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1、维护修理项目运行管理程序讲解维护修理项目运行管理程序讲解维护修理项目运行管理程序讲解维护修理项目运行管理程序讲解p一、资金渠道一、资金渠道p二、项目立项二、项目立项p三、项目运行三、项目运行p四四、 项目结算项目结算 资金渠道资金渠道 资产后续支出，是为了提高资产使用效率，维护资产使资产后续支出，是为了提高资产使用效率，维护资产使用效能，保持或延长资产经济寿命，强化资产安全、环保性用效能，保持或延长资产经济寿命，强化资产安全、环保性能而对现有资产进行的维护、修理或者改良、改造、更新、能而对现有资产进行的维护、修理或者改良、改造、更新、扩建所发生的支出。资产后续支出分为费用化支出和资本化扩建所发
2、生的支出。资产后续支出分为费用化支出和资本化支出支出 。资产后续支出资产后续支出 维护修理费用是资产后续支出中的费用化支出。维护修理费用是资产后续支出中的费用化支出。 资金渠道资金渠道u企业会计准则企业会计准则固定资产固定资产规定，与固定资产规定，与固定资产有关的后续支出，如果使可能流入企业的经济利益有关的后续支出，如果使可能流入企业的经济利益超过了原先的估计，如延长了固定资产的使用寿命，超过了原先的估计，如延长了固定资产的使用寿命，或者使产品质量实质性提高，或者使产品成本实质或者使产品质量实质性提高，或者使产品成本实质性降低，则应当计入固定资产账面价值，性降低，则应当计入固定资产账面价值，使
3、它成为使它成为资产价值的一部分资产价值的一部分,即资本化支出。即资本化支出。资本化的概念资本化的概念 资金渠道资金渠道费用化费用化资本化资本化资产后续支出资产后续支出列投资列投资成本费用成本费用规划计划处规划计划处财务处财务处资本化支出的管理由规划计划处负责资本化支出的管理由规划计划处负责资本化支出的管理由规划计划处负责资本化支出的管理由规划计划处负责费用化支出的管理由公司财务处负责费用化支出的管理由公司财务处负责费用化支出的管理由公司财务处负责费用化支出的管理由公司财务处负责 资金渠道资金渠道u因生产技术和工艺的需要，对该项资产进行性能、因生产技术和工艺的需要，对该项资产进行性能、结构、工艺
4、流程的改变；结构、工艺流程的改变；u对设施的改建、扩建、增容、扩容对设施的改建、扩建、增容、扩容u主体设备、装置、设施等因技术淘汰、磨损严重主体设备、装置、设施等因技术淘汰、磨损严重而无修复价值需要整体更新、改造、改良，均属资而无修复价值需要整体更新、改造、改良，均属资本化范围。本化范围。资本化项目资本化项目 资金渠道资金渠道这些类型的支出在年度成本指标中列支，由财务处按这些类型的支出在年度成本指标中列支，由财务处按照股份公司资产后续支出管理办法负责管理。照股份公司资产后续支出管理办法负责管理。费用化项目费用化项目为确保资产性能良好、正常运行而进行的为确保资产性能良好、正常运行而进行的维护维护
5、保养保养定期定期检修检修局部局部维修维修或对其恢复功能性的整体修理或对其恢复功能性的整体修理包括为主体设施包括为主体设施配套的附属设备配套的附属设备主要部件或总成件因主要部件或总成件因无修复价值需要更新的无修复价值需要更新的 资金渠道资金渠道（1）油水井：）油水井：改变油水井原性质而实施的井下作业及相改变油水井原性质而实施的井下作业及相 关地面流程改造等支出应予资本化。关地面流程改造等支出应予资本化。（2）管线：）管线：工艺流程改变、扩径涉及的管线更换及对管工艺流程改变、扩径涉及的管线更换及对管线整体性更换等支出应予资本化；更换部分管线或缩径线整体性更换等支出应予资本化；更换部分管线或缩径涉及
6、的管线更换等支出应予费用化。涉及的管线更换等支出应予费用化。（3）桥梁：）桥梁：拆除旧桥重建新桥等支出应予资本化；单独拆除旧桥重建新桥等支出应予资本化；单独更换或维修桥梁主要构件如涵管、桥板、桥墩等维护措更换或维修桥梁主要构件如涵管、桥板、桥墩等维护措施等支出应予费用化。施等支出应予费用化。资本化和费用化的具体界定资本化和费用化的具体界定 资金渠道资金渠道（4）道路：）道路：改变原道路结构性质的道路改造等支出应予改变原道路结构性质的道路改造等支出应予资本化资本化;对原道路进行挖补、重新罩面等维护措施等支出对原道路进行挖补、重新罩面等维护措施等支出应予费用化。应予费用化。（5）房屋、设备：）房屋
