《2014年决算-附件3报表附注_财务管理_经管营销_专业资料》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2014年决算-附件3报表附注_财务管理_经管营销_专业资料（57页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、1附件 3财务报表附注内容提要企业应当按照规定披露附注信息。其中：中央管理企业集团除按规定向财政部报送企业年度财务决算报表、 财务情况说明书等内容外，还应报送企业合并财务决算报表附注。附注主要包括下列内容：一、企业的基本情况（一）企业注册地、组织形式和总部地址。（二）企业的业务性质和主要经营活动。如企业所处的行业、所提供的主要产品或服务、客户的性质、销售策略、监管环境的性质等。（三）母公司以及集团总部的名称。（四） 财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日，或者以签字人及其签字日期为准。（五）营业期限有限的企业，还应当披露有关其营业期限的信息。二、财务报表的编制基础三、遵循企业会计准则的声明企
2、业应当声明编制的财务报表符合企业会计准则的要求， 真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。四、重要会计政策和会计估计企业应当披露采用的重要会计政策和会计估计， 并结合企业的具体实际披露其重要会计政策的确定依据和财务报表项目的计量基础， 及其会计估计所采用的关键假设和不确定因素。（一）会计期间企业设立不足一个会计年度的,应说明其财务报表实际编制期间；子公司如采用的会计期间与我国会计制度规定不一致的，需说明是否进行调整。（二）记账本位币若记账本位币为人民币以外的其他货币的， 说明选定记账本位币的考虑因素及折算成人民币时的折算方法。（三）记账基础和计价原则2如果子公司的计价原
3、则与母公司不一致的，需单独披露。（四）企业合并说明企业合并的处理方法， 即企业合并的分类、合并日的会计处理以及合并财务报表的编制方法，并且披露非同一控制下企业合并中商誉/负商誉的确定方法。若发生非同一控制下的购买、出售股权而增加或减少子公司的，说明购买日或出售日的确定方法。说明合并日相关交易公允价值的确定方法。（五）合并财务报表的编制方法说明合并财务报表的编制方法，即合并范围的确定原则、合并报表编制的原则、程序及方法。（六）现金及现金等价物的确定标准（七）外币业务和外币报表折算说明发生外币交易时折算汇率的确定、 在资产负债表日外币项目采用的折算方法、汇兑损益的处理方法、外币报表折算的会计处理方
4、法。（八）金融工具说明金融工具的分类、确认依据（包括指定标准）和计量方法；金融资产转移的确认依据和计量方法;金融负债终止确认条件;金融资产和金融负债的公允价值确定方法;金融资产减值测试方法、减值准备计提方法以及核销原则；金融资产转移的确认依据和计量方法。（九）套期工具说明套期工具的会计处理方法。（十）应收款项说明单项金额重大并单项计提减值准备的应收款项， 应披露金额重大的判断依据或金额标准；对按组合计提减值准备的应收款项，应披露确定组合的依据、按组合计提减值准备采用的计提方法； 对单项金额虽不重大但单项计提减值准备的应收款项，应披露单项计提的理由、计提方法等。（十一）存货说明存货的分类、 取得
5、和发出的计价方法， 存货的盘存制度以及周转材料 （包括低值易耗品和包装物等）的摊销方法，存货跌价准备的确认标准和计提方法、可变现净值的确定依据。3（十二）长期股权投资说明长期股权投资投资成本确定、后续计量及损益确认方法，确定对被投资单位具有控制、 共同控制或重大影响的重大判断和假设及其变更情况；长期股权投资的处置；长期股权投资减值准备的确认标准、计提方法。（十三）投资性房地产采用成本模式的， 披露投资性房地产的折旧或摊销方法以及减值准备计提依据；采用公允价值模式的，应披露采用该项会计政策的依据，包括认定投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场的依据； 企业能够从房地产交易市场取得同类或类似房地
6、产的市场价格及其他相关信息， 从而对投资性房地产的公允价值进行估计的依据； 同时说明对投资性房地产的公允价值进行估计时涉及的关键假设和主要不确定因素。（十四）固定资产说明固定资产的确认条件、分类、计价方法和折旧方法，固定资产后续支出的会计处理方法，各类固定资产的折旧年限、估计净残值率和年折旧率；固定资产减值准备的确认标准、计提方法。融资租入固定资产的认定依据、计价方法、折旧方法。（十五）在建工程说明在建工程的初始计量和在建工程结转为固定资产的标准， 在建工程减值准备的确认标准、计提方法。（十六）借款费用说明借款费用资本化与费用化的原则、条件，资本化金额的确定方法。（十七）无形资产说明无形资产的
7、确认、计价方法、摊销方法、摊销年限，无形资产减值准备的确认标准、 计提方法，说明研究开发项目研究阶段支出与开发阶段支出的划分标准，开发阶段支出符合资本化的确认条件。（十八）长期待摊费用说明长期待摊费用的内容、摊销方法、摊销年限。（十九）职工薪酬说明职工薪酬的内容，短期薪酬、设定提存计划、设定受益计划等各类职工4薪酬的确认原则、标准与计量方法以及会计处理方法。（二十）股份支付说明股份支付的类别， 权益工具公允价值的确定方法，确认可行权权益工具最佳估计的依据及相关会计处理，实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理。（二十一）应付债券说明应付债券的计价及债券溢价或折价的摊销方法。（二十二）预计负债
8、说明产生预计负债原因，预计负债确认标准和计量方法。（二十三）收入说明各类收入的确认原则和方法。（二十四）建造合同说明建造合同收入、 成本的确认原则和会计处理方法，说明确定合同完工进度的方法，说明合同预计损失的确认标准和计提方法。（二十五）政府补助说明政府补助的分类、取得政府补助的初始计量、后续计量及终止确认、 政府补助的返还的会计处理方法。（二十六）递延所得税资产和递延所得税负债说明确认递延所得税资产和递延所得税负债的依据。（二十七）租赁说明租赁的分类、 经营租赁会计处理方法、融资租赁的判断标准和会计处理方法。（二十八）持有待售说明划分为持有待售的依据及会计处理方法。（二十九）公允价值计量说明
9、公允价值初始计量、估值技术、公允价值层次划分、会计处理方法等。（三十）资产证券化业务说明资产证券化的会计处理方法。五、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明5（一）企业应当在附注中披露与会计政策变更有关的下列信息1.会计政策变更的性质、内容和原因。2.当期和各个列报前期财务报表中受影响的项目名称和调整金额。3.无法进行追溯调整的， 说明该事实和原因以及开始应用变更后的会计政策的时点、具体应用情况。（二）企业应当在附注中披露与会计估计变更有关的下列信息1.会计估计变更的内容和原因。2.会计估计变更对当期和未来期间的影响数。3.会计估计变更的影响数不能确定的，披露这一事实和原因。（三）企业应当在
