出口货物退税免系统操作培训

《出口货物退税免系统操作培训》由会员分享，可在线阅读，更多相关《出口货物退税免系统操作培训（112页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。

1、培训课程培训课程第一部分第一部分 生产企业出口退税的几种经营模式生产企业出口退税的几种经营模式第二部分第二部分 出口货物退（免）税基本知识及政出口货物退（免）税基本知识及政策内容策内容第三部分生产企业出口货物退（免）税申报生产企业出口货物退（免）税申报系统系统第四部分第四部分 软件在线升级的操作软件在线升级的操作第五部分第五部分 结汇、收汇、核销的操作流程结汇、收汇、核销的操作流程生产企业出口退税的几种经营模式生产企业出口退税的几种经营模式一般贸易与加工贸易的区别一般贸易与加工贸易的区别一般贸易是指用国内的原材料加工成成品出口到国外而加工贸一般贸易是指用国内的原材料加工成成品出口到国外而加工贸

2、易则分为来料加工和进料加工来料加工指由国外客户无偿提供易则分为来料加工和进料加工来料加工指由国外客户无偿提供原材料国内加工企业加工成成品出口到国外，国内加工企业只收原材料国内加工企业加工成成品出口到国外，国内加工企业只收取加工费进料加工指国内加工企业动用自由外汇从国外进口原取加工费进料加工指国内加工企业动用自由外汇从国外进口原材料加工成成品出口到国外材料加工成成品出口到国外进料加工和来料加工的区别进料加工和来料加工的区别（一）相同点（一）相同点一是两种加工贸易都经历了一是两种加工贸易都经历了“进口进口加工加工出口出口”三个环节。三个环节。二是两者具有共同监管方式，即对用于加工制造出口产品的进口

3、二是两者具有共同监管方式，即对用于加工制造出口产品的进口料件实行海关保税监管，在进口时进行监管登记，免征关税和增料件实行海关保税监管，在进口时进行监管登记，免征关税和增值税，产品出口时由海关核销进口料件。值税，产品出口时由海关核销进口料件。（二）不同点（二）不同点一是原材料、零部件和产品的所有权不同。来料加工是由外商免费提供原材料、零部件、元器件、生产加工的产品完全归外商所有，由外商支配；而在进料加工中，经营单位对原辅料和生产加工出来的成品拥有所有权。二是两者的贸易性质不同。在来料加工业务中，外商与经营单位是委托与被委托关系，经营单位接受外商委托并要按外商的要求进行生产加工，收取工缴费，纯属加

4、工贸易性质；而在进料加工业务中，经营单位是自主经营，与销售料件的外商和购买我成品的外商均是买卖关系，经营单位从中赚取销售成品与进口原材料之间的差价，使外汇增值，属于一般国际贸易性质。三是产品的销售方式不同。在来料加工业务中，生产加工出来的产品由外商负责运出我国境外后自行销售，销售的好坏与我方毫无关系；而在进料加工业务中，经营单位在产品生产加工出来后要自己负责对外推销，产品销售情况的好坏与自己密切相关。四是税收政策规定不同，进料加工复出口货物实行退税（或免抵退税），来料加工复出口货物实行免税。加工贸易主要运作程序包括外经贸主管部门对合同的审批手续，税务部门和海关对合同履行登记备案手续,银行开设保

5、证金台帐手续，税务部门办理退（免）税及核销手续，以及海关、银行核销合同、台帐手续。培训课程培训课程第一部分第一部分 生产企业出口退税的几种经营模式生产企业出口退税的几种经营模式第二部分第二部分 出口货物退（免）税基本知识及政出口货物退（免）税基本知识及政策内容策内容第三部分生产企业出口货物退（免）税申报生产企业出口货物退（免）税申报系统系统第四部分第四部分 软件在线升级的操作软件在线升级的操作第五部分第五部分 结汇、收汇、核销的操作流程结汇、收汇、核销的操作流程第二部分第二部分 出口货物退（免）税基出口货物退（免）税基本知识及政策内容本知识及政策内容第一章第一章 出口货物退（免）税基本知识出口

6、货物退（免）税基本知识第二章第二章 生产企业生产企业“免、抵、退免、抵、退”税的基本税的基本规定规定第三章第三章 免抵退税的计算举例免抵退税的计算举例第四章第四章 生产企业生产企业“免、抵、退免、抵、退”税的会计税的会计核算核算第五章第五章 生产企业生产企业“免、抵、退免、抵、退”税的申税的申报期限报期限第一章第一章 出口货物退（免）税基本知识出口货物退（免）税基本知识一、出口货物退一、出口货物退(免免)税的主体范围税的主体范围根据现行退（免）税政策规定，我国出口退（免）税的主体主要根据现行退（免）税政策规定，我国出口退（免）税的主体主要包括：包括：1.有进出口经营权的外（工）贸企业。有进出口

7、经营权的外（工）贸企业。2.有进出口经营权的内资生产企业、委托外贸企业代理出口自产有进出口经营权的内资生产企业、委托外贸企业代理出口自产货物的无进出口经营权的内资生产企业。货物的无进出口经营权的内资生产企业。3.外商投资企业。外商投资企业。4.特准退特准退(免免)税企业。税企业。5.个人。个人。二、出口企业退（免）税认定管理二、出口企业退（免）税认定管理按外贸法和对外贸易经营者备案登记办法的规定办理备按外贸法和对外贸易经营者备案登记办法的规定办理备案登记后，应在案登记后，应在30日内持已办理备案登记并加盖备案登记专用章日内持已办理备案登记并加盖备案登记专用章的对外贸易经营者备案登记表、工商营业

8、执照、税务登记证、的对外贸易经营者备案登记表、工商营业执照、税务登记证、银行基本帐户号码和海关进出口企业代码等文件，填写出口货银行基本帐户号码和海关进出口企业代码等文件，填写出口货物退（免）税认定表，到所在地主管出口退税的税务机关办理物退（免）税认定表，到所在地主管出口退税的税务机关办理出口货物退（免）税认定手续。办理出口货物退（免）税认定手出口货物退（免）税认定手续。办理出口货物退（免）税认定手续后出口的货物可按规定办理退（免）税。续后出口的货物可按规定办理退（免）税。三、出口退三、出口退(免免)税的货物范围税的货物范围(一一)享受出口退享受出口退(免免)税的基本条件税的基本条件1、必须是属

9、于增值税、消费税征税范围的货物。、必须是属于增值税、消费税征税范围的货物。2、必须是报关离境的货物。、必须是报关离境的货物。 3、必须是在财务上作销售处理的货物、必须是在财务上作销售处理的货物 4、必须是出口收汇并已核销的货物。、必须是出口收汇并已核销的货物。 （二）享受出口免税的货物范围（二）享受出口免税的货物范围按现行规定，我国对下列出口货物免征增值税、消费税，主要包括以下按现行规定，我国对下列出口货物免征增值税、消费税，主要包括以下几个方面：几个方面：1、来料加工复出口的货物；、来料加工复出口的货物；2、有出口卷烟经营权的企业出口国家出口卷烟计划内的卷烟；、有出口卷烟经营权的企业出口国家

10、出口卷烟计划内的卷烟；3、小规模纳税人自营或委托出口的货物；、小规模纳税人自营或委托出口的货物；4、增值税有关征税文件规定的免税货物，、增值税有关征税文件规定的免税货物，5、生产企业（包括外商投资企业）直接出口或委托代理出口的自产消费、生产企业（包括外商投资企业）直接出口或委托代理出口的自产消费税产品，一律免征消费税。税产品，一律免征消费税。四、出口货物退四、出口货物退(免免)税的计税依据税的计税依据退退(免免)税的计税依据是具体计算应退税的计税依据是具体计算应退(免免)税款的依据和标准，包括出口离税款的依据和标准，包括出口离岸价、货物购进金额、组成计税价格、出口数量等，具体根据实际的情岸价、

11、货物购进金额、组成计税价格、出口数量等，具体根据实际的情况分别确定。我国目前对外贸企业出口货物退况分别确定。我国目前对外贸企业出口货物退(免免)税以出口数量和货物购税以出口数量和货物购进单价作为计税依据，对生产企业出口货物退进单价作为计税依据，对生产企业出口货物退(免免)税以出口离岸价作为计税以出口离岸价作为计税依据。税依据。五、出口企业退（免）税办税员管理五、出口企业退（免）税办税员管理 出口企业应设专职或兼职办理出口退税人员（以下简称办税员），企业出口企业应设专职或兼职办理出口退税人员（以下简称办税员），企业更换办税员，应及时办理退（免）税认定变更，凡未及时办理变更的，更换办税员，应及时办

12、理退（免）税认定变更，凡未及时办理变更的，原办税员在被更换后与税务机关发生的一切退税活动和责任仍由企业负原办税员在被更换后与税务机关发生的一切退税活动和责任仍由企业负责。责。1、工作任务、工作任务（1）按照国家出口产品退（免）税政策规定，及时办理出口产品退税工）按照国家出口产品退（免）税政策规定，及时办理出口产品退税工作必备手续；作必备手续；（2）根据本企业出口实际情况，严格按照出口产品退税政策正确计算和）根据本企业出口实际情况，严格按照出口产品退税政策正确计算和及时申报出口产品退税额；及时申报出口产品退税额；（3）及时编报企业出口产品退税月报表等退税机关要求上报的报表；）及时编报企业出口产品

13、退税月报表等退税机关要求上报的报表；（4）建立和健全出口产品退税的原始凭证和有关的帐表；）建立和健全出口产品退税的原始凭证和有关的帐表；（5）做好出口产品退税档案立档、调阅和销毁等管理工作；）做好出口产品退税档案立档、调阅和销毁等管理工作；（6）做好企业出口产品退税日常检查和年度出口货物退（免）税）做好企业出口产品退税日常检查和年度出口货物退（免）税清算工作，同时协助上级主管部门及税务部门搞好出口产品退税清算工作，同时协助上级主管部门及税务部门搞好出口产品退税检查工作；检查工作；（7）做好出口退（免）税政策宣传、解释工作，防范出口骗税行）做好出口退（免）税政策宣传、解释工作，防范出口骗税行为发

14、生。为发生。2、工作内容、工作内容（1）办税员必须按照出口货物退（免）税管理办法和现行出）办税员必须按照出口货物退（免）税管理办法和现行出口退（免）税政策法规规定，办理本企业出口退税登记（含变更口退（免）税政策法规规定，办理本企业出口退税登记（含变更和注销登记）、收集并审核退税单证、退（免）税申报、各种退和注销登记）、收集并审核退税单证、退（免）税申报、各种退税证明、清算、检查等各项与出口退（免）税业务相关的工作；税证明、清算、检查等各项与出口退（免）税业务相关的工作；（2）按照出口产品退税登记的条件、内容、要求和程序向所在地）按照出口产品退税登记的条件、内容、要求和程序向所在地主管退税业务的

15、税务机关办理企业出口产品退税登记、变更和注主管退税业务的税务机关办理企业出口产品退税登记、变更和注销登记；销登记；（3）办税员要做好出口产品退税申请前的各项准备工作。要加强与储运部门协作，及时取得出口产品报送单；要加强与业务部门协作，及时取得出口产品销货发票和出口产品进货发票；要加强与结算部门和开户行协作，及时取得出口产品结汇水单和国外运、保费单据；要加强与国家外汇管理部门协作，及时取得出口收汇核销单；要加强与委托企业协作，及时取得代理出口产品证明；要加强与企业部门协作，及时核实企业会计帐务处理与出口产品退税单证的准确、一致性；（4）出口产品报关离境并在财务上作出口销售处理以后，按办理出口产品

16、退税的规定收集各种退税单证，审核合格后，将相关信息录入计算机，生成申报数据，打印申报表，附送有关单、证、票等证明文件，报送其上级主管部门或单位进行稽核签章后报税务机关办理出口退税；（5）会同税务部门、上级主管部门等单位对企业出口产品退税工作进行定期的检查，重点针对退（免）税单证的合法有效性、退税企业资格、退税产品范围、贸易方式、退税依据、适用退税率、涉嫌骗税、有关会计核算及其他问题进行检查；（6）编报出口退税报表，作到口径一致、数字真实、计算准确、内容完整、印章齐全、手续齐备、报送及时，并附送简要的文字说明；（7）做好出口退税档案管理工作）做好出口退税档案管理工作年度终了后年度终了后3个月内，

17、要把自己经管的出口产品退税的各种资料，个月内，要把自己经管的出口产品退税的各种资料，进行科学的整理、归类、装册、立档后妥善保管；进行科学的整理、归类、装册、立档后妥善保管；要建立出口产品退税档案调阅制度，严格出口产品退税档案借要建立出口产品退税档案调阅制度，严格出口产品退税档案借阅手续，慎防遗失出口产品退税档案；阅手续，慎防遗失出口产品退税档案；要参考国家档案管理局有关档案管理的规定，制定出口产品退要参考国家档案管理局有关档案管理的规定，制定出口产品退税档案销毁制度，并报所在地档案管理部门备案，不得提前销毁税档案销毁制度，并报所在地档案管理部门备案，不得提前销毁或积压出口产品退税档案；或积压出

