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1、n我们在共同探讨我们在共同探讨“钓鱼钓鱼”的方法的方法n让我们共同参与：思考、提问、挑战、讨论让我们共同参与：思考、提问、挑战、讨论n互动碰撞，产生火花，点燃心灵，形成共识互动碰撞，产生火花，点燃心灵，形成共识n不是给你一个不是给你一个“鱼杆鱼杆”，因为你比我更了解丰乐，因为你比我更了解丰乐n变革需要我们互动变革需要我们互动 “让我们做的更好，让我们做的更好， 让我们更成功！让我们更成功！”整理课件此报告仅供2001年丰乐种业高层管理干部培训班使用。未经和君创业公司的书面许可，其他任何机构不得擅自传阅、引用或复制和君创业研究咨询有限公司和君创业研究咨询有限公司整理课件和君创业研究咨询有限公司第
2、3页导导读读引言引言我心中的丰乐种业我心中的丰乐种业企业变革的步骤、障碍和策略企业变革的步骤、障碍和策略战略目标的实现战略目标的实现全面预算管理系统全面预算管理系统组织和经营模式的确定组织和经营模式的确定全面预算管理的涵义全面预算管理的涵义全面预算管理的组织体系设计全面预算管理的组织体系设计全面预算管理程序全面预算管理程序全面预算管理举例全面预算管理举例整理课件和君创业研究咨询有限公司第4页现代企业制度的基本特征现代企业制度的基本特征产权明晰，权责分明，政企分开，管理科学产权明晰，权责分明，政企分开，管理科学产权明晰，权责分明，政企分开只是建立现代企业制度的基础或前提产权明晰，权责分明，政企分
3、开只是建立现代企业制度的基础或前提一个企业是否是现代管理型企业，重点是管理是否科学一个企业是否是现代管理型企业，重点是管理是否科学管理是生产力，中国企业的管理升级管理是生产力，中国企业的管理升级胜于技术升级。胜于技术升级。案例：可口可乐、麦当劳案例：可口可乐、麦当劳飞龙、三珠、巨人飞龙、三珠、巨人整理课件和君创业研究咨询有限公司第5页目前中国企业和中国企业老板的困惑目前中国企业和中国企业老板的困惑所谓的大企业、大公司，在跨国公司面前，显得如此的矮小与脆弱所谓的大企业、大公司，在跨国公司面前，显得如此的矮小与脆弱所谓的企业家、名人，在日趋激烈的市场竞争面前，如流星短暂消失所谓的企业家、名人，在日
4、趋激烈的市场竞争面前，如流星短暂消失过去的经验不灵了；过去的经验不灵了；市场发财的机会少了；市场发财的机会少了；员工都强调各自工作的重要性；员工都强调各自工作的重要性；领导和员工都感到烦，对自己、对工作、对他人越来越不满意；领导和员工都感到烦，对自己、对工作、对他人越来越不满意；感到企业有许多不如意的地方，究竞如何下手，依旧盲然感到企业有许多不如意的地方，究竞如何下手，依旧盲然整理课件和君创业研究咨询有限公司第6页对中国企业老板的认识对中国企业老板的认识中国企业的老板大致有两类：中国企业的老板大致有两类：赚了钱则小富而安，不图进取，或花天酒地，或贪图享赚了钱则小富而安，不图进取，或花天酒地，或
5、贪图享乐；乐；有了钱后，不满足于做老板，而追求成为拥有事业的企有了钱后，不满足于做老板，而追求成为拥有事业的企业家，赚更多的钱只不过是实现事业欲望的一种手段。业家，赚更多的钱只不过是实现事业欲望的一种手段。整理课件和君创业研究咨询有限公司第7页多数是靠老板个人的悟性；多数是靠老板个人的悟性；超凡的市场判断力；超凡的市场判断力；机会；机会；政策；政策；胆识；胆识；勤奋。勤奋。中国企业的成功绝大多数，实际上是企业家的成功。中国企业的成功绝大多数，实际上是企业家的成功。这种成功的核心竞争能力，往往是不可这种成功的核心竞争能力，往往是不可“复制复制”的。的。中国企业成功的因素中国企业成功的因素整理课件
6、和君创业研究咨询有限公司第8页国有企业的行政、福利两大压力和单一性生产组织，形成其非企国有企业的行政、福利两大压力和单一性生产组织，形成其非企业化倾向（社会性组织）业化倾向（社会性组织）企业目的企业组织企业管理政府行政的目标为先为员工创造更多更好的福利上层与行政部门对口，接近于政府化组织内部以生产组织为核心，是单纯的生产管理行政化管理为主员工民主化的管理为辅国有企业所处的环境，使国有大企业基本上很少根据自己的市场环境国有企业所处的环境，使国有大企业基本上很少根据自己的市场环境制定战略，而政府行政压力与员工的福利压力使国有企业办成了一种社会制定战略，而政府行政压力与员工的福利压力使国有企业办成了
7、一种社会组织。因此，国有企业的组织无论是形式上、结构上、功能上都不是完全组织。因此，国有企业的组织无论是形式上、结构上、功能上都不是完全意义上的企业。意义上的企业。中国成功的国有企业和民营企业的共性特征中国成功的国有企业和民营企业的共性特征整理课件和君创业研究咨询有限公司第9页民营企业的投机、分散两大习性和个体化运营组织形成了民营企业的投机、分散两大习性和个体化运营组织形成了非企业化运营（个体的组合）非企业化运营（个体的组合）企业目的企业目的企业组织企业组织企业管理企业管理抢夺资源取得抢夺资源取得利益最大化利益最大化鼓励个人创业，鼓励个人创业，刺激员工追求刺激员工追求短期效应短期效应小企业个人
8、挣钱小企业个人挣钱大企业分散创业大企业分散创业个人对个人的半投资、半个人对个人的半投资、半借债式运营借债式运营个人追求直接分成的合伙个人追求直接分成的合伙制效果制效果中国的大多数民营企业组织管理还是以分散的个体化运中国的大多数民营企业组织管理还是以分散的个体化运营为主流、非组织化的倾向十分严重。营为主流、非组织化的倾向十分严重。整理课件和君创业研究咨询有限公司第10页中国国有与民营两类成功企业的共同特征中国国有与民营两类成功企业的共同特征国有企业国有企业民营企业民营企业国有企业的国有企业的强势管理者强势管理者同领导者的同领导者的个人魄力屏个人魄力屏蔽两大压力蔽两大压力民营企业的民营企业的强势企
9、业家强势企业家靠个人能力靠个人能力克服两大习克服两大习性性个人化的个人化的起步创业起步创业共性特征共性特征（海尔、长虹）（海尔、长虹）（华为、东方集团）（华为、东方集团）我国成功的国有企业和民营企业有着共同的特点，靠企业家的个人魄我国成功的国有企业和民营企业有着共同的特点，靠企业家的个人魄力与能力走出行政化企业与个体户企业的怪圈，形成了组织个人化组织。力与能力走出行政化企业与个体户企业的怪圈，形成了组织个人化组织。目前，这两类企业伴随规模的扩大和发展，正面临全方位的组织升级。目前，这两类企业伴随规模的扩大和发展，正面临全方位的组织升级。整理课件和君创业研究咨询有限公司第11页导导读读引言引言我
10、心中的丰乐种业我心中的丰乐种业企业变革的步骤、障碍和策略企业变革的步骤、障碍和策略战略目标的实现战略目标的实现全面预算管理系统全面预算管理系统组织和经营模式的确定组织和经营模式的确定全面预算管理的涵义全面预算管理的涵义全面预算管理的组织体系设计全面预算管理的组织体系设计全面预算管理程序全面预算管理程序全面预算管理举例全面预算管理举例整理课件和君创业研究咨询有限公司第12页1985年年1987年年1987年年1997年年合肥种子公司合肥种子公司西农八号西农八号诞生诞生华东种子销售联华东种子销售联合体成立合体成立丰乐种业上市丰乐种业上市中国种业第一股。中国种业第一股。 丰乐种业发展的里程碑丰乐种业
11、发展的里程碑（1985200019852000年）年）20002000年年新老交替新老交替配股融资配股融资核心能力短缺核心能力短缺困惑加剧困惑加剧公司成长过程，也是多元化经营、资源离散加剧的过程公司成长过程，也是多元化经营、资源离散加剧的过程整理课件和君创业研究咨询有限公司第13页如何看丰乐种业的变革如何看丰乐种业的变革实现事业梦想实现事业梦想追求太阳的光辉追求太阳的光辉“二次创业二次创业”，追求更大、更强，追求更大、更强可持续成长可持续成长整理课件和君创业研究咨询有限公司第14页对可持续成长的理解对可持续成长的理解有些企业是有持续没成长如：百年老店有些企业是有成长没持续如：三珠、飞龙有些企业
12、是可持续成长如：通用电气、海尔可持续成长是指企业在一个较长时期内由小变大，由弱可持续成长是指企业在一个较长时期内由小变大，由弱变强的变强的不断变革的过程不断变革的过程。丰乐种业的变革是追求可持续成长。淡化企业家的个人丰乐种业的变革是追求可持续成长。淡化企业家的个人色彩，强化职业化管理。把人格魅力、个人推动力变成一种色彩，强化职业化管理。把人格魅力、个人推动力变成一种氛围，形成一个氛围，形成一个“场场”，以推动和引导企业的正确发展。，以推动和引导企业的正确发展。整理课件和君创业研究咨询有限公司第15页“量量”的扩大，即经营资源单纯量的增加。的扩大，即经营资源单纯量的增加。资产的增殖、销售量的增加
13、、市场份额的扩大、盈资产的增殖、销售量的增加、市场份额的扩大、盈利水平的提高、人员的增加等；利水平的提高、人员的增加等；“质质”的变革与创新，指经营资源性质的变化、结构的重的变革与创新，指经营资源性质的变化、结构的重构、支配主体的革新等等。构、支配主体的革新等等。如企业核心竞争能力的增强；如企业核心竞争能力的增强；对环境适应能力的增强等。对环境适应能力的增强等。持续成长持续成长整理课件和君创业研究咨询有限公司第16页如何管理企业的成长？如何管理企业的成长？对对成成长长方方向向的的管管理理产品领域产品领域市市场场领领域域旧市场新市场旧产品新产品市场渗透市场渗透市场开拓市场开拓多元经营多元经营产品