10、附注中披露与重要前期差错更正有关的下列信息1.重要前期差错的性质。2.各个列报前期财务报表中受影响的项目名称和更正金额。3.无法进行追溯重述的， 说明该事实和原因以及对重要前期差错开始进行更正的时点、具体更正情况。六、税项说明企业适用的主要税种及税率，以及具体的纳税情况，涉及税收优惠的，还需说明优惠税负情况及相关批文。七、企业合并及合并财务报表（一）子企业情况企业应当按下列格式披露纳入报表合并范围的全部子企业主要情况； 大型企业集团合并报表范围可以披露到二级子企业， 集团所属重要子企业不分级次全部披露：序号企业名称级次企业类型注册地主要经营地业务性质实收资本持股比例享有的表决权投资额取得方式注
11、：企业类型：1.境内非金融子企业，2.境内金融子企业，3.境外子企业，4.事业单位，5.基建单位。取得方式：1.投资设立，2.同一控制下的企业合并，3.非同一控制下的企业合并，4.其他。（二） 母公司拥有被投资单位表决权不足半数但能对被投资单位形成控制的6原因序号企业名称持股比例享有的表决权注册资本投资额级次纳入合并范围原因（三） 母公司直接或通过其他子公司间接拥有被投资单位半数以上的表决权但未能对其形成控制的原因序号企业名称持股比例享有的表决权注册资本投资额级次未纳入合并范围原因（四）重要非全资子企业情况1.少数股东序号企业名称少数股东持股比例当期归属于少数股东的损益当期向少数股东支付的股利
12、期末累计少数股东权益2.主要财务信息项目本期数上年数企业 1企业 2企业 1企业 2流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量（五）本期新纳入合并范围的主体和不再纳入合并范围的主体（六）本期发生的同一控制下企业合并情况说明合并日的确定依据、 支付的对价及被合并方的账面净资产、并披露被合并方自合并当年年初至合并日的收入、净利润、现金流量等情况。7公司名称合并日账面净资产交易对价实际控制人本年初至合并日的相关情况收入净利润现金净增加额经营活动现金流量净额（七）本期发生的非同一控制下企业合并情况说明购买日或出售日的确定方法、合并日相关交易公允价值的
13、确定方法、 商誉的金额及其计算方法。公司名称合并日账面净资产可辨认净资产公允价值交易对价商誉金额确定方法金额确定方法（八）本期发生的反向购买说明判断构成反向购买的依据、企业合并成本的确定方法、合并中确认的商誉或计入当期的损益的计算方法。购买方（借壳方）判断构成反向购买的依据合并成本的确定方法合并中确认的商誉或计入当期的损益的计算方法（九）本期发生的吸收合并应分别同一控制下和非同一控制下的吸收合并，披露并入的主要资产、负债项目及其金额。（十）子企业使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制（十一）纳入合并财务报表范围的结构化主体的相关信息（十二）母公司在子企业的所有者权益份额发生变化的情况八、
14、合并财务报表重要项目的说明企业对报表重要项目的说明（加项目为金融类企业专用），应当按照资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及其项目列示的顺序，采用文字和数字描述相结合的方式进行披露。报表重要项目的明细金额合计，应当与报表项目金额相衔接。（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）（一）货币资金8项目期末余额年初余额现金：其中：人民币美元港元日元欧元英镑瑞士法郎加拿大元澳大利亚元新加坡元丹麦克朗挪威克朗瑞典克朗澳门元新西兰元韩元其他银行存款：其中：人民币美元港元日元欧元英镑瑞士法郎加拿大元澳大利亚元新加坡元丹麦克朗挪威克朗瑞典克朗澳门元新西兰元9项目期末余额年初余额韩元其他其他货
15、币资金：其中：人民币美元港元日元欧元英镑瑞士法郎加拿大元澳大利亚元新加坡元丹麦克朗挪威克朗瑞典克朗澳门元新西兰元韩元其他合计注：如有因抵押、质押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项应单独说明。（二）拆出资金（仅由金融企业披露）项目期末余额年初余额拆放其他银行拆放非银行金融机构减：贷款损失准备拆出资金账面价值（三）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产项目期末公允价值年初公允价值1.交易性金融资产（1）交易性债券投资10（2）交易性权益工具投资2.初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产3.其他合计注： 企业将单项或一组贷款或应收款项指定为以公允价值计
16、量且其变动计入当期损益的金融资产的，应当披露下列信息：（1）资产负债表日该贷款或应收款项使企业面临的最大信用风险敞口。信用风险，是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。（2）相关信用衍生工具或类似工具使得该最大信用风险敞口降低的金额。（3）该贷款或应收款项因信用风险变动引起的公允价值本期变动额和累计变动额； 上述变动额的确认方法。 如果企业认为披露的信息未能真实反映相关金融工具公允价值变动中由信用风险引起的部分，则应当披露企业做出此结论的原因及其他需要考虑的因素。（4）相关信用衍生工具或类似工具的公允价值本期变动额和自该贷款或应收款项被指定以来公允价值累计变动额。（四）抵销
17、的金融资产和负债项目以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产可供出售金融资产持有至到期投资以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债1.已确定的金融资产总额2.已确定的金融负债总额3.按准则规定抵销的金额4.在资产负债表中列示的净额5.可执行的总互抵协议或类似协议确定的金额中，未抵销数6.在资产负债表中列示的净额扣除未抵销数（五）应收票据种类期末余额年初余额银行承兑汇票商业承兑汇票合计注：企业应补充披露年末未到期已贴现的附追索权的商业承兑汇票情况。（六）应收账款种类期末数年初数账面余额坏账准备账面余额坏账准备11金额比例(%)金额比例(%)金额比例(%)金额比例(%)单项金额重大并单项计