18、口产品退税档案；办税员因工作调动等原因需要调换新的办税员时，要在其主管办税员因工作调动等原因需要调换新的办税员时，要在其主管领导的监督下与新接任的办税员办理工作交接手续，交接前已办领导的监督下与新接任的办税员办理工作交接手续，交接前已办理的出口产品退税由原办税员负责，交接后办理的出口产品退税理的出口产品退税由原办税员负责，交接后办理的出口产品退税由新办税员负责。原办税员在未交清工作之前不得离职。由新办税员负责。原办税员在未交清工作之前不得离职。（8）办税员要按照国家税务总局、所在地国家税务局的总体要求，）办税员要按照国家税务总局、所在地国家税务局的总体要求，结合本企业实际情况，制定本企业出口退

19、税管理的具体方法，明结合本企业实际情况，制定本企业出口退税管理的具体方法，明确管理任务，建立管理秩序；要严格遵守国家有关出口退税的法确管理任务，建立管理秩序；要严格遵守国家有关出口退税的法规政策，对由于不正确执行出口退税规定或认真审核造成退税损规政策，对由于不正确执行出口退税规定或认真审核造成退税损失的，要追究有关人员的责任。失的，要追究有关人员的责任。第二章、生产企业第二章、生产企业“免、抵、退免、抵、退”税的基本税的基本规定规定一、一、“免、抵、退免、抵、退”税的概念税的概念实行“免、抵、退”税办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税；“抵”税，是指生产企

20、业出口的自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。三、生产企业三、生产企业“免、抵、退免、抵、退”税的计算税的计算生产企业生产企业“免、抵、退免、抵、退”税的计算比较复杂，这是免抵退税办法的一个税的计算比较复杂，这是免抵退税办法的一个比较突出的特点。当期应退税额、免抵税额的计算过程比较复杂，需比较突出的特点。当期应退税额、免抵税额的计算过程比较复杂，需先计算当期期末留抵税额，通过当期免抵退税额与当期期末留抵税额先计算当期期末留抵税额，通过当期免

21、抵退税额与当期期末留抵税额比较大小，确定当期应退税额及计算免抵税额；在征、退税率不一致比较大小，确定当期应退税额及计算免抵税额；在征、退税率不一致的情况下，需要计算免抵退税不得免征和抵扣税额，并将其从当期进的情况下，需要计算免抵退税不得免征和抵扣税额，并将其从当期进项税额中转出进成本；有进料加工复出口业务的出口企业还要计算项税额中转出进成本；有进料加工复出口业务的出口企业还要计算“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”、和、和“免抵退税不得免征和抵扣免抵退税不得免征和抵扣税额税额”。进行计算之前，有进料加工复出口业务的出口企业还要确定进料计算进行计算之前，有进料加工

22、复出口业务的出口企业还要确定进料计算方法是使用方法是使用“购进法购进法”还是还是“实耗法实耗法”，采用不同的计算方法，计算出来，采用不同的计算方法，计算出来的的“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”和和“免抵退税额抵减额免抵退税额抵减额”将会将会不同。根据苏州市局规定，企业应选用不同。根据苏州市局规定，企业应选用“实耗法实耗法”。（一）计算期末留抵税额（一）计算期末留抵税额期末留抵税额是计算应退税额和免抵税额的重要依据，在实际工作中期末留抵税额是计算应退税额和免抵税额的重要依据，在实际工作中是通过当期增值税纳税申报表中的有关栏目计算出来的。这里涉是通过当期增值税纳

23、税申报表中的有关栏目计算出来的。这里涉及到几个计算公式：及到几个计算公式：1、应纳税额的计算、应纳税额的计算当期应纳税额当期应纳税额=当期内销货物的销项税额当期内销货物的销项税额-(当期进项税额当期进项税额-当期免抵退当期免抵退税不得免征和抵扣税额税不得免征和抵扣税额)，所计算出的结果小于，所计算出的结果小于0时，说明仍有未抵顶时，说明仍有未抵顶（或抵扣）完的进项税额，其绝对值即为当期期末留抵税额；所计算（或抵扣）完的进项税额，其绝对值即为当期期末留抵税额；所计算出的结果大于出的结果大于0时，说明已没有未抵顶（抵扣）完的税额，此时，当时，说明已没有未抵顶（抵扣）完的税额，此时，当期期末留抵税额

24、为期期末留抵税额为0。2、出口货物不予免征、抵扣的税额的计算、出口货物不予免征、抵扣的税额的计算当期应纳税额计算公式中的免抵退税不得免征和抵扣税额，是指当出口当期应纳税额计算公式中的免抵退税不得免征和抵扣税额，是指当出口货物征、退税率不一致时，因退税率小于征税率而导致部分出口货物进货物征、退税率不一致时，因退税率小于征税率而导致部分出口货物进项税额不予抵扣和退税，需从进项税额中转出进成本的税额。对涉及使项税额不予抵扣和退税，需从进项税额中转出进成本的税额。对涉及使用免税购进原材料（如进料加工业务）的生产企业，还要根据进料加工用免税购进原材料（如进料加工业务）的生产企业，还要根据进料加工业务的进

25、口料件组成计税价格和出口货物征、退税率之差计算业务的进口料件组成计税价格和出口货物征、退税率之差计算“免抵退税免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额不得免征和抵扣税额抵减额”。具体计算公式为：。具体计算公式为：免抵退税不得免征和抵扣税额免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价当期出口货物离岸价外汇人民币牌价外汇人民币牌价(出口货物征税率出口货物征税率-出口货物退税率出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格免税购进原材料价格(出口货物征出口货物征税率税率-出口货物退税率出

26、口货物退税率)免税购进原材料包括从国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件，免税购进原材料包括从国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件，其中国内购进免税原材料指中华人民共和国增值税暂行条例、中其中国内购进免税原材料指中华人民共和国增值税暂行条例、中华人民共和国增值税暂行条例实施细则及其他有关规定中列名的且不华人民共和国增值税暂行条例实施细则及其他有关规定中列名的且不能按规定计提进项税额的免税货物。能按规定计提进项税额的免税货物。进料加工免税进口料件的组成计税价格进料加工免税进口料件的组成计税价格=进口货物到岸价格海关实征关进口货物到岸价格海关实征关税税+海关实征消费税海关实征消费税（二）免抵

27、退税额的计算（二）免抵退税额的计算免抵退税额免抵退税额=出口货物离岸价出口货物离岸价外汇人民币牌价外汇人民币牌价出口货物退税率出口货物退税率-免抵退免抵退税额抵减额税额抵减额公式中的免抵退税额抵减额是指企业生产出口货物时使用了进料加工免税进口料件或国内购进免税原材料，在计算免抵退税额时应予以抵减。免抵退税额抵减额免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格免税购进原材料价格出口货物退税率出口货物退税率其中，免税购进原材料包括国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件，进料加工免税进口料件的价格为组成计税价格。进料加工免税进口料件的组成计税价格进料加工免税进口料件的组成计税价格=进口货物到岸价格海关实征关

28、进口货物到岸价格海关实征关税税+海关实征消费税海关实征消费税（三）计算当期应退税额和免抵税额（三）计算当期应退税额和免抵税额“免、抵、退”税的计算过程是先计算应退税额，再由免抵退税额减去应退税额计算出免抵税额。当期应退税额是通过当期期末留抵税额与免抵退税额比较大小来确定的，当期应退税额和免抵税额具体计算公式如下：1、当期期末留抵税额、当期期末留抵税额当期免抵退税额时：当期免抵退税额时：当期应退税额当期应退税额=当期期末留抵税额当期期末留抵税额当期免抵税额当期免抵税额=当期免抵退税额当期免抵退税额-当期应退税额当期应退税额2、当期期末留抵税额、当期期末留抵税额当期免抵退税额时：当期免抵退税额时：

29、当期应退税额当期应退税额=当期免抵退税额当期免抵退税额当期免抵税额当期免抵税额=0第三章、第三章、“免、抵、退免、抵、退”税的计算举例税的计算举例以下按实际操作中的三种不同情况进行举例，帮助理解“免、抵、退”税的计算，进料计算方法采用“实耗法”：（一）没有使用免税购进料件，当期期末留抵（一）没有使用免税购进料件，当期期末留抵税额小于当期免抵退税额的计算举例。税额小于当期免抵退税额的计算举例。（二）没有使用免税购进料件，当期期末留抵（二）没有使用免税购进料件，当期期末留抵税额大于当期免抵退税额的计算举例。税额大于当期免抵退税额的计算举例。（三）使用免税购进料件且征、退税率不一致（三）使用免税购进

30、料件且征、退税率不一致的综合计算举例。的综合计算举例。（一）没有使用免税购进料件，当期期末留抵税（一）没有使用免税购进料件，当期期末留抵税额小于当期免抵退税额的计算举例。额小于当期免抵退税额的计算举例。例1：假设当期全部进项税额120万元，生产产品当期全部销售，内销500万元，出口销售额折算成人民币500万元，当期收齐前期出口单证销售额折算成人民币300万元，没有期初、期末库存原材料，出口货物的征税税率为17%、退税税率为13%。1、计算期末留抵税额、计算期末留抵税额由于没有使用免税购进料件，所以，免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=0当期免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价外汇人民币

31、牌价(出口货物征税率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=500（17%-13%）-0=20万元当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额)=50017%-（120-20）=85-100=-15万元当期期末留抵税额=当期应纳税额的绝对值=15万元2、计算免抵退税额、计算免抵退税额由于没有使用免税购进料件，所以，免抵退税额抵减额=0免抵退税额=收齐单证出口货物离岸价外汇人民币牌价出口货物退税率-免抵退税额抵减额=30013%-0=39万元3、计算应退税额、免抵税额、计算应退税额、免抵税额因为1539，即：当期期末留抵税额当期免抵退税额，所

32、以，当期应退税额=当期期末留抵税额=15万元当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=39-15=24万元（二）没有使用免税购进料件，当期期末留抵税（二）没有使用免税购进料件，当期期末留抵税额大于当期免抵退税额的计算举例。额大于当期免抵退税额的计算举例。例2：假设当期全部进项税额240万元，生产产品当期全部销售，内销500万元，出口销售额折算成人民币500万元，当期收齐前期出口单证销售额折算成人民币300万元，没有期初、期末库存原材料，出口货物的征税税率为17%、退税税率为13%。1、计算期末留抵税额、计算期末留抵税额由于没有使用免税购进料件，所以，免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=0当期免

33、抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价外汇人民币牌价(出口货物征税率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=500（17%-13%）-0=20万元当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额)=50017%-（240-20）=85-220=-135万元当期期末留抵税额=当期应纳税额的绝对值=135万元2、计算免抵退税额、计算免抵退税额由于没有使用免税购进料件，所以，免抵退税额抵减额=0免抵退税额=收齐单证出口货物离岸价外汇人民币牌价出口货物退税率-免抵退税额抵减额=30013%-0=39万元3、计算应退税额、免抵税额、计算应退税额、免

34、抵税额因为13539，即：当期期末留抵税额当期免抵退税额，所以，当期应退税额=当期免抵退税额=39万元，当期免抵税额=0（三）使用免税购进料件且征、退税率不一致的（三）使用免税购进料件且征、退税率不一致的综合计算举例。综合计算举例。例3：假设生产企业有进料加工复出口业务，征税率17%，退税率13%，上期没有留抵税额，当期购进货物1500万元验收入库，取得准予抵扣的进项税额255万元，“进料加工”免税进口料件到岸价200万美元，内销1，000万元，出口300万美元，当期收齐前期出口单证销售额折算成人民币2000万元。假设外汇牌价1美元=8.1元，“进料加工”手册只有一本，计划分配率为50%。1、

35、计算期末留抵税额、计算期末留抵税额由于使用了免税购进料件，因此，在计算当期期末留抵税额时，要先计算免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额、免抵退税不得免征和抵扣税额。免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=收齐单证出口货物销售额计划分配率（出口货物征税率-出口货物退税率）=200050%(17%-13%)=40万元当期免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价外汇人民币牌价(出口货物征税率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=3008.1(17%-13%)-40=57.2万元当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额）=100017%-（255

36、-57.2）=-27.8万元当期期末留抵税额=当期应纳税额的绝对值=27.8万元2、计算免抵退税额、计算免抵退税额免抵退税额抵减额=收齐单证出口货物销售额计划分配率出口货物退税率=200050%13%=130万元当期免抵退税额=收齐单证出口货物离岸价外汇人民币牌价出口货物退税率-免抵退税额抵减额=200013%-130=130万元3、计算应退税额、免抵税额、计算应退税额、免抵税额因为27.8130，即：当期期末留抵税额当期免抵退税额,所以当期应退税额=当期期末留抵税额=27.8万元当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=130-27.8=102.2万元第四章、生产企业第四章、生产企业“免、

37、抵、退免、抵、退”税的会计税的会计核算核算（一）（一）“免、抵、退免、抵、退”税核算需设置的会计科目税核算需设置的会计科目生产企业出口货物“免、抵、退”税的会计核算，根据业务流程主要可分：出口货物销售收入的核算、出口货物不予免征和抵扣税额的核算、应交税金的核算、“免、抵、退”货物不得免征和抵扣税额抵减额的核算、出口货物应免抵税额和应退税额的核算。根据现行会计制度的规定，对出口货物“免、抵、退”税的核算，主要涉及到“应交税金应交增值税”、“应交税金未交增值税”和“应收补贴款”（或“应收出口退税款”）等会计科目。其中“应交税金应交增值税”科目需根据“免、抵、退”税业务的需要，相应增加较多的核算内容