14、开发产品开发整理课件和君创业研究咨询有限公司第17页成成长长速速度度的的管管理理追求在一定利润水平之上的有节奏、有规律、有预追求在一定利润水平之上的有节奏、有规律、有预测，在合理比例下发展。测，在合理比例下发展。“把土夯实了，撒上一层，再夯实，稳步前进。把土夯实了，撒上一层，再夯实，稳步前进。”整理课件和君创业研究咨询有限公司第18页成成长长力力的的管管理理成长的潜力成长的潜力机会机会人才人才技术技术产品产品整理课件和君创业研究咨询有限公司第19页企业成长中的战略陷阱企业成长中的战略陷阱产品产品技术技术事业事业成功综合症：成功综合症：误认为成功的经验误认为成功的经验可在多产业、多品可在多产业、
15、多品种中普遍适用种中普遍适用战略冒进战略冒进战略保守战略保守创业者情节：对现有产业创业者情节：对现有产业充满感情，永不言败。充满感情，永不言败。整理课件和君创业研究咨询有限公司第20页企业保持持续成长必须考虑的三个层面企业保持持续成长必须考虑的三个层面第一阶段第二阶段第三阶段利润投资资本回报集中于业绩集中于业绩业务维持者完整的能力基础以财务方面为主以财务方面为主销售收入净现值营造创业环境营造创业环境建立业务者正通过购买或自己发展需要的能力以里程碑为主以里程碑为主选择方案价值争取新业务领域的核心竞争要素争取新业务领域的核心竞争要素赢家和有梦的人能力可能不十分清楚以行为以行为/活动为主活动为主衡量
16、标准衡量标准关键成功因素关键成功因素员工能力员工能力激励理念激励理念整理课件和君创业研究咨询有限公司第21页丰乐种业如何实现可持续成长丰乐种业如何实现可持续成长首先要明确战略首先要明确战略使命、核心业务和竞争战略使命、核心业务和竞争战略整理课件和君创业研究咨询有限公司第22页前进，迈哪条腿？前进，迈哪条腿？美好的梦想（事业计划）美好的梦想（事业计划）全新的概念全新的概念激动人心的案例激动人心的案例怎样实现它？怎样实现它？给我一点现实的感觉？给我一点现实的感觉？请听下回分解请听下回分解整理课件和君创业研究咨询有限公司第23页导导读读引言引言我心中的丰乐种业我心中的丰乐种业企业变革的步骤、障碍和策
17、略企业变革的步骤、障碍和策略战略目标的实现战略目标的实现全面预算管理系统全面预算管理系统组织和经营模式的确定组织和经营模式的确定全面预算管理的涵义全面预算管理的涵义全面预算管理的组织体系设计全面预算管理的组织体系设计全面预算管理程序全面预算管理程序全面预算管理举例全面预算管理举例整理课件和君创业研究咨询有限公司第24页我们在共同我们在共同探讨探讨“钓鱼钓鱼”的方法的方法不是给你一个不是给你一个“鱼杆鱼杆”你比我更了解丰乐种业你比我更了解丰乐种业变革需要我们互动变革需要我们互动再次强调再次强调请与我同行请与我同行整理课件和君创业研究咨询有限公司第25页1通过培训，改造员工的思想观念通过培训，改造
18、员工的思想观念培训和教育可能在思想上让员工与企业的经营理念认同。培训和教育可能在思想上让员工与企业的经营理念认同。但往往是实际效果上，一个人所处的但往往是实际效果上，一个人所处的“环境环境”没有变化，仅仅没有变化，仅仅通过理论和案例学习，无法改变一个人的思维定式，更无法通过理论和案例学习，无法改变一个人的思维定式，更无法改变一个人的生活和工作习惯。员工在做具体的决定和工作改变一个人的生活和工作习惯。员工在做具体的决定和工作时，每个人还是从自己的本位出发。时，每个人还是从自己的本位出发。确定发展战略后的三种变革途径确定发展战略后的三种变革途径整理课件和君创业研究咨询有限公司第26页2通过换人来改
19、造企业通过换人来改造企业不换脑筋就换人在企业改革中得到普遍的认同。但是不换脑筋就换人在企业改革中得到普遍的认同。但是从表面上看，换人是一个在短期就能见效的事。实际上却从表面上看，换人是一个在短期就能见效的事。实际上却不尽言。招一个人本身就有很大风险。因为对一个人的判不尽言。招一个人本身就有很大风险。因为对一个人的判断不一定准确，其次既使新来人员很有能力，也可能因为断不一定准确，其次既使新来人员很有能力，也可能因为整个企业的流程和环境的制约，特别是整个企业的流程和环境的制约，特别是“文化的冲突文化的冲突”而而无法发挥作用。无法发挥作用。确定发展战略后的三种变革途径确定发展战略后的三种变革途径整理
20、课件和君创业研究咨询有限公司第27页3改变流程和运行规则（一种竞争的机制激励人）改变流程和运行规则（一种竞争的机制激励人）通过培训教育和引进人才是十分必要的。但是在一定时期后，必须通过培训教育和引进人才是十分必要的。但是在一定时期后，必须通过改变流程和运行规则来改造企业。改变运行规则是企业改革的必要通过改变流程和运行规则来改造企业。改变运行规则是企业改革的必要条件。只有有效地改变规则，换人和培训才可能真正生效。条件。只有有效地改变规则，换人和培训才可能真正生效。在企业的运行规则中。最重要的是企业的运营模式、企业目标体系，在企业的运行规则中。最重要的是企业的运营模式、企业目标体系，组织框架和激励
21、机制。包括但不限于组织框架和激励机制。包括但不限于全面预算管理系统、人力资源开发全面预算管理系统、人力资源开发与绩效考核系统、组织结构和流程变革、管理信息系统建设等措施，与绩效考核系统、组织结构和流程变革、管理信息系统建设等措施，形形成面向市场（满足用户、股东、管理者、员工、债权人、组织内部不同成面向市场（满足用户、股东、管理者、员工、债权人、组织内部不同功能主体、政府、税务之间等利基点的完整价值链）的现化企业运营模功能主体、政府、税务之间等利基点的完整价值链）的现化企业运营模式。式。只有建立一个以市场、赢利为导向的目标体系，企业才能有一个统只有建立一个以市场、赢利为导向的目标体系，企业才能有
22、一个统一的发展方向，只有相应的组织框架和激励机制相配合，员工才能有动一的发展方向，只有相应的组织框架和激励机制相配合，员工才能有动力让资源实现企业的目标。力让资源实现企业的目标。确定发展战略和经营思路的三种变革途径确定发展战略和经营思路的三种变革途径整理课件和君创业研究咨询有限公司第28页企业变革的步骤、障碍和策略企业变革的步骤、障碍和策略整理课件和君创业研究咨询有限公司第29页 1 1、 制造紧迫感制造紧迫感 - 分析市场和竞争的现实 - 明确讨论危机、潜在危机和主要机遇 2 2、 形成一个强有力的变革领导联盟形成一个强有力的变革领导联盟 - 组织一个有足够力量领导变革的队伍(包括引进外力)
23、- 鼓励该小组协同作战 3 3、 制定远景规划制定远景规划 - 建立远景规划来指导改革措施 - 形成策略和具体实现目标 4 4、 传达沟通传达沟通 - 用所有可能手段随时将规划及目标传达下去 - 用领导人员的亲身经历体验教育人员养成新的行为习惯 企业变革的步骤企业变革的步骤（I I）整理课件和君创业研究咨询有限公司第30页5 5、授权他人按远景规划行事、授权他人按远景规划行事 - 消除改革障碍 - 改革严重损害远景规划的机制和结构 - 鼓励承担风险和非传统的观念、活动、行为 6 6、 计划并实现近期的成功计划并实现近期的成功 - 规划可见易得的业绩改进领域 - 实现哪些改进 - 肯定并奖励参与
24、改进的员工 7 7、巩固改进成果并进行更多的改革、巩固改进成果并进行更多的改革 - 利用提高的信誉来改革那些不适合远景规划的机制、结构和政策 - 聘用、提升和培养能够完成这种远景规划的员工 - 用新的项目、主题方向和改革者来重新激励改革过程 8 8、 把新方法制度化把新方法制度化 - 明确表达新的行为方式和企业成功之间的关系 - 建立能确保领导的顺利发展和交替的方法和制度 企业变革的步骤（企业变革的步骤（IIII）整理课件和君创业研究咨询有限公司第31页n 组织惯性组织惯性（企业过去的经验、系统、制度）（企业过去的经验、系统、制度）n 管理者和员工的习惯管理者和员工的习惯n 前途的不确定性前途
25、的不确定性 n 关心个人得失关心个人得失 -地位、收入、权势、友谊、个人便利、其他福利、地位、收入、权势、友谊、个人便利、其他福利、个人在老体制中的灰色收入等个人在老体制中的灰色收入等n 认为变革不是为了组织的最佳利益认为变革不是为了组织的最佳利益企业变革企业变革 - - 阻碍变革的主要原因阻碍变革的主要原因 整理课件和君创业研究咨询有限公司第32页 培训教育、沟通：使员工了解变革的目的，建立变革推培训教育、沟通：使员工了解变革的目的，建立变革推 动者与员工的相互信任动者与员工的相互信任 参与：让反对者参与到变革决策中，使其变阻力为动力参与：让反对者参与到变革决策中，使其变阻力为动力 促进与支
26、持：对员工的恐惧和忧虑提供支持，帮助其缓解促进与支持：对员工的恐惧和忧虑提供支持，帮助其缓解 谈判：对一些关键的阻力者采取暂时的妥协谈判：对一些关键的阻力者采取暂时的妥协 强制推进强制推进 企业变革企业变革 - - 降低变革阻力的策略降低变革阻力的策略 整理课件和君创业研究咨询有限公司第33页重组企业文化是实现变革的先导重组企业文化是实现变革的先导整理课件和君创业研究咨询有限公司第34页n企业文化是组织所提倡或拥有的共同的价值体系企业文化是组织所提倡或拥有的共同的价值体系包括包括4个层次内容个层次内容u核心价值观核心价值观u管理者理念、员工行为依据管理者理念、员工行为依据u管理制度和行为规范管
