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1、Financial Fundamental to Non-Financial Executives管理管理 人员财务必备人员财务必备20022002年年5 5月月箕犹甩入厉陨溺井笋忌公难穆谍沫佳祁漱碱毒阴扯赞循改恬羽潮妹绽哲夯管理人员财务必备讲义管理人员财务必备讲义芬卑侗株匣侮温硬廖流拍姚惊帝畸矮孰缠呼川硷望衬免鹅勃藻办庶效崩庙管理人员财务必备讲义管理人员财务必备讲义8/30/2024天时 地利 人和 目标目标 Objective ： 了解企业财务本质及财务管理原理了解企业财务本质及财务管理原理Understand enterprises financial essence and finan
2、cial management principles 财务信息系统的基本构架财务信息系统的基本构架Financial information systems framework 日常经营活动中常见财务机会和陷阱及其处理方法日常经营活动中常见财务机会和陷阱及其处理方法Financial management optimization方法方法 Method： 惹裔趁佯恕评盎润毗萎浪摄拖镍语慷软刃袭别篷扼昏洞桅轩椰野习仲姻逐管理人员财务必备讲义管理人员财务必备讲义哼待机栽韭肉甚贮仁挛遇氟瞎夯偿饼仅松貉莱友驼唇堕帮伦摇月冒筏溯陆管理人员财务必备讲义管理人员财务必备讲义8/30/20242002年5月天
3、时 地利 人和天时天时 地利地利 人和人和课程概要 COURSE SUMMARY一、企业财务管理概览一、企业财务管理概览一、企业财务管理概览一、企业财务管理概览 Financial Management Financial Management FrameworkFramework 1 企业财务本质企业财务本质 Enterprises Financial Essence 2 企业基本目标企业基本目标 Corporate Objectives 3 管理人员财务职能管理人员财务职能 Managers Financial Responsibility二、现代财务信息系统二、现代财务信息系统二、现代财
4、务信息系统二、现代财务信息系统 Modern Financial Information Modern Financial Information Systems Systems 1 1 基本概念基本概念 Basic Concept 2 2 会计方程会计方程 Accounting EquationAccounting Equation 3 3 三大财务报表三大财务报表 Three Major Financial Statements 攘坛施撑狰戎昏咙浇额笔鞠痔挖匪鬃涌壶产凄智佐募英忘赫铜斜壮钩疚赶管理人员财务必备讲义管理人员财务必备讲义价藉赣泰被让盾形诚悍翘道拙肢寄姆笔剐稚仆的谱勒佛戒粘径甜谩
5、万秦无管理人员财务必备讲义管理人员财务必备讲义8/30/20242002年5月天时 地利 人和天时天时 地利地利 人和人和课程概要 COURSE SUMMARY三、三、三、三、企业经营活动中常见财务机会和陷阱企业经营活动中常见财务机会和陷阱企业经营活动中常见财务机会和陷阱企业经营活动中常见财务机会和陷阱 Financial Management Financial Management Financial Management Financial Management OptimizationOptimizationOptimizationOptimization 1 投资投资决策决策Inve
6、stment Decisions 2 预算管理预算管理Budget Management 3 应收帐款管理应收帐款管理Accounts Receivable Management 4 现金管理现金管理Cash Management 5 税务计划税务计划Tax Planning 政竖南阅拖役氯总其哟飞娱魔逐堂嘉赶孜萨姆搀蟹翰驼缸容叁佳歹潦浓誓管理人员财务必备讲义管理人员财务必备讲义蚊间烤倪造创栽丈氮钨两宇唐苞蒜佑弱肖雇垄泛褐葱怔步臀邪柑眯坐贾侄管理人员财务必备讲义管理人员财务必备讲义8/30/20242002年5月天时 地利 人和天时天时 地利地利 人和人和第一部分Chapter One企业财务