7、、设备：经营性房屋装修、设备更新、改造、经营性房屋装修、设备更新、改造、改良资本化；生产办公用房屋装修和维修、设备的维护、改良资本化；生产办公用房屋装修和维修、设备的维护、修理、更换主要部件等维护修理支出则费用化。修理、更换主要部件等维护修理支出则费用化。（6）矿区维修：）矿区维修：矿区基础设施的更新、改造资本化；矿矿区基础设施的更新、改造资本化；矿区基础设施的维修则费用化。区基础设施的维修则费用化。资本化和费用化的具体界定资本化和费用化的具体界定 资金渠道资金渠道费用化支出分油田管理的维护修理项目和各单位管理的修理项目两部分。费用化支出分油田管理的维护修理项目和各单位管理的修理项目两部分。资
8、金渠道的划分资金渠道的划分疑难井疑难井措施措施主干道主干道路桥梁路桥梁公共公共设施设施管辖范围内生产管辖范围内生产设施、设备、房设施、设备、房屋等维护修理屋等维护修理公公 司司各单位各单位 资金渠道资金渠道资金渠道的划分资金渠道的划分 财务处根据公司年度成本预算资金安排，结合年度油财务处根据公司年度成本预算资金安排，结合年度油田维护修理预算统一安排疑难井措施、油区主干道路桥梁、田维护修理预算统一安排疑难井措施、油区主干道路桥梁、矿区公共设施维护和突发应急事件的支出项目。矿区公共设施维护和突发应急事件的支出项目。 公司统一安排的维护修理项目公司统一安排的维护修理项目自自2006年实行完全成本管理
9、后，核定的原公司所属各年实行完全成本管理后，核定的原公司所属各单位成本指标中均包含了维修维护的专项费用。单位成本指标中均包含了维修维护的专项费用。 资金渠道资金渠道各单位成本承担的维护修理项目各单位成本承担的维护修理项目 财务处根据上年末经相关部门审查通过的各单位下年度财务处根据上年末经相关部门审查通过的各单位下年度维护修理项目计划，经综合平衡公司资金，测算各单位下年维护修理项目计划，经综合平衡公司资金，测算各单位下年度维护修理费总额，并核定到各单位下年度预算考核指标的度维护修理费总额，并核定到各单位下年度预算考核指标的成本费用支出中。成本费用支出中。 各单位结合本单位实际生产需要安排维修费用
10、的支出，各单位结合本单位实际生产需要安排维修费用的支出，保证生产平稳进行。保证生产平稳进行。资金渠道的划分资金渠道的划分 资金渠道资金渠道费用化项目费用化项目新建新建改造改造安装安装扩建扩建设备设备购置购置成本成本 维修项目中费用化的支出，旨在改善和维持固定资产的维修项目中费用化的支出，旨在改善和维持固定资产的持续使用状态，费用化支出列入成本，影响当期的利润而不持续使用状态，费用化支出列入成本，影响当期的利润而不增加资产的原值。增加资产的原值。说明说明:对这一问题界定不明会给企业带来不必要的损失。对这一问题界定不明会给企业带来不必要的损失。 矿区维护项目的矿区维护项目的支出资本化以后，所支出资
11、本化以后，所发生的增值税要计入发生的增值税要计入的资产原值，不能抵的资产原值，不能抵扣进项税。扣进项税。p一、资金渠道一、资金渠道p二、项目立项二、项目立项p三、项目运行三、项目运行p四四、 项目结算项目结算项目立项项目立项 所属各单位在生产、工作过程中发现的各类隐患和资所属各单位在生产、工作过程中发现的各类隐患和资产的老化、损坏，经过初步论证，确实存在继续使用的价值，产的老化、损坏，经过初步论证，确实存在继续使用的价值，或资产本身有不可替代性，可通过油田经济运行程序对其进或资产本身有不可替代性，可通过油田经济运行程序对其进行后续维护。其经济可行性、资金渠道、投入规模和设计、行后续维护。其经济
