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1、投资期间财务管理投资期间财务管理投资期间财务管理内容投资期间财务管理内容1、保本点分析：2、目标业绩的确定：3、盈利模型的确定：4、风险评估：5、工程投资管理：6、开办费管理：7、现金投资预算：8、现金流量分析：.附:投资案例分析投 资 回 收 期 估 算 表编写单位: 单位:万元序号 年份 项目建设期达设计生产能力第一年第二年第三年第四年第五年第六年第七年一本年投资款500.00 1,500.00 2,500.00 二年末投资款余额500.00 2,000.00 4,500.00 三营业收入670.00 2,010.00 3,351.00 6,701.00 10,722.00 16,753.
2、00 四营业成本518.00 1,553.00 2,588.00 5,176.00 8,282.24 12,941.00 五营业利润152.00 457.00 763.00 1,525.00 2,439.76 3,812.00 六所得税38.00 114.25 190.75 381.25 609.94953.00 七净利润114.00 342.75 572.25 1,143.75 1,829.82 2,859.00 八累计利润114.00 456.75 1,029.00 2,172.75 4,002.57 6,861.57 九未收回投资额1,886.00 4,043.25 3,471.00 2
3、,327.25 497.43 -2,361.57 十归还银行借款500.00 500.00 投资回收期:7年(含项目建设期3年)贷款偿还期:5年(含项目建设期3年)第一章第一章 保本点分析保本点分析1、 保本分析的三个变量：保本分析的三个变量：2、保本分析的基本方法：、保本分析的基本方法：3、一般，更多关注保本销售收入：、一般，更多关注保本销售收入：第一节第一节 费用组成分析费用组成分析1、营运费用、营运费用1）人事费用工资、福利、教育经费、统筹、员工餐费、2）水电暖费用水费、电费、空调费、自发电费用、减联营供应商上交水电费。3）广告费用广告费、快讯费、企划耗材。包括报纸广告、灯箱4）生鲜耗材
4、费用全部用于生鲜商品销售的耗材，减收取的联营商耗材费用5）客服包装费用客服包装袋费用6）保洁费用保洁费及相关耗材7）修理费用办公设备、商用设备、建筑物车辆等维修。不包括计入资产的大额维修。8）通讯费用固定话费、移动话费、IP话费9）差旅费用员工市外差旅费、住宿费、补助10）印刷费用第二节第二节 保本费用分析保本费用分析毛利率8%9%10%11%12%13%14%15%16%销售收入(含税)1500销售收入(不含税)保本点费用1282.051282.05 1282.05 1282.05 1282.05 1282.05 1282.051282.05 1282.05102.56 115.38 128
5、.21 141.03 153.85 166.67 179.49 192.31 205.13 第三节第三节 保本销售收入分析保本销售收入分析毛利率8%9%10%11%12%13%14%15%16%固定费用120销售收入(不含税)销售收入(含税)150013331200109010009238578007501755.00 1559.61 1404.00 1275.30 1170.00 1079.91 1002.69 936.00 877.50 第四节第四节第四节第四节 保本毛利率分析保本毛利率分析保本毛利率分析保本毛利率分析预计收入为（含税）预计收入为（含税）预计收入为（含税）预计收入为（含税）
6、5050万元每天，万元每天，万元每天，万元每天，15001500万元每月，费用万元每月，费用万元每月，费用万元每月，费用90-12090-120万万万万之间。之间。之间。之间。费用 90.00 100.00 110.00 120.00 销售收入(含税) 1,500.00 销售收入(不含税)保本点毛利率 1,282.05 7.02 7.80 8.58 9.36 第二章第二章 目标业绩的确定目标业绩的确定1、意义、意义2、目标业绩确定的方式、目标业绩确定的方式：第一节第一节 目标业绩的确定目标业绩的确定项目金额备注目标销售收入（含税）1825050万*365天目标销售收入（不含税）15598182
7、50/1.17目标毛利率10%目标毛利15598目标费用1440管理费用、经营费用、财务费用之和目标其他业务利润200进场费等目标利润3198第三章第三章 盈利模型的确定盈利模型的确定1、收入模型、收入模型：项目比率商品销售收入70-80%联营收入12-20%租赁收入5-8%其他业务收入2-3%2、成本模型：、成本模型：项目费用率人力费用3%水电费用2%广告费用0.5%。总计总计10%附:超市营利模式结构超市营利模式结构超市营利模式结构一、公司收入利润的组成一、公司收入利润的组成主营销售收入：16%销售扣点/返利收入 ：1%-3% 包括：现返、帐扣、货补三种方式供应商收费收入：2%-3% 包
8、括：企划收入、进场费、促销费、商家活动费、表格费、店庆费、条码费/新品 费、陈列费、堆码费、广告位、续签费、端头费、新店推费广、赞助费、开票收入。卖场租赁收入：不等（可设计以卖场租金收入来保费用的模式） 营 业 外 收 入：不等 (包括：纸箱收入，处理物料残值收入，其他收入等。)几 项 合 计：20%以上二、公司成本费用的组成二、公司成本费用的组成商品销售成本：售价核算、进价核算管 理 费 用：5%包 括：办公费、电话费、交际费、差旅费、租赁费、水电费、电工电料、维修费、促销 费、计提三项、计提折旧、车费（过桥过路费/油费/维修费）、工资、税金、电脑耗材、保洁费、工服/号牌摊销、企划耗材、包装
