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1、第十三章第十三章排污收费排污收费第十三章第十三章排污收费排污收费l前前言言中国的排污收费制度中国的排污收费制度l第一节第一节庇古税庇古税排污费排污费l第二节第二节排污费与污染治理本钱排污费与污染治理本钱l第三节第三节不完全竞争与排污收费不完全竞争与排污收费l第四节第四节排污收费的经济效率排污收费的经济效率l第五节第五节排污收费的问题排污收费的问题l第六节第六节OECD国家的环境税国家的环境税前言前言 中国的排污收费制度中国的排污收费制度一、排污收费制度的指导思想和意义一、排污收费制度的指导思想和意义l?排污费征收使用管理条例排污费征收使用管理条例?的实施，是以现代环境经济学的理论的实施，是以现
2、代环境经济学的理论为根底，综合考虑我国经济、财税、物价体制改革的总体要求，为根底，综合考虑我国经济、财税、物价体制改革的总体要求，适应环境保护工作，实现了由浓度控制向浓度和总量控制相结合适应环境保护工作，实现了由浓度控制向浓度和总量控制相结合的转变；从点源治理向流域、区域综合整治的转变；由末端治理的转变；从点源治理向流域、区域综合整治的转变；由末端治理向源头和生产的全过程控制，实行清洁生产的转变。创新了排污向源头和生产的全过程控制，实行清洁生产的转变。创新了排污收费的理论体系，在总量收费上实现了重大突破。对排污收费的收费的理论体系，在总量收费上实现了重大突破。对排污收费的理论体系、政策体系、管
3、理体系、标准体系、使用方法作了全面理论体系、政策体系、管理体系、标准体系、使用方法作了全面的改革，这必将对促进污染防治和生态保护，提高环境保护执法的改革，这必将对促进污染防治和生态保护，提高环境保护执法队伍的现代化水平，完成十五环境保护方案发挥更大的作用。队伍的现代化水平，完成十五环境保护方案发挥更大的作用。二、排污费征收使用管理条例根本框架二、排污费征收使用管理条例根本框架l? ?排污费征收使用管理条例排污费征收使用管理条例? ?总计总计6 6章章2626条，由总那么、条，由总那么、污染物排放种类数量的核定、排污费的征收、排污费污染物排放种类数量的核定、排污费的征收、排污费的使用、罚那么、附
4、那么组成，形成了一套完整的操的使用、罚那么、附那么组成，形成了一套完整的操作性强的法规体系。明确了排污收费的法律地位，是作性强的法规体系。明确了排污收费的法律地位，是环境保护法律的具体化。环境保护法律的具体化。l? ?排污费征收使用管理条例排污费征收使用管理条例? ?确定了确定了1 1项制度、标准了项制度、标准了2 2项程序、明确了项程序、明确了1111项原那么、建立了稽查机制，形成项原那么、建立了稽查机制，形成了完整的排污费征收、使用、管理体制。了完整的排污费征收、使用、管理体制。三、三、? ?排污费征收使用管理条例排污费征收使用管理条例? ?的根本框架和主的根本框架和主要内容要内容l 根本
5、框架框架分解：根本框架框架分解：l 1 1、 一项制度：总量收费的制度一项制度：总量收费的制度l 2 2、二项程序：、二项程序：1 1、排污费征收使用管理程序、排污费征收使用管理程序l 2 2、污染物排放种类数量的申报核定程序、污染物排放种类数量的申报核定程序 l 3 3、十一项原那么：、十一项原那么：1 1、排污即收费的原那么、排污即收费的原那么l 2 2、强制征收的原那么、强制征收的原那么l 3 3、属地分级征收的原那么、属地分级征收的原那么l 4 4、征收程序法定化的原那么、征收程序法定化的原那么l 5 5、征收时限固定的原那么、征收时限固定的原那么l 6 6、政务公开的原那么、政务公开
6、的原那么l 7 7、上级强制补缴追征的原那么、上级强制补缴追征的原那么l 8 8、特殊情况下可实行减、免、缓的原那么、特殊情况下可实行减、免、缓的原那么 l 9 9、“收支两条线收支两条线的原那么的原那么 l 10 10、专款专用的原那么、专款专用的原那么l 11 11、缴纳排污费不免除其它法律责任的原那么、缴纳排污费不免除其它法律责任的原那么l 4 4、建立了稽查机制：上级对下级的稽查机制。既：省环保、建立了稽查机制：上级对下级的稽查机制。既：省环保 局局对市、县级环保局及企业的稽查、市级环保局对县级环保局及企业的稽对市、县级环保局及企业的稽查、市级环保局对县级环保局及企业的稽查。查。 三、