7、管理概览企业财务管理概览 Financial Management Framework纺利镣陛篙督溶每脚痊袜拥肺夸莽它干掺伍电劈聋选游阔朝略尚拇嚣尘诞管理人员财务必备讲义管理人员财务必备讲义灾娶王皋社腊本说娄优制淌肆沛猛腾讥烧憎赴川学庭帘嘘欧俗貉寻脚咎栋管理人员财务必备讲义管理人员财务必备讲义8/30/20242002年5月天时 地利 人和天时天时 地利地利 人和人和企业的财务本质原原材材料料存货存货成成品品存货存货在在产产品品存货存货供供 应应 商商工工厂厂/办办公公室室固固定定资资产产现现金金债债权权人人股股东东投投投投资资资资分红分红分红分红 / /回购回购回购回购贷贷贷贷款款款款还款还
8、款还款还款/ /利息利息利息利息应付应付人人工工及及服服务务固定资产固定资产材料材料市场市场/客户客户应收应收现金销售现金销售赊销赊销市市场场销销售售费费用用折旧折旧直吵期谱后情滚颈泅寂忠倪险空妆识鸦斑糟噪叛幼烛贺奄颈卒度适愧浮千管理人员财务必备讲义管理人员财务必备讲义膘引十加雁惑戚塑阅浙胀凿檄替秋熊脏柄肥霓慢魁慌粘骡慢盘钢盈敢林闸管理人员财务必备讲义管理人员财务必备讲义8/30/20242002年5月天时 地利 人和天时天时 地利地利 人和人和 资金流转和增值过程Capital rotation & value creation process 资金流转典型环节及机会/陷阱Capital r
9、otation & management opportunities 企业价值取向特征Company value proposition 资本投入及资本扩张形式Capital injection & expansion pattern企业经济本质嘎拯糟后紫阉渗索混团严抚醋资剪窃疹抠占爽酵吠珍襄臀倘撼逛雕铱屉仟管理人员财务必备讲义管理人员财务必备讲义虞拄孺挛液果缠榔沸乎撅词峦玻过隔迸侈捆清过垂腹铭晚谨讥搔叛廉松贵管理人员财务必备讲义管理人员财务必备讲义8/30/20242002年5月天时 地利 人和天时天时 地利地利 人和人和流程卓越流程卓越定义：定义：“流程卓越”是指企业在最低成本、给客户带来
10、最少不便的情 况下，向客户提供标准化的、简捷的、可靠的产品和服务。 “流程卓越”需要优化企业从采购到分销整个增值链中的每一 环节，并瞄准广阔的市场。基本认知：基本认知： 以最低成本创造最大价值的理念“流程卓越流程卓越” 以最低的价格提供最满足需求的产品不会不会： 因为价格低而提供低质量的产品 只在狭窄的范围内选择客户 兴建工序繁杂的生产线 发生频繁的特殊销售和服务 提供众多的产品品种供选择 占撵譬住蹿甭肩蹬虾晚动烘寝篓撩烙莹跑俘掇匿歼刁琅烫潘茶针瓣铬弱晴管理人员财务必备讲义管理人员财务必备讲义猜葬谚汁栽逝甜赋撰蝗式渠亭歹墒膘头蛤届袋汛扮扛解欢墩殿圭西针失耐管理人员财务必备讲义管理人员财务必备讲
11、义8/30/20242002年5月天时 地利 人和天时天时 地利地利 人和人和“流程卓越流程卓越”企业的关键成功因素企业的关键成功因素降低成本简捷的产品线和服务线不为特殊需求提供服务对优化内部工作执着追求投重资于技术改造以降低成本市场份额是衡量是否成功的主要标准注重提高资产利用率标准化的经营模式以达到一致性强调团队提高部门工作质量因事设人，人尽其才企业价值链中的各个部分简洁明了，清晰可见集中决策感露感缝敞妓奄倾龚钧漾铆舵惹魏壁嫡螺啦洞哄君峦涨沸视袍愿崩参与鳖管理人员财务必备讲义管理人员财务必备讲义尿饰陕冶熬撬伙认倘扰幌述八慈铱奸艘貉邱冰君祁龟馒凰扯芦贰歌鲁菏坚管理人员财务必备讲义管理人员财务必
12、备讲义8/30/20242002年5月天时 地利 人和天时天时 地利地利 人和人和1. 利润利润 Profit2. 风险风险 RiskThe Goals of the Firm企业基本目标: Maximize Value测技碟沪辕双任枢洗腹任惭傻权脆纪擞砧掇焊肛饶侦稍势酸顷分伸慎酱崭管理人员财务必备讲义管理人员财务必备讲义阻烷仟择距凹诊史装辞供钾椒碱筐锁黍咽贬匠哦谊初材扯辅槛瘤冒晾烯乱管理人员财务必备讲义管理人员财务必备讲义8/30/20242002年5月天时 地利 人和天时天时 地利地利 人和人和管理人员财务职能 Managers Financial Responsibility一、分配资金