27、理制度和行为规范u管理风格、员工行为表现管理风格、员工行为表现企业文化企业文化整理课件和君创业研究咨询有限公司第35页n在企业创造财富的过程中在企业创造财富的过程中,会形成较为独特的工作习惯及思维会形成较为独特的工作习惯及思维方式方式n企业在创造财富的过程中企业在创造财富的过程中,根据经营发展的需要根据经营发展的需要,确定企业的价确定企业的价值选择值选择n新员工与老员工的经历不同新员工与老员工的经历不同,在思维方式及价值取向上与老员在思维方式及价值取向上与老员工会有所不同工会有所不同,价值冲突是一个必然要解决的问题价值冲突是一个必然要解决的问题企业文化的形成企业文化的形成整理课件和君创业研究咨
28、询有限公司第36页有生命力的企业文化的特征有生命力的企业文化的特征n是成功企业成功作法的总结是成功企业成功作法的总结, ,具有规范性并在一段时间具有规范性并在一段时间内是相对稳定的内是相对稳定的n是伴随着企业创造财富的过程逐步形成的是伴随着企业创造财富的过程逐步形成的n是被群体成员认识并普遍接受的是被群体成员认识并普遍接受的n是在具体的管理制度和管理活动中具体实施的是在具体的管理制度和管理活动中具体实施的, ,以口号的形以口号的形式被人记住式被人记住, ,但不限于口号但不限于口号整理课件和君创业研究咨询有限公司第37页企业文化的层次企业文化的层次企企 业业文文 化化制度、系统制度、系统 核心价
29、核心价 值值 观观员工工作态度、行为方式员工工作态度、行为方式管理原则管理原则惯例、规范惯例、规范组织氛围、外在表现组织氛围、外在表现行为依据行为依据整理课件和君创业研究咨询有限公司第38页n 指组织对利益相关者（所有者、管理者、员工、客户、社会）的指组织对利益相关者（所有者、管理者、员工、客户、社会）的 总的看法和根本观点，是企业文化的核心。总的看法和根本观点，是企业文化的核心。n核心价值观体现了人的思维方式和根本观点，核心价值观体现了人的思维方式和根本观点，是企业创造力和竞争力的是企业创造力和竞争力的源泉，是其可持续发展的动力源泉，是其可持续发展的动力n 影响核心价值观的因素：影响核心价值
30、观的因素：F 创业者的思想和经营理念F 企业的远景目标和经营宗旨F 企业的成败经验、教训F 外部环境（行业、社会等）核心价值观核心价值观整理课件和君创业研究咨询有限公司第39页华为公司：华为公司：责任心；敬业精神；奉献精神；团队精神IBM：尊重、服务、卓越HP：以真诚、公正的态度服务于公司每一位权利人MOTOLORA：高尚的操守和对人不变的尊重；全面的顾客满意 核心价值观举例核心价值观举例整理课件和君创业研究咨询有限公司第40页企业文化的层次企业文化的层次 - - 制度、系统（制度、系统（I I） 文化绝不仅仅是几句口号或理念可以表达的，管理制度、文化绝不仅仅是几句口号或理念可以表达的，管理制
31、度、系统才是推动文化的主要力量系统才是推动文化的主要力量 这一作用主要体现在人力资源系统中：绩效管理系统；培训、发这一作用主要体现在人力资源系统中：绩效管理系统；培训、发 展系统；报酬系统，人员管理系统等展系统；报酬系统，人员管理系统等 企业文化作为人力资源系统的一个主要组成部分而发挥其功能企业文化作为人力资源系统的一个主要组成部分而发挥其功能 文化认同的关键是管理制度中体现的行为导向文化认同的关键是管理制度中体现的行为导向整理课件和君创业研究咨询有限公司第41页企业文化层次企业文化层次 - - 制度、系统（制度、系统（2 2） 招聘系统：招聘怎样的员工？根据员工价值观、行为方式与企业文招聘系
32、统：招聘怎样的员工？根据员工价值观、行为方式与企业文 化是否一致来决定录用与否；价值观是招聘面试的重要的标准之一化是否一致来决定录用与否；价值观是招聘面试的重要的标准之一 绩效考评系统是价值观的主要落实点：公司认为什么是有价值的？绩效考评系统是价值观的主要落实点：公司认为什么是有价值的？ 鼓励何种行为？对员工工作表现的承认是行为导向的主要力量鼓励何种行为？对员工工作表现的承认是行为导向的主要力量 报酬系统：与绩效相连的报酬原则；体现文化的奖惩标准；多样化报酬系统：与绩效相连的报酬原则；体现文化的奖惩标准；多样化 的报酬方式体现了文化特征的报酬方式体现了文化特征 培训发展系统：如何对新员工进行培
33、训？如何确定有潜力的培养对培训发展系统：如何对新员工进行培训？如何确定有潜力的培养对 象？晋升考核的相关标准；有关文化的培训象？晋升考核的相关标准；有关文化的培训 员工关系系统：员工管理准则、管理风格员工关系系统：员工管理准则、管理风格整理课件和君创业研究咨询有限公司第42页企业文化层次企业文化层次 - - 态度、行为方式（态度、行为方式（3 3）主要是员工对待内外部客户的态度、意识和行为方式主要是员工对待内外部客户的态度、意识和行为方式内部客户包括同事、上级、下级和协作部门内部客户包括同事、上级、下级和协作部门外部客户包括股东、顾客、供应商、社区等外部客户包括股东、顾客、供应商、社区等态度、
34、意识、行为方式是公司对内、对外展现的文化形象，态度、意识、行为方式是公司对内、对外展现的文化形象，是文化直接影响经营结果的途径是文化直接影响经营结果的途径整理课件和君创业研究咨询有限公司第43页 “就企业相关经营业绩来说，就企业相关经营业绩来说，企业的基本经营思想、企业的基本经营思想、企业精神、企业结构远远比技术资源或经济资源要重要得企业精神、企业结构远远比技术资源或经济资源要重要得多。多。当然，所有这些因素都极大地影响着企业经营业绩，当然，所有这些因素都极大地影响着企业经营业绩，但我认为，它们无一不是源自企业员工对企业基本价值观但我认为，它们无一不是源自企业员工对企业基本价值观念的信仰程度，
35、同时源自他们在实际经营中贯彻这些观念念的信仰程度，同时源自他们在实际经营中贯彻这些观念的可信程度。的可信程度。”小汤姆小汤姆 沃森（前沃森（前IBMIBM公司董事会主席）公司董事会主席）整理课件和君创业研究咨询有限公司第44页导导读读引言引言我心中的丰乐种业我心中的丰乐种业战略决定组织战略决定组织企业变革的步骤、障碍和策略企业变革的步骤、障碍和策略战略目标的实现战略目标的实现全面预算管理系统全面预算管理系统组织和运营模式的确定组织和运营模式的确定全面预算管理的涵义全面预算管理的涵义全面预算管理的组织体系设计全面预算管理的组织体系设计全面预算管理程序全面预算管理程序全面预算管理举例全面预算管理举
36、例整理课件和君创业研究咨询有限公司第45页如何实现事业计划如何实现事业计划战略战略企业的使命企业的使命企业的组织功能企业的组织功能企业的目标体系企业的目标体系落实责任落实责任发布成功发布成功鼓励主动鼓励主动与创造的成绩单与创造的成绩单今天的主题：今天的主题：全面预算管理体系全面预算管理体系整理课件和君创业研究咨询有限公司第46页 战略决定组织战略决定组织发展战略组织体制深化顾客关系转变激励机制整理课件和君创业研究咨询有限公司第47页 组织的生命周期组织的生命周期小小大大创造性创造性危机：危机：需要领导需要领导提供明确的方向提供明确的方向危机：危机：需要委派代需要委派代表控制表控制内部系统增加内
37、部系统增加危机：危机：需要处理太多的需要处理太多的官僚习气官僚习气提高团队工作提高团队工作继续成熟继续成熟衰衰退退提高效率，提高效率，小公司思维小公司思维1创业阶段创业阶段2集体化阶段集体化阶段3规范化阶段规范化阶段4精细阶段精细阶段规规 模模企业组织模式的选择企业组织模式的选择整理课件和君创业研究咨询有限公司第48页我国企业组织升级的案例我国企业组织升级的案例第一阶段第二阶段第三阶段第四阶段豪杰公司豪杰公司从个人管理的小公司到建立规模的职能部门北汽福田北汽福田从单纯生产农业车到农业机械、建材机械、变型拖拉机综合发展按多产品线建立事业部从个人化到职能化从职能化到功能分层从功能分层到产业决策从产
38、业决策到组织再造领导危机组织危机决策危机官僚危机中纺机中纺机从棉纺织机械、化纤机械、印染机械分散混合经营，无从判别到三大纺织机械分板块统一运营管理海尔集团海尔集团从家电产品的多产品线、多层次、跨区域运营到用信息化技术和手段，建立面向客户企业综合管理系统，对现有管理流程进行彻底的再造。整理课件和君创业研究咨询有限公司第49页产业型控股公司的典型组织架构产业型控股公司的典型组织架构股东大会监事会董事会董事会秘书总经理副总经理副总经理财务总监人力资源部法律部公共关系审计部执委会人力资源开发委员会全面预算管理委员会投资决策委员会决决策策层层决决策策辅辅助助机机构构事事业业部部层层运运营营管管理理层层农
39、化农化种子种子？整理课件和君创业研究咨询有限公司第50页关于关于“事业部制事业部制” “ “事业部事业部”一词译自日文，其英文一词译自日文，其英文DIVISIONDIVISION是是“部分部分”的意思。的意思。“事业部制事业部制”起源于美国通用汽车公司。年代以来，美国、日本等起源于美国通用汽车公司。年代以来，美国、日本等经济大国中的大中型企业普遍采用这种典型的分权组织形式。经济大国中的大中型企业普遍采用这种典型的分权组织形式。 起源起源概念概念事业部是公司内部按产品或地区划分并实行内部单独核算的生产事业部是公司内部按产品或地区划分并实行内部单独核算的生产经营单位。经营单位。事业部制的组织结构事
40、业部制的组织结构事业部制结构是由最高管理层、公司职能管理部门和事业部三个事业部制结构是由最高管理层、公司职能管理部门和事业部三个层次组成。层次组成。 整理课件和君创业研究咨询有限公司第51页科科研研体体系系如何考虑事业部的运行模式如何考虑事业部的运行模式生产生产销售销售终端终端营销营销渠道渠道配送配送案例：啤酒游戏库存加速成理论计划偏差的原因周期差异现象解决方案：跨跃渠道中间环节，直接获取终端现场；直接了解最贴近市场的库存信息事业部事业部核心价的值链核心价的值链整理课件和君创业研究咨询有限公司第52页组织结构的定义组织结构的定义企业的组织结构是指企业全体员工为实现企业目标，在管理工作中进行企业