38、。“应交税金应交税金应交增值税应交增值税”科目的核算内容：科目的核算内容：实行“免、抵、退”税办法的生产企业应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”二级科目，借方发生额，反映生产企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额、实际已缴纳的增值税以及出口抵减内销产品的应纳税额等；贷方发生额，反映生产企业销售货物或提供应税劳务应计算的增值税销项税额、出口货物退税、转出不予免征、抵扣和退税的进项税额等；期末借方余额反映企业尚未抵扣（或退税）的增值税；本科目期末贷方无余额。生产企业在“应交增值税”明细账中，应设置“进项税额”、“已交税金”、“减免税金”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税

39、”、“进项税额转出”等专栏。（二）（二）“免、抵、退免、抵、退”税的会计核算举例税的会计核算举例假设生产企业有进料加工复出口业务，征税率17%，退税率13%，上期没有留抵税额，当期购进货物1500万元验收入库，取得准予抵扣的进项税额255万元，“进料加工”免税进口料件到岸价200万美元，内销1，000万元，出口300万美元，当期收齐前期出口单证销售额折算成人民币2000万元。假设外汇牌价1美元=8.1元，“进料加工”手册只有一本，计划分配率为50%。作出如下会计分录：作出如下会计分录：l.购进货物的会计处理购进货物的会计处理（1）国内购进原材料）国内购进原材料借：原材料借：原材料 1500万元

40、万元应交税金应交税金应交增值税应交增值税(进项税额进项税额) 255万元万元贷：应付账款贷：应付账款(或银行存款或银行存款) 1755万元万元 （2）免税进口料件）免税进口料件 借：原材料借：原材料 1620万元万元贷：应付账款贷：应付账款(或银行存款或银行存款) 1620万元万元2.当期销售的会计处理当期销售的会计处理（1）内销货物的销售）内销货物的销售借：银行存款借：银行存款(或应收账款或应收账款) 1170万元万元贷：主营业务收入贷：主营业务收入内销内销 1000万元万元应交税金应交税金应交增值税应交增值税(销项税额销项税额) 170万元万元（2）进料加工复出口销售额，凭出口发票金额入账

41、。）进料加工复出口销售额，凭出口发票金额入账。 借：银行存款（或应收外汇账款）借：银行存款（或应收外汇账款） 2430万元万元 贷：主营业务收入贷：主营业务收入进料加工贸易出口进料加工贸易出口 2430万元万元月末，计算不得免征和抵扣税额入账：月末，计算不得免征和抵扣税额入账： 出口销售额乘以征、退税率之差出口销售额乘以征、退税率之差借：主营业务成本借：主营业务成本进料加工贸易出口进料加工贸易出口 97.2万元万元 贷：应交税金贷：应交税金应交增值税应交增值税(进项税额转出进项税额转出) 97.2万元万元 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额借：主营业务成本借：主营

42、业务成本进料加工贸易出口进料加工贸易出口 40万元万元 （红字）（红字） 贷：应交税金贷：应交税金应交增值税应交增值税(进项税额转出进项税额转出) 40万元（红字）万元（红字）3、应退税额、应免抵税额的会计处理。、应退税额、应免抵税额的会计处理。借：应交税金应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)102.2万元应收补贴款增值税27.8万元贷：应交税金应交增值税(出口退税)130万元4、收到应退税款时的会计处理、收到应退税款时的会计处理借：银行存款27.8万元贷：应收补贴款增值税27.8万元第五章、生产企业第五章、生产企业“免、抵、退免、抵、退”税的申税的申报期限报期限（一）每月申报期限（一）每月

43、申报期限企业的“免、抵、退”税申报与增值税纳税申报（包括出口货物的预免、预抵申报）既分开进行又互相衔接。从程序上，增值税纳税申报在前，“免、抵、退”税申报在后。生产企业按月在货物出口并按会计制度的规定在财务上做销售后，在每月的纳税期内（115日内）向主管征税机关征税部门办理增值税纳税申报，征税部门按月审核；在每月115日内向主管退税部门办理“免、抵、退”税申报。（二）单证申报期限的规定（二）单证申报期限的规定1.新规定：国家税务局关于出口货物退（免）税管理有关问题的通知（国税发200464号）规定，出口企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单上注明的出口日期为准，下同）起90日内，向退税部门

44、申报办理出口货物退（免）税手续。逾期不申报的，除另有规定者和确有特殊原因经地市级以上税务机关批准者外，不再受理该笔出口货物的退（免）税申报。出口企业须在货物报关出口之日（以出口货物报关单上注明的出口日期为准）起180天内，向所在地主管退税部门提供出口收汇核销单（远期收汇除外）。经退税部门审核，对审核有误和出口企业到期仍未提供出口收汇核销单的，出口货物已退（免）税款一律追回；未办理退（免）税的，不再办理退（免）税。培训课程培训课程第一部分第一部分 生产企业出口退税的几种经营模式生产企业出口退税的几种经营模式第二部分第二部分 出口货物退（免）税基本知识及政出口货物退（免）税基本知识及政策内容策内容

45、第三部分生产企业出口货物退（免）税申报生产企业出口货物退（免）税申报系统系统第四部分第四部分 软件在线升级的操作软件在线升级的操作第五部分第五部分 结汇、收汇、核销的操作流程结汇、收汇、核销的操作流程生产企业出口货物退（免）税生产企业出口货物退（免）税申报系统申报系统第一章第一章 安装前的准备工作安装前的准备工作第二章第二章 软件的完全安装软件的完全安装第三章第三章 软件的升级安装软件的升级安装第四章第四章 软件的初始配置软件的初始配置第五章第五章 表单的操作说明表单的操作说明第六章第六章 系统维护系统维护第一章第一章 安装前的准备工作安装前的准备工作运行环境：一、硬件环境CPU采用C500以

46、上，内存不得低于64M，硬盘空间不低于4.3G，支持增强16位的显卡，显示器的分辨率为800600以上。另外还需配有光驱及1.44M软驱，可访问Internet网。二、软件环境1、操作系统：Windows98、WindowsNT、Windows2000或WindowsXP。（请不要与防伪税控装在一起）2、运行本系统前,操作系统中务必安装有MicrosoftOFFICE97或2000。（以Office2000版本为宜）第二章第二章 软件的完全安装软件的完全安装完全安装（未安装过）：1、光盘放入后自动运行并进入安装界面。2、输入海关代码及企业名称。3、如果所使用的操作系统为Windows98或Wi

47、ndowsXP，需安装数据库访问组件。第三章第三章 软件的升级安装软件的升级安装升级安装（在已有版本上升级）：1、升级安装前，请先备份数据。升级安装前，请先备份数据。请将数据库文件备份到安装目录之外的路径，或者将原来的数据库文件刻录到光盘。 4、确认升级安装路径与原先完全安装路径相同。5、检查软件是否升级成功。2、光盘放入后自动运行并进入安装界面。3、选择安装类型。1、系统配置（申报信息、企业基本信息、拨号设置）。2、用户注册。3、商品代码库的导入。第四章第四章 软件的初始配置软件的初始配置4、配置打印机。 应将能打印A3纸的打印机设置为默认打印机。因为某些报表的项目必须是A3纸才能够容纳下。

48、第五章第五章 表单的操作说明表单的操作说明一、主界面一、免税明细数据申报录入一、免税明细数据申报录入1、在进行数据录入前，请先进行“商品代码库维护”工作，先讲所需要的商品代码从商品码库的总表中选人常用商品代码库。如图表在“商品代码库”中选中所需要的商品代码，点击“导入”就可将选中的记录导入“常用商品代码库”。2、根据当月开具并入账的出口发票及其对应的出口货物证明上的有关内容填报生产企业出口货物免税明细申报表及电子数据。3、“免税明细数据申报录入”分主、从表两个部分：“主表”根据出口发票上的内容录入。如果一张发票上有不同类型贸易性质的出口货物，生产企业要将该份出口发票进行分割，另行编号，编号规则

49、：“出口发票号码（7位）+项号”，项号有企业自定。每份出口发票仅允许同一类型贸易性质的出口货物录入。“从表”根据出口报关单或委托代理出口证明逐笔录入。如一张出口发票对应若干份出口报关单或代理出口证明，可连续录入出口报关单或委托代理出口证明中的信息。“主表”中的发票总金额从表中发票金额。表单的录入表单的录入4、录入说明录入说明：打开打开“免税明细数据申报录入免税明细数据申报录入”表，点击状态栏表，点击状态栏“增加增加”后表单变绿后表单变绿色，此时可以对表单进行录入。色，此时可以对表单进行录入。主表发票部分包括：主表发票部分包括：所属期：根据出口货物申报的月份填列，共所属期：根据出口货物申报的月份

50、填列，共6位，前位，前4位为年份，后四位为月份，必位为年份，后四位为月份，必录。录。申报序号：自动生成，申报序号：自动生成，6位，必录。位，必录。出口发票号码：根据企业开具的出口货物外销发票号码录入，出口发票号码：根据企业开具的出口货物外销发票号码录入，12位，必录。位，必录。出口日期：根据企业开具的出口货物外销发票出口日期录入，必录。出口日期：根据企业开具的出口货物外销发票出口日期录入，必录。贸易性质码：可点击右边的箭头后选录，必录。贸易性质码：可点击右边的箭头后选录，必录。贸易性质：根据贸易性质码带入。贸易性质：根据贸易性质码带入。发票总金额：共发票总金额：共13位（包括小数点，保留两位小

51、数），必录。当位（包括小数点，保留两位小数），必录。当“贸易性质码贸易性质码”为为“98运保佣运保佣”时，时，“发票总金额发票总金额”均以负数反映。均以负数反映。记账凭证号：根据入账的会计凭证号录入。记账凭证号：根据入账的会计凭证号录入。调账标记：由企业根据实际情况录入。调账标记：由企业根据实际情况录入。备注：可录可不录。备注：可录可不录。从表出口报关单和出口代理证明部分包括：从表出口报关单和出口代理证明部分包括：序号：同一出口发票项下的申报序号，由系统自动产生，共序号：同一出口发票项下的申报序号，由系统自动产生，共4位。位。报关单号码：为报关单号码：为12位或者位或者21位，必录位，必录代理

52、证明号：证明编号位数最大代理证明号：证明编号位数最大20位，在不录入报关单号码的情况下，必须录入。位，在不录入报关单号码的情况下，必须录入。商品代码：从常用代码库带入。商品代码：从常用代码库带入。商品名称：根据商品代码带入。商品名称：根据商品代码带入。计量单位：根据商品代码带入。计量单位：根据商品代码带入。出口数量：根据出口发票或者出口报关单上列明的实际出口数量录入。出口数量：根据出口发票或者出口报关单上列明的实际出口数量录入。外币代码：默认为美元，带入上次录入数据。可点击右边箭头后选定。外币代码：默认为美元，带入上次录入数据。可点击右边箭头后选定。外币币别：根据外币代码带入。外币币别：根据外

53、币代码带入。外币金额：根据出口发票或出口报关单列明的外币金额录入。外币金额：根据出口发票或出口报关单列明的外币金额录入。汇率：录入，带入上次录入数据。汇率：录入，带入上次录入数据。报关单金额：系统自动计算。报关单金额：系统自动计算。美元汇率：带入上次录入数据，可录入。美元汇率：带入上次录入数据，可录入。美元金额：系统自动计算，可修改。美元金额：系统自动计算，可修改。发票金额：根据出口报关单对应的出口发票金额录入。当贸易性质码为发票金额：根据出口报关单对应的出口发票金额录入。当贸易性质码为“98运保佣运保佣”时，时，“发票金额发票金额”自动带入，均以负数反映。同一所属期内，该自动带入，均以负数反

54、映。同一所属期内，该“发票金额发票金额”合计数合计数应与增值税纳税申报表中的应与增值税纳税申报表中的“免税货物销售额免税货物销售额”一致，必录。一致，必录。征税率：根据商品代码带入，可修改。征税率：根据商品代码带入，可修改。退税率：根据商品代码带入，可修改。退税率：根据商品代码带入，可修改。不予抵扣税额：根据从表中的不予抵扣税额：根据从表中的“发票金额发票金额*（征税率（征税率-退税率）退税率）”自动计算，允许以负自动计算，允许以负数反映，此指标的合计数必须与增值税纳税申报表中的数反映，此指标的合计数必须与增值税纳税申报表中的“免抵退货物不予抵扣免抵退货物不予抵扣税额税额”一致。一致。预免抵退

55、税额：根据预免抵退税额：根据“从表从表”中中“发票金额发票金额*退税率退税率”自动计算，不能人工录入。自动计算，不能人工录入。进料手册号：从进料加工手册登记录入中选择，也可人工录入。进料手册号：从进料加工手册登记录入中选择，也可人工录入。计划分配率：根据进料加工手册登记号录入。计划分配率：根据进料加工手册登记号录入。组成计税价格：系统自动计算，等于组成计税价格：系统自动计算，等于“从表中发票金额从表中发票金额*计划分配率计划分配率”。免抵退税抵减额：系统自动计算，等于免抵退税抵减额：系统自动计算，等于“组成计税价格组成计税价格*退税率退税率”。实际免抵退税额：系统自动计算，等于实际免抵退税额：

