一一类类型型再再按按顺顺序序编编号号，如如“收收”字字第第5号号、“转转”字字第第200号号等等。若若凭凭证证作作废废但但并并未未在在物物理理上上删删除除，那那么仍然占用着凭证编号。只有物理删除时其
5、编号才被释放。么仍然占用着凭证编号。只有物理删除时其编号才被释放。 （凭证录入的基本内容：（凭证录入的基本内容： ） （4）摘要。手工处理中一张凭证编制一个完整的摘要。）摘要。手工处理中一张凭证编制一个完整的摘要。 电电算算化化系系统统中中，摘摘要要是是以以行行为为单单位位编编制制的的，凭凭证证的的每每一一行行都要有一个相对独立的摘要。都要有一个相对独立的摘要。 系系统统在在执执行行自自动动记记账账时时要要将将凭凭证证中中的的摘摘要要内内容容复复制制到到相相应应账账簿簿作作为为账账簿簿中中的的摘摘要要内内容容，如如果果凭凭证证中中的的某某一一行行摘摘要要内内容容为为空空，则则相相应应账账簿簿中
6、中这这一一记记录录的的摘摘要要内内容容也也为为空空，由由此此将将影影响响账账簿的可读性。簿的可读性。 可通过定义摘要库的方法录入摘要内容。可通过定义摘要库的方法录入摘要内容。（凭证录入的基本内容：）（凭证录入的基本内容：） （5）会会计计科科目目。允允许许输输入入科科目目编编码码、助助记记码码或或科科目目名名称称，也也可可引引导导输输入入。但但必必须须输输入入最最末末级级科科目目。软软件件将将完完成成一一些些自自动动检检查查。例例如如，检检查查所所输输入入科科目目是是否否已已经经过过设设置置，检检查查科科目目是是否否为为最最末末级级科科目目。如如遇遇到到明明细细科科目目不不存存在在的的情情况况
7、，可可运运用用软软件件提提供的增加明细科目的功能增补。供的增加明细科目的功能增补。 （6）金金额额。有有直直接接输输入入和和计计算算产产生生两两种种情情况况。对对于于有有数数量量外外币币核核算算要要求求的的科科目目，根根据据输输入入的的数数量量、单单价价或或外外币币、汇汇率率等等自动计算产生金额。自动计算产生金额。 （7）合计。系统自动产生。）合计。系统自动产生。 （8）附件张数。）附件张数。 凭凭证证输输入入是是会会计计软软件件应应用用中中使使用用最最频频繁繁的的一一项项功功能能，每每一一张凭证均须在输入上述各项内容后才准予保存。张凭证均须在输入上述各项内容后才准予保存。 凭凭证证存存盘盘时
8、时，账账务务处处理理系系统统将将对对存存入入的的凭凭证证作作相相应应的的检检查查，这这些些检检查查包包括括借借贷贷平平衡衡校校验验、科科目目与与凭凭证证类类型型匹匹配配检检验验、非非法法对应科目检查等。对应科目检查等。 2辅助核算数据的输入 （1 1）往来核算。输入往来单位、经手人、票号等信息。）往来核算。输入往来单位、经手人、票号等信息。 （2 2）部门核算。输入部门代码或部门名称。）部门核算。输入部门代码或部门名称。 （3 3）职员核算。输入职员代码或姓名。）职员核算。输入职员代码或姓名。 （4 4）通用项目核算。输入项目代码或项目名称。）通用项目核算。输入项目代码或项目名称。 （5 5）
9、数数量量核核算算。需需要要通通过过输输入入数数量量和和单单价价，由由系系统统根根据据数数量乘以单价的结果自动计算出金额。量乘以单价的结果自动计算出金额。 （6 6）外外币币核核算算。则则需需要要输输入入外外币币原原币币金金额额（和和折折算算汇汇率率），软件将外币折算为本位币。软件将外币折算为本位币。 （7 7）“银银行行科科目目”或或“银银行行类类”属属性性。输输入入结结算算方方式式和和结结算票据号，有的还要求输入业务发生日期。算票据号，有的还要求输入业务发生日期。（二）记账凭证查询与修改（二）记账凭证查询与修改 1 1记账凭证查询记账凭证查询 软件中有简单查询和综合查询两种基本形式。软件中有
