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1、“税收风险管理推进年”活动宣讲辅导沧州市地税局“税收风险防控一体化”领导小组办公室什么是税收风险和税收风险管理什么是税收风险和税收风险管理为什么开展为什么开展“税收风险管理推进年税收风险管理推进年”“税收风险管理推进年税收风险管理推进年”的工作内容是什么的工作内容是什么“税收风险管理推进年税收风险管理推进年”的工作目标是什么的工作目标是什么1245目录3“税收风险防控一体化”职责分工是什么第一个第一个问题什么是税收什么是税收风险和税收和税收风险管理管理何谓风险？ 风险即未来结果的不确定性或损失何谓税收风险？ 纳税风险：是实现税收征管目标的障碍，是在一系列不确定性因不确定性因素素导致纳税人未全面
2、遵从税法未全面遵从税法的情况下，形成的税收流失税收流失的可能性。 税务执法风险：是指税务机关及其执法人员在行使税收执法权过程中，因执法主体执法主体的过度过度作为和不作为、故意或过失等原因违反了国家法律，侵犯了国家或税务行政管理相对人的合法权益，从而引发税收流失和承担刑事、民事、行政法律责任后果的可能性。税收风险 “税收风险管理”是现代税收征管体系建设的时代特征。它是以最小的税收成本代价规避税收执法风险、降低税收流失风险的一系列程序，是税务机关运用风险管理理论和方法，在全面分析纳税人纳税遵从状况的基础上，针对纳税人不同类型、不同等级的税收风险，合理配置税收管理资源，通过“税务审计”、”风险提醒”
3、、“纳税评估”、 “税务稽查”等风险应对手段，防控税务部门执法风险，提升纳税人的税法遵从度。税收风险管理 第二个问题为什么开展“税收风险管理推进年”原因一：工作有基础探索建立“以风险管理为导向”的“征、评、管、查”现代税收征管模式征评管查现代征管体系建设初步形成；风险防控一体化格局初步形成；多个信息化支撑平台搭建。原因二：上级有要求王军局长在总局2015年全国税务工作会议上提出今年要进一步落实关于加强税收风险管理工作的意见，具体说就是汇总整合税收风险指标体系，完善风险管理流程，创新专业化管理方式。贾红星局长在河北地税工作会议上提出2015年加强税收风险管理，认真落实总局关于加强税收风险管理工作
4、的意见，促进征管改革向前推进。原因三：问题要解决u整合全市地税系统税务管理资源，建立职责清晰、分工明确、运行有序的税收风险防控运行机制。u在管控税收流失风险方面，实现“纳税遵从提高、税收流失降低、管理效能提高、纳税成本降低” 。u在防范执法风险方面，实现“风险意识提高、执法风险降低、执法规范提高、基层负担降低”的目标。外界压力内部矛盾税收政策不断变更影响纳税人遵从度降低的不确定因素越来越多 随着我国推进依法行政、建设法治政府进程的不断加快，纳税人维权意识、行政监察以及司法监督力度的日益增强，对税务机关的执法水平和执法质量的要求越来越高，税收执法风险问题逐步显现出来，税务干部出现了因失职渎职而受
5、到行政追究和法律追究的 情况。税务机关或执法人员因实施税务行政执法行为而引发的税务行政复议被撤消、行政诉讼败诉，情况严重的还要承担行政赔偿后果。税务机关的社会形象受到一定影响。新疆自治区地税稽新疆自治区地税稽查局与新疆瑞成房局与新疆瑞成房产公司一案税公司一案税务局局败诉部门横向联动缺乏县区局层面缺乏风险管理主动性风险识别的准确率问题（风险样本和特征库不全面）应对质量有待提高。风险多口派发，管理员重复应对管事制缺乏风险事项引导，入户缺乏针对性税源管理方式有待创新应对成果没有在多部门实现共享同一风险事项不同单位应对手段不同风险管理推进年目标：税收风险防控一体化原因四：提升有空间市局层面：相关职能部
