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1、第八章第八章 鼓励出口措施鼓励出口措施及出口管制措施及出口管制措施第一节第一节 鼓励出口措施的主要类型鼓励出口措施的主要类型l出口补贴出口补贴(Export Subsidies)l出口退税出口退税（Export Rebates）l出口信贷和出口信贷国家担保制出口信贷和出口信贷国家担保制(Export Credit and Export Credit Guarantee system)l外汇倾销外汇倾销(Exchange Dumping)l行政组织措施行政组织措施 （自学）（自学）出口补贴出口补贴 (Export Subsidies)l出口补贴又称出口津贴，是一国政府在商品出口出口补贴又称出口津
2、贴，是一国政府在商品出口时，给予出口厂商的现金补贴或财政上的优惠，时，给予出口厂商的现金补贴或财政上的优惠，目的在于降低出口商品的价格，加强其在国外市目的在于降低出口商品的价格，加强其在国外市场的竞争力。场的竞争力。F生产补贴和出口补贴生产补贴和出口补贴F直接补贴和间接补贴直接补贴和间接补贴F出口补贴与反补贴制裁出口补贴与反补贴制裁出口补贴的常见的方式出口补贴的常见的方式 亏损补贴亏损补贴 减免税收减免税收 提供廉价资源提供廉价资源 优惠汇率优惠汇率 优惠收购优惠收购 信息服务信息服务扩展性知识扩展性知识扩展性知识扩展性知识：出口补贴的出口补贴的局部均衡效应局部均衡效应DxSxEXPx($)1
3、04050306035203.5ABC4HJGNMabcda+b+c ： 国内生产者获利国内生产者获利a+b ：国内消费者损失：国内消费者损失 b+c+d ：政府补贴：政府补贴净损失净损失 ：b+d出口退税出口退税（Export Rebates）l出口退税是指政府对国产品所征的货物出口退税是指政府对国产品所征的货物税或加工出口前所缴纳的原料进口税，税或加工出口前所缴纳的原料进口税，在制成品出口时予以退还。在制成品出口时予以退还。( (间接补贴的间接补贴的一种形式一种形式) )l关贸总协定一般禁止出口补贴，但对于关贸总协定一般禁止出口补贴，但对于 “边境税边境税”调整调整 (Border Tax
4、 (Border Tax Adjustment)Adjustment)即出口退税则予以认可，并即出口退税则予以认可，并明文规定进口国不得因出口国的退税行明文规定进口国不得因出口国的退税行为而课征为而课征“反贴补税反贴补税”。出口退税出口退税l为了促进出口，世界各国均实行出口退税措施，世界贸为了促进出口，世界各国均实行出口退税措施，世界贸易组织在易组织在补贴与反补贴协议补贴与反补贴协议中，允许世界贸易组织中，允许世界贸易组织成员把如下的税收退回给出口厂商。成员把如下的税收退回给出口厂商。 1 1对出口产品在制造过程中使用和消耗的生产投对出口产品在制造过程中使用和消耗的生产投入物征收的关税和其他间
5、接税。入物征收的关税和其他间接税。2 2对出口产品征收的间接税。对出口产品征收的间接税。3 3对出口产品在生产和流通过程中征收的间接税。对出口产品在生产和流通过程中征收的间接税。F“间接税间接税”：对销售、执照、营业、增值、特许：对销售、执照、营业、增值、特许经营、印花、转让、库存和设备所征收的税。经营、印花、转让、库存和设备所征收的税。出口退税出口退税（Export Rebates）p理论依据是避免双重征税和保证国际竞争的公理论依据是避免双重征税和保证国际竞争的公平性。平性。p双重征税是由于进口国在产品的最终消费阶段双重征税是由于进口国在产品的最终消费阶段还要征收间接税导致的。还要征收间接税