56、系统自动计算，等于“应免抵退税额应免抵退税额-免抵退税抵减额免抵退税抵减额”。补税类型标志：系统自动设定，不能人工录入。补税类型标志：系统自动设定，不能人工录入。备注：可录可不录。备注：可录可不录。“浏览记录浏览记录”操作说明。操作说明。进入申报系统，打开表单，点击进入申报系统，打开表单，点击“浏览记录浏览记录”，系统即显示出表单中各录入项目内容。，系统即显示出表单中各录入项目内容。“数据关系数据关系”操作说明操作说明进入申报系统，打开表单后，点击进入申报系统，打开表单后，点击“数据关系数据关系”，系统即显示出表单中各录入项及数据，系统即显示出表单中各录入项及数据关系，此时，用户可以根据需要查

57、询录入项填报要求。关系，此时，用户可以根据需要查询录入项填报要求。“定位定位”操作说明：操作说明：进入申报系统，打开表单后，点击进入申报系统，打开表单后，点击“定位定位”，系统即显示数据定位项目，此时用户可根，系统即显示数据定位项目，此时用户可根据需要选择据需要选择“数据项数据项”并给出并给出“条件值条件值”，然后按下，然后按下“定位定位”按钮，系统即快速查询显按钮，系统即快速查询显示出该条件值下表单的内容。示出该条件值下表单的内容。二、进料加工抵扣明细录入二、进料加工抵扣明细录入1、业务说明：根据主管出口退税机关出具的生产企业进料加工贸易免税证明或免税、业务说明：根据主管出口退税机关出具的生

58、产企业进料加工贸易免税证明或免税核销证明填报生产企业进料加工抵扣明细申报表及电子数据。核销证明填报生产企业进料加工抵扣明细申报表及电子数据。2、录入说明：、录入说明：所属期：根据申报的年月填报。所属期：根据申报的年月填报。序号：序号须同申报资料装订顺序保持一致。序号：序号须同申报资料装订顺序保持一致。证明编号：指经主管退税机关审批出具的生产企业进料加工贸易免税证证明编号：指经主管退税机关审批出具的生产企业进料加工贸易免税证明、生产企业进料加工贸易已核销证明或生产企业视同进料加明、生产企业进料加工贸易已核销证明或生产企业视同进料加工贸易免税证明（以下简称工贸易免税证明（以下简称“证明证明”）的证

59、明编号。）的证明编号。出具证明年月：指主管退税机关出具证明的时间。出具证明年月：指主管退税机关出具证明的时间。应抵扣模拟税额：实行应抵扣模拟税额：实行“免抵退免抵退”税方法的，不可输入，且同时为税方法的，不可输入，且同时为0.00.免抵退税额抵减额：按免抵退税额抵减额：按“证明证明”中审批的中审批的“免抵退税抵减额免抵退税抵减额”录入。录入。三、退税明细数据申报录入1、业务说明业务说明生产企业在收齐出口货物退（免）税单证（指出口货生产企业在收齐出口货物退（免）税单证（指出口货物报关单、出口收汇核销单和出口发票等）后，按月物报关单、出口收汇核销单和出口发票等）后，按月填报退免税申报资料及相关电子

60、数据，于次月填报退免税申报资料及相关电子数据，于次月15日前日前向当地税务管理部门或退税部门办理退免税申报。退向当地税务管理部门或退税部门办理退免税申报。退免税申报的表格及电子数据包括：生产企业出口货免税申报的表格及电子数据包括：生产企业出口货物物“免抵退免抵退”汇总表、生产企业出口货物退税明细汇总表、生产企业出口货物退税明细申报表、生产企业纳税情况汇总表、生产企申报表、生产企业纳税情况汇总表、生产企业进料加工登记申报表、生产企业进料加工进口业进料加工登记申报表、生产企业进料加工进口料件明细申报表以及管理部门、退税部门要求报送料件明细申报表以及管理部门、退税部门要求报送的其他退免税申报资料。的

61、其他退免税申报资料。生产企业出口货物生产企业出口货物“免抵退免抵退”汇总表：由系统根据汇总表：由系统根据生产企业出口货物退税明细申报表、生产企业生产企业出口货物退税明细申报表、生产企业纳税情况汇总表等自动计算生成。纳税情况汇总表等自动计算生成。生产企业出口货物退税明细申报表：由生产企业生产企业出口货物退税明细申报表：由生产企业根据实际收齐的出口货物退（免）税单证填列，并于根据实际收齐的出口货物退（免）税单证填列，并于次月次月15前向当地管理部门或退税部门办理退免税申报。前向当地管理部门或退税部门办理退免税申报。生产企业应按月查询生产企业应按月查询“001出口报关单数据出口报关单数据”，对于有出

62、，对于有出口信息，但退税未申报、或免税已申报而退税逾期申口信息，但退税未申报、或免税已申报而退税逾期申报的，均应向当地主管征税机关申报补征税。该表由报的，均应向当地主管征税机关申报补征税。该表由企业根据当月取得的出口报关单或代理出口证明、外企业根据当月取得的出口报关单或代理出口证明、外汇核销单、出口发票通过申报系统进行汇核销单、出口发票通过申报系统进行“退税明细数据退税明细数据申报录入申报录入”后自动生成。后自动生成。生产企业纳税情况汇总表；由生产企业根据当月生产企业纳税情况汇总表；由生产企业根据当月增值税纳税申报表中对应的项目填报。增值税纳税申报表中对应的项目填报。生产企业进料加工登记申报表

63、、生产企业进料生产企业进料加工登记申报表、生产企业进料加工进口料件明细申报表：根据生产企业运行申报加工进口料件明细申报表：根据生产企业运行申报系统系统“单证证明录入单证证明录入进料加工手册登记录入进料加工手册登记录入”和和“单证单证证明录入证明录入进口料件明细申报录入进口料件明细申报录入”后自动生成。后自动生成。2、录入说明录入说明所属期：根据申报的年月填报所属期：根据申报的年月填报申报序号；由系统自动产生，录入申报序号；由系统自动产生，录入6位，申报位，申报序号允许修改，如申报序号不足序号允许修改，如申报序号不足6位，前面补位，前面补零，序号要同报关单、收汇核销单、出口发票零，序号要同报关单

64、、收汇核销单、出口发票号的装订顺序保持一致。号的装订顺序保持一致。申报批次：根据出口货物申报月份的批次由系申报批次：根据出口货物申报月份的批次由系统自动产生，所属期为统自动产生，所属期为112月份的，月份的， 系统默系统默认申报批次为认申报批次为“01”，不允许修改；所属期为，不允许修改；所属期为13月份的，系统自动产生的批次从月份的，系统自动产生的批次从“01”开始编辑。开始编辑。 报关单号码：（报关单号码：（1）共）共12位或位或21位，即位，即“海关编海关编号号+0+2位项号；（位项号；（2）委托代理出口货物此项）委托代理出口货物此项可不填报。可不填报。出口日期：按出口货物报关单上注明的

65、出口日期：按出口货物报关单上注明的“出口出口日期日期”填报、此栏不可为空。填报、此栏不可为空。代理证明编号：委托代理出口货物只填报代理证明编号：委托代理出口货物只填报“代理证明编号代理证明编号+2位项位项号号”，出口报关单号可不填报。，出口报关单号可不填报。外汇核销单号；即外汇核销单编号，与报关单中列明的外汇核销单号；即外汇核销单编号，与报关单中列明的“退税核销退税核销单单”号必须一致。号必须一致。出口发票号码；必须严格按照企业开具的出口货物外销发票号码出口发票号码；必须严格按照企业开具的出口货物外销发票号码填报，必录。填报，必录。填报方法须与免税申报时填报的方法一致，否则核对不上。填报方法须

66、与免税申报时填报的方法一致，否则核对不上。贸易性质：按出口货物报关单上列明的贸易性质：按出口货物报关单上列明的“贸易方式贸易方式”填报。当贸易填报。当贸易性质性质=15时，进料加工手册号必须填报。时，进料加工手册号必须填报。商品代码；按出口货物报关单上列明的商品代码；按出口货物报关单上列明的“出口商品代码出口商品代码”，先到，先到“系系统维护统维护商品代码库维护商品代码库维护”中选择该商品代码，添加到中选择该商品代码，添加到“常用商品常用商品代码库代码库”。用户也可将常用的商品代码一次性添加到常用商品代码。用户也可将常用的商品代码一次性添加到常用商品代码库。库。商品名称：根据出口商品名称填报。

67、此栏由选定的商品名称：根据出口商品名称填报。此栏由选定的“出口商品代码出口商品代码”自动产生。自动产生。计量单位：根据出口货物报关单上对应的出口商品代码所适用的计量单位：根据出口货物报关单上对应的出口商品代码所适用的标准计量单位填报。此栏由选定的标准计量单位填报。此栏由选定的“出口商品代码出口商品代码”自动产生。自动产生。出口数量：按出口货物报关单上出口商品的数量填报。出口数量：按出口货物报关单上出口商品的数量填报。专用税票号码：专用税票号码：4位缴款书批号位缴款书批号+7位字轨号位字轨号+2位项号，其中，位项号，其中，4位位缴款书批号，要把括号内缴款书批号，要把括号内6位专用缴款书批号中的位

68、专用缴款书批号中的“20”去掉后录入。去掉后录入。专票信息证明号码；根据专票信息证明号码；根据“专用税票号码专用税票号码”带入。带入。外币代码；按照出口货物报关单中列明的币制填报。外币代码；按照出口货物报关单中列明的币制填报。外币币别：根据出口货物报关单中列明的外币代码填报。此栏由外币币别：根据出口货物报关单中列明的外币代码填报。此栏由选定的选定的“外币代码外币代码”自动产生。自动产生。外币金额；按出口货物报关单中列明的外币金额填报。外币金额；按出口货物报关单中列明的外币金额填报。外币汇率：按出口企业财务入帐汇率（外币兑换成人民币汇率）外币汇率：按出口企业财务入帐汇率（外币兑换成人民币汇率）填

69、报。填报。报关单金额（￥）：根据外币金额报关单金额（￥）：根据外币金额*外币汇率计算填报，由系统自外币汇率计算填报，由系统自动生成，不可修改。动生成，不可修改。美元汇率：出口货物报关单中是其他外币的，应换算成美元填报，美元汇率：出口货物报关单中是其他外币的，应换算成美元填报，该该“汇率汇率”为人民币兑换成美元的汇率。为人民币兑换成美元的汇率。美元金额：很据报关单金额（￥）美元金额：很据报关单金额（￥）/美元汇率计算填报，由系统自美元汇率计算填报，由系统自动生成不可修改。动生成不可修改。发票金额（￥）：可以录入，也可以根据报关单号码或代理证明发票金额（￥）：可以录入，也可以根据报关单号码或代理证

70、明号码带入免税申报历史库数据。号码带入免税申报历史库数据。征税税率：根据出口货物商品代码所适用的法定征收率填报，由征税税率：根据出口货物商品代码所适用的法定征收率填报，由系统自动生成，可修改。系统自动生成，可修改。退税率：根据出口商品代码库中现行退税率填报。此栏由选定的退税率：根据出口商品代码库中现行退税率填报。此栏由选定的“出口商品代码出口商品代码”自动产生，可修改。自动产生，可修改。征退税差额：根据发票金额征退税差额：根据发票金额*（征税税率（征税税率退税率）计算填报，由退税率）计算填报，由系统自动生成，不可修改。系统自动生成，不可修改。应免抵退税额：根据（发票金额应免抵退税额：根据（发票

71、金额*退税率）计算填报，由系统自动退税率）计算填报，由系统自动生成，不可修改。生成，不可修改。进料登记手册号：出口货物为进料加工贸易的，必须填报出口货进料登记手册号：出口货物为进料加工贸易的，必须填报出口货物对应的进料登记手册号。物对应的进料登记手册号。计划分配率：根据进料加工登记手册中计划分配率：根据进料加工登记手册中“计划进口总值计划进口总值/计划出口计划出口总值总值*100%”计算填报，由系统根据进料登记手册号自动生成，不计算填报，由系统根据进料登记手册号自动生成，不可修改。可修改。实际分配率：不可人工录入。实际分配率：不可人工录入。组成计税价格：根据进料加工复出口货物报关单组成计税价格

72、：根据进料加工复出口货物报关单“发票金额（￥）发票金额（￥）*计划分配率计划分配率”计算填报，保留两位小数，由系统自动生成，不可计算填报，保留两位小数，由系统自动生成，不可修改。修改。免抵退税抵减额：根据本表中免抵退税抵减额：根据本表中“组成计税价格组成计税价格*退税率退税率” 计算填报，计算填报，由系统自动生成，不可修改。由系统自动生成，不可修改。不予抵扣税额抵减额：根据本表中不予抵扣税额抵减额：根据本表中“组成计税价格组成计税价格*（征税率（征税率退退税率）税率）” 计算填报，由系统自动生成，不可修改。计算填报，由系统自动生成，不可修改。实际免抵退税额：根据本表实际免抵退税额：根据本表“应

73、免抵退税额应免抵退税额免抵退税免抵退税抵减额抵减额” 计算填报，由系统自动生成，不可修改。计算填报，由系统自动生成，不可修改。记账凭证号：按出口货物记账凭证号填报。记账凭证号：按出口货物记账凭证号填报。备注：可录入也可不录入。备注：可录入也可不录入。 关联发票号码：此栏反映在多张外销发票对应一条出关联发票号码：此栏反映在多张外销发票对应一条出口记录时，在口记录时，在“出口发票号码出口发票号码”栏输入主外销发票号码，栏输入主外销发票号码，其余相关外销发票号码在其余相关外销发票号码在“关联发票号码关联发票号码”栏输入。栏输入。输入规则为：输入规则为：顶格输入；顶格输入；外销发票号之间用外销发票号之

