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1、第二章第二章 支付结算法律制度支付结算法律制度本章内容：本章内容：第一节第一节 支付结算概述支付结算概述第二节第二节 现金管理现金管理第三节第三节 银行结算账户银行结算账户第四节第四节 票据结算方式票据结算方式2024/8/171单位单位个人个人(人民银行人民银行央行央行)政策银行政策银行商业商业(信用信用)银行银行信用社信用社第一节 支付结算概述一、支付结算的概念和特征一、支付结算的概念和特征（一）支付结算的概念（一）支付结算的概念分广义和狭义。分广义和狭义。广义的支付结算广义的支付结算：指单位、个人在社会经济活动中使用现金、：指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、银行卡和结算凭证进行
2、货币给付及其资金清算的行为。票据、银行卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为。其主要功能是完成资金从一方当事人其主要功能是完成资金从一方当事人 向另一方当事人的转移。向另一方当事人的转移。结算形式上，包括现金结算和银行转账结算两种形式。结算形式上，包括现金结算和银行转账结算两种形式。狭义的支付结算狭义的支付结算仅指银行转账结算。即仅指银行转账结算。即19971997年年9 9月月支付结算支付结算方法方法中所称的中所称的“支付结算支付结算”，指单位、个人在社会经济活动，指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款、电子支付中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款
3、、电子支付等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。2024/8/173分类：分类：u按是否使用票据作为结算工具，分票据结算和非按是否使用票据作为结算工具，分票据结算和非票据结算。票据结算。u票据结算：根据票据结算：根据票据法票据法，指支票、本票和汇，指支票、本票和汇票等工具来清结资金的结算方式。具体有支票、票等工具来清结资金的结算方式。具体有支票、银行本票、银行汇票、商业汇票。银行本票、银行汇票、商业汇票。u非票据结算：除票据结算方式之外的结算方式，非票据结算：除票据结算方式之外的结算方式，一般包括汇兑、委托收款、异地托收承付、信用一般包括汇兑、委托
4、收款、异地托收承付、信用卡、信用证、电子支付方式等。卡、信用证、电子支付方式等。2024/8/174按适用区域分类，分为同城结算和异地结算。同城结算：指结算双方在同一票据交换区同一票据交换区域内域内的转账结算。银行本票和支票银行本票和支票结算方式适用于同城结算。异地结算：指结算双方不在同一票据交换区域内的转账结算。汇兑和托收承付方式汇兑和托收承付方式仅限于异地结算使用。同城和异地结算：银行汇票、商业汇票、银行汇票、商业汇票、委托收款结算方式委托收款结算方式。2024/8/175（二）支付结算的法律特征（二）支付结算的法律特征（5）u 支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构支付结算必须通过中
5、国人民银行批准的金融机构进行。进行。u支付结算是一种要式行为。支付结算是一种要式行为。要式行为时指法律规定必须按照一定形式进行的行要式行为时指法律规定必须按照一定形式进行的行为。为。办理支付结算的形式要件包括票据和结算凭证的格办理支付结算的形式要件包括票据和结算凭证的格式和书写规范要求等。式和书写规范要求等。u支付结算的发生取决于委托人的意志。支付结算的发生取决于委托人的意志。u支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制。体制。u支付结算必须依法进行。支付结算必须依法进行。2024/8/176二、办理支付结算的原则二、办理支付结算的原则 （一）恪守
6、信用，履约付款（一）恪守信用，履约付款 “诚实信用诚实信用”原则在支付结算中的体现。原则在支付结算中的体现。 （二）谁的钱进谁的账，由谁支配（二）谁的钱进谁的账，由谁支配 （三）银行不垫款。（三）银行不垫款。 2024/8/177三、支付结算的主要支付工具 单位日常活动中的支付结算可分为现金支付和非现金支付两大类。 严格来讲，现金支付并不是支付结算的主要方式，单位在使用现金的范围和管理方面受限制较多。 目前使用的人民币非现金支付工具主要包括票据结算和非票据结算两大类方式 。u票据结算主要是指使用汇票、本票和支票三种票据办理结算，u非票据结算主要包括信用卡、汇兑、托收承付、委托收款、电子支付等方
7、式。 2024/8/178四、支付结算的主要法律依据目前适用于支付结算的法律、行政法规以及部门规章和政策性规定主要有： u票据法 u 票据管理实施办法 u 支付结算办法 u 银行卡业务管理办法 u 人民币银行结算账户管理办法 u 异地托收承付结算办法 u 电子支付指引（第一号） 2024/8/179五、办理支付结算的具体要求五、办理支付结算的具体要求（一）基本要求（一）基本要求1、支付结算必须使用人行统一规定印制的票据凭、支付结算必须使用人行统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证。证和统一规定的结算凭证。2、按规定开立、使用账户。、按规定开立、使用账户。3、票据和结算凭证上的签章，为签名、