41、的组织结构是指企业全体员工为实现企业目标，在管理工作中进行分工协作，在职务范围、责任、权力方面所形成的结构体系，包括：分工协作，在职务范围、责任、权力方面所形成的结构体系，包括：职能结构部门结构运营结构层次结构静态的职责，是企业为完成目标所需的各项业务及其之间的关系动态的流程，是企业在运营过程中各部门的职责及相互关系即横向各部门的职责及其相互关系即纵向各管理层级的职责及相互关系整理课件和君创业研究咨询有限公司第53页组织的特征组织的特征组织必须有一个组织必须有一个共同的目标共同的目标 组织包括不同层次的组织包括不同层次的分工与合作分工与合作组织的功能在于协调人们的组织的功能在于协调人们的活动，
42、去实现共同的目标；活动，去实现共同的目标；组织要有不同层次的组织要有不同层次的权力和责任制度权力和责任制度组织组织整理课件和君创业研究咨询有限公司第54页组织的功能组织的功能1 1、组合所有的资源以达到期望的目标和结果；、组合所有的资源以达到期望的目标和结果；2 2、有效地为用户提供产品和服务；、有效地为用户提供产品和服务；3 3、为创新提供条件；、为创新提供条件；4 4、适应并影响变化的环境；、适应并影响变化的环境；5 5、为所有者、顾客和员工创造价值；、为所有者、顾客和员工创造价值；6 6、适应多样性、伦理、职业形态以及雇员的激励与协调等的挑战、适应多样性、伦理、职业形态以及雇员的激励与协
43、调等的挑战整理课件和君创业研究咨询有限公司第55页战略决定组织战略决定组织具有意义的关键业务和新事业生长点，应当在组织中有明确的负责单位。具有意义的关键业务和新事业生长点，应当在组织中有明确的负责单位。组织机构设计的依据组织机构设计的依据企业再造企业再造通过对业务流程进行根本性的重新思考和具有彻底性的重新设计，追求通过对业务流程进行根本性的重新思考和具有彻底性的重新设计，追求企业在产品企业在产品/服务质量、成本和生产等绩效指标上取得显著效果的改善。服务质量、成本和生产等绩效指标上取得显著效果的改善。企业文化企业文化“冰山理论冰山理论”组织文化对机构改革有重要的能动作用，决定机构改革的成败。组织
44、文化对机构改革有重要的能动作用，决定机构改革的成败。机构的增减、分层及业务流程、权责关系等都是看得见的；机构的增减、分层及业务流程、权责关系等都是看得见的；价值观、理念、情感、态度和行为是没入水中的价值观、理念、情感、态度和行为是没入水中的。整理课件和君创业研究咨询有限公司第56页组织结构设计的原则组织结构设计的原则精干高效原则分工协作原则指挥统一原则有效幅度原则责权对等原则集权分权原则执行与监督原则整理课件和君创业研究咨询有限公司第57页职能设计职能设计职能设计，是对企业的管理业务进行总体设计，确定各项管理职职能设计，是对企业的管理业务进行总体设计，确定各项管理职能及其结构，并层层分解为各个
45、管理层次、管理部门、管理职务和岗能及其结构，并层层分解为各个管理层次、管理部门、管理职务和岗位的业务工作。位的业务工作。管理职能的分类管理职能的分类按管理范围和权限分类按管理范围和权限分类对外经营职能对外经营职能对内管理职能对内管理职能按管理层次分类按管理层次分类高层高层决策层决策层中层中层管理层管理层基层基层作业层作业层按管理专业分工分类按管理专业分工分类生产管理生产管理技术管理技术管理财务管理财务管理整理课件 58整理课件和君创业研究咨询有限公司第59页职务设计的原则职务设计的原则管理职务依据对职能和业务流程的合理分工；管理职务依据对职能和业务流程的合理分工；以实现组织目标所必须的重要经常
46、性工作为基础；以实现组织目标所必须的重要经常性工作为基础；职务范围足够的空间，以强化责任、减少协调和提高任职的职务范围足够的空间，以强化责任、减少协调和提高任职的挑战性与成就感。挑战性与成就感。设立职务的权限要集中。设立职务的权限要集中。对职务的目的、工作范围、隶属关系、职责和职权、以及任对职务的目的、工作范围、隶属关系、职责和职权、以及任职资格作出明确的规定。职资格作出明确的规定。整理课件和君创业研究咨询有限公司第60页组织设计的程序组织设计的程序设计原则的确定设计程序设计工作内容职能分析和设计管理规范的设计联系方式的设计结构框架的设计反馈和修正人员配备和培训运行制度的设计根据企业的目标和特
47、点，确定组织设计的方针、原则根据企业的目标和特点，确定组织设计的方针、原则确定经营、管理职能及其结构，层层分解到各管理业务确定经营、管理职能及其结构，层层分解到各管理业务和工作中，进行管理业务的总体设计。和工作中，进行管理业务的总体设计。设计各个管理层次，部门，岗位及其责任、权力，具体设计各个管理层次，部门，岗位及其责任、权力，具体体现为确定企业的组织结构图。体现为确定企业的组织结构图。控制、信息交流、综合、协调等方式和制度设计。控制、信息交流、综合、协调等方式和制度设计。管理工作程序、管理工作标准和管理工作方法，及行为管理工作程序、管理工作标准和管理工作方法，及行为规范。规范。根据结构设计，
48、吸纳和培训人员，定质定量志配备各类根据结构设计，吸纳和培训人员，定质定量志配备各类管理人员。管理人员。绩效考核和薪酬制度和培训计划。绩效考核和薪酬制度和培训计划。运行过程中的登记处反馈，定期或不定期地对上述各项运行过程中的登记处反馈，定期或不定期地对上述各项设计进行修正。设计进行修正。整理课件和君创业研究咨询有限公司第61页丰乐种业适宜采用产业型战略控股的管理模式，按专业化、市场化、丰乐种业适宜采用产业型战略控股的管理模式，按专业化、市场化、产业化的要求，划分产业板块（产业化的要求，划分产业板块（实行事业部制实行事业部制），整合资源，追），整合资源，追求产业的专业化实力、规模和特色。求产业的专
49、业化实力、规模和特色。丰乐种业的下属单位是否采用子公司的形态，取决于产品经营的特丰乐种业的下属单位是否采用子公司的形态，取决于产品经营的特点、规避风险和合理解决避税问题点、规避风险和合理解决避税问题 资本型控股资本型控股 产业型战略控股产业型战略控股 经营型模拟控股经营型模拟控股集团化企业的三种控股模式集团化企业的三种控股模式整理课件和君创业研究咨询有限公司第62页组织的主体结构组织的主体结构职能专业化是建立管理部门的基本原则；职能专业化是建立管理部门的基本原则；为提高效率和加强控制为主要目标的业务活动领域可按专业化划分；为提高效率和加强控制为主要目标的业务活动领域可按专业化划分；人力资源、信
50、息资源、财务资源等等是公司的公共资源；人力资源、信息资源、财务资源等等是公司的公共资源；为提高公共资源的效率，必须进行审计。为提高公共资源的效率，必须进行审计。整理课件和君创业研究咨询有限公司第63页管理层次管理层次尽可能减少管理层次，以提高组织的灵活性；尽可能减少管理层次，以提高组织的灵活性；包括减少部门的层次；包括减少部门的层次；减少职位的层次。减少职位的层次。高层管理组织的基本结构高层管理组织的基本结构公司的执行委员会公司的执行委员会高层管理委员会高层管理委员会决策辅助组织决策辅助组织人力资源委员会人力资源委员会预算管理委员会预算管理委员会战略投资委员会战略投资委员会公司职能部门公司职能
51、部门整理课件和君创业研究咨询有限公司第64页负责确定公司未来的使命、战略与目标；对公司重大问题进行决策；确保公司可持续增长由资深人员组成的决策辅助机构；负责拟制战略规划和基本政策；审计预算和重大投资项目、基本政策和预算的执行结果代表公司对公共资源进行管理；对各事业部、子公司、业务部门进行指导和监控；执行委员会执行委员会高层委员会高层委员会公司职能部门公司职能部门整理课件和君创业研究咨询有限公司第65页现代企业制度的基本特征现代企业制度的基本特征产权明晰，权责分明，政企分开，管理科学产权明晰，权责分明，政企分开，管理科学产权明晰，权责分明，政企分开只是建立现代企业制度的基础或前提产权明晰，权责分
52、明，政企分开只是建立现代企业制度的基础或前提一个企业是否是现代管理型企业，重点是管理是否科学一个企业是否是现代管理型企业，重点是管理是否科学管理是生产力，中国企业的管理升级管理是生产力，中国企业的管理升级胜于技术升级。胜于技术升级。实现企业目标的主线实现企业目标的主线全面预算管理体系全面预算管理体系打破传统职能管理的界线，将企业视为一个整体，在战略目标和战略打破传统职能管理的界线，将企业视为一个整体，在战略目标和战略计划的指导下，从事内部综合协调管理，强化企业管理的计划、组织、控计划的指导下，从事内部综合协调管理，强化企业管理的计划、组织、控制、协调职能，让所有业务单位、职能部门的子目标与企业
53、的整体目标相制、协调职能，让所有业务单位、职能部门的子目标与企业的整体目标相趋同，从而提高企业整体的管理效率的管理格局趋同，从而提高企业整体的管理效率的管理格局。再次强调再次强调整理课件和君创业研究咨询有限公司第66页导导读读引言引言我心中的丰乐种业我心中的丰乐种业企业变革的步骤、障碍和策略企业变革的步骤、障碍和策略战略目标的实现战略目标的实现全面预算管理系统全面预算管理系统组织和经营模式的确定组织和经营模式的确定全面预算管理的涵义全面预算管理的涵义全面预算管理的组织体系设计全面预算管理的组织体系设计全面预算管理程序全面预算管理程序全面预算管理举例全面预算管理举例整理课件和君创业研究咨询有限公