10、简单查询和综合查询两种基本形式。 简简单单查查询询是是输输入入凭凭证证月月份份和和凭凭证证号号等等少少量量要要素素来来查查询询相相应应凭凭证证；综综合合查查询询是是由由系系统统提提供供给给用用户户的的可可对对多多个个输输入入条条件件进进行行任意组合的查询方式。任意组合的查询方式。 凭证简单查询时，一般允许输入如下几个查询条件：凭证简单查询时，一般允许输入如下几个查询条件： （1 1）日期。填入内容包括开始年月日和截止年月日。）日期。填入内容包括开始年月日和截止年月日。 （2 2）凭证字号。指需要查询的凭证的类型与范围。）凭证字号。指需要查询的凭证的类型与范围。 （3 3）科科目目代代码码。一一
11、般般允允许许用用户户输输入入一一个个会会计计科科目目或或某某一一科科目范围。目范围。 （4 4）金额。可以输入一个金额或一个金额范围。）金额。可以输入一个金额或一个金额范围。 2 2记账凭证修改记账凭证修改 （1 1）凭凭证证的的“无无痕痕迹迹”修修改改。所所谓谓无无痕痕迹迹，即即不不留留下下任任何何曾曾经经修修改改的的线线索索和和痕痕迹迹，也也即即调调出出原原已已录录入入的的凭凭证证，直直接接修修改改其中的内容。其中的内容。 有有两两种种状状态态下下的的错错误误凭凭证证可可进进行行无无痕痕迹迹修修改改，一一是是凭凭证证输输入入后后，还还未未审审核核或或审审核核未未通通过过，此此时时可可利利用
12、用凭凭证证的的编编辑辑输输入入功功能能直直接接由由录录入入员员进进行行修修改改；二二是是凭凭证证虽虽已已通通过过审审核核，但但还还未未记记账账，此此时时应应首首先先由由凭凭证证审审核核人人员员取取消消审审核核后后，再再利利用用凭凭证证的的编编辑输入功能由原录入人员进行修改。辑输入功能由原录入人员进行修改。 （记账凭证修改：）（记账凭证修改：） （2 2）错错误误凭凭证证的的“有有痕痕迹迹”修修改改。所所谓谓有有痕痕迹迹，指指留留下下曾曾经经修修改改的的线线索索和和痕痕迹迹，即即以以红红字字冲冲销销或或补补充充登登记记的的方方法法来来修修改改凭证中的错误。凭证中的错误。 对对已已记记账账的的错错
13、误误凭凭证证可可以以采采用用类类似似手手工工操操作作中中的的“红红字字冲冲销法销法”和和“补充登记法补充登记法”的方法进行修改。的方法进行修改。 使使用用了了红红字字冲冲销销和和蓝蓝字字补补充充的的方方法法而而增增加加的的凭凭证证，应应视视同同正正常常凭凭证证进进行行保保存存和和管管理理。在在补补充充增增加加的的凭凭证证上上必必须须注注明明原原凭凭证的编号，以明确这一凭证与原业务的关系。证的编号，以明确这一凭证与原业务的关系。 （三）记账凭证审核与过账（三）记账凭证审核与过账 1 1凭证审核凭证审核 凭凭证证审审核核是是指指审审核核人人员员依依照照会会计计制制度度和和会会计计软软件件的的要要求
14、求，对记账凭证所进行的检查和核对。对记账凭证所进行的检查和核对。 审审核核的的主主要要内内容容是是，记记账账凭凭证证是是否否与与原原始始凭凭证证相相符符，经经济济业业务务是是否否正正确确，记记账账凭凭证证相相关关项项目目是是否否填填写写齐齐全全，会会计计分分录录是是否正确等。否正确等。 根根据据会会计计内内部部控控制制的的要要求求，凭凭证证制制单单员员和和审审核核员员不不能能为为同同一人，即任何用户都不能审核自己编制的凭证。一人，即任何用户都不能审核自己编制的凭证。 对对于于涉涉及及到到现现金金、银银行行存存款款的的收收入入与与支支出出的的凭凭证证，还还可可通通过系统参数设置后强制由出纳签字。