12、可行性、资金渠道、投入规模和设计、施工可随着项目的运作逐步展开。施工可随着项目的运作逐步展开。项目立项项目立项 单位承担的维修项目按预算金额履行相应的报批备案手单位承担的维修项目按预算金额履行相应的报批备案手续或自行安排。续或自行安排。 公司承担的维修项目实行统一管理，并参照执行公司承担的维修项目实行统一管理，并参照执行中中国石油冀东油田项目管理办法国石油冀东油田项目管理办法的相关规定。的相关规定。项目立项项目立项 各单位日常修理费列支的单项金额在各单位日常修理费列支的单项金额在10万元以下的维万元以下的维护修理项目由各单位按照公司经济运行程序自行组织实施。护修理项目由各单位按照公司经济运行程
13、序自行组织实施。单项金额在单项金额在10万元以上的维护修理项目（含万元以上的维护修理项目（含10万元），由各万元），由各单位以报告的形式上报财务处备案后方可按照公司经济运行单位以报告的形式上报财务处备案后方可按照公司经济运行程序组织实施。程序组织实施。单位维修项目单位维修项目项目立项项目立项10万元以下万元以下10万元以上万元以上上报上报备案备案专业处室审核专业处室审核财务处备案财务处备案乙方定价合同经济运行会经济运行会材料单位承担的单位承担的维修项目维修项目自行自行安排安排项目立项项目立项油田承担的维护修理项目油田承担的维护修理项目 公司维护修理费列支的项目必须列入公司维护修理项目公司维护修
14、理费列支的项目必须列入公司维护修理项目计划或收到公司维护修理项目立项便函后方可实施。计划或收到公司维护修理项目立项便函后方可实施。 资产使用单位根据资产运行状况确定维护修理项目，经资产使用单位根据资产运行状况确定维护修理项目，经生产技术部门和财务处等相关处室现场勘查确定后，于每月生产技术部门和财务处等相关处室现场勘查确定后，于每月26日前将维护修理项目申请上报财务处日前将维护修理项目申请上报财务处, 公司审批通过后下公司审批通过后下达公司维护修理项目月度（季、年度调整）计划。达公司维护修理项目月度（季、年度调整）计划。项目立项项目立项u 对对应急抢险类的项目，应急抢险类的项目，建设单位可先行组
15、织实施，建设单位可先行组织实施，事后按规定办理相关手续事后按规定办理相关手续。项目总体流程项目总体流程项目立项项目立项现场勘查现场勘查 1.单位提出申请单位提出申请 专业处室或财务处组织设计部门、相关专业处室或财务处组织设计部门、相关单位，对现场实际勘查、测评。单位，对现场实际勘查、测评。2.现场勘查现场勘查 应对维修对象的具体参数和主要工作量核实准应对维修对象的具体参数和主要工作量核实准确，通过方案比选确定最佳方案。申请单位汇总整理后，确，通过方案比选确定最佳方案。申请单位汇总整理后，向设计部们提出向设计部们提出设计任务（委托）书设计任务（委托）书。申申请请单单位位专业处室专业处室财务处财务
16、处修哪修哪部分部分是否是否维修维修怎样怎样维修维修？设计任务书设计任务书项目立项项目立项1.设计公司设计公司 作出施工图和预算后送交建设单位、财务处审定。作出施工图和预算后送交建设单位、财务处审定。2.建设单位和财务处建设单位和财务处 审核图纸，确定主要审核工作量和现场勘查一致，某些审核图纸，确定主要审核工作量和现场勘查一致，某些项目的图纸还需要组织会审。项目的图纸还需要组织会审。图纸审核图纸审核说明：说明：建设单位对图纸和预算审核后，将其随立项报告一起上报建设单位对图纸和预算审核后，将其随立项报告一起上报图纸图纸预算预算财务处财务处建设单位建设单位项目立项项目立项立项报告的填报立项报告的填报
17、总体要求：总体要求：1、立项报告格式的标准化、立项报告格式的标准化2、项目名称的规范性和统一性、项目名称的规范性和统一性3、项目内容真实、完整、项目内容真实、完整4、项目资金预算的准确、项目资金预算的准确项目立项项目立项立立项项报报告告的的填填报报 中国石油冀东油田公司中国石油冀东油田公司 2007年度维护修理项目申请报告年度维护修理项目申请报告项目名称：项目名称：项目编号：项目编号： 申请单位：申请单位： 填报日期：填报日期： 年年 月月 日日项目立项项目立项立项报告的填报立项报告的填报1.图纸审定后图纸审定后建设单位根据预算填写正式立项报告。立项报建设单位根据预算填写正式立项报告。立项报告