7、三、? ?排污费征收使用管理条例排污费征收使用管理条例? ?的根本框的根本框架和主要内容架和主要内容l 根本框架根本框架l 1 1、一项制度：、一项制度： l 总量收费的制度。准确的说，应该是以总量为总量收费的制度。准确的说，应该是以总量为主、浓度为辅，总量浓度相结合的收费体制。主、浓度为辅，总量浓度相结合的收费体制。三、三、? ?排污费征收使用管理条例排污费征收使用管理条例? ?的根本框架的根本框架和主要内容和主要内容l2 2、二项程序：、二项程序： l、排污费征收使用管理程序：、排污费征收使用管理程序： 、 排污费征收程序：排污费征收程序： 排污申报登记申排污申报登记申报登记、拒报或谎报违
8、法行为报登记、拒报或谎报违法行为处理。处理。 排污申报登记审核。排污申报登记审核。 排污申报登记核定。排污申报登记核定。 排污收费计算。排污收费计算。 排污费征收与缴纳。排污费征收与缴纳。 、排污费使用程序：、排污费使用程序： 编制环境保护专项资金使用指南编制环境保护专项资金使用指南 工程申请工程申请 工程审查工程审查 工程评审工程评审 工程预算下达工程预算下达 工程资金拨付工程资金拨付 工程招投标工程招投标 工程监督检查工程监督检查 工程验收工程验收三、三、? ?排污费征收使用管理条例排污费征收使用管理条例? ?的根本框的根本框架和主要内容架和主要内容l、污染物排放种类数量的申报核定程序、污
9、染物排放种类数量的申报核定程序l 申报填表申报填表l 环保部门县级以上核定环保部门县级以上核定l 送达送达? ?排污核定通知书试行排污核定通知书试行? ?l 排污者申请复核排污者申请复核l 环保部门做出复核决定环保部门做出复核决定l 送达送达? ?排污核定通知书试行排污核定通知书试行? ?程序图程序图排污费计算实例排污费计算实例l例如：某企业每月排放污染水例如：某企业每月排放污染水1000010000吨，吨，CODCOD浓度浓度450450毫克升，氨氮毫克升，氨氮浓度浓度5050毫克升。毫克升。 CODCOD排放标准限值为排放标准限值为300300毫克升，氨氮排放标准毫克升，氨氮排放标准限值为
10、限值为120120毫克升。毫克升。 l、计算排放量、计算排放量 l CODCOD ：450450毫克毫克/ /升升100001000045000004500000克克 l氨氮：氨氮：5050毫克毫克/ /升升1000010000500000500000克克 l、计算污染当量数、计算污染当量数 l CODCOD ：45000004500000克克10001000克污染当量值克污染当量值45004500 l氨氮：氨氮：500000500000克克800800克污染当量值：克污染当量值：625625 l、计算收费额、计算收费额 l由于由于CODCOD超标，氨氮未超标，二种污染物要分别计算。超标，氨氮
11、未超标，二种污染物要分别计算。 l CODCOD ：45000.745000.7元元2263006300元元 l氨氮：氨氮：6250.76250.7元元438.5438.5元元 l该企每月应缴纳的排污费应为该企每月应缴纳的排污费应为6738.56738.5元。元。第一节第一节庇古税庇古税排污费排污费一、最优庇古税l1庇古税排污费l庇古税的含义：针对污染物排放所征收的各种税费统称为庇古税 l与与E点相对应点相对应的污染物排放的污染物排放量量Q就是就是有效率的污染有效率的污染水平水平。庇古税。庇古税即图中的即图中的EQ。2最优庇古税的内涵最优庇古税的内涵l最优庇古税就可以定义为：使排污量等于最优最
12、优庇古税就可以定义为：使排污量等于最优污染水平时的排污收费税。此时边际外部污染水平时的排污收费税。此时边际外部损害本钱等于边际私人纯收益，即净边际损害本钱等于边际私人纯收益，即净边际私人纯收益私人纯收益0，厂商利润和社会福利最大化。，厂商利润和社会福利最大化。3最优庇古税确实定最优庇古税确实定由由MNPB与与MEC相交的点相交的点E的边际外部本钱的边际外部本钱或边际外部收益所决定或边际外部收益所决定即即t(最优最优=MNPB(Q)=MEC(Q)此时，与此时，与E点相对应的污染物排放量点相对应的污染物排放量Q就就是有效率的污染水平。是有效率的污染水平。二、最优庇古税的数学推导4社会收益最大化的条