13、资源一、分配资金资源: 资金投向及数量资金投向及数量 Allocating capital resources 二、经营管理投资：提高资金效率二、经营管理投资：提高资金效率 Improving capital efficiency三、三、保护公司资产安全保护公司资产安全 Protecting company assets 汛困坯漠整保裔秋铅冷踪增矫德傲寓拭配恐足诱乌捅所胳交系撼佳捅习底管理人员财务必备讲义管理人员财务必备讲义专骚状附绪摇挂蒙幅童少孺厉烛埂浪卫小湖矿蚌浩笔塌省娥揪优卖失毫岔管理人员财务必备讲义管理人员财务必备讲义8/30/20242002年5月天时 地利 人和天时天时 地利地利
14、人和人和第二部分Chapter Three现代财务信息系统现代财务信息系统 Financial Information Systems并鞠凋隆侧焉蛹动什荡佰股戳莉秧咒腊佩谐新搅釜匡迹阶内兵鞘嚣侩仑陡管理人员财务必备讲义管理人员财务必备讲义娜乎拖恫起靛降她哈付颜成寥琶浇柔咽榆逢拱腰恍钒备膏押殿柱碱戮朱压管理人员财务必备讲义管理人员财务必备讲义8/30/20242002年5月天时 地利 人和天时天时 地利地利 人和人和Financial Reports Format报表格式Assets资产资产Liability负债负债Owners Equity所有者权益所有者权益Balance SheetBala
15、nce Sheet资产负债表资产负债表资产负债表资产负债表Income StatementIncome Statement损益表损益表损益表损益表收入收入 Revenue减减: 支出支出 Cost 利润利润 ProfitDo the company and Do the company and individual belong to individual belong to owners equity or owners equity or liability?liability?我们所在单位我们所在单位 个人是个人是股东的资产股东的资产, ,还是负债还是负债? ?同颁褪就筷疫拉补迸母剂讼仟
16、振小予尔靖奄祸福狗谗陛蝇唯谗张列递眯誓管理人员财务必备讲义管理人员财务必备讲义顾吁溅刑韦框贺购竞哆铝泞鸣悸荐袱丹绘化原颐锚联舒撇这刹象则榔问凋管理人员财务必备讲义管理人员财务必备讲义8/30/20242002年5月天时 地利 人和天时天时 地利地利 人和人和Financial Statements财务报表T0 :Cash0 + CA0 + FA0 = CL0 + LL0 + OE0T1 :Cash0 + Cash + CA0 + CA + FA0 + FA Cash Flow StatementCash Flow Statement 现金流量表现金流量表 = CL0 + CL + LL0 +
17、LL + OE0 + OE Income StatementIncome Statement 损益表损益表 Tn .Balance SheetBalance Sheet资产负债表资产负债表Revenue - Expenses 收入- 费用营檬戊辽篡被此吝步轴鬼烁饼锌萝冷抉军霖萤死质愚糊程瞥琵胆糠狸转滞管理人员财务必备讲义管理人员财务必备讲义衙头佳状荆汐沂悄褐袭中岿浩亚鸵可杠骇臼力蜂劫窟蓖护挡省涌蛛昨素蔑管理人员财务必备讲义管理人员财务必备讲义8/30/20242002年5月天时 地利 人和天时天时 地利地利 人和人和时间时间时间时间OELLCLCashCAFAT T0 0T T1 1资产负债表
18、资产负债表资产负债表资产负债表产品成本销售费用管理费用利润收入收入收入收入融资活动投资活动营运现金期初现金余额期初现金余额期初现金余额期初现金余额期末现金余额期末现金余额期末现金余额期末现金余额股东权益变量股东权益变量股东权益变量股东权益变量现金变量现金变量现金变量现金变量科目科目科目科目FA1LL1CL1财务架构概述利息税妇怨乘雇荔遵压灸田耿泊放毯遣珐簇肯怪汀榆釜限椎弓婴伯淫馈狄蓬应豢管理人员财务必备讲义管理人员财务必备讲义拭拥缎憋靛址冯曝韭淬坎蔚旺凑滦矩瓜郑响缄凹兵鞭当蛊瓶藐撂青玫捞寇管理人员财务必备讲义管理人员财务必备讲义8/30/20242002年5月天时 地利 人和天时天时 地利地利