54、司第67页管理控制管理控制管理控制是指企业为了帮助经理人员协调企业内部各部管理控制是指企业为了帮助经理人员协调企业内部各部门，并促进相关部门互相更好地沟通和合作，门，并促进相关部门互相更好地沟通和合作，在持续的基础在持续的基础上达到企业预期目标而运用控制论中的平衡偏差原理对企业上达到企业预期目标而运用控制论中的平衡偏差原理对企业经营管理及其活动过程进行的调节和控制经营管理及其活动过程进行的调节和控制整理课件和君创业研究咨询有限公司第68页企业建立管理控制的方针企业建立管理控制的方针建立和健全管理控制体系和必要的制度；建立和健全管理控制体系和必要的制度；确保公司战略、政策和文化的统一；确保公司战
55、略、政策和文化的统一；各层级管理充分授权；各层级管理充分授权；有目标牵引；有目标牵引；有利益驱动；有利益驱动；有程序可依；有程序可依；有制度保障。有制度保障。整理课件和君创业研究咨询有限公司第69页控制的种类控制的种类使业绩标准化的控制保护企业财产的控制使质量标准化的控制衡量工作业绩的控制计划和项目运作的控制个体激励的控制决策控制决策控制流程作业控制流程作业控制风险控制风险控制关键业绩指标控制关键业绩指标控制绩效考核控制绩效考核控制质量标准控制质量标准控制整理课件和君创业研究咨询有限公司第70页公司控制的范围公司控制的范围公司范围控制分公司控制部门控制职能控制运作控制利益市场占有率应收账款人工
56、标准原材料标准间接变动成本废品销售采购财务研究与开发人事产出产品质量原料成本和人工成本利益财务销售方针在行业中的位置组织结构采购研究整理课件和君创业研究咨询有限公司第71页全面预算管理全面预算管理全面预算管理，是公司在预算期间的经营思想的具体体全面预算管理，是公司在预算期间的经营思想的具体体现。是公司在预算期间内生产经营活动数据和货币表现方式现。是公司在预算期间内生产经营活动数据和货币表现方式的陈述，是公司在预算期间内经营目标的定量解释与分解，的陈述，是公司在预算期间内经营目标的定量解释与分解，是一种以是一种以财务指标或数量指标表示公司在预算期间内有关财务指标或数量指标表示公司在预算期间内有关
57、预期成果或要求的文件，是公司生产、经营、管理的基本目预期成果或要求的文件，是公司生产、经营、管理的基本目标和导向依据。标和导向依据。整理课件和君创业研究咨询有限公司第72页全面预算不同于预测全面预算不同于预测预测是对未来不可知因素、变量以及结果的不确定性的主观判断；预测是对未来不可知因素、变量以及结果的不确定性的主观判断；预算是根据预测结果提出的对策性方案预算是根据预测结果提出的对策性方案全面预算不同于财务计划全面预算不同于财务计划全面预算管理是一种管理机制体系全面预算管理是一种管理机制体系怎样理解全面预算管理怎样理解全面预算管理整理课件和君创业研究咨询有限公司第73页全面预算管理的主要任务全
58、面预算管理的主要任务统筹协调各部门的目标和活动；统筹协调各部门的目标和活动；预计年度经营计划的财务效果和对现金流量的影响；预计年度经营计划的财务效果和对现金流量的影响；优化资源配置；优化资源配置；确定各责任中心的经营责任；确定各责任中心的经营责任；为控制各部门的费用支出和评价各部门的绩效提供依据；为控制各部门的费用支出和评价各部门的绩效提供依据；整理课件和君创业研究咨询有限公司第74页全员参与、全面覆盖和全面跟踪与控制全员参与、全面覆盖和全面跟踪与控制以成本为基础，以现金流量和工作业绩为核心以成本为基础，以现金流量和工作业绩为核心预算作为公司的生产经营活动的导向预算作为公司的生产经营活动的导向
59、柔性控制与刚性控制相结合柔性控制与刚性控制相结合全面预算管理的特点全面预算管理的特点整理课件和君创业研究咨询有限公司第75页全面预算管理的原则全面预算管理的原则反映和适应公司的业务流程反映和适应公司的业务流程具有客观性具有客观性具有灵活性具有灵活性“由上而下由上而下”与与“自下而上自下而上”相结合相结合实时动态反映实时动态反映整理课件和君创业研究咨询有限公司第76页导导读读引言引言我心中的丰乐种业我心中的丰乐种业企业变革的步骤、障碍和策略企业变革的步骤、障碍和策略战略目标的实现实现战略目标的实现实现全面预算管理系统全面预算管理系统组织和经营模式的确定组织和经营模式的确定全面预算管理的涵义全面预
60、算管理的涵义全面预算管理的组织体系设计全面预算管理的组织体系设计全面预算管理程序全面预算管理程序全面预算管理举例全面预算管理举例整理课件和君创业研究咨询有限公司第77页全面预算管理的组织体系设计全面预算管理的组织体系设计全面预算管理组织机构的设置原则全面预算管理组织机构的设置原则精干高效原则分工协作原则指挥统一原则有效幅度原则整理课件和君创业研究咨询有限公司第78页全面预算管理的组织结构（案例）全面预算管理的组织结构（案例）在经营和管理中落实预算指标；提供各种实绩的反馈，提供预算的基础数据各经济实体、业务单位和职能部门预算管理执行单位预算管理责任部门编制预算原则；分析经营环境、市场状况、生产经
61、营条件；组织预算编制、执行；负责协调、跟踪、考核及调整工作对预算负有专业管理职责的部门公司预算管理办公室预算管理职能部门确定经营目标；审定、签发制度；审批年度预算；提出改进要求；有执行董事、专家、部分高层管理人员组成公司全面预算委员会预算管理决策层职职能能成成员员机机构构名名称称整理课件和君创业研究咨询有限公司第79页预算管理制度包括的内容：预算的定义；预算的分类；预算管理的组织体系；预算管理流程；预算监督；预算执行情况报告制度；预算考核等。全面预算管理的制度保障全面预算管理的制度保障整理课件和君创业研究咨询有限公司第80页预算的编制；预算的执行；预算的控制；预算的调整和追加；预算的考核等工作
62、进行详细的规定。预算管理的实施细则预算管理的实施细则为保证预算管理的顺利实施，在预算管理实施细则的基础上，要根据不为保证预算管理的顺利实施，在预算管理实施细则的基础上，要根据不同专业预算性质，制订相关的管理办法和操作办法。同专业预算性质，制订相关的管理办法和操作办法。整理课件和君创业研究咨询有限公司第81页导导读读引言引言我心中的丰乐种业我心中的丰乐种业企业变革的步骤、障碍和策略企业变革的步骤、障碍和策略战略目标的实现实现战略目标的实现实现全面预算管理系统全面预算管理系统组织和经营模式的确定组织和经营模式的确定全面预算管理的涵义全面预算管理的涵义全面预算管理的组织体系设计全面预算管理的组织体系
63、设计全面预算管理程序全面预算管理程序全面预算管理举例全面预算管理举例整理课件和君创业研究咨询有限公司第82页全面预算管理程序全面预算管理程序（1）集团下达初步的期望业绩指标（2）各部门制定经营/预算计划（3）汇总/质询/谈判/修正各部门计划（4）批准各部门/单位计划（5）日/周/月度/季度/年度经营业绩考核和计划修订根据集团战略规划，最高领导层制定业绩期望目标预算部门计划部门分解、初定各职能部门和各项目的期望业绩指标，下达年度预算编制指导思想和要求各部门或项目设立自己的经营/预算计划目标，据此制定自己的计划计划处汇总各部门和各项目的计划，发现潜在问题及缺口，提出初步调整建议最高领导层对各部门/
64、项目计划逐一质询计划处参与质询，向集团领导提供分析及技术支持各部门和各项目陈述各自的预算计划各部门/各项目根据质询要求，适当修正预算计划处汇总修正后的计划最终确定成文，经集团领导批准，形成考核依据每季度进行各部门和各项目的逐一考核；在实际业绩和计划差异过大时进行干预每月就各单位计划完成情况进行跟踪；向集团领导汇报明显的业绩差异参与考核会，汇报本单位业绩整理课件和君创业研究咨询有限公司第83页全面预算管理流程全面预算管理流程预算预算编制编制预算预算执行执行结果结果检查检查分析分析预算预算修正修正改进改进整理课件和君创业研究咨询有限公司第84页定义：定义：超出预算范围或指标超预算超出预算范围或指标
65、超预算原则：原则：极其严格的授权审批程序极其严格的授权审批程序足以达到制约预算控制足以达到制约预算控制推动预算更加细致精密推动预算更加细致精密使预算更有权威性使预算更有权威性预算外预预算外预算算整理课件和君创业研究咨询有限公司第85页预算编制流程（预算编制流程（1）公司领导公司领导预算办公室预算办公室归口管理部门归口管理部门预算责任部门预算责任部门部门责任预算部门责任预算分预算分预算总预算总预算执行执行预算（编制）纲要审定汇报整理课件和君创业研究咨询有限公司第86页预算编制流程（预算编制流程（2）-预算纲要预算纲要总总纲纲实绩回顾实绩回顾宏观经济及行业形势分析宏观经济及行业形势分析内部条件分析
66、内部条件分析生产规模生产规模/组织计划组织计划效益测算效益测算内内容容编制过程编制过程市场分析市场分析外部环境外部环境内部条件内部条件各事业部门各事业部门生产规模生产规模效益分析效益分析资源分配资源分配基准方案基准方案公司领导公司领导预算委员会预算委员会预算编制大纲预算编制大纲预算布置预算布置整理课件和君创业研究咨询有限公司第87页年度预算框架年度预算框架年度预算年度预算年度总预算年度总预算年度预算分册年度预算分册预算说明预算说明各专项各专项/单位（部门）预算单位（部门）预算资产负债预算资产负债预算资本性支出预算资本性支出预算现金流预算现金流预算损益预算损益预算市市场场用用户户产产品品服服务务