15、过系统参数设置后强制由出纳签字。 2 2凭证过账凭证过账 凭凭证证过过账账又又称称作作记记账账，是是指指以以会会计计凭凭证证为为依依据据，将将经经济济业业务务全全面面、系系统统、连连续续地地记记录录到到具具有有账账户户基基本本结结构构的的账账簿簿中中去去的的一种会计核算方法。一种会计核算方法。 记记账账工工作作由由系系统统根根据据用用户户录录入入并并经经审审核核确确认认的的记记账账凭凭证证自自动完成。动完成。 从从记记账账原原理理上上看看，记记账账实实际际上上是是会会计计数数据据在在不不同同数数据据库库文文件件之之间间的的传传递递与与汇汇总总。在在数数据据传传递递过过程程中中，还还伴伴随随有有
16、对对数数据据的的各种运算。各种运算。 只只有有经经过过记记账账处处理理后后的的凭凭证证才才是是真真正正合合法法有有效效的的凭凭证证。记记账实际上成了形成系统正式有效数据的一个关口。账实际上成了形成系统正式有效数据的一个关口。 对记账处理的几点说明：对记账处理的几点说明： 凭凭证证一一经经记记账账，就就不不能能在在这这一一凭凭证证或或登登记记这这一一业业务务的的账账簿上直接修改。簿上直接修改。 在记账开始后，不能中断系统的运行。在记账开始后，不能中断系统的运行。 初初次次使使用用账账务务系系统统时时，若若输输入入的的期期初初余余额额借借贷贷不不平平衡衡或或总账期初余额与其所属明细账余额不平衡，则
17、不能进行记账。总账期初余额与其所属明细账余额不平衡，则不能进行记账。 所所选选范范围围内内的的凭凭证证如如有有未未经经审审核核签签字字的的凭凭证证，系系统统将将给给出提示并自动中止记账并给出报告。出提示并自动中止记账并给出报告。 多多数数软软件件具具有有记记账账前前提提示示备备份份或或强强制制备备份份（如如金金蝶蝶软软件件）功能。功能。 记账功能随时可运行，每月执行记账的次数是任意的。记账功能随时可运行，每月执行记账的次数是任意的。 二、账务输出二、账务输出二、账务输出二、账务输出 日日常常账账务务输输出出包包括括屏屏幕幕显显示示输输出出、打打印印输输出出、磁磁盘盘复复制制输输出和利用网络线路
18、传输输出等几种形式。出和利用网络线路传输输出等几种形式。 磁磁盘盘输输出出多多用用于于数数据据备备份份或或数数据据上上报报（尤尤其其是是会会计计报报表表）的的输输出出，利利用用网网络络线线路路传传输输输输出出一一般般多多用用于于单单位位分分支支机机构构向向上上级级报报账账或或报报表表，屏屏幕幕显显示示和和打打印印则则是是会会计计数数据据输输出出中中最最常常用用的的输出形式。输出形式。 显显示示或或打打印印的的内内容容基基本本上上分分为为两两类类，一一类类是是基基本本会会计计核核算算数据，包括各类凭证和账簿；另一类是各种辅助核算数据。数据，包括各类凭证和账簿；另一类是各种辅助核算数据。 （一）凭
