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1、广东挪动通讯有限责任公司广东挪动通讯有限责任公司未来流程过论文档未来流程过论文档KPMG KPMG 顾问公司顾问公司2024年8月24日议议议议程程程程1工程进度简报2未来财务流程主要变卦建议和待决事项2.1采购应付(连申购、采购流程文档演示)2.2总帐2.3工程会计2.4预算1 1 1 1 工程工程工程工程进进度度度度简报简报第一第一第一第一阶阶段工程范段工程范段工程范段工程范围围其他业务功能：其他业务功能：话费记录话费记录工程管理工程管理日常业务处置日常业务处置期末业务处置期末业务处置应付付应收收固定资产固定资产固定资产固定资产工程会工程会计现金管理金管理预算算集成买卖集成买卖集成买卖集成
2、买卖给日常业务处置给日常业务处置I I的财的财务信息如：发票、付款、务信息如：发票、付款、收款等。收款等。文档输出如：付款凭证文档输出如：付款凭证财务及管理报表财务及管理报表来自供应商、银行等外来自供应商、银行等外部机构部机构采采购给供应商、银行等外给供应商、银行等外部机构部机构总帐总帐总帐总帐1 1 财务及管理报表编制财务及管理报表编制存存货管理管理KPMG主要担任设计九组财务核算流程，包括：KPMG任务范围：第一阶段任务范围1 1 1 1 工程工程工程工程进进进进度度度度简报简报简报简报29/1029/1030/930/931/831/8现状分析初步设计方案差距分析确认设计方案7 7：方案
3、：实践2.1 2.1 2.1 2.1 未来高未来高未来高未来高层层次采次采次采次采购购/ / / /应应付流程付流程付流程付流程主要主要主要主要变变卦建卦建卦建卦建议议1采购恳求3采购预付4采购结算5费用预付2选择供应商日常业务处置日常业务处置n恳求必需先检查能否超越预算(包括工程和部门预算)。n制定分层采购申期分层审批制度。n划分各类型物资的中央采购归口部门。n建立分层采购和供应商审批制度。n对经常会采购的物资建立中央已审批供应商清单。n建立采购预付分层审批制度，规范采购预付金额占合同总体金额的上限。n建立采购预付金额制度，规范各类型费用预付的金额上限。n由财务部直接纳取发票和进展检查。2.
4、1 2.1 2.1 2.1 未来高未来高未来高未来高层层次采次采次采次采购购/ / / /应应付流程付流程付流程付流程主要主要主要主要变变卦建卦建卦建卦建议议( ( ( (续续) ) ) )日常业务处置日常业务处置8预备周付款方案7采购物料退货结算9现金、银行付款6费用报销及核销n恳求必需先检查能否超越预算(包括工程和部门预算)。n建立分层审批制度。n采购单位要和供应商签署退货协议或通知单，作为退货买卖的原始凭证。n定期对资金需求进展预测和。n和主要供应商进展定期对帐。2.1 2.1 2.1 2.1 未来高未来高未来高未来高层层次采次采次采次采购购/ / / /应应付流程付流程付流程付流程采采
5、采采购恳购恳求流程文档演示求流程文档演示求流程文档演示求流程文档演示除工程预算外，建议要制定部门预算。由申购时已开场检查能否超出工程预算。为各省、市、县制定分层审批制度。如：$b- 采购专家团申购和采购分开，进展归口管理2.1 2.1 2.1 2.1 未来高未来高未来高未来高层层次采次采次采次采购购/ / / /应应付流程付流程付流程付流程选择选择供供供供应应商流程文档演示商流程文档演示商流程文档演示商流程文档演示建立中央供应商数据库。为各省、市、县制定分层审批制度。例如：$b- 采购专家团按不同的采购金额向供应商要求报价或招标例如：$1,000,000 公开招标把供应商所提供的资料清单(软盘
