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1、海关行政处罚实施条例n n第一章 总则（A1A6）n n第二章 走私行为及其处罚（A7A11）n n第三章 违反海关监管规定的行为及其处罚（A12A32）n n第四章 对违反海关法行为的调查（A33A48） n n第五章 海关行政处罚的决定和执行（A49A63）n n第六章 附则（A64A68）第一章 总则n nA1 立法目的、立法依据n nA2 适用范围n nA3 管辖原则n nA4 案件移送n nA5 不免除当事人其他义务n nA6 治安处罚权 n n2、依法不追究刑事责任的走私行为和违反海关监管规定的行为，以及法律、行政法规规定由海关实施行政处罚的行为的处理，适用本实施条例。n n3、海
2、关行政处罚由发现违法行为的海关管辖，也可以由违法行为发生地海关管辖。 2个以上海关都有管辖权的案件，由最先发现违法行为的海关管辖。 管辖不明确的案件，由有关海关协商确定管辖，协商不成的，报请共同的上级海关指定管辖。 重大、复杂的案件，可以由海关总署指定管辖。n n5、依照本实施条例处以警告、警告、罚款等行政处罚，但不没收进出境货物、物品、运输工具的，不免除有关当事人依法缴纳税款税款、提交提交进出口许可证件、进出口许可证件、办理有关海关手续的义务。n n6、抗拒、阻碍海关侦查走私犯罪公安机构依法执行职务的，由设在直属海关、隶属海关的海关侦查走私犯罪公安机构依照治安管理处罚的有关规定给予处罚。 抗
3、拒、阻碍其他海关工作人员依法执行职务的，应当报告地方公安机关依法处理。第二章走私行为及其处罚n nA7 走私行为n nA8 走私行为论处n nA9 走私行为的处罚n nA10 共同走私n nA11 走私当事人的资格罚第七条 走私行为（三）使用伪造、变造的手册、单证、印章、账册、电子（三）使用伪造、变造的手册、单证、印章、账册、电子数据或者以其他方式逃避海关监管，擅自将海关监管货数据或者以其他方式逃避海关监管，擅自将海关监管货物、物品、进境的境外运输工具，在境内销售的；物、物品、进境的境外运输工具，在境内销售的；【擅【擅自内销走私】自内销走私】（四）使用伪造、变造的手册、单证、印章、账册、电子（
4、四）使用伪造、变造的手册、单证、印章、账册、电子数据或者以伪报加工贸易制成品单位耗料量等方式，致数据或者以伪报加工贸易制成品单位耗料量等方式，致使海关监管货物、物品脱离监管的；使海关监管货物、物品脱离监管的；【假出口、假结转、【假出口、假结转、假核销走私】假核销走私】（五）以藏匿、伪装、瞒报、伪报或者其他方式逃避海关（五）以藏匿、伪装、瞒报、伪报或者其他方式逃避海关监管，擅自将保税区、出口加工区等海关特殊监管区域监管，擅自将保税区、出口加工区等海关特殊监管区域内的海关监管货物、物品，运出区外的；内的海关监管货物、物品，运出区外的；【特殊监管区【特殊监管区域走私】域走私】 （六）有逃避海关监管，
5、构成走私的其他行为的。（六）有逃避海关监管，构成走私的其他行为的。【其他【其他走私】走私】第八条 走私行为论处n n有下列行为之一的，按走私行为论处：（一）明知是走私进口的货物、物品，直接向走私人非法收购的；【非法收购私货】（二）在内海、领海、界河、界湖，船舶及所载人员运输、收购、贩卖国家禁止或者限制进出境的货物、物品，或者运输、收购、贩卖依法应当缴纳税款的货物，没有合法证明的。【海上无合法证明走私】第九条 走私行为的处罚n n有本实施条例第七条、第八条所列行为之一的，依照下列规定处有本实施条例第七条、第八条所列行为之一的，依照下列规定处罚：罚：（一）走私国家禁止进出口的货物的，没收走私货物及
6、违法所得，可（一）走私国家禁止进出口的货物的，没收走私货物及违法所得，可以并处以并处100100万元以下罚款；走私国家禁止进出境的物品的，没收走万元以下罚款；走私国家禁止进出境的物品的，没收走私物品及违法所得，可以并处私物品及违法所得，可以并处1010万元以下罚款；万元以下罚款；【禁止类】【禁止类】（二）应当提交许可证件而未提交但未偷逃税款，走私国家限制进出（二）应当提交许可证件而未提交但未偷逃税款，走私国家限制进出境的货物、物品的，没收走私货物、物品及违法所得，可以并处境的货物、物品的，没收走私货物、物品及违法所得，可以并处走私货物、物品等值以下罚款；走私货物、物品等值以下罚款；【限制类】【
7、限制类】（三）偷逃应纳税款但未逃避许可证件管理，走私依法应当缴纳税款（三）偷逃应纳税款但未逃避许可证件管理，走私依法应当缴纳税款的货物、物品的，没收走私货物、物品及违法所得，可以并处偷的货物、物品的，没收走私货物、物品及违法所得，可以并处偷逃应纳税款逃应纳税款3 3倍以下罚款。倍以下罚款。【应税类】【应税类】 专门专门用于走私的用于走私的运输工具运输工具或者用于掩护走私的货物、物品，或者用于掩护走私的货物、物品，2 2年内年内3 3次次以上用于走私的以上用于走私的运输工具运输工具或者用于掩护走私的货物、物品，或者用于掩护走私的货物、物品，应当予以没收。藏匿走私货物、物品的特制设备、夹层、暗格，
8、应当予以没收。藏匿走私货物、物品的特制设备、夹层、暗格，应当予以没收或者责令拆毁。使用特制设备、夹层、暗格实施走应当予以没收或者责令拆毁。使用特制设备、夹层、暗格实施走私的，私的，应当从重处罚应当从重处罚。【走私工具的处理】【走私工具的处理】第三章违反海关监管规定的行为及其处罚n nA12A12：违规定义：违规定义n nA13A13：禁止进出口货物违规：禁止进出口货物违规n nA14A14：限制进出口货物和自动进出口许可管理货物违：限制进出口货物和自动进出口许可管理货物违规规n nA15A15A17A17：货物申报不实：货物申报不实（5 5种情形；委托人责任；报关企业种情形；委托人责任；报关企
