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1、国有及国有控股企业 “小金库”专项治理报表8 8月月2222日）日）小金库专项治理报表填报重点事项说明课件小金库专项治理报表填报重点事项说明课件主要内容 1.明确本次治理中明确本次治理中“小金小金库”定定义什么是什么是“小金库小金库”？ 2.明确明确报表表填填报主体主体哪哪些企些企业要要填填报报表？表？ 3.报表表填填报几点几点说明明怎怎样准确准确填填报报表表？ 4.自自查自自纠报告的主要告的主要内内容容如何撰如何撰写写自自查自自纠报告？告？ 小金库专项治理报表填报重点事项说明课件小金库专项治理报表填报重点事项说明课件关于报表填报对象关于报表填报对象1986年年开开展展税税收收财务物价大物价大
2、检查时开开始俗始俗称称“小金小金库” 强调包括各种资金强调包括各种资金（资产），（资产），不突不突出出 “小金小金库” 资金金(资产）性性质、设立手段、原因立手段、原因强调资金和资产强调资金和资产未未纳入符合规定的纳入符合规定的单位账簿，单位账簿，不突不突出出会会计核算正确核算正确性和管理性和管理规范性，范性，强强调各各项资金及其金及其形成的形成的资产，不不局限于货币资金局限于货币资金违反法律法反法律法规及其他有及其他有关关规定，定，应列入未列入符合列入未列入符合规定的定的单位位账簿的各簿的各项资金金（含有价（含有价证券）及其形成的券）及其形成的资产，均，均属属于于”小金小金库”。小金库专项治
3、理报表填报重点事项说明课件小金库专项治理报表填报重点事项说明课件关于报表填报对象关于报表填报对象认定标准：相关资金或资产未纳入符合规定的单位账簿符合规定的单位账簿符合规定的单位账簿指依照指依照会计法会计法等有关规定，在等有关规定，在单位财务部门设置并依法报送、公单位财务部门设置并依法报送、公开的账簿，不含在开的账簿，不含在其他部门其他部门或或个人个人设置的流水账或设置的流水账或财务部门私自财务部门私自设置设置账簿账簿小金库专项治理报表填报重点事项说明课件小金库专项治理报表填报重点事项说明课件关于报表填报主体关于报表填报主体未纳入合并（非持续经营未纳入合并（非持续经营）境外子企业境外子企业金融子
4、企业金融子企业集团及所属各集团及所属各集团及所属各集团及所属各集团及所属各集团及所属各级子企业（国级子企业（国级子企业（国级子企业（国级子企业（国级子企业（国有企业及国有有企业及国有有企业及国有有企业及国有有企业及国有有企业及国有股东占实质控股东占实质控股东占实质控股东占实质控股东占实质控股东占实质控制地位子公司）制地位子公司）制地位子公司）制地位子公司）制地位子公司）制地位子公司）原则以原则以实施办法实施办法下发之日（下发之日（6月月18日）日）为时间点，在为时间点，在实施办法实施办法下发下发前存在的前存在的所有各级子企业均应纳入专项治理范围。所有各级子企业均应纳入专项治理范围。小金库专项治
5、理报表填报重点事项说明课件小金库专项治理报表填报重点事项说明课件关于报表填报方法关于报表填报方法国有及国有控股企业国有及国有控股企业国有及国有控股企业国有及国有控股企业“ “小金库小金库小金库小金库” ”自查自纠报告表内容自查自纠报告表内容自查自纠报告表内容自查自纠报告表内容1. 1. 报表封面报表封面报表封面报表封面2.2. 自查自纠情况报告表自查自纠情况报告表自查自纠情况报告表自查自纠情况报告表3.3. 自查自纠情况报告表（续）自查自纠情况报告表（续）自查自纠情况报告表（续）自查自纠情况报告表（续）4.4. 自查自纠情况明细表自查自纠情况明细表自查自纠情况明细表自查自纠情况明细表5. 5.