74、间用“+”连接，如：四张外销发票连接，如：四张外销发票002341、001234、004321、006789对应一笔出口记录，对应一笔出口记录，则在则在“出口发票号出口发票号”栏输入栏输入002341，在，在“关关 联联 外外 销销 发发 票票 号号 码码”栏输入栏输入001234+004321+006789。四、增值税纳税汇表录入四、增值税纳税汇表录入【业务说明】【业务说明】实行出口货物实行出口货物“免抵退免抵退”税的生产企业必须根据当月增值税纳税申报表税的生产企业必须根据当月增值税纳税申报表中对应的项目，于次月中对应的项目，于次月15日前向当地税务管理部门或退税部门填报日前向当地税务管理部

75、门或退税部门填报生产企业纳税情况汇总表及电子数据。生产企业纳税情况汇总表及电子数据。【录入说明】【录入说明】所属期：申报的所属期必须与增值税纳税申报表申报年月一致。所属期：申报的所属期必须与增值税纳税申报表申报年月一致。内销货物销售额：根据企业当月增值税纳税申报表中内销货物销售内销货物销售额：根据企业当月增值税纳税申报表中内销货物销售额申报。额申报。简易征税货物销售额：根据企业当月增值税纳税申报表中简易办法简易征税货物销售额：根据企业当月增值税纳税申报表中简易办法征税货物销售额填报。征税货物销售额填报。免税货物销售额：根据企业当月增值税纳税申报表中免税货物销售免税货物销售额：根据企业当月增值税

76、纳税申报表中免税货物销售额填报，这里是指国内环节免税货物。额填报，这里是指国内环节免税货物。出口货物免税销售额：由系统自动生成，此金额必须与出口货物免税销售额：由系统自动生成，此金额必须与“生产企业出口货生产企业出口货物免税明细申报表物免税明细申报表”中中“出口发票人民币金额出口发票人民币金额”合计数一致。合计数一致。销项税额合计：根据企业当月增值税纳税申报表中销项税额合计填销项税额合计：根据企业当月增值税纳税申报表中销项税额合计填报。报。进项税额发生额：根据增值税纳税申报表中本期进项税额发生额填进项税额发生额：根据增值税纳税申报表中本期进项税额发生额填报。报。进项税额转出：根据增值税纳税申报

77、表中本月进项税额转出进项税额转出：根据增值税纳税申报表中本月进项税额转出合计数填报。合计数填报。不予抵扣税额：为不予抵扣税额：为“进项税额转出进项税额转出”的其中数，根据增值税纳税的其中数，根据增值税纳税申报表中申报表中“免抵退货物不得抵扣税额免抵退货物不得抵扣税额”本期合计数填报。本期合计数填报。不予抵扣税额抵减额：为不予抵扣税额抵减额：为“进项税额转出进项税额转出”的其中数，根据增值的其中数，根据增值税纳税申报表中税纳税申报表中“免抵退货物不予抵扣税额抵减额免抵退货物不予抵扣税额抵减额”本期合计数本期合计数填报，以负数填写。填报，以负数填写。进项税额合计：根据增值税纳税申报表中本月进项税额

78、合计进项税额合计：根据增值税纳税申报表中本月进项税额合计数填报。进项数额合计数填报。进项数额合计=进项税额发生额进项税额发生额进项税额转出。进项税额转出。上期留底税额：根据增值税纳税申报表中上期留底税额本月上期留底税额：根据增值税纳税申报表中上期留底税额本月数填报。数填报。调整上期留抵税额：根据增值税纳税申报表中调整上期留抵税额：根据增值税纳税申报表中“本期查补税额本期查补税额抵减上期留抵税额数抵减上期留抵税额数”的本月填报数。的本月填报数。免抵退应退税额：根据增值税纳税申报表中免抵退应退税额免抵退应退税额：根据增值税纳税申报表中免抵退应退税额填报，此金额必须与上期主管税务机关出具的免抵退审批

79、通知填报，此金额必须与上期主管税务机关出具的免抵退审批通知书中的书中的“应退税额应退税额”一致。一致。应纳税额：很据本表计算填报。计算公式：应纳税额应纳税额：很据本表计算填报。计算公式：应纳税额=销项税额销项税额合计合计（进项税额合计（进项税额合计+上期留抵税额上期留抵税额调整上期留抵税额）调整上期留抵税额）+免免抵退应退税额。由系统自动生成。抵退应退税额。由系统自动生成。五、清算备案录入五、清算备案录入1、【业务说明】【业务说明】 在清算期间，生产企业货物已出口仍未收齐出口货物报关单在清算期间，生产企业货物已出口仍未收齐出口货物报关单（退税联）或缺代理出口证明，缺出核销单以及无出口报关单信（

80、退税联）或缺代理出口证明，缺出核销单以及无出口报关单信息，无代理出口证明信息的，由出口企业填写备案表报主管息，无代理出口证明信息的，由出口企业填写备案表报主管退税机关进行清算备案。逾期未备案的，各级主管国税机关不再退税机关进行清算备案。逾期未备案的，各级主管国税机关不再受理出口企业的清算备案申报。受理出口企业的清算备案申报。 对生产企业已备案并备齐退税单证，有出口报关单信息、代理对生产企业已备案并备齐退税单证，有出口报关单信息、代理出口证明信息的出口货物，在清算期当年出口证明信息的出口货物，在清算期当年6月月30日以前应当单独申日以前应当单独申报（可以多次申报），申报的退税所属期统一为报（可以

81、多次申报），申报的退税所属期统一为“202123”。本菜单根据退税单证不齐及缺外部信息的不同情况，录入备案本菜单根据退税单证不齐及缺外部信息的不同情况，录入备案表的相关项目的内容。表的相关项目的内容。2、【录入说明】、【录入说明】所属期：出口货物所属年份，默认为上一年度（所属期：出口货物所属年份，默认为上一年度（4位）位）+13，可以，可以修改。修改。申报序号：由系统自动产生，录入申报序号：由系统自动产生，录入6位，申报序号允许修改，如序位，申报序号允许修改，如序号输入不足号输入不足6位，前面补位，前面补0。申报批次：录入申报批次：录入2位，清算申报期可以有多个批次。位，清算申报期可以有多个批

82、次。出口发票号：根据企业需备案的出口货物外销发票号码录入，出口发票号：根据企业需备案的出口货物外销发票号码录入，12位，必录。位，必录。出口报关单号：出口报关单号：12位或位或21位。位。出口日期：外销发票或报关单上标注的货物出口日期。出口日期：外销发票或报关单上标注的货物出口日期。代理证明号：委托外贸企业出口并取得的相应代理出口货物证代理证明号：委托外贸企业出口并取得的相应代理出口货物证明号。明号。核销单号：与出口货物相应的外汇核销单号码。核销单号：与出口货物相应的外汇核销单号码。商品代码：按外销发票或报关单上所列商品所对应的商品代码录商品代码：按外销发票或报关单上所列商品所对应的商品代码录

83、入，可从常用码库带入。入，可从常用码库带入。商品名称：系统根据商品代码自动带入。商品名称：系统根据商品代码自动带入。计量单位：系统根据商品代码自动带入。计量单位：系统根据商品代码自动带入。出口数量：根据外销发票或出口报关单上货物实际出口数量填报。出口数量：根据外销发票或出口报关单上货物实际出口数量填报。美元出口额：根据外销发票或出口报关单上的美元出口额填报，美元出口额：根据外销发票或出口报关单上的美元出口额填报，不是美元的，根据汇率折算。不是美元的，根据汇率折算。美元汇率：根据企业记账汇率录入。美元汇率：根据企业记账汇率录入。报关单金额（￥）：美元出口额报关单金额（￥）：美元出口额*美元汇率美

84、元汇率发票金额（￥）：是指出口发票人民币金额发票金额（￥）：是指出口发票人民币金额贸易性质码：根据出口报关单相应的栏目选择。当贸易性质码等贸易性质码：根据出口报关单相应的栏目选择。当贸易性质码等于于15时，进料加工手册号必须录入，当贸易性质不等于时，进料加工手册号必须录入，当贸易性质不等于15时，进时，进料加工手册号可不录入。料加工手册号可不录入。贸易性质：根据贸易性质码自动带出。贸易性质：根据贸易性质码自动带出。退税率：根据商品代码自动带出。退税率：根据商品代码自动带出。进料加工手册号：该条出口货物如属进料加工业务的，须录入相进料加工手册号：该条出口货物如属进料加工业务的，须录入相应进料手册

85、号。应进料手册号。计划分配率：根据进料加工手册号带出。手册计划进口总值计划分配率：根据进料加工手册号带出。手册计划进口总值/计划计划出口总值。出口总值。组成计税价格：系统自动生成。计算公式：发票金额（￥）组成计税价格：系统自动生成。计算公式：发票金额（￥）*计划计划分配率分配率应免抵退税额：系统自动生成。计算公式：发票金额应免抵退税额：系统自动生成。计算公式：发票金额*退税率退税率免抵退税抵减额：系统自动生成。计算公式：组成计税价格免抵退税抵减额：系统自动生成。计算公式：组成计税价格*退税退税率率实际应免抵退税额：系统自动生成。计算公式：应免抵退税额实际应免抵退税额：系统自动生成。计算公式：应

86、免抵退税额免抵退税抵减额免抵退税抵减额记账凭证号：录入记账凭证号：录入调帐标记：选择录入调帐标记：选择录入备注：可以不填写备注：可以不填写备案类型：根据所缺凭证或信息的类型选择：备案类型：根据所缺凭证或信息的类型选择： 缺少出口报关单缺少出口报关单 缺代理出口证明缺代理出口证明 缺出口核销单缺出口核销单 无出口报关单信息无出口报关单信息 无无代理出口证明信息。代理出口证明信息。六、进料加工手册登记录入六、进料加工手册登记录入1、【业务说明】生产企业在取得海关签发的进料加工贸易手册后，申报办理生产企业进料加工贸易免税证明前，应通过本模块生成进料加工手册登记表及其电子数据，并向主管退税机关申请办理

87、手册登记手续以作为计算计划分配率的依据；同时，手册登记既是办理生产企业进料加工贸易免税证明的前提条件，也是进口料件明细申报录入及该类业务进行免税明细申报录入的前提未办理登记的手册将无法办理免税证明，未进行手册登记录入的，进口料件明细申报录入及免税明细申报录入的“进料手册号”栏将无法进行操作。2、【录入说明】、【录入说明】所属期：根据申报的年月填报，共所属期：根据申报的年月填报，共6位，位，4位年份，位年份，2位月份。位月份。序号：由序号：由4位流水号构成。序号要同资料的装订顺序保持一致。位流水号构成。序号要同资料的装订顺序保持一致。进料登记手册号：根据海关核发的进料加工登记手册号码填进料登记手

88、册号：根据海关核发的进料加工登记手册号码填列。列。“进料登记手册号进料登记手册号”如果录入重复的话，系统将给出提示。如果录入重复的话，系统将给出提示。币别代码：根据海关签发的加工合同备案表注明的外币确定。币别代码：根据海关签发的加工合同备案表注明的外币确定。计划进口总值：根据加工合同备案表上海关确定的计划进口计划进口总值：根据加工合同备案表上海关确定的计划进口料件总值金额填列，不包括不付汇的客供辅料进口额。料件总值金额填列，不包括不付汇的客供辅料进口额。计划出口总值：根据加工合同备案表上海关确定的计划出口计划出口总值：根据加工合同备案表上海关确定的计划出口货物总值金额填列。货物总值金额填列。计

89、划分配率：系统根据计划分配率：系统根据“计划进口总值计划进口总值”、“计划出口总值计划出口总值”自动计自动计算。计划分配率算。计划分配率=计划进口总值计划进口总值/计划出口总值计划出口总值*100%，要求小于，要求小于或等于或等于100%，如果，如果“计划分配率计划分配率”大于大于1，则，则“计划分配率计划分配率”为为1手册有效期限：根据加工合同备案表上海关核定的进料加工手册有效期限：根据加工合同备案表上海关核定的进料加工手册的有效期限填列。手册的有效期限填列。七、进口料件明细申报录入七、进口料件明细申报录入1、【业务说明】、【业务说明】生产企业在将进料加工手册核销前，需将该手册项下的所有生产

90、企业在将进料加工手册核销前，需将该手册项下的所有井口料件按月或集中一次，根据进料加工进口货物报关单通井口料件按月或集中一次，根据进料加工进口货物报关单通过本模块录入，并最终通过过本模块录入，并最终通过“申报数据处理申报数据处理”模块生成生产企业模块生成生产企业进料加工进口料件明细申报表及其电子数据上报主管退税机关，进料加工进口料件明细申报表及其电子数据上报主管退税机关，作为计算实际分配率的依据，并未手册核销提供必要条件。作为计算实际分配率的依据，并未手册核销提供必要条件。2、【录入说明】、【录入说明】所属期：根据申报的年月填报，共所属期：根据申报的年月填报，共6位，位，4位年份，位年份，2位月