9、业责任）责任）n nA18A18：一般进出口货物违规：一般进出口货物违规n nA19A19A20A20：进出境物品违规：进出境物品违规 n nA21A21A22A22：进出境运输工具违规：进出境运输工具违规n nA23A23A25A25：其他违法：其他违法（中断监管程序；伪造单证；侵犯知识产权）（中断监管程序；伪造单证；侵犯知识产权）n nA26A26A31A31：报关资格罚：报关资格罚（暂停；撤销（取消）；非法代理报关；（暂停；撤销（取消）；非法代理报关；行贿；未经许可报关；骗取许可）行贿；未经许可报关；骗取许可）n nA32A32：海关行政处罚中自然人责任：海关行政处罚中自然人责任第十四条
10、 无证到货（限制进出口、自动进出口许可管理）违反国家进出口管理规定，进出口国家限制进出口的货物，进出口货物的收发货人向海关向海关申报时申报时不能提交许可证件的，进出口货物不不予放行予放行，处货物价值30%以下罚款以下罚款。违反国家进出口管理规定，进出口属于自动进出口许可管理的货物，进出口货物的收发货人向海关申报时不能提交自动许可证明的，不予放行。不予放行。第十五条第十五条 货物申报不实货物申报不实n n进出口货物的品名、税则号列、数量、规格、价格、进出口货物的品名、税则号列、数量、规格、价格、贸易方式、原产地、启运地、运抵地、最终目的地贸易方式、原产地、启运地、运抵地、最终目的地或者其他应当申
11、报的项目未申报或者申报不实的，或者其他应当申报的项目未申报或者申报不实的，分别依照下列规定予以处罚，有违法所得的，没收分别依照下列规定予以处罚，有违法所得的，没收违法所得：违法所得：（一）影响海关统计准确性的，予以警告或者处（一）影响海关统计准确性的，予以警告或者处10001000元以上元以上1 1万元以下罚款；万元以下罚款；（二）影响海关监管秩序的，予以警告或者处（二）影响海关监管秩序的，予以警告或者处10001000元元以上以上3 3万元以下罚款；万元以下罚款；（三）影响国家许可证件管理的，处货物价值（三）影响国家许可证件管理的，处货物价值5%5%以以上上30%30%以下罚款；以下罚款；（
12、四）影响国家税款征收的，处漏缴税款（四）影响国家税款征收的，处漏缴税款30%30%以上以上2 2倍以下罚款；倍以下罚款；（五）影响国家外汇、出口退税管理的，处申报价格（五）影响国家外汇、出口退税管理的，处申报价格10%10%以上以上50%50%以下罚款。以下罚款。申报不实的知识点n n通常情况：通常情况：A15A15：发生申报不实：发生申报不实处罚申报单位（报关企业）（影响统计处罚申报单位（报关企业）（影响统计/ / 监管秩序监管秩序/ / 许可证件管理许可证件管理/ /税款征收税款征收/ /外汇、出口退税管理外汇、出口退税管理等等5 5种情形）（收发货人提供了真实情况）种情形）（收发货人提供
13、了真实情况）n n特殊情况：特殊情况：A16A16：收发货人提供不真实情况收发货人提供不真实情况发生申报不实发生申报不实按申报不实按申报不实处罚收发货人；处罚收发货人；此外，此外，此外，此外，海关再对报关企业、报关人员的责任进海关再对报关企业、报关人员的责任进行认定行认定 ：A17A17： 报关企业未合理审查或存在工作疏忽报关企业未合理审查或存在工作疏忽单处货值单处货值10% 10% 以下罚款，暂停直至撤销注册登记：以下罚款，暂停直至撤销注册登记： （假设）报关企业已尽合理审查义务（假设）报关企业已尽合理审查义务不处罚报不处罚报关企业关企业第十八条 一般进出口货物违规n n有下列行为之一的，处
14、货物价值有下列行为之一的，处货物价值5%5%以上以上30%30%以下罚款，有以下罚款，有违法所得的，没收违法所得：违法所得的，没收违法所得：（一）未经海关许可，擅自将海关监管货物开拆、提取、交付、（一）未经海关许可，擅自将海关监管货物开拆、提取、交付、发运、调换、改装、抵押、质押、留置、转让、更换标记、发运、调换、改装、抵押、质押、留置、转让、更换标记、移作他用或者进行其他处置的；移作他用或者进行其他处置的； 擅自处置监管货物擅自处置监管货物 （二）未经海关许可，在海关监管区以外存放海关监管货物的；（二）未经海关许可，在海关监管区以外存放海关监管货物的； 违规存放监管货物违规存放监管货物 （三
15、）经营海关监管货物的运输、储存、加工、装配、寄售、（三）经营海关监管货物的运输、储存、加工、装配、寄售、展示等业务，有关货物灭失、数量短少或者记录不真实，不展示等业务，有关货物灭失、数量短少或者记录不真实，不能提供正当理由的；能提供正当理由的； 监管货物短少灭失监管货物短少灭失 （四）经营保税货物的运输、储存、加工、装配、寄售、展示（四）经营保税货物的运输、储存、加工、装配、寄售、展示等业务，不依照规定办理收存、交付、结转、核销等手续，等业务，不依照规定办理收存、交付、结转、核销等手续，或者中止、延长、变更、转让有关合同不依照规定向海关办或者中止、延长、变更、转让有关合同不依照规定向海关办理手
16、续的；理手续的； 未按规定办理保税手续未按规定办理保税手续 （五）未如实向海关申报加工贸易制成品单位耗料量的；（五）未如实向海关申报加工贸易制成品单位耗料量的； 单耗申报不实单耗申报不实 （六）未按照规定期限将过境、转运、通运货物运输出（六）未按照规定期限将过境、转运、通运货物运输出境，擅自留在境内的；境，擅自留在境内的；“过转通过转通” ”货物违规货物违规 （七）未按照规定期限将暂时进出口货物复运出境或者（七）未按照规定期限将暂时进出口货物复运出境或者复运进境，擅自留在境内或者境外的；复运进境，擅自留在境内或者境外的； 暂时进出口暂时进出口货物违规货物违规 （八）有违反海关监管规定的其他行为
