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1、第第八八课课 财政与税收财政与税收必修必修必修必修1 1 经济生活经济生活经济生活经济生活第一框第一框 国家财政国家财政、财政的概述：财政的概述：（1 1）含义：）含义：国家的收入和支出（2 2）特点特点：以以国家国家为主体、凭借为主体、凭借政治权力政治权力而进行而进行的的（具有强制性）（具有强制性）社会产品分配社会产品分配（具有社会性）（具有社会性）（3 3）内容内容：国家对社会产品的分配 （4 4）本质本质：是一种分配关系 （5 5）目的：目的：国家履行对内对外职能第一框第一框 国家财政国家财政含含义：义：国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金形式：形式：
2、A A 税收形式税收形式 B B 利润形式利润形式C C 债务形式债务形式 D D 其他形式其他形式（1）财政收入财政收入【特别提示】税收与财政的关系【特别提示】税收与财政的关系（1）税收是国家组织财政收入最普遍的形式税收是国家组织财政收入最普遍的形式（2）税收是财政收入最重要的来源税收是财政收入最重要的来源（主要来源）（主要来源）2、财政的组成：、财政的组成：影响财政收入的主要因素影响财政收入的主要因素A 经济发展水平经济发展水平B 分配政策分配政策表表现现经济发展水平对经济发展水平对财政收入的影响财政收入的影响是是基础性基础性的（根的（根与叶、源与流）与叶、源与流）在社会财富总量一定的前提
3、在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财下，如果国家财政集中的财富富过多或过少过多或过少，会影响到国，会影响到国家财政收入和国家职能的发家财政收入和国家职能的发挥，也不利于企业和个人的挥，也不利于企业和个人的发展发展措措施施加快经济发展，加快经济发展，大力增加社会财大力增加社会财富总量，保证国富总量，保证国家财政收入的持家财政收入的持续增长续增长国家应当制定合理的分配政国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政财政收策，既保证国家财政财政收入稳步增长，又促进企业的入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的持续发展和人民生活水平的不断提高不断提高把把“蛋糕蛋糕”做做大大把蛋把蛋糕分
4、好糕分好【特别提示】财政收入是否越多越好【特别提示】财政收入是否越多越好（1）在经济发展水平不断提高、社会财富不断增加的基础）在经济发展水平不断提高、社会财富不断增加的基础上，增加财政收入上，增加财政收入可以充分发挥财政可以充分发挥财政在经济和社会发展中的在经济和社会发展中的作用。作用。（2）在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入）在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入过过多多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增长，最终将对财政收入的增加产生不影响。和个人购买力的增长，最终将对财政收入的增加产生不影响。
5、如果国家财政收入如果国家财政收入太少太少，会直接减少财政的经济建设支出，会直接减少财政的经济建设支出，直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也将不利于企业的发展和个人收入支持和调控的力度，最终也将不利于企业的发展和个人收入的增加。的增加。（3）财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合考）财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合考虑，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳虑，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。步增长，又促进企
6、业的持续发展和人民生活水平的不断提高。影响财政收入的主要因素影响财政收入的主要因素（20102010高考高考福建卷）福建卷）2828假定其他条件不变，在一般情况假定其他条件不变，在一般情况下，下列选项中与图下，下列选项中与图1010曲线反映的变动关系相一致的是曲线反映的变动关系相一致的是A AX X轴为税率轴为税率 Y Y轴为财政收入轴为财政收入B BX X轴为居民收入轴为居民收入 Y Y轴为商品房价格轴为商品房价格C CX X轴为商品价格总额轴为商品价格总额 Y Y轴为流通中所需货币量轴为流通中所需货币量D DX X轴由经济增长率轴由经济增长率 Y Y轴为失业率轴为失业率【解析解析】图表呈现
7、的是一种反比例关系，只有图表呈现的是一种反比例关系，只有D D项随着经项随着经济增长率的上升，社会失业率相对减少。准确地体现这一济增长率的上升，社会失业率相对减少。准确地体现这一关系。其中关系。其中ABAB二项都是不确定，不能一概而论。二项都是不确定，不能一概而论。C C项体现项体现的是一种正比例关系。的是一种正比例关系。（20122012合肥三测）合肥三测）下表是我国下表是我国“十一五十一五”期间相关数据情期间相关数据情况。如果据此写一篇反映表中存在问题的小论文，最佳的况。如果据此写一篇反映表中存在问题的小论文，最佳的题目应该是题目应该是（ ）A A 既把蛋糕做大既把蛋糕做大, ,又把蛋糕分
