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1、 K/3K/3K/3K/3标准财务培训课程标准财务培训课程标准财务培训课程标准财务培训课程 技术支持部：雷顺雄技术支持部：雷顺雄技术支持部：雷顺雄技术支持部：雷顺雄财务培训讲义财务培训讲义 -现金流量表系统现金流量表系统 金金 蝶蝶 软软 件件 提提 纲纲总账报表财务分析现金管理现金流量表固定资产工资提 纲 系统概述 编制方法 特殊业务处理 产品演示提 纲 系统概述 基础知识 应用流程 报表编制系统概述系统概述n现金流量表主要反映企业一定期间有关现金收支的相关信息；n现金流量表的编制采用拆分所有的有现金类凭证的方法，将所有的有现金类凭证拆分为一对一的关系，从现金类凭证的T形账户中可按照核算项目
2、、下级科目展开，查看所有的此类凭证，直接判断现金的流动所属的类别。在确定了现金流动所属的类别之后就可以产生报表。n现金流量表模块可以处理所有期间的数据，只要账套中有的凭证，不论凭证是否过账、是否审核，也不论会计期间是否结账，模块均可以对凭证进行拆分处理，编制报表，编制期灵活，可以做到按天编制一张现金流量表。K/3系统采用T形账户法编制现金流量表提 纲 系统概述 基础知识 应用流程 报表编制基础知识基础知识n现金流量表的编制基础是现金及现金等价物；n现金流量是指企业的现金流入和流出；n现金及现金等价物包括：n库存现金；n银行存款；n其他货币资金；n现金等价物；指企业持有的期限短、流动性强的短期投
3、资（一般3个月以内）。编制现金流量表实质上就是将权责发生制权责发生制基础下的净利润转换为收付实现制收付实现制基础下的现金净流量。现金流量的分类现金流量的分类n 经营活动产生的现金流量n 投资活动产生的现金流量n 筹资活动产生的现金流量n 汇率变动产生是现金流量现金流量的编制方法现金流量的编制方法n直接法（直接将权责发生制的业务转换为收付实现制）nn工作底稿法nT形账户法(目前K3系统采用)n间接法（将净利润调节为经营活动现金流量）提 纲K3K3系统中现金流量表的三种编制方系统中现金流量表的三种编制方法法第一种：在第一种：在总账总账系系统统通通过过凭凭证证直接指定直接指定现现金流量表的主表金流量
4、表的主表项项目及附表目及附表项项目目优点：每张凭证指定现金流量事中编制，使最终得出的现金流量表非常精确；在得出的现金流量表中可以实现逐级连查的功能，最终跟踪到凭证；在报表系统中可以通过函数进行自定义报表的设置。 缺点：无法处理多借多贷的特殊业务凭证；对录入凭证人员的要求比较高，要求对现金流量的业务处理熟练，否则凭证的录入速度大大降低； 建议：对于业务比较规范、内部会计管理制度比较健全的企业建议采用此方式；每天核对现金流量表，可以达到精确指定，出现错误及时更正。 一、一、正确正确设设置会置会计计科目属性。如：科目属性。如：1001现金指定为：现金科目，系统自动确认为现金类科目。（其明细科目同样设
5、置，下同）1002银行存款指定为：银行科目，系统自动确认为现金类科目。1009其他货币资金指定为：现金等价物，系统自动确认为现金等价物类科目。二、进行报表项目维护。（指增加、修改、删除现金流量项目，注：仅对最明细报表项目而言；以上步骤应在建立基础资料时完成。）三、日常录入凭证直接指定每一张凭证的主表项目及附表项目。（可以通过系统参数选项“现金流量科目必须录入现金流量项目”和“录入凭证时指定现金流量附表项目”进行控制，避免遗漏。）四、手工编辑补充资料不涉及现金收支的投资和筹资活动。（通过凭证直接指定，如没有此类业务可以略过此步骤。）五、自动出报表。（可以指定所需时间、币别、项目级次以及是否包括未
6、过账凭证。）第一种方法：第一种方法：第二种：通第二种：通过过总账总账系系统统T型型帐户帐户和附表和附表项项目目进进行行现现金流量表的指定金流量表的指定优点：n1.在得出的现金流量表中可以实现逐级连查的功能，最终跟踪到凭证；2.在报表系统中可以通过ACCTCASH取数函数进行自定义报表的设 缺点：n因事后编制，现金流量表的准确度下降。建议：企业内部制度尚不完善（希望不断完善）、内部会计人员水平（现金流量业务处理）参差不齐的可以采用此种方式为主，第一种方式为辅，这样在企业内部制度不断完善后可转变为第一种方式。一、正确设置会计科目属性。一、正确设置会计科目属性。（同方法一步骤一）二、二、进行报表项目
