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1、外贸单证实务外贸单证实务上海海关学院经济系外贸单证实务-海关学院教材第一讲概述第一讲概述外贸单证实务-海关学院教材一、单证的概念一、单证的概念 l单证（DOCUMENTS），指外贸结算中应用的单据、证书与文件，一般简称为“单证”。包括信用证和国际结算中使用的其它有关单据和证书，用以处理货物的交付、保险、运输、商检、结汇等。外贸单证实务-海关学院教材二、单证的作用二、单证的作用 l1单证是外贸结算的基本工具（单证质量是能否顺利结汇的前提）。l2单证是履约的凭据。l3单证可作为物权凭证。外贸单证实务-海关学院教材三、单证的分类三、单证的分类 依贸易双方所涉及的单证，分依贸易双方所涉及的单证，分 l
2、进口单证：进口许可证、信用证、进口报关单、FOB项下的保单等。l出口单证：出口许可证、出口报关单、包装单据、出口货运单据、商品发发票、保单、汇票、商检证、产地证等。外贸单证实务-海关学院教材依单证的性质依单证的性质,分分l金融单据：汇票、本票、支票或其它类似用以取得款项的凭证。l商业单据：发票、运输单据、契约或其它类似单据及任何非金融单据的单据。外贸单证实务-海关学院教材四、单证工作的基本要求四、单证工作的基本要求 l单据制作的要求:正确、完整、及时、简明和清晰。外贸单证实务-海关学院教材正确正确正确是单证工作的前提，单证不正确就不能安全结汇。正确就是指：一方面是要求各种单据必须做到“三相符”
3、，即单据与信用证相符、单据与单据相符、单据与贸易合同相符；另一方面则要求各种单据必须符合有关国际惯例和进口国的有关法令和规定。 外贸单证实务-海关学院教材完整完整单证完整的一种意义是指单证群体的完整性。单证在通过银行议付或托收时，一般都是成套、齐全而不是单一的。单证完整的另一意义是要求每一种单据的本身内容必须完备齐全。完整还要求出口人所提供的各种单据的份数要如数交齐，不能短缺。外贸单证实务-海关学院教材及时及时一方面是指各种单据的出单日期必须合理、可行，也就是说，每一种单据的出单日期不能超过信用证规定的有效期限或按商业习惯的合理日期。及时出单还反映在交单议付上。这里主要是指向银行交单的日期不能
4、超过信用证规定的交单有效期。（注意21天）外贸单证实务-海关学院教材简明简明国际商会跟单信用证统一惯例中指出：“为了防止混淆和误解，银行应劝阻在信用证或其任何修改书中加注过多细节的内容。”简化单证不仅可以减少工作量和提高工作效率，而且也有利于提高单证的质量和减少单证的差错。外贸单证实务-海关学院教材清晰清晰l单证的外观质量在一定程度上反映一个国家、一个企业的业务和技术水平。如果说正确和完整是单证的内在质量，那么清晰则是单证的外观质量。l清晰是指：单证的表面是否清洁、美观大方各项内容是否清楚、易认各项内容的记载是否简洁、明了外贸单证实务-海关学院教材第二讲货款的支付（票据）第二讲货款的支付（票据
5、）外贸单证实务-海关学院教材l票据票据汇票、本票和支票汇票、本票和支票l在在国国际际货货款款结结算算中中，主主要要使使用用汇汇票票，有有时时也也使使用本票和支票。用本票和支票。种类种类外贸单证实务-海关学院教材汇票汇票 (Bill of Exchange, Draft)（）定义l我国票据法：我国票据法：l“汇汇票票是是出出票票人人签签发发的的，委委托托付付款款人人在在见见票票时时或或者者在在指指定定日日期期无无条条件件支支付付确确定定的的金金额额给给收收款款人人或或者者持持票票人人的票据。的票据。”外贸单证实务-海关学院教材lA. 无条件的支付命令；（无条件的支付命令；（an uncondit
6、ional order to pay）Pay xxxWould you please pay .I should be appreciated if you would pay.lB是书面的（是书面的（in writing）；）；lC一定的金额一定的金额 (确定的金额确定的金额)； （a sum certain in money)-USD10，000USD10，000 or USD11,000；about USD 10,000汇票金额汇票金额大写和小写必须一致；大写和小写必须一致；外贸单证实务-海关学院教材lD三个主要当事人：三个主要当事人：出票人（出票人（Drawer）-即汇票的签发人，通常
7、是出即汇票的签发人，通常是出口人或银行；口人或银行；受票人（受票人（Drawee）-即汇票的付款人（即汇票的付款人（Payer），），通常是进口人或其指定的银行；通常是进口人或其指定的银行；收款人（收款人（Payee）-即受领汇票所规定的金额的人，即受领汇票所规定的金额的人，通常是出口人或其指定的银行；通常是出口人或其指定的银行；外贸单证实务-海关学院教材A限制性抬头限制性抬头Pay A Co only;Pay A Co, not transferable; 不得背书转让；不得背书转让；B指示式抬头指示式抬头Pay A Co. or order ;Pay to the order of A C
8、o.;Pay A Co.; 须经背书转让；须经背书转让；收款人收款人汇票的抬头汇票的抬头外贸单证实务-海关学院教材lC来人式（持票人）抬头来人式（持票人）抬头Pay bearer;Pay A Co. or Bearer; 仅凭交付即可转让；仅凭交付即可转让；外贸单证实务-海关学院教材（2）主要内容）主要内容l 表明表明“汇票汇票”（Exchange /Draft）字样；）字样；l 无条件支付的委托（命令）；无条件支付的委托（命令）；l 确定的金额；确定的金额；l 付款人的名称；付款人的名称；-付款人（受票人）付款人（受票人）;ABC Co. London；A Co. and B Co. A C
9、o. or B Co.外贸单证实务-海关学院教材l收款人的名称收款人的名称l出票日期出票日期l出票人签章出票人签章l付款日期（汇票到期日付款日期（汇票到期日-Maturity）A见票即付见票即付即期汇票即期汇票 at sight / on demand不规定付款日期不规定付款日期外贸单证实务-海关学院教材lB定日付款（定日付款（payable on a fixed date）如：如：on May 31, 2002;lC见票后定期付款（见票后定期付款（payable at a fixed period after sight ）如：如：at 30 days after sight; at one
10、 month after sight;lD出票后定期付款（出票后定期付款（payable at a fixed period after date of draft）如：如：at 45 days after date ;lE提单日后定期付款（提单日后定期付款（payable at a fixed period after date of B/L）如：如：at 60 days after date of B/L(transport document)外贸单证实务-海关学院教材l汇票的付款日期应明确、肯定；汇票的付款日期应明确、肯定；l如未注明付款日期，即为见票即付（即期汇票）；如未注明付款日期，
11、即为见票即付（即期汇票）；l定期付款日期的计算方法：定期付款日期的计算方法：l算尾不算头；算尾不算头；如：见票后如：见票后30天付款；天付款；9月月10日出票，日出票，9月月21日见票，付款日为日见票，付款日为10月月21日；日；外贸单证实务-海关学院教材l如出口一批货物：如出口一批货物： B/L日期出票日日期出票日 见票日见票日 付款日付款日 3/31 4/4 4/15lat sight ? lat 30 days after sight ?lat 60 days after date ?lat 45 days after date of B/L ?lat one month after s
12、ight ?外贸单证实务-海关学院教材l 付款地点付款地点l 出票地点出票地点l汇汇票票编编号号、一一式式两两份份（正正本本和和副副本本）和和其其他他记记载载，如如免免作作拒拒付付通通知知、免免作作拒拒绝绝证证书书等等；出出票票条条款款（Drawn under）等；）等；外贸单证实务-海关学院教材（3）种类）种类l光票和跟单汇票；光票和跟单汇票；l即期和远期汇票；即期和远期汇票；l商业汇票和银行汇票；商业汇票和银行汇票；l商商业业汇汇票票出出票票人人是是工工商商企企业业或或个个人人；付付款款人人可可以以是是工工商企业或个人，也可以是银行；商企业或个人，也可以是银行；l银行汇票银行汇票出票人是银
13、行，付款人也是银行；出票人是银行，付款人也是银行；l商业汇票商业汇票跟单跟单/光票；即期光票；即期/远期汇票；远期汇票；l银行汇票银行汇票光票，即期；光票，即期；外贸单证实务-海关学院教材（4）汇票票样）汇票票样(8)Bill of ExchangeDrawn under (9) L/C No. 104862,Dated May 7,2006 Issued by THE NATIONAL BANK OF DUBAINo. (10) H11- 06J355 (6)Wuhan,China July 6,2006Exchange for (4) USD20,700.00 At (5) days af
14、ter sight of this FIRST of Exchange (Second of the sameTenor and date unpaid ) pay to the Order of (2) BANK OF CHINA the sum of (4) SAY U.S.DOLLARSA TWENTY THOUSAND SEVEN HUNDRED ONLY.Value received against shipment of the goods as per (11) Invoice No. H11- 96J355(C&F DUBAI)To: (2) THE NATIONAL BANK
15、 OF DUBAI P.O.BOX 777,DUBAI,U.A.E (1) HUBEI PROVINCIAL ANIMAL BY- PRODUCTS IMP.&EXP.CORP (7) (stamp & signature) 外贸单证实务-海关学院教材第三讲货款的支付（汇付和托收）第三讲货款的支付（汇付和托收）外贸单证实务-海关学院教材 国际货款结算除了与支付工具有关外，还与利国际货款结算除了与支付工具有关外，还与利国际货款结算除了与支付工具有关外，还与利国际货款结算除了与支付工具有关外，还与利用何种信用，采用何种支付方式，以及何时付款用何种信用，采用何种支付方式，以及何时付款用何种信用，采用
16、何种支付方式，以及何时付款用何种信用，采用何种支付方式，以及何时付款有关。有关。有关。有关。根据所利用的信用不同，国际货款结算可分为：根据所利用的信用不同，国际货款结算可分为：根据所利用的信用不同，国际货款结算可分为：根据所利用的信用不同，国际货款结算可分为： 基于基于基于基于商业信用商业信用商业信用商业信用：如：如：如：如汇付汇付汇付汇付和和和和托收托收托收托收 基于基于基于基于银行信用银行信用银行信用银行信用：如：如：如：如信用证信用证信用证信用证 以工商企业或个人的信用为保证，付款责以工商企业或个人的信用为保证，付款责以工商企业或个人的信用为保证，付款责以工商企业或个人的信用为保证，付款
17、责任由买方（进口商）承担，风险较大。任由买方（进口商）承担，风险较大。任由买方（进口商）承担，风险较大。任由买方（进口商）承担，风险较大。以银行信用为保证，付款责任以银行信用为保证，付款责任以银行信用为保证，付款责任以银行信用为保证，付款责任由银行承担，风险较小。由银行承担，风险较小。由银行承担，风险较小。由银行承担，风险较小。货款的结算方式货款的结算方式外贸单证实务-海关学院教材l是是由由债债务务人人主主动动将将款款项项交交给给本本国国银银行行，委委托托银银行行使使用用某某种种结结算算工工具具，汇汇付付给给国国外外债债权权人人或或收收款款人人。结结算算工工具和资金流向是一致的；具和资金流向是
18、一致的；l进口人进口人 银行银行 出口人出口人 汇付-顺汇(toremit/forwardtransfer)外贸单证实务-海关学院教材l是是由由债债权权人人以以出出具具票票据据的的方方式式，委委托托本本国国银银行行向向国国外外债债务务人人收收取取款款项项的的结结算算方方式式。结结算算工工具具和和资金流向是相反的。资金流向是相反的。l 出口人出口人 银行银行 进口人进口人 托收和信用证托收和信用证-逆汇逆汇(to draw/ backward transfer)外贸单证实务-海关学院教材l1、含义、含义汇款人汇款人汇款人汇款人向向向向汇出行汇出行汇出行汇出行申请汇款，汇出行接受汇款人的委申请汇款
19、，汇出行接受汇款人的委申请汇款，汇出行接受汇款人的委申请汇款，汇出行接受汇款人的委托，将款项委托书寄交托，将款项委托书寄交托，将款项委托书寄交托，将款项委托书寄交汇入行汇入行汇入行汇入行或以密押电报通知汇或以密押电报通知汇或以密押电报通知汇或以密押电报通知汇入行，授权汇入行按额付款给入行，授权汇入行按额付款给入行，授权汇入行按额付款给入行，授权汇入行按额付款给收款人收款人收款人收款人。（一）汇付（汇款）（一）汇付（汇款）（Remittance)外贸单证实务-海关学院教材2、基本当事人l l汇款人汇款人汇款人汇款人（remitterremitter）：即付款人，通常是进口人，买）：即付款人，通常
20、是进口人，买）：即付款人，通常是进口人，买）：即付款人，通常是进口人，买卖合同的买方。卖合同的买方。卖合同的买方。卖合同的买方。l l汇出行汇出行汇出行汇出行（remitting bankremitting bank）：通常是进口人所在地的）：通常是进口人所在地的）：通常是进口人所在地的）：通常是进口人所在地的银行。银行。银行。银行。 l l汇入行汇入行汇入行汇入行（receiving bankreceiving bank）：通常是汇出）：通常是汇出）：通常是汇出）：通常是汇出 行的代理行，出口人所在地的银行。行的代理行，出口人所在地的银行。行的代理行，出口人所在地的银行。行的代理行，出口人所
21、在地的银行。 l l收款人收款人收款人收款人（payerpayer）：通常是出口人，买卖合同的卖方。）：通常是出口人，买卖合同的卖方。）：通常是出口人，买卖合同的卖方。）：通常是出口人，买卖合同的卖方。l汇款人与汇出行之间订有合约关系，汇出行与汇入行汇款人与汇出行之间订有合约关系，汇出行与汇入行之间订有代理合约关系。之间订有代理合约关系。外贸单证实务-海关学院教材3、种类、种类电汇（电汇（teletransmission transfer, T/T）电讯方式电讯方式-电报、电传、电报、电传、SWIFT等；等；SWIFT-环球银行财务电讯协会的简称（环球银行财务电讯协会的简称（Society f
22、or Worldwide Interbank Financial Telecommunication)信汇（信汇（mail transfer, M/T）信汇委托书（信汇委托书（M/T advice）或支付通知书（）或支付通知书（payment order）；）；票汇（票汇（demand draft, D/D）以以银行即期汇票银行即期汇票作为支付工具的一种汇付方式，汇出行应汇款人的申作为支付工具的一种汇付方式，汇出行应汇款人的申请，开立以请，开立以其代理行或其他往来银行为付款人其代理行或其他往来银行为付款人的银行即期汇票，列明的银行即期汇票，列明收款人名称金额等，交给收款人名称金额等，交给汇款人
23、自行寄交收款人汇款人自行寄交收款人，凭票向付款行取款，凭票向付款行取款的一种汇付方式。的一种汇付方式。外贸单证实务-海关学院教材 汇入行汇入行 汇出行汇出行 汇款人汇款人 收款人收款人 买卖合同规定以电买卖合同规定以电/信汇付款信汇付款1 1 1 1 电电电电/ / / /信信信信 汇汇汇汇申申申申请请请请书书书书、交交交交款款款款、付付付付费费费费4 4 4 4 收收收收 据据据据 5 5 5 5 付付付付 款款款款 * * * *3 3 3 3汇汇汇汇 款款款款 通通通通 知知知知 2 2 2 2 加押电传加押电传加押电传加押电传/ / / /航邮信汇委托书航邮信汇委托书航邮信汇委托书航邮
24、信汇委托书6 6 6 6 付讫借记通知付讫借记通知付讫借记通知付讫借记通知(T(Telegraphic Transfer, T/T） （Mail Transfer, M/TMail Transfer, M/T） 电/信汇业务程序图外贸单证实务-海关学院教材 收款人收款人（卖方）（卖方） 付款人付款人（买方）（买方） 汇出行汇出行（出票人）（出票人） 汇入行汇入行（付款人）（付款人） 买卖合同规定以票汇付款买卖合同规定以票汇付款1 1票票票票汇汇汇汇申申申申请请请请书书书书， 交交交交款款款款、付付付付费费费费2 2 2 2 银银银银行行行行即即即即期期期期汇汇汇汇票票票票3 3 3 3 寄汇票
