《财政学》第一章财政概述

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1、财财 政政 学学 学时：学时：6868学时学时 财政乃财政乃“庶政之母庶政之母” -亚当亚当 斯密斯密 财赋者，邦国之本，如生人之喉命，财赋者，邦国之本，如生人之喉命，天下治乱轻重系焉。天下治乱轻重系焉。 -唐代著名理财家杨炎唐代著名理财家杨炎 财政部门要看到大财政部门要看到大事，要有战略观念。事，要有战略观念。 财政工作，一定要有财财政工作，一定要有财有政，切不可有政，切不可“有财无有财无政政”，要懂得数字之中，要懂得数字之中有政策，决定数字就是有政策，决定数字就是决定政策。决定政策。 中国历史上绝大多数的农民起中国历史上绝大多数的农民起义，揭竿而起的主要原因就是苛捐义，揭竿而起的主要原因就

2、是苛捐杂税、税赋太重。杂税、税赋太重。 财税改革与康乾盛世财税改革与康乾盛世 清初实行清初实行“永不加赋永不加赋”、“摊丁入亩摊丁入亩”、“火耗归公火耗归公”等财等财税改革，极大地促进了社会经济税改革，极大地促进了社会经济和生产力的发展，雍正末年，国和生产力的发展，雍正末年，国库存银由康熙末年的库存银由康熙末年的800800万两增加万两增加到到60006000万两，雍正二年时税粮收万两，雍正二年时税粮收入只有入只有470470万担，实行万担，实行“摊丁入亩摊丁入亩”之后，到乾隆十八年，税粮增之后，到乾隆十八年，税粮增为为840840万担，为清朝达到鼎盛时期万担，为清朝达到鼎盛时期奠定了强大的物

3、质基础。奠定了强大的物质基础。第一章第一章 财政概述财政概述 学习目标学习目标知识目标掌握财政的概念与特征；理解财政在国民收入分配中的地位；理解财政分配与生产、交换以及消费的关系；了解一些西方财政思想及中国财政史。技能目标能够运用所学知识分析生活中的财政现象；能够对中外财政思想作出评价。第一节第一节 财政的概念和特征财政的概念和特征 财者，为国之命而万事之本。国之财者，为国之命而万事之本。国之所以存亡，事之所以成败，常必由之。所以存亡，事之所以成败，常必由之。 （宋）苏辙（宋）苏辙一、日常生活中的财政现象日常生活中的财政现象 在我们的日常生活中，时时处处都存在着财政现象，从人们的衣食住行到国家

4、的政治活动，从经济建设到社会发展，财政渗透到了社会的每一个领域，人们总在主动或被动地参与着财政活动。每一个社会成员之所以都要通过各种渠道、以各种方式与财政发生联系，是因为他们时时都要从政府那里享受各种形式的公共服务以满足自己及家庭的需要，同时也要为接受这类服务而支付费用。二、财政的产生与发展二、财政的产生与发展 （一）财政的产生 1剩余产品的出现是财政的产生的前提 2社会公共需要的形成和发展是财政产生的直接原因 3国家的产生为财政的形成奠定了基础 （二）财政的历史发展 奴隶制国家财政所具有的最基本特征：（1）财政收入：实物产品、力役形式 财政支出：战争、行政管理、修筑各种设施，修筑宫殿、陵园、

5、治理水患 （2）财政收支与国王个人收支没有严格的划分 封建社会国家财政的特点:（1）国王的个人收支与国家的财政收支逐渐分离（2）国家财政收入由官产收入为主转为税收为主 （3）财政分配主要采取实物形式和力役 （4）出现国家公债资本主义财政的特点是:（1）资本主义国家的财政收支完全采取价值形式 （2）财政职能扩大（3）财政范畴得到充分的发展，形成一整套财政分配体系 三、财政概念与特征三、财政概念与特征 财政的概念n 财政就是在社会再生产过程中，以国家为主体，为满足社会公共需要，对社会剩余产品进行再分配所形成的一系列财政收支活动。 财政的特征:n财政分配以国家为主体 n财政以社会剩余产品为主要分配对