19、证输出（一）凭证输出 记账凭证的输出可采用查询和打印两种方式。记账凭证的输出可采用查询和打印两种方式。 如如果果用用户户采采用用先先由由手手工工编编制制记记账账凭凭证证，然然后后输输入入计计算算机机的的方方法法来来处处理理凭凭证证，则则没没有有必必要要再再打打印印凭凭证证，如如果果用用户户是是根根据据原原始始凭凭证证直直接接在在计计算算机机上上输输入入记记账账凭凭证证的的，则则应应将将全全部部凭凭证证打打印印出来。出来。 凭凭证证打打印印时时可可只只打打印印一一张张凭凭证证，也也可可通通过过输输入入凭凭证证号号区区间间方式连续打印一组凭证。方式连续打印一组凭证。 凭证打印操作时一般有以下选择项
20、目：凭证打印操作时一般有以下选择项目： （1 1）凭凭证证类类别别。（2 2）凭凭证证范范围围。（3 3）时时间间范范围围。（4 4）凭凭证证格格式式。（5 5）凭凭证证状状态态（“已已记记账账凭凭证证”或或“未未记记账账凭凭证证”，也可选择也可选择“全部凭证全部凭证”）。）。 （二）总账输出（二）总账输出 总总账账的的账账簿簿格格式式通通常常有有两两种种，一一种种是是传传统统的的借借、贷贷、余余三三栏栏式式总总账账，另另一一种种是是用用以以代代替替总总账账的的包包含含全全部部发发生生额额与与余余额额数数据的发生额及余额对照表。据的发生额及余额对照表。 三三栏栏式式总总账账不不但但可可以以查查
21、询询各各个个总总账账科科目目的的年年初初余余额额、各各月月发发生生额额合合计计数数和和月月末末余余额额，而而且且还还可可查查询询各各级级明明细细科科目目的的年年初初余余额额、各各月月发发生生额额合合计计数数和和月月末末余余额额。而而科科目目发发生生额额及及余余额额对对照照表表用用于于查查询询统统计计各各级级会会计计科科目目的的本本期期发发生生额额、累累计计发发生生额额和和期初期末余额资料。期初期末余额资料。 会会计计业业务务实实行行计计算算机机处处理理后后，通通常常以以发发生生额额及及余余额额对对照照表表来代替总分类账。来代替总分类账。 （三）明细账与日记账输出（三）明细账与日记账输出 账账务
22、务系系统统中中不不仅仅可可输输出出任任一一科科目目的的三三栏栏式式明明细细账账，而而且且可可根根据据对对科科目目属属性性的的定定义义，按按特特殊殊要要求求输输出出多多种种格格式式的的明明细细账账。通通常常，可可输输出出的的明明细细账账包包含含三三栏栏式式、数数量量金金额额式式、复复币币式式、数数量复币式等格式种类。量复币式等格式种类。 理理论论上上说说，系系统统能能够够提提供供的的明明细细账账并并不不仅仅仅仅局局限限于于明明细细科科目，任何级别的会计科目都可以输出明细账。目，任何级别的会计科目都可以输出明细账。 电算化处理方式下，可为用户提供每一个科目的日记账。电算化处理方式下，可为用户提供每
23、一个科目的日记账。 一一些些软软件件需需要要用用户户对对提提供供日日记记账账的的科科目目先先行行设设置置，即即要要求求在系统初始化时在会计科目设置模块中定义科目的日记账属性。在系统初始化时在会计科目设置模块中定义科目的日记账属性。 （四）多栏账输出（四）多栏账输出 多多栏栏账账是是指指在在账账户户的的借借方方或或贷贷方方分分设设若若干干专专栏栏进进行行明明细细分分类核算的账簿格式。类核算的账簿格式。 在在软软件件系系统统中中，多多栏栏账账是是在在账账簿簿输输出出环环节节由由用用户户根根据据需需要要进行设置和定义的。进行设置和定义的。 凡凡是是设设有有下下级级明明细细科科目目的的科科目目（即即非
