《2017年审业计务知识培训课程.ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2017年审业计务知识培训课程.ppt（56页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、8/24/202412017年审计业务知识培训课程年审计业务知识培训课程Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.培训专题建设项目全过程跟踪审计实务与案例分析建设项目全过程跟踪审计实务与案例分析审计工作底稿与审计报告撰写实务审计工作底稿与审计报告撰写实务内部审计实务操作技巧与案例分析内部审计实务操作技巧与案例分析新常态下现代审计技术与方法新常态下现代审计技术与方法新形势下经济责任审计与绩效审计新形势下经济责任审计与绩效审计计算机审计应用
2、实务计算机审计应用实务内部控制制度与风险管理内部控制制度与风险管理内部控制与内部审计质量评估内部控制与内部审计质量评估Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.2017年全年培训计划年全年培训计划建设项目全过程跟踪审计实务与案例分析培训班建设项目全过程跟踪审计实务与案例分析培训班u20172017年年3 3月月2424日日3 3月月2929日日 南南 京京u20172017年年6 6月月1212日日6 6月月1616日日 昆昆 明明u2
3、0172017年年7 7月月2424日日7 7月月2828日日 呼和浩特呼和浩特u20172017年年1111月月1313日日1111月月1717日日 厦厦 门门审计工作底稿与审计报告撰写实务培训班审计工作底稿与审计报告撰写实务培训班u20172017年年3 3月月2727日日3 3月月3131日日 广广 州州u20172017年年8 8月月0707日日8 8月月1111日日 长长 春春u20172017年年1010月月1616日日1010月月2020日日 长长 沙沙内部审计实务操作技巧与案例分析培训班内部审计实务操作技巧与案例分析培训班u20172017年年4 4月月1010日日4 4月月1
4、414日日 昆昆 明明u20172017年年6 6月月2626日日6 6月月3030日日 贵贵 阳阳u20172017年年8 8月月2121日日8 8月月2525日日 乌鲁木齐乌鲁木齐u20172017年年1111月月2020日日1111月月2424日日 海海 口口计算机审计应用实务培训班计算机审计应用实务培训班u20172017年年6 6月月0909日日6 6月月1313日日 南南 京京u20172017年年1111月月0606日日1111月月1010日日 昆昆 明明内部控制与内部审计质量评估培训班内部控制与内部审计质量评估培训班u20172017年年7 7月月1717日日7 7月月2121
5、日日 西西 u20172017年年1010月月2323日日1010月月2727日日 苏苏 州州中国审计教育网(www.shenji.org)新常态下现代审计技术与方法培训班新常态下现代审计技术与方法培训班u2017年4月17日4月21日 厦门u2017年5月22日5月26日 南昌u2017年9月11日9月15日 昆明新形势下经济责任审计与绩效审计培训班新形势下经济责任审计与绩效审计培训班u2017年5月15日5月19日 南宁u2017年8月14日8月18日 大连u2017年9月18日9月22日成都u2017年12月11日12月15日昆明内部控制制度与风险管理培训班内部控制制度与风险管理培训班u
6、2017年6月19日6月23日西安u2017年7月10日7月14日昆明u2017年9月22日9月26日 太原u2017年12月18日12月22日海口具体文件请来电索取：具体文件请来电索取：13718001271微信微信/QQ：291155734Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.建设项目全过程跟踪审计实务与案例分析建设项目全过程跟踪审计实务与案例分析1培训内容培训内容建设项目审计最新法规释义；建设项目PPP（公私合营伙伴关系）模式
7、；当前工程造价控制的重点、难点及应对策略；结合营改增政策讲解“营改增”对工程造价审计影响；结合案例重点解析建设项目程序审计、工程内部控制审计、发包方式审计、工程跟踪审计要注意的突出问题；建设项目招投标风险识别与防范；结合案例讲解“围标”、“陪标”、“串标”、逃避招标的审计方法；施工合同、设备材料采购合同、技术服务合同审计重点内容方法及对结算的影响；结合基本建设财务规则（财政部第81号令）解析工程财务相关问题，讲解工程大案要案审计查证的方式与方法；建设项目绩效审计指标构建与评价；建设项目典型大案要案评析。2时间及地点时间及地点2017年3月24日3月29日南京2017年6月12日6月16日昆明2
8、017年7月24日7月28日呼和浩特2017年11月13日11月17日厦门Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.审计工作底稿与审计报告撰写实务审计工作底稿与审计报告撰写实务1、培训内容、培训内容讲解审计基本流程；审计工作底稿的种类、格式、内容；审计工作底稿的编制与复核、档案存储及转换技术；常见审计类型工作底稿范例；审计报告的种类、格式、内容；审计工作底稿的撰写与修改、与被审单位沟通交流的方法与技巧；审计报告的复核；常见审计类型审计报
9、告范例。2、时间及地点、时间及地点2017年3月27日3月31日广州2017年8月07日8月11日长春2017年10月16日10月20日长沙Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.内部审计实务操作技巧与案例分析内部审计实务操作技巧与案例分析1、培训内容、培训内容颁布新准则的目标与意义；新准则框架和内容；国内外先进的内部审计理念、工作思路及发展趋势；内部审计中关注的重点、难点问题；内部审计在风险管理、控制和治理中的作用；内部审计风险管理