6、导致的。 如：彩电在美国销售，还要征收消费税如：彩电在美国销售，还要征收消费税p出口退税是生产领域还是消费领域出口退税是生产领域还是消费领域p退税的额度退税的额度超过实际征收的税赋则实际构超过实际征收的税赋则实际构成了出口补贴成了出口补贴出口信贷出口信贷 (Export Credit)l出口国银行对本国商品所提供的一种信贷资助，用出口国银行对本国商品所提供的一种信贷资助，用以促进和扩大出口。以促进和扩大出口。l卖方信贷卖方信贷 (Suppliers Credit)(Suppliers Credit)出口国银行向本国出出口国银行向本国出口厂商即卖方提供的信贷，进口方以延期付款的方式。卖口厂商即卖
7、方提供的信贷，进口方以延期付款的方式。卖方信贷就是银行直接资助出口厂商向外国进口商提供延期方信贷就是银行直接资助出口厂商向外国进口商提供延期付款，以利商品出口。付款，以利商品出口。l买方信贷买方信贷 (Buyers Credit)(Buyers Credit)出口国银行直接向进口国出口国银行直接向进口国银行或进口厂商银行或进口厂商( (即买方即买方) )提供的贷款，帮助解决进口厂商提供的贷款，帮助解决进口厂商资金不足、不能立即付款的困难，以刺激国外消费者购买资金不足、不能立即付款的困难，以刺激国外消费者购买本国出口的大型机器设备或成套设备。本国出口的大型机器设备或成套设备。出口信贷国家担保制出
8、口信贷国家担保制(Export Credit Guarantee System)l政府设置专门的机构或专业银行，为本政府设置专门的机构或专业银行，为本国出口企业或提供出口信贷的商业银行国出口企业或提供出口信贷的商业银行进行保险的一种方式。进行保险的一种方式。l出口国政府担保支付一部分或全部货款，出口国政府担保支付一部分或全部货款，减少贷款银行的风险。减少贷款银行的风险。( (商品性风险；政商品性风险；政治因素、外汇管制、货币贬值等所引起治因素、外汇管制、货币贬值等所引起的不能按时付款或拒绝付款的风险）的不能按时付款或拒绝付款的风险）出口信用保险承保主要风险出口信用保险承保主要风险l商业信用风险
9、商业信用风险F买方被宣告破产或实际丧失偿付能力；买方被宣告破产或实际丧失偿付能力；F买方拖欠货款超过一定时间（通常规定买方拖欠货款超过一定时间（通常规定4 4个月或个月或6 6个月）；个月）；F买方在发货前单方面中止合同或发货后不按合同规定提货买方在发货前单方面中止合同或发货后不按合同规定提货。l政治风险政治风险F买方所在国实行汇兑限制；买方所在国实行汇兑限制；F买方所在国实行贸易禁运或吊销有关进口许可证；买方所在国实行贸易禁运或吊销有关进口许可证；F买方所在国实施对外延迟付款令；买方所在国实施对外延迟付款令；F买方所在国发生战争、动乱等；买方所在国发生战争、动乱等；F发生致使合同无法履行的其
10、他非常事件，如巨大自然灾害发生致使合同无法履行的其他非常事件，如巨大自然灾害等。等。关于出口信贷的君子协定关于出口信贷的君子协定 l1978年年2月，月，OECD(经合组织经合组织)成员国之间成员国之间达成了达成了“关于官方支持的出口信贷指导规则的关于官方支持的出口信贷指导规则的约定约定”，明确了出口信贷国际政策的一般原则，明确了出口信贷国际政策的一般原则，这个安排被称为这个安排被称为君子协定君子协定。1983年、年、1987年、年、1992年和年和1999年经过多次修改年经过多次修改和补充和补充 。l出口信贷的一些基本规定出口信贷的一些基本规定F15预付款的要求预付款的要求 ，85的贷款比例