18、中预算与主要工作内容应与施工图和预算一致。告中预算与主要工作内容应与施工图和预算一致。说明：说明：初步设计和施工图的深度不同，各专业的初步设计有着详细的要初步设计和施工图的深度不同，各专业的初步设计有着详细的要求和行业规范，设计费的收费标准也不同。财务处以建设单位审定后的求和行业规范，设计费的收费标准也不同。财务处以建设单位审定后的图纸和预算送造价公司审定设计费，建设单位应上报施工图图纸和预算送造价公司审定设计费，建设单位应上报施工图1份，预算份，预算2份。份。施工图施工图预算预算立立项项报报告告预算预算金额金额工作工作内容内容财务处财务处项目立项项目立项立项报告的填报立项报告的填报2.立项报
19、告由专业处室审核立项报告由专业处室审核介绍：维介绍：维修项目按修项目按类型由不类型由不同的专业同的专业处室管理处室管理 基建工程部基建工程部生产运行处生产运行处质量安全环保处质量安全环保处钻采工程部钻采工程部油水井疑难措施安全安全环保环保专项专项集输管网生产房屋维修 道桥、水电讯 、设备 、天然气管网 公共事业部公共事业部矿矿区区维维护护 项目立项项目立项立项报告的审批立项报告的审批3.立项报告由主管专业处室审核，送交财务处。财务处立项报告由主管专业处室审核，送交财务处。财务处审核后由油田主管领导、主管经营的领导、总经理审审核后由油田主管领导、主管经营的领导、总经理审批。批。授权授权申请单位申
20、请单位专业处室专业处室财务处财务处企管法规处企管法规处油田领油田领导导财务处财务处维护修理维护修理计划计划p一、资金渠道一、资金渠道p二、项目立项二、项目立项p三、项目运行三、项目运行p四四、 项目结算项目结算项目运行项目运行组织施工组织施工1.总经理批准后对授权维修项目的项目长组织实施总经理批准后对授权维修项目的项目长组织实施2.项目长通过经济运程序选择施工队。施工队伍一般由招标的项目长通过经济运程序选择施工队。施工队伍一般由招标的方式产生。标底由造价公司根据施工图和预算编制，由审计处方式产生。标底由造价公司根据施工图和预算编制，由审计处对造价公司编制的标底进行审核。对造价公司编制的标底进行
21、审核。施工图施工图预算预算造价公司造价公司审计处审计处标标底底项目运行项目运行3.通过经济运行会，确定施工队伍并开始施工。建设单位每月通过经济运行会，确定施工队伍并开始施工。建设单位每月要向财务处汇报工程进展情况要向财务处汇报工程进展情况.维修工程本身有具体性和复杂维修工程本身有具体性和复杂性的特点，可能产生少量需要现场签认的工作量性的特点，可能产生少量需要现场签认的工作量,因施工过程因施工过程中产生的现场变更而增加的工作由项目长通过现场签证单确认，中产生的现场变更而增加的工作由项目长通过现场签证单确认，但应保证维修项目的总预算控制在资金计划之内。但应保证维修项目的总预算控制在资金计划之内。组
22、织施工组织施工项目长项目长项目运行项目运行组织施工组织施工4.因现场实际与施工设计不符，使施工费用超过资金计划的部因现场实际与施工设计不符，使施工费用超过资金计划的部分必须上报财务处，经审核通过后，由建设单位会同设计公司分必须上报财务处，经审核通过后，由建设单位会同设计公司出具设计变更，经财务处审核后方可继续施工。出具设计变更，经财务处审核后方可继续施工。5.未经财务处确认的设计变更，造价公司不得列入工程预（结）未经财务处确认的设计变更，造价公司不得列入工程预（结）算的审核。算的审核。财务处同意财务处同意建设单位建设单位设计公司设计公司设设计计变变更更项目运行项目运行运行管理运行管理1.项目长
23、与施工前编制项目运行计划。项目长与施工前编制项目运行计划。2.每月由建设单位向财务处汇报工程进度或项目运行情况。每月由建设单位向财务处汇报工程进度或项目运行情况。3.定期参加结算协调会，及时解决项目运行过程中的结算问题。定期参加结算协调会，及时解决项目运行过程中的结算问题。p一、资金渠道一、资金渠道p二、项目立项二、项目立项p三、项目运行三、项目运行p四四、 项目结算项目结算项目验收及结算项目验收及结算完工验收完工验收项目完工项目完工 建设单位及时组织验收。建设单位及时组织验收。 由建设单位拟定项目验收组成员名单，通知各单位参加。由建设单位拟定项目验收组成员名单，通知各单位参加。验收组成员由各