24、非最最末末级级科科目目），均均可可将将其其下下级级明明细细科科目目设设置置为为栏栏目目，以以多多栏栏式式账账簿簿形形式式输输出出。一一般般软件均提供方便的多栏账设置功能。软件均提供方便的多栏账设置功能。 在在初初始始设设置置窗窗口口，用用户户可可将将某某一一科科目目的的所所有有下下级级科科目目确确定定为为多多栏栏账账的的栏栏目目，并并结结合合多多栏栏账账科科目目的的性性质质，定定义义这这些些栏栏目目所所在的方向。在的方向。 （五）账证联查（五）账证联查 所所谓谓账账证证联联查查是是指指在在查查询询账账簿簿的的时时候候通通过过联联动动操操作作直直接接查查询询与与当当前前显显示示内内容容相相关关的
25、的记记账账凭凭证证或或其其他他账账簿簿，或或者者在在输输出出记记账账凭凭证证时时通通过过联联动动操操作作直直接接查查询询与与当当前前凭凭证证相相关关的的总总账账或或明明细细账的一种便捷操作形式。账的一种便捷操作形式。 这这是是电电算算化化系系统统提提供供给给用用户户的的一一种种方方便便快快捷捷的的关关联联查查询询功功能，利用账证联查功能将大大提高账簿凭证查询的效率。能，利用账证联查功能将大大提高账簿凭证查询的效率。 账账证证联联查查功功能能在在不不同同的的软软件件系系统统中中会会有有不不同同的的定定义义，但但其其联查的原理是相同的。联查的原理是相同的。 三、期末结转与结账三、期末结转与结账三、
26、期末结转与结账三、期末结转与结账 （一）期末对账（一）期末对账 在在会会计计期期末末，除除了了对对收收入入、费费用用类类账账户户余余额额进进行行结结转转，计计算算出出本本期期的的利利润润或或亏亏损损外外，还还要要进进行行总总账账与与明明细细账账、总总账账与与各各类辅助账的对账工作，并对最终结果进行试算平衡。类辅助账的对账工作，并对最终结果进行试算平衡。 对对账账是是对对账账簿簿数数据据进进行行核核对对，以以检检验验记记账账是是否否正正确确以以及及账账目是否平衡的方法。目是否平衡的方法。 在在实实际际应应用用中中，主主要要通通过过核核对对总总账账与与明明细细账账、总总账账与与辅辅助助账来完成账账
27、核对的工作。账来完成账账核对的工作。 由由于于非非法法操操作作或或计计算算机机病病毒毒等等有有可可能能会会造造成成账账簿簿数数据据库库中中数数据据信信息息的的紊紊乱乱，为为此此不不能能完完全全排排除除账账账账不不符符现现象象的的出出现现。因因而也就有必要对机内账簿记录进行常规性核对。而也就有必要对机内账簿记录进行常规性核对。 （二）期末结账（二）期末结账 账账务务处处理理系系统统提提供供了了较较为为规规范范的的结结账账功功能能。在在运运行行这这一一功功能时，系统主要完成如下几项工作：能时，系统主要完成如下几项工作： （1 1）检查并停止本期各科目的各项数据处理工作。）检查并停止本期各科目的各项
28、数据处理工作。 （2 2）计算各科目的本期发生额和累计发生额。）计算各科目的本期发生额和累计发生额。 （3 3）计算本期各科目期末余额并将余额结转至下期期初。）计算本期各科目期末余额并将余额结转至下期期初。 期末结账应注意的问题：期末结账应注意的问题： （1 1）结结账账前前应应将将本本期期所所有有记记账账凭凭证证登登记记入入账账，否否则则系系统统将将拒绝执行结账动作。拒绝执行结账动作。 （2 2）某某一一会会计计期期间间结结账账后后，表表示示该该期期业业务务全全部部处处理理完完毕毕，将将不不能能再再输输入入这这一一会会计计期期间间的的记记账账凭凭证证或或其其他他数数据据资资料料，也也不不能再