6、 国有及国有控股企业特殊管理资金（资产）国有及国有控股企业特殊管理资金（资产）国有及国有控股企业特殊管理资金（资产）国有及国有控股企业特殊管理资金（资产）情况统计表情况统计表情况统计表情况统计表小金库专项治理报表填报重点事项说明课件小金库专项治理报表填报重点事项说明课件自查自纠报表封面自查自纠报表封面 所属级次：所属级次：1.1.按照投资关系确认，不考虑管理级次（托管）按照投资关系确认，不考虑管理级次（托管）2.2.站在集团角度，集团为一级，以此类推站在集团角度，集团为一级，以此类推自查自纠报表封面自查自纠报表封面 小金库专项治理报表填报重点事项说明课件小金库专项治理报表填报重点事项说明课件自
7、查自纠报表主要内容自查自纠报表主要内容小金库专项治理报表填报重点事项说明课件小金库专项治理报表填报重点事项说明课件说明：说明：1.1.至今：指自查工作结束（至今：指自查工作结束（2010年年9月月30日）；日）；2.2. “ “2008年至今新增年至今新增” ” 包含已经支出和自行纠正的部分；包含已经支出和自行纠正的部分；3.3.检查发现检查发现“小金库小金库”合计：反映合计：反映2007年末余额与年末余额与2008年年至今新增之和。至今新增之和。提示：提示：1.通知通知规定，对于规定，对于2008年以来企业自行纠正的年以来企业自行纠正的“小金库小金库”问题隐瞒不上报的，将视同为被查问题隐瞒不
8、上报的，将视同为被查“小金库小金库”进行处理。进行处理。 2.2.企业集团组织对所属子企业的检查发现的企业集团组织对所属子企业的检查发现的“小金库小金库”视同视同自查。自查。1自查自纠情况报告表自查自纠情况报告表小金库专项治理报表填报重点事项说明课件小金库专项治理报表填报重点事项说明课件自查自纠报表封面自查自纠报表封面 虚列人工成本设立虚列人工成本设立“小金库小金库”与虚列营业与虚列营业成本、期间费用存在交叉的，仅列示在虚列成本、期间费用存在交叉的，仅列示在虚列人工成本项目下，避免重复填列。人工成本项目下，避免重复填列。 2自查自纠情况报告表自查自纠情况报告表小金库专项治理报表填报重点事项说明
9、课件小金库专项治理报表填报重点事项说明课件自查自纠报表封面自查自纠报表封面 用假发票、假合同、假票据等骗取资金设立用假发票、假合同、假票据等骗取资金设立“小金库小金库”：反映责任企业或单位、相关责任人使用伪造的发票、公章、：反映责任企业或单位、相关责任人使用伪造的发票、公章、票据等性质恶劣方式设立的票据等性质恶劣方式设立的“小金库小金库”；该表现形式与其他；该表现形式与其他表现形式存在交叉的，不再在其他表现形式中填列。表现形式存在交叉的，不再在其他表现形式中填列。 3自查自纠情况报告表自查自纠情况报告表关于印发关于印发全国打击发全国打击发票违法犯罪活动工作方票违法犯罪活动工作方案案的通知的通知
10、（国办发（国办发2008124号）号）关于在关于在“小金库小金库”专项专项治理工作中严厉查处假治理工作中严厉查处假发票的通知发票的通知（中治金（中治金办办20104号）号）小金库专项治理报表填报重点事项说明课件小金库专项治理报表填报重点事项说明课件有价证券有价证券有价证券有价证券（债券、（债券、（债券、（债券、股票、购股票、购股票、购股票、购物卡等）物卡等）物卡等）物卡等） 现金及现金及现金及现金及银行存银行存银行存银行存款款款款 存货存货存货存货 固定资产，固定资产，固定资产，固定资产，如房地产如房地产如房地产如房地产应收款项应收款项应收款项应收款项或其他债或其他债或其他债或其他债权权权权