10、和内部控制；舞弊调查与审计；结合案例讲解内部审计实务操作技巧与技术方法。2、时间及地点、时间及地点2017年4月10日4月14日昆明2017年6月26日6月30日贵阳2017年8月21日8月25日乌鲁木齐2017年11月20日11月24日海口Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.新常态下现代审计技术与方法新常态下现代审计技术与方法1培训内容：新常态审计的背景、内涵和特点；新常态下审计工作的新发展；现代审计方法的发展趋势；现代科学技术
11、在审计中的运用；审计技术创新实践；分析性技术的运用；审计报告写作技术。2时间及地点2017年4月17日4月21日厦门2017年5月22日5月26日南昌2017年9月11日9月15日昆明Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.新形势下新形势下经济责任审计与绩效审计经济责任审计与绩效审计1、培训内容、培训内容实施细则出台的背景及意义；实施细则具体内容解读及实际操作；新常态下经济责任审计理念与经济责任审计重点难点；经济责任审计的主要技术方法
12、；经济责任审计评价方法与指标设定；领导干部直接责任、主管责任、领导责任的界定及处理；经济责任审计报告的编写及结果运用；绩效审计的程序、内容及技术方法；经济责任审计、绩效审计案例分析。2、时间及地点、时间及地点2017年5月15日5月19日南宁2017年8月14日8月18日大连2017年9月18日9月22日成都2017年12月11日12月15日昆明Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.计算机审计应用实务计算机审计应用实务1、培训内容计
13、算机审计的含义及内容；计算机审计的基本思路和方法；计算机审计本质特征；审计现场实施系统（AO）；数据式审计和信息系统审计；审计实务中如何应用excel、accass、sqlserver等数据库工具，如何与AO结合；如何撰写专家经验和AO应用实例。2、时间及地点2017年6月09日6月13日南京2017年11月06日11月10日 昆明Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.内部控制制度与风险管理内部控制制度与风险管理1、培训内容、培训内
14、容企业内部控制理论与法规综述；内控制度的规范和指引；风险管理及内部控制体系实施原则与重点；风险管理及内控框架性要求；建立企业内部控制的流程；内控环境建设；企业设计内部控制的风险控制；内部控制的评价；企业风险类别及其风险评估；构建企业风险管理的关键成功要素；风险管理的具体技巧及方法标准；全面风险管理的总体目标；财务风险管理实施路线；实施风险管理与内控项目的误区；现阶段风险管理、内部控制中存在的薄弱环节；经典案例解析。2、时间及地点、时间及地点2017年6月19日6月23日 西安2017年7月10日7月14日 昆明2017年9月22日9月26日 太原2017年12月18日12月22日海口Evalu
15、ationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.内部控制与内部审计质量评估内部控制与内部审计质量评估1培训内容：国外内部审计质量评估的发展现状；我国开展内部审计质量评估的情况及规划；讲解内部审计质量评估办法(试行)和内部审计质量评估机构管理办法(试行)；讲解中国内部审计质量评估手册(试行)，并通过案例讲授手册的实际应用；内部审计质量评估体系设计；内部控制运用指南；内部控制的评价；结合案例实际讲解内部控制中存在的薄弱环节。2时间及地点2017年7月17日
16、7月21日西宁2017年10月23日10月27日苏州Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.专家及证书1.为保证授课质量和效果，培训班将由审计署、财政部相关司局领导，南京审计大学、国家会计学院等知名教授及国内具有实践经验的专家授课，辅之现场疑难解答，互动交流。2.参加培训班的学员，经考核合格者将颁发中国审计教育网培训证书，可作为审计人员继续教育考核凭证。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfo
17、r.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.费用标准费用标准培训费1800元（含场租费、资料费、专家讲课费等）；会务组统一安排食宿，费用自理，食宿费及相关费用按当期培训班的标准执行，所有费用报到时面交。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.报名办法及咨询报名办法及咨询1.报名办法报名办法各单位可统一组织报名，个人也可直接报名。报名参加培训班的学员，请认真填写
18、报名回执，加盖单位公章后用传真或电子邮件正式报名，会务组收到报名回执后将于开班前七个工作日内以电子邮件或传真的方式发出“报到通知书”，告知具体报到地点、乘车路线、日程安排等具体事项。2.报名咨询报名咨询中国审计教育网(www.shenji.org) 报名电话：13718001271 010-88430528 传 真：010-88430528 微信/QQ：291155734 联 系 人：纪老师 E-mail:Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposeP
19、tyLtd.委托定制（内训）审计专题课程 中中国国审审计计教教育育网网可可根根据据委委托托单单位位培培训训需需求求，整整合合优优势势培培训训资资源源，提提供供“量量身身定定制制”的的培培训训课程，培训内容可按委托单位要求进行设计，培训时间、地点、收费标准双方协商确定。课程，培训内容可按委托单位要求进行设计，培训时间、地点、收费标准双方协商确定。培训对象培训对象各级政府审计机关、内审协会、各企、事业单位内部审计部门及各个系统审计部门各级政府审计机关、内审协会、各企、事业单位内部审计部门及各个系统审计部门专题课程专题课程经济责任审计经济责任审计 固定资产投资审计固定资产投资审计 基本建设项目财务管