25、通知书（票根）寄汇票通知书（票根）寄汇票通知书（票根）寄汇票通知书（票根）7 7 7 7 付讫借记通知付讫借记通知付讫借记通知付讫借记通知 4 .4 .4 .4 .寄交银行即期汇票寄交银行即期汇票寄交银行即期汇票寄交银行即期汇票5 5 5 5 背背背背书书书书后后后后交交交交汇汇汇汇票票票票 6 6 6 6付付付付款款款款票汇业务程序图外贸单证实务-海关学院教材3、使用在国际贸易中，汇付通常用于：在国际贸易中，汇付通常用于：在国际贸易中，汇付通常用于：在国际贸易中，汇付通常用于： 商业信用极可靠客户的赊销交易商业信用极可靠客户的赊销交易商业信用极可靠客户的赊销交易商业信用极可靠客户的赊销交易（
26、O/AO/A） 预付货款（预付货款（预付货款（预付货款（Payment In AdvancePayment In Advance） 订货付现（订货付现（订货付现（订货付现（Cash With OrderCash With Order） 交货付款（交货付款（交货付款（交货付款（Cash On Delivery Cash On Delivery ） 定金、货款尾数、佣金和费用等支付定金、货款尾数、佣金和费用等支付定金、货款尾数、佣金和费用等支付定金、货款尾数、佣金和费用等支付 大宗货物分期付款和延期付款大宗货物分期付款和延期付款大宗货物分期付款和延期付款大宗货物分期付款和延期付款 外贸单证实务-海
27、关学院教材 基于基于基于基于商业信用商业信用商业信用商业信用 顺汇法顺汇法顺汇法顺汇法（票汇的结算工具与资金流向一致）（票汇的结算工具与资金流向一致）（票汇的结算工具与资金流向一致）（票汇的结算工具与资金流向一致） 单纯支付：单纯支付：单纯支付：单纯支付：在汇付方式下，银行只负责按进口人的在汇付方式下，银行只负责按进口人的指示将货款交付出口人。汇出行和汇入行对货物不负指示将货款交付出口人。汇出行和汇入行对货物不负任何责任，对代表货物的单据一般也不负责，而是由任何责任，对代表货物的单据一般也不负责，而是由出口人在装运货物后，自行将货运单据寄交进口人。出口人在装运货物后，自行将货运单据寄交进口人。
28、所以汇付又称单纯支付（所以汇付又称单纯支付（clear payment/simple payment)； 4、特点外贸单证实务-海关学院教材 （二）托收（二）托收（collection）l1、含义、含义 托收是出口人（债权人）托收是出口人（债权人）托收是出口人（债权人）托收是出口人（债权人）先行发货先行发货先行发货先行发货，开立以买方为付款人的开立以买方为付款人的开立以买方为付款人的开立以买方为付款人的汇票汇票汇票汇票，或随附主要，或随附主要，或随附主要，或随附主要有关单据（如提单、保险单、发票等），有关单据（如提单、保险单、发票等），有关单据（如提单、保险单、发票等），有关单据（如提单、保险
29、单、发票等），委托出口地银行通过其在进口地的分行或委托出口地银行通过其在进口地的分行或委托出口地银行通过其在进口地的分行或委托出口地银行通过其在进口地的分行或代理行向进口人（债务人）收取货款的一代理行向进口人（债务人）收取货款的一代理行向进口人（债务人）收取货款的一代理行向进口人（债务人）收取货款的一种结算方式。种结算方式。种结算方式。种结算方式。光票托收光票托收/ /跟单托收跟单托收外贸单证实务-海关学院教材2、托收业务的主要当事人l l委托人委托人委托人委托人（principalprincipal）：）：）：）：即出票人，通常是买卖合同的卖方。即出票人，通常是买卖合同的卖方。即出票人，通常
30、是买卖合同的卖方。即出票人，通常是买卖合同的卖方。l l托收行托收行托收行托收行（remitting bankremitting bank）：）：）：）： 即委托人的代理人，通常是出口地银行。即委托人的代理人，通常是出口地银行。即委托人的代理人，通常是出口地银行。即委托人的代理人，通常是出口地银行。l l代收行代收行代收行代收行（collection bankcollection bank）：）：）：）： 即托收行的代理人，通常是进口地银行。即托收行的代理人，通常是进口地银行。即托收行的代理人，通常是进口地银行。即托收行的代理人，通常是进口地银行。l l付款人付款人付款人付款人（drawee,
31、 payerdrawee, payer）：）：）：）： 即受票人，通常是买卖合同的买方。即受票人，通常是买卖合同的买方。即受票人，通常是买卖合同的买方。即受票人，通常是买卖合同的买方。l l提示行提示行提示行提示行（presenting bankpresenting bank）：）：）：）： 向付款人提示汇票向付款人提示汇票向付款人提示汇票向付款人提示汇票/ / / /或单据的银行。（代收行）或单据的银行。（代收行）或单据的银行。（代收行）或单据的银行。（代收行）l l需要时代理需要时代理需要时代理需要时代理（principals representative in case of needp
32、rincipals representative in case of need）外贸单证实务-海关学院教材l委托人（出口人）与付款人（进口人）委托人（出口人）与付款人（进口人）-买卖关系；买卖关系；l委托人与托收行委托人与托收行委托代理（委托被委托关系）；委托代理（委托被委托关系）；l托收行与代收行托收行与代收行委托代理（委托被委托关系）；委托代理（委托被委托关系）；l代收行与进口人代收行与进口人-不存在任何契约关系；不存在任何契约关系；l委托人与代收行委托人与代收行-？外贸单证实务-海关学院教材3、跟单托收的种类和程序 即期付款交单即期付款交单(D/P at sight)l（1）付款交单）
33、付款交单 （D/P） 远期付款交单远期付款交单(D/P after sight)l（2）承兑交单）承兑交单(D/A)只适用于远期汇票的托收；只适用于远期汇票的托收；交单以承兑汇票为条件；交单以承兑汇票为条件；外贸单证实务-海关学院教材委委 托托 人人（出（出 口口 人人）托托 收收 行行（出口地银行（出口地银行）代代 收收 行行（进口地银行）（进口地银行）付付 款款 人人（进（进 口口 人）人）根据合同要求装根据合同要求装 运运 货货 物物取得运输单据（取得运输单据（B/L）1（签发即期汇票）（签发即期汇票）连同有关单据委托收款连同有关单据委托收款2.寄单、委托收款寄单、委托收款3 提提示汇票
34、示汇票和单据和单据要求付要求付款款5交交 单单4付付 款款6 通知款已收妥通知款已收妥7 交交 款款D/P即期即期付款提示付款提示付付 款款交交 单单跟单托收业务流程（跟单托收业务流程（D/P即期）即期）外贸单证实务-海关学院教材委委 托托 人人（出（出 口口 人）人）托托 收收 行行（出口地银行）（出口地银行）代代 收收 行行（进口地银行）（进口地银行）付付 款款 人人（进（进 口口 人）人）承兑提示承兑提示承承 兑兑付款提示付款提示付付 款款交交 单单D/P远期远期根据合同要求装根据合同要求装 运运 货货 物物取得运输单据（取得运输单据（B/L）1 签发远期汇票连签发远期汇票连同有关单据委
35、托同有关单据委托收款收款2 寄单、委托收款寄单、委托收款3 提提示汇示汇票和票和单据单据要求要求承兑承兑 4承承兑兑汇汇票票 5付付款款提提示示6付付 款款8 通知款已收妥通知款已收妥9交交 款款7 交交 单单D/P远期业务流程远期业务流程外贸单证实务-海关学院教材委委 托托 人人（出（出 口口 人）人）托托 收收 行行（出口地银行）（出口地银行）代代 收收 行行（进口地银行）（进口地银行）付付 款款 人人（进（进 口口 人）人）承兑提示承兑提示承承 兑兑付款提示付款提示付付 款款交交 单单D/A根据合同要求装根据合同要求装 运运 货货 物物取得运输单据（取得运输单据（B/L）1 签发远期汇票
36、连签发远期汇票连同有关单据委托同有关单据委托收款收款2 寄单、委托收款寄单、委托收款3 提提示汇示汇票和票和单据单据要求要求承兑承兑 4承承兑兑汇汇票票 6付付款款提提示示7付付 款款8 通知款已收妥通知款已收妥9交交 款款5交交 单单D/A业务流程业务流程外贸单证实务-海关学院教材l即期即期D/P:立即立即 立即立即见票见票-付款付款-取单；取单；l远期远期D/P: 立即立即 XX天后天后 立即立即见票见票-承兑承兑-付款付款-取单；取单；lD/A： 立即立即 立即立即 XX天后天后见票见票-承兑承兑-取单取单-付款；付款；外贸单证实务-海关学院教材4、跟单托收方式下的资金融通vv凭信托收据
37、借单（进口押汇）凭信托收据借单（进口押汇）vv 托收出口押汇托收出口押汇 （collection bill purchased）外贸单证实务-海关学院教材托收进口押汇vv“ “凭凭凭凭信托收据信托收据信托收据信托收据（Trust Receipt - T/RTrust Receipt - T/R）借单借单借单借单” ”，进，进，进，进口人在承兑汇票后出具信托收据，凭以向代收银行口人在承兑汇票后出具信托收据，凭以向代收银行口人在承兑汇票后出具信托收据，凭以向代收银行口人在承兑汇票后出具信托收据，凭以向代收银行借取货运单据，并提取货物。货物售出后所得货款借取货运单据，并提取货物。货物售出后所得货款借
38、取货运单据，并提取货物。货物售出后所得货款借取货运单据，并提取货物。货物售出后所得货款在汇票到期日偿还代收行。在汇票到期日偿还代收行。在汇票到期日偿还代收行。在汇票到期日偿还代收行。（进口人向代收银行要（进口人向代收银行要（进口人向代收银行要（进口人向代收银行要求）求）求）求）vv“ “付款交单凭信托收据付款交单凭信托收据付款交单凭信托收据付款交单凭信托收据” ”（D/P D/P T/RT/R）在付款交在付款交在付款交在付款交单的条件下，进口人承兑汇票后出具信托收据向代单的条件下，进口人承兑汇票后出具信托收据向代单的条件下，进口人承兑汇票后出具信托收据向代单的条件下，进口人承兑汇票后出具信托收
39、据向代收银行借取货运单据先行提货，货物售出后所得货收银行借取货运单据先行提货，货物售出后所得货收银行借取货运单据先行提货，货物售出后所得货收银行借取货运单据先行提货，货物售出后所得货款在汇票到期日偿还代收银行，收回信托收据。款在汇票到期日偿还代收银行，收回信托收据。款在汇票到期日偿还代收银行，收回信托收据。款在汇票到期日偿还代收银行，收回信托收据。（出口人主动通过托收银行授权办理）（出口人主动通过托收银行授权办理）（出口人主动通过托收银行授权办理）（出口人主动通过托收银行授权办理） 信托收据信托收据信托收据信托收据是进口人借单时提供的一种书面信是进口人借单时提供的一种书面信是进口人借单时提供的
40、一种书面信是进口人借单时提供的一种书面信用担保文件，用于表示出据人愿意以代收银用担保文件，用于表示出据人愿意以代收银用担保文件，用于表示出据人愿意以代收银用担保文件，用于表示出据人愿意以代收银行的受托人身份代为提货、报关、存仓、保行的受托人身份代为提货、报关、存仓、保行的受托人身份代为提货、报关、存仓、保行的受托人身份代为提货、报关、存仓、保险、出售，同时承认货物所有权仍属银行。险、出售，同时承认货物所有权仍属银行。险、出售，同时承认货物所有权仍属银行。险、出售，同时承认货物所有权仍属银行。外贸单证实务-海关学院教材D/PT/R与D/A的区别如果进口人不能到期付款：如果进口人不能到期付款：如果
41、进口人不能到期付款：如果进口人不能到期付款：vv在在在在D/PT/RD/PT/R情况下，由于代收行握有进口人出情况下，由于代收行握有进口人出情况下，由于代收行握有进口人出情况下，由于代收行握有进口人出具的具的具的具的T/RT/R，出口人在征得代收行同意后，可以出口人在征得代收行同意后，可以出口人在征得代收行同意后，可以出口人在征得代收行同意后，可以委托代收行作为当事人径直向进口人追偿，或委托代收行作为当事人径直向进口人追偿，或委托代收行作为当事人径直向进口人追偿，或委托代收行作为当事人径直向进口人追偿，或向法院起诉。向法院起诉。向法院起诉。向法院起诉。vv在在在在D/AD/A情况下，只能由出口
42、人自己向进口人追情况下，只能由出口人自己向进口人追情况下，只能由出口人自己向进口人追情况下，只能由出口人自己向进口人追偿。偿。偿。偿。外贸单证实务-海关学院教材案例l我某外贸企业与某国我某外贸企业与某国A商达成一项出口合同，付款条件商达成一项出口合同，付款条件为付款交单，见票后为付款交单，见票后60天付款，当汇票及所付单据通天付款，当汇票及所付单据通过托收行寄抵进口地代收行后，过托收行寄抵进口地代收行后，A商在汇票上履行了承商在汇票上履行了承兑手续并出具信托收据向代收行借得单据，先行提货兑手续并出具信托收据向代收行借得单据，先行提货转售。汇票到期时，转售。汇票到期时，A商因经营不善，失去偿付能
43、力。商因经营不善，失去偿付能力。代收行以汇票付款人拒付为由通知托收行，并建议我代收行以汇票付款人拒付为由通知托收行，并建议我外贸企业直接向外贸企业直接向A商索取货款。对此，你以为我外贸企商索取货款。对此，你以为我外贸企业应如何处理？为什么？业应如何处理？为什么？外贸单证实务-海关学院教材托收出口押汇（collectionbillpurchased）l l出口人按照出口合同规定发运货物后，开出以出口人按照出口合同规定发运货物后，开出以出口人按照出口合同规定发运货物后，开出以出口人按照出口合同规定发运货物后，开出以进口人为付款人的汇票，并将汇票及所附全套进口人为付款人的汇票，并将汇票及所附全套进口
44、人为付款人的汇票，并将汇票及所附全套进口人为付款人的汇票，并将汇票及所附全套货运单据交托收银行委托收取货款时，货运单据交托收银行委托收取货款时，货运单据交托收银行委托收取货款时，货运单据交托收银行委托收取货款时，由托收由托收由托收由托收银行买入跟单汇票及其所附单据，按照汇票金银行买入跟单汇票及其所附单据，按照汇票金银行买入跟单汇票及其所附单据，按照汇票金银行买入跟单汇票及其所附单据，按照汇票金额扣除从买入汇票日起到预计收到票款日的利额扣除从买入汇票日起到预计收到票款日的利额扣除从买入汇票日起到预计收到票款日的利额扣除从买入汇票日起到预计收到票款日的利息及手续费，将款项先行付给出口人息及手续费，
45、将款项先行付给出口人息及手续费，将款项先行付给出口人息及手续费，将款项先行付给出口人。这是一。这是一。这是一。这是一种以汇票和单据作为抵押品的一种放款。种以汇票和单据作为抵押品的一种放款。种以汇票和单据作为抵押品的一种放款。种以汇票和单据作为抵押品的一种放款。外贸单证实务-海关学院教材5、托收的特点l出口人与银行的关系是委托被委托关系；出口人与银行的关系是委托被委托关系；出口人托收行代收行进口人出口人托收行代收行进口人l银行三不负责银行三不负责不负责审查单据；不负责审查单据；不负责买方的付款；不负责买方的付款；不负责货物；不负责货物；l商业信用：银行在托收业务中，只提供服务，不提供信用。商业信
46、用：银行在托收业务中，只提供服务，不提供信用。托收行和托收行和托收行和托收行和代收行的责任仅限于及时向付款人提示汇票，并在遭拒付时及时把详细情代收行的责任仅限于及时向付款人提示汇票，并在遭拒付时及时把详细情代收行的责任仅限于及时向付款人提示汇票，并在遭拒付时及时把详细情代收行的责任仅限于及时向付款人提示汇票，并在遭拒付时及时把详细情况通知委托人，他们对汇票的付款人（受票人）拒绝付款或拒绝承兑不承况通知委托人，他们对汇票的付款人（受票人）拒绝付款或拒绝承兑不承况通知委托人，他们对汇票的付款人（受票人）拒绝付款或拒绝承兑不承况通知委托人，他们对汇票的付款人（受票人）拒绝付款或拒绝承兑不承担任何责任
47、。担任何责任。担任何责任。担任何责任。外贸单证实务-海关学院教材6、托收的利弊分析对买方有利：对买方有利：对买方有利：对买方有利：免去开信用证的手续，免去开信用证的手续，免去开信用证的手续，免去开信用证的手续，不必预付银行押金，减不必预付银行押金，减不必预付银行押金，减不必预付银行押金，减少费用支出；少费用支出；少费用支出；少费用支出；若采用远期付款交单和若采用远期付款交单和若采用远期付款交单和若采用远期付款交单和承兑交单，还可以享受承兑交单，还可以享受承兑交单，还可以享受承兑交单，还可以享受借单提货和承兑交单提借单提货和承兑交单提借单提货和承兑交单提借单提货和承兑交单提货的货的货的货的融资融
48、资融资融资便利。便利。便利。便利。对卖方不利：对卖方不利：对卖方不利：对卖方不利：先发货后收款，收汇风先发货后收款，收汇风先发货后收款，收汇风先发货后收款，收汇风险大（险大（险大（险大（D/AD/A大于大于大于大于D/PD/P）；）；）；）；货物被拒收的被动；货物被拒收的被动；货物被拒收的被动；货物被拒收的被动；支付托收费用；支付托收费用；支付托收费用；支付托收费用；外贸单证实务-海关学院教材7、采用托收方式应注意问题1vv调查和考虑进口商的资信情况及经营作风，成交金额不调查和考虑进口商的资信情况及经营作风，成交金额不调查和考虑进口商的资信情况及经营作风，成交金额不调查和考虑进口商的资信情况及