17、，致使海关不能（八）有违反海关监管规定的其他行为，致使海关不能或者中断对进出口货物实施监管的。或者中断对进出口货物实施监管的。 货物的其他违货物的其他违规规 n n前款规定所涉货物属于国家限制进出口需要提交许可前款规定所涉货物属于国家限制进出口需要提交许可证件，当事人在规定期限内不能提交许可证件的，另证件，当事人在规定期限内不能提交许可证件的，另处货物价值处货物价值30%30%以下罚款；漏缴税款的，可以另处漏以下罚款；漏缴税款的，可以另处漏缴税款缴税款1 1倍以下罚款。倍以下罚款。第十九条 进出境物品违规n n有下列行为之一的，予以警告，可以处物品价值有下列行为之一的，予以警告，可以处物品价值
18、20%20%以下罚以下罚款，有违法所得的，没收违法所得：款，有违法所得的，没收违法所得：（一）未经海关许可，擅自将海关尚未放行的进出境物品开拆、（一）未经海关许可，擅自将海关尚未放行的进出境物品开拆、交付、投递、转移或者进行其他处置的；交付、投递、转移或者进行其他处置的； 物品的擅自处置物品的擅自处置 （二）个人运输、携带、邮寄超过合理数量的自用物品进出境未（二）个人运输、携带、邮寄超过合理数量的自用物品进出境未向海关申报的；向海关申报的； 超量自用物品未申报超量自用物品未申报 （三）个人运输、携带、邮寄超过规定数量但仍属自用的国家限（三）个人运输、携带、邮寄超过规定数量但仍属自用的国家限制进
19、出境物品进出境，未向海关申报但没有以藏匿、伪装等方制进出境物品进出境，未向海关申报但没有以藏匿、伪装等方式逃避海关监管的；式逃避海关监管的； 限制进出境物品未申报限制进出境物品未申报 （四）个人运输、携带、邮寄物品进出境，申报不实的；（四）个人运输、携带、邮寄物品进出境，申报不实的； 物品物品申报不实申报不实 （五）经海关登记准予暂时免税进境或者暂时免税出境的物品，（五）经海关登记准予暂时免税进境或者暂时免税出境的物品，未按照规定复带出境或者复带进境的；未按照规定复带出境或者复带进境的； 暂时进出境物品违规暂时进出境物品违规 （六）未经海关批准，过境人员将其所带物品留在境内的。（六）未经海关批
20、准，过境人员将其所带物品留在境内的。 过过境人员物品违规境人员物品违规 第二十条 禁止进出境物品未申报 运输、携带、邮寄国家禁止进出境的物品进出境，未向海关申报但没有以藏匿、伪未向海关申报但没有以藏匿、伪装等方式逃避海关监管的装等方式逃避海关监管的，予以没收，或者责令退回，或者在海关监管下予以销毁或者进行技术处理。第二十一条 运输工具违规（重）n n有下列行为之一的，予以警告，可以处有下列行为之一的，予以警告，可以处1010万元以下万元以下罚款，有违法所得的，没收违法所得：罚款，有违法所得的，没收违法所得：（一）运输工具不经设立海关的地点进出境的；（一）运输工具不经设立海关的地点进出境的；（二
21、）在海关监管区停留的进出境运输工具，未经海（二）在海关监管区停留的进出境运输工具，未经海关同意擅自驶离的；关同意擅自驶离的；（三）进出境运输工具从一个设立海关的地点驶往另（三）进出境运输工具从一个设立海关的地点驶往另一个设立海关的地点，尚未办结海关手续又未经海一个设立海关的地点，尚未办结海关手续又未经海关批准，中途改驶境外或者境内未设立海关的地点关批准，中途改驶境外或者境内未设立海关的地点的；的；（四）进出境运输工具到达或者驶离设立海关的地点，（四）进出境运输工具到达或者驶离设立海关的地点，未按照规定向海关申报、交验有关单证或者交验的未按照规定向海关申报、交验有关单证或者交验的单证不真实的。单
22、证不真实的。第二十二条 运输工具违规（轻）n n有下列行为之一的，予以警告，可以处有下列行为之一的，予以警告，可以处5 5万元以下罚万元以下罚款，有违法所得的，没收违法所得：款，有违法所得的，没收违法所得：（一）未经海关同意，进出境运输工具擅自装卸进出境（一）未经海关同意，进出境运输工具擅自装卸进出境货物、物品或者上下进出境旅客的；货物、物品或者上下进出境旅客的；（二）未经海关同意，进出境运输工具擅自兼营境内客（二）未经海关同意，进出境运输工具擅自兼营境内客货运输或者用于进出境运输以外的其他用途的；货运输或者用于进出境运输以外的其他用途的；（三）未按照规定办理海关手续，进出境运输工具擅自（三）
23、未按照规定办理海关手续，进出境运输工具擅自改营境内运输的；改营境内运输的；（四）未按照规定期限向海关传输舱单等电子数据、传（四）未按照规定期限向海关传输舱单等电子数据、传输的电子数据不准确或者未按照规定期限保存相关电输的电子数据不准确或者未按照规定期限保存相关电子数据，影响海关监管的；子数据，影响海关监管的；（五）进境运输工具在进境以后向海关申报以前，出境（五）进境运输工具在进境以后向海关申报以前，出境运输工具在办结海关手续以后出境以前，不按照交通运输工具在办结海关手续以后出境以前，不按照交通主管部门或者海关指定的路线行进的；主管部门或者海关指定的路线行进的；（六）载运海关监管货物的船舶、汽车
24、不按照海关指定（六）载运海关监管货物的船舶、汽车不按照海关指定的路线行进的；的路线行进的；（七）进出境船舶和航空器，由于不可抗力被迫在未设（七）进出境船舶和航空器，由于不可抗力被迫在未设立海关的地点停泊、降落或者在境内抛掷、起卸货物、立海关的地点停泊、降落或者在境内抛掷、起卸货物、物品，无正当理由不向附近海关报告的；物品，无正当理由不向附近海关报告的；（八）无特殊原因，未将进出境船舶、火车、航空器到（八）无特殊原因，未将进出境船舶、火车、航空器到达的时间、停留的地点或者更换的时间、地点事先通达的时间、停留的地点或者更换的时间、地点事先通知海关的；知海关的；（九）不按照规定接受海关对进出境运输工