6、象 n财政分配的目的是满足社会公共需要 第二节第二节 财政在社会再生产中的地位财政在社会再生产中的地位 一、国民收入分配中的财政一、国民收入分配中的财政 （一）财政参与国民收入分配的过程n初次分配n再分配（二）财政在国民收入分配中的地位 财政在国民收入的分配中处于主导地位 n财政分配的量占国民收入很大比重 n直接调节积累和消费的比例关系 n国家通过规定折旧制度、成本费用开支范围和财税制度，制约和调节着国民收入其他部分的分配 二、财政与社会再生产二、财政与社会再生产 （一）财政与生产的关系 1生产决定财政 （1）生产发展的规模和速度决定财政分配的规模和增长速度 （2）生产的物质构成制约财政支出的

7、构成 （3）生产资料所有制的性质决定财政分配的性质、范围和形式 2财政反作用于生产 （1）财政投资规模制约着生产发展的规模和增长速度 （2）财政分配的结构制约生产结构 （二）财政与交换的关系 1交换对财政的影响 （1）交换的顺利实现直接影响财政收入的规模 （2）商品流通状况关系财政收入的质量 （3）交换影响财政支出的实现和效果 2财政对交换的制约 （1）财政分配的及时性影响商品交换的速度 （2）财政分配的支出结构影响商品供应状况 （3）财政分配平衡状态制约物资供求关系和市场的稳定 （三）财政与消费的关系 1消费对财政的影响 n消费是财政分配的根本目的 n消费推动了生产发展和财政收入的增长 2财

8、政对消费的影响 n财政对消费总水平的提高起着重要作用 n财政在确定积累和消费的比例中具有决定性的作用 三、与财政分配相关的几个范畴三、与财政分配相关的几个范畴 （一）财政分配与工资分配 （二）财政分配与价格分配 （三）财政分配与企业财务分配 （四）财政分配与银行信贷分配 第三节第三节 中外主要财政思想中外主要财政思想一、西方财政思想的发展一、西方财政思想的发展n重商重商主义主义n重农学派重农学派n古典学派古典学派n凯恩斯学派凯恩斯学派n货币主义学派货币主义学派n理性预期学派理性预期学派n供给学派供给学派 重重商商主义主义 重商主义是资本主义原始积累时期商业资本家重商主义是资本主义原始积累时期商

9、业资本家的世界观，他们把流通领域看成是发财致富的源泉，的世界观，他们把流通领域看成是发财致富的源泉，奉行以邻为壑的商业政策，突出了资本增殖的目的，奉行以邻为壑的商业政策，突出了资本增殖的目的，强调了国际贸易的重要性。强调了国际贸易的重要性。n代表人物：托马斯代表人物：托马斯 曼，约翰曼，约翰 洛克等洛克等n年代：年代：1515世纪世纪1818世纪世纪n中心观点：贸易顺差论中心观点：贸易顺差论n主要内容：主要内容： 1.1.国防财富论国防财富论 2.2.赋税转嫁论赋税转嫁论 3.3.保护关税论保护关税论 4.4.限制王室经费限制王室经费 5.5.赋税立法论赋税立法论重农学派产生年代：产生年代：1

10、818世纪下半叶世纪下半叶 代表人物：魁奈，杜尔哥代表人物：魁奈，杜尔哥背景：背景： 法国大革命前的几十年，社会政治矛盾处于不断激化的法国大革命前的几十年，社会政治矛盾处于不断激化的过程。法国农业处于长期萧条和衰败，激起了农民的强烈反过程。法国农业处于长期萧条和衰败，激起了农民的强烈反抗与斗争。法国的工商业仍在发展的。由于农业衰败，国内抗与斗争。法国的工商业仍在发展的。由于农业衰败，国内市场狭小、同时法国缺乏统一的币制且捐税沉重，工商业资市场狭小、同时法国缺乏统一的币制且捐税沉重，工商业资产阶级与封建主义的矛盾趋于尖税。产阶级与封建主义的矛盾趋于尖税。加速法国专制制度灭亡的两件事情：加速法国专

11、制制度灭亡的两件事情：第一、法国货币改革的失败。第一、法国货币改革的失败。第二、法国对外争夺霸权的失败。第二、法国对外争夺霸权的失败。这说明了重商主义的最后破产。在这种历史条件下，适这说明了重商主义的最后破产。在这种历史条件下，适应资产阶级进一步发展的利益，出现了与重商主义完全对立应资产阶级进一步发展的利益，出现了与重商主义完全对立的重农学派。的重农学派。n17491749年他任路易十五的宫廷医师。不少当年他任路易十五的宫廷医师。不少当时政界、文化科学界的显宦、名流包括成时政界、文化科学界的显宦、名流包括成为他的派系成员的为他的派系成员的“经济学家经济学家”们，都经们，都经常是他的座上客。常是