49、经营作风，成交金额不能太大，一般只接受能太大，一般只接受能太大，一般只接受能太大，一般只接受D/P D/P ；可要求买方预付一部分货款，可要求买方预付一部分货款，可要求买方预付一部分货款，可要求买方预付一部分货款，作为跟单托收方式的条件。作为跟单托收方式的条件。作为跟单托收方式的条件。作为跟单托收方式的条件。vv代收行不能由进口人指定。代收行不能由进口人指定。代收行不能由进口人指定。代收行不能由进口人指定。vv了解进口国家的了解进口国家的了解进口国家的了解进口国家的贸易惯例、贸易管制和外汇条例贸易惯例、贸易管制和外汇条例贸易惯例、贸易管制和外汇条例贸易惯例、贸易管制和外汇条例，以免，以免，以免
50、，以免货到目的地后我方陷入被动，影响我方安全迅速收汇。货到目的地后我方陷入被动，影响我方安全迅速收汇。货到目的地后我方陷入被动，影响我方安全迅速收汇。货到目的地后我方陷入被动，影响我方安全迅速收汇。 （如（如（如（如D/P after sight - D/AD/P after sight - D/A） 外贸单证实务-海关学院教材 采用托收方式应注意问题2vv 在托收方式下，应争取在托收方式下，应争取在托收方式下，应争取在托收方式下，应争取CIFCIF、CIPCIP价格条件成交，在买方未偿价格条件成交，在买方未偿价格条件成交，在买方未偿价格条件成交，在买方未偿付货款前货物出险，可独自向保险公司索
51、偿。或装船前投保付货款前货物出险，可独自向保险公司索偿。或装船前投保付货款前货物出险，可独自向保险公司索偿。或装船前投保付货款前货物出险，可独自向保险公司索偿。或装船前投保卖方利益险或出口信用险。卖方利益险或出口信用险。卖方利益险或出口信用险。卖方利益险或出口信用险。vv买方签回销售确认书或合同后再办理装运，严格按合同规定买方签回销售确认书或合同后再办理装运，严格按合同规定买方签回销售确认书或合同后再办理装运，严格按合同规定买方签回销售确认书或合同后再办理装运，严格按合同规定装运货物和制单，以防进口人找借口拒付货款。装运货物和制单，以防进口人找借口拒付货款。装运货物和制单，以防进口人找借口拒付
52、货款。装运货物和制单，以防进口人找借口拒付货款。vv为减少风险，采用国际铁路、空运、邮包等运输方式及海运为减少风险，采用国际铁路、空运、邮包等运输方式及海运为减少风险，采用国际铁路、空运、邮包等运输方式及海运为减少风险，采用国际铁路、空运、邮包等运输方式及海运下使用下使用下使用下使用OCEAN WAYBILLOCEAN WAYBILL时不宜采用托收。时不宜采用托收。时不宜采用托收。时不宜采用托收。外贸单证实务-海关学院教材采用托收方式应注意问题3vv货运单据做空白抬头并背书，预先在进口地安排可靠的代货运单据做空白抬头并背书，预先在进口地安排可靠的代货运单据做空白抬头并背书，预先在进口地安排可靠
53、的代货运单据做空白抬头并背书，预先在进口地安排可靠的代理人（需要时的代理）理人（需要时的代理）理人（需要时的代理）理人（需要时的代理） ，在发生拒付时由代理人出面料理。，在发生拒付时由代理人出面料理。，在发生拒付时由代理人出面料理。，在发生拒付时由代理人出面料理。vv未经银行事先同意，不能把货物直接发给代收行或以代收未经银行事先同意，不能把货物直接发给代收行或以代收未经银行事先同意，不能把货物直接发给代收行或以代收未经银行事先同意，不能把货物直接发给代收行或以代收行为收货人。行为收货人。行为收货人。行为收货人。vv在我国进口业务中使用托收方式时，在进口合同中不应作在我国进口业务中使用托收方式时
54、，在进口合同中不应作在我国进口业务中使用托收方式时，在进口合同中不应作在我国进口业务中使用托收方式时，在进口合同中不应作出委托人所在国以外的银行费用由付款人负担的规定（各出委托人所在国以外的银行费用由付款人负担的规定（各出委托人所在国以外的银行费用由付款人负担的规定（各出委托人所在国以外的银行费用由付款人负担的规定（各有关银行受托接办的业务费用，应由委托人负担）有关银行受托接办的业务费用，应由委托人负担）有关银行受托接办的业务费用，应由委托人负担）有关银行受托接办的业务费用，应由委托人负担）外贸单证实务-海关学院教材D/A欺诈案例（上）l l19951995年年年年1010月，广西某外贸公司（
55、卖方）与港商陈月，广西某外贸公司（卖方）与港商陈月，广西某外贸公司（卖方）与港商陈月，广西某外贸公司（卖方）与港商陈某（买方）在广交会上签订了出口某（买方）在广交会上签订了出口某（买方）在广交会上签订了出口某（买方）在广交会上签订了出口500500箱工艺品、箱工艺品、箱工艺品、箱工艺品、金额为金额为金额为金额为2525万港币的合同。但在交易会过后两个月，万港币的合同。但在交易会过后两个月，万港币的合同。但在交易会过后两个月，万港币的合同。但在交易会过后两个月，对方仍未开来信用证，而此时，我方已安排生产。对方仍未开来信用证，而此时，我方已安排生产。对方仍未开来信用证，而此时，我方已安排生产。对方
56、仍未开来信用证，而此时，我方已安排生产。后来、卖方去电询问对方原因，对方在获知我方后来、卖方去电询问对方原因，对方在获知我方后来、卖方去电询问对方原因，对方在获知我方后来、卖方去电询问对方原因，对方在获知我方已生产完毕后，一再解释目前资金短缺，生意难已生产完毕后，一再解释目前资金短缺，生意难已生产完毕后，一再解释目前资金短缺，生意难已生产完毕后，一再解释目前资金短缺，生意难做，要求我方予以照顾，把信用证付款改为做，要求我方予以照顾，把信用证付款改为做，要求我方予以照顾，把信用证付款改为做，要求我方予以照顾，把信用证付款改为D/A D/A 9090付款。我方公司考虑到货已备好，若卖给其他付款。我
57、方公司考虑到货已备好，若卖给其他付款。我方公司考虑到货已备好，若卖给其他付款。我方公司考虑到货已备好，若卖给其他客户，一时找不到销路，会引起积压，故不得不客户，一时找不到销路，会引起积压，故不得不客户，一时找不到销路，会引起积压，故不得不客户，一时找不到销路，会引起积压，故不得不迁就对方，经请示上级领导同意，改为迁就对方，经请示上级领导同意，改为迁就对方，经请示上级领导同意，改为迁就对方，经请示上级领导同意，改为D/A 90D/A 90天天天天付款。付款。付款。付款。外贸单证实务-海关学院教材D/AD/A欺诈案例（下）欺诈案例（下）l l于是，我方将货物安排运往香港，并提交有关单据于是，我方将
58、货物安排运往香港，并提交有关单据于是，我方将货物安排运往香港，并提交有关单据于是，我方将货物安排运往香港，并提交有关单据委托当地委托当地委托当地委托当地C C银行（托收行）通过香港银行（托收行）通过香港银行（托收行）通过香港银行（托收行）通过香港K K银行（代收行）银行（代收行）银行（代收行）银行（代收行）托收货款。货到香港后。陈某凭已承兑汇票的单据，托收货款。货到香港后。陈某凭已承兑汇票的单据，托收货款。货到香港后。陈某凭已承兑汇票的单据，托收货款。货到香港后。陈某凭已承兑汇票的单据，提取了货物。而提取了货物。而提取了货物。而提取了货物。而9090天期限已过，仍未见对方付款。天期限已过，仍未
59、见对方付款。天期限已过，仍未见对方付款。天期限已过，仍未见对方付款。虽经我方银行多次去电催收、但对方总是借故推托，虽经我方银行多次去电催收、但对方总是借故推托，虽经我方银行多次去电催收、但对方总是借故推托，虽经我方银行多次去电催收、但对方总是借故推托，一会儿说商品销路不好一会儿说商品销路不好一会儿说商品销路不好一会儿说商品销路不好” ”卖不出去；另一会儿又声卖不出去；另一会儿又声卖不出去；另一会儿又声卖不出去；另一会儿又声称货物质量太差。被客户推货，资金周转困难，无称货物质量太差。被客户推货，资金周转困难，无称货物质量太差。被客户推货，资金周转困难，无称货物质量太差。被客户推货，资金周转困难，
60、无法还款，如此一拖再拖，一直毫无结果。我方公司法还款，如此一拖再拖，一直毫无结果。我方公司法还款，如此一拖再拖，一直毫无结果。我方公司法还款，如此一拖再拖，一直毫无结果。我方公司不仅失去货物，而且货款追收无望，又要承担银行不仅失去货物，而且货款追收无望，又要承担银行不仅失去货物，而且货款追收无望，又要承担银行不仅失去货物，而且货款追收无望，又要承担银行货款利息损失，赔了夫人又折兵。货款利息损失，赔了夫人又折兵。货款利息损失，赔了夫人又折兵。货款利息损失，赔了夫人又折兵。外贸单证实务-海关学院教材D/PaftersightD/Paftersight欺诈案例（上）欺诈案例（上）l l1994199
61、4年年年年3 3月，某地出口公司与中东地区月，某地出口公司与中东地区月，某地出口公司与中东地区月，某地出口公司与中东地区P P公司（进口商）公司（进口商）公司（进口商）公司（进口商）签订了一批劳保手套的出口合同，付款条件为签订了一批劳保手套的出口合同，付款条件为签订了一批劳保手套的出口合同，付款条件为签订了一批劳保手套的出口合同，付款条件为D/P 45D/P 45天。自天。自天。自天。自19941994年年年年5 5月至同年月至同年月至同年月至同年1010月不到半年时间，该出口月不到半年时间，该出口月不到半年时间，该出口月不到半年时间，该出口公司先后委托当地公司先后委托当地公司先后委托当地公司
62、先后委托当地B B银行（托收行）办理托收银行（托收行）办理托收银行（托收行）办理托收银行（托收行）办理托收1010笔，笔，笔，笔，托收委托书上均指定代收行为中东托收委托书上均指定代收行为中东托收委托书上均指定代收行为中东托收委托书上均指定代收行为中东MM银行（据说此为银行（据说此为银行（据说此为银行（据说此为进口商所指定），付款人是进口商所指定），付款人是进口商所指定），付款人是进口商所指定），付款人是P P公司（进口商），金额总公司（进口商），金额总公司（进口商），金额总公司（进口商），金额总计计计计5050万美元。托收行根据委托人（出口公司）指示，万美元。托收行根据委托人（出口公司）指示，
63、万美元。托收行根据委托人（出口公司）指示，万美元。托收行根据委托人（出口公司）指示，在托收面函中列明：在托收面函中列明：在托收面函中列明：在托收面函中列明：DELIVER DOCUMENTS DELIVER DOCUMENTS AGAINST PAYMENTAGAINST PAYMENT，DUE DATE/TENOR 45 DAYS DUE DATE/TENOR 45 DAYS SIGHT”SIGHT”（见票（见票（见票（见票4545天后付款交单），且印就文句：天后付款交单），且印就文句：天后付款交单），且印就文句：天后付款交单），且印就文句：“SUBJECT TO ICC322“SUBJEC
64、T TO ICC322（依据国际商会第（依据国际商会第（依据国际商会第（依据国际商会第322322号版本）。号版本）。号版本）。号版本）。” ”外贸单证实务-海关学院教材D/PaftersightD/Paftersight欺诈案例（中）欺诈案例（中）l l但但但但N N银行收到我方单据后，竟陆续以承兑交单（银行收到我方单据后，竟陆续以承兑交单（银行收到我方单据后，竟陆续以承兑交单（银行收到我方单据后，竟陆续以承兑交单（D/A45D/A45天）方式将单据放给进口商，而天）方式将单据放给进口商，而天）方式将单据放给进口商，而天）方式将单据放给进口商，而1010张承兑汇票逾期多张承兑汇票逾期多张承兑
65、汇票逾期多张承兑汇票逾期多天尚未见支付。托收行几次去电催收，并质疑代收行天尚未见支付。托收行几次去电催收，并质疑代收行天尚未见支付。托收行几次去电催收，并质疑代收行天尚未见支付。托收行几次去电催收，并质疑代收行为何擅放单据，代收行最初不为何擅放单据，代收行最初不为何擅放单据，代收行最初不为何擅放单据，代收行最初不Y Y理睬，后来催紧了才理睬，后来催紧了才理睬，后来催紧了才理睬，后来催紧了才回电辩解：回电辩解：回电辩解：回电辩解：“D/P“D/P远期不合常理，且当地习惯认为远期不合常理，且当地习惯认为远期不合常理，且当地习惯认为远期不合常理，且当地习惯认为D/PD/P远期与远期与远期与远期与D/
66、AD/A性质相同、故以性质相同、故以性质相同、故以性质相同、故以D/AD/A方式放单方式放单方式放单方式放单” ”籍此推倭籍此推倭籍此推倭籍此推倭放单责任，拒绝履行付款义务。此后，出口公司又直放单责任，拒绝履行付款义务。此后，出口公司又直放单责任，拒绝履行付款义务。此后，出口公司又直放单责任，拒绝履行付款义务。此后，出口公司又直接与进口商联系，催其付款，但对方称：日前资金紧接与进口商联系，催其付款，但对方称：日前资金紧接与进口商联系，催其付款，但对方称：日前资金紧接与进口商联系，催其付款，但对方称：日前资金紧张。暂无力支付，要求延迟一段时间，并签订了张。暂无力支付，要求延迟一段时间，并签订了张
67、。暂无力支付，要求延迟一段时间，并签订了张。暂无力支付，要求延迟一段时间，并签订了” ”还还还还款计划书款计划书款计划书款计划书” ”。外贸单证实务-海关学院教材D/PaftersightD/Paftersight欺诈案例（下）欺诈案例（下）l l可是，一晃两个月过去，付款还是毫无动静。于可是，一晃两个月过去，付款还是毫无动静。于可是，一晃两个月过去，付款还是毫无动静。于可是，一晃两个月过去，付款还是毫无动静。于是，该出口公司不得不派人亲往中东与进口商交是，该出口公司不得不派人亲往中东与进口商交是，该出口公司不得不派人亲往中东与进口商交是，该出口公司不得不派人亲往中东与进口商交涉。但涉。但涉。
68、但涉。但P P P P公司老奸巨滑，一会儿说货物短装，要扣公司老奸巨滑，一会儿说货物短装，要扣公司老奸巨滑，一会儿说货物短装，要扣公司老奸巨滑，一会儿说货物短装，要扣减减减减10101010万美元；另一会儿又称货物质量有问题，需万美元；另一会儿又称货物质量有问题，需万美元；另一会儿又称货物质量有问题，需万美元；另一会儿又称货物质量有问题，需索赔索赔索赔索赔20202020万美元，此外还要扣去万美元，此外还要扣去万美元，此外还要扣去万美元，此外还要扣去10101010万美元预付款等万美元预付款等万美元预付款等万美元预付款等等，基本上否定了全部欠款。到后来，对方干脆等，基本上否定了全部欠款。到后来
69、，对方干脆等，基本上否定了全部欠款。到后来，对方干脆等，基本上否定了全部欠款。到后来，对方干脆避而不见，寻无踪影，这避而不见，寻无踪影，这避而不见，寻无踪影，这避而不见，寻无踪影，这50505050万美元货款也就泥牛万美元货款也就泥牛万美元货款也就泥牛万美元货款也就泥牛人海，杳无消息人海，杳无消息人海，杳无消息人海，杳无消息”。外贸单证实务-海关学院教材案例案例l我国我国A公司与韩国公司与韩国B公司签订合同，出口总金额为公司签订合同，出口总金额为10万美元的麻万美元的麻纺织品，合同规定的付款方式为纺织品，合同规定的付款方式为D/P at sight。A公司委托中国银公司委托中国银行为托收行，并
70、依行为托收行，并依B商要求指定韩国兴业银行为代收行向商要求指定韩国兴业银行为代收行向B公司公司收款。韩国兴业银行接受了中国银行的托收指示并签收了由其寄收款。韩国兴业银行接受了中国银行的托收指示并签收了由其寄交的即期汇票和全套货运单据。但一个月过去了，托收行多次去交的即期汇票和全套货运单据。但一个月过去了，托收行多次去电代收行查询收款结果，代收行却不作任何答复。经电代收行查询收款结果，代收行却不作任何答复。经A公司了解公司了解发现，发现，B公司早已凭单提取了全部货物。公司早已凭单提取了全部货物。 l请问：请问：（1）如果你是）如果你是A公司的业务员，应如何处理此事？为什么？公司的业务员，应如何处
71、理此事？为什么？（2）试根据本案说明使用）试根据本案说明使用D/P at sight支付方式时应注意的问题。支付方式时应注意的问题。外贸单证实务-海关学院教材第四讲货款的支付（信用证）第四讲货款的支付（信用证）外贸单证实务-海关学院教材（三）信用证（Letter of Credit, L/C） UCP600 UCP600 第二条第二条第二条第二条 定义：定义：定义：定义： 信用证是指任何安排，不论其如何命名或描述，信用证是指任何安排，不论其如何命名或描述，信用证是指任何安排，不论其如何命名或描述，信用证是指任何安排，不论其如何命名或描述，该安排是不可撤销的，从而构成开证行对相符交该安排是不可撤
72、销的，从而构成开证行对相符交该安排是不可撤销的，从而构成开证行对相符交该安排是不可撤销的，从而构成开证行对相符交单（单（单（单（complying presentationcomplying presentation）作承付的确定承）作承付的确定承）作承付的确定承）作承付的确定承诺。诺。诺。诺。 外贸单证实务-海关学院教材l l是指开证行应申请人的要求并按其指示，向第三者是指开证行应申请人的要求并按其指示，向第三者是指开证行应申请人的要求并按其指示，向第三者是指开证行应申请人的要求并按其指示，向第三者开具的载有一定金额，在一定期限内凭符合规定的开具的载有一定金额，在一定期限内凭符合规定的开具的
73、载有一定金额，在一定期限内凭符合规定的开具的载有一定金额，在一定期限内凭符合规定的单据付款的书面保证文件。单据付款的书面保证文件。单据付款的书面保证文件。单据付款的书面保证文件。 申请人（进口人）申请人（进口人）由银行开立由银行开立 （开证行）（开证行） 受益人（出口人）受益人（出口人）付款承诺（付款承诺（undertaking payment);有条件的在信用证规定的期限内，提交符合信用证条款规有条件的在信用证规定的期限内，提交符合信用证条款规定的各种单据；定的各种单据；l l银行信用：开证行成为首要付款人。银行信用：开证行成为首要付款人。银行信用：开证行成为首要付款人。银行信用：开证行成为