6、/电子方式)直接上载入系统。2.1 2.1 2.1 2.1 采采采采购购购购/ / / /应应应应付流程付流程付流程付流程变变变变卦待决事卦待决事卦待决事卦待决事项项项项2.建立中央己审批供应商清单。市、县除零星采购外，必需向已审批过的供应商进展询价和采购。优点优点缺陷缺陷n系统已支持中央数据库的设立。n对非中心业务进展采购时，只向指定供应商询价，减少重覆审批供应商的管理本钱。n弹性较低，不适用於零星采购和紧急采购。n加强监控。n要进展系统二次开发才干实施，短期内要由方案财务部以人手实施，添加任务量。1.建立采购归口管理部门。n可以较容易进展物料管理。由归口部门进展监控，按各分公司存货量，进展
7、中央资源调拨，减少积压工程物料的时机。n可以透过大量采购，获得更优惠价钱。n实施初期能够会较慢，(市、县进展采购时要由省执行)。不适用於零星采购和紧急采购。n采购的物料、设备太专业时，需求其他专门部门协助。3.申购时要先检查能否已超出工程预算、部门预算才继续进展采购。2.1 2.1 2.1 2.1 采采采采购购购购/ / / /应应应应付流程付流程付流程付流程变变变变卦待决事卦待决事卦待决事卦待决事项项项项( ( ( (续续续续一一一一) ) ) )优点优点缺陷缺陷4.建立采购分层审批制度。(包括申购、采购、选择供应商和付款)由于现时某些市、县进展采购时，无论金额的多小，都要经过多重审批(有时
8、达六层)。n下放权益，高级管理层应集中时间决议金额较太的采购，金额较小的，只需是在部门预算和制度之内可以下放到由中层审批。添加任务效率。n审批时有制度可依从，不需求每次思索要由谁审批。n方便系统电子任务流(Workflow)的实施。n假设没有部门预算和工程预算作监控，或预算设得太阔松时，有时机被滥用。采购采购网络设备网络设备办公室设备办公室设备办公室用品办公室用品省公司省公司董事会董事会/ /采购委员会采购委员会$XX$XX$XX$XX$XX$XX公司总经理公司总经理XXXXXXXXXXXX部门总经理部门总经理( (工程建立工程建立)XX)XX( (信息技术信息技术)XX)XXXXXX部门副总
9、经理部门副总经理( (工程建立工程建立)XX)XX( (信息技术信息技术)XX)XXXXXX部门经理部门经理( (工程建立工程建立)XX)XX( (信息技术信息技术)XX)XXXXXX市公司市公司公司总经理公司总经理$XX$XX$XX$XX$XX$XX部门总经理部门总经理( (工程建立工程建立)XX)XX( (信息技术信息技术)XX)XXXXXX部门副总经理部门副总经理( (工程建立工程建立)XX)XX( (信息技术信息技术)XX)XXXXXX部门经理部门经理( (工程建立工程建立)XX)XX( (信息技术信息技术)XX)XXXXXX样本，只供参考样本，只供参考2.1 2.1 2.1 2.1
10、采采采采购购购购/ / / /应应应应付流程付流程付流程付流程变变变变卦待决事卦待决事卦待决事卦待决事项项项项( ( ( (续续续续二二二二) ) ) )优点优点缺陷缺陷6.退货时要由采购单位和供应商签定退货协议/通知单，确认退货数量和金额。n财务做帐时有所根据。n添加业务人员的任务量。7.进展周(或双周)付款方案。n对资金流有较好的控制，闲置现金可以集中一同，争取更好的存款利息。当发现出现资金缺口时，可以尽早作出贷款安排。n很多时候是由于其他外部机构(如：海关扣压货物)，令付款方案难於准确计算。n由於GMCC刚进展组织机构调整，短时间假设再将任务重新调配，变卦太频繁，不利於系统实施。n财务人
11、员对对资料技术规格不太熟习，匹配有困难。n较佳的做法是将发票送往方案财务部，由方案财务部进展匹配，只需这样才干真正确保应付款是经过适当的核对。5.在确认付款前，发票、收货单和采购单的匹配仍由采购部门进展，财务部只担任回想，和国外常见由财务部进展匹配的做法不同。(折衷做法是先中短期继续坚持现流程，到系统实施完成和稳定後，再思索进展调整)2.2 2.2 2.2 2.2 未来高未来高未来高未来高层层次次次次总帐总帐流程流程流程流程主要主要主要主要变变卦建卦建卦建卦建议议1会计科目设置和维护日常业务处置日常业务处置2总帐买卖处置3期末结帐4企业税项申报期末业务处置期末业务处置5合并财务报表编制n制定集