12、他的座上客。n魁奈大约在魁奈大约在6060岁时才开始关心经济问题，岁时才开始关心经济问题，特别是农业和赋税的问题。特别是农业和赋税的问题。魁奈n法国重农主义学派的创始人和领袖。法国重农主义学派的创始人和领袖。n魁奈出身于巴黎附近的一个地主家庭，父亲为当地有名魁奈出身于巴黎附近的一个地主家庭，父亲为当地有名的律师。的律师。 17101710年，他在巴黎开始学医，年，他在巴黎开始学医，17181718年成为外科年成为外科医生，医生，17441744年得医学博士学位，任巴黎大学医科副理，年得医学博士学位，任巴黎大学医科副理，后任常任医师，几年间发表了若干有关医学和生理学的后任常任医师，几年间发表了若

13、干有关医学和生理学的著作。著作。 主要财政观点：主要财政观点： 赋税论赋税论 平等关税论平等关税论 平等纳税论平等纳税论 直接税和间接税的利弊轮直接税和间接税的利弊轮 国家经费论国家经费论 公债有害论公债有害论古典学派n产生年代：产生年代：1717世纪中叶世纪中叶n代表人物：威廉代表人物：威廉 配弟，亚当配弟，亚当 斯密，大卫斯密，大卫 李嘉图李嘉图等等n产生背景：资本主义的发展及工业革命产生背景：资本主义的发展及工业革命n内容：通过对劳动、价值、剩余价值等经济范畴内容：通过对劳动、价值、剩余价值等经济范畴的分析，以及对剩余价值分配的分析，对资本主的分析，以及对剩余价值分配的分析，对资本主义生

14、产关系的内部联系进行了研究，肯定和论证义生产关系的内部联系进行了研究，肯定和论证了资本主义经济制度优于封建主义经济制度的观了资本主义经济制度优于封建主义经济制度的观点。点。斯密Adam Smith （17231790）1818世纪英国古典政治经济学世纪英国古典政治经济学的杰出的代表和理论体系的的杰出的代表和理论体系的建立者。建立者。他第一次把以前的经济知识他第一次把以前的经济知识归结为一个统一和完整的体归结为一个统一和完整的体系并加以丰富和发展。系并加以丰富和发展。斯密是公认的经济学宗师斯密是公认的经济学宗师。斯密生平n斯密出生于苏格兰，父亲是律师兼海关官吏。斯密出生于苏格兰，父亲是律师兼海关

15、官吏。1414岁入格拉斯哥大学。岁入格拉斯哥大学。1717岁获硕士学位，并被推荐岁获硕士学位，并被推荐去牛津大学学习，去牛津大学学习，17461746年毕业。年毕业。n1748174817501750年任爱丁堡大学讲师，先后讲授修辞年任爱丁堡大学讲师，先后讲授修辞学、英国文学、法学和经济学。学、英国文学、法学和经济学。n17511751年任格拉斯哥大学逻辑学教授，年任格拉斯哥大学逻辑学教授，17521752年改任年改任道德哲学教授。他讲授的道德哲学的内容包括自道德哲学教授。他讲授的道德哲学的内容包括自然哲学、伦理学、法学、政治学。然哲学、伦理学、法学、政治学。n1758175817631763

16、年斯密曾兼任格拉斯哥大学财务主管、年斯密曾兼任格拉斯哥大学财务主管、教务长、副校长等职务。教务长、副校长等职务。n17671767年他回到家乡，专心从事政治经济学理论研究年他回到家乡，专心从事政治经济学理论研究和写作。和写作。17731773年年 5 5月斯密被接纳为英国皇家学会会月斯密被接纳为英国皇家学会会员。员。n17761776年年 3 3月出版了月出版了国民财富的性质和原因的研究国民财富的性质和原因的研究（简称（简称国富论国富论），书中的经济观点集中地体），书中的经济观点集中地体现了产业资产阶级的利益和要求，因而受到了热烈现了产业资产阶级的利益和要求，因而受到了热烈的赞扬。该书对当时政

17、府的经济政策产生了一定的的赞扬。该书对当时政府的经济政策产生了一定的影响。影响。17761776年斯密被授予爱丁堡市荣誉市民称号。年斯密被授予爱丁堡市荣誉市民称号。1787178717891789年他被选为格拉斯哥大学名誉校长。年他被选为格拉斯哥大学名誉校长。凯恩斯学派凯恩斯学派n产生年代：产生年代：20世纪世纪30年代年代n代表人物：凯恩斯代表人物：凯恩斯n产生背景：产生背景：192933年大危机年大危机凯恩斯凯恩斯 J.M.J.M. John Maynard Keynes （18831946） 20世纪上半期英国经济学家。凯恩斯生平 约翰约翰 梅纳德梅纳德 凯恩斯凯恩斯(John Mayn