20、理及全过程跟踪审计基本建设项目财务管理及全过程跟踪审计 财政审计财政审计 内部控制与风险管理内部控制与风险管理 资源环境审计资源环境审计 计算机审计计算机审计绩效审计绩效审计 内部审计内部审计 管理审计管理审计 信息系统审计信息系统审计等等 联系人：纪老师联系人：纪老师 电话：电话：1371800127 010-88430528 1371800127 010-88430528 传传 真：真：010-88430528010-88430528 微信微信/QQ/QQ；291155734 E-mail: 291155734 E-mail: 微信公众号：微信公众号：shejiedushejiedu 网址
21、：网址：www.shenji.org www.shenji.org （中国审计教育网）（中国审计教育网） Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.8/24/202416第第1节：前期审计节：前期审计第第2节：招标审计节：招标审计第第3 3节：节：合同审计合同审计第第4 4节：节：财务审计财务审计第第5节：节：造价审计造价审计第第6 6节：绩效节：绩效审计审计审审计计重重举，举，明明画画深深图图Evaluationonly.Create
22、dwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.8/24/202417第第1节：前期审计节：前期审计一、审计依据一、审计依据二、程序审计二、程序审计三、发包审计三、发包审计四、跟踪审计四、跟踪审计Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.8/24/202418一、审计依据一、审计依据1.20061.2006年审计法年审计法22
23、22条：条：政府投资为主政府投资为主的建设项目的建设项目的预算执行情况和决算的预算执行情况和决算，进行审计监督。是否，进行审计监督。是否包含包含国有企业投资项目国有企业投资项目、PPPPPP项目？项目？ PPPPPP审计几点看法审计几点看法1.合伙人选择(ISSAI:“最高审计机关对整个合作关系存续期间的腐败和洗钱可能性应始终保持高度警惕 ”)2.建设成本是审计难点、重点3.风险与收益如何分配，决定可持续4.采用跟踪审计方式5.出台基本建设政府审计实务指南6.政府审计：BT、BOT核减，TOT核增Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5
24、ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.8/24/2024192.20102.2010年审投发年审投发173173号政府投资项目审计规定号政府投资项目审计规定重点审计重点审计11个方面。个方面。（1 1）履行基本）履行基本建设建设程程序序情况；（情况；（2 2）投资控制和）投资控制和资金资金管理管理使用情况；使用情况；（3 3）项目建设管理情况；（）项目建设管理情况；（4 4）有关政策措）有关政策措施执行和规划实施情况；（施执行和规划实施情况；（5 5）工程质量情况；）工程质量情况；（6 6）设备、物资和）设备、物资和材料材料采购
25、采购情况；（情况；（7 7）土）土地利用和地利用和征地征地拆迁拆迁情况；（情况；（8 8）环境保护情况；）环境保护情况；（9 9）工程）工程造价造价情况情况；（1010）投资绩效情况；）投资绩效情况；（1111）其他需要重点审计的内容。）其他需要重点审计的内容。 Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.审计内容审计内容真实性真实性合法性合法性效益性效益性经济效益经济效益社会效益社会效益环境效益环境效益工程财务审计工程财务审计工程造价审
26、计工程造价审计工程管理审计工程管理审计工程效益审计工程效益审计Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.8/24/2024213.3.2014年年10月月9日国发日国发22条国务院关于加强条国务院关于加强审计工作的意见审计工作的意见4.2014年年10月月23日日十八届四中全会决定十八届四中全会决定中共中共中央关于全面推进中央关于全面推进依法治国依法治国若干重大问题的若干重大问题的决定决定5.2015年年12月月8日日中办、国办中办、国
27、办关于实行审计关于实行审计全覆盖的实施意见亮点全覆盖的实施意见亮点：“全覆盖（全覆盖（凡工凡工程必审计、由造价审计向关键环节全覆盖程必审计、由造价审计向关键环节全覆盖）、）、独立性、职业化、促整改、助落实（治理）独立性、职业化、促整改、助落实（治理）”Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.8/24/2024226.须更新的知识体系须更新的知识体系2013版工程量清单计价规范版工程量清单计价规范2013版施工合同范本版施工合同范本20
28、15版建设工程造价咨询规范版建设工程造价咨询规范2016财税财税36号财政部国家税务总局关于全面推开营号财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知业税改征增值税试点的通知2016年财政部年财政部81号令基本建设财务规则号令基本建设财务规则）、）、基基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法（财建本建设项目竣工财务决算管理暂行办法（财建2016503号）、基本建设项目建设成本管理规定号）、基本建设项目建设成本管理规定（财建（财建2016504号）号）2016年年7月月国务院关于深化投融资体制改革的意国务院关于深化投融资体制改革的意见见PPP审计审计Evaluationonly.Creat