25、具、货物、（九）不按照规定接受海关对进出境运输工具、货物、物品进行检查、查验的。物品进行检查、查验的。第四章第四章 违反海关法行为的调查违反海关法行为的调查n n本章是关于海关调查违法行为程序方面的规定，共本章是关于海关调查违法行为程序方面的规定，共本章是关于海关调查违法行为程序方面的规定，共本章是关于海关调查违法行为程序方面的规定，共1616条，规条，规条，规条，规定了对违反海关法行为案件的调查程序。包括：定了对违反海关法行为案件的调查程序。包括：定了对违反海关法行为案件的调查程序。包括：定了对违反海关法行为案件的调查程序。包括：n n（1 1）案件的立案、调查及收集证据；）案件的立案、调查
26、及收集证据；）案件的立案、调查及收集证据；）案件的立案、调查及收集证据；n n（2 2）扣留违法嫌疑人；）扣留违法嫌疑人；）扣留违法嫌疑人；）扣留违法嫌疑人；n n（3 3）依法检查嫌疑人身体及违法嫌疑场所；）依法检查嫌疑人身体及违法嫌疑场所；）依法检查嫌疑人身体及违法嫌疑场所；）依法检查嫌疑人身体及违法嫌疑场所；n n（4 4）依法扣留、封存违法嫌疑货物等；）依法扣留、封存违法嫌疑货物等；）依法扣留、封存违法嫌疑货物等；）依法扣留、封存违法嫌疑货物等；n n（5 5）对无法扣留货物等的担保；）对无法扣留货物等的担保；）对无法扣留货物等的担保；）对无法扣留货物等的担保；n n（6 6）扣留货物
27、等的期限；）扣留货物等的期限；）扣留货物等的期限；）扣留货物等的期限；n n（7 7）解除扣留的条件；）解除扣留的条件；）解除扣留的条件；）解除扣留的条件；n n（8 8）对有关货物等的鉴定和检验；）对有关货物等的鉴定和检验；）对有关货物等的鉴定和检验；）对有关货物等的鉴定和检验；n n（9 9）对货物等的提前变卖和处理；）对货物等的提前变卖和处理；）对货物等的提前变卖和处理；）对货物等的提前变卖和处理；n n（1010）查问违法嫌疑人，调取证据；）查问违法嫌疑人，调取证据；）查问违法嫌疑人，调取证据；）查问违法嫌疑人，调取证据；n n（1111）海关人员的回避。）海关人员的回避。）海关人员的
28、回避。）海关人员的回避。n n第三十三条第三十三条第三十三条第三十三条 海关发现公民、法人或者其他组织有依法应当由海关发现公民、法人或者其他组织有依法应当由海关发现公民、法人或者其他组织有依法应当由海关发现公民、法人或者其他组织有依法应当由海关给予行政处罚的行为的，应当立案调查。海关给予行政处罚的行为的，应当立案调查。海关给予行政处罚的行为的，应当立案调查。海关给予行政处罚的行为的，应当立案调查。n n“ “海关发现海关发现海关发现海关发现” ”包括包括包括包括1 1、公民、法人、有关组织的举报、检举、控告、公民、法人、有关组织的举报、检举、控告、公民、法人、有关组织的举报、检举、控告、公民、
29、法人、有关组织的举报、检举、控告 2 2、自首、自首、自首、自首n n 3 3、其他行政机关移送、其他行政机关移送、其他行政机关移送、其他行政机关移送n n 4 4、司法机关退回；、司法机关退回；、司法机关退回；、司法机关退回；n n 5 5、情报来源等。、情报来源等。、情报来源等。、情报来源等。n n对于司法机关退回案件的处理对于司法机关退回案件的处理对于司法机关退回案件的处理对于司法机关退回案件的处理：n n （1 1）检察机关不起诉的；）检察机关不起诉的；）检察机关不起诉的；）检察机关不起诉的；n n （2 2）法院免于刑事处罚的（根据刑法第）法院免于刑事处罚的（根据刑法第）法院免于刑事
30、处罚的（根据刑法第）法院免于刑事处罚的（根据刑法第3737条规定可以行政处罚）；条规定可以行政处罚）；条规定可以行政处罚）；条规定可以行政处罚）；n n （3 3）法院司法建议行政处罚没收货物、物品、运输工具的；）法院司法建议行政处罚没收货物、物品、运输工具的；）法院司法建议行政处罚没收货物、物品、运输工具的；）法院司法建议行政处罚没收货物、物品、运输工具的；n n （4 4）缉私部门自己撤案的。）缉私部门自己撤案的。）缉私部门自己撤案的。）缉私部门自己撤案的。n n立案必须具备两个条件立案必须具备两个条件立案必须具备两个条件立案必须具备两个条件：一有违法行为的事实：一有违法行为的事实：一有违
31、法行为的事实：一有违法行为的事实n n 二是需要依法予以行政处罚二是需要依法予以行政处罚二是需要依法予以行政处罚二是需要依法予以行政处罚n n第三十五条第三十五条第三十五条第三十五条 海关依法检查走私嫌疑人的身体，应当海关依法检查走私嫌疑人的身体，应当海关依法检查走私嫌疑人的身体，应当海关依法检查走私嫌疑人的身体，应当在隐蔽的场所或者非检查人员的视线之外，由在隐蔽的场所或者非检查人员的视线之外，由在隐蔽的场所或者非检查人员的视线之外，由在隐蔽的场所或者非检查人员的视线之外，由2 2名名名名以上与被检查人同性别的海关工作人员执行。以上与被检查人同性别的海关工作人员执行。以上与被检查人同性别的海关
32、工作人员执行。以上与被检查人同性别的海关工作人员执行。n n 走私嫌疑人应当接受检查，不得阻挠。走私嫌疑人应当接受检查，不得阻挠。走私嫌疑人应当接受检查，不得阻挠。走私嫌疑人应当接受检查，不得阻挠。n n（1 1）检查对象）检查对象）检查对象）检查对象走私嫌疑人走私嫌疑人走私嫌疑人走私嫌疑人n n（2 2）检查地点）检查地点）检查地点）检查地点在封闭的房间内进行，在封闭的房间内进行，在封闭的房间内进行，在封闭的房间内进行，n n（3 3）检查人员）检查人员）检查人员）检查人员22名以上与被检查人同性别的海关工作人名以上与被检查人同性别的海关工作人名以上与被检查人同性别的海关工作人名以上与被检查