8、好又把蛋糕分好B.B.统筹城乡发展，缩小城乡差距统筹城乡发展，缩小城乡差距C.C.调节过高收入，防止两极分化调节过高收入，防止两极分化D.D.发挥财政作用，努力改善民生发挥财政作用，努力改善民生【解析】由图表可知，随着【解析】由图表可知，随着GDPGDP的增长，财政收入和居民收的增长，财政收入和居民收入都有增长，但财政收入增长快于入都有增长，但财政收入增长快于GDPGDP增长，城镇居民收入增长，城镇居民收入增长快于居民收入增长，前者相差幅度更大，因此要合理增长快于居民收入增长，前者相差幅度更大，因此要合理分配收入，本题要求最佳的题目，应选分配收入，本题要求最佳的题目，应选A A。时时 间间GD
9、PGDP增长速增长速度度财政收人增财政收人增长速度长速度居民收入增长速度居民收入增长速度“十一五十一五”期间期间11.2%11.2%21.3%21.3%城镇居民城镇居民农村居民农村居民9.7%9.7%8.9%8.9%（20122012漳州漳州5 5月考前练习）月考前练习）“世界上最遥远的距离，世界上最遥远的距离，不是生与死的距离，而是我们俩一起出门，你去买不是生与死的距离，而是我们俩一起出门，你去买苹果四代（苹果四代（iPhone4siPhone4s），我去买四袋苹果），我去买四袋苹果”。这启。这启示我们，解决这一问题需要示我们，解决这一问题需要为收入的公平分配提供制度保证为收入的公平分配提供
10、制度保证 发挥政府在资源配置中的基础性作用发挥政府在资源配置中的基础性作用利用财政税收政策，大幅度增加人们收入利用财政税收政策，大幅度增加人们收入 通过做大蛋糕，让人民共享改革发展的成果通过做大蛋糕，让人民共享改革发展的成果A A B B C C D D【解析】依题意可知，存在收入分配不公，要解决这一问题【解析】依题意可知，存在收入分配不公，要解决这一问题符合题意，应选。符合题意，应选。本身说法是错误的，应是市场起基本身说法是错误的，应是市场起基础性作用，不是政府；国家应制定合理的财政政策，不能大础性作用，不是政府；国家应制定合理的财政政策，不能大幅度增加人们收入，幅度增加人们收入，不正确，不
11、选。不正确，不选。（2012浙江绍兴质检）浙江绍兴质检）2012年，中央财政用在与人民年，中央财政用在与人民群众生活直接相关的教育、医疗卫生、社会保障和就群众生活直接相关的教育、医疗卫生、社会保障和就业、住房保障、文化方面的支出安排合计业、住房保障、文化方面的支出安排合计13848 亿元，亿元，比上年增长比上年增长198。越来越大的。越来越大的“民生蛋糕民生蛋糕”，反映，反映了我国了我国A初次分配和再分配更加注重社会公平初次分配和再分配更加注重社会公平B财政收入增长使社会总供求趋于平衡财政收入增长使社会总供求趋于平衡C财政支出的结构得到优化且重点突出财政支出的结构得到优化且重点突出D国家、企业
12、和个人三者分配关系进一步理顺国家、企业和个人三者分配关系进一步理顺【解析】【解析】A财政支出与初次分配无关；财政支出与初次分配无关；B材料不能体现材料不能体现社会总供求关系平衡；财政民生支出不能体现国家与社会总供求关系平衡；财政民生支出不能体现国家与企业的关系。民生蛋糕体现了财政支出结构优化且重企业的关系。民生蛋糕体现了财政支出结构优化且重点突出，正确答案是点突出，正确答案是C。分类分类A经济建设支出经济建设支出B科学、教育、文化、卫生事业支出科学、教育、文化、卫生事业支出C行政管理和国防支出行政管理和国防支出D社会保障支出社会保障支出E 债务支出债务支出含义含义:财政支出是国家对筹集的财政资
13、金进行分财政支出是国家对筹集的财政资金进行分配和使用。配和使用。 财政支出是政府实现职能的物质条件，财财政支出是政府实现职能的物质条件，财政支出的状况反映了政府的政策。政支出的状况反映了政府的政策。（2）财政财政支出支出2、财政的组成：、财政的组成：收入收入=支出支出财财政收支平衡政收支平衡支出支出收入收入收入收入支出支出财财政盈余政盈余财财政赤字政赤字（3）财政收入和）财政收入和财政财政支出的关系支出的关系2、财政的组成：、财政的组成：财政盈余财政盈余A利：利：B弊：弊：财政赤字财政赤字EX P55A利：利：B弊：弊：（3）财政收入和）财政收入和财政财政支出的关系支出的关系表明本年度财政收入
14、没有得到充分利用，影表明本年度财政收入没有得到充分利用，影响国家职能的发挥。响国家职能的发挥。充分发挥财政的巨大作用，取得宏观调控的充分发挥财政的巨大作用，取得宏观调控的主动权；主动权；在通货紧缩的情况下，促进扩大内需，拉动在通货紧缩的情况下，促进扩大内需，拉动经济增长；经济增长；赤字意味着要靠借债过日子，这种状况可能赤字意味着要靠借债过日子，这种状况可能导致社会总供给导致社会总供给小于小于社会总需求，引发通货社会总需求，引发通货膨胀膨胀3 3、财政的实现形式：、财政的实现形式：（）国家预算（）国家预算由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收
15、支本收支计划计划。一般包括中央预算和地方预算。一般包括中央预算和地方预算。（）国家决算（）国家决算上一年度国家预算执行上一年度国家预算执行结果结果的会计报告。的会计报告。国家财政是通过国家财政是通过国家预算国家预算实现的实现的4、财政的作用、财政的作用（1）国国家财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保家财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障障 财政通过国民收入的财政通过国民收入的财政通过国民收入的财政通过国民收入的再分配再分配再分配再分配，缩小收入分配差距，促进教育，缩小收入分配差距，促进教育，缩小收入分配差距，促进教育，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度