29、edwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.8/24/202423二二. .前期程序前期程序审计审计“在建设项目前期工作阶段，必须严格按在建设项目前期工作阶段，必须严格按照现行建设程序执行。照现行建设程序执行。现行基本建设现行基本建设前前期工作程序期工作程序包括：项目建议书、可行性包括：项目建议书、可行性研究报告、初步设计、开工报告等工作研究报告、初步设计、开工报告等工作环节。环节。只有在完成上一环节工作后方可只有在完成上一环节工作后方可转入下一环节转入下一环节”国家计委关于重
30、申严格执行基国家计委关于重申严格执行基本本建设程序建设程序和审批规定的通知（计投资和审批规定的通知（计投资号）号）Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.8.3.1采用工程量清单方式招标形成的总价合同，其工程量应按照本规范第8.2节的规定计算。8.2.2施工中进行工程计量，当发现招标工程量清单中出现缺项、工程量偏差，或因工程变更引起工程量增减时，应按承包人在履行合同义务中完成的工程量计算。8.3.2采用经审定批准的施工图纸及其预算方式
31、发包形成的总价合同，除按照工程变更规定的工程量增减外，总价合同各项目的工程量应为承包人用于结算的最终工程量。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.8/24/202425营改增对甲供材料（设备）影响？营改增对甲供材料（设备）影响？1.【13清规】清规】6.2.5材料、工程设备暂估价应按招标工材料、工程设备暂估价应按招标工程量清单中程量清单中列出的单价列出的单价计入综合单价；计入综合单价；2.【13清规】清规】3.2.1承包人投标时，甲
32、供材料单价应计承包人投标时，甲供材料单价应计入相应项目的综合单价中，签约后，发包人应按合入相应项目的综合单价中，签约后，发包人应按合同同约定扣除甲供材料款，不予支付。约定扣除甲供材料款，不予支付。3.实施营改增后江苏省建设工程计价依据调整的通知苏建价2016154号：“甲供材料和甲供设备费用应在计取甲供材料和甲供设备的现场保管费后，在税前扣除。”如果有二次搬运费，扣吗？Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.序序号号费用名称用名称计算
33、公式算公式一一分部分分部分项工程工程费清清单工程量工程量除税除税综合合单价价其其中中1.1.人工人工费人工消耗量人工消耗量人工人工单价价2.2.材料材料费材料消耗量材料消耗量除税材料除税材料单价价3.3.施工机具使用施工机具使用费机械消耗量机械消耗量除税机械除税机械单价价4.4.管理管理费(1+3)(1+3)费率或率或(1)(1)费率率5.5.利利 润(1+3)(1+3)费率或率或(1)(1)费率率二二措施措施项目目费其中其中单价措施价措施项目目费清清单工程量工程量除税除税综合合单价价总价措施价措施项目目费（分部分（分部分项工程工程费+ +单价措施价措施项目目费除税工程除税工程设备费）费率率或
34、以或以项计费三三其它其它项目目费四四规 费其中其中1.1.工程排工程排污费( (一一+ +二二+ +三除税工程三除税工程设备费) ) 费率率2.2.社会保社会保险费3.3.住房公住房公积金金五五税税 金金 一一+ +二二+ +三三+ +四四-(-(除税甲供材料除税甲供材料费+ +除税甲供除税甲供设备费)/1.01)/1.01费率率六六工程造价工程造价一一+ +二二+ +三三+ +四四（除税甲供材料（除税甲供材料费+ +除税甲供除税甲供设备费）/1.01/1.01+ +五五Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile
35、5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.招投标条例招投标条例第第2929条条 招标人可以依法对工程以及与工程建设有关的货物、服务全部或者部分实行总承包招标。以暂估价形式包以暂估价形式包括在总承包范围内的工程、货物、服务括在总承包范围内的工程、货物、服务属于依法必须进行招标的项目范围且达到国家规定规模标准的，应应当依法进行招标当依法进行招标。 前款所称暂估价，暂估价，是指总承包招标时不能确定价格是指总承包招标时不能确定价格而由招标人在招标文件中暂时估定的工程、货物、而由招标人在招标文件中暂时估定的工程、货物、服务服务的金额的金额。暂估价是否需要二次招标？暂估
36、价是否需要二次招标？Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.8/24/202428暂估价的专业工程如何招标？暂估价的专业工程如何招标？1313清规清规9.9.49.9.4 （1 1）承包人不参加投标的专业工程发包招标，应由承）承包人不参加投标的专业工程发包招标，应由承包人作为招标人，但拟定的招标文件、评标工作、包人作为招标人，但拟定的招标文件、评标工作、评标结果应报送发包人批准。与组织招标工作有关评标结果应报送发包人批准。与组织招标工
37、作有关的费用应当被认为已经包括在承包人的签约合同价的费用应当被认为已经包括在承包人的签约合同价（投标总报价）中。（投标总报价）中。（2 2）承包人参加投标的专业工程发包招标，应由发包）承包人参加投标的专业工程发包招标，应由发包人作为招标人，与组织招标工作有关的费用由发包人作为招标人，与组织招标工作有关的费用由发包人承担。同等条件下，应优先选择承包人中标。人承担。同等条件下，应优先选择承包人中标。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.