18、提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的应收账款单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款合计注： 账面余额中的比例按年末该类应收账款除以应收账款合计数计算， 坏账准备比例按该类应收账款年末已计提坏账准备除以年末该类应收账款金额计算。1.按组合计提坏账准备的应收账款（1）采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款。账龄期末数年初数账面余额坏账准备账面余额坏账准备金额比例(%)金额比例(%)1 年以内（含 1 年）1 至 2 年2 至 3 年3 年以上合计注：账龄划分可根据企业具体情况确定。（2）采用余额百分比法计提坏账准备的应收账款参照以下格式披露。组合名称期末数年初数账面余额计提比例(%)坏账准
19、备账面余额计提比例(%)坏账准备组合 1组合 2合计注：填写具体组合名称。（3）采用其他组合方法计提坏账准备的应收账款参照以下格式披露。组合名称期末数年初数账面余额计提比例(%)坏账准备账面余额计提比例(%)坏账准备12组合 1组合 2合计注：填写具体组合名称。2.单项计提坏账准备的应收账款（1）期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款。债务人名称账面余额坏账准备账龄计提比例计提理由合计（2）期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款。债务人名称账面余额坏账准备账龄计提比例计提理由合计3.本期转回或收回情况（非上市公司可参照选择披露）。债务人名称转回或收回原因确定原坏账准备的依据转回
20、或收回前累计已计提坏账准备金额转回或收回金额合计注：本表列报本报告期前已全额计提坏账准备，或计提减值准备的比例较大，但在本期又全额收回或转回， 或在本期收回或转回比例较大的应收账款。 对本期通过重组等方式收回的金额重大的应收账款，则应逐笔列报，金额不重大的，可汇总列报。4.本报告期实际核销的应收账款情况（非上市公司可参照选择披露）。债务人名称应收账款性质核销金额核销原因是否因关联交易产生合计5.由金融资产转移而终止确认的应收账款。单位名称终止确认金额与终止确认相关的利得和损失（损失以“-”填列）13单位名称终止确认金额与终止确认相关的利得和损失（损失以“-”填列）合计6.应收账款转移，如证券化
21、、保理等，继续涉入形成的资产、负债的金额。项目期末金额资产：资产小计负债：负债小计（七）预付款项1.预付款项按账龄列示。账龄期末数年初数账面余额坏账准备账面余额坏账准备金额比例(%)金额比例(%)1 年以内（含 1 年）1 至 2 年2 至 3 年3 年以上合计2.账龄超过一年的大额预付款项情况。债权单位债务单位期末余额账龄未结算的原因合计（八）应收利息项目期末余额年初余额合计（九）应收股利14项目年初余额本期增加本期减少期末余额未收回的原因相关款项是否发生减值账龄一年以内的应收股利其中： （1）（2）账龄一年以上的应收股利其中： （1）（2）合计（十）其他应收款种类期末数年初数账面余额坏账准
22、备账面余额坏账准备金额比例(%)金额比例(%)金额比例(%)金额比例(%)单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款按组合计提坏账准备的其他应收款单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款合计注： 账面余额中的比例按年末该类其他应收款除以其他应收款合计数计算， 坏账准备比例按该类其他应收款年末已计提坏账准备除以年末该类其他应收款金额计算。1.按组合计提坏账准备的其他应收款（1）采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款。账龄期末数年初数账面余额坏账准备账面余额坏账准备金额比例(%)金额比例(%)1 年以内 （含 1 年）1 至 2 年2 至 3 年3 年以上合计注：账龄划分可根据企业具体情况确
23、定。（2）采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款参照以下格式披露。15组合名称期末数年初数账面余额计提比例(%)坏账准备账面余额计提比例(%)坏账准备组合 1组合 2合计注：填写具体组合名称。（3）采用其他组合方法计提坏账准备的其他应收款参照以下格式披露。组合名称期末数年初数账面余额计提比例(%)坏账准备账面余额计提比例(%)坏账准备组合 1组合 2合计2.单项计提坏账准备的其他应收款（1）期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款。债务人名称账面余额坏账准备账龄计提比例计提理由合计（2）期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款。债务人名称账面余额坏账准备账龄计提比例计提理由合
24、计3.本期转回或收回情况（非上市公司可参照选择披露）。债务人名称转回或收回原因确定原坏账准备的依据转回或收回前累计已计提坏账准备金额转回或收回金额合计注：本表列报本报告期前已全额计提坏账准备，或计提减值准备的比例较大，但在本期又全额收回或转回， 或在本期收回或转回比例较大的其他应收款。 对本期通过重组等方式收16回的金额重大的其他应收款，则应逐笔列报，金额不重大的，可汇总列报。4.本报告期实际核销的其他应收款情况（非上市公司可参照选择披露）。债务人名称其他应收款性质核销金额核销原因是否因关联交易产生合计5.由金融资产转移而终止确认的其他应收款。单位名称终止确认金额与终止确认相关的利得和损失（损
25、失以“”填列）合计6.其他应收款转移， 如证券化、 保理等， 继续涉入形成的资产、 负债的金额。项目期末金额资产：资产小计负债：负债小计（十一）买入返售金融资产（仅由金融企业披露）项目期末余额年初余额证券票据贷款其他减：坏账准备账面价值合计（十二）存货1.存货分类。项目期末数年初数17账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值原材料自制半成品及在产品库存商品（产成品）周转材料 （包装物、 低值易耗品等）消耗性生物资产工程施工（已完工未结算款）其他合计注：其他项中应说明房地产企业土地储备的情况，包括土地储备的面积、本期增加及土地储备期末余额。2.消耗性生物资产情况。项目年初余额本
26、期增加额本期减少额期末余额一、种植业其中：1二、畜牧养殖业其中：1三、林业其中：1四、水产业其中：1合计注：说明消耗性生物资产的期末实物数量。3.存货期末余额中含有借款费用资本化金额的，应予以披露。（十三）划分为持有待售的资产项目期末价值年初价值项目 1项目 2合计注：以公允价值减处置费用计量，应当披露确认依据。18（十四）其他流动资产项目期末账面价值年初账面价值项目 1项目 2合计（十五）发放贷款和垫款（仅由金融企业披露）1.贷款和垫款按个人和企业分布情况。项目期末余额年初余额个人贷款和垫款信用卡住房抵押其他企业贷款和垫款贷款贴现其他贷款和垫款总额减：贷款损失准备其中：单项计提数组合计提数贷