18、ard Keynes(John Maynard Keynes，1883-1946)1883-1946)n英国著名的经济学家，现代西方经济学凯恩斯英国著名的经济学家，现代西方经济学凯恩斯主义经济学的创始人，也是现代西方宏观经济主义经济学的创始人，也是现代西方宏观经济学理论体系的奠基者。学理论体系的奠基者。n18831883年年6 6月月5 5日出生于英国的剑桥市。凯恩斯的日出生于英国的剑桥市。凯恩斯的父亲也是经济学家，其母亲是剑桥市的市长。父亲也是经济学家，其母亲是剑桥市的市长。n19021902年进入剑桥大学学习数学。年进入剑桥大学学习数学。19051905年毕业后年毕业后师从新古典经济学的大

19、师马歇尔学习了一段时师从新古典经济学的大师马歇尔学习了一段时间经济学。间经济学。n19081908年起，凯恩斯到剑桥大学任教。年起，凯恩斯到剑桥大学任教。19111911年起，他年起，他担任著名的担任著名的经济学杂志经济学杂志主编。主编。n一战期间，他在财政部任职，并在一战期间，他在财政部任职，并在19191919年作为财政年作为财政部首席代表参加了巴黎和会。后因反对向德国索取部首席代表参加了巴黎和会。后因反对向德国索取过重的赔款而辞职，回剑桥执教。过重的赔款而辞职，回剑桥执教。n二战期间，他出任财政部咨询委员会主要成员。二战期间，他出任财政部咨询委员会主要成员。19411941年起，他担任英

20、格兰银行董事。年起，他担任英格兰银行董事。19441944年，他被年，他被封为勋爵。封为勋爵。n19441944年率英国代表团出席在美国布雷顿森林举行的年率英国代表团出席在美国布雷顿森林举行的国际货币金融会议，并且当选为国际货币基金和世国际货币金融会议，并且当选为国际货币基金和世界银行的董事。界银行的董事。n19451945年秋，他作为英国首席代表参加向美国借款的年秋，他作为英国首席代表参加向美国借款的谈判。谈判。n19461946年，在国际货币基金组织和国际复兴开发银行年，在国际货币基金组织和国际复兴开发银行成立的第一次会议上，他与美国代表发生尖锐冲突，成立的第一次会议上，他与美国代表发生尖

21、锐冲突，回英后不久因心脏病猝发，回英后不久因心脏病猝发，19461946年年4 4月月2121日逝世于苏日逝世于苏塞克斯郡家中。塞克斯郡家中。n凯恩斯的凯恩斯的理论体系理论体系就业、经济就业、经济增长和有效增长和有效需求需求消费消费消费倾向消费倾向平均消费倾向平均消费倾向边际消费倾向边际消费倾向收入大小收入大小投资投资利率利率货币需求货币需求交易动机交易动机谨慎动机谨慎动机投机动机投机动机货币供给货币供给资本边际效率资本边际效率预期利润收益预期利润收益二、中国古代财政思想二、中国古代财政思想 n（一）关于财政同经济的关系（一）关于财政同经济的关系 n周公周公 :勤政裕民勤政裕民 n管仲管仲 :

22、治国之道，必先富民治国之道，必先富民 n刘晏刘晏 :理财常以养民为先理财常以养民为先 n王安石王安石 :因天下之力以生天下之财，取天下之财以因天下之力以生天下之财，取天下之财以供天下之费供天下之费 n丘浚丘浚 :理财之道，以生财之道为本理财之道，以生财之道为本 n魏源魏源: :善赋民者，譬植柳乎，薪其枝叶而培其本根；善赋民者，譬植柳乎，薪其枝叶而培其本根；不善赋民者，譬剪韭乎，日剪一畦，不罄不止。不善赋民者，譬剪韭乎，日剪一畦，不罄不止。 ( (二二) )关于财政预算原则问题关于财政预算原则问题 n周公周公 :量入为出量入为出 n杨炎杨炎 :量出制入量出制入 ( (三三) )财政手段调节经济财政手段调节经济 n桑弘羊桑弘羊: :制定制定“均输均输”、“平准平准”两法两法