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1、1第一部分经济生活第一部分经济生活第一部分经济生活第一部分经济生活 第第5讲税收及其种类讲税收及其种类23考点考点1 1：税收 【11】(2010年重庆卷)经济学家拉弗用下图揭示了税率与税收收入之间的关系。由图可知( )4A税率越高，税收收入就越高B政府若要增加税收，需要确定合理的税率CR2是政府调节经济的最佳税率选择 D从鼓励高新技术产业发展看，税率R3优于R15【解析】税率提高不一定带来税收的增加，A项说法绝对化；C项R2处是否是政府调节经济的最佳税率要根据经济发展态势及政府调控目标决定，故C项表述不正确；从鼓励高新技术产业发展来看，应采取低税率政策，故排除D项，所以本题应选B项。解答本题
2、的关键是：把握税率与税收的关系这一重要知识点。6【12】人们习惯将税和税的征收合称为税收，关于税收的说法正确的有( )A税收由国家权力机关征收B税收是国家组织财政收入的基本形式C国家的税收越少越好D每个公民都是直接的纳税人7【解析】本题考查税收。A、C、D项观点错误。8考点考点2 2：税收的基本特征：税收的基本特征 【21】为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识，2006年11月8日，国家税务总局发布了个人所得税自行纳税申报办法(试行)。首次明确提出个人年收入所得12万元以上的纳税人须向税务机关自行申报纳税。该文件的发布体现的税收特征是( )A无偿性 B固定性C强制性 D自觉性9【解析】本题考查
3、税收的基本特征。纳税人须向税务机关自行申报纳税，可见体现了强制性。10【22】 2012年，E市共查处偷逃税案件27起，查补入库税款3280万元。某民营企业主因在个人收入和公司经营中偷逃税而被检察机关起诉。这一事实说明，税收具有( )强制性无偿性固定性指令性A BC D11【解析】本题考查税收的基本特征。指令性不是税收的基本特征。 12考点考点3：税收的种类 【31】从2012年1月1日起，我国在部分地区和行业开展深化增值税制度改革试点，逐步将目前征收营业税的行业改为征收增值税。开展深化增值税制度改革( )可以避免对一个经营额重复征税有利于促进生产的专业化，优化经济结构可以调节个人收入分配，实
4、现社会公平有利于提高相关企业产品的国际竞争力A BC D13【解析】本题考查增值税的作用。属于增值税的特点和作用，属于个税的作用。没有此作用。14【32】我国现在个税起征点是3500元。李先生和刘先生某月的工薪收入(必要扣除后)分别为3400元、6300元，根据下表，判断下列选项中错误的是( ) 个人所得税率表(工资、薪金所得适用)15A.个人工薪收入所得税具有累进性质B征收个人所得税有利于促进社会公平C李先生该月不用缴纳个人工薪收入所得税D刘先生该月应缴纳349元的个人工薪收入所得税16【解析】本题考查个人工薪所得税的计算。选项A、B、C正确，刘先生该月应缴纳个人工薪收入所得税 计 算 ：
5、6300 3500 2800,15003%130010%175元。17考点考点4：税收的作用【41】(2012年浙江卷)2011年，国家将个人所得税起征点由2000元提高到3500元后，又大幅上调增值税和营业税起征点，如月销售额和营业额的最高标准都由原先的5000元提高到20000元。国家提高税收起征点的直接效果是( )A促进分配公平，达到财政收支平衡B完善收入分配制度，提高企业生产效率C增加中低收入者收入，减轻小微企业负担D刺激居民消费需求，推动企业转型升级18【解析】本题考查税收的作用。个人所得税、增值税以及营业税起征点的提高，并不利于增加财政收入，排除A项。上调增值税和营业税起征点不属于
6、促进分配公平，B项与题意不符。个人所得税起征点的提高，客观上有利于增加人们的实际收入。而上调增值税和营业税起征点，则有利于减轻小微企业的负担，C项符合题意，D项中有利于刺激居民消费说得通，但是否有利于推动企业转型升级，不能一概而论。19【42】税收是调节经济的重要杠杆，通过对纳税人、征税对象、税率等的确定，税收可以( )决定分配方式消除地方保护调节消费行为优化投资结构A BC D20【解析】本题考查税收的作用。生产决定分配，故错误；地方保护不能靠税收消除，错误；正确体现了税收的作用。 21【43】2013年我国彻底取消农业税已经7年。7年来，农业税的取消将促进农村经济的发展，这意味着( )A国
7、家不再向农民征税B国家利用税收调节经济C国家利用税收组织财政收入D国家利用税收实现经济监督22【解析】本题考查税收的作用。A项错误，C、D项不合材料。23【44】我国近几年结构性减税的内容： 2425(1)根据图表，运用经济学的有关知识，说明我国实施结构性减税的意义。(2)实施好“结构性减税”计划，不仅是政府部门的职责，也是每个公民的责任。作为公民，依据政治生活有关知识，你认为应该如何处理好与政府的关系，协力实现“结构性减税”这一目标？26【参考答案】(1)个人所得税起征点提高，直接减轻了居民的税负负担，增加了居民收入，扩大了消费。对从事农、林、牧、渔业项目的所得税的减免，对高新技术企业税收的
8、减免，对动漫企业减免企业所得税等等，有利于促使企业自主创新，有利于产品和产业升级，转变经济发展方式，促进可持续发展。对小微企业的税收优惠，有利于小微企业的发展，增加就业，方便人民生活。企业所得税的减免，从生产型增值税向消费型增值税的转变，降低小规模纳税人增值税，减轻了企业的负担，增加了企业的收入，促使了企业的发展。27提高矿产资源税率和增值税率，提高烟酒的税率和对成品油收税，促使了人们对资源的合理利用，保护环境。(2)了解政府的性质和职能，支持政府为实施“结构性减税”计划而开展的各项工作。通过多种渠道和途径，积极参加民主决策，为政府实施“结构性减税”献计献策。依法行使公民的监督权，推动政府依法行政、切实履行职能，落实好“结构性减税”的目标。增强公民意识，依法有序行使政治权利，履行政治性义务。28