27、款和垫款账面价值2.贷款和垫款按行业分布情况。行业分布期末余额比例(%)年初余额比例(%)农牧业、渔业采掘业房地产业建筑业金融保险业其他行业贷款和垫款总额19行业分布期末余额比例(%)年初余额比例(%)减：贷款损失准备其中：单项计提数组合计提数贷款和垫款账面价值注：银行可以按行业风险集中情况自行确定行业分布。3.贷款和垫款按地区分布情况。地区分布期末余额比例(%)年初余额比例(%)华南地区华北地区其他地区贷款和垫款总额减：贷款损失准备其中：单项计提数组合计提数贷款和垫款账面价值注：银行可以按地区风险集中情况自行确定地区分布。4.贷款和垫款按担保方式分布情况。项目期末余额年初余额信用贷款保证贷款
28、附担保物贷款其中：抵押贷款质押贷款贷款和垫款总额减：贷款损失准备其中：单项计提数组合计提数贷款和垫款账面价值5.逾期贷款。项目期末余额年初余额20逾期 1 天至 90 天(含90天)逾期 90 天至 360 天(含 360 天)逾 期 360天至 3 年(含 3 年)逾期3 年以上合计逾期 1 天至 90 天(含90天)逾期 90 天至 360 天(含360天)逾 期 360天至 3 年(含 3 年)逾期3 年以上合计信用贷款保证贷款附担保物贷款其中：抵押贷款质押贷款合计注：即使是本金逾期 1 天，整笔贷款也划为逾期贷款。6.贷款损失准备。项目本期金额上期金额单项组合单项组合年初余额本期计提本
29、期转出本期核销本期转回收回原转销贷款和垫款导致的转回贷款和垫款因折现价值上升导致转回其他因素导致的转回期末余额注：1.本期转出是指贷款转为抵债资产等而转出的贷款损失准备。2.本期核销是指经批准贷款予以核销而核销的贷款损失准备。（十六）可供出售金融资产项目期末公允价值年初公允价值1.可供出售债券2.可供出售权益工具3.其他注：应披露公允价值确认依据。持有优先股、永续股等金融工具的投资方，应披露优先股、永续债等金融工具的主要条款、会计处理等。（十七）持有至到期投资项目期末余额年初余额项目 121项目期末余额年初余额项目 2合计（十八）长期应收款项目期末余额年初余额融资租赁分期收款销售商品分期收款提
30、供劳务其他合计（十九）长期股权投资1.长期股权投资分类。项目年初余额本期增加本期减少期末余额对子公司投资对合营企业投资对联营企业投资小计减：长期股权投资减值准备合计2.长期股权投资明细。被投资单位核算方法投资成本年初余额增减变动期末余额持股比例(%)表决权比例(%)期末减值准备本期计提减值准备本期现金红利合计一、子企业1.2.二、 合营企业1.2.22被投资单位核算方法投资成本年初余额增减变动期末余额持股比例(%)表决权比例(%)期末减值准备本期计提减值准备本期现金红利三、 联营企业1.2.注：若对被投资单位持股比例与其在被投资单位表决权比例不一致，应说明原因。3.重要合营企业的主要财务信息。
31、项目本期数上年数企业 1企业 2企业 1企业 2流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计净资产按持股比例计算的净资产份额调整事项对合营企业权益投资的账面价值存在公开报价的权益投资的公允价值营业收入财务费用所得税费用净利润其他综合收益综合收益总额企业本期收到的来自合营企业的股利注：存在终止经营的净利润的，应在本表中单列项目披露。4.重要联营企业的主要财务信息。项目本期数上年数23企业 1企业 2企业 1企业2流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计净资产按持股比例计算的净资产份额调整事项对联营企业权益投资的账面价值存在公开报价的权益投资的公允价值营业收入净利润其他综合收益
32、综合收益总额企业本期收到的来自联营企业的股利注：存在终止经营的净利润的，应在本表中单列项目披露。5.不重要合营企业和联营企业的汇总信息。项目本期数上年数合营企业：投资账面价值合计下列各项按持股比例计算的合计数净利润其他综合收益综合收益总额联营企业：投资账面价值合计下列各项按持股比例计算的合计数净利润其他综合收益综合收益总额6.在合营企业和联营企业中权益的相关风险， 包括对转移资金能力的重大限24制，超额亏损，对合营企业投资相关的未确认承诺，或有负债等。7.未纳入合并财务报表范围的结构化主体的相关信息。在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中有权益的， 应披露在财务报表中确认的与权益相关资产和负债
33、的账面价值及其列报项目， 最大损失敞口及确认方法，提供财务支持或其他支持的类型金额及原因或意图。发起设立未纳入合并财务报表范围的结构化主体， 在改结构化主体中没有权益的， 应披露作为该结构化主体发起人的认定依据，分类披露当期从该结构化主体获得的收益及其类型，当期转移至该结构化主体的所有资产的账面价值。（二十）投资性房地产1.按成本计量的投资性房地产。项目年初余额本期增加本期减少期末余额一、账面原值合计其中：1.房屋、建筑物2.土地使用权二、累计折旧和累计摊销合计其中：1.房屋、建筑物2.土地使用权三、投资性房地产账面净值合计其中：1.房屋、建筑物2.土地使用权四、投资性房地产减值准备累计金额合
34、计其中：1.房屋、建筑物2.土地使用权五、投资性房地产账面价值合计其中：1.房屋、建筑物2.土地使用权2.按公允价值计量的投资性房地产。项目年初公本期增加本期减少期末公25允价值允价值购置自用房地产或存货转入公允价值变动损益处置转为自用房地产一、成本合计其中：1.房屋、建筑物2.土地使用权二、公允价值变动合计其中：1.房屋、建筑物2.土地使用权三、投资性房地产账面价值合计其中：1.房屋、建筑物2.土地使用权注：1.披露投资性房地产公允价值的确认依据。2.说明报告期内改变计量模式的投资性房地产转换的原因及其影响。（二十一）固定资产项目年初余额本期增加本期减少期末余额一、账面原值合计：其中：土地资
35、产房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备办公设备酒店业家具其他二、累计折旧合计：其中：土地资产房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备办公设备酒店业家具其他三、固定资产账面净值合计26项目年初余额本期增加本期减少期末余额其中：土地资产房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备办公设备酒店业家具其他四、减值准备合计其中：土地资产房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备办公设备酒店业家具其他五、固定资产账面价值合计其中：土地资产房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备办公设备酒店业家具其他注：说明期末已提足折旧仍继续使用的固定资产原值。（二十二）在建工程1.在建工程情况（披露期末余额最大的前 10 项）。项目名称预算
