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1、会计职业基础学习情境十学习情境十 选择和应用账务处理程序选择和应用账务处理程序学习情境学习情境10 10 选择和应用账务处理程序选择和应用账务处理程序子情境二：选择和应用科目汇总表账务处理程序子情境二：选择和应用科目汇总表账务处理程序子情境一：选择和应用记账凭证账务处理程序子情境一：选择和应用记账凭证账务处理程序 子情境三：选择和应用汇总记账凭证账务处理程序子情境三：选择和应用汇总记账凭证账务处理程序 会计职业基础会计职业基础子情境子情境2 2 选择和应用科目汇总表选择和应用科目汇总表 账务处理程序账务处理程序 科目汇总表账务处理程序的概念科目汇总表账务处理程序的概念科目汇总表账务处理程序下科
2、目汇总表账务处理程序下 凭证与账簿的设置凭证与账簿的设置 科目汇总表账务处理程序的科目汇总表账务处理程序的 核算步骤、优缺点及适用范围核算步骤、优缺点及适用范围科目汇总表的概念及编制方法科目汇总表的概念及编制方法会计职业基础会计职业基础 【工作过程与岗位对照表工作过程与岗位对照表】 部部 门门岗岗 位位主主 要要任任 务务典典 型型单单 据据账账 表表财会部门财会部门会计岗位会计岗位审核原始凭审核原始凭证等，编制证等，编制记账凭证，记账凭证，登记明细分登记明细分类账类账原始凭证、原始凭证、原始凭证汇原始凭证汇总表、记账总表、记账凭证、明细凭证、明细分类账分类账 财会部门财会部门 出纳岗位出纳岗
3、位 财会部门财会部门 总账岗位总账岗位 编制科目汇编制科目汇总表，登记总表，登记总分类账，总分类账，对账、编制对账、编制会计报表会计报表记账凭证、记账凭证、科目汇总表科目汇总表日记账、日记账、总分类账、总分类账、会计报表会计报表登记现金、登记现金、银行存款银行存款日记账日记账收款凭证、收款凭证、付款凭证、付款凭证、日记账日记账会计职业基础会计职业基础一、科目汇总表账务处理程序的概念一、科目汇总表账务处理程序的概念 科目汇总表账务处理程序又称记账凭证汇总表账务处理程序，它是根据各种记账凭证先按会计科目定期编制科目汇总表，再根据科目汇总表登记总分类账，并定期编制会计报表的一种账务处理程序。特点特点
4、记记账账凭凭证证科科目目汇汇总总表表再登记再登记再登记再登记先编制先编制先编制先编制会计职业基础会计职业基础记账凭证专用记账凭证通用记账凭证收 款 凭 证付 款 凭 证转 账 凭 证二、科目汇总表账务处理程序下二、科目汇总表账务处理程序下凭证与账簿的设置凭证与账簿的设置会计职业基础会计职业基础账簿设置账簿设置账簿设置账簿设置二、科目汇总表账务处理程序下二、科目汇总表账务处理程序下凭证与账簿的设置凭证与账簿的设置会计职业基础会计职业基础 科目汇总表是指根据科目汇总表是指根据一定时期内的全部记一定时期内的全部记账凭证，按账凭证，按相同的会相同的会计科目归类计科目归类，汇总汇总每每一一总账科目总账科
5、目本期本期借方借方发生额发生额和和贷方发生额贷方发生额所编制的汇总表。所编制的汇总表。 三、科目汇总表的概念及编制方法三、科目汇总表的概念及编制方法会计职业基础会计职业基础三、科目汇总表的编制方法三、科目汇总表的编制方法例题1 1：某企业20102010年3 3月1 1日至1010日发生部分经济业务，该企业采用通用记账凭证，在记账凭证上编制的会计分录如下，采用“T T”型账户编制科目汇总表工作底稿，并编制科目汇总表。 一定时期内的全部记账凭证一定时期内的全部记账凭证按照相同的科目按照相同的科目归类归类汇总计算出每一总账科目的本期借方发生额汇总计算出每一总账科目的本期借方发生额和贷方发生额合计数
6、，填入表内和贷方发生额合计数，填入表内全部科目的借方发生额合计数全部科目的借方发生额合计数应与贷方发生额应与贷方发生额合计数相等合计数相等。编制编制方法方法会计职业基础会计职业基础三、科目汇总表的编制方法三、科目汇总表的编制方法借：银行存款借：银行存款 20 000 贷：应收账款贷：应收账款 20 000借：应付账款借：应付账款 35 000 贷：银行存款贷：银行存款 35 000借：库存现金借：库存现金 3 000 贷：银行存款贷：银行存款 3 000借：应收账款借：应收账款 46 800 贷：主营业务收入贷：主营业务收入 40000 应交税费应交税费 6800 借：原材料借：原材料 20
7、000 应交税费应交税费 3 400 贷：应付账款贷：应付账款 23 400 借：管理费用借：管理费用 1 000 贷：库存现金贷：库存现金 1 000会计职业基础会计职业基础三、科目汇总表的编制方法三、科目汇总表的编制方法会计职业基础会计职业基础三、科目汇总表账务处理程序的核算步骤三、科目汇总表账务处理程序的核算步骤原始凭证原始凭证汇汇总总原原始始凭凭证证 收、付、转收、付、转记账凭证记账凭证会会计计报报表表科科目目汇汇总总表表会计职业基础会计职业基础【典型任务举例10-2】 核算资料见教材振华机电有限公司主要生产振华机电有限公司主要生产A A 种型号的机床，简称种型号的机床，简称A A产品
8、。该公司被主管税务机关核准为一般纳税人，增值产品。该公司被主管税务机关核准为一般纳税人，增值税税率为税税率为1717，城建税率，城建税率7 7、教育费附加、教育费附加3 3、公司企、公司企业所得税税率为业所得税税率为2525。公司设有两个基本生产车间，会。公司设有两个基本生产车间，会计核算采用科目汇总表账务处理程序，分上、下半月编计核算采用科目汇总表账务处理程序，分上、下半月编制科目汇总表，存货以实际成本核算。制科目汇总表，存货以实际成本核算。 三、科目汇总表账务处理程序的核算步骤三、科目汇总表账务处理程序的核算步骤会计职业基础会计职业基础简化了登记总分类账的工作量；简化了登记总分类账的工作量；能起到试算平衡的作用，有利于保证能起到试算平衡的作用，有利于保证总分类账记录的正确性。总分类账记录的正确性。Mission适用范围优点缺点不能清晰地反映出账户之间的对应关系不能清晰地反映出账户之间的对应关系不便于查对账目和分析经济业务的来龙不便于查对账目和分析经济业务的来龙去脉去脉。一般适用于规模较大，经济业务量较一般适用于规模较大，经济业务量较多的单位。多的单位。四、科目汇总表账务处理程的四、科目汇总表账务处理程的 优缺点及适用范围优缺点及适用范围会计职业基础会计职业基础 致致 谢谢 2014.7