16、，保障和提高公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人人人人民的生民的生民的生民的生活水平活水平活水平活水平，推动建设社会主义和谐社，推动建设社会主义和谐社，推动建设社会主义和谐社，推动建设社会主义和谐社会。会。会。会。（2）国）国家财政具有促进资源合理配置的作用家财政具有促进资源合理配置的作用国家通过财政支持这些国家通过财政支持这些行业、地区行业、地区的建设，对的建设，对能源、交通运能源、交通运输、邮电电信、水利设施等输、邮电电信、水利设施等基础设施行业基础设施行业的投资，的投
17、资，加大对加大对“三农三农”的投资，对的投资，对行政管理与国防行政管理与国防的投资，对社会的投资，对社会公共服务公共服务体系体系建设的支出，建设的支出，有助于资源的合理配置有助于资源的合理配置。扩张性财政政策扩张性财政政策紧缩性财政政策紧缩性财政政策实施实施条件条件在经济增长滞缓，经济运行在经济增长滞缓，经济运行主要受需求不足制约时主要受需求不足制约时在经济过热、物价上涨、经在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约济运行主要受供给能力制约时时措施措施增加经济建设支出、减少增加经济建设支出、减少税税收、收、发行国债发行国债减少财政支出、增加减少财政支出、增加税收、税收、减少减少发行国债发
18、行国债目的目的刺激社会总需求增长，降低刺激社会总需求增长，降低失业率，拉动经济增长失业率，拉动经济增长抑制总需求，稳定物价，给抑制总需求，稳定物价，给经济经济“降温降温”联系联系国家通过财政收入和支出控制经济运行，实现总量平衡国家通过财政收入和支出控制经济运行，实现总量平衡。4、财政的作用、财政的作用（3）国）国家财政具有促进国民经济平稳运行的家财政具有促进国民经济平稳运行的作用作用（财政政策、稳定物价、调节市场需求财政政策、稳定物价、调节市场需求）P65一句话，逆向调节一句话，逆向调节，即财政政策的运用方向应当，即财政政策的运用方向应当与宏观经济形势相反。与宏观经济形势相反。【知识拓展】【知
19、识拓展】财政政策财政政策与与货币政策货币政策比较比较 EX P55 EX P55财政政策财政政策货币政策货币政策区区别别含义不含义不同同政府通过对财政收入政府通过对财政收入和支出总量的调节来和支出总量的调节来影响总需求，使之与影响总需求，使之与总供给相适应的经济总供给相适应的经济政策。政策。指一国中央银行（货币当局）为指一国中央银行（货币当局）为实现一定的宏观经济目标而对货实现一定的宏观经济目标而对货币供应量和信贷量进行调节和控币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的制所采取的指导方针及其相应的政策措施政策措施内容不内容不同同财政收入和财政支出财政收入和财政支出的有关政策，如税
20、收、的有关政策，如税收、税率调整等。税率调整等。与银行有关的一系列政策，如存与银行有关的一系列政策，如存贷款利率调整、存款准备金率调贷款利率调整、存款准备金率调整等。整等。政策制政策制定者不定者不同同国家财政部国家财政部制定，经制定，经全国人大或全国人大全国人大或全国人大常委会通过。常委会通过。中央银行中央银行直接制定。直接制定。联系联系二者都是二者都是经济政策，属于宏政策，属于宏观调控的重要手段控的重要手段；在在一般条件下，一般条件下，财政政策与政政策与货币政策是相互配合使用的。政策是相互配合使用的。经济严重重萧条局面下，条局面下，货币政策不明政策不明显，财政政策政政策则显得比得比较有力。在
21、抑制有力。在抑制经济过热方面方面则相反，因相反，因为改改变税税法需要法需要时间，这就使就使财政政策不可能具政政策不可能具备货币政策所具政策所具有的灵活性和及有的灵活性和及时性性4、财政的作用、财政的作用联系联系【思维拓展】经济运行状况与【思维拓展】经济运行状况与财政政策财政政策、货币政策货币政策的适用的适用4、财政的作用、财政的作用经济运经济运行状况行状况对策对策影响影响财政政策财政政策货币政策货币政策在经济在经济增长滞增长滞扩张性财政政策扩张性财政政策和和积极的货币政策积极的货币政策导致市场流导致市场流通中的通中的货币货币量量增加增加P65 增加经济建设支出和增加经济建设支出和减少税收，减少
22、税收，发行国债发行国债扩大货币发行扩大货币发行量、降低存贷量、降低存贷款基准利率和款基准利率和存款准备金率存款准备金率经济过经济过热热紧缩性财政政策紧缩性财政政策和和从紧的货币政策从紧的货币政策导致市场流导致市场流通中的通中的货币货币量量减少减少P65 减少财政支出、增加减少财政支出、增加税收、税收、减少发行国债减少发行国债减少货币发行减少货币发行量、提高存贷量、提高存贷款基准利率和款基准利率和存款准备金率存款准备金率( (20200909高考高考宁夏卷宁夏卷) )20092009年年1 1至至4 4月份，我国居民消费月份，我国居民消费价格总水平同比下降价格总水平同比下降0.8%0.8%；工业