74、首要付款人。外贸单证实务-海关学院教材信用证基本当事人 开证申请人（开证申请人（开证申请人（开证申请人（applicantapplicantapplicantapplicant）：又称开证人（又称开证人（又称开证人（又称开证人（openeropeneropeneropener），），），），一般为进口人，是信用证交易的发起人。一般为进口人，是信用证交易的发起人。一般为进口人，是信用证交易的发起人。一般为进口人，是信用证交易的发起人。 开证行开证行开证行开证行（opening bank ; issuing bankopening bank ; issuing bank）：）：）：）： 一般是进一
75、般是进一般是进一般是进口地的银行，开立信用证后，承担第一付款责任。口地的银行，开立信用证后，承担第一付款责任。口地的银行，开立信用证后，承担第一付款责任。口地的银行，开立信用证后，承担第一付款责任。 受益人受益人受益人受益人（beneficiarybeneficiary）：）：）：）：信用证上所指定的有权使用信用证上所指定的有权使用信用证上所指定的有权使用信用证上所指定的有权使用该信用证的人，一般为出口人，通常也是信用证的收该信用证的人，一般为出口人，通常也是信用证的收该信用证的人，一般为出口人，通常也是信用证的收该信用证的人，一般为出口人，通常也是信用证的收件人（件人（件人（件人（addre
76、sseeaddressee）。可以按信用证要求，签发汇票。可以按信用证要求，签发汇票。可以按信用证要求，签发汇票。可以按信用证要求，签发汇票向付款行索取货款。向付款行索取货款。向付款行索取货款。向付款行索取货款。 外贸单证实务-海关学院教材信用证其他当事人（上） 通知行通知行通知行通知行（advising bank ; notifying bankadvising bank ; notifying bank）：）：）：）：一般为出口人所一般为出口人所一般为出口人所一般为出口人所在地的银行，通常是开证行的代理行。仅承担通知收件人和鉴在地的银行，通常是开证行的代理行。仅承担通知收件人和鉴在地的银行
77、，通常是开证行的代理行。仅承担通知收件人和鉴在地的银行，通常是开证行的代理行。仅承担通知收件人和鉴别信用证表面真实性义务。别信用证表面真实性义务。别信用证表面真实性义务。别信用证表面真实性义务。 议付行议付行议付行议付行（negotiating banknegotiating bank）：）：）：）：又称押汇银行、购票银行或贴又称押汇银行、购票银行或贴又称押汇银行、购票银行或贴又称押汇银行、购票银行或贴现银行，作为善意持票人对出票人（受益人）具有追索权。议现银行，作为善意持票人对出票人（受益人）具有追索权。议现银行，作为善意持票人对出票人（受益人）具有追索权。议现银行，作为善意持票人对出票人（
78、受益人）具有追索权。议付可分为限制议付和自由议付。付可分为限制议付和自由议付。付可分为限制议付和自由议付。付可分为限制议付和自由议付。 付款行付款行付款行付款行（paying bank ; paying bank ; draweedrawee bank bank）：）：）：）：又称受票银行，开证又称受票银行，开证又称受票银行，开证又称受票银行，开证行一般兼为付款行。当使用第三国货币支付时，可委托行一般兼为付款行。当使用第三国货币支付时，可委托行一般兼为付款行。当使用第三国货币支付时，可委托行一般兼为付款行。当使用第三国货币支付时，可委托代付行代付行代付行代付行（paying bank agen
79、tpaying bank agent）代为付款。代为付款。代为付款。代为付款。外贸单证实务-海关学院教材信用证其他当事人（下）偿付行偿付行偿付行偿付行（reimbursing bankreimbursing bank）：）：）：）： 信用证清算银行信用证清算银行信用证清算银行信用证清算银行（clearing bankclearing bank），），），），是开证行的偿付代理人，有是开证行的偿付代理人，有是开证行的偿付代理人，有是开证行的偿付代理人，有其存款帐户。对代付行或议付行的索偿予以支付，其存款帐户。对代付行或议付行的索偿予以支付，其存款帐户。对代付行或议付行的索偿予以支付，其存款帐户。
80、对代付行或议付行的索偿予以支付，不承担审核单证的义务，发现单证不符，可以追不承担审核单证的义务，发现单证不符，可以追不承担审核单证的义务，发现单证不符，可以追不承担审核单证的义务，发现单证不符，可以追回付款。回付款。回付款。回付款。保兑行保兑行保兑行保兑行（confirming bankconfirming bank）应开证行请求在信用应开证行请求在信用应开证行请求在信用应开证行请求在信用证上加具保兑的银行，通常由通知行兼任，承担证上加具保兑的银行，通常由通知行兼任，承担证上加具保兑的银行，通常由通知行兼任，承担证上加具保兑的银行，通常由通知行兼任，承担必须付款或议付的责任。必须付款或议付的责
81、任。必须付款或议付的责任。必须付款或议付的责任。外贸单证实务-海关学院教材开证人开证人（进口人）（进口人）受益人受益人（出口人）（出口人）2、不可撤销跟单议付信用证收付程序图4 4 4 4通通通通知知知知并并并并转转转转交交交交信信信信用用用用证证证证, , , ,要要要要求求求求审审审审证证证证。1.1.1.1.订立信用证支付条件的合同，订立信用证支付条件的合同，订立信用证支付条件的合同，订立信用证支付条件的合同，付款行付款行 开证行开证行通知行通知行 议付行议付行2 2 2 2 申申申申请请请请开开开开证证证证，交交交交押押押押金金金金3. 3.开立开立开立开立L/CL/C，（，（，（，（
82、电开电开电开电开或或或或信开信开信开信开）5. 5. 5. 5. 审证有误，要求修改信用证审证有误，要求修改信用证审证有误，要求修改信用证审证有误，要求修改信用证6 6 6 6提提提提交交交交修修修修改改改改申申申申请请请请书书书书7.7.7.7.修改通知书修改通知书修改通知书修改通知书8 8 8 8 确确确确认认认认改改改改证证证证后后后后发发发发货货货货，缮缮缮缮制制制制单单单单据据据据，开开开开立立立立汇汇汇汇票票票票，办办办办理理理理议议议议付付付付，银银银银行行行行背背背背批批批批9.9.9.9.索偿索偿索偿索偿（单据、汇票和索偿证明）与（单据、汇票和索偿证明）与（单据、汇票和索偿证
83、明）与（单据、汇票和索偿证明）与偿付偿付偿付偿付（或拒付）（或拒付）（或拒付）（或拒付）1 1 1 10 0 0 0提提提提示示示示，付付付付款款款款赎赎赎赎单单单单偿款行偿款行代付行代付行受票行受票行受票行受票行 ( (第三国货币）第三国货币）第三国货币）第三国货币）指示指示指示指示有开证行有开证行有开证行有开证行存款帐户存款帐户存款帐户存款帐户索偿索偿索偿索偿外贸单证实务-海关学院教材开证申请书内容开证申请书内容vv要求开证行按所列条件开立信用证的要求以及受益人的名称和要求开证行按所列条件开立信用证的要求以及受益人的名称和要求开证行按所列条件开立信用证的要求以及受益人的名称和要求开证行按所
84、列条件开立信用证的要求以及受益人的名称和地址、信用证的种类与到期日和到期地点地址、信用证的种类与到期日和到期地点地址、信用证的种类与到期日和到期地点地址、信用证的种类与到期日和到期地点; ; ; ;vv要求开证行在信用证上列明要求受益人提交符合买卖合同的单要求开证行在信用证上列明要求受益人提交符合买卖合同的单要求开证行在信用证上列明要求受益人提交符合买卖合同的单要求开证行在信用证上列明要求受益人提交符合买卖合同的单据条款据条款据条款据条款; ; ; ;vv开证人向开证行的保证与声明开证人向开证行的保证与声明开证人向开证行的保证与声明开证人向开证行的保证与声明承认在其付清货款前，开证行对单据及其
85、所代表的货物拥有承认在其付清货款前，开证行对单据及其所代表的货物拥有承认在其付清货款前，开证行对单据及其所代表的货物拥有承认在其付清货款前，开证行对单据及其所代表的货物拥有所有权。所有权。所有权。所有权。承认开证行有权接受承认开证行有权接受承认开证行有权接受承认开证行有权接受“表面上合格表面上合格表面上合格表面上合格”的单据。的单据。的单据。的单据。保证单据到达后如期付款赎单，否则开证行有权没收开证人保证单据到达后如期付款赎单，否则开证行有权没收开证人保证单据到达后如期付款赎单，否则开证行有权没收开证人保证单据到达后如期付款赎单，否则开证行有权没收开证人所交付的押金所交付的押金所交付的押金所交
86、付的押金; ; ; ;承认电讯传递中如有错误，遗漏或单据邮递遗失等，银行不承认电讯传递中如有错误，遗漏或单据邮递遗失等，银行不承认电讯传递中如有错误，遗漏或单据邮递遗失等，银行不承认电讯传递中如有错误，遗漏或单据邮递遗失等，银行不负责任，等等。负责任，等等。负责任，等等。负责任，等等。外贸单证实务-海关学院教材SWIFT信用证l lSociety for World-wide Inter-bank Financial TelecommunicationSociety for World-wide Inter-bank Financial Telecommunication（环球银行金融电讯协会
87、），（环球银行金融电讯协会），（环球银行金融电讯协会），（环球银行金融电讯协会），19731973年成立，总部在比利时年成立，总部在比利时年成立，总部在比利时年成立，总部在比利时的布鲁塞尔。从事传递各国之间非公开性的金融电讯业务，的布鲁塞尔。从事传递各国之间非公开性的金融电讯业务，的布鲁塞尔。从事传递各国之间非公开性的金融电讯业务，的布鲁塞尔。从事传递各国之间非公开性的金融电讯业务，包括外汇买卖，证券交易，开立信用证，办理信用证项下包括外汇买卖，证券交易，开立信用证，办理信用证项下包括外汇买卖，证券交易，开立信用证，办理信用证项下包括外汇买卖，证券交易，开立信用证，办理信用证项下的汇票业务和托
88、收，国际间财务清算和银行间资金调拨。的汇票业务和托收，国际间财务清算和银行间资金调拨。的汇票业务和托收，国际间财务清算和银行间资金调拨。的汇票业务和托收，国际间财务清算和银行间资金调拨。l l依据国际商会制订的电讯信用证格式，利用依据国际商会制订的电讯信用证格式，利用依据国际商会制订的电讯信用证格式，利用依据国际商会制订的电讯信用证格式，利用SWIFTSWIFT网络系统设计网络系统设计网络系统设计网络系统设计的特殊格式，并通过该网络系统传递的信用证信息。的特殊格式，并通过该网络系统传递的信用证信息。的特殊格式，并通过该网络系统传递的信用证信息。的特殊格式，并通过该网络系统传递的信用证信息。l
89、l采用采用采用采用SWIFTSWIFT开证使信用证具有标准化、固定化和统一格式的特性，开证使信用证具有标准化、固定化和统一格式的特性，开证使信用证具有标准化、固定化和统一格式的特性，开证使信用证具有标准化、固定化和统一格式的特性，且传递速度快捷，成本较低。且传递速度快捷，成本较低。且传递速度快捷，成本较低。且传递速度快捷，成本较低。外贸单证实务-海关学院教材信用证的内容（上）信用证的内容（上）1.1.1.1.对信用证本身的说明：对信用证本身的说明：对信用证本身的说明：对信用证本身的说明：vv信用证的当事人：信用证的当事人：信用证的当事人：信用证的当事人：开证申请人、开证行、受益人、开证申请人、
90、开证行、受益人、开证申请人、开证行、受益人、开证申请人、开证行、受益人、通知行等通知行等通知行等通知行等名称和地址名称和地址名称和地址名称和地址，有的信用证还指定议付行、付款行、偿付行、，有的信用证还指定议付行、付款行、偿付行、，有的信用证还指定议付行、付款行、偿付行、，有的信用证还指定议付行、付款行、偿付行、保兑行等。保兑行等。保兑行等。保兑行等。vv信用证种类性质和编号信用证种类性质和编号信用证种类性质和编号信用证种类性质和编号：是即期付款、延期付款、承兑，还：是即期付款、延期付款、承兑，还：是即期付款、延期付款、承兑，还：是即期付款、延期付款、承兑，还是议付信用证，以及可否撤销、可否转让
91、、是否经另一银行是议付信用证，以及可否撤销、可否转让、是否经另一银行是议付信用证，以及可否撤销、可否转让、是否经另一银行是议付信用证，以及可否撤销、可否转让、是否经另一银行保兑等；保兑等；保兑等；保兑等；vv信用证金额：信用证金额：信用证金额：信用证金额：规定信用证应支付的最高金额及支付货币。规定信用证应支付的最高金额及支付货币。规定信用证应支付的最高金额及支付货币。规定信用证应支付的最高金额及支付货币。vv信用证开证日期、到期日和到期地点、交单期限；信用证开证日期、到期日和到期地点、交单期限；信用证开证日期、到期日和到期地点、交单期限；信用证开证日期、到期日和到期地点、交单期限；外贸单证实务
92、-海关学院教材信用证的内容（中）信用证的内容（中）2.2.2.2.货物条款货物条款货物条款货物条款：货物的名称、规格、数量、包装、价格等。货物的名称、规格、数量、包装、价格等。货物的名称、规格、数量、包装、价格等。货物的名称、规格、数量、包装、价格等。3.3.3.3.装运和保险条款装运和保险条款装运和保险条款装运和保险条款：如装运港或启运地、卸货港或目的地、：如装运港或启运地、卸货港或目的地、：如装运港或启运地、卸货港或目的地、：如装运港或启运地、卸货港或目的地、装运期限、可否分批装运、可否转运等，装运期限、可否分批装运、可否转运等，装运期限、可否分批装运、可否转运等，装运期限、可否分批装运、
93、可否转运等，CIFCIFCIFCIF或或或或CIPCIPCIPCIP条件条件条件条件下的投保金额和险别等。下的投保金额和险别等。下的投保金额和险别等。下的投保金额和险别等。4.4.4.4.单据条款单据条款单据条款单据条款，通常要求提交：，通常要求提交：，通常要求提交：，通常要求提交： 货物单据货物单据货物单据货物单据( ( ( (商业发票、装箱单、重量单、产地证、检验证书商业发票、装箱单、重量单、产地证、检验证书商业发票、装箱单、重量单、产地证、检验证书商业发票、装箱单、重量单、产地证、检验证书等等等等);););); 运输单据运输单据运输单据运输单据( ( ( (海运提单、联合运输提单、简式
94、运输单据等）海运提单、联合运输提单、简式运输单据等）海运提单、联合运输提单、简式运输单据等）海运提单、联合运输提单、简式运输单据等）；保险单据保险单据保险单据保险单据（保险单）（保险单）（保险单）（保险单）外贸单证实务-海关学院教材信用证的内容（下）信用证的内容（下）5.5.5.5.汇票条款：汇票条款：汇票条款：汇票条款：包括汇票的种类、出票人、受票人、付款包括汇票的种类、出票人、受票人、付款包括汇票的种类、出票人、受票人、付款包括汇票的种类、出票人、受票人、付款期限、出票条款及出票日期等。期限、出票条款及出票日期等。期限、出票条款及出票日期等。期限、出票条款及出票日期等。6.6.6.6.特殊
95、条款：特殊条款：特殊条款：特殊条款：视具体交易的需要各异。如要求通知行加视具体交易的需要各异。如要求通知行加视具体交易的需要各异。如要求通知行加视具体交易的需要各异。如要求通知行加保兑，限制由某银行议付，限装某船或不许装某船，保兑，限制由某银行议付，限装某船或不许装某船，保兑，限制由某银行议付，限装某船或不许装某船，保兑，限制由某银行议付，限装某船或不许装某船，不准在某港停靠或不准采取某条航线，俟具备某条件不准在某港停靠或不准采取某条航线，俟具备某条件不准在某港停靠或不准采取某条航线，俟具备某条件不准在某港停靠或不准采取某条航线，俟具备某条件后信用证方始生效。后信用证方始生效。后信用证方始生效
96、。后信用证方始生效。7.7.7.7.开证行责任条款，开证行签字和密押等开证行责任条款，开证行签字和密押等开证行责任条款，开证行签字和密押等开证行责任条款，开证行签字和密押等。外贸单证实务-海关学院教材开证行开证行开证行开证行开证人开证人开证人开证人受益人受益人受益人受益人买卖合同买卖合同开证申请书开证申请书信用证信用证买方和卖方之间的法律关系表现为双方签订的、规买方和卖方之间的法律关系表现为双方签订的、规买方和卖方之间的法律关系表现为双方签订的、规买方和卖方之间的法律关系表现为双方签订的、规定采用信用证方式支付的买卖合同。买方承担向银定采用信用证方式支付的买卖合同。买方承担向银定采用信用证方式
97、支付的买卖合同。买方承担向银定采用信用证方式支付的买卖合同。买方承担向银行提出申请，向卖方开立信用证的义务。行提出申请，向卖方开立信用证的义务。行提出申请，向卖方开立信用证的义务。行提出申请，向卖方开立信用证的义务。 买方与开证行之间的法律买方与开证行之间的法律买方与开证行之间的法律买方与开证行之间的法律关系表现为以开证申请书关系表现为以开证申请书关系表现为以开证申请书关系表现为以开证申请书形式建立起来的合同关系。形式建立起来的合同关系。形式建立起来的合同关系。形式建立起来的合同关系。买方提交开证申请书，开买方提交开证申请书，开买方提交开证申请书，开买方提交开证申请书，开证行如果接受此申请，即