12、团一致会计科目表。n中央(省)担任审批和维护会计科目表。n一切会计科目更改恳求要以规范表格进展记录。n买卖审批要在系统上进展，不可以单看纸面凭证。n凭证要每日审批和过帐。不要等到月结才做。n有需求时允许省、市遥远代市、县进展审批和过帐。n要求按月生成财务和管理报表。n每月编制市级、省级和公司级财务和管理合并报表。n自动将各公司财务报表合并和冲转公司间往来买卖。n要按月(而非季)计提企业所得税。2.2 2.2 2.2 2.2 总帐总帐总帐总帐流程流程流程流程变变变变卦待决事卦待决事卦待决事卦待决事项项项项1.三省和香港总公司一同制定集团一致会计科目表和科目表运用手册。(即使省公司之间不赞同，广东
13、省内部本人也应该要将科目表规范化。)优点优点缺陷缺陷nOracle的会计科目表除了普通的会计科目外，还可以设置不同的分析维度(例如：本钱中心、产品、地域)。在初始化设置时先想好中、长期财务管理信息的要求，可以防止未来要重做数据切换才可以抽取到所需求的信息。n进展财务和管理报表合并时会更容易。n公司间财务报表更具比较性。n是最正确实际。n维护本钱会较高而修正弹性相对较小。2.市、县的会计科目更改需求，由直属省的方案财务部审批，而且由省中央进展维护，市、县无权进入系统设置新科目。而影响三省的会计科目表变卦要由香港总公司审批。n确保一切科目表设置是经过适当审批，由于某些县财务部的规模很小)，对高级管
14、理层的财务信息要求会较难掌握，会导致会计科目被误开和误用。n由中央管理可以较容易维护会计科目表的一致。n维护本钱会较高和修正所需时间能够会较长。2.2 2.2 2.2 2.2 总帐总帐总帐总帐流程流程流程流程变变变变卦待决事卦待决事卦待决事卦待决事项项项项( ( ( (续续续续) ) ) )4.一致期末结帐日期和提交报表(包括合并报表)的时间表。(最正确实际是四天完成结帐，结帐後第二天完成总帐报表的编制)。优点优点缺陷缺陷n给予明确任务目的，提高任务效率。n-。5.要每月提供市级、省级和公司级合并财务管理报表。n可以提供更有效和全面的财务管理信息。n添加月末时方案财务部员工的任务量。3.省、市
15、代下属市、县进展会计买卖审批和过帐。n某些较困难的会计买卖(如税项计提，月末费用分摊等)可以由市、县专业人员代审批，不需求额外聘请专才，减省开支。n某些买卖一直要看到纸面原始单据才会审批(例如付款)，而公司间纸面文档传送的时间会较长。2.3 2.3 2.3 2.3 未来高未来高未来高未来高层层次工程会次工程会次工程会次工程会计计流程流程流程流程主要主要主要主要变变卦建卦建卦建卦建议议工程投资方案工程投资方案n一致省内各公司的工程编码规那么。n在拟定明细方案前，先进展立项，确立该工程是配合公司开展需求。n建立分层审批制度。n建立分层审批制度。n将工程管理人员的工资分摊到每个工程当中n工程管理人员
16、最少要每月提交工程进度报告。n工程会计人员每月进展工程费用预提。工程实施工程实施n思索未来业务需求，参与此业务流程2.3 2.3 2.3 2.3 未来高未来高未来高未来高层层次工程会次工程会次工程会次工程会计计流程流程流程流程主要主要主要主要变变卦建卦建卦建卦建议议( ( ( (续续) ) ) )工程实施工程实施n由省代市、县采购的工程物料，当运到市、县时即记录到市、县的在建工程内。n当市、县在建工程完成和用後，即进展资本化和开场折旧。n由独立於工程实施小组的员工，对工程的实践积效益和原先的目的进展比较，再直接向公司高层汇报。工程结算工程结算2.3 2.3 2.3 2.3 工程会工程会工程会工
17、程会计计计计流程流程流程流程变变变变卦待决事卦待决事卦待决事卦待决事项项项项优点优点缺陷缺陷n工程本钱会较为准确。n现时大部份工程为外包，内部管理人员工资所占部份不会太大。假设将工程管理人员的工资很明细的分摊下去。维护本钱能够很高。nOracle只可以以按规范本钱费率分摊工程工资，假设按实践分摊要进展二次开发。3.将内部工程管理人员的工资按为每一工程的任务时间分摊到工程里去。(例如：假设该业务人员的工资为一千元，本月20%的工时为甲工程任务，那么要将二百元工资分摊到甲工程的本钱中。)1.在拟定明细方案前，先进展立项。n在投入资金到工程进展明细研讨时，先确立该工程能配合公司开展需求，防止资金错投