38、8/24/202429乙供材：造价信息差额调整法乙供材：造价信息差额调整法C20商品混凝土商品混凝土基准单价（基准单价（投标截止日前投标截止日前28天天）310元元/m3，中标单价，中标单价308元元/m3，施工时采，施工时采购购327元元/m3。差额调整法，求结算单价？。差额调整法，求结算单价？327310-1=5.45%投标单价低于基准价，按基准价算，已超过约投标单价低于基准价，按基准价算，已超过约定风险系数，应予调整：定风险系数，应予调整：308+3100.45%=308+1.495=309.50（元）（元）Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesf
39、or.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.8/24/202430乙供材：价格指数调整法乙供材：价格指数调整法Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.甲控材甲
40、控材询价与核价很重要！询价与核价很重要！1.1.官方信息价官方信息价2.2.向厂家、销售商等询价向厂家、销售商等询价3.3.通过电商询价通过电商询价（京东、淘宝等）京东、淘宝等）5.5.发票证明法发票证明法 7.成本分解法 Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.建标建标201344号号建筑安装工程费用项目组成建筑安装工程费用项目组成检验试验费：是指施工企业按照有关标准规定，检验试验费：是指施工企业按照有关标准规定，对建筑以及材料、构
41、件和建筑安装物进行一对建筑以及材料、构件和建筑安装物进行一般鉴定、检查所发生的费用，包括自设试验般鉴定、检查所发生的费用，包括自设试验室进行试验所耗用的材料等费用。室进行试验所耗用的材料等费用。不包括新不包括新结构、新材料的试验费，对构件做破坏性试结构、新材料的试验费，对构件做破坏性试验及其他特殊要求检验试验的费用和建设单验及其他特殊要求检验试验的费用和建设单位委托检测机构进行检测的费用，对此类检位委托检测机构进行检测的费用，对此类检测发生的费用，由建设单位在工程建设其他测发生的费用，由建设单位在工程建设其他费用中列支。费用中列支。但对施工企业提供的具有合格但对施工企业提供的具有合格证明的材料
42、进行检测不合格的，该检测费用证明的材料进行检测不合格的，该检测费用由施工企业支付。由施工企业支付。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.8/24/2024342010年年4月财政部企业内部控制应用指引第月财政部企业内部控制应用指引第7号号采购业务采购业务2010年年5月财政部企业内部控制应用指引第月财政部企业内部控制应用指引第11号号工程项目工程项目（1 1）可研）可研-项目失败项目失败（2 2）招标）招标-人员涉案人员涉案（3 3
43、）造价）造价-投资失控投资失控（4 4）采购）采购-质量低劣质量低劣（5 5）验收）验收-重大隐患重大隐患Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.8/24/202435三、发包方式审计三、发包方式审计 1.1.平行发包：设计平行发包：设计- -招标招标- -施工（施工（DBBDBB）2.2.工程总承包：设计工程总承包：设计- -采购采购- -施工（施工（EPCEPC）总包）总包/ /交钥匙；交钥匙；设备设备- -设计设计- -施工（施
44、工（P&D+BP&D+B）3.3.施工总承包（施工总承包（General ContractingGeneral Contracting）4.4.管理型承包（管理型承包（ PMT+PMC+EPC PMT+PMC+EPC ）5.5.伙伴型承包伙伴型承包 （ PPP + PPP + 总承包总承包 EPC/ EPC/ GC GC ) )Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.风险风险1：总承包（合同价？）转包认定：总承包（合同价？）转包认定1
45、.不得将工程总承包项目中设计和施工业务一不得将工程总承包项目中设计和施工业务一并或者分别分包给其他单位。并或者分别分包给其他单位。2.工程总承包企业自行实施设计的，不得将工工程总承包企业自行实施设计的，不得将工程总承包项目工程主体部分的设计业务分包程总承包项目工程主体部分的设计业务分包给其他单位。给其他单位。3.工程总承包企业自行实施施工的，不得将工工程总承包企业自行实施施工的，不得将工程总承包项目工程主体结构的施工业务分包程总承包项目工程主体结构的施工业务分包给其他单位。给其他单位。20162016年年5 5月月2020日住建部关于进日住建部关于进一步推进工程总承包发展的若干意见建市一步推进
46、工程总承包发展的若干意见建市201693201693号号Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.8/24/202437风险风险2：建设单位违法发包：建设单位违法发包2014年年10月月1日施行住建部建筑工程施工转包违法日施行住建部建筑工程施工转包违法分包等违法行为认定分包等违法行为认定查处管理办法查处管理办法（试行）（试行）第第五条五条1.建设单位将工程发包给个人的；建设单位将工程发包给个人的；2.建设单位将工程发包给不具有相应资质或
47、安全生产建设单位将工程发包给不具有相应资质或安全生产许可的施工单位的许可的施工单位的；3.未履行法定发包程序，包括应当依法进行招标未招未履行法定发包程序，包括应当依法进行招标未招标，应当申请直接发包未申请或申请未核准的；标，应当申请直接发包未申请或申请未核准的；4.建设单位设置建设单位设置不合理不合理的招投标条件，限制、排斥潜的招投标条件，限制、排斥潜在投标人或者投标人的；在投标人或者投标人的；Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.