23、品出厂价格同下降；工业品出厂价格同下降5.1%5.1%，其中，原材料、燃料、动力购进价格下降，其中，原材料、燃料、动力购进价格下降7.7%7.7%。在此情况下，政府若要刺激经济增长，可采。在此情况下，政府若要刺激经济增长，可采取的财政政策有取的财政政策有（ ）加大政府的社会保障支出加大政府的社会保障支出 加大国企上缴财政的利润比例加大国企上缴财政的利润比例扩大国债发行规模扩大国债发行规模 扩大财政收支盈余扩大财政收支盈余A A、 B B、 C C、 D D、【解析】【解析】注意材料关键词注意材料关键词“刺激经济增长刺激经济增长”，应该，应该是实施积极的财政政策，加大政府的社会保障支出，是实施积
24、极的财政政策，加大政府的社会保障支出，扩大国债发行，而扩大国债发行，而与题意相反。与题意相反。（20122012湛江质检湛江质检）20112011年中国安排财政赤字年中国安排财政赤字90009000亿元，这一亿元，这一规模低于规模低于20092009年预算安排的年预算安排的95009500亿元和亿元和20102010年初安排的年初安排的1050010500亿元赤字。下列选项中对此现象认识正确的是亿元赤字。下列选项中对此现象认识正确的是( ( ) )财政赤字减少意味着国家财政收入减少财政赤字减少意味着国家财政收入减少表明国家财政政策由扩张性转为紧缩性表明国家财政政策由扩张性转为紧缩性财政赤字减少
25、意味着国债发行规模将减少财政赤字减少意味着国债发行规模将减少财政赤字存在有利于降低物价，推动经济平稳运行财政赤字存在有利于降低物价，推动经济平稳运行A A B B C C D D【解析解析】财政赤字体现了国家财政支出大于收入，赤字减少财政赤字体现了国家财政支出大于收入，赤字减少并不意味着并不意味着财政收入财政收入的减少的减少，排除，排除。财政赤字属于扩张性。财政赤字属于扩张性财政政策，可能诱发通货膨胀，排除财政政策，可能诱发通货膨胀，排除。财政赤字属于扩张。财政赤字属于扩张性财政政策，性财政政策，财政赤字的减少表明财政政策紧缩，财政赤字的减少表明财政政策紧缩，故故正确。正确。财政财政赤字减少意
26、味着国家用来弥补赤字的国债发行减少，故赤字减少意味着国家用来弥补赤字的国债发行减少，故正确。正确。（20112011高考高考福建卷福建卷）通货膨胀率一般是用居民消费价格指通货膨胀率一般是用居民消费价格指数数(CPI)(CPI)来衡量的物价涨幅，国际上通常把来衡量的物价涨幅，国际上通常把CPICPI涨幅达到涨幅达到3%3%作为警戒线。读图，下列说法正确的是作为警戒线。读图，下列说法正确的是( () )A A在在A A点时，适宜采取扩张点时，适宜采取扩张 性财政政策，降低利率性财政政策，降低利率B B从从B B点到点到C C点，适宜减少点，适宜减少 财政支出，降低货币流通速度财政支出，降低货币流通
27、速度C C从从C C点到点到D D点，适宜扩大财政盈余，降低存款准备金率点，适宜扩大财政盈余，降低存款准备金率D D在在E E点时，适宜增发国债，增加货币供给点时，适宜增发国债，增加货币供给（2011高考浙江卷高考浙江卷25） 2011年年4月，我国居民消费价月，我国居民消费价格指数（格指数（CPI）同比上升）同比上升5.3%。为有效控制通货膨胀，。为有效控制通货膨胀，政府应采取的财政政策和措施是政府应采取的财政政策和措施是（ ）A削减行政开支，减少财政支出削减行政开支，减少财政支出 B增加国家税收，扩建公用设施增加国家税收，扩建公用设施C减少国家税收，减持外国国债减少国家税收，减持外国国债
28、D增加财政支出，刺激需求增长增加财政支出，刺激需求增长【解析】通货膨胀是由于流通中的货币量大于【解析】通货膨胀是由于流通中的货币量大于实际实际所所需货币量，实质上是社会总需求大于社会总供给，因需货币量，实质上是社会总需求大于社会总供给，因此，从政府层面看，有效控制通货膨胀，应该实施紧此，从政府层面看，有效控制通货膨胀，应该实施紧缩性财政政策，答案缩性财政政策，答案A符合题意，符合题意，BD属于宽松的财政属于宽松的财政政策，政策，C说法前半句对说法前半句对?，但后半句则有误，但后半句则有误?。（20122012焦作质检焦作质检） 下列具体措施，分别体现下列具体措施，分别体现积极的财政政策和稳健的
29、货币政策的是积极的财政政策和稳健的货币政策的是( () )20112011年，新型农村合作医疗、城镇居民基年，新型农村合作医疗、城镇居民基本医疗保险财政补助标准提高到人均本医疗保险财政补助标准提高到人均200200元元20112011年起，上调中央企业向财政部上缴国年起，上调中央企业向财政部上缴国有资本红利比例有资本红利比例5 5个百分点个百分点20112011年年1 1月月2828日起，上海、重庆对部分个人日起，上海、重庆对部分个人住房开征房产税住房开征房产税20112011年年2 2月月2424日起，存款类金融机构人民币日起，存款类金融机构人民币存款准备金率上调存款准备金率上调0.50.5
30、个百分点个百分点A A B B C C D D（2012大连双基测试）大连双基测试）中央经济工作会议提出，要中央经济工作会议提出，要保持宏观政策的连续性和稳定性，继续实施积极的保持宏观政策的连续性和稳定性，继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策。下列措施能够体现积财政政策和稳健的货币政策。下列措施能够体现积极的财政政策基调的是（极的财政政策基调的是（ ）保持适当的财政赤字和国债规模保持适当的财政赤字和国债规模央行下调存款准备金率，释放一定的流动性央行下调存款准备金率，释放一定的流动性压缩财政支出，增加税收压缩财政支出，增加税收完善结构性减税政策，优化财政支出结构完善结构性减税政策，优化财政支出