6、门整体联动性县级层面：加强自主性横向纵向联动，突出县局实体化应对机制运行督导和考核内部执法风险控制机制今年加强重点基本框架形成风险推送反馈流程是动脉，已经形成市局层面横向互动初具成效市县监控局牵头作用原因五：改革要深化加强税收风险管理是深化现代税收征管体系的重要导向。加强税收风险管理是深化税收业务建设基础工作的关键措施。加强税收风险管理是强化内控机制、深化法治税务建设的重要途径。“税收风险防控一体化”各部门各层级职责“税收风险防控一体化”各部门各层级职责“税收风险防控一体化”职责分工是什么税收“税收风险防控一体化”职责分工是什么风险防控一体化”职责分工是什么“税收风险防控一体化”职责分工是什么
7、 第三个问题 “税收风险防控一体化” 职责分工是什么市局税源监控局征收管理科纳税服务科收入规划核算科督查内审科监察室税收政策科市局稽查局税源监控分局征收管理科(股)税收政策科(股)收入规划核算科(股)县级稽查局县级监查室法规科办公办公室室绩效绩效科科基层税务分局办公办公室室人事人事政工政工科科(股股)图图例例需求和响应指导和督导推送和反馈推送和反馈 督导和考核“税收风险防控一体化税收风险防控一体化”各部门各层级职责图各部门各层级职责图人事教育科 信息化支撑信息化支撑整合三个层级职能突出四类部门职责“税收风险防控一体化”各部门各层级职责“税收风险防控一体化”各部门各层级职责“税收风险防控一体化”
8、职责分工是什么税收“税收风险防控一体化”职责分工是什么风险防控一体化”职责分工是什么“税收风险防控一体化”职责分工是什么 第四个问题 “税收风险管理推进年” 的工作内容是什么税收风险管理流程决定工作内容工作一：开展税收风险指标体系认定和更新工作二：开展税收风险识别和发布工作三：强化税收风险处置和化解工作四：税收风险管理监督和监察（内控）工作五：税收风险管理的考核和评估“税收风险防控一体化”各部门各层级职责“税收风险防控一体化”各部门各层级职责“税收风险防控一体化”职责分工是什么税收“税收风险防控一体化”职责分工是什么风险防控一体化”职责分工是什么“税收风险防控一体化”职责分工是什么 工作内容一
9、：开展工作内容一：开展税收税收风险 指指标体系体系认定和更新定和更新什么是风险指标体系风险指标体系的作用谁来干？怎么干？ 是什么是什么什么用什么用 谁来干来干 怎么干怎么干什么是什么是风险指指标体系体系？什么是什么是风险指指标体系体系？作用：发挥风险监控机构专业优势、机关实体部门的税种管理优势，风险应对部门评定经验优势建立的风险样本和特征库，指导规范征、评、管、查实践工作：分析部门以此做风险识别，税源管理部门作为风险管理指向引导，稽查部门作为查案要点，上级业务管理部门作为风险工作规范和目标。市局收入规划核算科、征收管理科、税收政策科、法规科、税源监控局、稽查局、督察内审科、纳服科、监察室分别负
10、责违反组织收入原则、不落实税收业务工作规程和征收管理措施、不严格执行各项税收政策和单税种管理制度、规范性文件违规、涉税数据质量不规范、稽查程序不规范、纳税信用等级评定风险管理部分指标等税收执法风险特征样本的收集整理，县（市、区）局对口科室协助配合；市局税源监控局和稽查局负责分税种、分环节、分事项等纳税人税收流失风险特征样本的收集整理工作，各县（市、区）局协助配合；市县两级税源监控部门、管理分局负责纳税人生产工艺、经营规律等具有行业性特征风险样本的收集；市局税源监控局负责将市局相关部门的税收风险特征样本汇集、分类、存贮，形成全市税收风险特征库。如何开展如何开展税收税收风险 指指标体系体系认定和更
11、新定和更新？具体工作开展情况“税收风险防控一体化”各部门各层级职责“税收风险防控一体化”各部门各层级职责“税收风险防控一体化”职责分工是什么税收“税收风险防控一体化”职责分工是什么风险防控一体化”职责分工是什么“税收风险防控一体化”职责分工是什么 工作内容二：工作内容二：开展税收风险识别和发布谁来识别识别什么怎么发布横向联动项目管理，归集到户一体化管理（市、县）县级实体市局相关科室市局相关科室依托省局税源监控与征管质量监控系统、执法监督系统、廉政风险防控平台、税收分析应用系统相关功能模块、沧州市“以地控税、以税节地”信息系统等信息平台，借助人工经验和操作，对征管措施落实、税收政策执行、分事项税