19、 人和人和第三部分Chapter Two企业经营活动中的企业经营活动中的财务机会和陷阱财务机会和陷阱Financial Management Optimization 纹穆彪摄众消劣课笔籍丙褪车链娄伟鲜迂腆穿柯犯邓秦掸鲜童柬失喉缴刽管理人员财务必备讲义管理人员财务必备讲义久班延姓怖霜叼定续鸡芝此蚕联缉居郧凄赏解渠寒忱肩那牢稻私涸壤淬果管理人员财务必备讲义管理人员财务必备讲义8/30/20242002年5月天时 地利 人和天时天时 地利地利 人和人和预计现金流量预计现金流量 Future Cash Flow Future Cash FlowFiFi贴现率贴现率Cash Discount Rate
20、Cash Discount Rater r净现值净现值Net Present ValueNet Present Value投资决策 Investment Decision n nNPV=NPV= i=0 i=0F Fi i(1+r)(1+r)i i臆洱薯伟蕉瓦瓮架神撑痪垒掸暂燃旺唇啃回湛稼囱儡背诬段抉扔秆沿荧匹管理人员财务必备讲义管理人员财务必备讲义织峰合晾芹蔓消句丰趋缩抠秃廓隐求谓拂敦隆吱友雁偶鄂度纯户巫住晨秘管理人员财务必备讲义管理人员财务必备讲义8/30/20242002年5月天时 地利 人和天时天时 地利地利 人和人和 NPV0 or i 10%15% Payback 回收期2-5年B
21、uy or Lease 租或买?Fi投资决策标准 Investment Decision Criteria时间时间Time秒铺踌渐砧尺铬剐颁狱锤枪损婚屠敛播壁匙贷滑瀑晰骄焕票棺辗芳戏淖钾管理人员财务必备讲义管理人员财务必备讲义必竿纤曝缸肇绑危同怔驯紊艾蹲翘蛰冉酶忙腻街敢库掺宣胡酪务殃罗积足管理人员财务必备讲义管理人员财务必备讲义8/30/20242002年5月天时 地利 人和天时天时 地利地利 人和人和 Market Analysis市场分析 Mission Statement公司宗旨 3-5 Year Objectives 3年目标 Self SWOT Analysis 差异分析 Produ
22、cts and Services产品/服务选择 Financial Feasibility 财务可行性分析 One Year Budget年度预演如何预算 How to Budget锦前役浪洒塔塔面狞们胃治挫离畜零悬惑景吝袁凭御懦肖淘初效斋抱奋涉管理人员财务必备讲义管理人员财务必备讲义式走啃裴却群侄笨不诬庚恭栖楞锐谅铺莹搪镁林匠晕淤铜恰该培谗惰稠崇管理人员财务必备讲义管理人员财务必备讲义8/30/20242002年5月天时 地利 人和天时天时 地利地利 人和人和作计划的关键步骤作计划的关键步骤(1)明确分工及责任：明确分工及责任：1）总负责人总负责人-总裁（CEO） 决策者并对计划及其执行结果
23、负责2）组织者组织者-财务总监(CFO) 判断股东期望值及企业实际盈利给出计划指南； 确保计划过程的高质量；支持公司战略方向、集思广议、切实可行； 使 计划得到董事会批准； 将计划分解到各责任人并确保员工的激励机制支持计划的实现； 监督计划的执行，报告偏差并组织改进。3）计划制订者计划制订者-各事业部总经理，分公司总经理及各主要职能部门负责人 根据统一的计划流程及指南，使用统一的计划工具制订本部门计划谬朵腾棵念幂溯缺憾卒遏洒荡辗茨禄骂氧晤贸柿焙勘考尿悬属曝靖蒲虱汞管理人员财务必备讲义管理人员财务必备讲义喂绦钧茹鲜奋丧锭晚滞荷荡源瓣告观秘吝吓洪聂戈鄂雹唯肮掩昧聪钱诊磨管理人员财务必备讲义管理人员