91、份。位月份。申报序号：由申报序号：由4位流水号构成。序号要同资料的装订顺序保持一致，位流水号构成。序号要同资料的装订顺序保持一致，从从0001开始。开始。进口日期：安进口货物报关单注明的进口日期填报。进口日期：安进口货物报关单注明的进口日期填报。进口报关单号：根据进口报关单号：根据“进口货物报关单进口货物报关单”上上9位或位或18位海关编号位海关编号+0+2位项号位项号.如果有重复的话出提示如果有重复的话出提示,且必须输入且必须输入.进料登记手册号进料登记手册号:根据海关核发的进料加工登记手册上注明的根据海关核发的进料加工登记手册上注明的手册号填报。手册号填报。进口商品代码：根据进口商品代码：

92、根据“进口货物报关单进口货物报关单”上的商品代码填报。进行上的商品代码填报。进行此栏操作时，用户需按此栏操作时，用户需按“进口货物报关单进口货物报关单”上列明的进口商品代码，上列明的进口商品代码，先到系统维护先到系统维护商品代码库维护中选择该商品代码，添加到商品代码库维护中选择该商品代码，添加到常用商品代码库。用户也可将常用的商品代码一次性添加到常用常用商品代码库。用户也可将常用的商品代码一次性添加到常用商品代码库。商品代码库。进口商品名称：不需要人工录入，随确定的商品代码由系统自动进口商品名称：不需要人工录入，随确定的商品代码由系统自动带入。带入。进口数量：按进口数量：按“进口货物报关单进口

93、货物报关单”上进口商品的数量填报。上进口商品的数量填报。币别代码：按照进口货物报关单中列明的外币代码填报。币别代码：按照进口货物报关单中列明的外币代码填报。外币到岸价：按照进口货物报关单列明的外币到岸价金额填报。外币到岸价：按照进口货物报关单列明的外币到岸价金额填报。外币汇率：按进口企业财务入账汇率填报。外币汇率：按进口企业财务入账汇率填报。人民币到岸价：外币到岸价金额人民币到岸价：外币到岸价金额外币汇率。外币汇率。美元汇率：采用其他外币结算的应换算成美元汇率录入。美元汇率：采用其他外币结算的应换算成美元汇率录入。美元到岸价：人民币到岸价金额美元到岸价：人民币到岸价金额 美元汇率。美元汇率。海

94、关实征税额：根据海关实征的增值税、消费税录入。海关实征税额：根据海关实征的增值税、消费税录入。缴款书代码：根据企业向海关交纳的增值税、消费税缴款书的号缴款书代码：根据企业向海关交纳的增值税、消费税缴款书的号码录入。码录入。八、进料加工手册核销录入八、进料加工手册核销录入1、【业务说明】【业务说明】企业的进料加工手册使用完毕，经海关核销后，应通企业的进料加工手册使用完毕，经海关核销后，应通过本模块录入并最终通过过本模块录入并最终通过“申报数据处理申报数据处理”生成生产生成生产企业进料加工手册登记核销申请表及其电子数据，企业进料加工手册登记核销申请表及其电子数据，连同海关签发的进料加工登记手册复印

95、件、出口连同海关签发的进料加工登记手册复印件、出口货物的报关单复印件、向海关补税的税收缴款书复印货物的报关单复印件、向海关补税的税收缴款书复印件等资料向主管退税机关申请办理进料加工手册登记件等资料向主管退税机关申请办理进料加工手册登记核销手续。核销手续。手册核销是确定一本手册的实际分配率，病确定手册核销是确定一本手册的实际分配率，病确定“免抵免抵退税额抵减额退税额抵减额”和和“不予抵扣税额抵减额不予抵扣税额抵减额”的最终手续，的最终手续，手册不核销，将无法确定实际分配率。手册不核销，将无法确定实际分配率。2、【录入说明】、【录入说明】申报年月：根据申报办理核销的年月填报，共申报年月：根据申报办

96、理核销的年月填报，共6位，位，4位年月，位年月，2位月份。位月份。序号：由序号：由4位流水号构成。序号要同资料的装订顺序保持一致。位流水号构成。序号要同资料的装订顺序保持一致。进料登记手册号进料登记手册号:根据海关核发的进料加工登记手册上注明的根据海关核发的进料加工登记手册上注明的手册号填报。如果有重复的话，给出提示，且必须输入。手册号填报。如果有重复的话，给出提示，且必须输入。结转至其他手册成品（￥）：指生产的产品未直接出口，而是在结转至其他手册成品（￥）：指生产的产品未直接出口，而是在海关保税监管下结转至其他手册或销售给其他企业的产品销售额。海关保税监管下结转至其他手册或销售给其他企业的产

97、品销售额。剩余残次成品（￥）：指手册合同履行完后，剩余的残次成品、剩余残次成品（￥）：指手册合同履行完后，剩余的残次成品、半成品折人民币金额。半成品折人民币金额。其他减少出口成品（￥）：指生产的产品发生内销、损失等没有其他减少出口成品（￥）：指生产的产品发生内销、损失等没有出口，或虽已出口但未经税务机关审核通过的产品销售额或核定出口，或虽已出口但未经税务机关审核通过的产品销售额或核定销售额。销售额。剩余边角余料（￥）：指手册合同履行完后，剩余的边角余料折剩余边角余料（￥）：指手册合同履行完后，剩余的边角余料折人民币金额。人民币金额。结转至其他手册料件（￥）：指手册合同履行完后，为使用完的结转至

98、其他手册料件（￥）：指手册合同履行完后，为使用完的并结转至其他手册的进口料件金额。并结转至其他手册的进口料件金额。其他减少进口料件（￥）：指因发生销售、退货、损失等没有参其他减少进口料件（￥）：指因发生销售、退货、损失等没有参与产品生产的进口料件人民币金额。与产品生产的进口料件人民币金额。注意：若业务发生时已调减了当期的料件进口额，并向税务机关注意：若业务发生时已调减了当期的料件进口额，并向税务机关申报过，则不再参与本栏的计算。申报过，则不再参与本栏的计算。九、来料加工手册登记录入九、来料加工手册登记录入【业务说明】【业务说明】生成企业在取得海关签发的来料加工手册后，应于申请办理生成企业在取得

99、海关签发的来料加工手册后，应于申请办理来料加工免税证明前通过本模块生成来料加工登记申请表来料加工免税证明前通过本模块生成来料加工登记申请表向主管退税机关申请办理来料加工登记手续。该手续是进一步向主管退税机关申请办理来料加工登记手续。该手续是进一步办理来料加工免税证明和来料加工免税核销证明的前提。办理来料加工免税证明和来料加工免税核销证明的前提。【录入说明】【录入说明】所属期：根据申报的年月填报，共所属期：根据申报的年月填报，共6位，位，4位年月，位年月，2位月份。位月份。序号：由序号：由4位流水号构成。序号要同资料的装订顺序保持一致。位流水号构成。序号要同资料的装订顺序保持一致。来料登记手册号

100、：根据海关核发的来料加工登记手册号码填来料登记手册号：根据海关核发的来料加工登记手册号码填报。如果有重复的话，给出提示，且必须输入。报。如果有重复的话，给出提示，且必须输入。有效期限（月）：根据海关核定的来料加工手册的有效期（月）有效期限（月）：根据海关核定的来料加工手册的有效期（月）填报。填报。合同进口总值（￥）：根据来料加工登记手册（或合同）的合同进口总值（￥）：根据来料加工登记手册（或合同）的来料进口总值折算成的人民币金额填报。来料进口总值折算成的人民币金额填报。合同出口总值（￥）：根据来料加工登记手册（或合同）的合同出口总值（￥）：根据来料加工登记手册（或合同）的来料出口总值折算成的人

101、民币金额填报。来料出口总值折算成的人民币金额填报。合同加工费金额（￥）：根据来料加工登记手册（或合同）合同加工费金额（￥）：根据来料加工登记手册（或合同）的来料加工费总值折算成的人民币金额填报。的来料加工费总值折算成的人民币金额填报。十、来料加工明细申报录入十、来料加工明细申报录入【业务说明】【业务说明】生产企业在将来料加工进口的原材料零部件等加工成产品出口并生产企业在将来料加工进口的原材料零部件等加工成产品出口并在财务上做销售后，可通过本模块生成来料加工免税申请表在财务上做销售后，可通过本模块生成来料加工免税申请表及其电子数据，连同来料加工手册进口货物报关单出口货物外销及其电子数据，连同来料

102、加工手册进口货物报关单出口货物外销专用发票等资料向主管退税机关申请办理来料加工贸易免税证专用发票等资料向主管退税机关申请办理来料加工贸易免税证明，并据以作为增值税免税申报的依据。明，并据以作为增值税免税申报的依据。【录入说明】【录入说明】合同号：根据已在海关备案的来料加工合同号填写。合同号：根据已在海关备案的来料加工合同号填写。进口日期：根据进口货物报关单注明的进口日期填报。进口日期：根据进口货物报关单注明的进口日期填报。进口报关单号：根据进口报关单号：根据“进口货物报关单进口货物报关单”上上9位或位或18位海关编号位海关编号+0+2位项号。位项号。进口商品代码：根据进口商品代码：根据“进口货

103、物报关单进口货物报关单”撒谎那个列明的进口商品撒谎那个列明的进口商品代码填报。进行此栏操作时，用户须按代码填报。进行此栏操作时，用户须按“进口货物报关单进口货物报关单”上列明上列明的进口商品代码，先到系统维护的进口商品代码，先到系统维护商品代码库维护中选择该商品代码库维护中选择该商品代码，添加到常用商品代码库。用户也可以讲常用的商品代商品代码，添加到常用商品代码库。用户也可以讲常用的商品代码一次性添加到常用商品代码库。此栏一经确认，自动产生进码一次性添加到常用商品代码库。此栏一经确认，自动产生进口商品名称、计量单位等项。口商品名称、计量单位等项。进口数量：根据进口数量：根据“进口货物报关单进口

104、货物报关单”上进口商品的数量填报。上进口商品的数量填报。币别：根据币别：根据“进口货物报关单进口货物报关单”中列明的外币填报。中列明的外币填报。进口外币额：根据进口外币额：根据“进口货物报关单进口货物报关单”列明的外币到岸价金额填报。列明的外币到岸价金额填报。汇率：根据加工企业财务入账汇率填报。（下同）汇率：根据加工企业财务入账汇率填报。（下同）进口人民币金额：外币到岸价金额进口人民币金额：外币到岸价金额X外币汇率。外币汇率。发票号：根据出口商品专用发票号码填报，不可省略。填报的方法与免发票号：根据出口商品专用发票号码填报，不可省略。填报的方法与免税申报时填报的方法一致，否则核对不上。税申报时

105、填报的方法一致，否则核对不上。出口日期：按复出口货物报关单上的报关离境日期填报。出口日期：按复出口货物报关单上的报关离境日期填报。出口报关单号：根据海关出口报关单号：根据海关“出口货物报关单出口货物报关单”上上9位或位或18位位“海关编号海关编号”+0+2位项号填报。位项号填报。出口商品代码：进行此栏操作时，用户须按出口商品代码：进行此栏操作时，用户须按“出口货物报关单出口货物报关单”上列明的上列明的出口商品代码，先到出口商品代码，先到“系统维护系统维护-商品代码库维护商品代码库维护”中选择该商品代码，中选择该商品代码，添加到常用商品代码库。用户也可将常用的商品代码一次性添加到常用添加到常用商

106、品代码库。用户也可将常用的商品代码一次性添加到常用商品代码库。商品代码库。此栏一经确定，自动产生此栏一经确定，自动产生“出口商品名称出口商品名称”、“计量单位计量单位”。出口数量：根据复出口货物报关单上出口商品的数量填报。出口数量：根据复出口货物报关单上出口商品的数量填报。记账凭证号：根据企业入账凭证号码填报。记账凭证号：根据企业入账凭证号码填报。币别：根据复出口货物报关单中列明的外币填报。币别：根据复出口货物报关单中列明的外币填报。外币出口金额：根据复出口货物报关单列明的外币金额填报。外币出口金额：根据复出口货物报关单列明的外币金额填报。人民币出口金额：复出口货物外币金额人民币出口金额：复出

107、口货物外币金额X外币汇率。外币汇率。工缴费金额：根据复出口货物报关单备注栏注明的外币工缴费金额工缴费金额：根据复出口货物报关单备注栏注明的外币工缴费金额X外外币汇率计算填报。币汇率计算填报。十一、补办出口报关单录入1、【业务说明】、【业务说明】生产企业在出口货物报关单（出口退税联）遗失后，生产企业在出口货物报关单（出口退税联）遗失后，必须在货物出口后必须在货物出口后6个月内，向海关申请补办之前，通个月内，向海关申请补办之前，通过本模块生成关于申请出具（补办出口报关单证明）过本模块生成关于申请出具（补办出口报关单证明）的报告及其电子数据，向主管退税机关申请出具的报告及其电子数据，向主管退税机关申

108、请出具生产企业补办出口货物报关单证明，并据以作为生产企业补办出口货物报关单证明，并据以作为向海关申请补办报关单的凭据。向海关申请补办报关单的凭据。2、【录入说明】、【录入说明】所属期：根据申报补办的年月填报。所属期：根据申报补办的年月填报。申报序号：由申报序号：由4位流水号构成。序号要同申请补办资料位流水号构成。序号要同申请补办资料的装订顺序保持一致。的装订顺序保持一致。出口日期：原报关单的报关离境日期。出口日期：原报关单的报关离境日期。出口岸关系码：原报关单报关离境地的海关关别码。出口岸关系码：原报关单报关离境地的海关关别码。原因：简要填写补办原因。原因：简要填写补办原因。报关单编号：所丢失