12、收风险、规模纳税人税收风险、A级纳税人税收风险等风险指标进行定期扫描，锁定税收执法风险点和税收流失风险纳税人向市局税源监控局传递。县（市、区）局（市、区）局各相关业务部门根据本单位实际，可以自行开展税收风险识别项目，项目内容和识别结果报市局对口科室备案。市市（县）局税局税源源监控局控局负责将各科室识别税收风险内容进行汇集梳理，分类整合，形成统一的税收风险识别项目。识别以市局为主。谁来识别？（1 1）税收）税收风险样本和特征本和特征库；（2 2）明）明显行行业性性风险；（3 3）以）以查促管建促管建议；（4 4）上）上级部部门的指令性的指令性计划；划；（5 5）重要税收政策）重要税收政策变动；（
13、6 6）基）基层或外或外单位的成功做法；位的成功做法；（7 7）相关科室或基）相关科室或基层单位的位的业务需求；需求；（8 8）受理的）受理的举报；（9 9）综合治税信息分析、利用；合治税信息分析、利用；（1010）其他来源。）其他来源。项目管理归集到户识别什么？严格把住税收风险发布的出口，实行“多口入、一口出”，市级税收风险由市局税收市局税收风险防控一体化防控一体化领导小小组办公室公室统一一发布布，各县（市、区）局税收风险由各单位税收风险防控领导小组办公室统一发布，并报市局备案。根据税收风险性质和与具体对象关联的紧密程度不同，采用税收分析报告、税收风险通报、风险纳税人推送、大企业风险提醒等多
14、种形式多种形式发布布。怎么发布？具体开展情况具体开展情况“税收风险防控一体化”各部门各层级职责“税收风险防控一体化”各部门各层级职责“税收风险防控一体化”职责分工是什么税收“税收风险防控一体化”职责分工是什么风险防控一体化”职责分工是什么“税收风险防控一体化”职责分工是什么决定 采取风险处置和化解手段的因素风险等级不同处置化解手段不同风险信息性质不同应对紧急程度不同工作内容三：强化税收风险处置和化解决定采用何种风险处置和化解手段的因素风险等级不同处置化解手段不同现场审计纳税评估税务稽查工作内容：u市级税源监控局侧重政策辅导，辅助完善内控机制风险等级：uA级纳税人一般适用不评估不稽查。现场审计中
15、如发现风险，根据风险等级开展纳税服务（风险提醒）、调查核实、税务稽查。工作内容：u各单位征收分局通过网上办税服务厅和实体办税服务厅进行涉税风险提醒风险等级：u风险程度不高，风险点覆盖范围广工作内容：u基层税源管理分局进行约谈调查和实地核查，县（市、区）局税源监控分局负责调查核查工作的指导和督导。风险等级：u税收风险纳税人具体、税收风险点明确、税收风险等级较低u市县两级税源监控部门开展纳税评估的案头、核实，管理分局配合风险等级：u税收风险纳税人具体、税收风险点明确、税收风险等级较高工作内容：u市税源监控部门将风险等级最高的纳税人移交市局稽查局，县（市、区）局稽查局由市局稽查局指派承担相应税务稽查
16、任务。稽查局要将每户稽查结果向纳税人所属税务机关税源管理部门和上级稽查局进行通报报告，并按照纳税评估与税务稽查互动操作指南的要求，向市局税源监控局反馈相关内容风险等级：u税收风险纳税人具体、税收风险点明确、税收风险等级高纳税服务调查核实专项清查工作内容：u依据税收分析报告和风险纳税人清册，市局征收管理科、税收政策科等相关科室组织专项税收清查。各县（市、区）局的专项清查报市局对口科室审批。风险等级：u税收风险对象规模大、风险程度确定性不高、风险点的覆盖范围广 风险等等级逐逐渐加大加大风险信息性信息性质不同不同应对紧急程度不同急程度不同根据风险应对任务的紧急程度和风险指标的精确度，税收风险信息共分