36、数年初余额本期增加转入固定资产其他减少工程投入占预算比例(%)工程进度利息资本化累计金额其中：本期利息资本化金额本期利息资本化率(%)资金来源期末余额27项目名称预算数年初余额本期增加转入固定资产其他减少工程投入占预算比例(%)工程进度利息资本化累计金额其中：本期利息资本化金额本期利息资本化率(%)资金来源期末余额合计其中：1.2.102.在建工程减值准备。项目年初余额本期增加本期减少期末余额计提原因合计其中：1.2.（二十三）工程物资项目年初余额本期增加本期减少期末余额合计（二十四）固定资产清理项目期末账面价值年初账面价值转入清理的原因合计注：说明转入固定资产清理起始时间已超过 1 年的固定
37、资产清理进展情况。（二十五）生产性生物资产1.以成本计量。项目年初账面价值本期增加额本期减少额期末账面价值一、种植业其中：128项目年初账面价值本期增加额本期减少额期末账面价值二、畜牧养殖业其中：1三、林业其中：1四、水产业其中：1合计注：1.说明各类生物资产的年末实物数量，如有天然起源的生物资产，还应披露该资产的类别、取得方式和数量等。2.说明各类生产性生物资产的预计使用寿命、预计净残值、折旧方法、累计折旧和减值准备累计金额。2.以公允价值计量。项目年初账面价值本期增加额本期减少额期末账面价值一、种植业其中：1二、畜牧养殖业其中：1三、林业其中：1四、水产业其中：1合计注：应披露公允价值确认
38、依据。3.说明生产性生物资产相关的风险情况与管理措施。（二十六）油气资产291.当期在国内和国外发生的取得矿区权益、 油气勘探和油气开发各项支出的总额。2.油气资产分类。项目年初余额本期增加额本期减少额期末余额一、原价合计其中：1.探明矿区权益2.未探明矿区权益3.井及相关设施二、累计折耗合计其中：1.探明矿区权益2.井及相关设施三、油气资产减值准备累计金额合计其中：1.探明矿区权益2.未探明矿区权益3.井及相关设施四、油气资产账面价值合计其中：1.探明矿区权益2.未探明矿区权益3.井及相关设施（二十七）无形资产1.无形资产分类。项目年初余额本期增加额本期减少额期末余额一、原价合计其中：软件土
39、地使用权专利权非专利技术商标权著作权特许权二、累计摊销合计30项目年初余额本期增加额本期减少额期末余额其中：软件土地使用权专利权非专利技术商标权著作权特许权三、无形资产减值准备合计其中：软件土地使用权专利权非专利技术商标权著作权特许权四、账面价值合计其中：软件土地使用权专利权非专利技术商标权著作权特许权2.开发支出。项目年初余额本期增加本期减少期末余额计入当期损益确认为无形资产合计31（二十八）商誉被投资单位名称或形成商誉的事项年初余额年初减值准备本期增加本期减少期末余额期末减值准备合计注：说明商誉的减值测试方法和减值准备计提方法，详细说明减值原因、减值金额确认依据。（二十九）长期待摊费用项目
40、年初余额本期增加额本期摊销额其他减少额期末余额其他减少的原因合计（三十）递延所得税资产和递延所得税负债递延所得税资产和递延所得税负债不以抵销后的净额列示的，按 1 披露； 若递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示的，按 2 披露。1.递延所得税资产和递延所得税负债不以抵销后的净额列示。项目期末余额年初余额递延所得税资产/负债可抵扣/应纳税暂时性差异递延所得税资产/负债可抵扣/应纳税暂时性差异一、递延所得税资产资产减值准备开办费可抵扣亏损二、递延所得税负债交易性金融工具、衍生金融工具的估值计入资本公积的可供出售金融资产公允价值变动2.递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示。（
41、1）互抵后的递延所得税资产或负债及对应的互抵后可抵扣或应纳税暂时32性差异。项目报告期末互抵后的递延所得税资产或负债报告期末互抵后的可抵扣或应纳税暂时性差异报告年初互抵后的递延所得税资产或负债报告年初互抵后的可抵扣或应纳税暂时性差异一、递延所得税资产资产减值准备开办费可抵扣亏损二、递延所得税负债交易性金融工具、衍生金融工具的估值计入资本公积的可供出售金融资产公允价值变动（2）递延所得税资产和递延所得税负债互抵明细。项目本期互抵金额3.未确认递延所得税资产明细。项目期末余额年初余额可抵扣暂时性差异可抵扣亏损合计4.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期。年份期末余额年初余额备注2xxx
42、合计注： 无法在资产负债表日确定全部可抵扣亏损情况的， 可只填写能确定部分的金额及其到期年度，并在备注栏予以说明。33（三十一）其他非流动资产项目期末余额年初余额合计（三十二）所有权受到限制的资产所有权受到限制的资产类别年初账面价值 本期增加额本期减少额 期末账面价值一、用于担保的资产其中：1.2.二、其他原因造成所有权受到限制的资产其中：1.2.合计注：资产所有权受到限制的原因应详细说明。（三十三）短期借款1.短期借款分类。项目期末余额年初余额质押借款抵押借款保证借款信用借款合计2.已到期未偿还的短期借款情况。贷款单位贷款金额 贷款利率 贷款类别贷款资金用途逾期时间（天）未按期偿还原因预计还
43、款期合计3.质押借款。34贷款单位借款余额质押物合计4.抵押借款。贷款单位借款余额抵押物合计5.保证借款。贷款单位借款余额担保人合计（三十四）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债项目期末公允价值年初公允价值交易性金融负债初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债其他合计注：企业将一项金融负债指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，应当披露下列信息：（1）该金融负债因信用风险变动引起的公允价值本期变动额和累计变动额，及该金额的确定方法。（2）该金融负债的账面价值与按合同约定到期应支付债权人金额之间的差额。（三十五）卖出回购金融资产款（仅由金融企业披露）项目
44、期末余额年初余额证券票据贷款其他合计（三十六）吸收存款（仅由金融企业披露）35项目期末余额年初余额活期存款公司定期存款（含通知存款）公司其他存款（含汇出汇款、应解汇款等）合计（三十七）应付票据种类期末余额年初余额商业承兑汇票银行承兑汇票合计（三十八）应付账款账龄期末余额年初余额1 年以内（含 1 年）1-2 年（含 2 年）2-3 年（含 3 年）3 年以上合计逾期的大额应付账款：债权单位名称所欠金额账龄未偿还原因合计（三十九）预收款项项目期末余额年初余额1 年以内（含 1 年）1 年以上合计账龄超过 1 年的大额预收账款：债权单位名称所欠金额账龄未结转原因36债权单位名称所欠金额账龄未结转原