11、的贷款比例 ；F本金每半年等额偿还一次本金每半年等额偿还一次 ；F10年最长还款期年最长还款期 ；lWTO有把有把OECD君子协定君子协定约定列入约定列入WT0协定规定的倾向。协定规定的倾向。外汇倾销外汇倾销 （Exchange Dumping)l外外汇汇倾倾销销，是是指指政政府府利利用用本本国国货货币币对对外外贬贬值值的的机机会会，争争夺夺国国外外市市场场的的一一种种手手段段。由由于于货货币币贬贬值值后后，出出口口商商品品以以外外国国货货币币表表示示的的价价格格降降低低，从而提高了竞争能力，达到扩大出口的目的。从而提高了竞争能力，达到扩大出口的目的。 F汇率决定机制汇率决定机制F货币贬值与国
12、内通货膨胀货币贬值与国内通货膨胀F贸易伙伴的反措施贸易伙伴的反措施第二节第二节 经济特区经济特区 经经济济特特区区是是一一个个国国家家或或地地区区 在在其其境境内内划划出出的的一一定定范范围围内内，建建筑筑或或扩扩建建码码头头、仓仓库库、厂厂房房等等基基础础设设施施和和实实行行免免除除关关税税等等优优惠惠待待遇遇，吸吸引引外外国国企企业业从从事事贸贸易与出口加工工业等业务活动的区域。易与出口加工工业等业务活动的区域。第二节第二节 经济特区经济特区l自由贸易区自由贸易区(Free Trade Zone)l保税区保税区(Bonded Area)l出出 口口 加加 工工 区区 (Export Pro
13、cessing Zone)l多种经营的经济特区（自学）多种经营的经济特区（自学）自由贸易区自由贸易区(Free Trade Zone)l自自由由贸贸易易区区是是划划在在关关境境以以外外实实施施特特殊殊贸贸易易管管理理的的区区域域。在在自自由由贸贸易易区区内内，对对进进口口商商品品全全部部或或大大部部分分免免征征关关税税，并并且且准准许许区区内内开开展展商商品品自自由由储储存存、展展览览、拆拆散散、改改装装、重新包装、整理、加工和制造等业务活动。重新包装、整理、加工和制造等业务活动。自由贸易区自由贸易区 (Free Trade Zone)l京京都都公公约约：“自自由由区区”一一词词，是是指指一一
14、国国的的部部分分领领土土，在在这这部部分分领领土土内内运运入入的的任任何何货货物物就就进进口口税税以以及及其其他他各各税税而而言言，被视为在关境之外，免于实施惯常的海关监管制度。被视为在关境之外，免于实施惯常的海关监管制度。l1984年年联联合合国国贸贸发发会会议议：自自由由贸贸易易区区是是货货物物进进出出无无须须通通过过国国家家海海关关的的区区域域，此此类类区区域域主主要要用用于于存存储储和和贸贸易易。而而最最近近则则强强调调进进行行制制造造、加加工工和和装装配配业业务务活活动动。货货物物进进入入自自由由区可不缴纳关税或受配额的限制。区可不缴纳关税或受配额的限制。l美美国国关关税税委委员员会
15、会：自自由由贸贸易易区区对对用用于于再再出出口口的的商商品品在在豁豁免免关关税税方方面面有有别别于于一一般般关关税税地地区区，是是一一个个只只要要进进口口商商品品不不流流入国内市场便可免课关税的独立封锁地区。入国内市场便可免课关税的独立封锁地区。l中中国国利利用用外外资资基基础础知知识识：自自由由贸贸易易区区是是划划在在所所在在国国或或地地区区的的海海关关管管辖辖区区的的关关卡卡之之外外，以以贸贸易易为为主主的的多多功功能能经经济济性特区。性特区。F广义与狭义广义与狭义自由贸易区的特殊管理规定自由贸易区的特殊管理规定l关税方面的规定关税方面的规定F对对于于允允许许自自由由进进出出自自由由贸贸易
