税法及纳税实务0405

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1、税法与纳税实务税法与纳税实务税法及纳税实务税法及纳税实务说课人：姜力琳说课人：姜力琳教学特色教学特色 4 课程性质与定位课程性质与定位 1课程目标课程目标 2课程总体设计课程总体设计 3考核方法考核方法 5课程单元教学设计课程单元教学设计 6 一、课程性质与定位一、课程性质与定位 税法及纳税实务税法及纳税实务是山东商务职业学是山东商务职业学院会计系会计专业学生必修的一门专业基础课，院会计系会计专业学生必修的一门专业基础课，以培养学生职业能力为核心，纳税工作过程为以培养学生职业能力为核心，纳税工作过程为导向设计教学过程，使学生掌握税法相关规定导向设计教学过程，使学生掌握税法相关规定及纳税基本技能

2、。及纳税基本技能。返回返回税法及纳税实务一般开设在第2学期，总学时108学时，每周6个学时，其前续、后续课程衔接得当。会计专业课程体系会计专业课程体系基础领域专业领域拓展领域公共必修模块公共选修模块专业必修模块专业选修模块基础会计税法与纳税实务财 务 会计出 纳 实务成本会计会计电算化审计财务管理中级会计实务会计分岗实训学学习习过过程程逻逻辑辑序序列列前导课程前导课程后后续续课课程程返回返回教材与参考资料教材与参考资料 本课程内容兼顾了职业资格考试需要，以每年由财政部会计资格评价中心编写的新版经济法基础（全国会计专业技术资格考试辅导教材）为教材，并参照当年新版注册会计师考试教材税法。同时，为了

3、进一步完善教学资源，提高教学质量，本课程还参考了以下资料，并配有练习册、电子教案、教学课件以及相应的精品课程网站等。 （1）税法(高职高专“十一五”规划教材),刘国锋.西南财经大学出版社，2008年12月。 （2）税收实务（21世纪高职高专规划教材），娄玉花.山东人民出版社，2009年2月。 （3）税收实务（国家示范院校重点建设专业优质核心课程工学结合系列教材），程亮、刘爱针.中国矿业大学出版社，2009年1月。返回返回 二、课程目标二、课程目标 （1）掌握增值税、消费税、营业税的计算与征收管理；（2）掌握企业所得税、个人所得税的计算与征收管理；（3）掌握财产、行为和资源税的计算与征收管理；（

4、4）掌握各税种纳税申报的主要规定；（1）能够正确进行税务登记和账簿、凭证管理；（2）能够准确开具增值税专用发票等各种票据；（3）能够正确计算各税种应纳税额；（4）能够根据各税种要求正确进行纳税申报；（5）能够按照税法规定及时缴纳税款。（1）具有诚实守信的品德和依法纳税的意识；（2）具有良好的职业道德和敬业精神；（3）具有独立获取新知识的能力；（4）具有一定的创新意识和创新能力。 知知识识目目标标能能力力目目标标素素质质目目标标返回返回 三、课程总体设计三、课程总体设计 3.13.1课程设计思路课程设计思路 运用基于工作过程开发课程的理念，经过充分调研，按照工作岗位（办税员和税务代理岗位）要求分

5、解主要工作任务，然后按照工作过程（办税业务）逻辑进行内容重组，最终建立系统的与职业活动一致的内容体系，并融教、学、做、评于一体。 3.23.2教学内容的选取教学内容的选取 基于工作过程的设计理念，主要考虑以下方面因素： 岗位职业道德岗位职业道德和素质要求和素质要求 岗位专业岗位专业能力要求能力要求 职业资格职业资格考试需要考试需要 返回返回 三、课程总体设计三、课程总体设计3.33.3教学内容的组织教学内容的组织 3.3.13.3.1理论教学理论教学 办税工作过程分为：岗位认识、税额计算、纳税申报和税款缴纳四个工作项目，我们按照真实工作任务设计学习性工作任务，并进一步整合为“岗位认知、税种认知

6、、纳税申报”三个学习情境，实现了课程与学习的一体化。 岗位认识岗位认识税额计算税额计算税款缴纳税款缴纳纳税申报纳税申报岗位认知岗位认知税种认知税种认知纳税申报纳税申报办办税税工工作作过过程程返回返回 三、课程总体设计三、课程总体设计单元一单元一单元二单元二单元三单元三单元四单元四单元五单元五岗位认知岗位认知(14学时)认识税收 税收法律制度 税务登记 税务检查 法律责任 税种认知税种认知(74学时)流转税 所得税 财产、行为与资源税 纳税申报纳税申报(20学时)认识纳税申报 流转税纳税申报 所得税纳税申报 财产、行为与资源税纳税申报 理论教学内容安排理论教学内容安排返回返回 三、课程总体设计三

7、、课程总体设计3.3.23.3.2实践教学的组织实践教学的组织 为了加强职业岗位能力的培养，本课程努力实现知识理论实践一体化的课程设计，在理论教学过程中有计划地安排实践训练。为此，我们充分利用校内实训室和校外实训基地等资源，设计了社会调查、单元训练、模拟申报等一系列实践教学项目，并适时组织税务技能竞赛。 校外实训基地校外实训基地烟台市地税局烟台正和税务师事务所烟台亚辉塑粉有限公司烟台金卓会计师事务所返回返回 四、教学特色四、教学特色 1.1.运用了运用了“基于工作过程基于工作过程”的课程开发理念的课程开发理念 2 2. .教学方法及手段灵活多样教学方法及手段灵活多样 （1）借鉴任务驱动教学法。