24、单位参与项目实施的相关人员组成，一般包验收组成员由各单位参与项目实施的相关人员组成，一般包括工程设计人员、工程监理、质检站、造价公司、专业处室、括工程设计人员、工程监理、质检站、造价公司、专业处室、财务处和审计处。财务处和审计处。甲方甲方乙方乙方监理人员监理人员主要设计人员主要设计人员造价公司造价公司审计处审计处财务处财务处专业处室专业处室质检站质检站质质量量检检验验报报告告工工程程验验交交证证书书项目验收及结算项目验收及结算1.验收组成员对资产的修复情况作出评估，对施工质量和验收组成员对资产的修复情况作出评估，对施工质量和修复效果进行检验，听取监理人员的修复效果进行检验，听取监理人员的监理工
25、作总结监理工作总结。2. 验收组成员对检查过程中发现的问题及时向乙方单位提验收组成员对检查过程中发现的问题及时向乙方单位提出，乙方单位汇总整理并作出整改方案和整改承诺。整改出，乙方单位汇总整理并作出整改方案和整改承诺。整改后重新组织验收。后重新组织验收。3. 验收组综合各方意见明确验收结果验收组综合各方意见明确验收结果合格或不合格，合格或不合格，由质检站出具由质检站出具质量验收报告质量验收报告。完工验收完工验收项目验收及结算项目验收及结算项目验收项目验收4.按按质量验收报告质量验收报告出具日期计算，出具日期计算，5个工作日内，乙方个工作日内，乙方单位将工程验交证书和预算报给项目长进行审查。单位
26、将工程验交证书和预算报给项目长进行审查。5.以项目长审查签字日期计算，以项目长审查签字日期计算，3个工作日内乙方单位将报个工作日内乙方单位将报审材料送造价公司审定。审材料送造价公司审定。6.造价公司审定预算在造价公司审定预算在10万元以上的项目，需由审计处二万元以上的项目，需由审计处二次审定。以造价公司审定预算的日期计算，次审定。以造价公司审定预算的日期计算，3个工作日内个工作日内乙方单位将报审材料送审计处审定。乙方单位将报审材料送审计处审定。项目验收及结算项目验收及结算项目结算项目结算1.结算材料结算材料包括合同履行结算记录表、工程验交证书、合包括合同履行结算记录表、工程验交证书、合同正本、
27、审计付款建议书、发票同正本、审计付款建议书、发票发票发票工程验工程验交证书交证书工程预算书工程预算书/ /审计付款建议审计付款建议书书合同正本合同正本合同履合同履行结算行结算记录表记录表资金结算中心资金结算中心项目验收及结算项目验收及结算项目结算项目结算2.结算一般分为两步结算一般分为两步：挂帐和资金支付。油田实行资金集：挂帐和资金支付。油田实行资金集中管理，并严格执行资金计划，因此，先对结算材料进行中管理，并严格执行资金计划，因此，先对结算材料进行帐务处理，即挂帐。帐务处理，即挂帐。资金支付是指挂帐后，结算中心根据我方资金计划安排情资金支付是指挂帐后，结算中心根据我方资金计划安排情况和乙方约
28、定付款时间和额度。况和乙方约定付款时间和额度。项目验收及结算项目验收及结算项目结算项目结算3.乙方未按规定时间结算，油田在资金安排上不予保证。乙方未按规定时间结算，油田在资金安排上不予保证。4.维修项目原则上不支付工程预付款维修项目原则上不支付工程预付款5.100万元以下的维修项目原则上不支付工程形象进度款万元以下的维修项目原则上不支付工程形象进度款6.工程领用的甲供材料应于当月办理结算。工程领用的甲供材料应于当月办理结算。项目验收及结算项目验收及结算工程预（结）算书的编制要求工程预（结）算书的编制要求1. 按规定标准编制按规定标准编制工程预（结）算书工程预（结）算书2. 施工过程中因设计变更增加的工作量必须经过财务处审施工过程中因设计变更增加的工作量必须经过财务处审核，未经审核通过的设计变更不得列入核，未经审核通过的设计变更不得列入工程预（结）工程预（结）算书算书中。中。3. 工程预工程预(结结)算书必须经过项目长签字认可方能上报造价算书必须经过项目长签字认可方能上报造价公司审定。公司审定。4. 施工队伍不得虚增工作量或擅自提高定额标准，对于施工队伍不得虚增工作量或擅自提高定额标准，对于工程预（结）算书工程预（结）算书审减率大于审减率大于10的项目，将追究的项目，将追究项目长和乙方的责任。项目长和乙方的责任。