33、人同性别的海关工作人n n 员员员员 n n第三十六条第三十六条第三十六条第三十六条 海关依法检查运输工具和场所，查验货海关依法检查运输工具和场所，查验货海关依法检查运输工具和场所，查验货海关依法检查运输工具和场所，查验货物、物品，应当制作检查、查验记录。物、物品，应当制作检查、查验记录。物、物品，应当制作检查、查验记录。物、物品，应当制作检查、查验记录。n n要注意以下几个问题：要注意以下几个问题：要注意以下几个问题：要注意以下几个问题：n n 1 1、检查、勘验的主体必须是海关调查、稽查人员，非海关调查、稽、检查、勘验的主体必须是海关调查、稽查人员，非海关调查、稽、检查、勘验的主体必须是海
34、关调查、稽查人员，非海关调查、稽、检查、勘验的主体必须是海关调查、稽查人员，非海关调查、稽查人员不得检查、勘验；查人员不得检查、勘验；查人员不得检查、勘验；查人员不得检查、勘验；n n 2 2、检查、勘验的范围必须是与走私违法有关的运输工具、场所、货物、检查、勘验的范围必须是与走私违法有关的运输工具、场所、货物、检查、勘验的范围必须是与走私违法有关的运输工具、场所、货物、检查、勘验的范围必须是与走私违法有关的运输工具、场所、货物和物品；和物品；和物品；和物品；n n 3 3、对涉及到的专门性问题，采用一般的检查难以得出正确结论，必须、对涉及到的专门性问题，采用一般的检查难以得出正确结论，必须、
35、对涉及到的专门性问题，采用一般的检查难以得出正确结论，必须、对涉及到的专门性问题，采用一般的检查难以得出正确结论，必须采用科学的方法和专门技术，需要运用专门知识，才能查明案件真实情采用科学的方法和专门技术，需要运用专门知识，才能查明案件真实情采用科学的方法和专门技术，需要运用专门知识，才能查明案件真实情采用科学的方法和专门技术，需要运用专门知识，才能查明案件真实情况时，可以指派或聘请具有专门知识的人进行检查、勘验；况时，可以指派或聘请具有专门知识的人进行检查、勘验；况时，可以指派或聘请具有专门知识的人进行检查、勘验；况时，可以指派或聘请具有专门知识的人进行检查、勘验；n n4 4、海关调查人员
36、检查、勘验运输工具、场所，查验货物物品，应当在案、海关调查人员检查、勘验运输工具、场所，查验货物物品，应当在案、海关调查人员检查、勘验运输工具、场所，查验货物物品，应当在案、海关调查人员检查、勘验运输工具、场所，查验货物物品，应当在案件初始阶段进行，及时进行检查；件初始阶段进行，及时进行检查；件初始阶段进行，及时进行检查；件初始阶段进行，及时进行检查；n n 5 5、检查、勘验应坚持全面、迅速、客观、认真、细致的原则。海关检检查、勘验应坚持全面、迅速、客观、认真、细致的原则。海关检检查、勘验应坚持全面、迅速、客观、认真、细致的原则。海关检检查、勘验应坚持全面、迅速、客观、认真、细致的原则。海关
37、检查、勘验运输工具、场所，查验货物、物品要制作检查、勘验、查验记查、勘验运输工具、场所，查验货物、物品要制作检查、勘验、查验记查、勘验运输工具、场所，查验货物、物品要制作检查、勘验、查验记查、勘验运输工具、场所，查验货物、物品要制作检查、勘验、查验记录，交被检查、勘验、查验人进行辨认；录，交被检查、勘验、查验人进行辨认；录，交被检查、勘验、查验人进行辨认；录，交被检查、勘验、查验人进行辨认；n n 6 6、在采取上述方法的同时，还可以采取照相、录像的方法，对运输工、在采取上述方法的同时，还可以采取照相、录像的方法，对运输工、在采取上述方法的同时，还可以采取照相、录像的方法，对运输工、在采取上述
38、方法的同时，还可以采取照相、录像的方法，对运输工具、场所、货物、物品进行拍照、录像。具、场所、货物、物品进行拍照、录像。具、场所、货物、物品进行拍照、录像。具、场所、货物、物品进行拍照、录像。n n第三十七条第三十七条第三十七条第三十七条 海关依法扣留走私犯罪嫌疑人，应当制发扣留走海关依法扣留走私犯罪嫌疑人，应当制发扣留走海关依法扣留走私犯罪嫌疑人，应当制发扣留走海关依法扣留走私犯罪嫌疑人，应当制发扣留走私犯罪嫌疑人决定书。对走私犯罪嫌疑人，扣留时间不超过私犯罪嫌疑人决定书。对走私犯罪嫌疑人，扣留时间不超过私犯罪嫌疑人决定书。对走私犯罪嫌疑人，扣留时间不超过私犯罪嫌疑人决定书。对走私犯罪嫌疑人
39、，扣留时间不超过2424小时，在特殊情况下可以延长至小时，在特殊情况下可以延长至小时，在特殊情况下可以延长至小时，在特殊情况下可以延长至4848小时。小时。小时。小时。n n海关应当在法定扣留期限内对被扣留人进行审查，排除犯罪海关应当在法定扣留期限内对被扣留人进行审查，排除犯罪海关应当在法定扣留期限内对被扣留人进行审查，排除犯罪海关应当在法定扣留期限内对被扣留人进行审查，排除犯罪嫌疑或者法定扣留期限届满的，应当立即解除扣留，并制发嫌疑或者法定扣留期限届满的，应当立即解除扣留，并制发嫌疑或者法定扣留期限届满的，应当立即解除扣留，并制发嫌疑或者法定扣留期限届满的，应当立即解除扣留，并制发解除扣留决
40、定书。解除扣留决定书。解除扣留决定书。解除扣留决定书。n n可以延长扣留时间的可以延长扣留时间的可以延长扣留时间的可以延长扣留时间的“ “特殊情况特殊情况特殊情况特殊情况” ”的理解：的理解：的理解：的理解：n n （1 1）案情复杂，）案情复杂，）案情复杂，）案情复杂，2424小时内无法查清的；小时内无法查清的；小时内无法查清的；小时内无法查清的；n n （2 2）案件重大，延长期限将会对案件调查有所帮助的；）案件重大，延长期限将会对案件调查有所帮助的；）案件重大，延长期限将会对案件调查有所帮助的；）案件重大，延长期限将会对案件调查有所帮助的；n n （3 3）需要等待案件其他证据的收集或者