98、证行如果接受此申请，即证行如果接受此申请，即证行如果接受此申请，即按此对受益人开出信用证，按此对受益人开出信用证，按此对受益人开出信用证，按此对受益人开出信用证，承担按照申请人在申请书承担按照申请人在申请书承担按照申请人在申请书承担按照申请人在申请书中所提出的指示而行为的中所提出的指示而行为的中所提出的指示而行为的中所提出的指示而行为的义务。义务。义务。义务。 开证行与受益人之间的法开证行与受益人之间的法开证行与受益人之间的法开证行与受益人之间的法律关系表现为信用证。在律关系表现为信用证。在律关系表现为信用证。在律关系表现为信用证。在信用证实务中，开证行与信用证实务中，开证行与信用证实务中，开
99、证行与信用证实务中，开证行与受益人之间的约束力完全受益人之间的约束力完全受益人之间的约束力完全受益人之间的约束力完全以信用证本身为依据的，以信用证本身为依据的，以信用证本身为依据的，以信用证本身为依据的，开证行按照信用证规定对开证行按照信用证规定对开证行按照信用证规定对开证行按照信用证规定对受益人付款受益人付款受益人付款受益人付款, , , ,收益人必须收益人必须收益人必须收益人必须按信用证规定向开证行提按信用证规定向开证行提按信用证规定向开证行提按信用证规定向开证行提交单据以取得信用证项下交单据以取得信用证项下交单据以取得信用证项下交单据以取得信用证项下的款项。的款项。的款项。的款项。 信用
100、证基本当事人之间的关系外贸单证实务-海关学院教材3、信用证的特点1 1 1 1、信用证是一种银行信用信用证是一种银行信用信用证是一种银行信用信用证是一种银行信用, , , ,开证行负首要付款责任开证行负首要付款责任开证行负首要付款责任开证行负首要付款责任（primary liabilities for paymentprimary liabilities for payment）。）。）。）。2 2 2 2、信用证独立于买卖合同，是自足文件信用证独立于买卖合同，是自足文件信用证独立于买卖合同，是自足文件信用证独立于买卖合同，是自足文件 （self-self-sufficient instrum
101、entsufficient instrument）。）。）。）。3 3 3 3、信用证是纯单据的业务信用证是纯单据的业务信用证是纯单据的业务信用证是纯单据的业务（pure documentary pure documentary transactiontransaction），），），），遵守单单相符遵守单单相符遵守单单相符遵守单单相符, , , ,单证相符的单证相符的单证相符的单证相符的“严格符严格符严格符严格符合合合合”原则。原则。原则。原则。外贸单证实务-海关学院教材开证银行负第一付款责任 “UCP600”“UCP600”第第第第2 2条条条条明明明明确确确确规规规规定定定定： “信信用
102、用证证是是指指任任何何安安排排，不不论论其其如如何何命命名名或或描描述述，该该安安排排是是不不可可撤撤销销的的，从从而而构构成成开开证证行行承承付付相相符符交交单单的的确确定定承承诺诺。”由由由由此此此此可可可可见见见见，开开开开证证证证行行行行是是是是信信信信用用用用证证证证的的的的首首首首要要要要付付付付款款款款人人人人，出出出出口口口口人人人人可可可可凭凭凭凭信信信信用用用用证证证证直直直直接接接接向向向向开开开开证证证证行行行行或或或或其其其其指指指指定定定定银银银银行行行行凭凭凭凭单单单单取取取取款款款款，而而而而无无无无须须须须先先先先找找找找进进进进口口口口人人人人。在在在在信信
103、信信用用用用证证证证业业业业务务务务中中中中，开开开开证证证证行行行行对对对对受受受受益益益益人人人人的的的的付付付付款款款款责责责责任任任任不不不不仅仅仅仅是是是是第第第第一一一一性性性性的的的的，而而而而且且且且是是是是独独独独立立立立的的的的终终终终局局局局的的的的责责责责任任任任。即即即即使使使使进进进进口口口口人人人人事事事事后后后后失失失失去去去去偿偿偿偿付付付付能能能能力力力力，只只只只要要要要出出出出口口口口人人人人提提提提交交交交的的的的单单单单据据据据符符符符合合合合信信信信用用用用证证证证条条条条款款款款，开开开开证证证证银银银银行行行行也也也也要要要要负负负负责付款。责
104、付款。责付款。责付款。外贸单证实务-海关学院教材案例l l我某贸易有限公司以我某贸易有限公司以我某贸易有限公司以我某贸易有限公司以CIFCIF大阪向日本出口一批货物，大阪向日本出口一批货物，大阪向日本出口一批货物，大阪向日本出口一批货物，4 4月月月月2020日由日本东京银行开来一份即期不可撤销信日由日本东京银行开来一份即期不可撤销信日由日本东京银行开来一份即期不可撤销信日由日本东京银行开来一份即期不可撤销信用证。信用证金额为用证。信用证金额为用证。信用证金额为用证。信用证金额为5000050000美元，装船期为美元，装船期为美元，装船期为美元，装船期为5 5月份，月份，月份，月份，证中还规定
105、议付行为中国银行上海分行。我中行证中还规定议付行为中国银行上海分行。我中行证中还规定议付行为中国银行上海分行。我中行证中还规定议付行为中国银行上海分行。我中行收到信用证后，于收到信用证后，于收到信用证后，于收到信用证后，于4 4月月月月2222日通知出口公司，日通知出口公司，日通知出口公司，日通知出口公司，4 4月底月底月底月底该公司获悉进口方因资金问题濒临倒闭。问：在该公司获悉进口方因资金问题濒临倒闭。问：在该公司获悉进口方因资金问题濒临倒闭。问：在该公司获悉进口方因资金问题濒临倒闭。问：在此情况下我方应如何处理？此情况下我方应如何处理？此情况下我方应如何处理？此情况下我方应如何处理？外贸单
106、证实务-海关学院教材信用证是一项自足文件 “UCP600”“UCP600”第第第第4 4条条条条中中中中明明明明确确确确规规规规定定定定：“ “信信信信用用用用证证证证按按按按其其其其性性性性质质质质是是是是一一一一项项项项与与与与凭凭凭凭此此此此开开开开立立立立信信信信用用用用证证证证的的的的销销销销售售售售合合合合同同同同或或或或其其其其他他他他合合合合同同同同，不不不不相相相相连连连连的的的的交交交交易易易易。即即即即使使使使信信信信用用用用证证证证援援援援引引引引这这这这类类类类合合合合同同同同，银银银银行行行行也也也也与与与与之之之之毫毫毫毫无无无无关关关关系系系系并并并并不不不不受
107、受受受其其其其约约约约束束束束。” ”该该该该条条条条款款款款还还还还进进进进一一一一步步步步指指指指出出出出：“ “银银银银行行行行对对对对承承承承付付付付、议议议议付付付付或或或或履履履履行行行行信信信信用用用用证证证证下下下下任任任任何何何何其其其其他他他他义义义义务务务务的的的的承承承承诺诺诺诺，不不不不受受受受申申申申请请请请人人人人提提提提出出出出的的的的因因因因其其其其与与与与开开开开证证证证行行行行之之之之间间间间或或或或与与与与受受受受益益益益人人人人之之之之间间间间的的的的关关关关系系系系所所所所产产产产生生生生的的的的索索索索赔或抗辩的约束。赔或抗辩的约束。赔或抗辩的约束
108、。赔或抗辩的约束。” ”外贸单证实务-海关学院教材信用证与买卖合同的联系与区别：信用证与买卖合同的联系与区别：信用证与买卖合同的联系与区别：信用证与买卖合同的联系与区别：l l联系联系联系联系信用证开立是以买卖合同为基础，信用证信用证开立是以买卖合同为基础，信用证信用证开立是以买卖合同为基础，信用证信用证开立是以买卖合同为基础，信用证内容必须与合同内容相符；内容必须与合同内容相符；内容必须与合同内容相符；内容必须与合同内容相符；l l区别区别区别区别信用证一经开出，即成为独立于合同的另信用证一经开出，即成为独立于合同的另信用证一经开出，即成为独立于合同的另信用证一经开出，即成为独立于合同的另一
109、种契约，不受买卖合同的约束；银行只管信用证，一种契约，不受买卖合同的约束；银行只管信用证，一种契约，不受买卖合同的约束；银行只管信用证，一种契约，不受买卖合同的约束；银行只管信用证，不管合同；不管合同；不管合同；不管合同；l l合同合同合同合同进口人与出口人的契约进口人与出口人的契约进口人与出口人的契约进口人与出口人的契约l l信用证信用证信用证信用证开证行与受益人的契约开证行与受益人的契约开证行与受益人的契约开证行与受益人的契约外贸单证实务-海关学院教材信用证业务是纯单据业务 “UCP600”“UCP600”第第第第5 5条条条条明明明明确确确确规规规规定定定定：“ “银银银银行行行行所所所
110、所处处处处理理理理的的的的是是是是单单单单据据据据，而而而而不不不不是是是是可可可可能能能能与与与与单单单单据据据据有有有有关关关关的的的的货货货货物物物物、服服服服务务务务及及及及或或或或履履履履约约约约。” ”在在在在信信信信用用用用证证证证业业业业务务务务中中中中，只只只只要要要要受受受受益益益益人人人人提提提提交交交交符符符符合合合合信信信信用用用用证证证证条条条条款款款款的的的的单单单单据据据据，开开开开证证证证行行行行就就就就应应应应承承承承担担担担付付付付款款款款责责责责任任任任，进进进进口口口口商商商商也也也也应应应应接接接接受受受受单单单单据据据据并并并并向向向向开开开开证证
111、证证行行行行付付付付款款款款赎赎赎赎单单单单。如如如如果果果果进进进进口口口口人人人人发发发发现现现现货货货货物物物物不不不不符符符符合合合合买买买买卖卖卖卖合合合合同同同同规规规规定定定定，可可可可凭凭凭凭单单单单据据据据向有关责任方提出损害赔偿要求，而与银行无关。向有关责任方提出损害赔偿要求，而与银行无关。向有关责任方提出损害赔偿要求，而与银行无关。向有关责任方提出损害赔偿要求，而与银行无关。外贸单证实务-海关学院教材案例l l某公司向国外某商行进口一批货物。合同规定，货物分两某公司向国外某商行进口一批货物。合同规定，货物分两某公司向国外某商行进口一批货物。合同规定，货物分两某公司向国外某
112、商行进口一批货物。合同规定，货物分两批装运，支付方式为不可撤消即期议付信用证。我方按时批装运，支付方式为不可撤消即期议付信用证。我方按时批装运，支付方式为不可撤消即期议付信用证。我方按时批装运，支付方式为不可撤消即期议付信用证。我方按时开出了有关的信用证，证中规定货物分两批装运，受益人开出了有关的信用证，证中规定货物分两批装运，受益人开出了有关的信用证，证中规定货物分两批装运，受益人开出了有关的信用证，证中规定货物分两批装运，受益人分两次支款。第一批货物装运后，卖方在有效期内向银行分两次支款。第一批货物装运后，卖方在有效期内向银行分两次支款。第一批货物装运后，卖方在有效期内向银行分两次支款。第
113、一批货物装运后，卖方在有效期内向银行交单议付，议付行审核单据后，即向该商议付货款，随后交单议付，议付行审核单据后，即向该商议付货款，随后交单议付，议付行审核单据后，即向该商议付货款，随后交单议付，议付行审核单据后，即向该商议付货款，随后中国银行对议付作了偿付。我方在收到第一批货物后，发中国银行对议付作了偿付。我方在收到第一批货物后，发中国银行对议付作了偿付。我方在收到第一批货物后，发中国银行对议付作了偿付。我方在收到第一批货物后，发现货物品质不符合合同，因此要求开证行对第二批货物的现货物品质不符合合同，因此要求开证行对第二批货物的现货物品质不符合合同，因此要求开证行对第二批货物的现货物品质不符
114、合合同，因此要求开证行对第二批货物的单据拒绝付款，但遭到开证行拒绝。你认为开证行这样做单据拒绝付款，但遭到开证行拒绝。你认为开证行这样做单据拒绝付款，但遭到开证行拒绝。你认为开证行这样做单据拒绝付款，但遭到开证行拒绝。你认为开证行这样做是否有理？为什么？是否有理？为什么？是否有理？为什么？是否有理？为什么？外贸单证实务-海关学院教材信用证的作用信用证的作用 信用证支付起到信用证支付起到信用证支付起到信用证支付起到安全保证安全保证安全保证安全保证作用和作用和作用和作用和资金融通资金融通资金融通资金融通作用：作用：作用：作用：vv对于卖方：只要提交符合信用证规定的单据，就可以得到货对于卖方：只要提
115、交符合信用证规定的单据，就可以得到货对于卖方：只要提交符合信用证规定的单据，就可以得到货对于卖方：只要提交符合信用证规定的单据，就可以得到货款，还可打包贷款。款，还可打包贷款。款，还可打包贷款。款，还可打包贷款。vv对于买方：只要申请开证，交少量押金，货款可在单据到达对于买方：只要申请开证，交少量押金，货款可在单据到达对于买方：只要申请开证，交少量押金，货款可在单据到达对于买方：只要申请开证，交少量押金，货款可在单据到达后支付，减少资金占用。还可凭信托收据借单。后支付，减少资金占用。还可凭信托收据借单。后支付，减少资金占用。还可凭信托收据借单。后支付，减少资金占用。还可凭信托收据借单。vv对于
116、银行：贷出信用，掌握物权单据，收取一定手续费和利对于银行：贷出信用，掌握物权单据，收取一定手续费和利对于银行：贷出信用，掌握物权单据，收取一定手续费和利对于银行：贷出信用，掌握物权单据，收取一定手续费和利息（议付行），利用开证申请人交付的押金进行资金周转，息（议付行），利用开证申请人交付的押金进行资金周转，息（议付行），利用开证申请人交付的押金进行资金周转，息（议付行），利用开证申请人交付的押金进行资金周转，带动其他业务。带动其他业务。带动其他业务。带动其他业务。外贸单证实务-海关学院教材信用证支付风险信用证支付风险vv 延迟开证；（对出口商）延迟开证；（对出口商）vv 软条款约束；软条款约束
117、；（对出口商）（对出口商）vv 假单据欺诈；假单据欺诈；（对进口商）（对进口商）vv 手续烦琐，费用高；手续烦琐，费用高；（对进口商）（对进口商）vv 技术性强技术性强 ；（对出口商）（对出口商）外贸单证实务-海关学院教材按照按照UCP600第第3条的解释，即使未作明示，信用证条的解释，即使未作明示，信用证也是不可撤销的。也是不可撤销的。 4、信用证的种类1跟单信用证（跟单信用证（跟单信用证（跟单信用证（documentary creditdocumentary credit）光票光票光票光票( ( ( (Clean draft)Clean draft)信用证（信用证（信用证（信用证（clea
118、n creditclean credit）保兑信用证（保兑信用证（保兑信用证（保兑信用证（confirmed L/Cconfirmed L/C）非保兑信用证（非保兑信用证（非保兑信用证（非保兑信用证（unconfirmed L/Cunconfirmed L/C）汇票汇票汇票汇票、运输单据、商业发票、保险单据、运输单据、商业发票、保险单据、运输单据、商业发票、保险单据、运输单据、商业发票、保险单据、商检证书、产地证书、包装单据等商检证书、产地证书、包装单据等商检证书、产地证书、包装单据等商检证书、产地证书、包装单据等应开证行要求，由另一银行加以保证兑付的信用证。应开证行要求，由另一银行加以保证兑
119、付的信用证。应开证行要求，由另一银行加以保证兑付的信用证。应开证行要求，由另一银行加以保证兑付的信用证。保兑行以保兑行以保兑行以保兑行以“ “本人本人本人本人” ”身份对受益人负首要付款责任，身份对受益人负首要付款责任，身份对受益人负首要付款责任，身份对受益人负首要付款责任，并不得对受益人或其指定人追索。（通知行）并不得对受益人或其指定人追索。（通知行）并不得对受益人或其指定人追索。（通知行）并不得对受益人或其指定人追索。（通知行）外贸单证实务-海关学院教材案例l l我某公司向国外出口货物一批。我某公司向国外出口货物一批。我某公司向国外出口货物一批。我某公司向国外出口货物一批。A A商按时开来
120、不可撤销即商按时开来不可撤销即商按时开来不可撤销即商按时开来不可撤销即期议付信用证，该证由设在我国境内的外资期议付信用证，该证由设在我国境内的外资期议付信用证，该证由设在我国境内的外资期议付信用证，该证由设在我国境内的外资B B银行通知并银行通知并银行通知并银行通知并加保兑。我公司在货物装运后，将全套合格单据送交加保兑。我公司在货物装运后，将全套合格单据送交加保兑。我公司在货物装运后，将全套合格单据送交加保兑。我公司在货物装运后，将全套合格单据送交B B银银银银行议付，收妥货款。但行议付，收妥货款。但行议付，收妥货款。但行议付，收妥货款。但B B银行向开证行索偿时，得知开证银行向开证行索偿时，
121、得知开证银行向开证行索偿时，得知开证银行向开证行索偿时，得知开证行因经营不善已宣布破产。于是，行因经营不善已宣布破产。于是，行因经营不善已宣布破产。于是，行因经营不善已宣布破产。于是，B B银行要求我公司将议银行要求我公司将议银行要求我公司将议银行要求我公司将议付的货款退还，并建议我方可委托其向付的货款退还，并建议我方可委托其向付的货款退还，并建议我方可委托其向付的货款退还，并建议我方可委托其向A A商直接索取货款。商直接索取货款。商直接索取货款。商直接索取货款。对此你认为我公司应如何处理？为什么？对此你认为我公司应如何处理？为什么？对此你认为我公司应如何处理？为什么？对此你认为我公司应如何处