7、维护。进行报表项目维护。（同方法一步骤二）三、三、定时通过定时通过T型帐户指定主表项目。型帐户指定主表项目。（将其中的会计科目发生额一一明细后，再一一指定为主表的各个项目，通过单击鼠标右键。）四、通过附表项目指定附表。四、通过附表项目指定附表。 （具体操作类似编辑T型帐户，将会计科目发生额一一明细后，再一 一指定为附表二的各个项目） （注：一定要在主表指定完的基础上才能指定附表。）五、五、手工编辑补充资料不涉及现金收支的投资和筹资活动。手工编辑补充资料不涉及现金收支的投资和筹资活动。（同方法一步骤四）六、自动出报表；（可以指定所需时间、币别、项目级次以及是否包括第二种方法第二种方法第三种：通第
8、三种：通过过现现金流量系金流量系统统T型型帐户帐户和附表和附表项项目目进进行行现现金流量表的指定金流量表的指定优点：可以定义多套方案，每套方案的现金流量项目可以不同，互不影响；对于多借多贷的凭证自动拆分为一借一贷的凭证，并可设置拆分规则；拆分后的凭证仍可合并或继续按业务拆分。缺点：批量指定，准确性减低（与操作人员细心程度有关）； 无法实现流量到凭证的连查；无法使用报表系统ACCTCASH取数函数。建议：对于内部会计制度尚不完善，有大量复杂业务合并生成凭证的情况下，强烈建议使用此此种方式编制现金流量表。第三种方法：第三种方法：一、新建一报表方案。一、新建一报表方案。二、二、指定报表时间。指定报表
9、时间。三、三、指定现金及现金等价物科目。指定现金及现金等价物科目。（明细科目也必须选中）四、提取凭证。四、提取凭证。（选择范围后，由系统自动完成） 五、进行报表项目维护。五、进行报表项目维护。（指增加、修改、删除现金流量项目，注： 对最明细报表项目而言）六、六、通过通过T型帐户指定主表项目。型帐户指定主表项目。（同方法二步骤三）七、通过附表项目指定附表。七、通过附表项目指定附表。（同方法二步骤四）（注：一定要在主表指定完的基础上才能指定附表。八、手工编辑补充资料八、手工编辑补充资料（在报表项目中通过单击鼠标右键选“属性”，选“锁定植”，再直接录入相应金额。九、自动出报表；九、自动出报表；（指定
10、所需时间。）应用流程应用流程指定报表时间指定报表时间指定现金及现指定现金及现金等价物科目金等价物科目新建报表方案新建报表方案报表项目维护报表项目维护(指指明细项目的增加、明细项目的增加、修改、删除修改、删除)提取凭证（系提取凭证（系统自动）统自动）T型账户（进行型账户（进行主表项目指定）主表项目指定）附表二（进行附附表二（进行附表项目指定）表项目指定）编制补充资料编制补充资料（报表项目中录（报表项目中录入锁定值）入锁定值）报表输出报表输出主表编制主表编制n“借方”表示被拆分的凭证的借方有现金及现金等价物科目；n“贷方”表示被拆分的凭证的贷方有现金及现金等价物科目；n“现金类”表示上述“借方”、
11、“贷方”现金及现金等价物科目的对方科目如仍是现金类科目，无需指定现金流量。两边的“现金类”汇总金额应相等；n“非现金类”表示上述“借方”、“贷方”现金及现金等价物科目的对方科目如是非现金类科目，则必须指定现金流量。nT型账户左右两边的“非现金类”汇总金额之差为现金及现金等价物净增加额。经营活动的现金流量=净利润-影响利润但不影响经营活动的现金流量的金额+不影响利润但影响经营活动现金流量的金额。 注1：T型账户中是否全部指定完主表项目，若漏指，则会导致续编附表不正确；注2：请注意核对如下勾稽关系是否成立：附表中“所有科目金额合计”栏报表“净利润”栏=主表“经营活动产生现金净额”栏，若以上钩稽关系
12、不成立，续编附表会出错。 ）附表二的取数原理附表二的取数原理附表编制附表编制特殊业务处理特殊业务处理 外币报表外币报表如何设置外币现金流量表如何设置外币现金流量表1、科目要求：在总帐科目设置中不同币别应设置为不同的明晰科目，例如：现金有三种币别，则应设置为三个不同的明晰科目来核算不同的币种，“现金人民币，现金美圆，现金港币”。2、指定现金项目要求：如果要求制作美圆现金流量表，则只相应的指定美圆科目为现金项目即可，其他的币种为非现金项目，则人民币兑换美圆的凭证也视为为美圆现金的流动。3、提取凭证要求：如果要制作外币的现金流量表，提取凭证时选取相应的外币即可。（提取数据后，其他操作与制作综合本位币操作相同！）谢谢 谢谢 !