13、件社会收益最大化的条件NSB=pQ-CQ-ECQNSB社会纯收益；社会纯收益；p产品价格，在完全竞争的假设下，产品价格，在完全竞争的假设下，p值不依赖于值不依赖于Q；Q产生污染的经济活动的产量，这里，产生污染的经济活动的产量，这里，假设经济产出和污染物排放量成比例增加。假设经济产出和污染物排放量成比例增加。CQ私人本钱；私人本钱；ECQ外部本钱。外部本钱。第二节第二节排污费与污染治理本钱排污费与污染治理本钱一、 最优排污费率确实定1污染治理本钱2厂商面临三种选择的决策分析3确定最优排污费率1污染治理本钱污染治理本钱l污染治理本钱是厂家通过投资购置和安装处污染治理本钱是厂家通过投资购置和安装处理
14、污染物的设备，减少对外界的污染排放所理污染物的设备，减少对外界的污染排放所花费的本钱，是厂商把外部不经济性内部化花费的本钱，是厂商把外部不经济性内部化的一种手段的一种手段2厂商面临三种的选择厂商面临三种的选择引进污染治理本钱之后，厂商有三种选择：引进污染治理本钱之后，厂商有三种选择：缴纳排污费缴纳排污费减产减产追加投资购置和安装处理污染物的设备追加投资购置和安装处理污染物的设备决策分析决策分析当政府根据当政府根据MAC线与线与MEC线交点线交点W*，征收，征收排污费排污费t,当污染物的排放量低于当污染物的排放量低于W*时，厂商支付的边际治时，厂商支付的边际治理本钱高于排污费，自己不治理，缴纳排
15、污费，理本钱高于排污费，自己不治理，缴纳排污费，在在MNPBt的区间内，继续扩大生产。的区间内，继续扩大生产。当污染物的排放量高于当污染物的排放量高于W*时，厂商支付的边际治时，厂商支付的边际治理本钱低于排污费，厂商选择自己治理，把污理本钱低于排污费，厂商选择自己治理，把污染物排放量控制在染物排放量控制在W*上。上。先前理论的局限先前理论的局限通过影响私人的本钱收益，控制生产规模来到达控制污染水平的效果，厂商面临单一的选择。确定排污费征收标准的原那么是：当污染物的排放量到达最优污染水平时，政府征收的排污费应该正好相当于厂商的边际私人纯利益，而最优污染水平那么由MNPB和MEC两条曲线的交点来决
16、定。只有在 “厂商的污染物排放量随生产规模的变动而同比例变动的条件下，才能够用上述两条曲线的交点来确定最优污染水平。理论的改进理论的改进l厂商可以扩大生产规模，并通过自己治污，只厂商可以扩大生产规模，并通过自己治污，只要要MACt,来到达有效的污染排放水平来到达有效的污染排放水平l最优排污费率为：应当根据最优排污费率为：应当根据MAC线与线与MEC线线的交点的交点W*来确定来确定lt=MAC=MEC二、最优排污费率的数学推导l总本钱最小化一总本钱最小化一l令令QC为污染控制下的产值，为污染控制下的产值，QN为无污染控制时为无污染控制时的产值的产值lQC=QN-TAC11-7l式中：式中：TAC
17、总控制本钱。总控制本钱。l令有污染控制情况下环境所提供的效劳的价值为令有污染控制情况下环境所提供的效劳的价值为EC，无污染发生情况下环境所提供的效劳的价值，无污染发生情况下环境所提供的效劳的价值为为ENlEC=EN-TEC11-8l式中：式中：TEC总外部本钱。总外部本钱。总本钱最小化二总本钱最小化二污染控制下的社会总效益污染控制下的社会总效益TSB为产值为产值QC加上环境效劳的价值加上环境效劳的价值EC。TSB=QC+EC=QN-TAC+EN-TEC=QN+EN-TAC+TEC11-9上式中上式中TSB最大化等同于总本钱最小化。最大化等同于总本钱最小化。因为污染因为污染W只影响只影响TSB、
18、TAC和和TEC。总本钱最小化三总本钱最小化三为使为使TSB最大化，对最大化，对W求导，求导，即即-MAC=MEC11-11如果征收的排污费如果征收的排污费t，可以满足社会纯收益最大化，即总，可以满足社会纯收益最大化，即总本钱最小化的条件，那么：本钱最小化的条件，那么：t=MEC第三节第三节不完全竞争与排污收费不完全竞争与排污收费l一、不完全竞争条件下的排污收费效率一、不完全竞争条件下的排污收费效率l二、不完全竞争下的次优收费标准二、不完全竞争下的次优收费标准总结总结l无论排污费为正为负，最优排污费都不等于最优无论排污费为正为负，最优排污费都不等于最优产量上的产量上的MEC。原因在于我们同时在
19、解决两个问。原因在于我们同时在解决两个问题：外部效应和垄断。题：外部效应和垄断。l完全竞争条件下：完全竞争条件下：t=p-MPC=MR*-MPC*=MEC*l不完全竞争条件下：不完全竞争条件下：l如果如果MPC*MR*，S*=MPC*-MR*l如果如果MR*MPC*，t=MR*-MPC次优排污费率次优排污费率t*次优排污费率；tc完全竞争情况下的庇古税；p产品价格；MPC边际私人本钱；s排污水平；Q产出水平。等式右边第一项为完全竞争情况下的庇古税，第二项为产量减少所引起的社会福利损失 。结论结论l由式说明：由式说明：在垄断竞争市场中，次优的排污收费标准或污在垄断竞争市场中，次优的排污收费标准或