16、易区区的的外外国国商商品品，不不必必办办理理报报关关手手续续，免征关税；免征关税；F少数已征收进口税的商品如烟、酒等的再出口，可退还进口税；少数已征收进口税的商品如烟、酒等的再出口，可退还进口税；F进进入入自自由由贸贸易易区区的的外外国国商商品品转转运运入入所所在在国国的的国国内内市市场场上上销销售售，即即必须办理报关手续，缴纳进口税。必须办理报关手续，缴纳进口税。l业务活动的规定业务活动的规定F以以转转口口贸贸易易为为主主，可可以以进进行行与与之之相相关关的的一一些些经经营营活活动动：储储存存、展展览览、拆拆散散、分分类类、分分级级、修修理理、改改装装、重重新新包包装装、重重新新贴贴标标签签
17、、清清洗洗、整整理理、加加工工和和制制造造、销销毁毁、与与外外国国的的原原材材料料或或所所在在国国的的原原搏料混合、再出口或向所在国国内市场出售。搏料混合、再出口或向所在国国内市场出售。F有有些些国国家家规规定定储储存存在在自自由由贸贸易易区区内内的的外外国国商商品品不不得得进进行行加加工工和和制制造。造。保税区保税区 (Bonded Area)l保保税税区区是是海海关关所所设设置置的的或或经经海海关关批批淮淮注注册册的的，受受海海关关监监督督的的特特定定地地区区和和仓仓库库，外外国国商商品品存存入入保保税税区区内内，可可以以暂暂时时不不缴缴纳纳进进口口税税；如如再再出出口口，不不缴缴纳纳出出
18、口口税税；如如要要运运进进所所在在国国的的国国内内市市场场，则则需需办办理理报关手续，缴纳进口税。报关手续，缴纳进口税。保税区保税区(Bonded Area)l保保税税一一词词源源于于海海关关业业务务，是是指指进进口口货货物物暂暂时时不不缴缴纳纳进进口口关关税税及增值税，先将其存入特定的区域。及增值税，先将其存入特定的区域。l目目前前国国际际上上与与保保税税业业务务相相关关的的区区域域主主要要有有：保保税税仓仓库库、保保税税工工厂厂和和保保税税区区域域。国国外外没没有有作作为为特特定定功功能能区区域域的的保保税税区区(Bonded Zone)。l1994年年版版美美中中贸贸易易年年鉴鉴：保保税
19、税仓仓库库区区是是海海关关所所设设置置的的或或经经海海关关批批准准注注册册的的、受受海海关关监监督督的的特特定定地地区区和和仓仓库库。外外国国商商品品存存人人保保税税区区内内、可可以以暂暂时时不不缴缴纳纳进进口口税税，处处于于保保税税状状态态。如如果果再再出出口口，不不缴缴纳纳出出口口税税。运运入入区区内内的的商商品品可可以以进进行行储储存存、改装、分类、混合、展览、加工和制造等。改装、分类、混合、展览、加工和制造等。l欧欧共共体体关关于于自自由由区区和和保保税税仓仓库库的的规规则则：“保保税税仓仓库库”是是指指欧欧共共体体关关境境内内的的库库房房，存存放放在在这这些些库库房房里里的的非非共共
20、同同体体货货物物被被看看作作是是在在共共同同体体的的关关境境之之外外，其其条条件件是是按按照照其其他他关关税税程程序序不不允许自由流通或进入。允许自由流通或进入。出口加工区出口加工区l出出口口加加工工区区 是是一一个个国国家家 或或地地区区在在其其港港口口或或邻邻近近港港口口、国国际际机机场场的的地地方方，划划出出一一定定的的范范围围，新新建建和和扩扩建建码码头头、车车站站、道道路路、仓仓库库和和厂厂房房等等基基础础设设施施以以及及提提供供免免税税等等优优惠惠待待遇遇，鼓鼓励励外外国国企企业业在在区区内内投投资资设设厂厂，生生产产以以出出口口为为主主的制成品的加工区域。的制成品的加工区域。常见
21、的对外国企业在出口加工区内常见的对外国企业在出口加工区内投资设厂的优惠规定投资设厂的优惠规定1. 关税的优惠规定关税的优惠规定F从从国国外外进进口口生生产产设设备备 、原原料料 、燃燃料料 、零零件件、元元件件及及半半制制品品一一律免征进口税律免征进口税F生产的产品出口时一律免征出口税生产的产品出口时一律免征出口税2. 国内税的优惠规定国内税的优惠规定 提供减免所得税、营业税、贷款利息税等优惠待遇提供减免所得税、营业税、贷款利息税等优惠待遇3. 放宽外国企业投资比率的规定放宽外国企业投资比率的规定4. 放宽外汇管制的规定放宽外汇管制的规定 外国企业的资本、利润、股息可以全部汇回本国外国企业的资