45、因合计（四十）应付职工薪酬项目年初余额本期增加额本期减少额期末余额一、工资、奖金、津贴和补贴二、职工福利费其中：非货币性福利三、社会保险费其中：1.基本医疗保险费2.补充医疗保险费3.基本养老保险费4.企业年金缴费5.失业保险费6.工伤保险费7.生育保险费四、住房公积金五、工会经费和职工教育经费六、辞退福利及内退补偿其中：1.因解除劳动关系给予的补偿2.预计内退人员支出七、其他其中：以现金结算的股份支付合计注：1.企业应说明本期为职工提供的各项非货币性福利的形式、金额及其计算依据。2.企业应说明设立或参与的设定提存计划的性质、计算缴费金额的公式或依据。3.存在设定受益计划的企业， 应说明设定受
46、益计划的特征及与之相关的风险、 在财务报表中确认的金额及其变动、对未来现金流的影响、重大精算假设及有关敏感性分析等。（四十一）应交税费项目年初余额本期应交本期已交期末余额增值税消费税营业税资源税37项目年初余额本期应交本期已交期末余额企业所得税城市维护建设税房产税土地使用税个人所得税教育费附加其他税费合计（四十二）应付利息项目期末余额年初余额分期付息到期还本的长期借款利息企业债券利息短期借款应付利息合计（四十三）应付股利单位名称期末余额年初余额超过 1 年未支付原因合计（四十四）其他应付款账龄期末余额年初余额1 年以内（含 1 年）1-2 年（含 2 年）2-3 年（含 3 年）3 年以上合计
47、1.账龄超过 1 年的大额其他应付款情况的说明。债权单位名称所欠金额账龄未偿还原因合计2.对于金额较大的其他应付款应具体说明内容。38（四十五）划分为持有待售的负债项目期末余额年初余额项目 1项目 2合计（四十六）一年内到期的非流动负债项目期末余额年初余额1 年内到期的长期借款1 年内到期的应付债券1 年内到期的长期应付款1 年内到期的其他长期负债合计（四十七）其他流动负债项目期末余额年初余额合计（四十八）长期借款项目期末余额年初余额质押借款抵押借款保证借款信用借款合计1.已到期未偿还的长期借款情况。贷款单位贷款金额贷款利率贷款类别贷款资金用途逾期时间(天)未按期偿还原因预计还款期合计2.质押
48、借款。39贷款单位借款余额质押物合计3.抵押借款。贷款单位借款余额抵押物合计4.保证借款。贷款单位借款余额担保人合计（四十九）应付债券债券名称面值发行日期债券期限发行金额年初应付利息本期应计利息本期已付利息期末应付利息期末余额（五十）优先股、永续债等金融工具1.期末发行在外的优先股、永续债等金融工具情况。发行在外的金融工具发行时间会计分类股利率或利息率发行价格数量金额到期日或续期情况转股条件转换情况工具 1工具 2合计2.分项说明金融工具的主要条款。3.发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况。40发行在外的金融工具年初数本期增加本期减少期末余额数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价
49、值工具 1工具 2合计4.股利（或利息）的设定机制。5.归属于权益工具持有者的信息。项目期末数年初数1.归属于母公司所有者的权益（股东权益）（1）归属于母公司普通股持有者的权益（2）归属于母公司其他权益持有者的权益其中：净利润综合收益总额当期已分配股利累计未分配股利2.归属于少数股东的权益（1）归属于普通股少数股东的权益（2）归属于少数股东其他权益工具持有者的权益（五十一）长期应付款期末余额最大的前 5 项：项目期末余额年初余额合计其中：1.2.5.（五十二）专项应付款期末余额最大的前 5 项：项目年初余额本期增加本期减少期末余额合计其中：1.2.415.（五十三）预计负债说明因存在担保、未决
50、诉讼、产品质量保证、亏损合同、重组义务等事项确认为预计负债的年初、期末余额及增减变动情况。项目年初余额本期增加本期减少期末余额弃置费用对外提供担保未决诉讼产品质量保证重组义务待执行的亏损合同其他合计（五十四）递延收益项目/类别年初余额本期增加本期减少期末余额本期返还的原因合计注：企业还应当披露与政府补助有关的下列信息：1.政府补助的种类及金额；2.计入当期损益的政府补助金额；3.本期返还的政府补助金额及原因。（五十五）其他非流动负债项目/类别年初余额本期增加本期减少期末余额备注合计（五十六）实收资本投资者名称年初余额本期增加本期减少期末余额投资金额所占比例(%)投资金额所占比例(%)合计注：
51、如果报告期内有增减变动行为的， 应披露执行验资的会计师事务所名称和验资报告文号。42（五十七）资本公积项目年初余额本期增加本期减少期末余额一、资本（或股本）溢价二、其他资本公积三、原制度资本公积转入合计注：逐项说明资本公积增加、减少的原因、依据以及金额；如果存在资本公积中由国家独享的部分，应当说明具体内容及金额。（五十八）专项储备项目年初余额本期增加本期减少期末余额备注安全生产费维简费其他合计注：说明对少数股东权益的影响。（五十九）盈余公积项目年初余额本期增加本期减少期末余额法定盈余公积金任意盈余公积金储备基金企业发展基金利润归还投资其他合计注：逐项说明盈余公积增加、减少的原因、依据及金额。（
52、六十）未分配利润项目本期金额上年金额本期年初余额本期增加额其中：本期净利润转入其他调整因素本期减少额其中：本期提取盈余公积数43本期提取一般风险准备本期分配现金股利数转增资本其他减少本期期末余额（六十一）营业收入、营业成本项目本期发生额上期发生额收入成本收入成本1主营业务小计2其他业务小计合计建造合同当期确认收入金额最大的前 10 项：合同项目合同总金额合同总成本完工进度（%）累计确认的合同收入累计确认的合同成本累计已确认毛利已办理结算价款当期确认的合同收入当期确认的合同成本一、固定造价合同其中：1.2.10.二、成本加成合同其中：1.2.10.注： 如果企业建造合同发生预计损失， 企业应当披
53、露建造合同当期预计损失原因和金额。（六十二）利息净收入（仅由金融企业披露）项目本期发生额上期发生额利息收入存放同业存放中央银行44项目本期发生额上期发生额拆出资金发放贷款及垫款其中：个人贷款和垫款公司贷款和垫款票据贴现买入返售金融资产债券投资其他其中：已减值金融资产利息收入利息支出同业存放向中央银行借款拆入资金吸收存款卖出回购金融资产发行债券其他利息净收入（六十三）手续费及佣金净收入（仅由金融企业披露）项目本期发生额上期发生额手续费及佣金收入结算与清算手续费代理业务手续费信用承诺手续费及佣金银行卡手续费顾问和咨询费托管及其他受托业务佣金其他手续费及佣金支出手续费支出佣金支出手续费及佣金净收入（