67、员员工工效效益益等等成成本本预预算算期期间间费费用用预预算算整理课件和君创业研究咨询有限公司第88页各预算单位预算的主要内容各预算单位预算的主要内容（1）本部门或本项目的战略规划和目标）本部门或本项目的战略规划和目标（2）主要经营业绩指标及计划）主要经营业绩指标及计划（3）为达到战略目标和业绩指标所应实施的经营举措及其时间表、）为达到战略目标和业绩指标所应实施的经营举措及其时间表、负责人和资源需求负责人和资源需求（4）影响经营计划完成的主要风险、发生可能性、影响程度和现有）影响经营计划完成的主要风险、发生可能性、影响程度和现有举措举措（5）详细的财务预算计划）详细的财务预算计划（6）所做经营）
68、所做经营/预算计划与集团所定目标要求之间的差距和填补举措预算计划与集团所定目标要求之间的差距和填补举措整理课件和君创业研究咨询有限公司第89页详细的全面预算计划之主要内容详细的全面预算计划之主要内容（各种经营、管理业务及财务的数据及货币表达的表格）（各种经营、管理业务及财务的数据及货币表达的表格）资金需求预算表资金需求预算表现金流量表现金流量表资产负债表资产负债表损益表损益表主营业务收入99年实际2000预算主营业务成本主营业务利润+其他业务收入。利润总额-所得税净利润营业额预算表营业额预算表收入项目99实际2000年预算重要项目营业额预算表重要项目营业额预算表管理费用预算表管理费用预算表财务
69、费用预算表财务费用预算表资产状况预算表资产状况预算表投资和投资收益预算表投资和投资收益预算表固定资产预算表固定资产预算表折旧摊销一览表折旧摊销一览表整理课件和君创业研究咨询有限公司第90页年度预算质询会年度预算质询会会议目的会议目的对各单位的年度经营计划和财务预算进行质询，提出修改意见，以确保各单位经营目标的切实可行和尽量保证集团整体目标的实现参加人员参加人员总经理、副总经理、各部门主管、各项目负责人时间时间十月底，一天到两天会议议程会议议程总经理介绍集团总体财务目标期望财务总监介绍集团总体财务目标并向各单位初步分解财务总监宣布会议规则各单位汇报各自计划，接受与会人员质询，明确修改方向财务总监
70、总结发言，明确各单位计划修改完成时间表总经理宣布闭会会议规则会议规则各单位的呈报图表采用标准格式质询及对质询的应答以事实及数据为基础质询对事，不针对人与会人员对各单位计划有质询权，总经理对修正要求有终决权需提前准备的材料需提前准备的材料财务总监提前3周下达会议议程及规则和材料要求财务总监提前4-5周下达公司总体财务目标期望值各单位提前1周准备好经营/预算计划会后后续活动会后后续活动财务总监总结、分发会议关于各单位计划修改的要求和时间表计划处跟踪计划的修改，重新汇总，直至与集团要求达成一致整理课件和君创业研究咨询有限公司第91页季度季度/年度业绩考核会年度业绩考核会会议目的会议目的对前一季度各单
71、位的计划目标完成情况进行考核，及时发现解决经营中潜在的问题，确保计划的实现；或必要时修订计划，以适应外部环境的变化参加人员参加人员总经理、副总经理、各部门主管、各项目负责人时间季度考核：四、七、十月下旬，一天年度考核：一月下旬，一天到两天会议议程会议议程财务总监介绍上季度集团总体目标完成情况及主要差距，以及主要差距来源逐一对各单位上季度计划完成情况进行考核，揭示问题，责成解决财务总监总结会议达成的需解决的问题，明确改进目标总经理总结，宣布闭会会议规则会议规则考核不是为了揭示和解释问题，而是旨在共同解决问题各单位对差距的认识及解决方法准备充分，并准备相关图表需提前准备的材料需提前准备的材料计划处
72、在每月初完成月度/季度计划完成情况表计划处在会前1周对本季度计划完成情况做差距分析并找出主要疑点各单位提前3天作出对自己的计划完成情况的差距分析和解决的拟用举措会后后续活动会后后续活动财务总监总结、下达会议结果、会议责成解决事项和负责人计划处跟踪以上事项的完成情况，及时在月报中通报整理课件和君创业研究咨询有限公司第92页月销售额月销售额/年累计销售额统计数据表年累计销售额统计数据表分公司（业务部）名称 单位：万元整理课件和君创业研究咨询有限公司第93页导导读读引言引言我心中的丰乐种业我心中的丰乐种业企业变革的步骤、障碍和策略企业变革的步骤、障碍和策略战略目标的实现实现战略目标的实现实现全面预算
73、管理系统全面预算管理系统组织和经营模式的确定组织和经营模式的确定全面预算管理的涵义全面预算管理的涵义全面预算管理的组织体系设计全面预算管理的组织体系设计全面预算管理程序全面预算管理程序全面预算管理举例全面预算管理举例(某高科技）某高科技）整理课件和君创业研究咨询有限公司第94页企业目标管理体系的制订企业目标管理体系的制订利利润润争取足够利润，使公司不断增长，为企业其他目标争取足够利润，使公司不断增长，为企业其他目标的实现提供资源。的实现提供资源。在专业领域在专业领域的增长的增长用用户户确定核心业务及在产业中的地位确定核心业务及在产业中的地位提供取高质量和最高效益的服务产品，提供取高质量和最高效
74、益的服务产品，、增长率、地、增长率、地区增长、客户量增长等区增长、客户量增长等员员工工没有满意的员工，没有满意的产品，就没有满意的用户。没有满意的员工，没有满意的产品，就没有满意的用户。管管理理在明确的目标下，员工有尽可能的发展空间。在明确的目标下，员工有尽可能的发展空间。净值报酬率净值报酬率资产的效率。资产的效率。现金流量现金流量企业机体的血液。企业机体的血液。整理课件和君创业研究咨询有限公司第95页企业目标的制订及预算程序企业目标的制订及预算程序步骤三步骤三步骤五步骤五步骤二步骤二步骤一步骤一步骤四步骤四步骤九步骤九步骤八步骤八步骤七步骤七步骤六步骤六步骤十步骤十客户与销售渠道客户与销售渠
75、道竞争环境竞争环境企业宗旨企业宗旨企业长期的发展规划企业长期的发展规划必须的产品和服务必须的产品和服务研究开发及实施计划研究开发及实施计划财务分析（可行性研究）财务分析（可行性研究）潜在问题潜在问题解决方案解决方案第一年的计划和操作步骤第一年的计划和操作步骤整理课件和君创业研究咨询有限公司第96页第一年计划的制订及预算程序第一年计划的制订及预算程序用户定单用户定单收入收入利润利润净现金流量净现金流量增长率增长率员工情况员工情况现有数据现有数据（按层级、部门、（按层级、部门、事业部地区分布及事业部地区分布及对人员素质的要求）对人员素质的要求）引导消费引导消费有效消费有效消费深化客户深化客户企业经
76、营价值链的核心企业经营价值链的核心经营客户经营客户经营人才经营人才整理课件和君创业研究咨询有限公司第97页基本会计原则基本会计原则责任明确，不一定要成立经济主体，在一个经济主体内，分设利润中心和责任明确，不一定要成立经济主体，在一个经济主体内，分设利润中心和成本中心。成本中心。同样可以明确责任；同样可以明确责任；避免重复投资注册资本；避免重复投资注册资本；避免流动资金分散到各个帐户；避免流动资金分散到各个帐户；避免内部业务发生流转税；避免内部业务发生流转税；合并缴纳所得税，盈亏相抵；合并缴纳所得税，盈亏相抵；每个利润中心、成本中心资金调整不受限制；每个利润中心、成本中心资金调整不受限制；建立同
77、一套财务管理系统。建立同一套财务管理系统。在一个经济主体内。分设利润中心同样可以：在一个经济主体内。分设利润中心同样可以：整理课件和君创业研究咨询有限公司第98页利润目标利润目标利润中心利润中心利润中心利润中心利润中心利润中心成本中心成本中心成本中心成本中心成本中心成本中心成本中心成本中心整理课件和君创业研究咨询有限公司第99页成本中心的目标预算成本中心的目标预算管理部门管理部门销售部门销售部门科研中心科研中心管理费用管理费用管理人员人数管理人员人数每一元收入所负担的每一元收入所负担的管理费用管理费用增长率增长率定单定单销售费用销售费用人数人数每一元定单所负担费每一元定单所负担费用用增长率增长
78、率科研项目科研项目成果鉴定及发布时间成果鉴定及发布时间科研费用科研费用人数人数增长率增长率销售部门为什么作为成本中心销售部门为什么作为成本中心整理课件和君创业研究咨询有限公司第100页利润中心目标预算利润中心目标预算技术服务部门技术服务部门产品部门产品部门销售销售成本成本费用费用利润利润备件存货备件存货应收帐款应收帐款销售销售成本成本费用费用利润利润存货存货应收帐款应收帐款研发费用研发费用市场开发费用市场开发费用销售费用销售费用管理费用管理费用其他费用其他费用整理课件和君创业研究咨询有限公司第101页管理费用分摊举例管理费用分摊举例整理课件和君创业研究咨询有限公司第102页行政费用的分摊程序行
79、政费用的分摊程序行政管理费用行政管理费用经营管理部经营管理部产品部门产品部门技术服务部门技术服务部门销售部门销售部门-产品部门产品部门技术服务部门技术服务部门整理课件和君创业研究咨询有限公司第103页企业内部报告管理系统及实现利润目标的监控过程企业内部报告管理系统及实现利润目标的监控过程财务报表财务报表向当地政府及董事呈报的企业报告向当地政府及董事呈报的企业报告只告诉结果只告诉结果财务核算系统财务核算系统企业内部管理层决策用报告系统企业内部管理层决策用报告系统问题在哪里，问题在哪里，怎样解决怎样解决企业目标管理系统企业目标管理系统计划并坚持企业最终利润及价值目标的实现，建立现代企业管理体系计划
80、并坚持企业最终利润及价值目标的实现，建立现代企业管理体系反映企业主要经济活动和业绩指标的报表系统反映企业主要经济活动和业绩指标的报表系统实时、动态反映实时、动态反映企业经营活动企业经营活动整理课件和君创业研究咨询有限公司第104页内部管理层决策用报告系统内部管理层决策用报告系统定单成本费用报告定单成本费用报告产品部门利润报告产品部门利润报告技术服务部门报告技术服务部门报告资产项目及状态报告资产项目及状态报告各部门成本费用报告各部门成本费用报告企业管理者按照管理方针制订的一整套标准及方法企业管理者按照管理方针制订的一整套标准及方法整理课件和君创业研究咨询有限公司第105页企业管理报告系统的作用企