31、结构A B C D【解析】积极的财政政策应该是增加支出，减少税【解析】积极的财政政策应该是增加支出，减少税收，收，符合题意。符合题意。属于货币政策，与题意无关；属于货币政策，与题意无关；是属于紧缩性的财政政策，不选。是属于紧缩性的财政政策，不选。（2012山东潍坊二模）山东潍坊二模）2012年，财政部进一步加大成年，财政部进一步加大成品油价格改革财政补贴资金的预拨力度，及时足额安品油价格改革财政补贴资金的预拨力度，及时足额安排农资综合补贴资金，确保农民种粮收益不因油价调排农资综合补贴资金，确保农民种粮收益不因油价调整而降低。这说明整而降低。这说明国家财政具有促进资源合理配置的作用国家财政具有促
32、进资源合理配置的作用 财政是国家宏观调控的重要手段财政是国家宏观调控的重要手段 国家财政是改善人民生活的物质保障国家财政是改善人民生活的物质保障 加大财政补贴是增加农民种粮收益的关键加大财政补贴是增加农民种粮收益的关键A. B. C. D.【解析】财政部加大对农业（农民）的补贴，体现了【解析】财政部加大对农业（农民）的补贴，体现了国家支持三农发展，有助于资源的合理配置，国家支持三农发展，有助于资源的合理配置，正确；正确；加大财政补贴是国家运用财政政策加强宏观调控，体加大财政补贴是国家运用财政政策加强宏观调控，体现了财政是国家宏观调控的重要手段，现了财政是国家宏观调控的重要手段，正确。正确。与与
33、题意无关，题意无关，本身说法是错误的。本身说法是错误的。应对亚洲金融危机的措施应对亚洲金融危机的措施应对当前世界金融危机的措应对当前世界金融危机的措施施增加基础设施建设的投入；增加基础设施建设的投入；加快发展消费信贷，支持加快发展消费信贷，支持居民购买住房和大件耐用消居民购买住房和大件耐用消费品；费品；适度扩大财政赤字和国债适度扩大财政赤字和国债规模；规模；加快基础设施建设；加快基础设施建设；加大对保障性住房、教育、加大对保障性住房、教育、卫生和文化等民生工程的投卫生和文化等民生工程的投资；资；为汽车、钢铁、实话及电为汽车、钢铁、实话及电子信息等十大产业的调整和子信息等十大产业的调整和振兴提供
34、专项资金；振兴提供专项资金；（3 3）比较两次应对金融危机的措施，就我国当前采取的不同于应对）比较两次应对金融危机的措施，就我国当前采取的不同于应对）比较两次应对金融危机的措施，就我国当前采取的不同于应对）比较两次应对金融危机的措施，就我国当前采取的不同于应对亚洲金融危机的一项财政措施，说明其经济意义。（亚洲金融危机的一项财政措施，说明其经济意义。（亚洲金融危机的一项财政措施，说明其经济意义。（亚洲金融危机的一项财政措施，说明其经济意义。（1212分）分）分）分）（2009福建文综福建文综39题）题）我国应对来那个次金融危机的措施对照表我国应对来那个次金融危机的措施对照表措施措施意意义答答案案
35、1 1加大加大对保障性保障性住房、教育、住房、教育、卫生和文化等生和文化等民生工程的投民生工程的投资。有利于有利于促促进资源合源合理配置理配置有利于有利于促促进国民国民经济平平稳运行。运行。有利于有利于经济社会社会发展，全面建展，全面建设小康社会。小康社会。有利于促有利于促进社会公平，保社会公平，保障人民生活。障人民生活。有利于有利于扩大消大消费需求。需求。有利于完善社会公共服有利于完善社会公共服务体系。体系。答答案案2 2为汽汽车、钢铁、石化及石化及电子信子信息等十大息等十大产业的的调整和振整和振兴提供提供专项资金。金。有利于有利于产业结构构优化升化升级，提高企提高企业水平和效益。水平和效益
36、。有利于加快有利于加快经济发展方式展方式转变，走新型工，走新型工业化道路。化道路。有利于提高企有利于提高企业自主自主创新新能力能力（20122012浙江嘉兴质检）浙江嘉兴质检）材料二：就解决小微企业经营材料二：就解决小微企业经营困难，人大代表积极进行社会调研，在网上征求群众困难，人大代表积极进行社会调研，在网上征求群众意见。网民甲认为意见。网民甲认为解决小微企业的困难关键在于政府解决小微企业的困难关键在于政府正确处理国家与企业的关系，正确处理国家与企业的关系，“放水养鱼放水养鱼”，减轻企，减轻企业税负负担业税负负担；网民乙认为；网民乙认为小微企业要走出经营困境的小微企业要走出经营困境的根本在于
37、企业自身根本在于企业自身“练好内功练好内功”，降低经营成本，降低经营成本。（2 2）请用）请用“财政财政”和和“企业企业”的相关知识分别指出网的相关知识分别指出网民甲乙所持观点的合理之处。（民甲乙所持观点的合理之处。（1010分）分）【解析】解答本题，首先要审好题，【解析】解答本题，首先要审好题，知识界定：知识界定：“财政财政”和和“企业企业”有关知识，甲同学的观点要运用的有关知识，甲同学的观点要运用的知识是知识是“财政财政”知识，乙同学的观点要运用的知识是知识，乙同学的观点要运用的知识是“企业企业”知识。知识。题型界定：辨析题，但要求问答的题型界定：辨析题，但要求问答的是合理之处，不要求回答
38、它的不足之处（或错误之处）是合理之处，不要求回答它的不足之处（或错误之处），题目可以转化为，题目可以转化为“为什么为什么”。（2）请用）请用“财政财政”和和“企业企业”的相关知识分别指出网民甲乙的相关知识分别指出网民甲乙所持观点的合理之处。（所持观点的合理之处。（10分）分）财政在社会经济生活中发挥着巨大的作用，网民甲认为财政在社会经济生活中发挥着巨大的作用，网民甲认为国家国家“放水养鱼放水养鱼”，通过减轻企业负担，有利于发挥财政，通过减轻企业负担，有利于发挥财政合理配置资源的作用，保障小微企业平稳发展。同时网民合理配置资源的作用，保障小微企业平稳发展。同时网民甲看到了正确处理国家与企业的关系