8、 （2）适当引入案例教学法。 （3）合理运用现代教育技术。 3 3. .结合职业技术资格证教育结合职业技术资格证教育返回返回 五、考核方法五、考核方法 建立平日考评与期末考评相结合的方法，强调平日考评的重要性。平日考评占30分，期末考评占70分。 考考评方式方式平日考平日考评（项目考目考评）期末考期末考评（卷面考（卷面考评）日常考日常考评30 30 分分70 70 分分考考评实施施按照学按照学习态度、出勤情况、完成作度、出勤情况、完成作业情况情况给予予评级期末期末闭卷考卷考试（A A、B B两套两套试卷）卷）考考评标准准满分分为3030分，未交作分，未交作业一次扣一次扣2 2分，分，迟到一次扣

9、到一次扣1 1分，分，旷课扣扣2 2分，分，积极极回答回答为题给予予1-31-3分加分分加分参照参照阅卷卷标准准返回返回 六、课程单元教学设计六、课程单元教学设计 （以增值税征税范围为例） 第一步第一步: :确定教学目的，明确重点与难点，设置课程教学思路确定教学目的，明确重点与难点，设置课程教学思路 教学目的教学目的：通过本次课的学习，学生在对增值税概念有了基本认识后，能掌握增值税征税范围的一般规定，并熟悉增值税征税范围的特殊规定。同时，通过对具体案例的讨论和思考，能够对实际业务进行征税范围的判断。 教学重点与难点教学重点与难点：增值税的征税范围 教学方式教学方式：讲授，案例分析，任务驱动 课

10、程安排思路课程安排思路：提出问题（案例引入）分析问题（任务驱动）解决问题（结论）返回返回 六、课程单元教学设计六、课程单元教学设计第二步：教学内容的展开第二步：教学内容的展开 首先，提出问题首先，提出问题案例引入案例引入 1.甲公司向乙公司销售一批设备，是否征收增值税？ 2.甲公司为乙公司提供运输劳务，是否征收增值税？ 3.甲公司向乙公司销售一批设备，同时负责运输该设备，如何征收增值税？ 4.甲公司向乙公司销售一批设备，另一方面为丙公司提供运输劳务，如何征税？ 5.甲公司委托乙公司加工货物，将委托加工收回的货物出售，甲公司和乙公司分别如何征税？ 6.甲企业是钢材生产企业，将生产的钢材盖楼房，则

11、是否需要缴纳增值税？返回返回 六、课程单元教学设计六、课程单元教学设计第二步：教学内容的展开。第二步：教学内容的展开。 其次，分析问题其次，分析问题任务驱动任务驱动 任务一：如何理解销售货物？ 任务二：提供何种劳务应该征收增值税？ 任务三：混合销售行为和兼营行为如何认定和处理？返回返回 六、课程单元教学设计六、课程单元教学设计第二步：教学内容的展开第二步：教学内容的展开 第三，解决问题第三，解决问题结论结论 通过对一些案例的介绍和分析，引发学生的思考，然后通过归纳总通过对一些案例的介绍和分析，引发学生的思考，然后通过归纳总结，得出结论：结，得出结论： 任务一：销售如何认定？货物如何认定？销售货

12、物如何判断？任务一：销售如何认定？货物如何认定？销售货物如何判断？ 1、销售：即为有偿转让货物所有权。 2、货物：即为有形动产。 3、增值税征税范围的销售货物还包括： （1）将货物交付他人代销 收到代销清单的当天 （2）销售代销货物 销售时计算缴纳增值税 （3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构在同一县（市）的除外。 （4）将自产或委托加工的货物用于非应税项目 货物移送的当天 （5）将自产、委托加工或购买的货物作为投资 （6）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或者投资者 （7）将自产、委托加工的货物用于集体福利和个人消费 （8）将自产、

13、委托加工或购买的货物无偿赠送他人 货物移送的当天 返回返回 六、课程单元教学设计六、课程单元教学设计 任务二：哪些劳务应该征收增值税？如何认定加工？如何认定修理修配任务二：哪些劳务应该征收增值税？如何认定加工？如何认定修理修配？ 1、应该征收增值税的劳务：加工和修理修配。 2、加工：受托加工货物，即受托方缴纳增值税。 3、修理修配：受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能 任务三：混合销售行为和兼营行为如何认定和理？任务三：混合销售行为和兼营行为如何认定和理？ 1 1、认定、认定： 混合销售行为指一项销售行为同时既涉及货物，又涉及非应税劳务的行为。其特点是提供货物与非应税劳务是由

14、同一纳税人实现，价款是同时从一个购买方取得的。 兼营行为纳税人的经营范围兼有销售货物和提供非应税劳务两类经营项目，并且这种经营业务并不发生在同一项业务中。 2 2、税务处理、税务处理 混合销售行为：看主营业务 兼营行为： 分别核算的：分别缴纳增值税、营业税； 不分别核算：一并征收增值税 。返回返回 六、课程单元教学设计六、课程单元教学设计第二步：教学内容的展开第二步：教学内容的展开 第四，补充讲授其他内容第四，补充讲授其他内容 其他征税范围：其他征税范围： 1、进口货物。 2、其他项目 （1）货物期货，包括商品期货和贵金属期货，在期货的实物交割环节纳税； （2）银行销售金银的业务； （3）典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务； （4）集邮商品的生产、调拨以及邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品； （5）邮政部门以外的其他单位和个人发行报刊； （6）单独销售移动电话，不提供有关的电信劳务服务的； （7）缝纫业务。返回返回 六、课程单元教学设计六、课程单元教学设计 第三步：布置课后思考与作业：第三步：布置课后思考与作业： 归纳总结增值税征税范围有哪些？返回返回返回返回