11、长期股权长期股权长期股权长期股权投资投资投资投资“小金库小金库”存在形态存在形态小金库专项治理报表填报重点事项说明课件小金库专项治理报表填报重点事项说明课件自查自纠报表（续）主要内容自查自纠报表（续）主要内容小金库专项治理报表填报重点事项说明课件小金库专项治理报表填报重点事项说明课件自查自纠情况报告表（续）自查自纠情况报告表（续）八、自查处罚通报情况：整改落实结束后，还应当对八、自查处罚通报情况：整改落实结束后，还应当对八、自查处罚通报情况：整改落实结束后，还应当对八、自查处罚通报情况：整改落实结束后，还应当对该部分内容进行补充更新，并撰写整改落实报告，随该部分内容进行补充更新，并撰写整改落实
12、报告，随该部分内容进行补充更新，并撰写整改落实报告，随该部分内容进行补充更新，并撰写整改落实报告，随财务决算一并上报。财务决算一并上报。财务决算一并上报。财务决算一并上报。小金库专项治理报表填报重点事项说明课件小金库专项治理报表填报重点事项说明课件自查自纠情况明细表自查自纠情况明细表逐项反映自查自纠发现的逐项反映自查自纠发现的逐项反映自查自纠发现的逐项反映自查自纠发现的“ “小金库小金库小金库小金库” ”截至截至截至截至20102010年年年年9 9月底的余额情况以及自月底的余额情况以及自月底的余额情况以及自月底的余额情况以及自20082008年来的增减变动情况；年来的增减变动情况；年来的增减
13、变动情况；年来的增减变动情况；“ “小金库小金库小金库小金库” ”名称按照设立名称按照设立名称按照设立名称按照设立“ “小金库小金库小金库小金库” ”的具体部门的具体部门的具体部门的具体部门或主体填写；若同一个企业内多个部门或主体设置或主体填写；若同一个企业内多个部门或主体设置或主体填写；若同一个企业内多个部门或主体设置或主体填写；若同一个企业内多个部门或主体设置了多个性质相同的了多个性质相同的了多个性质相同的了多个性质相同的“ “小金库小金库小金库小金库” ”，也可以按照，也可以按照，也可以按照，也可以按照“ “小金小金小金小金库库库库” ”性质进行描述。性质进行描述。性质进行描述。性质进行
14、描述。小金库专项治理报表填报重点事项说明课件小金库专项治理报表填报重点事项说明课件特殊管理资金（资产）情况统计表特殊管理资金（资产）情况统计表内容：反映内容：反映不属于不属于“小金库小金库”范围但存在范围但存在管理隐患的特殊管理资金或资产明细情况。管理隐患的特殊管理资金或资产明细情况。时点：主要反映时点：主要反映截至截至2010年年6月月30日日的余的余额状况以及额状况以及2008年以来的增减变动情况。年以来的增减变动情况。小金库专项治理报表填报重点事项说明课件小金库专项治理报表填报重点事项说明课件特殊管理资金（资产）情况统计表特殊管理资金（资产）情况统计表1.留存海外收益：反映企业在境外通过
15、留存海外收益：反映企业在境外通过留存海外收益：反映企业在境外通过留存海外收益：反映企业在境外通过IPOIPO筹筹筹筹资等各种融资方式以及投资分红派息等各种渠道资等各种融资方式以及投资分红派息等各种渠道资等各种融资方式以及投资分红派息等各种渠道资等各种融资方式以及投资分红派息等各种渠道收到的、目前仍然存放在海外的资金总额。收到的、目前仍然存放在海外的资金总额。收到的、目前仍然存放在海外的资金总额。收到的、目前仍然存放在海外的资金总额。2.离岸公司（离岸法区内成立的）运作资金：离岸公司（离岸法区内成立的）运作资金：离岸公司（离岸法区内成立的）运作资金：离岸公司（离岸法区内成立的）运作资金：反映离岸
16、公司反映离岸公司反映离岸公司反映离岸公司所持有所持有所持有所持有( (公司本身资金账户内公司本身资金账户内公司本身资金账户内公司本身资金账户内) )的的的的货币货币货币货币资金总额资金总额资金总额资金总额。小金库专项治理报表填报重点事项说明课件小金库专项治理报表填报重点事项说明课件特殊管理资金（资产）情况统计表特殊管理资金（资产）情况统计表3.3.表外资产：反映因特殊原因未纳入年度财务决算报表表外资产：反映因特殊原因未纳入年度财务决算报表表外资产：反映因特殊原因未纳入年度财务决算报表表外资产：反映因特殊原因未纳入年度财务决算报表的各种资产。包括的各种资产。包括的各种资产。包括的各种资产。包括“