122、理？为什么？外贸单证实务-海关学院教材 信用证的种类2 即期信用证（即期信用证（sight L/C） 远期信用证（远期信用证（usance L/C, time L/C ）,可分为可分为: 延期付款信用证延期付款信用证(Deferred Payment L/C) （银行）承兑信用证（银行）承兑信用证(Acceptance L/C） 真远期信用证真远期信用证,卖方远期信用证卖方远期信用证(Sellers Usance L/C) 假远期信用证假远期信用证,买方远期信用证买方远期信用证(Buyers Usance L/C) 议付信用证（议付信用证（negotiation L/C） 公开议付信用证公开议
123、付信用证 即期议付信用证即期议付信用证 限制议付信用证限制议付信用证 远期议付信用证远期议付信用证 即期即期即期即期付款（议付）付款（议付）付款（议付）付款（议付）信用证信用证信用证信用证 电汇索偿条款电汇索偿条款电汇索偿条款电汇索偿条款 开证行（付款行）追索权开证行（付款行）追索权开证行（付款行）追索权开证行（付款行）追索权外贸单证实务-海关学院教材 可转让信用证可转让信用证可转让信用证可转让信用证（transferable L/Ctransferable L/C） 不可转让信用证（不可转让信用证（不可转让信用证（不可转让信用证（ununtransferable L/Ctransferabl
124、e L/C ）背对背信用证背对背信用证背对背信用证背对背信用证循环信用证（循环信用证（循环信用证（循环信用证（revolving L/Crevolving L/C） 自动循环（自动循环（自动循环（自动循环（automatic revolvingautomatic revolving） 半自动循环（半自动循环（半自动循环（半自动循环（semi- automatic revolvingsemi- automatic revolving ） 非自动循环（非自动循环（非自动循环（非自动循环（non- automatic revolvingnon- automatic revolving ）信用证的种类
125、3受益人在一定时间内利用规定金额后能够重新恢复受益人在一定时间内利用规定金额后能够重新恢复受益人在一定时间内利用规定金额后能够重新恢复受益人在一定时间内利用规定金额后能够重新恢复信用证原金额并再度使用，周而复始，直到达到该信用证原金额并再度使用，周而复始，直到达到该信用证原金额并再度使用，周而复始，直到达到该信用证原金额并再度使用，周而复始，直到达到该证规定次数或累计总金额用完为止的信用证。证规定次数或累计总金额用完为止的信用证。证规定次数或累计总金额用完为止的信用证。证规定次数或累计总金额用完为止的信用证。受益人在规定时期内装运货物议付后，受益人在规定时期内装运货物议付后，受益人在规定时期内
126、装运货物议付后，受益人在规定时期内装运货物议付后，毋需等开证行通知毋需等开证行通知毋需等开证行通知毋需等开证行通知即可自动恢复到原即可自动恢复到原即可自动恢复到原即可自动恢复到原金额再度使用的循环信用证。金额再度使用的循环信用证。金额再度使用的循环信用证。金额再度使用的循环信用证。受益人在规定时期内装运货物议付后，受益人在规定时期内装运货物议付后，受益人在规定时期内装运货物议付后，受益人在规定时期内装运货物议付后，在若干在若干在若干在若干天内开证行未提出不能恢复原金额的通知天内开证行未提出不能恢复原金额的通知天内开证行未提出不能恢复原金额的通知天内开证行未提出不能恢复原金额的通知，即，即，即，
127、即可自动恢复到原金额再度使用的循环信用证。可自动恢复到原金额再度使用的循环信用证。可自动恢复到原金额再度使用的循环信用证。可自动恢复到原金额再度使用的循环信用证。受益人在规定时期内装运货物议付受益人在规定时期内装运货物议付受益人在规定时期内装运货物议付受益人在规定时期内装运货物议付后，后，后，后，须开证行通知须开证行通知须开证行通知须开证行通知，才可恢复到原，才可恢复到原，才可恢复到原，才可恢复到原金额再度使用的循环信用证。金额再度使用的循环信用证。金额再度使用的循环信用证。金额再度使用的循环信用证。外贸单证实务-海关学院教材 可转让信用证 受益人（第一受益人）有权将信用证的全部或部分金额（同
128、受益人（第一受益人）有权将信用证的全部或部分金额（同受益人（第一受益人）有权将信用证的全部或部分金额（同受益人（第一受益人）有权将信用证的全部或部分金额（同时）转让给一个（或几个）第二受益人使用的信用证。时）转让给一个（或几个）第二受益人使用的信用证。时）转让给一个（或几个）第二受益人使用的信用证。时）转让给一个（或几个）第二受益人使用的信用证。其特点：其特点：其特点：其特点： 只能转让一次，（但可重新转让给第一受益人）只能转让一次，（但可重新转让给第一受益人）只能转让一次，（但可重新转让给第一受益人）只能转让一次，（但可重新转让给第一受益人） 信用证只能按原证规定的条款转让，但单价、金额、装
129、运期、信用证只能按原证规定的条款转让，但单价、金额、装运期、信用证只能按原证规定的条款转让，但单价、金额、装运期、信用证只能按原证规定的条款转让，但单价、金额、装运期、到期日及交单期可以减少或缩短，保险加保比例可以增加；到期日及交单期可以减少或缩短，保险加保比例可以增加；到期日及交单期可以减少或缩短，保险加保比例可以增加；到期日及交单期可以减少或缩短，保险加保比例可以增加； 买卖合同并没转让，只是进口人同意由出口人指定的其他人买卖合同并没转让，只是进口人同意由出口人指定的其他人买卖合同并没转让，只是进口人同意由出口人指定的其他人买卖合同并没转让，只是进口人同意由出口人指定的其他人（供货商）履行
130、交货、交单义务。（供货商）履行交货、交单义务。（供货商）履行交货、交单义务。（供货商）履行交货、交单义务。 须明确注明须明确注明须明确注明须明确注明“ “Transferable”Transferable”（UCP600UCP600第第第第3838条）条）条）条）外贸单证实务-海关学院教材背对背信用证（Back-to-back L/CBack-to-back L/C） 又叫转开又叫转开又叫转开又叫转开/ /从属从属从属从属/ /桥式信用证，原证受益人（中间商）要求原桥式信用证，原证受益人（中间商）要求原桥式信用证，原证受益人（中间商）要求原桥式信用证，原证受益人（中间商）要求原证的通知行或其他
131、银行以证的通知行或其他银行以证的通知行或其他银行以证的通知行或其他银行以原证原证原证原证为基础和担保，另开立的一张为基础和担保，另开立的一张为基础和担保，另开立的一张为基础和担保，另开立的一张内容相似的新信用证，其装运期、到期日、金额和单价等可内容相似的新信用证，其装运期、到期日、金额和单价等可内容相似的新信用证，其装运期、到期日、金额和单价等可内容相似的新信用证，其装运期、到期日、金额和单价等可以较原证规定提前或减少，但货物的质量、数量必须与原证以较原证规定提前或减少，但货物的质量、数量必须与原证以较原证规定提前或减少，但货物的质量、数量必须与原证以较原证规定提前或减少，但货物的质量、数量必
132、须与原证一致。一致。一致。一致。 这种业务不仅能帮助中间商推动整个交易，获取利润，同时这种业务不仅能帮助中间商推动整个交易，获取利润，同时这种业务不仅能帮助中间商推动整个交易，获取利润，同时这种业务不仅能帮助中间商推动整个交易，获取利润，同时可以隔绝最终买方与实际供货人，避免他们从信用证条款或可以隔绝最终买方与实际供货人，避免他们从信用证条款或可以隔绝最终买方与实际供货人，避免他们从信用证条款或可以隔绝最终买方与实际供货人，避免他们从信用证条款或提交的单据中获知有关信息，从而有助于中间商保守商业秘提交的单据中获知有关信息，从而有助于中间商保守商业秘提交的单据中获知有关信息，从而有助于中间商保守
133、商业秘提交的单据中获知有关信息，从而有助于中间商保守商业秘密。密。密。密。 受原证约束，修改和单证不符问题受原证约束，修改和单证不符问题受原证约束，修改和单证不符问题受原证约束，修改和单证不符问题外贸单证实务-海关学院教材信用证的种类4对开信用证（对开信用证（对开信用证（对开信用证（reciprocal L/Creciprocal L/C）也称回头信用证也称回头信用证也称回头信用证也称回头信用证 主要用于易货交易和来料来件加工装配业务：主要用于易货交易和来料来件加工装配业务：主要用于易货交易和来料来件加工装配业务：主要用于易货交易和来料来件加工装配业务：进口原料和配件远期信用证；（第一张）进口
134、原料和配件远期信用证；（第一张）进口原料和配件远期信用证；（第一张）进口原料和配件远期信用证；（第一张）出口成品即期信用证；（第二张）出口成品即期信用证；（第二张）出口成品即期信用证；（第二张）出口成品即期信用证；（第二张） 第一张：受益人、开证人、开证行和通知行第一张：受益人、开证人、开证行和通知行第一张：受益人、开证人、开证行和通知行第一张：受益人、开证人、开证行和通知行 第二张：开证人、受益人、通知行和开证行第二张：开证人、受益人、通知行和开证行第二张：开证人、受益人、通知行和开证行第二张：开证人、受益人、通知行和开证行预支信用证（预支信用证（预支信用证（预支信用证（anticipato
135、ry L/C)anticipatory L/C)（货物装运交单前）货物装运交单前）货物装运交单前）货物装运交单前） 向开证行预支（汇票光票）向开证行预支（汇票光票）向开证行预支（汇票光票）向开证行预支（汇票光票） 向议付行预支（垫款、红条款信用证）向议付行预支（垫款、红条款信用证）向议付行预支（垫款、红条款信用证）向议付行预支（垫款、红条款信用证）外贸单证实务-海关学院教材延期付款信用证延期付款信用证延期付款信用证延期付款信用证( Deferred Payment L/C )( Deferred Payment L/C )又称又称又称又称迟期付款信用证迟期付款信用证迟期付款信用证迟期付款信用证
136、或或或或无承兑远期信用证无承兑远期信用证无承兑远期信用证无承兑远期信用证特点：特点：特点：特点： 受益人无须开具汇票，无须承兑，不能贴现。仅凭符合信用证要求的受益人无须开具汇票，无须承兑，不能贴现。仅凭符合信用证要求的受益人无须开具汇票，无须承兑，不能贴现。仅凭符合信用证要求的受益人无须开具汇票，无须承兑，不能贴现。仅凭符合信用证要求的单据，至付款到期日付款的信用证。确定付款日期的方法有：单据，至付款到期日付款的信用证。确定付款日期的方法有：单据，至付款到期日付款的信用证。确定付款日期的方法有：单据，至付款到期日付款的信用证。确定付款日期的方法有： 交单后若干天交单后若干天交单后若干天交单后若
137、干天 装运日后若干天装运日后若干天装运日后若干天装运日后若干天 固定将来日期。固定将来日期。固定将来日期。固定将来日期。 交单交单受益人受益人 付款行付款行 付款付款 （交（交单日后单日后XX天或提单日后天或提单日后XX天或天或X月月X日日 用途：用途：用途：用途：多用于金额较大，付款期较长的资本货物的交易，常与多用于金额较大，付款期较长的资本货物的交易，常与多用于金额较大，付款期较长的资本货物的交易，常与多用于金额较大，付款期较长的资本货物的交易，常与政政府出口信贷府出口信贷相结合。相结合。相结合。相结合。外贸单证实务-海关学院教材出口信贷 （Export CreditExport Cred
138、it） 又称出口信用，一般都是指的又称出口信用，一般都是指的又称出口信用，一般都是指的又称出口信用，一般都是指的“ “官方支持下的出口信用官方支持下的出口信用官方支持下的出口信用官方支持下的出口信用” ”（Official Supported Export CreditOfficial Supported Export Credit，简称，简称，简称，简称OSECOSEC）。）。）。）。我国出口信贷主要支持机电产品、成套设备出口，它在我国出口信贷主要支持机电产品、成套设备出口，它在我国出口信贷主要支持机电产品、成套设备出口，它在我国出口信贷主要支持机电产品、成套设备出口，它在资本性货物出口贸易
139、中起着举足轻重的作用。这种信用有资本性货物出口贸易中起着举足轻重的作用。这种信用有资本性货物出口贸易中起着举足轻重的作用。这种信用有资本性货物出口贸易中起着举足轻重的作用。这种信用有三个基本特征：三个基本特征：三个基本特征：三个基本特征： 第一，以政府财政支持为前提；第一，以政府财政支持为前提；第一，以政府财政支持为前提；第一，以政府财政支持为前提； 第二，受有关国际条约的制约或者规范；第二，受有关国际条约的制约或者规范；第二，受有关国际条约的制约或者规范；第二，受有关国际条约的制约或者规范； 第三，有专门设立的官方出口信用机构负责提供。第三，有专门设立的官方出口信用机构负责提供。第三，有专门
140、设立的官方出口信用机构负责提供。第三，有专门设立的官方出口信用机构负责提供。外贸单证实务-海关学院教材买方远期信用证买方远期信用证买方远期信用证买方远期信用证( Buyers Usance L/C )( Buyers Usance L/C )又称又称假远期信用证假远期信用证假远期信用证假远期信用证（ Usance L/C payable at sight)特点：特点：开立银行承兑信用证，远期汇票，即期议付，贴现开立银行承兑信用证，远期汇票，即期议付，贴现开立银行承兑信用证，远期汇票，即期议付，贴现开立银行承兑信用证，远期汇票，即期议付，贴现和承兑费用由买方承担：和承兑费用由买方承担：和承兑费用
141、由买方承担：和承兑费用由买方承担： The usance The usance draftdraft is payable on a sight basis,discount is payable on a sight basis,discount charges and acceptance commission are for buyers charges and acceptance commission are for buyers account.account.用途：用途：用途：用途：买卖合同支付条件为即期信用证付款，进口人为融买卖合同支付条件为即期信用证付款，进口人为融买卖合同支
142、付条件为即期信用证付款，进口人为融买卖合同支付条件为即期信用证付款，进口人为融资方便，或利用优惠的银行贴现率（比放款利率低）。资方便，或利用优惠的银行贴现率（比放款利率低）。资方便，或利用优惠的银行贴现率（比放款利率低）。资方便，或利用优惠的银行贴现率（比放款利率低）。风险：风险：风险：风险：出口人须承担已承兑汇票到期被拒付时，被议付行出口人须承担已承兑汇票到期被拒付时，被议付行出口人须承担已承兑汇票到期被拒付时，被议付行出口人须承担已承兑汇票到期被拒付时，被议付行追索的风险（如开证行倒闭）。追索的风险（如开证行倒闭）。追索的风险（如开证行倒闭）。追索的风险（如开证行倒闭）。外贸单证实务-海关
143、学院教材议付和付款的区别议付和付款的区别（negotiation vs payment）议付行议付行在在议付议付后如因单据与信用证条款不符后如因单据与信用证条款不符等原因不能向开证行索偿时，可以向受益人等原因不能向开证行索偿时，可以向受益人追索；追索；付款行付款行、开证行开证行和和保兑行保兑行一经一经付款付款，则再也，则再也无权向受款人追索。无权向受款人追索。ExportandImportPracticeCopyrightzhangYiAllrightreservedExportandImportPracticeCopyrightzhangYiAllrightreserved流程图流程图流程图
144、流程图外贸单证实务-海关学院教材电汇索偿条款（T/T reimbursement clause） 开证行允许议付行电报电传或开证行允许议付行电报电传或开证行允许议付行电报电传或开证行允许议付行电报电传或SWIFTSWIFTSWIFTSWIFT网络传递方式通网络传递方式通网络传递方式通网络传递方式通知开证行或指定付款行，说明各种单据与信用证相知开证行或指定付款行，说明各种单据与信用证相知开证行或指定付款行，说明各种单据与信用证相知开证行或指定付款行，说明各种单据与信用证相符，开证行或指定付款行、偿付行应符，开证行或指定付款行、偿付行应符，开证行或指定付款行、偿付行应符，开证行或指定付款行、偿付行
145、应以电汇方式将以电汇方式将以电汇方式将以电汇方式将款项拨交议付行款项拨交议付行款项拨交议付行款项拨交议付行。 付款后，如发现收到的单据与信用证不符，开证行付款后，如发现收到的单据与信用证不符，开证行付款后，如发现收到的单据与信用证不符，开证行付款后，如发现收到的单据与信用证不符，开证行或付款行或付款行或付款行或付款行对议付行有追索权对议付行有追索权对议付行有追索权对议付行有追索权。ExportandImportPracticeCopyrightzhangYiAllrightreservedExportandImportPracticeCopyrightzhangYiAllrightreserv