39、，合理制定分配政策，甲看到了正确处理国家与企业的关系，合理制定分配政策，既能保证小微企业的持续发展，又能保障国家财政收入稳既能保证小微企业的持续发展，又能保障国家财政收入稳步增长。步增长。提高自主创新能力，走可持续发展之路是企业经营成功提高自主创新能力，走可持续发展之路是企业经营成功的根本途径。网民乙认为小微企业的根本途径。网民乙认为小微企业“练好内功练好内功”，转变生，转变生产发展方式，有利于降低经营成本，形成自己的竞争优势。产发展方式，有利于降低经营成本，形成自己的竞争优势。考考点点考向概览考向概览考考点点概概览考向定位考向定位8、财政与税收财政与税收（1）财政财政财政收入及其构成财政收入
40、及其构成影响财政收入的主要因素影响财政收入的主要因素财政支出及其构成财政支出及其构成财政收支平衡财政收支平衡财政的作用财政的作用（2）税收税收税收及其基本特征税收及其基本特征增值税和个人所得税增值税和个人所得税依法纳税依法纳税 1.从知识的考查看：围绕经济平从知识的考查看：围绕经济平稳发展，重点考查财政和税收作稳发展，重点考查财政和税收作为宏观调控手段在国民经济中的为宏观调控手段在国民经济中的作用。考查频率最高的为财政的作用。考查频率最高的为财政的作用和税收的作用。作用和税收的作用。 2.从试题类型上看：选择题和材从试题类型上看：选择题和材料题都是考查的重点，选择题多料题都是考查的重点，选择题
41、多聚焦于财政政策、财政作用、税聚焦于财政政策、财政作用、税收的特点、个人所得税。材料题收的特点、个人所得税。材料题主要立足分配与生产、分配与消主要立足分配与生产、分配与消费的关系，考查财政和税收的作费的关系，考查财政和税收的作用用 高考复习策略高考复习策略1 1立足课时结构：本课时凸显了一对关系、两个方面、三立足课时结构：本课时凸显了一对关系、两个方面、三项作用和四种行为。一对关系就是财政和税收的关系，明确税收项作用和四种行为。一对关系就是财政和税收的关系，明确税收是财政收入的主要来源。两个方面是财政收入和支出两个方面。是财政收入的主要来源。两个方面是财政收入和支出两个方面。三项作用即财政的三
42、项作用。四种行为是指违反税法的四种行为。三项作用即财政的三项作用。四种行为是指违反税法的四种行为。 2立足单元与教材结构：本单元主要强调收入与分配，财立足单元与教材结构：本单元主要强调收入与分配，财政属于国家参与分配的重要形式，所以立足社会公平的维护，必政属于国家参与分配的重要形式，所以立足社会公平的维护，必须把握财政、税收在维护社会公平中的作用。立足整个教材，我须把握财政、税收在维护社会公平中的作用。立足整个教材，我们必须围绕社会再生产的四个环节，认识财政、税收与生产的关们必须围绕社会再生产的四个环节，认识财政、税收与生产的关系，财政、税收与消费的关系，财政、税收与宏观调控的关系。系，财政、
43、税收与消费的关系，财政、税收与宏观调控的关系。高考复习策略高考复习策略3 3本课时的主线是财政作用的发挥，所以复习中我们必须把本课时的主线是财政作用的发挥，所以复习中我们必须把握以下时事热点：握以下时事热点：结合结合“两会两会”财政收支计划，分析财政的具体作用。财政收支计划，分析财政的具体作用。结合我国财政收入增长幅度与居民收入增长幅度，认识国富与结合我国财政收入增长幅度与居民收入增长幅度，认识国富与民富的关系。民富的关系。结合个人所得税和其他税收政策的调整，认识税收的作用。结合个人所得税和其他税收政策的调整，认识税收的作用。结合我国经济发展形势，特别是促进经济发展与关注民生方面，结合我国经济
44、发展形势，特别是促进经济发展与关注民生方面，认识财政、税收在经济平稳运行与关注民生、实现社会公平中的认识财政、税收在经济平稳运行与关注民生、实现社会公平中的作用。作用。名师点睛：名师点睛：一种意识一种意识 纳税人意识纳税人意识两个关系两个关系 财政收支关系、税收与财政的财政收支关系、税收与财政的关系关系两个作用两个作用 财政和税收的作用财政和税收的作用三个特征三个特征 税收的三个基本特征税收的三个基本特征四种行为四种行为 违反税法的四种行为违反税法的四种行为高考复习策略高考复习策略个体不愿投资个体不愿投资（完全由市场配置资源）（完全由市场配置资源）（完全由市场配置资源）（完全由市场配置资源）基
45、础设施基础设施投入严重不足投入严重不足国家财政支持国家财政支持改善资源配置改善资源配置（国家财政支持基础设施和工程建设）（国家财政支持基础设施和工程建设）（国家财政支持基础设施和工程建设）（国家财政支持基础设施和工程建设）投资风险大投资风险大资金投入大资金投入大建设周期长建设周期长利润不高利润不高行业特点：行业特点：4、财政的作用、财政的作用2.2.财政收支平衡和财政赤字财政收支平衡和财政赤字财政赤字财政赤字财政赤字财政赤字是指是指是指是指当年当年当年当年的的的的财政支出财政支出财政支出财政支出大于大于大于大于财政财政财政财政收入的部分，赤字收入的部分，赤字收入的部分，赤字收入的部分，赤字意味
46、着要靠意味着要靠意味着要靠意味着要靠借债借债借债借债过过过过日子。日子。日子。日子。 赤字意味着要靠借债过日子，有可能导致物价上赤字意味着要靠借债过日子，有可能导致物价上涨，可能引发通货膨胀。涨，可能引发通货膨胀。必须把财政赤字控制在必须把财政赤字控制在一定范围之内一定范围之内 。国家应当根据具体情形，合理确国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。定财政收支关系，促进社会总供求平衡。财政收支平衡财政收支平衡财政收支平衡财政收支平衡是指是指是指是指当年当年当年当年的财政收入大的财政收入大的财政收入大的财政收入大于支出，于支出，于支出，于支出，略有盈余略有盈余略有盈余略有盈