17、 “拨改贷拨改贷拨改贷拨改贷” ”资金和经营性基本建设资金资金和经营性基本建设资金资金和经营性基本建设资金资金和经营性基本建设资金形成的形成的形成的形成的“ “两金资产两金资产两金资产两金资产” ”、国债资金、代管国家资产等。、国债资金、代管国家资产等。、国债资金、代管国家资产等。、国债资金、代管国家资产等。4.4.对于全资或具有实质控制权的子企业，不论是否纳入对于全资或具有实质控制权的子企业，不论是否纳入对于全资或具有实质控制权的子企业，不论是否纳入对于全资或具有实质控制权的子企业，不论是否纳入合并范围，只要在合并范围，只要在合并范围，只要在合并范围，只要在实施办法实施办法实施办法实施办法下
18、发时尚未注销，就应当下发时尚未注销，就应当下发时尚未注销，就应当下发时尚未注销，就应当纳入此次专项治理范围，不作为特殊资产统计；纳入此次专项治理范围，不作为特殊资产统计；纳入此次专项治理范围，不作为特殊资产统计；纳入此次专项治理范围，不作为特殊资产统计；5.5.对于不具有实质控制权的投资企业及其资产，只要已对于不具有实质控制权的投资企业及其资产，只要已对于不具有实质控制权的投资企业及其资产，只要已对于不具有实质控制权的投资企业及其资产，只要已在长期股权投资核算，不认定为在长期股权投资核算，不认定为在长期股权投资核算，不认定为在长期股权投资核算，不认定为” ”小金库小金库小金库小金库” ”，也不
19、作为特，也不作为特，也不作为特，也不作为特殊资产统计。殊资产统计。殊资产统计。殊资产统计。小金库专项治理报表填报重点事项说明课件小金库专项治理报表填报重点事项说明课件特殊管理资金（资产）情况统计表特殊管理资金（资产）情况统计表1.1.工会管理的资金：反映企业工会管理的资金：反映企业工会管理的资金：反映企业工会管理的资金：反映企业依照依照依照依照工会法工会法工会法工会法、工会财务制度等有关规定、工会财务制度等有关规定、工会财务制度等有关规定、工会财务制度等有关规定管理管理管理管理的工会经费情况，包括企业工会的资金、会办企业以及其他资产情况。的工会经费情况，包括企业工会的资金、会办企业以及其他资产
20、情况。的工会经费情况，包括企业工会的资金、会办企业以及其他资产情况。的工会经费情况，包括企业工会的资金、会办企业以及其他资产情况。2.2.代管社保资金：反映企业代管社保资金：反映企业代管社保资金：反映企业代管社保资金：反映企业按照国家有关规定按照国家有关规定按照国家有关规定按照国家有关规定为本企业职工建立的，并由本企为本企业职工建立的，并由本企为本企业职工建立的，并由本企为本企业职工建立的，并由本企业代为管理业代为管理业代为管理业代为管理（含委托企业年金管理委员会等专业机构）管理（含委托企业年金管理委员会等专业机构）管理（含委托企业年金管理委员会等专业机构）管理（含委托企业年金管理委员会等专业
21、机构）管理养老保险、医疗养老保险、医疗养老保险、医疗养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、年金及补充医疗保险等。保险、失业保险、工伤保险、生育保险、年金及补充医疗保险等。保险、失业保险、工伤保险、生育保险、年金及补充医疗保险等。保险、失业保险、工伤保险、生育保险、年金及补充医疗保险等。3.3.职工持股会管理的资金：反映本企业职工持股会管理的资金：反映本企业职工持股会管理的资金：反映本企业职工持股会管理的资金：反映本企业代职工代职工代职工代职工管理的职工持股会实际持有的货管理的职工持股会实际持有的货管理的职工持股会实际持有的货管理的职工持股会实际持有的货币资金、公司股权、有价证券等各