9、耗材、招聘费、稿费、培训费、其他经 营 费 用：11%包 括：办公费、电话费、水电费、租赁费、工资、商品折损、促销费、广告费、计提折旧、领用耗材、电工电料、保洁费、防盗费、差旅费、交际费、开办费、运杂费、货车费（过桥过路费、油费、维修费）、行政收费、装修费、维修费、团购费、其他。财 务 费 用：0.38%税金：0.3%（1-1.5%）其他业务支出：营 业 外 支 出：几 项 合 计：16.68%左右 三、三、 净净 利利 润：润：3.32%以上以上第四章 工程投资管理工程投资往往是公司最大的投资。工程投资的四大组成部分：1、土建；2、装修；3、安装；4、商用设备附表工程投资项目、标准第一节第一
10、节 工程投资项目、标准一览表工程投资项目、标准一览表序号序号 项目项目 金额金额 备注备注序号序号 项目项目 金额金额 备注备注一一 土建工程 建筑面积15000平米，营业面积10000平米 三三 安装工程 1结构改造 1 1防火卷帘供货及安装 2楼板开洞 2 2消防系统 3变配电室间隔改造 3 3风幕机供货及安装 4局部墙体拆除 4 4风机销声器 5地下室防水改造 5 5卫生洁具及管线安装 6地下室箱形基础处理 6 6生鲜区上下水系统 二二 装修工程 7 7生鲜区排水系统 1斯米克地砖 8 8广播系统 2卖场地面找平及贴9 9综合布线 3联营区地面铺砖 1010防盗监控系统 4铝合金挂片供货
11、 四四 商用设备 5吊顶施工 1 1商品防盗系统 6玻璃隔断 2 2货架 7标识制作 3 3冷库冷柜 8排水沟改造 4 4收银台 9入口处不锈钢门窗5 5蔬果架 10卖场门窗改造 6 6购物蓝 11室内墙面粉刷及装7 7烤鸡炉12生鲜地沟 8 8试听机13生鲜区隔断墙 9 9周转柜 14生鲜区鱼肉岛格珊101015卫生间改造 16外立面造型及广告五五合计 25,000,000第五章第五章 开办费管理开办费管理开办费的管理开办费的管理:1 开办费项目的确定：开办费项目的确定：2 各项目金额的确定；各项目金额的确定；3 开办费支出所需现金：开办费支出所需现金：4 如何尽量减少不必要开办费的支出：如
12、何尽量减少不必要开办费的支出：附表：开办费项目表附表：开办费项目表任何一个齿任何一个齿轮不能正常轮不能正常运转，都会运转，都会影响到其他影响到其他。第一节第一节 开办费变动费用表开办费变动费用表（前提：营业面积（前提：营业面积10000平米，筹备期为平米，筹备期为3个月，租赁经营）单位；元个月，租赁经营）单位；元 项目 金额 说明 六、业务招待费六、业务招待费50,000.00 银行、税务、工商、政府其他部门一、人事费用一、人事费用585,000.00 营业面积10000平米七、保洁费七、保洁费8,000.00 办公区保洁，有时不发生 1、工资450,000.00 与门店规模、职工人数有关，一
13、般为250人600元3月，前期人员较少，开业前较多，平均250人八、生鲜耗八、生鲜耗9,000.00 开业半月生鲜商品所需耗材，按预估销售比购买20万15天0.3%2、伙食费135,000.00 平均每人每天6元90天250人九、包装费九、包装费20,000.00 开业一个月所需购物袋费用，按销售比计提购买二、水电费二、水电费149,000.00 十、其他费用十、其他费用106,000.00 1、水费9,000.00 工程用水电费及办公用水电费，应计入工程成本，但往往开业后支付15万3月1、证照登记费30,000.00 与注册资本有关， 2、电费140,000.00 2、保险费40,000.0
14、0 与投保财产金额有关三、广告企划费三、广告企划费410,000.00 3、审计费6,000.00 前期为验资报告费1、广告费300,000.00 报纸、灯箱、电视等4、培训费业务人员培训2、快讯费50,000.00 只第一期快讯即可5、低值易耗品3、卖场布置费50,000.00 6、交通费4、耗材10,000.00 7、其他办公费30,000.00 四、办公费四、办公费10,000.00 办公用品5元每人每月五、差旅费五、差旅费50,000.00 视不同情况合计1,409,500.00 第六章第六章 开业前现金投资管理开业前现金投资管理1、哪些项目需要现金投入；、哪些项目需要现金投入；2、最
15、少需要多少现金就能开起一家店？、最少需要多少现金就能开起一家店？3、 如何充分发挥资金使用效益？如何充分发挥资金使用效益？附表：附表：新店筹建期间现金预算表新店筹建期间现金预算表员工工资，员工工资，请款请款30万万冷冻设备冷冻设备请款请款800万万家电进货，家电进货，请款请款200万万 新店筹建期间现金预算表新店筹建期间现金预算表项项 目目 金金 额额 说说 明明 一、工程投资6,250,000.00 平 均 按 照 总 投 资 的25 计250025二、开办费1,500,000.00 按照开办费明细计三、商品采购3,000,000.00 1、大家电采购2,000,000.00 一 般为总进货量的10目 （2000 万10）2、烟 酒，盐200,000.00 2000 万13、生鲜商品采购， 蔬菜、肉类500,000.00 2000 万2.54、 其 他 快 讯 商 品 采 购300,000.00 合合 计计 10,750,000.00 第二节第二节 开业前期现金流量预测与分析开业前期现金流量预测与分析1、现金流入项目：、现金流入项目：2 现金流出项目：现金流出项目：3、现金净流量与现金存量：、现金净流量与现金存量：4、如何利用现金流量表？、如何利用现金流量表？