48、8/24/2024385.5.建设单位将一个单位工程的施工分解成若干建设单位将一个单位工程的施工分解成若干部分发包给不同的施工总承包或专业承包单部分发包给不同的施工总承包或专业承包单位的；位的；6.6.建设单位将施工合同范围内的单位工程或分建设单位将施工合同范围内的单位工程或分部分项工程又另行发包的；部分项工程又另行发包的；7.7.建设单位违反施工合同约定，通过各种形式建设单位违反施工合同约定，通过各种形式要求承包单位选择其指定分包单位的；要求承包单位选择其指定分包单位的；8.8.法律法规规定的其他违法发包行为。法律法规规定的其他违法发包行为。Evaluationonly.Createdwit
49、hAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.风险风险3：施工单位非法转包：施工单位非法转包2014年年8月住建部建筑工程施工转包违法分包月住建部建筑工程施工转包违法分包等违法行为认定查处管理办法（试行）第等违法行为认定查处管理办法（试行）第七条七条存在下列情形之一的，存在下列情形之一的，属于转包属于转包1.1.施工单位将其承包的施工单位将其承包的全部工程转给全部工程转给其他单位其他单位或个人施工的；或个人施工的；2.2.施工总承包单位或专业承包单位将其承包的施工总承包单位或专业承包单位将
50、其承包的全部工程肢解以后，以分包的名义分别转给全部工程肢解以后，以分包的名义分别转给其他单位或个人施工的；其他单位或个人施工的；Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.3.3.施工总承包单位或专业承包单位未在施工现场设施工总承包单位或专业承包单位未在施工现场设立项目管理机构或立项目管理机构或未派驻项目负责人、技术负责未派驻项目负责人、技术负责人、质量管理负责人、安全管理负责人等主要管人、质量管理负责人、安全管理负责人等主要管理人员理人
51、员，不履行管理义务，未对该工程的施工活，不履行管理义务，未对该工程的施工活动进行组织管理的；动进行组织管理的；4.4.施工总承包单位或专业承包单位不履行管理义务，施工总承包单位或专业承包单位不履行管理义务，只向实际施工单位收取费用，主要建筑材料、构只向实际施工单位收取费用，主要建筑材料、构配件及工程设备的采购由其他单位或个人实施的配件及工程设备的采购由其他单位或个人实施的；5.5.劳务分包单位承包的范围是施工总承包单位或专劳务分包单位承包的范围是施工总承包单位或专业承包单位承包的全部工程业承包单位承包的全部工程，劳务分包单位计取，劳务分包单位计取的是除上缴给施工总承包单位或专业承包单位的是除上
52、缴给施工总承包单位或专业承包单位“管理费管理费”之外的全部工程价款的之外的全部工程价款的；Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.6.6.施工总承包单位或专业承包单位通过采取施工总承包单位或专业承包单位通过采取合合作、联营、个人承包等形式或名义作、联营、个人承包等形式或名义，直接或，直接或变相的将其承包的全部工程转给其他单位或变相的将其承包的全部工程转给其他单位或个人施工的；个人施工的；7.7.法律法规规定的其他转包行为。法律法规规定
53、的其他转包行为。 建筑法第建筑法第67条和建设工程质量管理条例第条和建设工程质量管理条例第62条：条：没收施工单位违法所得，并处工程合同价款没收施工单位违法所得，并处工程合同价款0.50.5以上以上1 1以下的罚款；可以责令停业整顿，降以下的罚款；可以责令停业整顿，降低资质等级；情节严重的，吊销资质证书。低资质等级；情节严重的，吊销资质证书。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.8/24/202442风险风险4 4：施工单位违法分包
54、：施工单位违法分包* * 2014年年8月住建部建筑工程施工转包违法分包等月住建部建筑工程施工转包违法分包等违法行为认定查处管理办法（试行）违法行为认定查处管理办法（试行）第九条第九条存存在下列情形之一的，属于违法分包：在下列情形之一的，属于违法分包：1.施工单位将工程分包给个人的；施工单位将工程分包给个人的；2.施工单位将工程分包给不具备相应资质或安全生产施工单位将工程分包给不具备相应资质或安全生产许可的单位的；许可的单位的；3.施工合同中没有约定，又未经建设单位认可，施工施工合同中没有约定，又未经建设单位认可，施工单位将其承包的部分工程交由其他单位施工的；单位将其承包的部分工程交由其他单位
55、施工的；Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.8/24/2024434.施工总承包单位将房屋建筑工程的主体结构的施工施工总承包单位将房屋建筑工程的主体结构的施工分包给其他单位的，钢结构工程除外；分包给其他单位的，钢结构工程除外；5.专业分包单位将其承包的专业工程中非劳务作业部专业分包单位将其承包的专业工程中非劳务作业部分再分包的；分再分包的；6.劳务分包单位将其承包的劳务再分包的；劳务分包单位将其承包的劳务再分包的；7.劳务分包单位
56、除计取劳务作业费用外，还劳务分包单位除计取劳务作业费用外，还计取主要计取主要建筑材料款、周转材料款和大中型施工机械设备建筑材料款、周转材料款和大中型施工机械设备费用的费用的；8.法律法规规定的其他违法分包行为。法律法规规定的其他违法分包行为。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.风险风险5：施工单位挂靠：施工单位挂靠2014年年8月住建部建筑工程施工转包违法分包等违月住建部建筑工程施工转包违法分包等违法行为认定查处管理办法（试行）法