41、其他当事人归案的；）需要等待案件其他证据的收集或者其他当事人归案的；）需要等待案件其他证据的收集或者其他当事人归案的；）需要等待案件其他证据的收集或者其他当事人归案的；n n （4 4）其他需要延长的特殊情况。）其他需要延长的特殊情况。）其他需要延长的特殊情况。）其他需要延长的特殊情况。n n第三十九条第三十九条第三十九条第三十九条 有违法嫌疑的货物、物品、运输工具无法或者不便扣留的，有违法嫌疑的货物、物品、运输工具无法或者不便扣留的，有违法嫌疑的货物、物品、运输工具无法或者不便扣留的，有违法嫌疑的货物、物品、运输工具无法或者不便扣留的，当事人或者运输工具负责人应当向海关提供等值的担保，未提供
42、等值担保当事人或者运输工具负责人应当向海关提供等值的担保，未提供等值担保当事人或者运输工具负责人应当向海关提供等值的担保，未提供等值担保当事人或者运输工具负责人应当向海关提供等值的担保，未提供等值担保的，海关可以扣留当事人等值的其他财产。的，海关可以扣留当事人等值的其他财产。的，海关可以扣留当事人等值的其他财产。的，海关可以扣留当事人等值的其他财产。n n1 1、“ “无法无法无法无法” ”扣留的范围扣留的范围扣留的范围扣留的范围n n （1 1）进料加工、来料加工的原材料，已经加工成成品，该成品已经销售的；）进料加工、来料加工的原材料，已经加工成成品，该成品已经销售的；）进料加工、来料加工的
43、原材料，已经加工成成品，该成品已经销售的；）进料加工、来料加工的原材料，已经加工成成品，该成品已经销售的；n n （2 2）一般贸易进口的货物、物品、运输工具已经被倒卖，查无下落，或虽有下）一般贸易进口的货物、物品、运输工具已经被倒卖，查无下落，或虽有下）一般贸易进口的货物、物品、运输工具已经被倒卖，查无下落，或虽有下）一般贸易进口的货物、物品、运输工具已经被倒卖，查无下落，或虽有下落，但已被倒卖了好几手，为了保护善意取得该财物所有人的合法权益，不得再落，但已被倒卖了好几手，为了保护善意取得该财物所有人的合法权益，不得再落，但已被倒卖了好几手，为了保护善意取得该财物所有人的合法权益，不得再落，
44、但已被倒卖了好几手，为了保护善意取得该财物所有人的合法权益，不得再扣留、封存的；扣留、封存的；扣留、封存的；扣留、封存的；n n （3 3）运输工具、货物、物品下落不明的；）运输工具、货物、物品下落不明的；）运输工具、货物、物品下落不明的；）运输工具、货物、物品下落不明的；n n （4 4）运输工具、货物、物品灭失的；）运输工具、货物、物品灭失的；）运输工具、货物、物品灭失的；）运输工具、货物、物品灭失的；n n （5 5）货物已经和其他合法的标的连接在一起，无法分割的）货物已经和其他合法的标的连接在一起，无法分割的）货物已经和其他合法的标的连接在一起，无法分割的）货物已经和其他合法的标的连接
45、在一起，无法分割的n n2 2、“ “不便不便不便不便” ”扣留的范围扣留的范围扣留的范围扣留的范围n n （1 1）危险品、易燃、易爆品；）危险品、易燃、易爆品；）危险品、易燃、易爆品；）危险品、易燃、易爆品；n n （2 2）既无法扣留也无法保管的大宗货物；）既无法扣留也无法保管的大宗货物；）既无法扣留也无法保管的大宗货物；）既无法扣留也无法保管的大宗货物；n n （3 3）违法货物与其他合法货物组成了一个整体，扣留就会侵犯货物所）违法货物与其他合法货物组成了一个整体，扣留就会侵犯货物所）违法货物与其他合法货物组成了一个整体，扣留就会侵犯货物所）违法货物与其他合法货物组成了一个整体，扣留就
46、会侵犯货物所有人合法权益的；有人合法权益的；有人合法权益的；有人合法权益的；n n （4 4）已经安装成的生产线）已经安装成的生产线）已经安装成的生产线）已经安装成的生产线n n第四十六条根据海关法有关规定，海关可以查询案件涉嫌第四十六条根据海关法有关规定，海关可以查询案件涉嫌第四十六条根据海关法有关规定，海关可以查询案件涉嫌第四十六条根据海关法有关规定，海关可以查询案件涉嫌单位和涉嫌人员在金融机构、邮政企业的存款、汇款。单位和涉嫌人员在金融机构、邮政企业的存款、汇款。单位和涉嫌人员在金融机构、邮政企业的存款、汇款。单位和涉嫌人员在金融机构、邮政企业的存款、汇款。n n 海关查询案件涉嫌单位和
47、涉嫌人员在金融机构、邮政企海关查询案件涉嫌单位和涉嫌人员在金融机构、邮政企海关查询案件涉嫌单位和涉嫌人员在金融机构、邮政企海关查询案件涉嫌单位和涉嫌人员在金融机构、邮政企业的存款、汇款，应当出示海关协助查询通知书。业的存款、汇款，应当出示海关协助查询通知书。业的存款、汇款，应当出示海关协助查询通知书。业的存款、汇款，应当出示海关协助查询通知书。n n应掌握以下原则：应掌握以下原则：应掌握以下原则：应掌握以下原则：n n 1 1、查询存款、汇款必须经直属海关关长或者其授权的隶属、查询存款、汇款必须经直属海关关长或者其授权的隶属、查询存款、汇款必须经直属海关关长或者其授权的隶属、查询存款、汇款必须