29、进行记账。能再进行记账。 （3 3）结账必须按月连续进行，且每月只能结账一次。）结账必须按月连续进行，且每月只能结账一次。 （4 4）年年终终结结账账时时，必必须须先先进进行行数数据据备备份份或或打打印印输输出出，以以备备操作出错时恢复至结账前状态。操作出错时恢复至结账前状态。 （5 5）年年终终结结账账后后，计计算算机机会会自自动动将将年年末末余余额额结结转转到到下下年年作作为下年年初余额。为下年年初余额。 四、数据维护四、数据维护四、数据维护四、数据维护 （一）数据备份（一）数据备份 数数据据备备份份是是指指将将计计算算机机硬硬盘盘上上的的数数据据复复制制到到各各类类磁磁盘盘、可可写写光光
30、盘盘或或其其他他存存储储介介质质上上，以以便便需需要要时时利利用用这这些些数数据据恢恢复复系系统统的原来工作状态。的原来工作状态。 电算化会计系统的每一个子系统都设有备份功能。电算化会计系统的每一个子系统都设有备份功能。 数数据据备备份份能能使使系系统统的的初初始始设设置置数数据据、日日常常业业务务处处理理数数据据、有关自动上机登记记录等重要数据获得安全保障。有关自动上机登记记录等重要数据获得安全保障。 数据备份具有以下基本作用：数据备份具有以下基本作用： （1 1）保留有关会计档案。）保留有关会计档案。 （2 2）保护系统数据安全。）保护系统数据安全。 （3 3）保留重要操作内容。）保留重要
31、操作内容。 备份时需要注意的问题：备份时需要注意的问题： （1 1）日日常常数数据据备备份份应应该该在在每每天天关关机机前前进进行行，一一般般宜宜采采用用A A、B B备份法制作双备份，并将两份备份资料保存在不同的地点。备份法制作双备份，并将两份备份资料保存在不同的地点。 （2 2）对对于于作作为为会会计计档档案案保保存存的的备备份份资资料料，要要在在备备份份盘盘标标签签上写明备份的时间和责任人，以免恢复机内数据时发生错误。上写明备份的时间和责任人，以免恢复机内数据时发生错误。 （3 3）对对于于单单机机系系统统，凡凡是是具具有有数数据据输输入入或或系系统统设设置置权权限限的的人人员员都都应应
32、该该有有数数据据备备份份权权；对对于于网网络络或或多多终终端端系系统统来来讲讲，数数据据备份应由专人负责。备份应由专人负责。 （二）数据恢复（二）数据恢复 数数据据恢恢复复是是指指将将磁磁盘盘或或其其他他存存储储介介质质上上保保存存的的备备份份数数据据复复制到计算机的硬盘上，使软件恢复到上次备份时的运行状态。制到计算机的硬盘上，使软件恢复到上次备份时的运行状态。 通常在以下情况下需要进行相应的恢复操作：通常在以下情况下需要进行相应的恢复操作： （1 1）硬盘上的数据被非法破坏时。）硬盘上的数据被非法破坏时。 （2 2）当需要查询已从机内系统中删除的往年数据时。）当需要查询已从机内系统中删除的往
33、年数据时。 恢恢复复功功能能的的运运用用应应非非常常谨谨慎慎，因因为为万万一一操操作作不不当当，很很容容易易使使硬硬盘盘中中的的最最新新数数据据被被之之前前的的备备份份数数据据所所覆覆盖盖。许许多多软软件件将将数数据据恢恢复复操操作作权权限限只只赋赋予予系系统统管管理理员员或或超超级级用用户户，并并将将数数据据恢恢复复操作看作是容易导致违规现象的少数关键操作项目之一。操作看作是容易导致违规现象的少数关键操作项目之一。 小结小结 账账务务处处理理是是电电算算化化会会计计系系统统运运行行的的基基础础，也也是是会会计计业业务务处处理理的的核核心心。为为适适应应计计算算机机处处理理会会计计业业务务的的