109、报关单的报关单编号：所丢失报关单的9位或位或18位位“海关编号海关编号”。核销单号：所丢报关单对应的外汇核销单号码。核销单号：所丢报关单对应的外汇核销单号码。运单或提单号：所丢报关单对应的运单或提单号码。运单或提单号：所丢报关单对应的运单或提单号码。出口发票：所丢报关单对应的外销发票号码，不可省出口发票：所丢报关单对应的外销发票号码，不可省略。略。贸易性质码：按原报关单的贸易性质填报。贸易性质码：按原报关单的贸易性质填报。项号：按需补办报关单的出口货物记录项号：按需补办报关单的出口货物记录3位码（位码（0+2位位项号）逐条填列。项号）逐条填列。出口商品代码：按原报关单相应内容录入。进行此栏出口

110、商品代码：按原报关单相应内容录入。进行此栏操作时，用户须按补办的出口货物报关单上列明的出操作时，用户须按补办的出口货物报关单上列明的出口商品代码，先到口商品代码，先到“系统维护系统维护-商品代码库维护商品代码库维护”中选中选择该商品代码，添加到常用商品代码库。用户也可将择该商品代码，添加到常用商品代码库。用户也可将常用的商品代码一次性添加到常用商品代码库。此栏常用的商品代码一次性添加到常用商品代码库。此栏一经确定，自动产生一经确定，自动产生“商品名称商品名称”、“单位单位”。出口数量：按原报关单上出口商品的数量填报。出口数量：按原报关单上出口商品的数量填报。离岸价：严格按照需补办的报关单的美元

111、离岸价填报。离岸价：严格按照需补办的报关单的美元离岸价填报。如不是如不是FOB价或不是美元的，应予以准确地换算。价或不是美元的，应予以准确地换算。十二、补办出口收汇核销录入十二、补办出口收汇核销录入1、【业务说明】、【业务说明】出口企业遗失出口收汇核销单后，应通过本系统生成关于申请出口企业遗失出口收汇核销单后，应通过本系统生成关于申请出具（补办出口收汇核单证明）的报告及其电子数据向主管退出具（补办出口收汇核单证明）的报告及其电子数据向主管退税机关申请出具生产企业补办出口收汇核销单证明，并据以税机关申请出具生产企业补办出口收汇核销单证明，并据以作为向外汇管理部门申请补办的凭据。作为向外汇管理部门

112、申请补办的凭据。2、 录入说明录入说明所属期：根据申请补办的年月填报。所属期：根据申请补办的年月填报。申报序号：由申报序号：由4位流水号构成。序号要同申请补办资料的装订顺序位流水号构成。序号要同申请补办资料的装订顺序保持一致。保持一致。核销日期：根据外汇核销的日期填报。核销日期：根据外汇核销的日期填报。外管局代码：根据企业主管外汇管理机关所在地地区代码前六位外管局代码：根据企业主管外汇管理机关所在地地区代码前六位填报。填报。外管局名称：根据企业主管外汇管理机关的名称填报。外管局名称：根据企业主管外汇管理机关的名称填报。 核销单号：根据需补办的、尚未办理退税申报的外汇核销单号：根据需补办的、尚未

113、办理退税申报的外汇核销单号码填报。核销单号码填报。报关单号：根据需补办的核销单所对应的、尚未办理报关单号：根据需补办的核销单所对应的、尚未办理退税申报的出口货物报关单退税申报的出口货物报关单“海关编号海关编号”（9位或位或18位）位）填报。填报。出口发票：根据需补办的出口货物报关单所对应的外出口发票：根据需补办的出口货物报关单所对应的外销发票号码填报，不可省略。销发票号码填报，不可省略。离岸价：根据需补办的核销单的美元离岸价填报。如离岸价：根据需补办的核销单的美元离岸价填报。如不是不是FOB价或不是美元的，应予以准确地换算。价或不是美元的，应予以准确地换算。贸易性质码：根据需补办的核销单所对应

114、的报关单上贸易性质码：根据需补办的核销单所对应的报关单上注明的贸易性质填报。注明的贸易性质填报。十三、退运已办结税务证明申请录入十三、退运已办结税务证明申请录入1、【业务说明】、【业务说明】生产企业已报关出口货物，因故发生退关退运情况的，应通过本生产企业已报关出口货物，因故发生退关退运情况的，应通过本模块生成出口货物退运已办结税务证明的申请及电子数据，模块生成出口货物退运已办结税务证明的申请及电子数据，连同其他资料向主管退机关申请办理出口货物退运已办结税务连同其他资料向主管退机关申请办理出口货物退运已办结税务证明，并据以作为向海关领取退运货物的凭据。证明，并据以作为向海关领取退运货物的凭据。2

115、、 录入说明录入说明 所属期：根据申报补办的年月填报所属期：根据申报补办的年月填报申报序号：由申报序号：由4位流水号构成。序号要同申请证明的装订顺序保持位流水号构成。序号要同申请证明的装订顺序保持一致。一致。关别代码：根据该批退运货物进关地的海关代码填报。关别代码：根据该批退运货物进关地的海关代码填报。 贸易性质：根据该批退运货物原出口报关单上的贸易性质填报。贸易性质：根据该批退运货物原出口报关单上的贸易性质填报。 原代理证明编号：如属委托出口货物，受托出口企业已办代理原代理证明编号：如属委托出口货物，受托出口企业已办代理出口货物证明的，按所办代理出口货物证明的号码录入。出口货物证明的，按所办

116、代理出口货物证明的号码录入。 原报关单号：该批货物出口时的出口货物报关单号码。原报关单号：该批货物出口时的出口货物报关单号码。如该批货物已申报退税，如果如该批货物已申报退税，如果“原代理证明号原代理证明号”或或“原报关单号原报关单号”一旦确定，则一旦确定，则“出口发票出口发票”、“核销单号核销单号”、“出口日期出口日期”、“申报退税年月申报退税年月”、“商品代码商品代码”、“商品名称商品名称”、“计量单位计量单位”、“出口出口数量数量”、“原出口额（￥）原出口额（￥）”、“原实际免抵退税原实际免抵退税额额”、“原退税率原退税率”等栏目会根据已申报情况自等栏目会根据已申报情况自动带入。动带入。退

117、运数量：根据退运货物的数量填报。退运数量：根据退运货物的数量填报。“退运退运数量数量”不大于不大于“出口数量出口数量”。 退运出口额：根据退运货物的原出口商品单价退运出口额：根据退运货物的原出口商品单价计算填报。计算填报。“退运出口额退运出口额”不大于不大于“原出口额原出口额”。 调整免抵退税额：根据调整免抵退税额：根据“退运数量退运数量”、“退运出退运出口额口额”和已生成退税上报的历史数据自动计算。和已生成退税上报的历史数据自动计算。“调整免抵退税额调整免抵退税额”不大于原不大于原“实际免抵退税额实际免抵退税额”，如大于则给予提示。，如大于则给予提示。 原因码：根据退运的理由选择确定。原因码

118、：根据退运的理由选择确定。十四、代理未退税证明申请录入十四、代理未退税证明申请录入1、【业务说明】、【业务说明】委托出口的生产企业如遗失受托方（外贸企业）主管退税机关出委托出口的生产企业如遗失受托方（外贸企业）主管退税机关出具的代理出口货物证明而无法申请出口货物免抵退税的，应具的代理出口货物证明而无法申请出口货物免抵退税的，应在规定的时间内，通过本模块生成关于申请出具（代理出口未在规定的时间内，通过本模块生成关于申请出具（代理出口未退税证明）的报告及其电子数据，向主管退税机关申请出具退税证明）的报告及其电子数据，向主管退税机关申请出具生产企业代理出口未退税证明，然后交受托企业据以向其主生产企业

119、代理出口未退税证明，然后交受托企业据以向其主管退税机关申请补办代理出口货物证明。管退税机关申请补办代理出口货物证明。2、【录入说明】、【录入说明】所属期：根据申请补办的年月填报。所属期：根据申请补办的年月填报。序号：由序号：由4位流水号构成。序号要同申请补办资料的装订顺序保持位流水号构成。序号要同申请补办资料的装订顺序保持一致。一致。 开具证明日期：根据原代理出口货物证明出具的时间填报。开具证明日期：根据原代理出口货物证明出具的时间填报。 受托企业代码：根据原代理出口货物的受托外贸企业的海关代码受托企业代码：根据原代理出口货物的受托外贸企业的海关代码填报。填报。 受托企业名称：根据原代理出口货

120、物的受托外贸企业的名称填报。受托企业名称：根据原代理出口货物的受托外贸企业的名称填报。 开具证明税局码：根据受托单位所在地国税局地区代码前开具证明税局码：根据受托单位所在地国税局地区代码前6位填位填报。报。 开具证明国税局：根据出具代理出口货物证明的国税局名称开具证明国税局：根据出具代理出口货物证明的国税局名称填报。填报。原因：简要填写补办原因。原因：简要填写补办原因。 代理证明编号：原代理出口货物证明的编号。代理证明编号：原代理出口货物证明的编号。 项号：原代理出口货物证明上的代理出口记录的项号：原代理出口货物证明上的代理出口记录的项号。项号。 报关单号：按原代理出口货物证明注明的报关单报关

121、单号：按原代理出口货物证明注明的报关单填报。填报。 出口日期：按原代理出口货物报关单的报关离境日期出口日期：按原代理出口货物报关单的报关离境日期填报。填报。 核销单号：报关单对应的外汇核销单号码。核销单号：报关单对应的外汇核销单号码。 商品代码：报关单对应的出口货物商品编码。进行此商品代码：报关单对应的出口货物商品编码。进行此栏操作时，用户须按出口货物报关单上列明的出口商栏操作时，用户须按出口货物报关单上列明的出口商品代码，先到品代码，先到“系统维护系统维护-商品代码库维护商品代码库维护”中选择该中选择该商品代码，添加到常用商品代码库。用户也可将常用商品代码，添加到常用商品代码库。用户也可将常

122、用的商品代码一次性添加到常用商品代码库。此号码一的商品代码一次性添加到常用商品代码库。此号码一经确定，自动产生经确定，自动产生“商品名称商品名称”、“单位单位”。出口数量：报关单对应的出口商品数量。出口数量：报关单对应的出口商品数量。 美元离岸价：严格按原代理出口货物证明上报关美元离岸价：严格按原代理出口货物证明上报关单号对应的出口商品美元离岸价填报。单号对应的出口商品美元离岸价填报。 委托合同号：按代理出口货物证明注明的委托代委托合同号：按代理出口货物证明注明的委托代理出口合同号填写。理出口合同号填写。十五、视同自产货物专用税票核对申请十五、视同自产货物专用税票核对申请1、【业务说明】、【业

123、务说明】生产企业在购进视同自产的四类货物并取得增值税专生产企业在购进视同自产的四类货物并取得增值税专用缴款书（出口货物专用）后，应于退（免）税申报用缴款书（出口货物专用）后，应于退（免）税申报前，通过本模块生成视同自产货物专用税票信息核前，通过本模块生成视同自产货物专用税票信息核对申请表及其电子数据，连同增值税专用发票、专对申请表及其电子数据，连同增值税专用发票、专用缴款书一起向主管退税机关申请出具视同自产货用缴款书一起向主管退税机关申请出具视同自产货物专用税票信息核对证明，并据以作为退（免）税物专用税票信息核对证明，并据以作为退（免）税申报的凭证之一。申报的凭证之一。 2、【录入说明】、【录

124、入说明】申报年月：申请办理核对证明的时间，共申报年月：申请办理核对证明的时间，共6位，前位，前4位位为年份，后为年份，后2位为月份。位为月份。申报序号：同一申报年月下，申请办理核对证明的进申报序号：同一申报年月下，申请办理核对证明的进货凭证自然序号。系统自动产生，允许修改，录入货凭证自然序号。系统自动产生，允许修改，录入4位。位。退税税种：只能录入增值税或消费税。（退税税种：只能录入增值税或消费税。（V或者或者C）。）。进货凭证号：购进视同自产货物取得的专用税进货凭证号：购进视同自产货物取得的专用税票号码。票号码。4位缴款书批号位缴款书批号+7位字轨号位字轨号+2位项号，位项号，其中，其中，4

125、位缴款书批号，系统将字轨号前括号位缴款书批号，系统将字轨号前括号内内6位专用缴款书批号中的年份头两位去掉所位专用缴款书批号中的年份头两位去掉所得。得。供货方税号：供货企业税务登记证号。供货方税号：供货企业税务登记证号。开票日期：开具专用税票的日期。开票日期：开具专用税票的日期。货物名称：购进视同自产货物的名称。货物名称：购进视同自产货物的名称。进货课税数量：购进视同自产物的计税数量。进货课税数量：购进视同自产物的计税数量。进货单价：购进视同自产货物的单位价格。进货单价：购进视同自产货物的单位价格。计税金额：进货单价计税金额：进货单价*进货课税数量。进货课税数量。法定税率：可选，可以录入，其值不