47、余，或支出大于收入或支出大于收入或支出大于收入或支出大于收入略略略略有赤字有赤字有赤字有赤字。（3）财政收入和）财政收入和财政财政支出的关系支出的关系【拓展思维】财政赤字与通货膨胀的关系【拓展思维】财政赤字与通货膨胀的关系对一个国家财政赤字的出现，要考虑量上的差别。略有赤对一个国家财政赤字的出现，要考虑量上的差别。略有赤字，应当视为平衡或者基本平衡。如果财政赤字出现了比字，应当视为平衡或者基本平衡。如果财政赤字出现了比较大的数额，那就意味着国家的财政支出要靠借债来维持，较大的数额，那就意味着国家的财政支出要靠借债来维持，这种情况有可能导致社会总需求和总供给的不平衡，会引这种情况有可能导致社会总
48、需求和总供给的不平衡，会引发通货膨胀。发通货膨胀。因此，财政赤字要控制在一定范围之内。因此，财政赤字要控制在一定范围之内。财政赤字财政赤字通货膨胀通货膨胀区区别别含义含义不同不同指当年的财政支出指当年的财政支出大于财政收入的部大于财政收入的部分分指经济运行中出现的全面、持指经济运行中出现的全面、持续的物价上涨的现象续的物价上涨的现象原因原因不同不同是由财政支出大于是由财政支出大于财政收入所致财政收入所致是由纸币发行量过多、经济增是由纸币发行量过多、经济增长过热、重复建设严重等导致长过热、重复建设严重等导致的的联系联系财政支出大于财政收入，出现财政赤字，意味着财政财政支出大于财政收入，出现财政赤
49、字，意味着财政支出要靠借债来维持，这种状况可能导致社会总需求支出要靠借债来维持，这种状况可能导致社会总需求和总供给的不平衡，引发通货膨胀和总供给的不平衡，引发通货膨胀（3）财政收入和）财政收入和财政财政支出的关系支出的关系扩张性财政政策、紧缩性财政政策、稳健的财政政策扩张性财政政策、紧缩性财政政策、稳健的财政政策扩张性财政政策扩张性财政政策紧缩性财政政策紧缩性财政政策稳健的财政政策稳健的财政政策区区别别原原因因经济增长滞缓，经济增长滞缓，一部分经济资源一部分经济资源未被利用，经济未被利用，经济运行主要受需求运行主要受需求不足制约不足制约经济过热，经济经济过热，经济的正常运行受供的正常运行受供给
50、能力制约，物给能力制约，物价上涨价上涨经济平稳运行，经济平稳运行，没有明显的通胀没有明显的通胀和通缩迹象和通缩迹象对对策策增加经济建设支增加经济建设支出和减少税收，出和减少税收，刺激总需求增长，刺激总需求增长，降低失业率，拉降低失业率，拉动经济增长动经济增长减少财政支出，减少财政支出，增加税收，抑制增加税收，抑制总需求，降低通总需求，降低通货膨胀率，给经货膨胀率，给经济济“降温降温”控制赤字，调整控制赤字，调整结构，推进改革，结构，推进改革，增收节支增收节支联系联系联系联系采取哪种财政政策，都必须依据客观的经济运行状况采取哪种财政政策，都必须依据客观的经济运行状况4、财政的作用、财政的作用【知
51、识拓展】【知识拓展】财政政策与货币政策比较财政政策与货币政策比较财政政策财政政策货币政策货币政策区区别别含义不含义不同同政府通过对财政收入政府通过对财政收入和支出总量的调节来和支出总量的调节来影响总需求，使之与影响总需求，使之与总供给相适应的经济总供给相适应的经济政策。政策。指一国中央银行（货币当局）为指一国中央银行（货币当局）为实现一定的宏观经济目标而对货实现一定的宏观经济目标而对货币供应量和信贷量进行调节和控币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的制所采取的指导方针及其相应的政策措施政策措施内容不内容不同同财政收入和财政支出财政收入和财政支出的有关政策，如税收、的有关政策，
52、如税收、税率调整等。税率调整等。与银行有关的一系列政策，如存与银行有关的一系列政策，如存贷款利率调整、存款准备金率调贷款利率调整、存款准备金率调整等。整等。政策制政策制定者不定者不同同国家财政部制定，经国家财政部制定，经全国人大或全国人大全国人大或全国人大常委会通过。常委会通过。中央银行直接制定。中央银行直接制定。联系联系二者都是二者都是经济政策，属于宏政策，属于宏观调控的重要手段控的重要手段；在在一般条件下，一般条件下，财政政策与政政策与货币政策是相互配合使用的。政策是相互配合使用的。经济严重重萧条局面下，条局面下，货币政策不明政策不明显，财政政策政政策则显得比得比较有力。在抑制有力。在抑制
53、经济过热方面方面则相反，因相反，因为改改变税税法需要法需要时间，这就使就使财政政策不可能具政政策不可能具备货币政策所具政策所具有的灵活性和及有的灵活性和及时性性4、财政的作用、财政的作用【规律方法规律方法】 判定财政政策与货币政策的具体方法判定财政政策与货币政策的具体方法判定依据判定依据判定方法判定方法主体主体实施主体是国家就是财政政策，如果实施主体实施主体是国家就是财政政策，如果实施主体是银行就是货币政策是银行就是货币政策手段手段通过财政和税收调节通过财政和税收调节（如发行国债、税收变动）（如发行国债、税收变动）属于财政政策，如果通过利率和存贷款准备金属于财政政策，如果通过利率和存贷款准备金
54、率调节，则属于货币政策率调节，则属于货币政策货币量货币量如果导致市场流通中的货币量增加，属于扩张如果导致市场流通中的货币量增加，属于扩张性的财政政策和积极的货币政策；如果导致市性的财政政策和积极的货币政策；如果导致市场流通中的货币量减少，属于从紧的财政政策场流通中的货币量减少，属于从紧的财政政策和从紧的货币政策和从紧的货币政策4、财政的作用、财政的作用【特别提示特别提示】 发行国债属于扩张性的财政政策发行国债属于扩张性的财政政策因为国家发行国债目的在于弥补财政赤字，增加支出，因为国家发行国债目的在于弥补财政赤字，增加支出，意味着国家财政向市场投放的货币量加大。意味着国家财政向市场投放的货币量加