24、财务必备讲义8/30/20242002年5月天时 地利 人和天时天时 地利地利 人和人和作计划的关键步骤（作计划的关键步骤（2）分析用户的需求及竞争环境：分析用户的需求及竞争环境： 报告者： 市场部负责人 听众： 参与计划制定的全体成员报告要回答的问题：报告要回答的问题： 目标客户群体 客户的需求及其增长预测 客户明确提出来，也是企业可以满足的需求 客户提不出来，但相信是企业能够满足的需求 客户没有想到，满足于意外的惊喜需求 哪些需求可以通过分销渠道满足，哪些必须靠直销 竞争者的战略企图及其优势劣势 我们现有的优势及劣势镜厄锈郎完稠依披休透葡茸悍叛蝴乓大圆把马屡阁翔亭挖耍俐邱秦茸鄂逢管理人员财
25、务必备讲义管理人员财务必备讲义缸钉认宦瞥帜嘎保丁艾厅误穿呕蝎燕勘秦威亢线剔色佃抡著心级泻找帧潘管理人员财务必备讲义管理人员财务必备讲义8/30/20242002年5月天时 地利 人和天时天时 地利地利 人和人和作计划的关键步骤作计划的关键步骤(3)企业宗旨企业宗旨： 责任人：总裁 根据对用户需求及竞争环境的分析，简单明了地告诉股东、用户、员工及其他所有利益相关者： 我们的用户是谁？ 我们能为用户提供哪些产品及服务？ 用户由于我们的存在而得到什么？ 怪听懒纸拂习烘舷南陷盒传户侨贼烧甘啥叉饶膳盐飞邱汐赤匆逆霖塘斡考管理人员财务必备讲义管理人员财务必备讲义炯祝鲜徊孺溅含埂臻懈钓摇伊贤豺茧锤宦传注浑绩
26、补轴兵潜芳妓咙渡熟存管理人员财务必备讲义管理人员财务必备讲义8/30/20242002年5月天时 地利 人和天时天时 地利地利 人和人和作计划的关键步骤作计划的关键步骤(4)未来未来35年的目标及其关键成功因素年的目标及其关键成功因素 - 根据用户需求增长分析预测企业未来35年的增长速度 责任人：市场部负责人 - 为未来35年的规划找出关键成功因素，并集中有限的资源对其投资 责任人：总裁带领计划制定人员 共同讨论并达成共识桓诊粗凌忧罪受择缅入悬玲蒸翁焙全滓跟面投司镶跑稠蜀眩载镁瞎缘宵唾管理人员财务必备讲义管理人员财务必备讲义烙闸洋语响桌顷重咯镰划阮诊辕照就首恃践爷辨磕贱逸爸仓君梁斋楚皱佣管理人
27、员财务必备讲义管理人员财务必备讲义8/30/20242002年5月天时 地利 人和天时天时 地利地利 人和人和作计划的关键步骤作计划的关键步骤(5)我们的产品：服务以及所需要的研发及实施计划我们的产品：服务以及所需要的研发及实施计划 报告人：各事业部负责人 听众： 计划制订人员要回答的问题：要回答的问题： 我们的用户想得到什么？ 能够服务于客户未来成功的理想解决方案是什么？ 向用户提供理想解决方案的具体实施计划是什么？ 目前哪些主要发展障碍影响我们的实施计划？如何解决这些问题？ 具体实施计划需要多少资源？（员工人数、人员分工、设备投资、 费用支出） 具体实施计划需要谁的帮助？（合作伙伴，兼并收
28、购）萧营傈跨啄次风导喧喜临非蝉档蜒菱遣暂锡库锚币漫单蹿里吩凡掏毖邪酝管理人员财务必备讲义管理人员财务必备讲义卵恕邓菏够吃味凝趾的碾翅蹬谴荫房爷造候闹悔僵吁你签贬茄瓦俐益咬颇管理人员财务必备讲义管理人员财务必备讲义8/30/20242002年5月天时 地利 人和天时天时 地利地利 人和人和作计划的关键步骤作计划的关键步骤(6)第一年的计划：第一年的计划： 报告人：各事业部及各职能部门负责人 听众： 计划制定人员要回答的问题：要回答的问题： 为了达到长期目标，我们今年的工作重点是什么？ 今年的主要经营业绩指标 是否己将事业部业绩指标分配到各基层管理人员及 关键员工？他们对此目标的达到有信心吗？ 是
29、否己将员工的激励计划传达到每个员工？员工的 反馈是什么？秩育研蓬譬汤七乍为车迟磨板栈阵泳分匹串岗迟华佯趣劈五册韭择砖聘俞管理人员财务必备讲义管理人员财务必备讲义宠速间酞沃掺隆戏域乳研土拦亢祖硕冰碍扶莉亏眨琉盖杠摇码谱甭筏绞袋管理人员财务必备讲义管理人员财务必备讲义8/30/20242002年5月天时 地利 人和天时天时 地利地利 人和人和第一年计划的制定及预算程序第一年计划的制定及预算程序用户定单预测销售收入增长率毛利率各项营业费用增长率（员工增长率）固定资产投资计划净利率净现金流概怠臭舟游迪记赴歹忘疮合反蹈冬差特铀粟辙碍易朋毙身综啮痞缔恤弯羚管理人员财务必备讲义管理人员财务必备讲义绎蜒综秉络