18、。n-2.制定分层审批制度。n定期开会(如双周)对工程进展审批。n高级管理层只集中留意力在金额较大的工程。n-4.每月要求工程经理汇报工程进度，再由会计人员按工程进度计提工程本钱。n帐上可反映更准确的工程本钱数据。n需求添加会计人员任务量，和进展系统二次开发。2.3 2.3 2.3 2.3 工程会工程会工程会工程会计计计计流程流程流程流程变变变变卦待决事卦待决事卦待决事卦待决事项项项项( ( ( (续续续续) ) ) )优点优点缺陷缺陷7.进展工程后评价，在工程阶段实施完成和开工决算後的指定时间，由独立於工程实施小组的员工，对工程的实践积效益和原先的目的进展比较，再直接向公司高层汇报。n委善记
19、录每一工程的得失，作为未来工程方案和实施时的参考。(知识管理Knowledge Manage-ment)。n需求更多的管理本钱。6.当市、县在建工程完成和用後，即进展资本化和开场折旧。n更符合国际会计准那么。而损益表上也可以反映更真实的数据。n当工程验收时对金额进展调整，那么要对资产5.由省代市、县采购的工程物料，当运到市、县时即记录到市、县的在建工程内(不像过去不断记在省的财务帐上，直至资本化时才由省的帐调拨回市、县)。n在市、县帐上反映更真实的资产数据(帐实相符)，市、县可更容易进展在建工程工程进度跟踪和清点。n省公司要透过合并报表才可以知道总体投入了多少工程本钱。n公司间往来买卖会增多。
20、(不过很多可以透过系统自动化处理)2.4 2.4 2.4 2.4 未来高未来高未来高未来高层层次次次次预预算流程算流程算流程算流程主要主要主要主要变变卦建卦建卦建卦建议议n由省、市、县部门主管先确认年度目的後，才开场进展明细预算编制。 n以预算小组方式进展预算编制n制定部门预算。n由省方案财务部进展年度资金预测，总体统筹省内资金的调拨，三省和香港总公司间的资金预算那么由香港总公司担任。n按月编制预算和实践差别比较报表(包括合并报表)。n最少半年回想预算能否需求进展调整。n长久要实施滚动预算。(每月进展一次)。2.4 2.4 2.4 2.4 预预预预算流程算流程算流程算流程变变变变卦待决事卦待决
21、事卦待决事卦待决事项项项项1.由省、市、县部门主管先确认年度目的 (Key Performance Indicators)後，才开场进展明细预算的编制。优点优点缺陷缺陷n提高预算编制效率。n减少之後的翻工。n预算不只是财务数据，还包括很多营运数据的预测，只由方案财务部进展不可以做好预算。n-2.制定部门预算。日後进展申购时要在部门预算之内才允许，否那么要进展解释。n各部门主管按本人的预算去管理费用支出(Controllable Cost)，对差别担任，可以更容易和更有效实施监控。n初时由于缺乏历史数据的支持，会较难实施，而差别也会较大。3.以预算小组方式由方案财务部牵头，其他部门协作进展预算编
22、制。n初时由于缺乏历史数据的支持，会较难实施，而差别也会较大。n可以对省内资金进展更有效的调拨方案。n由於年初时对年度将会进展的工程不一定有详细执行方案，而付款很多时是按不同工程的合同条款而定，因此会较难实施。4.由省方案财务部进展年度资金预测，总体统筹省内资金的调拨，三省和香港总公司间的资金预算那么由香港总公司担任。2.4 2.4 2.4 2.4 预预预预算流程算流程算流程算流程变变变变卦待决事卦待决事卦待决事卦待决事项项项项( ( ( (续续续续) ) ) )6.最少半年回想预算能否需求进展调整。优点优点缺陷缺陷n当预算设得太阔松或太紧时，可以作出调整。n是最正确实际。n添加一切业务部门的任务量。5.按月编制预算和实践差别比较报表(包括合并报表)。n按月跟踪预算差别，可以尽快进展补救。n添加方案财务部任务量。7.长久要实施滚动预算。(每月进展一次)n添加一切业务部门的任务量。