146、ed外贸单证实务-海关学院教材信用证的种类5对开信用证（对开信用证（对开信用证（对开信用证（reciprocal L/Creciprocal L/C）第一张：受益人、开证人、开证行和通知行第一张：受益人、开证人、开证行和通知行第一张：受益人、开证人、开证行和通知行第一张：受益人、开证人、开证行和通知行 第二张：开证人、受益人、通知行和开证行第二张：开证人、受益人、通知行和开证行第二张：开证人、受益人、通知行和开证行第二张：开证人、受益人、通知行和开证行回头信用证：主要用于易货交易和来料来件加工装配业务。回头信用证：主要用于易货交易和来料来件加工装配业务。回头信用证：主要用于易货交易和来料来件加
147、工装配业务。回头信用证：主要用于易货交易和来料来件加工装配业务。（进口原料和配件：远期信用证。出口成品：即期信用证）（进口原料和配件：远期信用证。出口成品：即期信用证）（进口原料和配件：远期信用证。出口成品：即期信用证）（进口原料和配件：远期信用证。出口成品：即期信用证）预支信用证（预支信用证（预支信用证（预支信用证（anticipatory L/C)anticipatory L/C)（货物装运交单前）（货物装运交单前）（货物装运交单前）（货物装运交单前） 向开证行预支（汇票光票）向开证行预支（汇票光票）向开证行预支（汇票光票）向开证行预支（汇票光票） 向议付行预支（垫款、红条款信用证）向议付
148、行预支（垫款、红条款信用证）向议付行预支（垫款、红条款信用证）向议付行预支（垫款、红条款信用证）外贸单证实务-海关学院教材5、信用证诈骗种类根据欺诈行为主体不同，可分为：根据欺诈行为主体不同，可分为：根据欺诈行为主体不同，可分为：根据欺诈行为主体不同，可分为：v 受益人自谋的信用证欺诈受益人自谋的信用证欺诈受益人自谋的信用证欺诈受益人自谋的信用证欺诈v 开证申请人自谋的信用证欺诈开证申请人自谋的信用证欺诈开证申请人自谋的信用证欺诈开证申请人自谋的信用证欺诈v 受益人和船东共谋的信用证欺诈受益人和船东共谋的信用证欺诈受益人和船东共谋的信用证欺诈受益人和船东共谋的信用证欺诈v 开证申请人与开证行共
149、谋的信用证欺诈开证申请人与开证行共谋的信用证欺诈开证申请人与开证行共谋的信用证欺诈开证申请人与开证行共谋的信用证欺诈外贸单证实务-海关学院教材受益人自谋的信用证欺诈主要表现：主要表现：主要表现：主要表现：vv伪造全套单据或部分单据（主要是提单）；伪造全套单据或部分单据（主要是提单）；伪造全套单据或部分单据（主要是提单）；伪造全套单据或部分单据（主要是提单）；vv在单据中作欺诈性陈述（单据是真的，货物非在单据中作欺诈性陈述（单据是真的，货物非在单据中作欺诈性陈述（单据是真的，货物非在单据中作欺诈性陈述（单据是真的，货物非信用证要求的货物）；信用证要求的货物）；信用证要求的货物）；信用证要求的货物
150、）；外贸单证实务-海关学院教材受益人自谋的信用证欺诈案例一l l19851985年意大利一诈骗集团，连续诈骗中国浙江温州四年意大利一诈骗集团，连续诈骗中国浙江温州四年意大利一诈骗集团，连续诈骗中国浙江温州四年意大利一诈骗集团，连续诈骗中国浙江温州四个钢材进口合同。该集团挂两个牌予，一是钢村贸易个钢材进口合同。该集团挂两个牌予，一是钢村贸易个钢材进口合同。该集团挂两个牌予，一是钢村贸易个钢材进口合同。该集团挂两个牌予，一是钢村贸易公司（中间商），另一个是船务公司（承运人），利公司（中间商），另一个是船务公司（承运人），利公司（中间商），另一个是船务公司（承运人），利公司（中间商），另一个是船务公
151、司（承运人），利用这两个公司的身份伪造提单及其他单据，伪造租用用这两个公司的身份伪造提单及其他单据，伪造租用用这两个公司的身份伪造提单及其他单据，伪造租用用这两个公司的身份伪造提单及其他单据，伪造租用意大利某航运公司的意大利某航运公司的意大利某航运公司的意大利某航运公司的“ “欧洲快车欧洲快车欧洲快车欧洲快车” ”号轮承运，骗取买号轮承运，骗取买号轮承运，骗取买号轮承运，骗取买方付款方付款方付款方付款14001400万美元。由于提单及其他单据全是伪造的，万美元。由于提单及其他单据全是伪造的，万美元。由于提单及其他单据全是伪造的，万美元。由于提单及其他单据全是伪造的，货物根本没有装船，保险公司也
152、不承担责任，买方无货物根本没有装船，保险公司也不承担责任，买方无货物根本没有装船，保险公司也不承担责任，买方无货物根本没有装船，保险公司也不承担责任，买方无法向保险公司索赔，损失难以追回。法向保险公司索赔，损失难以追回。法向保险公司索赔，损失难以追回。法向保险公司索赔，损失难以追回。外贸单证实务-海关学院教材受益人自谋的信用证欺诈案例二l l19771977年，希腊货轮年，希腊货轮年，希腊货轮年，希腊货轮“Lord Baron”“Lord Baron”号从新加坡装了号从新加坡装了号从新加坡装了号从新加坡装了500500吨糖卖给索马里政府，但卖方伪造了一张载有吨糖卖给索马里政府，但卖方伪造了一张
153、载有吨糖卖给索马里政府，但卖方伪造了一张载有吨糖卖给索马里政府，但卖方伪造了一张载有20002000吨糖的提单到银行办理了结汇，然后便逃之夭夭。吨糖的提单到银行办理了结汇，然后便逃之夭夭。吨糖的提单到银行办理了结汇，然后便逃之夭夭。吨糖的提单到银行办理了结汇，然后便逃之夭夭。而索马里政府在付了钱以后，自然安心等待而索马里政府在付了钱以后，自然安心等待而索马里政府在付了钱以后，自然安心等待而索马里政府在付了钱以后，自然安心等待20002000吨糖吨糖吨糖吨糖的到来，但当船抵港后发现只有的到来，但当船抵港后发现只有的到来，但当船抵港后发现只有的到来，但当船抵港后发现只有500500吨糖，于是在盛吨
154、糖，于是在盛吨糖，于是在盛吨糖，于是在盛怒之下降罪于船东，立即没收了该轮并把船长收监，怒之下降罪于船东，立即没收了该轮并把船长收监，怒之下降罪于船东，立即没收了该轮并把船长收监，怒之下降罪于船东，立即没收了该轮并把船长收监，后来，希腊政府通过外交途径出面交涉，索马里政府后来，希腊政府通过外交途径出面交涉，索马里政府后来，希腊政府通过外交途径出面交涉，索马里政府后来，希腊政府通过外交途径出面交涉，索马里政府仍不予理会。最终迫于国际舆论的压力，索马里政府仍不予理会。最终迫于国际舆论的压力，索马里政府仍不予理会。最终迫于国际舆论的压力，索马里政府仍不予理会。最终迫于国际舆论的压力，索马里政府才把船、
155、人释放，但船东因此蒙受了巨大损失。才把船、人释放，但船东因此蒙受了巨大损失。才把船、人释放，但船东因此蒙受了巨大损失。才把船、人释放，但船东因此蒙受了巨大损失。外贸单证实务-海关学院教材开证申请人自谋的信用证欺诈 主要表现为“软条款”信用证l l软条款信用证诈骗是指诈骗分子要求开证行开软条款信用证诈骗是指诈骗分子要求开证行开软条款信用证诈骗是指诈骗分子要求开证行开软条款信用证诈骗是指诈骗分子要求开证行开出主动权完全掌握在开证方手中，能制约受益出主动权完全掌握在开证方手中，能制约受益出主动权完全掌握在开证方手中，能制约受益出主动权完全掌握在开证方手中，能制约受益人，且随时可解除付款责任条款的信用
156、证，其人，且随时可解除付款责任条款的信用证，其人，且随时可解除付款责任条款的信用证，其人，且随时可解除付款责任条款的信用证，其实质是变相的可撤消信用证，以便行骗出口企实质是变相的可撤消信用证，以便行骗出口企实质是变相的可撤消信用证，以便行骗出口企实质是变相的可撤消信用证，以便行骗出口企业和有关银行。业和有关银行。业和有关银行。业和有关银行。外贸单证实务-海关学院教材“软条款”信用证案例一（上）l l某中行曾收到一份由香港某银行开出的金额为某中行曾收到一份由香港某银行开出的金额为某中行曾收到一份由香港某银行开出的金额为某中行曾收到一份由香港某银行开出的金额为117117117117万美万美万美万
157、美元的信用证，受益人为广西某进出口公司，出口货物元的信用证，受益人为广西某进出口公司，出口货物元的信用证，受益人为广西某进出口公司，出口货物元的信用证，受益人为广西某进出口公司，出口货物为木箱。来证有如下为木箱。来证有如下为木箱。来证有如下为木箱。来证有如下“软条款软条款软条款软条款”：“本证尚未生效，本证尚未生效，本证尚未生效，本证尚未生效，除非运输船名已被申请人认可并由开证行以修改书形除非运输船名已被申请人认可并由开证行以修改书形除非运输船名已被申请人认可并由开证行以修改书形除非运输船名已被申请人认可并由开证行以修改书形式通知受益人式通知受益人式通知受益人式通知受益人” ” ” ” （TH
158、IS THIS CREDIT 1S NON-OPERATIVE UNLESS THE CREDIT 1S NON-OPERATIVE UNLESS THE NAME OF CARRYING VESEL HAS BEEN NAME OF CARRYING VESEL HAS BEEN APPROVED BY APPLICANT AND TO BE APPROVED BY APPLICANT AND TO BE ADVISED BY L/C OPENING BANK IN FORM OF ADVISED BY L/C OPENING BANK IN FORM OF AN L/C AMENDMENT
159、 TO BENEFICIARYAN L/C AMENDMENT TO BENEFICIARY）。）。）。）。外贸单证实务-海关学院教材“软条款”信用证案例一（中）l l该中行在将来证通知受益人时提醒其注意这一该中行在将来证通知受益人时提醒其注意这一该中行在将来证通知受益人时提醒其注意这一该中行在将来证通知受益人时提醒其注意这一“软条软条软条软条款款款款”，并建议其修改信用证，以避免可能出现的风险。，并建议其修改信用证，以避免可能出现的风险。，并建议其修改信用证，以避免可能出现的风险。，并建议其修改信用证，以避免可能出现的风险。后来，经磋商，申请人要求撤销该证，由香港另一家后来，经磋商，申请人要
160、求撤销该证，由香港另一家后来，经磋商，申请人要求撤销该证，由香港另一家后来，经磋商，申请人要求撤销该证，由香港另一家银行开出同一金额、同一货物、同一受益人的信用证，银行开出同一金额、同一货物、同一受益人的信用证，银行开出同一金额、同一货物、同一受益人的信用证，银行开出同一金额、同一货物、同一受益人的信用证，但证中仍有这样的但证中仍有这样的但证中仍有这样的但证中仍有这样的“软条款软条款软条款软条款”：“装运只有在收到本装运只有在收到本装运只有在收到本装运只有在收到本证修改书，指定运输船名和装运日期时，才能实施证修改书，指定运输船名和装运日期时，才能实施证修改书，指定运输船名和装运日期时，才能实施
161、证修改书，指定运输船名和装运日期时，才能实施” （SHIPMENT CAN ONLY BE EFFECTED UPON SHIPMENT CAN ONLY BE EFFECTED UPON RECEIPT OF AN AMENDMENT OF TH1S CREDIT RECEIPT OF AN AMENDMENT OF TH1S CREDIT ADV1SING NAME OF CARRYING VESSEL AND ADV1SING NAME OF CARRYING VESSEL AND SHIPMENT DATESHIPMENT DATE）。）。）。）。外贸单证实务-海关学院教材“软条款”信
162、用证案例一（下）l l该条款可谓该条款可谓该条款可谓该条款可谓“换汤不换药换汤不换药换汤不换药换汤不换药”，主动权仍掌握在申请人，主动权仍掌握在申请人，主动权仍掌握在申请人，主动权仍掌握在申请人手中，而受益人却面临若申请人拒发确认修改书，则手中，而受益人却面临若申请人拒发确认修改书，则手中，而受益人却面临若申请人拒发确认修改书，则手中，而受益人却面临若申请人拒发确认修改书，则无法提交全套单据给银行议付的风险。此时，该中行无法提交全套单据给银行议付的风险。此时，该中行无法提交全套单据给银行议付的风险。此时，该中行无法提交全套单据给银行议付的风险。此时，该中行了解到与该进出口公司联营的某工贸公司已
163、将了解到与该进出口公司联营的某工贸公司已将了解到与该进出口公司联营的某工贸公司已将了解到与该进出口公司联营的某工贸公司已将40404040万元万元万元万元人民币人民币人民币人民币质保金质保金质保金质保金汇往申请人在深圳的代表，而且该进出汇往申请人在深圳的代表，而且该进出汇往申请人在深圳的代表，而且该进出汇往申请人在深圳的代表，而且该进出口公司正计划向其申请人民币打包贷款口公司正计划向其申请人民币打包贷款口公司正计划向其申请人民币打包贷款口公司正计划向其申请人民币打包贷款600600600600万元作订货万元作订货万元作订货万元作订货之用。于是，该中行果断地采取措施，一方面暂停向之用。于是，该中
164、行果断地采取措施，一方面暂停向之用。于是，该中行果断地采取措施，一方面暂停向之用。于是，该中行果断地采取措施，一方面暂停向该公司贷款，另一方面敦促其设法协助工贸公司追回该公司贷款，另一方面敦促其设法协助工贸公司追回该公司贷款，另一方面敦促其设法协助工贸公司追回该公司贷款，另一方面敦促其设法协助工贸公司追回质保金。后经多方配合，才免遭损失。质保金。后经多方配合，才免遭损失。质保金。后经多方配合，才免遭损失。质保金。后经多方配合，才免遭损失。外贸单证实务-海关学院教材“软条款”信用证案例二l l辽宁某贸易公司与美国金华企业公司签订了销往香港的五万立方辽宁某贸易公司与美国金华企业公司签订了销往香港的
165、五万立方辽宁某贸易公司与美国金华企业公司签订了销往香港的五万立方辽宁某贸易公司与美国金华企业公司签订了销往香港的五万立方米花岗岩砌石合同，总金额高达米花岗岩砌石合同，总金额高达米花岗岩砌石合同，总金额高达米花岗岩砌石合同，总金额高达1950195019501950万美元，买方通过香港某银万美元，买方通过香港某银万美元，买方通过香港某银万美元，买方通过香港某银行开出了上述合同项下的第一笔信用证，金额为行开出了上述合同项下的第一笔信用证，金额为行开出了上述合同项下的第一笔信用证，金额为行开出了上述合同项下的第一笔信用证，金额为195195195195万美元。信万美元。信万美元。信万美元。信用证规定
166、：用证规定：用证规定：用证规定：“货物只能待收到申请人指定船名的装运通知后装运，货物只能待收到申请人指定船名的装运通知后装运，货物只能待收到申请人指定船名的装运通知后装运，货物只能待收到申请人指定船名的装运通知后装运，而该装运通知将由开证行随后以信用证修改书的方式发出。而该装运通知将由开证行随后以信用证修改书的方式发出。而该装运通知将由开证行随后以信用证修改书的方式发出。而该装运通知将由开证行随后以信用证修改书的方式发出。” ” ” ” 该贸易公司收到来证后，即把质保金该贸易公司收到来证后，即把质保金该贸易公司收到来证后，即把质保金该贸易公司收到来证后，即把质保金260260260260万元人
167、民币付给了买方指万元人民币付给了买方指万元人民币付给了买方指万元人民币付给了买方指定代表。装船前，买方代表来产地验货，以货物质量不合格为由，定代表。装船前，买方代表来产地验货，以货物质量不合格为由，定代表。装船前，买方代表来产地验货，以货物质量不合格为由，定代表。装船前，买方代表来产地验货，以货物质量不合格为由，拒绝签发拒绝签发拒绝签发拒绝签发“装运通知装运通知装运通知装运通知”，致使货物滞留产地，中方公司根本无法，致使货物滞留产地，中方公司根本无法，致使货物滞留产地，中方公司根本无法，致使货物滞留产地，中方公司根本无法发货收汇，损失十分惨重。发货收汇，损失十分惨重。发货收汇，损失十分惨重。发
168、货收汇，损失十分惨重。外贸单证实务-海关学院教材受益人和船东共谋的信用证欺诈主要表现：主要表现：主要表现：主要表现：v伪造单据欺诈伪造单据欺诈伪造单据欺诈伪造单据欺诈v 保函换取清洁提单欺诈（保函换取清洁提单欺诈（保函换取清洁提单欺诈（保函换取清洁提单欺诈（CFRCFR或或或或CIFCIF）v 预借提单和倒签提单欺诈预借提单和倒签提单欺诈预借提单和倒签提单欺诈预借提单和倒签提单欺诈外贸单证实务-海关学院教材伪造全套单据信用证欺诈案例l l我某外贸企业向国外一新客户进口一批高级产品，我某外贸企业向国外一新客户进口一批高级产品，我某外贸企业向国外一新客户进口一批高级产品，我某外贸企业向国外一新客户
169、进口一批高级产品，按按按按CFRCFR上海即期信用证付款条件达成交易，合同上海即期信用证付款条件达成交易，合同上海即期信用证付款条件达成交易，合同上海即期信用证付款条件达成交易，合同规定由卖方以程租船方式将货物运交我方。我开规定由卖方以程租船方式将货物运交我方。我开规定由卖方以程租船方式将货物运交我方。我开规定由卖方以程租船方式将货物运交我方。我开证行凭国外议付行提交的符合信用证规定的单据证行凭国外议付行提交的符合信用证规定的单据证行凭国外议付行提交的符合信用证规定的单据证行凭国外议付行提交的符合信用证规定的单据进行偿付。但装运船只一直未到上海港，后经多进行偿付。但装运船只一直未到上海港，后经