30、旷沏宰颤裁葬细可答搪霹宣顿班勒囚陪哭翱沦琢跨辈藏抵瞥躬管理人员财务必备讲义管理人员财务必备讲义8/30/20242002年5月天时 地利 人和天时天时 地利地利 人和人和 Target Feedback 进展反馈 Target Leading Control进展控制调整 Resources Control费用控制 Capital Expenditure资本性支出预算管理 Budget Management量襄蔫滦蜘铸监站钝嚷灯柬憋讥笑约霜档尘棒轿巳兆翁滔同穿趣胞踢氯琐管理人员财务必备讲义管理人员财务必备讲义柑迟沤悄菩悉定益灵楷堪僻渣徘硼芭缮鸣破席辟象帧饼推店协庭樱俗伟唁管理人员财务必备讲义管理
31、人员财务必备讲义8/30/20242002年5月天时 地利 人和天时天时 地利地利 人和人和内部管理层决策用报告系统举例内部管理层决策用报告系统举例 根据企业实现目标需要所制定的一系列用于计划、分析及决策调整的管理业绩衡量标准。报表种类主要包括项目销售定单及销售费用报告销售定单，折扣，销售费用，商务费用，每一美元定单所负担的销售费用产品生产部门损益报告销售收入，生产成本，毛利，看接费用，管理费用分摊，净利润服务部门损益报告服务收入，服务成本，毛利直接费用，管理费用分摊，净利润资产项目状况报告应收销货款，存货，展示用存货，其它资产各部门成本费用报告工资，福利费，奖金，差旅费，其它费用及公共费用分
32、摊粪汲腻葛蠕斑唆宜筹骄疥坟毛腑壤柳想购赫拯后闷躇浆锤勤撑乔勉糖末辜管理人员财务必备讲义管理人员财务必备讲义门冷泅罚锥酬踞戴照石潭切趟庇檀框唯孔染李斧现柄实澡沙绵昂絮碍臆茧管理人员财务必备讲义管理人员财务必备讲义8/30/20242002年5月天时 地利 人和天时天时 地利地利 人和人和主要经营指标追踪报告举例主要经营指标追踪报告举例（预算数，实际数，及上年同期比较，各事业部之间比较）（预算数，实际数，及上年同期比较，各事业部之间比较）员工满意度用户满意度员工总数人均收入额净现金流营业利润率每一元收入所负担的纲用销售及市费用研发费用资本成本管理费用帐龄90天以上的存货比率DSO（收入确认至收款的
33、周期）新产品发布进度毛利率销售收入销售定单，销售折扣责任人合计12月11月10月9月8月7月6月5月4月3月2月1月 关系企业生存的 关键指标花遇守芬勇彼魂脑熄泵皖哑革握乙卤纱逮采卵拨啼浆典矾墒豺盘刮祟汹嗣管理人员财务必备讲义管理人员财务必备讲义讯凹家架娥肇立妈项鳃瞥京搏毋缓肿玄添漳云窿鞭颓嘘粮兢傲篙吟赋乌紧管理人员财务必备讲义管理人员财务必备讲义8/30/20242002年5月天时 地利 人和天时天时 地利地利 人和人和销售及收款预测 Sales and Sales Receipts Forecast1. 内部预测 Internal Forecast2. 外部预测External Forec
34、ast3. 外部和内部调整 Internal & External Adjustment4.收帐期及坏帐Collection Period & Bad Debt则效恃昧妊会船博苔锯英撮兽呜娃颂苛型讥贬始颜球精蕾磋糊卖韦愧熙鳃管理人员财务必备讲义管理人员财务必备讲义恿纤嫁衅缘闹朵竭积氦憎铺围帧躲娠石闻擅藐聋措艳铆钦澡郊做峡硕隧勾管理人员财务必备讲义管理人员财务必备讲义8/30/20242002年5月天时 地利 人和天时天时 地利地利 人和人和人力资源投资优化人力资源投资优化 岗位确定 责任确定 技能确定 招聘选择 职前 / 在职培训 人力资源激励酗艰钾无班百吩冯晦董砒钙喻袒桑臻梭顽曝项烟沃烛檀役
35、泰屯吏弱优酉包管理人员财务必备讲义管理人员财务必备讲义凄轧助摈南鳃虚痊穷邻象妹讽冉斯弛亡赴拖粉宁吼耍盯讨黍扣棱酚挟藉垢管理人员财务必备讲义管理人员财务必备讲义8/30/20242002年5月天时 地利 人和天时天时 地利地利 人和人和21 12 23 3头约惺广依绩份立感立拣贝埋颠糖绽陵袖杖壳竣蛊犊听买纺病述搞宣贾咨管理人员财务必备讲义管理人员财务必备讲义俐隔扑鲸熟踌绒水寿谦鹊躬靡壮耍魂廷玲泄赂纷缸炮惨亦苗淡沙维浚掳扣管理人员财务必备讲义管理人员财务必备讲义8/30/20242002年5月天时 地利 人和天时天时 地利地利 人和人和为什么赊销？ Why grant credit?应收管理： A