22、本、利润、股息可以全部汇回本国5. 投资（安全）保证规定投资（安全）保证规定常见的对外国投资者在出口加工区内投常见的对外国投资者在出口加工区内投资设厂的限制规定资设厂的限制规定l对投资项目的规定对投资项目的规定 产业导向：鼓励的、限制的、禁止的产业导向：鼓励的、限制的、禁止的l当地成分规定当地成分规定 吸收当地劳动力，采用国内的原料吸收当地劳动力，采用国内的原料 国产化比例国产化比例l对产品的销售市场的规定对产品的销售市场的规定 出口比例出口比例出口加工区与自由贸易区的区别出口加工区与自由贸易区的区别l自由贸易区自由贸易区 以以发发展展转转口口贸贸易易、取取得得商商业业方方面面的的收收益益为为
23、主主，是是面面向向商商业业的的；优优惠惠政政策策主主要要体体现现在在关税上。关税上。l出口加工区出口加工区 以以发发展展出出口口加加工工工工业业、取取得得工工业业方方面面的的收收益益为为主主，是是面面向向工工业业的的。优优惠惠政政策策除除了了关关税优惠外，还有国内税的优惠规定。税优惠外，还有国内税的优惠规定。小组讨论案例题目p出口退税政策对我国对外贸易发展的影响及未来出口退税政策对我国对外贸易发展的影响及未来的趋势的趋势p我国经济特区发展的典型案例介绍我国经济特区发展的典型案例介绍p出口加工区、保税区、自由贸易区的特点和区别出口加工区、保税区、自由贸易区的特点和区别第三节第三节 出口管制措施出
24、口管制措施q一国以保护本国的政治、经济、安全利益为由制定出口管一国以保护本国的政治、经济、安全利益为由制定出口管制法令，限制某些商品的出口，以达到一定的政治、军事制法令，限制某些商品的出口，以达到一定的政治、军事和经济目的和经济目的q出口管制的商品大致有以下几类：出口管制的商品大致有以下几类：qq（1 1）战略物资及尖端技术产品；）战略物资及尖端技术产品；）战略物资及尖端技术产品；）战略物资及尖端技术产品；qq（2 2）国内生产所需要的重要产品；）国内生产所需要的重要产品；）国内生产所需要的重要产品；）国内生产所需要的重要产品；qq（3 3）出口国）出口国）出口国）出口国“ “自动自动自动自动
25、” ”控制出口的商品；控制出口的商品；控制出口的商品；控制出口的商品；qq（4 4）对某个国家制裁或禁运的商品；）对某个国家制裁或禁运的商品；）对某个国家制裁或禁运的商品；）对某个国家制裁或禁运的商品；qq（5 5）历史文物和艺术珍品；）历史文物和艺术珍品；）历史文物和艺术珍品；）历史文物和艺术珍品；qq（6 6）被出口国垄断的某些商品）被出口国垄断的某些商品）被出口国垄断的某些商品）被出口国垄断的某些商品出口管制（出口管制（Export ControlExport Control）与）与贸易制裁（贸易制裁（Trade SanctionsTrade Sanctions）出口管制措施出口管制措施出口许可证出口许可证贸易制裁贸易制裁p 取消贸易合同取消贸易合同p 中止义务中止义务p 限制或禁止贸易往来限制或禁止贸易往来p 冻结资产、取消援助项目冻结资产、取消援助项目多边出口管制多边出口管制p几个国家政府为了共同的政治与经济目几个国家政府为了共同的政治与经济目的，通过一定方式建立国际性的多边出的，通过一定方式建立国际性的多边出口管制机构，协调彼此的出口管制政策口管制机构，协调彼此的出口管制政策和措施和措施p巴黎统筹委员会和巴黎统筹委员会和瓦塞纳安排瓦塞纳安排 （wassenaar wassenaar ）都是属于多边出口管制）都是属于多边出口管制机构机构