22、种形式的资产。币资金、公司股权、有价证券等各种形式的资产。币资金、公司股权、有价证券等各种形式的资产。币资金、公司股权、有价证券等各种形式的资产。4.4.代为保管的职工工资：反映因客观原因代为保管的职工工资：反映因客观原因代为保管的职工工资：反映因客观原因代为保管的职工工资：反映因客观原因暂时暂时暂时暂时不能发放给职工，而由企业不能发放给职工，而由企业不能发放给职工，而由企业不能发放给职工，而由企业临时临时临时临时管理的职工工资。管理的职工工资。管理的职工工资。管理的职工工资。5.5.名义工资差额：反映名义工资差额：反映名义工资差额：反映名义工资差额：反映已经纳入中方劳务人员派出单位账簿核算的
23、已经纳入中方劳务人员派出单位账簿核算的已经纳入中方劳务人员派出单位账簿核算的已经纳入中方劳务人员派出单位账簿核算的境外企业或境外企业或境外企业或境外企业或中外合资企业中方人员名义工资差额。中外合资企业中方人员名义工资差额。中外合资企业中方人员名义工资差额。中外合资企业中方人员名义工资差额。小金库专项治理报表填报重点事项说明课件小金库专项治理报表填报重点事项说明课件关于自查自纠报告主要内容关于自查自纠报告主要内容1.1.自查自纠组织实施情况：自查自纠组织实施情况：自查自纠组织实施情况：自查自纠组织实施情况：主要说明专项治理动员部署、主要说明专项治理动员部署、主要说明专项治理动员部署、主要说明专项
24、治理动员部署、宣传发动、自查自纠实施范围、组织实施方式、自查自纠工宣传发动、自查自纠实施范围、组织实施方式、自查自纠工宣传发动、自查自纠实施范围、组织实施方式、自查自纠工宣传发动、自查自纠实施范围、组织实施方式、自查自纠工作承诺和公示情况、收到举报及查处落实情况等。对纳入专作承诺和公示情况、收到举报及查处落实情况等。对纳入专作承诺和公示情况、收到举报及查处落实情况等。对纳入专作承诺和公示情况、收到举报及查处落实情况等。对纳入专项治理的合营企业、职工持股占控股地位企业、工会经费、项治理的合营企业、职工持股占控股地位企业、工会经费、项治理的合营企业、职工持股占控股地位企业、工会经费、项治理的合营企
25、业、职工持股占控股地位企业、工会经费、党团经费等情况应当详细说明。党团经费等情况应当详细说明。党团经费等情况应当详细说明。党团经费等情况应当详细说明。2.2.自查自纠发现自查自纠发现自查自纠发现自查自纠发现“ “小金库小金库小金库小金库” ”情况：情况：情况：情况：主要说明自查发现主要说明自查发现主要说明自查发现主要说明自查发现“ “小小小小金库金库金库金库”的数量、金额的数量、金额的数量、金额的数量、金额，大额或性质较为严重的，大额或性质较为严重的，大额或性质较为严重的，大额或性质较为严重的“小金库小金库小金库小金库”案案案案例例例例详细说明；特殊管理资金（资产）余额近两年的增减变动详细说明
26、；特殊管理资金（资产）余额近两年的增减变动详细说明；特殊管理资金（资产）余额近两年的增减变动详细说明；特殊管理资金（资产）余额近两年的增减变动情况，对于特殊管理资金（资产）采取了哪些管理措施；内情况，对于特殊管理资金（资产）采取了哪些管理措施；内情况，对于特殊管理资金（资产）采取了哪些管理措施；内情况，对于特殊管理资金（资产）采取了哪些管理措施；内控制度清理情况，深入分析本企业控制度清理情况，深入分析本企业控制度清理情况，深入分析本企业控制度清理情况，深入分析本企业“小金库小金库小金库小金库”产生的主要流产生的主要流产生的主要流产生的主要流程、环节以及产生原因。程、环节以及产生原因。程、环节以
27、及产生原因。程、环节以及产生原因。小金库专项治理报表填报重点事项说明课件小金库专项治理报表填报重点事项说明课件关于自查自纠报告主要内容关于自查自纠报告主要内容3.3.检查发现检查发现检查发现检查发现“ “小金库小金库小金库小金库” ”问题的整改处理情况：问题的整改处理情况：问题的整改处理情况：问题的整改处理情况：说明说明说明说明“ “小金小金小金小金库库库库” ”资金的追回、会计和税务处理情况，以及初步整改处理资金的追回、会计和税务处理情况，以及初步整改处理资金的追回、会计和税务处理情况，以及初步整改处理资金的追回、会计和税务处理情况，以及初步整改处理方案。方案。方案。方案。4.4.“ “小金