17、为“任任务类”、“预警警类”、“参考参考类”三种类型。其中：“任任务类”风险信息，风险点明确，必须及时处置，并在接收风险发布报告30日内，完成税收风险的应对反馈工作，稽查案件反馈按照纳税评估与税务稽查互动办法规定时限执行；“预警警类”风险信息，为税收风险尚未形成，但在近期或会形成的风险信息，通过纳税服务渠道对纳税人进行风险提醒，并对风险化解情况予以关注，反馈结果合并在风险化解的当月与任务类信息一起反馈；“参考参考类”风险信息，为经初步判断风险因素微小或风险点模糊的税收风险信息，作为基层税源管理或征收岗位日常工作的参考，如在工作中确实发现存在税收风险的，及时做好应对工作，反馈结果合并在风险化解的
18、当月与任务类信息一起反馈，未发现问题的不进行反馈，但在以后执法检查、税务稽查、纳税评估、专项清查、风险应对结果抽查中发现问题的，按规定追究相关人员责任。“税收风险防控一体化”各部门各层级职责“税收风险防控一体化”各部门各层级职责“税收风险防控一体化”职责分工是什么税收“税收风险防控一体化”职责分工是什么风险防控一体化”职责分工是什么“税收风险防控一体化”职责分工是什么 工作内容四：工作内容四：税收风险管理监督和监察监督监察提前介入管理责任“递进”执法责任“倒查”每期税收风险识别项目结果风险应对统计和抽查情况提交存在处置疑点违法违纪，提交立案查处成因分析实施执法过错追究违法违纪，提交立案查处税收
19、风险管理内控机制确保监督和监察对风险管理流程中合法合规进行内部审查法规科“税收风险防控一体化”各部门各层级职责“税收风险防控一体化”各部门各层级职责“税收风险防控一体化”职责分工是什么税收“税收风险防控一体化”职责分工是什么风险防控一体化”职责分工是什么“税收风险防控一体化”职责分工是什么 工作内容五：工作内容五：税收风险管理的考核和评估u评估u考核复盘法评估：对过去事情的去事情的思思维演演练每个税收风险管理项目和每期税收风险管理工作结束后，对每个项目或每期工作进行“复盘”式评估。市局税源监控局负责对税收风险指标的科学性、税收风险识别的准确性（反馈结果）、收集采集数据的可信性、税收风险应对的有
20、效性（抽查）进行综合评价，总结经验，查找问题，形成税收风险管理评价报告。针对存在的问题，从数据、指标、识别、应对等不同角度制定整改和完善措施，使税收风险管理水平持续提升。税收风险管理分事项分层次考核分事项分层次考核制度市市县监控部控部门对定期定期的风险管理项目制定固定的考核标准和考核方式，对临时的税收风险管理项目明确个性化个性化考核标准和考核方式，每次税收风险管理项目结束后及时进行考核，按季进行通报，年终计入对各县（市、区）全年绩效考核结果。对县( (市、区市、区) )局税收局税收风险防控工作防控工作的考核由市局“税收风险防控一体化”领导小组办公室考核，市局相关科室、市局稽查局、市局税源监控局
21、税收风险防控工作的考核，由市局绩效科组织实施。“税收风险防控一体化”各部门各层级职责“税收风险防控一体化”各部门各层级职责“税收风险防控一体化”职责分工是什么税收“税收风险防控一体化”职责分工是什么风险防控一体化”职责分工是什么“税收风险防控一体化”职责分工是什么 工作内容五：工作内容五：税收风险管理推进年”的工作目标是什么建立“风险防控一体化工作机制”建立新的工作思维模式和税源管理模式充分发挥信息化工具的作用建立风险防控一体化工作机制框架：横向框架：横向纵向向联动体系：征体系：征评管管查一体一体机制：内控机制：内控规避避风险人事科 信息化支撑建立新的工作理念建立新的工作理念风险管理是今后工作