34、特特点点，账账务务处处理理系系统统的的主主要要功功能能与与手手工工操操作作情情况况下下的的账账务务处处理理功功能能略略有有不不同同。在在此此，账账务务处处理理主主要要完完成成初初始始数数据据录录入入、凭凭证证处处理理、账账簿簿登登记记、辅辅助助项目管理和各类账簿输出等任务。项目管理和各类账簿输出等任务。 在在电电算算化化处处理理方方式式下下，账账务务处处理理从从输输入入会会计计凭凭证证开开始始，经经过过计计算算机机对对会会计计数数据据的的处处理理，生生成成各各类类凭凭证证、账账簿簿文文件件，最最后后产生科目余额文件并完成整个账务处理过程。产生科目余额文件并完成整个账务处理过程。 凭凭证证处处理
35、理是是日日常常账账务务处处理理中中最最频频繁繁的的工工作作，记记账账凭凭证证通通常常作作为为各各项项数数据据进进入入系系统统环环境境的的惟惟一一入入口口，其其主主要要功功能能包包括括凭凭证证输输入入、凭凭证证修修改改、凭凭证证查查询询、凭凭证证审审核核和和凭凭证证过过账账等等，其其正正确确性成为保证系统输出的各类账簿和报表结果正确的关键。性成为保证系统输出的各类账簿和报表结果正确的关键。 对对错错误误记记账账凭凭证证的的修修改改可可采采用用“无无痕痕迹迹”和和“有有痕痕迹迹”两两种种方方式式。所所谓谓无无痕痕迹迹，即即不不留留下下任任何何曾曾经经修修改改的的线线索索和和痕痕迹迹，直直接接修修改
36、改其其中中的的内内容容。所所谓谓有有痕痕迹迹，指指留留下下曾曾经经修修改改的的线线索索和和痕痕迹迹，即即以以红红字字冲冲销销或或补补充充登登记记的的方方法法来来修修改改凭凭证证中中的的错错误误。凭凭证证审审核核是是指指审审核核人人员员依依照照会会计计制制度度和和会会计计软软件件的的要要求求对对记记账账凭凭证证进进行行的的检检查查和和核核对对。凭凭证证过过账账是是指指以以会会计计凭凭证证为为依依据据，将将经济业务全面、系统、连续地记录到账簿中去的一种方法。经济业务全面、系统、连续地记录到账簿中去的一种方法。 账账务务处处理理系系统统提提供供了了强强大大的的查查询询功功能能和和打打印印输输出出功功
37、能能。此此外外，系系统统一一般般提提供供账账证证联联查查功功能能，所所谓谓账账证证联联查查是是指指在在查查询询账账簿簿的的时时候候通通过过联联动动操操作作直直接接查查询询与与当当前前显显示示内内容容相相关关的的记记账账凭凭证证或或其其他他账账簿簿，或或者者在在输输出出记记账账凭凭证证时时通通过过联联动动操操作作直直接接查查询询与当前凭证相关的总账或明细账。与当前凭证相关的总账或明细账。 期期末末账账务务处处理理工工作作主主要要包包括括成成本本结结转转、费费用用的的计计提提与与分分摊摊、期期末末结结转转、试试算算平平衡衡、对对账账结结账账等等内内容容。由由于于计计提提、分分摊摊、结结转转等等会会
38、计计处处理理方方法法一一经经确确定定便便很很少少改改变变。单单位位在在期期末末开开展展的的会会计业务通常形成为一套比较固定的程序。计业务通常形成为一套比较固定的程序。 会会计计软软件件必必须须设设置置专专门门的的数数据据备备份份和和数数据据恢恢复复的的功功能能。数数据据备备份份是是指指将将计计算算机机硬硬盘盘上上的的数数据据复复制制到到各各类类磁磁盘盘、可可写写光光盘盘或或其其他他存存储储介介质质上上，以以便便需需要要时时利利用用这这些些数数据据恢恢复复系系统统的的原原来来工工作作状状态态。数数据据恢恢复复指指的的是是将将磁磁盘盘或或其其他他存存储储介介质质上上保保存存的的备备份份数数据据复复制制到到计计算算机机的的硬硬盘盘上上，使使软软件件恢恢复复到到上上次次备备份份时时的的运运行状态。行状态。