54、六十四）按性质分类的费用45项目本期金额上期金额耗用的原材料产成品及在产品的存货变动职工薪酬费用折旧费和摊销费用非流动资产减值损失支付的租金财务费用其他合计（六十五）销售费用、管理费用、财务费用说明各费用明细项目本期和上期发生额。（六十六）资产减值损失项目本期发生额上期发生额一、坏账损失二、存货跌价损失三、可供出售金融资产减值损失四、持有至到期投资减值损失五、长期股权投资减值损失六、投资性房地产减值损失七、固定资产减值损失八、工程物资减值损失九、在建工程减值损失十、生产性生物资产减值损失十一、油气资产减值损失十二、无形资产减值损失十三、商誉减值损失十四、其他减值损失合计（六十七）公允价值变动收
55、益产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债46其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益按公允价值计量的投资性房地产其他合计（六十八）投资收益1.投资收益明细情况。产生投资收益的来源本期发生额上期发生额成本法核算的长期股权投资收益权益法核算的长期股权投资收益处置长期股权投资产生的投资收益持有以公允价值计量且其变动计入当期损益金融资产期间取得的投资收益持有至到期投资期间取得的投资收益持有可供出售金融资产期间取得的投资收益处置以公允价值计量且其变动计入当期损益金融资产
56、取得的投资收益处置持有至到期投资取得的投资收益处置可供出售金融资产取得的投资收益其他合计2.投资收益的说明，若投资收益汇回有重大限制的，应予以说明。若不存在此类重大限制，也应做出说明。（六十九）营业外收入项目本期发生额上期发生额非流动资产处置利得其中：固定资产处置利得无形资产处置利得非货币性资产交换利得政府补助债务重组利得接受捐赠47注：1.企业可根据实际情况，单独披露金额较大的项目。2.说明“其他”中的主要内容。政府补助明细：项目本期发生额上期发生额说明合计（七十）营业外支出项目本期发生额上期发生额非流动资产处置损失合计其中：固定资产处置损失无形资产处置损失非货币性资产交换损失债务重组损失对
57、外捐赠其他合计注：1.企业可根据实际情况，单独披露金额较大的项目。2.说明“其他”中的主要内容。（七十一）所得税费用项目本期发生额上期发生额按税法及相关规定计算的当期所得税递延所得税调整其他合计（七十二）其他综合收益1.其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况。项目本期发生额上期发生额其他合计48税前金额所得税税后净额税前金额所得税税后净额一、以后不能重分类进损益的其他综合收益1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额二、以后将重分类进损益的其他综合收益1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额
58、减：前期计入其他综合收益当期转入损益小计2.可供出售金融资产公允价值变动损益减：前期计入其他综合收益当期转入损益小计3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益减：前期计入其他综合收益当期转入损益小计4.现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额的调整额减：前期计入其他综合收益当期转入损益小计5.外币财务报表折算差额减：前期计入其他综合收益当期转入损益小计三、其他综合收益合计2.其他综合收益各项目的调节情况。49项目重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额可
59、供出售金融资产公允价值变动损益持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益现金流量套期损益的有效部分外币财务报表折算差额其他小计一、上年年初余额二、上年增减变动金额（减少以“-”号填列）三、本年年初余额四、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）五、本年年末余额（七十三） 每股收益（仅限于上市公司和证监会已经明确复函企业同意发行股票的拟上市公司披露）1.基本每股收益和稀释每股收益分子、分母的计算过程。2.列报期间不具有稀释性但以后期间很可能具有稀释性的潜在普通股。3.在资产负债表日至财务报告批准报出日之间， 企业发行在外普通股或潜在普通股股数发生重大变化的情况，如股份发行、股份回购、潜在普通股发行
60、、 潜在普通股转换或行权等。（七十四）非货币性资产交换1.换入资产、换出资产的类别。2.换入资产成本的确定方式。3.换入资产、换出资产的公允价值及换出资产的账面价值。（七十五）股份支付1.股份支付总体情况。50公司本期授予的各项权益工具总额公司本期行权的各项权益工具总额公司本期失效的各项权益工具总额公司期末发行在外的股份期权行权价格的范围和合同剩余期限公司期末其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限2.以权益结算的股份支付情况。授予日权益工具公允价值的确定方法对可行权权益工具数量的最佳估计的确定方法本期估计与上期估计有重大差异的原因资本公积中以权益结算的股份支付的累计金额以权益结算的股份支付确
61、认的费用总额注：本期估计与上期估计有重大差异的原因如没有，请填写“无”。3.以现金结算的股份支付情况。公司承担的、以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值确定方法负债中因以现金结算的股份支付产生的累计负债金额以现金结算的股份支付而确认的费用总额4.以股份支付服务情况。以股份支付换取的职工服务总额以股份支付换取的其他服务总额5.股份支付的修改、终止情况。（七十六）债务重组1.债务人披露情况。债务重组方式债务重组利得金额股本增加金额或有应付金额以低于债务账面价值的现金清偿债务以非现金资产清偿债务债务转为资本修改其他债务条件混合重组方式合计注： 企业应披露转让非现金资产的公允价值、 债务转
62、成的股份的公允价值和修改其他债务条件后债务的公允价值的确定方法及依据。51项目公允价值金额确定方法及依据非现金资产债务转成的股份修改其他条件后的债务2.债权人披露情况。债务重组方式债务重组损失金额长期股权投资增加金额占债务人股权的比例或有应收金额低于债权账面价值的现金收回债权以非现金资产收回债权债权转为股权修改其他债务条件混合重组方式合计注： 企业应披露受让非现金资产的公允价值、 债权转成的股份的公允价值和修改其他债务条件后债权的公允价值的确定方法及依据。项目公允价值金额确定方法及依据非现金资产债权转成的投资修改其他条件后的债权注：企业应以文字形式补充说明债务重组的主要内容。（七十七）借款费用