57、行为认定查处管理办法（试行）第十一条存在下列情形之一的，第十一条存在下列情形之一的，属于挂靠属于挂靠1.没有资质的单位或个人没有资质的单位或个人借用其他施工单位借用其他施工单位的资质承的资质承揽工程的；揽工程的；2.有资质的施工单位相互借用资质承揽工程的，包括有资质的施工单位相互借用资质承揽工程的，包括资质等级低的借用资质等级高的，资质等级高的借资质等级低的借用资质等级高的，资质等级高的借用资质等级低的，相同资质等级相互借用资质等级低的，相同资质等级相互借用用的；的；Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.
58、2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.3.专业分包的发包单位不是该工程的施工总承专业分包的发包单位不是该工程的施工总承包或专业承包单位的包或专业承包单位的，但建设单位依约作为，但建设单位依约作为发包单位的除外；发包单位的除外；4.劳务分包的发包单位不是该工程的施工总承劳务分包的发包单位不是该工程的施工总承包、专业承包单位或专业分包单位的包、专业承包单位或专业分包单位的；5.施工单位在施工现场派驻的施工单位在施工现场派驻的项目负责人、技项目负责人、技术负责人、质量管理负责人、安全管理负责术负责人、质量管理负责人、安全管理负责人中一人以上与施工单位没有订立劳动合
59、同，人中一人以上与施工单位没有订立劳动合同，或没有建立劳动工资或社会养老保险关系的或没有建立劳动工资或社会养老保险关系的；Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.6.实际施工总承包单位或专业承包单位实际施工总承包单位或专业承包单位与建设与建设单位之间没有工程款收付关系单位之间没有工程款收付关系，或者工程款，或者工程款支付凭证上载明的单位与施工合同中载明的支付凭证上载明的单位与施工合同中载明的承包单位不一致，又不能进行合理解释并提承包单
60、位不一致，又不能进行合理解释并提供材料证明的；供材料证明的；7.合同约定由施工总承包单位或专业承包单位合同约定由施工总承包单位或专业承包单位负责采购或租赁的负责采购或租赁的主要建筑材料、构配件及主要建筑材料、构配件及工程设备或租赁的施工机械设备，由其他单工程设备或租赁的施工机械设备，由其他单位或个人采购、租赁位或个人采购、租赁，或者施工单位不能提，或者施工单位不能提供有关采购、租赁合同及发票等证明，又不供有关采购、租赁合同及发票等证明，又不能进行合理解释并提供材料证明的；能进行合理解释并提供材料证明的；8.法律法规规定的其他挂靠行为。法律法规规定的其他挂靠行为。Evaluationonly.C
61、reatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.二、工程变更审计二、工程变更审计例例1.市区主干道采用市区主干道采用4cm改性沥青马蹄脂改性沥青马蹄脂碎石碎石+5cm中粒式沥青砼中粒式沥青砼+7cm粗粒式沥粗粒式沥青）青）+1cm沥青下封层沥青下封层+20cm二灰碎石二灰碎石+40cmC20现场搅拌碾压混凝土现场搅拌碾压混凝土+原槽原槽压实。压实。本工程让利幅度本工程让利幅度22.6%。乙方碾乙方碾压混凝土低报价压混凝土低报价205.97元元/m3，工程量，工程量为为205
62、2m3，甲方提出变更后，单价为，甲方提出变更后，单价为420.03元元/m3。增加造价增加造价43.9万元可否审万元可否审减？减？Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.三三.现场签证审计现场签证审计案例1:某高速公路招标文件中提到报价按2002年修订版的收费标准第14.1.2条（地质病害集中的山区公地质病害集中的山区公路、长大隧道及独立大桥梁，超出公路工程勘察路、长大隧道及独立大桥梁，超出公路工程勘察设计规程常规范围的工程勘察，执行
63、通用工程勘设计规程常规范围的工程勘察，执行通用工程勘察收费标准。察收费标准。）1313清规清规6.2.76.2.7未填写单价和合价未填写单价和合价的项目，视为此项费用已包含在已标价工程量清单的项目，视为此项费用已包含在已标价工程量清单中其他项目的单价和合价之中。中其他项目的单价和合价之中。竣工结算时，此项竣工结算时，此项目不得重新组价予以调整。目不得重新组价予以调整。假如招标工程量假如招标工程量6 6根桩，根桩，图纸是图纸是7 7根桩，投标时只报根桩，投标时只报1 1根桩价格，如何结算？根桩价格，如何结算？Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.N
64、ET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.2013建设工程计价计量规范辅导9.14现场签证的基本要求：“一份完整的现场签证应包括时间、地点、原由、事件后果、如何处理等内容，并由发承包双方授权的现场管理人签章。”Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.现场签证规范：现场签证规范：1.要有签字盖章要有签字盖章2.签证日期与业务签证日期与业务发生时间相符发生时间相符3.