81、业管理报告系统的作用发布成功，鼓励主动与创造的成绩单发布成功，鼓励主动与创造的成绩单四大要素：四大要素：落实责任人落实责任人落实分解后的企业目标；落实分解后的企业目标；目标的衡量标准；目标的衡量标准；赋予责任人的权利；赋予责任人的权利；整理课件和君创业研究咨询有限公司第106页企业内部控制程序举例企业内部控制程序举例任何经理不能批准自己的费用支出；任何经理不能批准自己的费用支出；任何支出由当事人亲自申请；任何支出由当事人亲自申请；授权经理在批准权限为不受限制；授权经理在批准权限为不受限制；各项支出必须符合公司的经营准则。各项支出必须符合公司的经营准则。整理课件和君创业研究咨询有限公司第107页
82、预算内费用权限批准权限表预算内费用权限批准权限表例：例：整理课件和君创业研究咨询有限公司第108页责任人的权利和义务及工作成绩的衡量标准责任人的权利和义务及工作成绩的衡量标准对经理的培训对经理的培训新员工培训；新员工培训；如何令客户满意；如何令客户满意；质量控制教程；质量控制教程；解决问题的技巧；解决问题的技巧；高效人的好习惯；高效人的好习惯；团队精神；团队精神；如何做讲演；如何做讲演；企业计划的步骤；企业计划的步骤；新经理的培训；新经理的培训；决策的基础；决策的基础；管理过程；管理过程；面试的技巧等面试的技巧等案例：案例：责任人首先要学会管理者的自我管理责任人首先要学会管理者的自我管理管理就
83、是管人，是通过别人实现自已的梦想管理就是管人，是通过别人实现自已的梦想学会学会5W2HWHOMWHATWHYWHOWHENWHEREHOWHOWMUCH整理课件和君创业研究咨询有限公司第109页员工工作目标与结果的考核员工工作目标与结果的考核业绩分解业绩分解专业技术知识；专业技术知识；质量；质量；效率；效率；独立工作效率；独立工作效率；团队精神；团队精神；判断力；判断力；客户满意度；客户满意度；主动性；主动性；工作环境、安全性与保障力；工作环境、安全性与保障力；灵活性；灵活性；计划与组织能力计划与组织能力业绩总结业绩总结下一年工作目标下一年工作目标下一年员工发展计划下一年员工发展计划员工年度业
84、绩评定员工年度业绩评定工工作作级级别别工资工资工作级别与员工工作级别与员工年度业绩考评结年度业绩考评结果，交叉点为员果，交叉点为员工工资。工工资。整理课件和君创业研究咨询有限公司第110页建立职位评估及薪酬管理系统建立职位评估及薪酬管理系统使员工明确自己的努力方向，员工的努力得到认同和回报；使员工明确自己的努力方向，员工的努力得到认同和回报；薪酬的基本原则薪酬的基本原则根据客观市场调查，支付具有竞争力的薪酬；根据客观市场调查，支付具有竞争力的薪酬；根据岗位工作业绩和员工本人形象（考评）支付薪酬；根据岗位工作业绩和员工本人形象（考评）支付薪酬；为保证公平性，必须根据公司制订的管理程序支付或调整薪
85、酬；为保证公平性，必须根据公司制订的管理程序支付或调整薪酬；薪酬原则与管理程序权要与员工做充分的沟通。薪酬原则与管理程序权要与员工做充分的沟通。整理课件和君创业研究咨询有限公司第111页相信任何人都在工作，追求完善与创造性。相信任何人都在工作，追求完善与创造性。工作程序工作程序员工交流员工交流职位责任职位责任职位评价职位评价目标设定目标设定工资结构工资结构职位形象职位形象新的工资单新的工资单整理课件和君创业研究咨询有限公司第112页能力文化亲和力员工的三个层次ABC企业员工能力分析企业员工能力分析整理课件和君创业研究咨询有限公司第113页职位评估的权重职位评估的权重内外部人际关系内外部人际关系
86、知识与技巧知识与技巧工作经验工作经验公司大小公司大小解决疑难问题程度解决疑难问题程度决策影响决策影响管理人数管理人数整理课件和君创业研究咨询有限公司第114页职位评估的应用职位评估的应用职位评估职位评估员工招聘员工招聘员工培训员工培训绩效管理绩效管理薪酬管理薪酬管理组织结构优化组织结构优化职位设计职位设计整理课件和君创业研究咨询有限公司第115页建立科学的决策程序是进行投资管理科学化，解决投资项目私有化，投建立科学的决策程序是进行投资管理科学化，解决投资项目私有化，投资决策随意性的前提条件资决策随意性的前提条件投资决策投资决策委员会委员会执委会执委会董事会董事会人力资源部企业发展部财务部项目运
87、行和实施部门各项目小组各项目小组各项目小组各项目小组各项目小组各项目小组信息筛选信息筛选感觉预测感觉预测财务评价财务评价专业评价专业评价选人选人决策决策运营运营（1）建立科学的决策管理体系建立科学的决策管理体系整理课件和君创业研究咨询有限公司第116页产品技术、产品成本、产品市场产品技术、产品成本、产品市场产业地位、产业壁垒、产业资源产业地位、产业壁垒、产业资源进入方式、进入成本、进入风险进入方式、进入成本、进入风险财务分析、财务测算、财务评价财务分析、财务测算、财务评价金融风险、金融热度、金融方法金融风险、金融热度、金融方法管理现状、管理人才、管理方式管理现状、管理人才、管理方式评价项目六方
88、面的十八个标准评价项目六方面的十八个标准整理课件和君创业研究咨询有限公司第117页（2）全面预算管理体系）全面预算管理体系全面预算管理，是公司在预算期间的经营思想的具体体现。是全面预算管理，是公司在预算期间的经营思想的具体体现。是公司在预算期间内生产经营活动数据和货币表现方式的陈述，是公公司在预算期间内生产经营活动数据和货币表现方式的陈述，是公司在预算期间内经营目标的定量解释与分解，是一种以司在预算期间内经营目标的定量解释与分解，是一种以财务指标或财务指标或数量指标表示公司在预算期间内有关预期成果或要求的文件，是公数量指标表示公司在预算期间内有关预期成果或要求的文件，是公司生产、经营、管理的基
89、本目标和导向依据。司生产、经营、管理的基本目标和导向依据。整理课件和君创业研究咨询有限公司第118页（3）建立完善的激励与约束机制）建立完善的激励与约束机制建立以素质模型为核心的员工潜能评价系统建立以素质模型为核心的员工潜能评价系统建立以任职资格标准为核心的职位评估体系。建立以任职资格标准为核心的职位评估体系。建立以关键业绩指标（建立以关键业绩指标（KPI）为核心的绩效考核体系。为核心的绩效考核体系。建立提高管理为核心的绩效管理循环体系。建立提高管理为核心的绩效管理循环体系。建立以经营建立以经营检讨和检讨和终期述职报告核心的绩效改革体系终期述职报告核心的绩效改革体系。（4）建立信息管理系统，推
90、行信息化管理模式）建立信息管理系统，推行信息化管理模式将将IT作为公司业务运作的平台。公司的业务、财务、组织和人力作为公司业务运作的平台。公司的业务、财务、组织和人力资源等管理，以实现企业的目标利润管理为主线，采用信息化的管理资源等管理，以实现企业的目标利润管理为主线，采用信息化的管理手段，建立手段，建立ERP管理系统管理系统。整理课件和君创业研究咨询有限公司第119页财务控制制度财务控制制度全面预算管理制度全面预算管理制度人力资源开发制度人力资源开发制度生产管理制度生产管理制度市场营销制度市场营销制度销售管理制度销售管理制度行政管理制度行政管理制度研究与开发管理制度研究与开发管理制度各管理层
91、级议事规则各管理层级议事规则决策程序和流程决策程序和流程企业信息系统管理企业信息系统管理建立和完善管理制度体系和操作流程建立和完善管理制度体系和操作流程整理课件和君创业研究咨询有限公司第120页例：例：工作（业务）程序工作（业务）程序业务流程业务流程作业记录作业记录考核跟踪考核跟踪人力资源部的制度体系人力资源部的制度体系1 1、人力资源部工作职责人力资源部工作职责2 2、员工招聘录用规定员工招聘录用规定3 3、员工试用期考核办法员工试用期考核办法4 4、劳动合同管理办法劳动合同管理办法5 5、劳动保险及福利规定劳动保险及福利规定6 6、员工医疗待遇的规定员工医疗待遇的规定7 7、员工休假的规定
92、员工休假的规定8 8、员工薪资管理办法员工薪资管理办法9 9、员工的薪资调整办法员工的薪资调整办法1010、员工奖惩制度员工奖惩制度1111、员工考勤管理规定员工考勤管理规定1212、职位分析工作流程职位分析工作流程1313、员工培训规定员工培训规定1414、绩效考核办法绩效考核办法整理课件和君创业研究咨询有限公司第121页全面预算管理的关键流程全面预算管理的关键流程企业主要经营目标完成情况评价企业主要经营目标完成情况评价信用与收款信用与收款资产管理资产管理筹资计划筹资计划资源分配资源分配与效率与效率成本与成本与费用控制费用控制供应商供应商销售渠道管理销售渠道管理产品及服务产品及服务产品质量产
93、品质量客户满意度客户满意度了解客户需求了解客户需求公司形象公司形象价格策略价格策略财务计财务计划与报划与报告系统告系统目标设目标设定与业定与业绩考核绩考核人力人力资源资源管理管理销售销售技术支持技术支持研发研发行政行政管理管理信息信息系统系统工作环境工作环境健康健康安全安全企业宗旨企业宗旨方针方针执行情况评价执行情况评价管理基础管理基础定单定单收入收入利润利润净现金流量净现金流量整理课件和君创业研究咨询有限公司第122页以财务部为主体的全面预算管理举例以财务部为主体的全面预算管理举例财务制度的制定并指导实施全面预算及预算调整预算控制，财务报告的汇集、分析及偏差分析财务数据库建设现金流量的监控与