48、经直属海关关长或者其授权的隶属海关关长的批准。海关关长的批准。海关关长的批准。海关关长的批准。n n 2 2、查询存款、汇款，既可以查询走私违法涉嫌单位的，也、查询存款、汇款，既可以查询走私违法涉嫌单位的，也、查询存款、汇款，既可以查询走私违法涉嫌单位的，也、查询存款、汇款，既可以查询走私违法涉嫌单位的，也可以查询走私违法涉嫌个人的。可以查询走私违法涉嫌个人的。可以查询走私违法涉嫌个人的。可以查询走私违法涉嫌个人的。n n 3 3、一般情况下，查询存款到金融机构，查询汇款到邮政企、一般情况下，查询存款到金融机构，查询汇款到邮政企、一般情况下，查询存款到金融机构，查询汇款到邮政企、一般情况下，查
49、询存款到金融机构，查询汇款到邮政企业。业。业。业。n n 4 4、金融机构包括各种银行机构；邮政企业包括邮局、快递、金融机构包括各种银行机构；邮政企业包括邮局、快递、金融机构包括各种银行机构；邮政企业包括邮局、快递、金融机构包括各种银行机构；邮政企业包括邮局、快递公司等单位。公司等单位。公司等单位。公司等单位。n n 5 5、海关查询存款、汇款应出示海关协助查询通知书。、海关查询存款、汇款应出示海关协助查询通知书。、海关查询存款、汇款应出示海关协助查询通知书。、海关查询存款、汇款应出示海关协助查询通知书。第第第第四四四四十十十十八八八八条条条条当当当当事事事事人人人人有有有有权权权权根根根根据
50、据据据海海海海关关关关法法法法的的的的规规规规定定定定要要要要求求求求海海海海关关关关工工工工作作作作人人人人员员员员回避。回避。回避。回避。n n海关法第八十一条规定：海关工作人员在调查处理违法海关法第八十一条规定：海关工作人员在调查处理违法海关法第八十一条规定：海关工作人员在调查处理违法海关法第八十一条规定：海关工作人员在调查处理违法案件时，遇有下列情形之一的，应当回避：案件时，遇有下列情形之一的，应当回避：案件时，遇有下列情形之一的，应当回避：案件时，遇有下列情形之一的，应当回避：n n （一）是本案的当事人或者是当事人的近亲属；（一）是本案的当事人或者是当事人的近亲属；（一）是本案的当
51、事人或者是当事人的近亲属；（一）是本案的当事人或者是当事人的近亲属；n n （二）本人或者其近亲属与本案有利害关系；（二）本人或者其近亲属与本案有利害关系；（二）本人或者其近亲属与本案有利害关系；（二）本人或者其近亲属与本案有利害关系；n n （三）与本案当事人有其他关系，可能影响案件公正处理（三）与本案当事人有其他关系，可能影响案件公正处理（三）与本案当事人有其他关系，可能影响案件公正处理（三）与本案当事人有其他关系，可能影响案件公正处理的。的。的。的。第五章海关行政处罚的决定和执行第五章海关行政处罚的决定和执行n n第四十九条第四十九条第四十九条第四十九条应当告知当事人要求举行听证的几种情
52、形：应当告知当事人要求举行听证的几种情形：应当告知当事人要求举行听证的几种情形：应当告知当事人要求举行听证的几种情形：n n （1 1）海关作出暂停从事有关业务、暂停报关执业、撤销海关注册登记、）海关作出暂停从事有关业务、暂停报关执业、撤销海关注册登记、）海关作出暂停从事有关业务、暂停报关执业、撤销海关注册登记、）海关作出暂停从事有关业务、暂停报关执业、撤销海关注册登记、取消报关从业资格等资格罚。取消报关从业资格等资格罚。取消报关从业资格等资格罚。取消报关从业资格等资格罚。n n （2 2）对公民处）对公民处）对公民处）对公民处1 1万元以上罚款、对法人或者其他组织处万元以上罚款、对法人或者其
53、他组织处万元以上罚款、对法人或者其他组织处万元以上罚款、对法人或者其他组织处1010万元以上罚款。万元以上罚款。万元以上罚款。万元以上罚款。n n （3 3）没收有关货物、物品、运输工具。）没收有关货物、物品、运输工具。）没收有关货物、物品、运输工具。）没收有关货物、物品、运输工具。 n n第五十一条同一当事人实施了走私和违反海关监管规定的行为且二者之第五十一条同一当事人实施了走私和违反海关监管规定的行为且二者之第五十一条同一当事人实施了走私和违反海关监管规定的行为且二者之第五十一条同一当事人实施了走私和违反海关监管规定的行为且二者之间有因果关系的，依照本实施条例对走私行为的规定从重处罚，对其
54、违反间有因果关系的，依照本实施条例对走私行为的规定从重处罚，对其违反间有因果关系的，依照本实施条例对走私行为的规定从重处罚，对其违反间有因果关系的，依照本实施条例对走私行为的规定从重处罚，对其违反海关监管规定的行为不再另行处罚。海关监管规定的行为不再另行处罚。海关监管规定的行为不再另行处罚。海关监管规定的行为不再另行处罚。n n 同一当事人就同一批货物、物品分别实施了同一当事人就同一批货物、物品分别实施了同一当事人就同一批货物、物品分别实施了同一当事人就同一批货物、物品分别实施了2 2个以上违反海关监管规个以上违反海关监管规个以上违反海关监管规个以上违反海关监管规定的行为且二者之间有因果关系的
55、，依照本实施条例分别规定的处罚幅度，定的行为且二者之间有因果关系的，依照本实施条例分别规定的处罚幅度，定的行为且二者之间有因果关系的，依照本实施条例分别规定的处罚幅度，定的行为且二者之间有因果关系的，依照本实施条例分别规定的处罚幅度，择其重者处罚。择其重者处罚。择其重者处罚。择其重者处罚。n n 牵连行为的主要特征是牵连行为的主要特征是牵连行为的主要特征是牵连行为的主要特征是 行为的复数性。行为的复数性。行为的复数性。行为的复数性。n n 数行为的异质性。数行为的异质性。数行为的异质性。数行为的异质性。n n 数行为的牵连性。数行为的牵连性。数行为的牵连性。数行为的牵连性。 n n第五十二条对