8、盖章或签、票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或签名加盖章。名加盖章。4、票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当、票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。真实，不得伪造、变造。5、填写票据和结算凭证（票证）应当规范，做到、填写票据和结算凭证（票证）应当规范，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草，防止涂改。草，防止涂改。2024/8/17101、中文大写需用正楷或行书，不得自造简化字。金、中文大写需用正楷或行书，不得自造简化字。金额数字书写中额数字书写中使用繁体字使用繁体字使用繁体字使用繁体字，也应受理。，也应受理
9、。2、大写金额写到元的，后面、大写金额写到元的，后面需写需写“整整”或或“正正”，大写金额写到角的，后面大写金额写到角的，后面可写可写“整整”或或“正正”，也，也可不写。可不写。 大写金额写到分的，后面大写金额写到分的，后面不写不写“整整”或或“正正” 3、大写金额数字前应标明、大写金额数字前应标明“人民币人民币”字样，大写字样，大写金额应紧跟其后，金额应紧跟其后，不得留有空白不得留有空白。 4、阿拉伯小写数字中有、阿拉伯小写数字中有“0”的，应注意的问题的，应注意的问题（见教材（见教材69页）页）（二）填写票据和结算凭证的基本要求（二）填写票据和结算凭证的基本要求2024/8/1711举例、
10、举例、“￥809050.50809050.50”，规范的大写金额是，规范的大写金额是( ( ) )A A、人民币捌拾万九仟零伍拾元零伍角整、人民币捌拾万九仟零伍拾元零伍角整B B、人民币捌拾万玖仟零伍拾元伍角整、人民币捌拾万玖仟零伍拾元伍角整 C C、人民币捌拾万零九仟零伍拾元零伍角整、人民币捌拾万零九仟零伍拾元零伍角整D D、人民币捌拾万九仟伍拾元零伍角正、人民币捌拾万九仟伍拾元零伍角正2024/8/1712 5、阿拉伯小写金额前应标“ ”6、票据出票日期应用中文大写。 若月份是1、2、10的前应加“零” 若日期是1到9日、10日、20日、30日的，前应加“零” 若日期是11到19日的，前应
11、加“壹”7、出票日期用小写的，银行不予受理，大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担。2024/8/1713能插入汉字并能成为合法日期的为错能插入汉字并能成为合法日期的为错 2 2月月1818日日 1010月月1212日日举例总结举例总结零贰月壹拾捌日零贰月壹拾捌日零壹拾月壹拾贰日零壹拾月壹拾贰日2024/8/1714第二节第二节 现金管理现金管理现金管理的主要法律法规依据 ：现金管理暂行条例和现金管理暂行条例实施细则一、开户单位使用现金的范围 1职工工资、津贴； 2个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其他专门丁作报酬； 3根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化
12、艺术、体育等各种奖金； 4各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； 5向个人收购农副产品和其他物资的价款； 6出差人员必须随身携带的差旅费； 7结算起点以下的零星支出； 8中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 2024/8/1715使用现金结算的起点为 1000 元 。除上述第5、第6项之外，开户单位支付给个人的款项中，支付现金每人一次不得超过 1000元，超过限额部分，根据提款人的要求在指定的银行转为储蓄存款或以支票，银行本票支付。二、现金使用的限额二、现金使用的限额1、现金使用的限额的含义：是指为了保证开户单位日常零星开支的需要，允许单位留存现金的最高数额 。2、确定的原则：
13、原则上以开户单位 35 天的日常零星开支所需核定库存现金限额。边远地区和交通不发达地区的开户单位的库存现金限额，可以适当放宽，但最多不得超过15天的日常零星开支 。3、例外情况：对没有在银行单独开立账户的附属单位 商业和服务行业的找零备用现金 2024/8/1716三、现金收支的基本要求1开户单位现金收人应当于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。 2开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位必须在现金账上如
14、实反映坐支金额，并按月向开户银行报送坐支金额和使用情况。 3开户单位对于符合现金使用范围规定，从开户银行提取现金的，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。 4因采购地点不确定、交通不便、生产或者市场急需、抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。 2024/8/17175开户单位不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金（即白条顶库）；不准谎报用途套取现金；不准利用银行账户代其他单位和个人存人或支取现金；不准将单位收人的现金以个人名义存入储蓄；不准保留账外公款（即小金库）；不得未经批准坐支现金或者未按开户银行核定的坐支范围和限额坐支现金等。银行对于违反上述规定的单位，将按照规定予以处罚。四、建立健全现金核算与内部控制制度（一）建立单位货币资金内部控制制度（二）加强货币资金业务岗位管理（三）严格货币资金的授权管理 （四）按照规定程序办理货币资金支付业务 2024/8/1718