20、污染税要低于完全竞争条件下的排污收费标准。染税要低于完全竞争条件下的排污收费标准。第四节第四节排污收费的经济效率排污收费的经济效率l一、降低达标费用一、降低达标费用l二、降低监督实行环境标准的费用二、降低监督实行环境标准的费用l三、有利于污染控制技术的革新三、有利于污染控制技术的革新l四、有利于筹集环保资金四、有利于筹集环保资金一、降低达标费用一、降低达标费用二、降低监督实行环境标准的费用l监督实行环境标准，意味着运用行政或法律的监督实行环境标准，意味着运用行政或法律的手段直接控制经济当事人的行为手段直接控制经济当事人的行为l征收排污费，只是运用经济手段改变了经济当征收排污费，只是运用经济手段
21、改变了经济当事人面临的外部环境事人面临的外部环境l征收排污费从总体上控制环境污染的程度，与征收排污费从总体上控制环境污染的程度，与监督执行环境标准时逐个企业地确认其污染程监督执行环境标准时逐个企业地确认其污染程度相比，所需要的交易本钱应该是比较低的度相比，所需要的交易本钱应该是比较低的三、有利于污染控制技术的革新三、有利于污染控制技术的革新四、有利于筹集环保资金四、有利于筹集环保资金l排污收费的收入作为环境保护的一个资金来源，排污收费的收入作为环境保护的一个资金来源，可以为环境管理部门和公共环境保护设施提供可以为环境管理部门和公共环境保护设施提供局部资金，也可以返还污染企业作为治理污染局部资金
22、，也可以返还污染企业作为治理污染的专项基金使用，表达了污染者付费的原那么。的专项基金使用，表达了污染者付费的原那么。第五节第五节排污收费的问题排污收费的问题l一、信息失真对排污收费的影响一、信息失真对排污收费的影响l二、排污收费的公平性二、排污收费的公平性一、信息失真对排污收费的影响一、信息失真对排污收费的影响l排污收费在理论上是理想的，但实行起来有相排污收费在理论上是理想的，但实行起来有相当的困难，最大的困难是缺乏确定最优排污量当的困难，最大的困难是缺乏确定最优排污量标准所必需的信息，即获得精准信息的本钱太标准所必需的信息，即获得精准信息的本钱太高：高：l边际外部本钱确实定边际外部本钱确实定
23、l边际私人净效益曲线的获得边际私人净效益曲线的获得二、排污收费的公平性二、排污收费的公平性l企业二次惩罚问题企业二次惩罚问题l排污收费的分担排污收费的分担企业二次惩罚问题企业二次惩罚问题排污收费的分担排污收费的分担l排污收费的公平性涉及企业和消费者之间分担税负的问题，即企业可否把排污税转嫁到消费者身上的问题。第六节第六节OECD国家的环境税国家的环境税l1972年，经济合作与开展组织提出污染者付费原那么年，经济合作与开展组织提出污染者付费原那么PPP。l排污费或税是根据污染物排放的质与量所征收的费用。排污费或税是根据污染物排放的质与量所征收的费用。OECD国家分别在空气污染、水污染、噪音污染、
24、固体废物国家分别在空气污染、水污染、噪音污染、固体废物污染等不同方面设计了收费制度。污染等不同方面设计了收费制度。l产品税是指对那些在生产加工、消费或处理过程中对环境造产品税是指对那些在生产加工、消费或处理过程中对环境造成危害的产品征收的费用，旨在提高这类产品的相对价格，成危害的产品征收的费用，旨在提高这类产品的相对价格，刺激生产者和消费者转向无污染、少污染的产品的生产和消刺激生产者和消费者转向无污染、少污染的产品的生产和消费。费。l绿色税制改革：从绿色税制改革：从20世纪世纪90年代初起，年代初起，OECD国家开始绿化其国家开始绿化其税制体系，实行绿色税制改革。改革从税制体系，实行绿色税制改革。改革从3个方面进行：个方面进行：l废除或修正现行的对环境有害的补贴及赋税；废除或修正现行的对环境有害的补贴及赋税；l改革现行税制，使之利于环境；改革现行税制，使之利于环境；l开征新的生态税，实行对环境有害产品全面征税的政策。开征新的生态税，实行对环境有害产品全面征税的政策。l绿色税制改革是在税收中立即不增加国民的财政负担根底绿色税制改革是在税收中立即不增加国民的财政负担根底上进行的，已经取得了显著效果。上进行的，已经取得了显著效果。