63、1.当期资本化的借款费用金额。2.当期用于计算确定借款费用资本化金额的资本化率。（七十八）外币折算1.计入当期损益的汇兑差额。2.处置境外经营对外币财务报表折算差额的影响。（七十九）租赁1.融资租赁出租人应当说明未实现融资收益的余额， 并披露与融资租赁有关的下列信息。剩余租赁期最低租赁收款额1 年以内（含 1 年）1 年以上 2 年以内（含 2 年）522 年以上 3 年以内（含 3 年）3 年以上合计2.经营租赁出租人各类租出资产的披露格式如下。经营租赁租出资产类别期末账面价值年初账面价值1.机器设备2.运输工具合计3.融资租赁承租人应当说明未确认融资费用的余额， 并披露与融资租赁有关的下列
64、信息。（1）各类租入固定资产的年初和年末原价、累计折旧额、减值准备累计金额。（2）以后年度将支付的最低租赁付款额的披露格式如下。剩余租赁期最低租赁付款额1 年以内（含 1 年）1 年以上 2 年以内（含 2 年）2 年以上 3 年以内（含 3 年）3 年以上合计4.对于重大的经营租赁，经营租赁承租人应当披露下列信息。剩余租赁期经营租赁额1 年以内（含 1 年）1 年以上 2 年以内（含 2 年）2 年以上 3 年以内（含 3 年）3 年以上合计5.披露各售后租回交易以及售后租回合同中的重要条款。（八十）终止经营53项目本期发生额上期发生额一、终止经营收入减：终止经营费用二、终止经营利润总额减：
65、终止经营所得税费用三、终止经营净利润其中：归属于母公司的终止经营净利润（八十一）分部信息项目业务业务其他抵销合计本期 上期 本期 上期本期 上期 本期 上期 本期 上期一、营业收入其中：对外交易收入分部间交易收入二、对联营和合营企业的投资收益三、资产减值损失四、折旧费和摊销费五、利润总额六、所得税费用七、净利润八、资产总额九、负债总额十、其他重要的非现金项目其中： 折旧费和摊销费以外的其他非现金费用对联营企业和合营企业的长期股权投资权益法核算增加额除已经作为报告分部信息组成部分的披露内容外，企业还应当披露下列信息：1.每一产品和劳务或每一类似产品和劳务的对外交易收入；2.企业取得的来自于本国的
66、对外交易收入总额， 以及企业从其他国家或地区54取得的对外交易收入总额；3.企业取得的位于本国的非流动资产（不包括金融资产、独立账户资产、 递延所得税资产）总额，以及企业位于其他国家或地区的非流动资产（不包括金融资产、独立账户资产、递延所得税资产）总额；4.企业对主要客户的依赖程度。（八十二）合并现金流量表1.企业应当采用间接法在现金流量表附注中披露将净利润调节为经营活动现金流量的信息。格式如下：补充资料本期发生额上期发生额1.将净利润调节为经营活动现金流量：净利润加：资产减值准备固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧无形资产摊销长期待摊费用摊销处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损
67、失（收益以“”号填列）固定资产报废损失（收益以“”号填列）公允价值变动损失（收益以“”号填列）财务费用（收益以“”号填列）投资损失（收益以“”号填列）递延所得税资产减少（增加以“”号填列）递延所得税负债增加（减少以“”号填列）存货的减少（增加以“”号填列）经营性应收项目的减少（增加以“”号填列）经营性应付项目的增加（减少以“”号填列）其他经营活动产生的现金流量净额2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产3.现金及现金等价物净变动情况：现金的期末余额55补充资料本期发生额上期发生额减：现金的年初余额加：现金等价物的期末余额减：现金等价物的年初
68、余额现金及现金等价物净增加额2.按下列格式披露当期取得或处置子公司及其他营业单位有关信息。项目金额一、取得子公司及其他营业单位的有关信息：1.取得子公司及其他营业单位的价格2.取得子公司及其他营业单位支付的现金和现金等价物减：子公司及其他营业单位持有的现金和现金等价物3.取得子公司及其他营业单位支付的现金净额4.取得子公司的净资产流动资产非流动资产流动负债非流动负债二、处置子公司及其他营业单位的有关信息：1.处置子公司及其他营业单位的价格2.处置子公司及其他营业单位收到的现金和现金等价物减：子公司及其他营业单位持有的现金和现金等价物3.处置子公司及其他营业单位收到的现金净额4.处置子公司的净资
69、产流动资产非流动资产流动负债非流动负债3.披露现金和现金等价物的有关信息。项目期末余额年初余额一、现金其中：库存现金可随时用于支付的银行存款可随时用于支付的其他货币资金可用于支付的存放中央银行款项56存放同业款项拆放同业款项二、现金等价物其中：三个月内到期的债券投资三、期末现金及现金等价物余额其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物九、或有事项企业应当在附注中披露与或有事项有关的下列信息：（一）或有负债（不包括极小可能导致经济利益流出企业的或有负债）。1.或有负债的种类及其形成原因，包括已贴现商业承兑汇票、未决诉讼、 未决仲裁、对外提供担保等。2.经济利益流出不确定性的说明。3.
70、或有负债预计产生的财务影响，以及获得补偿的可能性；无法预计的， 应当说明原因。（二） 企业通常不应当披露或有资产，但或有资产很可能会给企业带来经济利益的，应当披露其形成的原因、预计产生的财务影响等。十、资产负债表日后事项（一）每项重要的资产负债表日后非调整事项的性质、内容，及其对财务状况和经营成果的影响。无法做出估计的，应当说明原因。（二） 资产负债表日后，财务报告批准报出日前提议或宣布发放的股利总额和每股股利金额（或向投资者分配的利润总额）。十一、关联方关系及其交易（一）本企业的母公司有关信息披露格式如下：母公司名称注册地业务性质注册资本母公司对本企业的持股比例（%）母公司对本企业的表决权比
71、例（%）（二）本企业的子企业有关信息。（三）本企业的合营企业、联营企业有关信息。（四）本企业与关联方发生交易的，分别说明各关联方关系的性质、交易类57型及交易要素。交易要素至少应当包括：1.交易的金额。2.未结算项目的金额、条款和条件，以及有关提供或取得担保的信息。3.未结算应收项目的坏账准备金额。4.定价政策。（五） 关联方交易应分别关联方以及交易类型，披露关联交易定价方式及决策程序、关联交易金额占同类交易金额的比例等情况。（六）披露应收、应付关联方款项情况。十二、母公司会计报表的主要项目附注对已编制合并财务报表的企业，在财务报表附注中，除对合并报表项目注释外，还应当对母公司报表的主要项目注释。按照以下要求披露：（一）母公司报表主要项目包括应收账款、其他应收款、长期股权投资、 营业收入和营业成本、投资收益、现金流量表补充资料等项目，应参照上述相应项目的要求加以注释；（二） 本期发生反向购买的， 母公司报表附注应披露以公允价值入账的资产、负债及其公允价值、确定公允价值方法、公允价值计算过程、原账面价值。因反向购买形成长期股权投资的， 应披露长期股权投资成本及其确定方法、 计算过程。十三、按照有关财务会计制度应披露的其他内容。十四、财务报表的批准说明年度财务报表经公司董事会（总经理办公会）或类似机构批准的情况。