28、库小金库小金库小金库” ”问题长效机制措施：问题长效机制措施：问题长效机制措施：问题长效机制措施：结合本企业情况，说结合本企业情况，说结合本企业情况，说结合本企业情况，说明企业建立防范明企业建立防范明企业建立防范明企业建立防范” ”小金库小金库小金库小金库” ”问题长效机制的具体措施以及下问题长效机制的具体措施以及下问题长效机制的具体措施以及下问题长效机制的具体措施以及下一步的工作安排。一步的工作安排。一步的工作安排。一步的工作安排。5.5.自查自纠报表重要事项说明：自查自纠报表重要事项说明：自查自纠报表重要事项说明：自查自纠报表重要事项说明：说明自查自纠报表中的重说明自查自纠报表中的重说明自
29、查自纠报表中的重说明自查自纠报表中的重要事项，尤其要对要事项，尤其要对要事项，尤其要对要事项，尤其要对“ “小金库小金库小金库小金库” ”表现形式中列入其他收入、其表现形式中列入其他收入、其表现形式中列入其他收入、其表现形式中列入其他收入、其他支出、其他方式转以资产、其他形式设立他支出、其他方式转以资产、其他形式设立他支出、其他方式转以资产、其他形式设立他支出、其他方式转以资产、其他形式设立“ “小金库小金库小金库小金库” ”，以，以，以，以及及及及“ “小金库小金库小金库小金库” ”支出中列入支出中列入支出中列入支出中列入“ “其他方式支出其他方式支出其他方式支出其他方式支出” ”、“ “小
30、金库小金库小金库小金库” ”存存存存在形态中的在形态中的在形态中的在形态中的“ “其他其他其他其他” ”等重要事项进行详细说明。等重要事项进行详细说明。等重要事项进行详细说明。等重要事项进行详细说明。小金库专项治理报表填报重点事项说明课件小金库专项治理报表填报重点事项说明课件专项治理报表报送要求专项治理报表报送要求报送要求报送要求报送要求报送要求12345单位负责人、总会计师、填表人均应在报送的正式报表封面上签字，单位负责人、总会计师、填表人均应在报送的正式报表封面上签字，并应同时加盖单位公章。并应同时加盖单位公章。 要确保要确保报表表数数据全面完整，所有子企据全面完整，所有子企业均均应逐逐户
31、填填报。上级企业应对本级及所属下级企业统计数据进行汇总，汇上级企业应对本级及所属下级企业统计数据进行汇总，汇上级企业应对本级及所属下级企业统计数据进行汇总，汇上级企业应对本级及所属下级企业统计数据进行汇总，汇总报表统计数据应当建立完成清晰的树形结构。总报表统计数据应当建立完成清晰的树形结构。总报表统计数据应当建立完成清晰的树形结构。总报表统计数据应当建立完成清晰的树形结构。各企业应于各企业应于各企业应于各企业应于2010201020102010年年年年9 9 9 9月月月月10101010日前将企业汇总书面报表、全级次统计日前将企业汇总书面报表、全级次统计日前将企业汇总书面报表、全级次统计日前
32、将企业汇总书面报表、全级次统计数据以及自查自纠报告报送集团。数据以及自查自纠报告报送集团。数据以及自查自纠报告报送集团。数据以及自查自纠报告报送集团。集团要加强对所属子企业报送数据的审核。集团要加强对所属子企业报送数据的审核。集团要加强对所属子企业报送数据的审核。集团要加强对所属子企业报送数据的审核。 小金库专项治理报表填报重点事项说明课件小金库专项治理报表填报重点事项说明课件其他事宜1.其他报表不需企业填报自查自纠统计表重点检查报告表重点检查统计表2.国资委网站：中央企业“小金库”治理/软件下载3.集团网站：“小金库”专项治理/工作交流小金库专项治理报表填报重点事项说明课件小金库专项治理报表填报重点事项说明课件谢谢大家！小金库专项治理报表填报重点事项说明课件小金库专项治理报表填报重点事项说明课件