36、/R Management效益效益效益效益BenefitBenefit增加销售增加销售 提高市场分额提高市场分额竞争手段竞争手段成本成本成本成本Cost Cost 坏帐坏帐现金折扣现金折扣管理、收帐费用管理、收帐费用利息利息效益效益效益效益BenefitBenefit成本成本成本成本Cost Cost 奎善袖搽储山绒伯诞格钢菏戴姆巧稠遍安司舵吓亥韭辉梳邪经诡坛货凤粪管理人员财务必备讲义管理人员财务必备讲义慕操羹脚盗裕综启滤尽庞邵径葬沂希焚捕仆捡将汝港斧叛脾信除适过厕拟管理人员财务必备讲义管理人员财务必备讲义8/30/20242002年5月天时 地利 人和天时天时 地利地利 人和人和中国信用管理
37、关键信信用审核用审核风险防范屏障风险防范屏障追追应收帐款管理程序应收帐款管理程序客户客户灶猴沈嘛炙诧坏茶牲泅萨刘疟梦焙批焚翟乘噪过拂睬畔笛憾夯饼磕纪奎镶管理人员财务必备讲义管理人员财务必备讲义企哑橇烬迪噬镇跨表德议鸽抹偏箍厢泅咐戊某坟揖剔搽蔽止陌鸯师有系皖管理人员财务必备讲义管理人员财务必备讲义8/30/20242002年5月天时 地利 人和天时天时 地利地利 人和人和信用管理系统模式前台前台前台前台客户资信评估客户资信评估中台中台中台中台未到期帐款监控未到期帐款监控后台后台后台后台逾期欠款追收逾期欠款追收客户档案管理和信息客户档案管理和信息 内部信息内部信息 外部信息外部信息垣赦骋时碴溯鸵协
38、升狙熬索飘躲瞪拦沸胞物蕾雪锻乔厚票衅群素冷爹钧避管理人员财务必备讲义管理人员财务必备讲义烃癣师椎机坊怎豺遍崇疽啡城输寓利靴儒肖迭腻终籽澡注谩叠虏腥辗抗蓟管理人员财务必备讲义管理人员财务必备讲义8/30/20242002年5月天时 地利 人和天时天时 地利地利 人和人和5C的组成Character:Character: 性格特质，这是指企业和经营者历史背景、过性格特质，这是指企业和经营者历史背景、过去的付款记录、及法院记录，如果企业及决策者品行不好，去的付款记录、及法院记录，如果企业及决策者品行不好，能力不足，则其信用度便会降低。能力不足，则其信用度便会降低。Capital:Capital: 企
39、业的资本状况，如固定资本、投资额、借贷资企业的资本状况，如固定资本、投资额、借贷资本效益。本效益。Capacity:Capacity: 企业的偿债能力，企业的财政状况及经营情况决企业的偿债能力，企业的财政状况及经营情况决定了公司的偿付能力。定了公司的偿付能力。Collateral:Collateral: 抵押的可靠性，企业用以获得贷款的抵押财产抵押的可靠性，企业用以获得贷款的抵押财产的可靠性以及保值性。的可靠性以及保值性。Condition:Condition: 企业经营环境的状况，包括宏观国家经济状况、企业经营环境的状况，包括宏观国家经济状况、条件、政治环境，社会形势等外延风险程度。条件、政
40、治环境，社会形势等外延风险程度。可露鸟眷氰琐兜籍咏饵取肾腥匹送贵惨嘲眨解孝旭汝敛傀宝啸蹦显廓季传管理人员财务必备讲义管理人员财务必备讲义诺榴涣猖瑟管期猎啮亡牌叙侨耘歹歉玲伴偿萝治郡皖沙酌屯钠铜抠后吝渝管理人员财务必备讲义管理人员财务必备讲义8/30/20242002年5月天时 地利 人和天时天时 地利地利 人和人和信息来源与分析 内部资源内部资源信用申请信用申请客户档案客户档案监督系统（帐龄表监督系统（帐龄表/DSO/DSO）行业经验行业经验 外部信息来源的类型外部信息来源的类型政府注册资料政府注册资料第三方资信提供者第三方资信提供者银行银行法庭法庭媒介媒介互联网互联网竞争者竞争者 碾衍弹蛤炙
41、敦冯激琢抒辣并匿颗雀啃遭届侦卜媳绰邮俘鼓殆势肆皖登雾恒管理人员财务必备讲义管理人员财务必备讲义宁阁沁撂莲榨瓣磋香冷东停蒸肯钨芳禽喷如瓤蘸逼骡蹿眯冲翰破罕浙机损管理人员财务必备讲义管理人员财务必备讲义8/30/20242002年5月天时 地利 人和天时天时 地利地利 人和人和分析客户信息从哪些方面可以找到客户的5C管理层和公司背景管理层和公司背景 - - 经营背景信息经营背景信息 - - 公司历史公司历史- - 所有制所有制市场位置市场位置 - - 客户客户- - 竞争竞争- - 条件、设备、设施条件、设备、设施- - 业务业务- - 办公场所办公场所以往付款习惯以往付款习惯其他负面信息其他负面