56、第五十二条对第五十二条对第五十二条对2 2个以上当事人共同实施的违法行为，个以上当事人共同实施的违法行为，个以上当事人共同实施的违法行为，个以上当事人共同实施的违法行为，应当区别情节及责任，分别给予处罚。应当区别情节及责任，分别给予处罚。应当区别情节及责任，分别给予处罚。应当区别情节及责任，分别给予处罚。n n共同违法必须具备以下要件：共同违法必须具备以下要件：共同违法必须具备以下要件：共同违法必须具备以下要件：n n 第一、共同违法行为的主体必须是两人或者两人以上。第一、共同违法行为的主体必须是两人或者两人以上。第一、共同违法行为的主体必须是两人或者两人以上。第一、共同违法行为的主体必须是两
57、人或者两人以上。n n 第二、共同违法行为侵害的客体是我国的对外贸易管制和第二、共同违法行为侵害的客体是我国的对外贸易管制和第二、共同违法行为侵害的客体是我国的对外贸易管制和第二、共同违法行为侵害的客体是我国的对外贸易管制和进出口税收制度。进出口税收制度。进出口税收制度。进出口税收制度。n n 第三、共同违法行为在客观上必须具有共同的违法行为。第三、共同违法行为在客观上必须具有共同的违法行为。第三、共同违法行为在客观上必须具有共同的违法行为。第三、共同违法行为在客观上必须具有共同的违法行为。n n 第四、构成共同违法行为，要求各共同违法行为人必须具第四、构成共同违法行为，要求各共同违法行为人必
58、须具第四、构成共同违法行为，要求各共同违法行为人必须具第四、构成共同违法行为，要求各共同违法行为人必须具有共同的违法故意有共同的违法故意有共同的违法故意有共同的违法故意第第第第五五五五十十十十六六六六条条条条 海海海海关关关关作作作作出出出出没没没没收收收收货货货货物物物物、物物物物品品品品、走走走走私私私私运运运运输输输输工工工工具具具具的的的的行行行行政政政政处处处处罚罚罚罚决决决决定定定定，有有有有关关关关货货货货物物物物、物物物物品品品品、走走走走私私私私运运运运输输输输工工工工具具具具无无无无法法法法或或或或者者者者不不不不便便便便没没没没收收收收的的的的，海海海海关关关关应应应应当
59、当当当追追追追缴缴缴缴上上上上述述述述货货货货物物物物、物品、走私运输工具的等值价款。物品、走私运输工具的等值价款。物品、走私运输工具的等值价款。物品、走私运输工具的等值价款。n n无法没收的情形无法没收的情形无法没收的情形无法没收的情形主要是：应当予以没收的货物、物品、走私主要是：应当予以没收的货物、物品、走私主要是：应当予以没收的货物、物品、走私主要是：应当予以没收的货物、物品、走私 运输工具已经灭失运输工具已经灭失运输工具已经灭失运输工具已经灭失。n n不便没收的情形不便没收的情形不便没收的情形不便没收的情形主要是：主要是：主要是：主要是： 一、如果没收将会损害国家利益或者社会公共利益一
60、、如果没收将会损害国家利益或者社会公共利益一、如果没收将会损害国家利益或者社会公共利益一、如果没收将会损害国家利益或者社会公共利益 二、应当予以没收的货物、物品、走私运输工具已经被人二、应当予以没收的货物、物品、走私运输工具已经被人二、应当予以没收的货物、物品、走私运输工具已经被人二、应当予以没收的货物、物品、走私运输工具已经被人（包括法人、自然人或者其他组织）善意占有（包括法人、自然人或者其他组织）善意占有（包括法人、自然人或者其他组织）善意占有（包括法人、自然人或者其他组织）善意占有。n n第六十条当事人逾期不履行行政处罚决定的，海关可以采第六十条当事人逾期不履行行政处罚决定的，海关可以采
61、第六十条当事人逾期不履行行政处罚决定的，海关可以采第六十条当事人逾期不履行行政处罚决定的，海关可以采取下列措施：取下列措施：取下列措施：取下列措施：n n（一）到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的（一）到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的（一）到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的（一）到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的3%3%加处罚款；加处罚款；加处罚款；加处罚款；n n（二）根据海关法规定，将扣留的货物、物品、运输工具变（二）根据海关法规定，将扣留的货物、物品、运输工具变（二）根据海关法规定，将扣留的货物、物品、运输工具变（二）根据海关法规定，将扣留的货物、物品、运输工具变价抵缴，或者以当事人提供
62、的担保抵缴；价抵缴，或者以当事人提供的担保抵缴；价抵缴，或者以当事人提供的担保抵缴；价抵缴，或者以当事人提供的担保抵缴；n n（三）申请人民法院强制执行。（三）申请人民法院强制执行。（三）申请人民法院强制执行。（三）申请人民法院强制执行。n n海关行政处罚的强制执行，必须具备以下条件：海关行政处罚的强制执行，必须具备以下条件：海关行政处罚的强制执行，必须具备以下条件：海关行政处罚的强制执行，必须具备以下条件：n n 要有生效的行政处罚决定。要有生效的行政处罚决定。要有生效的行政处罚决定。要有生效的行政处罚决定。n n 当事人拒不履行已经发生法律效力的海关行政处罚决定所确定的义当事人拒不履行已经发生法律效力的海关行政处罚决定所确定的义当事人拒不履行已经发生法律效力的海关行政处罚决定所确定的义当事人拒不履行已经发生法律效力的海关行政处罚决定所确定的义务。务。务。务。n n 已经发生法律效力的海关行政处罚决定应具有给付的内容。已经发生法律效力的海关行政处罚决定应具有给付的内容。已经发生法律效力的海关行政处罚决定应具有给付的内容。已经发生法律效力的海关行政处罚决定应具有给付的内容。 n n 要有强制执行的法律依据要有强制执行的法律依据要有强制执行的法律依据要有强制执行的法律依据 谢谢！