55、大。【特别提示特别提示】财政政策与货币政策的运用都是逆向调节财政政策与货币政策的运用都是逆向调节如果经济发展如果经济发展过热过热，一般采取，一般采取从紧从紧的财政和货币政策，的财政和货币政策，减少市场流通中的货币量。如果经济发展减少市场流通中的货币量。如果经济发展滞缓滞缓，一般采，一般采取取扩张扩张性的财政和货币政策，增加市场流通中的货币量。性的财政和货币政策，增加市场流通中的货币量。【特别提示特别提示】如何判定财政的作用如何判定财政的作用凡是财政加大社会保障支出，提高和改善人民生活条件凡是财政加大社会保障支出，提高和改善人民生活条件的就属于保障人民生活的作的就属于保障人民生活的作用。用。 凡
56、凡凡凡是财政加大对基础设施、大型工程，支持农村和区域是财政加大对基础设施、大型工程，支持农村和区域是财政加大对基础设施、大型工程，支持农村和区域是财政加大对基础设施、大型工程，支持农村和区域发展的，就属于促进资源合理配置的作发展的，就属于促进资源合理配置的作发展的，就属于促进资源合理配置的作发展的，就属于促进资源合理配置的作用。用。用。用。凡凡是稳定物价、调节市场需求的就属于促进经济平稳运是稳定物价、调节市场需求的就属于促进经济平稳运行的作用。行的作用。4、财政的作用、财政的作用【特别提示特别提示】如何判定财政的作用如何判定财政的作用1 1、凡、凡是财政加大是财政加大社会保障社会保障支出，提高
57、和支出，提高和改改善人民生活善人民生活条件的就属于保障人民生活的作条件的就属于保障人民生活的作用。用。 2 2 2 2、凡、凡、凡、凡是财政加大对是财政加大对是财政加大对是财政加大对基础设施基础设施基础设施基础设施、大型工程，、大型工程，、大型工程，、大型工程，支持支持支持支持农村农村农村农村和地区和地区和地区和地区发发发发展的，就属于促进资源合展的，就属于促进资源合展的，就属于促进资源合展的，就属于促进资源合理配置的作理配置的作理配置的作理配置的作用。用。用。用。3 3、凡、凡是是稳定物价、调节市场需求稳定物价、调节市场需求的就属于的就属于促进经济平稳运行的作用。促进经济平稳运行的作用。4、
58、财政的作用、财政的作用（2010天津卷）天津卷）4、图、图1所示为中央财政用于社会保障和所示为中央财政用于社会保障和就业、教育、医疗卫生的支出状况图中曲线的变化，突出就业、教育、医疗卫生的支出状况图中曲线的变化，突出体现的财政作用是体现的财政作用是（ ）巩固国家政权，巩固国家政权，维护社会秩序维护社会秩序健全社会保障体系，健全社会保障体系，改善人民生活改善人民生活调控收支水平，调控收支水平，促使经济平稳运行促使经济平稳运行完善社会公共服务体系，完善社会公共服务体系，创建和谐生活环境创建和谐生活环境A、 B、 C、 D、【解析】财政用于社会保障和就业、教育、医疗卫生的支【解析】财政用于社会保障和
59、就业、教育、医疗卫生的支出属于促进社会公平的支出，而三者逐年增加，突出体现出属于促进社会公平的支出，而三者逐年增加，突出体现了财政的了财政的作用，作用，不符合题意。不符合题意。（20122012福州模拟福州模拟）20112011年年8 8月份，全国居民消费价格总月份，全国居民消费价格总水平同比上涨水平同比上涨6.2%6.2%。其中，城市上涨。其中，城市上涨5.9%5.9%，农村上涨，农村上涨6.7%6.7%；食品价格上涨；食品价格上涨13.4%13.4%，非食品价格上涨，非食品价格上涨3.0%3.0%。针。针对这一宏观经济形势，应该采取的财政政策是对这一宏观经济形势，应该采取的财政政策是( (
60、) )A A提高存贷款利率提高存贷款利率B B增加税收，减少财政支出增加税收，减少财政支出C C增加税收和财政支出增加税收和财政支出D D大量发行国债，加大对公共基础建设的支出大量发行国债，加大对公共基础建设的支出 【解析解析】在经济过热，物价上涨，经济运行主要受供在经济过热，物价上涨，经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出，增加税收，抑制总需求，稳定物价，减少财政支出，增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济给经济“降温降温”，故答案为，故答案为B B。增加财政支出、发行国。增加财政支出、发行国债都属于扩张性的财
61、政政策，故排除债都属于扩张性的财政政策，故排除C C和和D D。A A属于货币属于货币政策。政策。（20122012福建龙岩福建龙岩5 5月质检）月质检）国家发改委宣布，从国家发改委宣布，从20102010年年3 3月月2020日零时起上调国内成品油价格。为了缓解涨价带日零时起上调国内成品油价格。为了缓解涨价带来的影响，政府按照建立的石油价格补贴机制，对种来的影响，政府按照建立的石油价格补贴机制，对种粮农民、渔业、林业、城市公交、农村道路客运给予粮农民、渔业、林业、城市公交、农村道路客运给予补贴。这体现了国家财政补贴。这体现了国家财政( () )A A优化资源配置，促进国民经济发展优化资源配置
62、，促进国民经济发展B B可以稳定物价，扩大国内消费需求可以稳定物价，扩大国内消费需求C C能够规避风险，提高人民生活水平能够规避风险，提高人民生活水平D D调节收入差距，确保经济平稳运行调节收入差距，确保经济平稳运行 【解析解析】政府对相关产业和行业进行财政补贴，体现财】政府对相关产业和行业进行财政补贴，体现财政支持相关产业和行业的发展，减少上调成品油价格政支持相关产业和行业的发展，减少上调成品油价格给这些产业和行业带来的影响，这有助于资源的合理给这些产业和行业带来的影响，这有助于资源的合理配置，促进经济的平稳运行。配置，促进经济的平稳运行。A A正确。其他选项不符合正确。其他选项不符合题意。题意。