126、能大于法定税率：可选，可以录入，其值不能大于1。征收率：可选，可以录入，其值不能大于征收率：可选，可以录入，其值不能大于1。实缴税率：计税金额实缴税率：计税金额*征收率。征收率。免税明细数据录入增值税纳税汇总表录入退税明细数据录入进料加工贸易操作步骤：进料加工贸易操作步骤：进料加工手册录入进料加工明细录入进料加工手册核销录入免税明细数据录入进口料件抵扣明细录入增值税纳税汇总表录入退税明细数据录入一般贸易操作步骤：一般贸易操作步骤：请根据当地税务机关的具体要求申报来料加工手册录入来料加工明细录入免税明细数据录入来料加工贸易操作步骤：来料加工贸易操作步骤： 免税：免税： 免税数据录入免税申报数据打

127、印免税数据申报退税退税:退税数据录入预申报税务局审核并反馈疑点下载反馈数据读入反馈数据检查调整疑点数据正式申报正式申报反馈申报过程：申报过程：1、未生成上报的数据：对于未生成的上报数据，可以在数据录入界面中点击修改按钮直接进行修改。2、正式申报后的数据：对于正式申报后的数据是被隐藏起来的，在数据录入界面下无法浏览并修改，这是正常现象。如果需要修改，请按如下步骤修改：撤消正式申报修改错误数据并保存重新打印申报数据重新生成申报数据数据的修改：数据的修改： 零申报是本月没有任何出口业务发生的情况下进行申报的方式。零申报纳税汇总表数据录入方法是，如果有调整上期留抵税额就要按实际填写，没有则无需填写，其

128、它数据录入项根据当月增值税纳税申报表录入。零申报免税明细数据录入表，录入项可以不填直接申报，也可视具体情况向当地税务机关咨询如何填写。关于零申报：关于零申报：1、打印申报数据：包括免税申报、退税申报、单证申报、清算备案。退税申报数据打印是向导式打印，如下图：申报数据处理：申报数据处理：2、生成上报数据：免税申报、单证申报、清算备案申报没有预申报，直接进行正式申报，而退税则必须先预申报，然后进行正式申报。退税正式申报数据是以向导式进行申报，如图：3、选择申报方式（网上申报、软盘上报、另存为）注意：此处所填网络地址为举例所用，每个企业请按自已实际情况填写。一、配置一、配置1、点击软件中“系统维护”

129、中的“系统配置”菜单，并选择 “拔号设置”选项，出现如下图所示界面，并在“服务 器名称”栏填上服务器地址，如；生产企业申报软件网上申报设置和使用说明生产企业申报软件网上申报设置和使用说明 ：2、拔号上网的企业，“是否通过代理软件上网”，“代理服 务器地址”，“端口”，这三项为空不需填写任何内容；3、宽带上网的企业若没有通过代理软件的设置同2；4、通过代理软件宽带上网的企业，请先点击“是否通过代 理软件上网”后的方框，并在“代理服务器地址”，“端 口”中正确填写本企业上网所用代理服务器的IP地址和 分配给需要进行网上申报计算机的端口，如下图所示：注意：此处所填IP地址和端口为举例所用，每个企业请

130、按自已实际情况填写。二、网上申报二、网上申报 1、打开软件，点击菜单（或浏览树）中的“申报数据处 理”-“生成上报数据”-“预申报数据”后，进入预申报 窗口。在申报数据生成成功之后，选择“网上申报” 时，如下图所示： 5、“是否需将免税数据传给退税机关”栏中，选择：“否”(无锡地区用户选择“是”)6、应该填写的内容完成后，请点击“确定”按钮进行配置确认； 7、退出软件重新打开后便可进行网上申报。2、在点击“确定”按钮前，请先查看计算机是否处于上网状态。若计算机已经上网点击“网上申报”按钮后，将会看到如下图所示的提示界面：3、点击“完成”按钮后，系统提示“上传成功”，这样网上预申报的工作就已完成

131、。4、正式申报的操作与此相同，此处不再赘述。三、反馈数据下载三、反馈数据下载1、点击“反馈数据处理”菜单中的“下载反馈数据”选项， 进入如下图所示的界面（提示：在进行反馈数据下载 之前，计算机需已上网）：2、点击“显示可下载文件”按钮后，预审反馈的文件便显示 列表框中。如要下载，只需选中前面的方框后点击“下 载”按钮即可，如图所示： 3、文件下载结束后，系统会自动提示是否读入反馈数据.4、点击“确定”按钮后进入反馈数据读入界面，在图中右 边的列表框中选择要读入的文件并点击下一步，便可 对反馈数据进行读入。四、预审检查调整四、预审检查调整1、在读入完预审反馈数据后，点击“反馈数据处理”中的“预审

132、检查调整”对预审中有疑点的数据进行检查调整，如图所示： 在上图中根据相应疑点的描述内容，选择处理意见对数 据进行调整即可。国税局审核退税和单证数据，一共有国税局审核退税和单证数据，一共有109个疑点个疑点,其中退税数据有其中退税数据有41个疑个疑点，其他是单证疑点。点，其他是单证疑点。 对于疑点的具体描述，如果有此需求的用户比较对于疑点的具体描述，如果有此需求的用户比较多，我公司将会由审核系统的开发人员与省国税相关专家配合，出一本多，我公司将会由审核系统的开发人员与省国税相关专家配合，出一本审核疑点具体讲解的小册子。现举例说明：审核疑点具体讲解的小册子。现举例说明：疑点代码：S331疑点描述：

133、出口发票号（XXX)的退税数据与免税数据的所属期之差超过规定范围。疑点说明：退税数据的申报日期(DR_DATE) - 免税数据的申报所属期(SB_YM) 审核配置中允许的征退税差额（一般6个月,具体询问各国税局审核配置)，免税和退税数据关联审核的条件是发票号码一致（INV_NO)。注意：此疑点对读入日期只审核到月份，没有到具体日期。如退税DR_DATE(2004-07-31)免税所属期为SB_YM(200301) ，审核配置中如果允许的征退税差额为6个月，此数据审核将不会出疑点。审核疑点说明审核疑点说明疑点代码：s888疑点描述：免税已申报无出口信息已补税 疑点说明：退税数据的报关单号(bgd

134、_no)在免税数据的历史库（H_zs_tssb)并且补税类型标志为（bslx_flag）为1注意：由于免税数据添加了免税审核，当免税数据在复核时还是无纸质报关单并且又没有当成特殊政策处理的，它的补税类型标志将会是1疑点代码：s330疑点描述：免税明细电子信息中无此出口发票号（xxx）疑点说明：退税数据的出口发票号码(inv_no)不在在免税数据的历史库（H_zs_tssb) 注意：只有当免税历史库中补税标志为1或者2时，才会将本年度的免税数据组织过来对审。其中，当所属期为13月份时，会组织本年度和上年度的免税数据。审核疑点说明审核疑点说明生产企业退税常见问题解答生产企业退税常见问题解答 1、在

135、退税数据录入时，人民币金额要求录入发票人民币金额，而不是原来的报关单人民币金额。2、数值项关系不正确：A、发票人民币金额乘以征税率和退税率的差是否等于征退税率差额；B、发票人民币金额乘以退税率是否等于申报的应退税额；C、外币金额乘以外币汇率是否等于报关单人民币金额（0.1）；D、申报的应退税额是否等于实际免抵退税额加上应抵扣税额；3、报关单的录入问题：报关单要录入项号；如果报关单是18位，则录入后9位加上项号。生产企业退税常见问题解答生产企业退税常见问题解答4、运保佣的录入问题： 按照正确的方法录入运保佣数据：在免税数据中按照 贸易性质98录入，不要录入为其它的贸易性质，不要 在退税申报中直接

136、扣减。5、征退税率修改问题： 在录入过程中不要修改征税率或者退税率6、免税申报中报错了贸易性质： 注意正确填写免税申报的贸易性质，否则可能会引起 不能退税。7、出口发票找不到问题： 在录入出口发票号时，如果系统出现“免税明细中没 有该发票号”的提示，最好先确认免税数据的录入情 况，否则会造成审核问题。生产企业退税常见问题解答生产企业退税常见问题解答8、打印申报数据无法调出EXCEL模板问题。 a、检查OFFICE软件是否为正版，如不是请安装微软公 司的正版软件。 b 、请先检查软件是否安装完全，可备份数据后重装 软件。 9、申报软件无法连接到数据库问题。a、如果以前备份过数据库，可以重新安装申

137、报软件，再还原数据库。 b 、在申报软件数据没有备份的情况下，如安装 的是微软公司的正版OFFICE软件，可以使用其中 的组件直接修复数据库。培训课程培训课程第一部分第一部分 生产企业出口退税的几种经营模式生产企业出口退税的几种经营模式第二部分第二部分 出口货物退（免）税基本知识及政出口货物退（免）税基本知识及政策内容策内容第三部分生产企业出口货物退（免）税申报生产企业出口货物退（免）税申报系统系统第四部分第四部分 软件在线升级的操作软件在线升级的操作第五部分第五部分 结汇、收汇、核销的操作流程结汇、收汇、核销的操作流程软件在线升级的操作软件在线升级的操作一、登录南京擎天科技有限公司网站二、进

138、入下载中心三、以海关代码为登录名登录四、选择所需下载文件并保存到硬盘五、将下载文件解压缩并进行安装六、检查软件是否升级成功一、登录南京擎天科技有限公司网站一、登录南京擎天科技有限公司网站1、双击桌面上的IE图标（如下图）2、在地址栏中录入南京擎天科技有限公司的网址（）,进入公司网站主页。（如下图）二、进入下载中心二、进入下载中心单击公司网站主页上的“客户服务”，进入客户服务中心。（如下图）三、选择所需下载文件并保存到硬盘三、选择所需下载文件并保存到硬盘1、单击上图中的“下载中心”，输入企业的海关代码登陆（如下图）。2、进入下载列表中，找到3.2.0升级程序，点击进入下载界面。在下载界面中，点击

139、“请点击这里下载”3、单击图中的保存按钮，将所需下载文件保存到硬盘。（如下图）4、选择文件保存路径。（如下图）5、系统提示下载的进度条四、将下载文件解压缩并进行安装四、将下载文件解压缩并进行安装1、文件下载成功。（如下图）解压缩所下载的文件2、双击上图中的下载文件，将下载文件解压缩，单击下图中的“安装”按钮。（如下图）3、打开解压缩后的文件进行安装。（如下图）4、运行下图中的升级文件setup.exe。（如下图）5、运行升级文件后，出现如下图界面，用户只需选择正确的安装路径，再点击“下一步”即可升级安装成功。五、检查软件是否升级成功在“帮助”菜单下的“关于”中查看内部版本号。（如下图）培训课程

140、培训课程第一部分第一部分 生产企业出口退税的几种经营模式生产企业出口退税的几种经营模式第二部分第二部分 出口货物退（免）税基本知识及政出口货物退（免）税基本知识及政策内容策内容第三部分生产企业出口货物退（免）税申报生产企业出口货物退（免）税申报系统系统第四部分第四部分 软件在线升级的操作软件在线升级的操作第五部分第五部分 结汇、收汇、核销的操作流程结汇、收汇、核销的操作流程第五部分第五部分 结汇、收汇、核销的操作流程结汇、收汇、核销的操作流程结汇收汇核销的步骤结汇收汇核销的步骤 去外管局网上插入去外管局网上插入IC卡进入电子口岸申领卡进入电子口岸申领核销单（一式三联），地址在苏州狮山大桥核销单

141、（一式三联），地址在苏州狮山大桥 业务部业务部 凭形式发票凭形式发票 装箱单装箱单 出货单到财务出货单到财务那领核销单（盖骑缝章那领核销单（盖骑缝章-公章），在形式发票空公章），在形式发票空白处写上核销单号码，财务到电子口岸进行口白处写上核销单号码，财务到电子口岸进行口岸设置岸设置出口部出口部 拿着核销单去报关公司报关，出口的当拿着核销单去报关公司报关，出口的当月要开具外销发票，当月必须要申报免税，否月要开具外销发票，当月必须要申报免税，否则不可能退税则不可能退税 报关之后报关之后1个月内报关公司会退还出口报关个月内报关公司会退还出口报关单，核销单（上面含出口信息）和提单单，核销单（上面含出口

142、信息）和提单 进行电子口岸交单进行电子口岸交单 出口收汇（交核销单）出口收汇（交核销单） 出口退税（交报关单）出口退税（交报关单） 免抵退系统做出口退税免抵退系统做出口退税 收到银行外汇通知（待核查帐户里需要结收到银行外汇通知（待核查帐户里需要结汇到一般结算帐户里才能使用）汇到一般结算帐户里才能使用） 公司出具收汇证明（证明贸易收入表盖公公司出具收汇证明（证明贸易收入表盖公章章 同时提供核销单号码同时提供核销单号码 带上带上IC卡卡 ）由银行把）由银行把外币从待核查帐户转入一般结算帐户。外币从待核查帐户转入一般结算帐户。 银行出具收汇核销联，带上公司填写的一银行出具收汇核销联，带上公司填写的一般贸易收汇核销表（一式两联盖公章）填写核般贸易收汇核销表（一式两联盖公章）填写核销联上收汇号码（销联上收汇号码（18位），报关单号码和核销位），报关单号码和核销单号码以及收汇金额连同以上所述纸质资料到单号码以及收汇金额连同以上所述纸质资料到外管局柜台做收汇核销外管局柜台做收汇核销 核销单出口退税联（盖有核销章）撕下送核销单出口退税联（盖有核销章）撕下送至税务局（至税务局（C类企业就不需要了）类企业就不需要了） 谢谢 谢谢 大大 家家