22、的新常态，风险识别、派发、应对、内控、部门传递反馈、信息沟通是一项持续动态的精细化系统化工程。（长期性）风险管理设计和实践探索互相融合，互有突破。 比如探索“税收风险防控一体化”运行县（市、区）局模式。（市县两级）风险识别需要凝聚各职能部门智慧集中识别。（横向联动）；风险应对需要各层级流程化协作（纵向专业化分工）；内控防范时刻贯穿。（一体化）建立新的税源管理模式建立新的税源管理模式税源管理中的“管事制”要管的事是风险，风险所指，工作所向。有了风险就管理 ，风险大了先管理， 不同风险差别管理，管理前后有差异 。 基层管理员税源管理模式逐渐从下户为主向案头分析转移。户多人少，企业生产经营情况复杂，
23、盲目下户的后果就是精力不足，效率不高，效果不好。案头分析风险因素归集到户，一次入户，全部核实。模式的改变不是一蹴而就，需要培训，推广，反复实践。发挥信息化工具的税源管理作用信息化工具的税源管理作用“以地控税”软件具备“千里眼”的作用， 企业办理登记-几年变迁（土地、房屋、生产经营规模、土 地权属变更-注销都能获取直观的信息。THANKSfor your time1、不是井里没有水，而是你挖的不够深。不是成功来得慢，而是你努力的不够多。2、孤单一人的时间使自己变得优秀，给来的人一个惊喜，也给自己一个好的交代。3、命运给你一个比别人低的起点是想告诉你，让你用你的一生去奋斗出一个绝地反击的故事，所以
24、有什么理由不努力!4、心中没有过分的贪求，自然苦就少。口里不说多余的话，自然祸就少。腹内的食物能减少，自然病就少。思绪中没有过分欲，自然忧就少。大悲是无泪的，同样大悟无言。缘来尽量要惜，缘尽就放。人生本来就空，对人家笑笑，对自己笑笑，笑着看天下，看日出日落，花谢花开，岂不自在，哪里来的尘埃!5、心情就像衣服，脏了就拿去洗洗，晒晒，阳光自然就会蔓延开来。阳光那么好，何必自寻烦恼，过好每一个当下，一万个美丽的未来抵不过一个温暖的现在。6、无论你正遭遇着什么，你都要从落魄中站起来重振旗鼓，要继续保持热忱，要继续保持微笑，就像从未受伤过一样。7、生命的美丽，永远展现在她的进取之中;就像大树的美丽，是展
25、现在它负势向上高耸入云的蓬勃生机中;像雄鹰的美丽，是展现在它搏风击雨如苍天之魂的翱翔中;像江河的美丽，是展现在它波涛汹涌一泻千里的奔流中。8、有些事，不可避免地发生，阴晴圆缺皆有规律，我们只能坦然地接受;有些事，只要你愿意努力，矢志不渝地付出，就能慢慢改变它的轨迹。9、与其埋怨世界，不如改变自己。管好自己的心，做好自己的事，比什么都强。人生无完美，曲折亦风景。别把失去看得过重，放弃是另一种拥有;不要经常艳羡他人，人做到了，心悟到了，相信属于你的风景就在下一个拐弯处。10、有些事想开了，你就会明白，在世上，你就是你，你痛痛你自己，你累累你自己，就算有人同情你，那又怎样，最后收拾残局的还是要靠你自
26、己。11、人生的某些障碍，你是逃不掉的。与其费尽周折绕过去，不如勇敢地攀登，或许这会铸就你人生的高点。12、有些压力总是得自己扛过去，说出来就成了充满负能量的抱怨。寻求安慰也无济于事，还徒增了别人的烦恼。13、认识到我们的所见所闻都是假象，认识到此生都是虚幻，我们才能真正认识到佛法的真相。钱多了会压死你，你承受得了吗?带，带不走，放，放不下。时时刻刻发悲心，饶益众生为他人。14、梦想总是跑在我的前面。努力追寻它们，为了那一瞬间的同步，这就是动人的生命奇迹。15、懒惰不会让你一下子跌倒，但会在不知不觉中减少你的收获;勤奋也不会让你一夜成功，但会在不知不觉中积累你的成果。人生需要挑战，更需要坚持和勤奋!16、人生在世：可以缺钱，但不能缺德;可以失言，但不能失信;可以倒下，但不能跪下;可以求名，但不能盗名;可以低落，但不能堕落;可以放松，但不能放纵;可以虚荣，但不能虚伪;可以平凡，但不能平庸;可以浪漫，但不能浪荡;可以生气，但不能生事。17、人生没有笔直路，当你感到迷茫、失落时，找几部这种充满正能量的电影，坐下来静静欣赏，去发现生命中真正重要的东西。18、在人生的舞台上，当有人愿意在台下陪你度过无数个没有未来的夜时，你就更想展现精彩绝伦的自己。但愿每个被努力支撑的灵魂能吸引更多的人同行。