94、协调资产变动及担保抵押等事务的监控及实施参与投资项目的财务风险评估本部的财务管理及会计核算合并会计报表的编制融资税务管理及咨询集团财务部的主要职能集团财务部的主要职能（发展部和综合计划部门配合）（发展部和综合计划部门配合）整理课件和君创业研究咨询有限公司第123页财务部的岗位结构设计财务部的岗位结构设计财务部岗位结构图财务部岗位结构图经经理理财务分析财务分析预算监控预算监控会计会计融资融资资产管理资产管理税务税务整理课件和君创业研究咨询有限公司第124页全面预算的编制流程全面预算的编制流程董事会批准的战略计划董事会批准的战略计划各事业单位和部门各事业单位和部门年度经营目标框架年度经营目标框架各
95、事业单位和部门各事业单位和部门依据年度目标和企业实际依据年度目标和企业实际编制年度预算草案编制年度预算草案预算管理部门预算管理部门按各事业单位和部门按各事业单位和部门进行整理和汇总进行整理和汇总预算管理部门对各预算预算管理部门对各预算草案进行初步审核草案进行初步审核出具初审意见书出具初审意见书汇总报汇总报预算统一格式表预算统一格式表预算草案（含月度）预算草案（含月度）反馈调整后的预算汇总为反馈调整后的预算汇总为集团总的年度预算草案集团总的年度预算草案预算委员会审核预算委员会审核出具审核审意见书出具审核审意见书年度预算草案年度预算草案年度预算提案年度预算提案董事会审批预算提案董事会审批预算提案年
96、度预算方案年度预算方案整理课件和君创业研究咨询有限公司第125页编制年度预算的时间和进度编制年度预算的时间和进度整理课件和君创业研究咨询有限公司第126页各公司部门预算的构成各公司部门预算的构成年度目标年度目标扩张和发展计划扩张和发展计划销售计划销售计划生产计划生产计划生产成本计划生产成本计划销售费用计划销售费用计划管理费用计划管理费用计划财务费用计划财务费用计划损益预算损益预算库存调整库存调整投资预算投资预算融资预算融资预算整理课件和君创业研究咨询有限公司第127页预算样表预算样表资产负债表资产负债表损益表损益表现金流量表现金流量表整理课件和君创业研究咨询有限公司第128页各事业单位经营预算
97、报表各事业单位经营预算报表举例举例编制单位：编制单位：单位：单位：（）经理经营预算报表）经理经营预算报表说明：说明：产品销售净收入产品销售收入减销售退回、折让及折扣销售贡献产品销售净收入减材料成本净利润产品销售收入扣除各种成本、费用及税收净现金流量经营活动、投资活动及筹资活动的净现金流量之和货币资金包括库存现金、银行存款、外币存款、银行汇票存款、在途资金等产成品库存金额产成品库存成本金额应收帐款企业应收而未收到的销售货款担保货款额度企业为其他公司贷款担保的金额整理课件和君创业研究咨询有限公司第129页编制单位：编制单位：单位：单位：（）融资计划预算报表）融资计划预算报表说明：说明：各事业单位经
98、营预算报表各事业单位经营预算报表举例举例整理课件和君创业研究咨询有限公司第130页编制单位：编制单位：单位：单位：（）产品销售数量月度计划表）产品销售数量月度计划表说明：说明：各事业单位经营预算报表各事业单位经营预算报表举例举例整理课件和君创业研究咨询有限公司第131页编制单位：编制单位：单位：单位：（）产品销售货款回收月度计划表）产品销售货款回收月度计划表说明：说明：各事业单位经营预算报表各事业单位经营预算报表举例举例整理课件和君创业研究咨询有限公司第132页编制单位：编制单位：单位：单位：（）产品销售费用月度计划表）产品销售费用月度计划表说明：说明：各事业单位经营预算报表各事业单位经营预算
99、报表举例举例整理课件和君创业研究咨询有限公司第133页编制单位：编制单位：单位：单位：（）产品工厂成本计划表）产品工厂成本计划表说明：说明：各事业单位经营预算报表各事业单位经营预算报表举例举例整理课件和君创业研究咨询有限公司第134页编制单位：编制单位：单位：单位：（）财务费用计划）财务费用计划说明：说明：各事业单位经营预算报表各事业单位经营预算报表举例举例整理课件和君创业研究咨询有限公司第135页编制单位：编制单位：单位：单位：（）管理费用月度计划表）管理费用月度计划表说明：说明：各事业单位经营预算报表各事业单位经营预算报表举例举例整理课件和君创业研究咨询有限公司第136页预算控制汇报流程预
100、算控制汇报流程各事业单位各事业单位管理部门管理部门财务分析、经营分析、控制报告财务分析、经营分析、控制报告预算管理部门预算管理部门管理部门执行情况管理部门执行情况分析及建议分析及建议事业单位执行情况事业单位执行情况分析及建议分析及建议集团总的预算执行情况分析集团总的预算执行情况分析事业单位预算执行情况分析事业单位预算执行情况分析管理部门预算执行情况分析管理部门预算执行情况分析年度预算执行情况分析概算年度预算执行情况分析概算（每年（每年10月前沿月前沿预算委员会预算委员会董事会董事会整理课件和君创业研究咨询有限公司第137页财务分析控制报告财务分析控制报告经理经理经营经营报表报表经营经营分析分析
101、报表报表三张三张财务财务报表报表总经理经营报表总经理经营报表统计重要的经营和统计重要的经营和财务数据，并对照财务数据，并对照预算进行总结分析预算进行总结分析资产负债表资产负债表损益表损益表现金流量表现金流量表经营分析表经营分析表由各事业单位和由各事业单位和部门提交部门提交重要财务数据重要财务数据财务分析财务分析收入、净利润等收入、净利润等资产、负债、权益资产、负债、权益现金流入、流出现金流入、流出举例：举例：产品经营销产品经营销各产品产量各产品产量质量控制等等质量控制等等便于有关管理了各公司的预算便于有关管理了各公司的预算执行情况及主要营运状况执行情况及主要营运状况作为评估公司经营绩效的依据作
102、为评估公司经营绩效的依据了解公司资产的来源及其流动性了解公司资产的来源及其流动性了解现金的收支渠道及资金需求了解现金的收支渠道及资金需求就产品销售情况、生产情况及管理控就产品销售情况、生产情况及管理控制等方面进行分析，并作为评判与核制等方面进行分析，并作为评判与核实财务分析报告的基础实财务分析报告的基础整理课件 138整理课件和君创业研究咨询有限公司第139页财务分析控制报告财务分析控制报告样表样表资产负债表资产负债表单位：单位：整理课件和君创业研究咨询有限公司第140页编制单位：编制单位：单位：单位：（）经理经营报表）经理经营报表财务分析控制报告财务分析控制报告样表样表整理课件和君创业研究咨
103、询有限公司第141页编制单位：编制单位：单位：单位：（）经营分析表）经营分析表财务分析控制报告财务分析控制报告样表样表整理课件和君创业研究咨询有限公司第142页预算调整流程预算调整流程董事会董事会事业单位或部门事业单位或部门预算委员会预算委员会财务部财务部发展部发展部计划部计划部调查分析调查分析提提出出修修改改审核批准审核批准预算调整申请预算调整申请偏差原因确系外部条件发生变化偏差原因确系外部条件发生变化偏差分析中的重大差异偏差分析中的重大差异偏差分析中的重大差异偏差分析中的重大差异（偏差率在（偏差率在10%以上）以上）修改预算方案修改预算方案审核预算修改方案、审核预算修改方案、审批偏差在审批
104、偏差在10-20%的修改方案的修改方案审批偏差审批偏差在在20%以以上的预算上的预算修改方案修改方案整理课件和君创业研究咨询有限公司第143页经理经理 = 经营经营+管理管理成功企业需要一批具备如下四个方面的经营管理者成功企业需要一批具备如下四个方面的经营管理者预测收入预测收入分析获利能力分析获利能力分配资源分配资源设定责任及业绩衡量标准设定责任及业绩衡量标准中国企业的管理升级胜于技术升级中国企业的管理升级胜于技术升级整理课件和君创业研究咨询有限公司第144页这是由一种信念中衍生出来的政策和行动，这这是由一种信念中衍生出来的政策和行动，这种信念是：相信任何人都在工作中追求完美与创造种信念是：相
105、信任何人都在工作中追求完美与创造性，只要赋予他们适宜的环境，他们一定能成功。性，只要赋予他们适宜的环境，他们一定能成功。BILLHEWLETT美国美国HP公司创始人之一公司创始人之一1960年在哈佛大学的演讲年在哈佛大学的演讲整理课件和君创业研究咨询有限公司第145页种子种子农机具农机具终端终端信息及衔生的服务信息及衔生的服务农化农化丰乐种业的未来丰乐种业的未来丰东种业丰东种业配送配送联盟联盟与与网络网络MRPIIERPCRM基于基于INTERNET开放式信息系统开放式信息系统第四方物流第四方物流虚拟企业虚拟企业整理课件和君创业研究咨询有限公司第146页 企业变革是为了使企业核心竞争能力增强企
106、业变革是为了使企业核心竞争能力增强. .企业战略得以提升企业战略得以提升, ,从根本上重新思考从根本上重新思考, ,彻底改彻底改造企业的行为。丰乐种业完成了从小公司到大造企业的行为。丰乐种业完成了从小公司到大公司的形式转变公司的形式转变. .确定了公司的使命和产业定确定了公司的使命和产业定位，并已取得了一定的显效成绩。这只是变革位，并已取得了一定的显效成绩。这只是变革的开始。丰乐种业要成为真正持续增长的大公的开始。丰乐种业要成为真正持续增长的大公司司, ,还要进行无数次的变革和再造。还要进行无数次的变革和再造。 变是永恒的主题，正如美国变是永恒的主题，正如美国IBMIBM公司总裁公司总裁 郭士纳所言：郭士纳所言： “ “如果企业不能以适当的方式如果企业不能以适当的方式运行，我们就去改变它！运行，我们就去改变它！”整理课件