65、内容要具体明确内容要具体明确4.统一机打格式，统一机打格式，统一编号存档与统一编号存档与送审送审Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.无效签证认定无效签证认定1、工程签证要素不全、工程签证要素不全2、超过有效签证时间的签证、超过有效签证时间的签证3、签证必须按工程建设进程顺序进行签证，否则应、签证必须按工程建设进程顺序进行签证，否则应为无效签证为无效签证4、签证内容相矛盾，与事实矛盾的应为无效签证、签证内容相矛盾，与事实矛盾的应为无
66、效签证5、重复签证和盲目虚假签证应为无效签证、重复签证和盲目虚假签证应为无效签证13清规清规9.14.4合同工程发生现场签证事项，未经发包人签合同工程发生现场签证事项，未经发包人签证确认，承包人便擅自施工的，除非征得发包人书面同意，证确认，承包人便擅自施工的，除非征得发包人书面同意，否则发生的费用应由承包人承担。否则发生的费用应由承包人承担。13清规清规9.14.3现场签证的工作如已有相应的计日工单价，现场签证的工作如已有相应的计日工单价，现场签证中应列明完成该类项目所需的人工、材料、工程设现场签证中应列明完成该类项目所需的人工、材料、工程设备和施工机械台班的数量。如现场签证的工作没有相应的计
67、备和施工机械台班的数量。如现场签证的工作没有相应的计日工单价，应在现场签证报告中列明完成该签证工作所需的日工单价，应在现场签证报告中列明完成该签证工作所需的人工、材料设备和施工机械台班的数量及单价。人工、材料设备和施工机械台班的数量及单价。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.工工程程档档案案保保存存期期限限【13清清规规】15.2.3工工程程造造价价咨咨询询人人归归档档的的计计价价文文件件，保保存存期期不宜少于五年。不宜少于五年。
68、根据根据建设工程文件归档整理规范的规定的规定永久永久是指是指工程档案需永久保存需永久保存长长期期是是指指工程档案的的保保存存期期限限等等于于该该工工程程的的使使用寿命用寿命短期短期是指是指工程档案保存保存20年以下年以下同同一一案案卷卷内内有有不不同同保保管管期期限限的的文文件件，该该案案卷卷保保管期限应从长。管期限应从长。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.三、环境（生态）效益审计三、环境（生态）效益审计1 1）环境影响评价（正
69、、负）环境影响评价（正、负）2)2)环保设施运营情况评环保设施运营情况评价价3)3)污染物排放对比评价污染物排放对比评价Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.四四.社会效益审计社会效益审计正面正面负面负面适适应应高高低低Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.社会风险分析社
70、会风险分析重大固定资产投资项目社会稳定风险评估暂重大固定资产投资项目社会稳定风险评估暂行办法行办法20122492号号高风险高风险：大部分群众对项目有意见、反应特别强烈，：大部分群众对项目有意见、反应特别强烈，可能引发大规模群体性事件。可能引发大规模群体性事件。中风险中风险：部分群众对项目有意见、反应强烈，可能引：部分群众对项目有意见、反应强烈，可能引发矛盾冲突。发矛盾冲突。低风险低风险：多数群众理解支持但少部分人对项目有意见，：多数群众理解支持但少部分人对项目有意见，通过有效工作可防范和化解矛盾。通过有效工作可防范和化解矛盾。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.8/24/202456小结小结评价内容要搞清评价内容要搞清方法很多慎重选方法很多慎重选可研指标来评价可研指标来评价横向纵向来比较横向纵向来比较Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.