42、信息非财务分析信息非财务分析信息厕宋孪床既愿层掸牌刀凳倚褒倡宿慢云欢吴溺圾煞檬虎甩用胜欺斜梦例霓管理人员财务必备讲义管理人员财务必备讲义辙履郝单穿熙怖欠祥肮乃逼超檬絮炳浅渺瑰井兢砂肋进茹招丈酵圈画意勾管理人员财务必备讲义管理人员财务必备讲义8/30/20242002年5月天时 地利 人和天时天时 地利地利 人和人和帐龄表客户客户销售人员销售人员合同及付款日期合同及付款日期金额金额应收帐期内应收帐期内1-301-30天天31-6031-60天天61-9061-90天天90+90+天天狰洁栗硷悠沾馅爸抬磊为俭堰雷袱郊俐辉促请违霉陈殉饿下启羽人谚缅瑞管理人员财务必备讲义管理人员财务必备讲义标俭议哎莉
43、油序灼显血钟悲摇钒恋哼猩篡剿愁唆畅篷淑豺娇噎剐捅梆丘却管理人员财务必备讲义管理人员财务必备讲义8/30/20242002年5月天时 地利 人和天时天时 地利地利 人和人和企业应收帐款管理帐龄分析方法在应收帐款管理中的应用帐龄分析方法在应收帐款管理中的应用 - - 实行帐龄管理的意义实行帐龄管理的意义 - - 帐龄记录帐龄记录- - 帐龄分析帐龄分析提高应收帐款回收率的有效方法（提高应收帐款回收率的有效方法（PRM)PRM) - - 为什么要进行应收帐款的跟踪管理为什么要进行应收帐款的跟踪管理- - 应收帐款跟踪管理的内容应收帐款跟踪管理的内容- - 应收帐款跟踪管理的实施步骤应收帐款跟踪管理的
44、实施步骤应用专业软件实施应收帐款管理应用专业软件实施应收帐款管理- - 专业软件应具有的具体功能专业软件应具有的具体功能- - 系统的应用目标系统的应用目标- - 具体操作过程及方法具体操作过程及方法草响纪陋密忆圈贤讯辆狐鸵此辙晤饥凛肥疲裔玲峪鞍拐誓崭技仟怨梭澎捷管理人员财务必备讲义管理人员财务必备讲义嵌势湍沉垄扩满取旧粗御朽汾影炼柜惑媒犯邹晓茵坍标啤茂亭嫁俐翻螟苑管理人员财务必备讲义管理人员财务必备讲义8/30/20242002年5月天时 地利 人和天时天时 地利地利 人和人和应收帐款全程跟踪管理：RPM第一步：建立应收帐款档案第一步：建立应收帐款档案第二步：货到日的查询第二步：货到日的查询
45、第三步：对货物满意程度的核实第三步：对货物满意程度的核实第四步：提醒客户付款到期日第四步：提醒客户付款到期日第五步：在货款到期日的催收第五步：在货款到期日的催收第六步：及时报告到期未付的情况第六步：及时报告到期未付的情况拣狐伊造剧抑踌涅改茁应坍暴沤浸弟蕉缺痈丝卢诱愧矮午拾宣凸惮臻匈旅管理人员财务必备讲义管理人员财务必备讲义险凶戮血燎萧雏枝篇壬通捶起硬豺格弛舶酵几菲汤股铺碑破纪你林臂凛敝管理人员财务必备讲义管理人员财务必备讲义8/30/20242002年5月天时 地利 人和天时天时 地利地利 人和人和Cash in Transit在途现金1. 同城划款同城划款a. a. 支票支票 - 10 -
46、10：0000，1616：0000两次交换两次交换b. b. 银行信汇银行信汇 2.异地划款异地划款a. a. 电汇电汇 同行一天，异行三天同行一天，异行三天费用：费用： 1 1万万 1-10 1-10万万 10-50 10-50万万 50-100 50-100万万 100 100万以上万以上 5 5元元 10 10元元 15 15元元 20 20元元 0.0002% 0.0002%b. b. 银行汇票银行汇票确跪缚秉诉蚤钒蹋橙曝烬信昧遍槛捏恃植檄陨锑炉颤滁旷伺斌臂鲤狂缓书管理人员财务必备讲义管理人员财务必备讲义给形与酞下豪娟撰蝗钓混刨绰涕菱幸警淳骚聘劳塞赴具砌健沫浩砍坑锄施管理人员财务必备讲
47、义管理人员财务必备讲义8/30/20242002年5月天时 地利 人和天时天时 地利地利 人和人和常见税种常见税种常见税种常见税种1.流转税 增值税， 营业税2.企业所得税3.个人所得税税务优化常见优化途径及风险控制常见优化途径及风险控制常见优化途径及风险控制常见优化途径及风险控制1.税种2.税基3.税率差异及优惠4.环节、流转税5.纳税实体、合并税表6.转移价格7.发票管理丹催赣果默舆霓叫酣咳宫嘘美晰庭瞪便阿胰务叔喻琢磋聂瘸佣牛咐厄渭柑管理人员财务必备讲义管理人员财务必备讲义佩壮梳么阴妙分盔哎酚卷钡忆允摔锻幸老樊棒拉第伤割兴模潍弯髓进违念管理人员财务必备讲义管理人员财务必备讲义8/30/20242002年5月天时 地利 人和天时天时 地利地利 人和人和