170、多进行偿付。但装运船只一直未到上海港，后经多进行偿付。但装运船只一直未到上海港，后经多方查询，发现承运人原是一家小公司，承运船是方查询，发现承运人原是一家小公司，承运船是方查询，发现承运人原是一家小公司，承运船是方查询，发现承运人原是一家小公司，承运船是一条旧船，而且船舶启航后不久公司已宣告破产一条旧船，而且船舶启航后不久公司已宣告破产一条旧船，而且船舶启航后不久公司已宣告破产一条旧船，而且船舶启航后不久公司已宣告破产倒闭，船货均告失踪。倒闭，船货均告失踪。倒闭，船货均告失踪。倒闭，船货均告失踪。外贸单证实务-海关学院教材预借提单欺诈案例（上）l l19851985年年年年3 3月月月月292
171、9日，我国福建省某经济技术协作公司与日本国三明日，我国福建省某经济技术协作公司与日本国三明日，我国福建省某经济技术协作公司与日本国三明日，我国福建省某经济技术协作公司与日本国三明通商株式会社签订了进口通商株式会社签订了进口通商株式会社签订了进口通商株式会社签订了进口30003000台日产台日产台日产台日产“ “东芝东芝东芝东芝” ”牌牌牌牌RAC-30JERAC-30JE型窗型窗型窗型窗式空调机的买卖合同。价格条件为式空调机的买卖合同。价格条件为式空调机的买卖合同。价格条件为式空调机的买卖合同。价格条件为C&FC&F福州，总价款福州，总价款福州，总价款福州，总价款1695016950万日万日万
172、日万日元；卖方应于元；卖方应于元；卖方应于元；卖方应于6 6月月月月3030日前和日前和日前和日前和7 7月月月月3030日前各交货日前各交货日前各交货日前各交货15001500台；付款条件：台；付款条件：台；付款条件：台；付款条件：不可撤销的即期信用证；日本国日欧集装箱运输公司分别于不可撤销的即期信用证；日本国日欧集装箱运输公司分别于不可撤销的即期信用证；日本国日欧集装箱运输公司分别于不可撤销的即期信用证；日本国日欧集装箱运输公司分别于19851985年年年年6 6月月月月3030日和日和日和日和7 7月月月月2525日两次提前签发了日两次提前签发了日两次提前签发了日两次提前签发了WO15C
173、O90WO15CO90、WO15CO97WO15CO97指名指名指名指名“ “大仓山大仓山大仓山大仓山” ”轮的已装船提单。福建某经济技术轮的已装船提单。福建某经济技术轮的已装船提单。福建某经济技术轮的已装船提单。福建某经济技术协作公司于协作公司于协作公司于协作公司于7 7月月月月2525日接到第二批货已装船的电传后，于日接到第二批货已装船的电传后，于日接到第二批货已装船的电传后，于日接到第二批货已装船的电传后，于7 7月月月月2929日日日日与福安县一家供销企业公司以每台与福安县一家供销企业公司以每台与福安县一家供销企业公司以每台与福安县一家供销企业公司以每台20002000元人民币的价格签
174、订了供元人民币的价格签订了供元人民币的价格签订了供元人民币的价格签订了供销合同。销合同。销合同。销合同。外贸单证实务-海关学院教材预借提单欺诈案例（下）l l但由于该批货物实际于但由于该批货物实际于但由于该批货物实际于但由于该批货物实际于8 8 8 8月月月月21212121日装船，致使供销企业公日装船，致使供销企业公日装船，致使供销企业公日装船，致使供销企业公司与经济协作公司解除合同并索赔违约金司与经济协作公司解除合同并索赔违约金司与经济协作公司解除合同并索赔违约金司与经济协作公司解除合同并索赔违约金60606060万元人民万元人民万元人民万元人民币。因错过销售旺季，加之国内市场行情巨变，经
175、济币。因错过销售旺季，加之国内市场行情巨变，经济币。因错过销售旺季，加之国内市场行情巨变，经济币。因错过销售旺季，加之国内市场行情巨变，经济协作公司经多方努力，无法在国内销售，最后被迫以协作公司经多方努力，无法在国内销售，最后被迫以协作公司经多方努力，无法在国内销售，最后被迫以协作公司经多方努力，无法在国内销售，最后被迫以每台每台每台每台1700170017001700港元的价格向香港复出口，损失惨重。港元的价格向香港复出口，损失惨重。港元的价格向香港复出口，损失惨重。港元的价格向香港复出口，损失惨重。1986198619861986年年年年3 3 3 3月月月月17171717日，经济协作公
176、司向上海海事法院起诉日本国日，经济协作公司向上海海事法院起诉日本国日，经济协作公司向上海海事法院起诉日本国日，经济协作公司向上海海事法院起诉日本国日欧集装箱运输公司，要求其赔偿因其预借提单所致日欧集装箱运输公司，要求其赔偿因其预借提单所致日欧集装箱运输公司，要求其赔偿因其预借提单所致日欧集装箱运输公司，要求其赔偿因其预借提单所致的货款损失的货款损失的货款损失的货款损失3885.563885.563885.563885.56万日元，以及违约金、预期利润、万日元，以及违约金、预期利润、万日元，以及违约金、预期利润、万日元，以及违约金、预期利润、律师费、差旅费等合计人民币律师费、差旅费等合计人民币律
177、师费、差旅费等合计人民币律师费、差旅费等合计人民币141.7141.7141.7141.7万元。万元。万元。万元。外贸单证实务-海关学院教材开证申请人和开证行共谋的信用证欺诈开证申请人和开证行共谋的信用证欺诈l l开证申请人与开证行共谋的信用证欺诈多表现为开证申请人与开证行共谋的信用证欺诈多表现为开证申请人与开证行共谋的信用证欺诈多表现为开证申请人与开证行共谋的信用证欺诈多表现为申请人与开证行勾结，签发申请人与开证行勾结，签发申请人与开证行勾结，签发申请人与开证行勾结，签发“软条款软条款软条款软条款”信用证，信用证，信用证，信用证，欺诈受益人。由于有开证行的参与，其欺诈成功欺诈受益人。由于有开
178、证行的参与，其欺诈成功欺诈受益人。由于有开证行的参与，其欺诈成功欺诈受益人。由于有开证行的参与，其欺诈成功的可能性较大，对受益人的欺诈性极大，由于受的可能性较大，对受益人的欺诈性极大，由于受的可能性较大，对受益人的欺诈性极大，由于受的可能性较大，对受益人的欺诈性极大，由于受益人误入益人误入益人误入益人误入“软条款软条款软条款软条款”的圈套，开证行免除了付款的圈套，开证行免除了付款的圈套，开证行免除了付款的圈套，开证行免除了付款责任，买方获取了欺诈利益，受益人所面临的是责任，买方获取了欺诈利益，受益人所面临的是责任，买方获取了欺诈利益，受益人所面临的是责任，买方获取了欺诈利益，受益人所面临的是巨
179、大的损失和艰难的司法救济。巨大的损失和艰难的司法救济。巨大的损失和艰难的司法救济。巨大的损失和艰难的司法救济。外贸单证实务-海关学院教材综合案例1l l我某公司与外商签订某商品出口合同，合同规定装运期为我某公司与外商签订某商品出口合同，合同规定装运期为我某公司与外商签订某商品出口合同，合同规定装运期为我某公司与外商签订某商品出口合同，合同规定装运期为1010月份，月份，月份，月份，即期信用证付款，但未规定具体开证日期。即期信用证付款，但未规定具体开证日期。即期信用证付款，但未规定具体开证日期。即期信用证付款，但未规定具体开证日期。A A商拖延开证，我方商拖延开证，我方商拖延开证，我方商拖延开证
180、，我方见装运期快到，从见装运期快到，从见装运期快到，从见装运期快到，从9 9月底开始，连续多次催外商开证。月底开始，连续多次催外商开证。月底开始，连续多次催外商开证。月底开始，连续多次催外商开证。1010月月月月1515日，日，日，日，收到信用证的简电通知，我方因怕耽误装运期，即按简电将货物收到信用证的简电通知，我方因怕耽误装运期，即按简电将货物收到信用证的简电通知，我方因怕耽误装运期，即按简电将货物收到信用证的简电通知，我方因怕耽误装运期，即按简电将货物装运出口。装运出口。装运出口。装运出口。1010月月月月2828日，我方才收到信用证实本，该证实本对有关日，我方才收到信用证实本，该证实本对
181、有关日，我方才收到信用证实本，该证实本对有关日，我方才收到信用证实本，该证实本对有关单据作了与合同不符的规定。经办人员审证时未予注意，交银行单据作了与合同不符的规定。经办人员审证时未予注意，交银行单据作了与合同不符的规定。经办人员审证时未予注意，交银行单据作了与合同不符的规定。经办人员审证时未予注意，交银行议付时，始被银行发现。由于该证有效期已到，只得凭担保请银议付时，始被银行发现。由于该证有效期已到，只得凭担保请银议付时，始被银行发现。由于该证有效期已到，只得凭担保请银议付时，始被银行发现。由于该证有效期已到，只得凭担保请银行办理议付手续。最终被开证行以单证不符为由拒绝付款，遭受行办理议付手
182、续。最终被开证行以单证不符为由拒绝付款，遭受行办理议付手续。最终被开证行以单证不符为由拒绝付款，遭受行办理议付手续。最终被开证行以单证不符为由拒绝付款，遭受损失。你认为，我方应从此事件中吸取哪些教训？损失。你认为，我方应从此事件中吸取哪些教训？损失。你认为，我方应从此事件中吸取哪些教训？损失。你认为，我方应从此事件中吸取哪些教训？外贸单证实务-海关学院教材综合案例2l l日本某银行应当地客户的要求开立了一份不可撤消自由日本某银行应当地客户的要求开立了一份不可撤消自由日本某银行应当地客户的要求开立了一份不可撤消自由日本某银行应当地客户的要求开立了一份不可撤消自由议付信用证，出口地为上海，信用证规
183、定单证相符后，议付信用证，出口地为上海，信用证规定单证相符后，议付信用证，出口地为上海，信用证规定单证相符后，议付信用证，出口地为上海，信用证规定单证相符后，议付行可向日本银行的纽约分行索偿。上海银行议付了议付行可向日本银行的纽约分行索偿。上海银行议付了议付行可向日本银行的纽约分行索偿。上海银行议付了议付行可向日本银行的纽约分行索偿。上海银行议付了该批单据，并在信用证有效期限内将单据交开证行，同该批单据，并在信用证有效期限内将单据交开证行，同该批单据，并在信用证有效期限内将单据交开证行，同该批单据，并在信用证有效期限内将单据交开证行，同时向其纽约分行索汇，时向其纽约分行索汇，时向其纽约分行索汇
184、，时向其纽约分行索汇，5 5天后议付行收回款项。第二天开天后议付行收回款项。第二天开天后议付行收回款项。第二天开天后议付行收回款项。第二天开证行来电提出单据有不符点，要求退款。议付行经核实，证行来电提出单据有不符点，要求退款。议付行经核实，证行来电提出单据有不符点，要求退款。议付行经核实，证行来电提出单据有不符点，要求退款。议付行经核实，确定本行失误，该不符点成立，但又从受益人得知开证确定本行失误，该不符点成立，但又从受益人得知开证确定本行失误，该不符点成立，但又从受益人得知开证确定本行失误，该不符点成立，但又从受益人得知开证人已通过其他途径（未用提单）将货取走，且受益人现人已通过其他途径（未
185、用提单）将货取走，且受益人现人已通过其他途径（未用提单）将货取走，且受益人现人已通过其他途径（未用提单）将货取走，且受益人现持有该批货物通关的证明。试问，议付行是否可以受益持有该批货物通关的证明。试问，议付行是否可以受益持有该批货物通关的证明。试问，议付行是否可以受益持有该批货物通关的证明。试问，议付行是否可以受益人提交的通关证据回复开证行，拒绝退款人提交的通关证据回复开证行，拒绝退款人提交的通关证据回复开证行，拒绝退款人提交的通关证据回复开证行，拒绝退款？外贸单证实务-海关学院教材案例l l我某公司与外商签订某商品出口合同，合同规定装运期我某公司与外商签订某商品出口合同，合同规定装运期我某公
186、司与外商签订某商品出口合同，合同规定装运期我某公司与外商签订某商品出口合同，合同规定装运期为为为为1010月份，即期信用证付款，但未规定具体开证日期。月份，即期信用证付款，但未规定具体开证日期。月份，即期信用证付款，但未规定具体开证日期。月份，即期信用证付款，但未规定具体开证日期。A A商拖延开证，我方见装运期快到，从商拖延开证，我方见装运期快到，从商拖延开证，我方见装运期快到，从商拖延开证，我方见装运期快到，从9 9月底开始，连续多月底开始，连续多月底开始，连续多月底开始，连续多次催外商开证。次催外商开证。次催外商开证。次催外商开证。1010月月月月1515日，收到信用证的简电通知，我日，收
187、到信用证的简电通知，我日，收到信用证的简电通知，我日，收到信用证的简电通知，我方因怕耽误装运期，即按简电将货物装运出口。方因怕耽误装运期，即按简电将货物装运出口。方因怕耽误装运期，即按简电将货物装运出口。方因怕耽误装运期，即按简电将货物装运出口。1010月月月月2828日，我方才收到信用证实本，该证实本对有关单据作了日，我方才收到信用证实本，该证实本对有关单据作了日，我方才收到信用证实本，该证实本对有关单据作了日，我方才收到信用证实本，该证实本对有关单据作了与合同不符的规定。经办人员审证时未予注意，交银行与合同不符的规定。经办人员审证时未予注意，交银行与合同不符的规定。经办人员审证时未予注意，
188、交银行与合同不符的规定。经办人员审证时未予注意，交银行议付时，始被银行发现。由于该证有效期已到，只得凭议付时，始被银行发现。由于该证有效期已到，只得凭议付时，始被银行发现。由于该证有效期已到，只得凭议付时，始被银行发现。由于该证有效期已到，只得凭担保请银行办理议付手续。最终被开证行以单证不符为担保请银行办理议付手续。最终被开证行以单证不符为担保请银行办理议付手续。最终被开证行以单证不符为担保请银行办理议付手续。最终被开证行以单证不符为由拒绝付款，遭受损失。你认为，我方应从此事件中吸由拒绝付款，遭受损失。你认为，我方应从此事件中吸由拒绝付款，遭受损失。你认为，我方应从此事件中吸由拒绝付款，遭受损
189、失。你认为，我方应从此事件中吸取哪些教训？取哪些教训？取哪些教训？取哪些教训？外贸单证实务-海关学院教材第四讲发票第四讲发票外贸单证实务-海关学院教材3.发票、装箱单发票、装箱单外贸单证实务-海关学院教材一、商业发票（一、商业发票（ COMMERCIAL INVOICE）l商业发票是卖方向买方开立的，对所装运货物做全面、详细说明，并凭以向买方收款的货款价目总清单。l它是卖方结汇所需的单据之一，也是买方凭以收货、付款以及报关纳税的依据。外贸单证实务-海关学院教材（一）商业发票的作用（一）商业发票的作用 l商业发票是整套货运单据的中心，通过了解发票的内容，可掌握每笔装运货物的全貌；l商业发票便于进
190、口商验收、核对出口商所发运的货物，查看是否符合合同或信用证的规定；l商业发票可作为买卖双方记账的原始凭证；l商业发票可以作为报关、纳税的计算依据；l在没有汇票的情况下，商业发票可以代替汇票，作为出口商向进口商收款的根据。外贸单证实务-海关学院教材（二）商业发票的内容（二）商业发票的内容 1.首文部分首文部分 发票的名称发票的抬头发票号码及日期合同号、信用证号运输方式及路线2.本文部分本文部分 唛头商品描述数量单价及总价合计3. 结文部分结文部分 对发票加注的各种证明签字盖章外贸单证实务-海关学院教材l1.1.出票人的名称与地址。发票的出票人一般为出口公司。出票人的名称与地址。发票的出票人一般为
191、出口公司。l 2. 2.合同编号（合同编号（Contract No.Contract No.）和信用证编号（）和信用证编号（L/C No.L/C No.）。）。l 3. 3.起讫地点（起讫地点（From/To/ViaFrom/To/Via）。该栏标明了货物运输的实际起）。该栏标明了货物运输的实际起讫地点。如货物需要转运，则注明转运地。有的还注明运输方式。讫地点。如货物需要转运，则注明转运地。有的还注明运输方式。l 4. 4.抬头（抬头（To/Sold to Messrs/For Account and Risk of To/Sold to Messrs/For Account and Risk
192、 of MessrsMessrs）。抬头即收货人，一般注明合同买方的名称和地址。）。抬头即收货人，一般注明合同买方的名称和地址。l 5. 5.唛头及件号（唛头及件号（Mark & Nos.Mark & Nos.或者或者Shipping MarksShipping Marks）。该栏一般）。该栏一般注明运输标记和集装箱号。无唛头时，列明注明运输标记和集装箱号。无唛头时，列明“N/M”“N/M”或者空白。或者空白。l 6. 6.品名和货物描述（品名和货物描述（Name and Commodity/Description of Name and Commodity/Description of Go
193、odsGoods）。该栏一般注明具体装运的货物的名称、品质、规格及包）。该栏一般注明具体装运的货物的名称、品质、规格及包装状况等内容。装状况等内容。外贸单证实务-海关学院教材l7.7.数量（数量（QuantityQuantity）、单价（）、单价（Unit PriceUnit Price）和总价）和总价（Amount/Total PriceAmount/Total Price）。数量为实际装运的数量。单价包括计）。数量为实际装运的数量。单价包括计价货币、具体价格数、计价单位、贸易术语四部分。总价一般由价货币、具体价格数、计价单位、贸易术语四部分。总价一般由大小写组成。如果合同单价含有佣金（大小
194、写组成。如果合同单价含有佣金（CommissionCommission）或折扣）或折扣（Rebate/Discount/AllowanceRebate/Discount/Allowance），发票上一般也会注明。另外，），发票上一般也会注明。另外，有时根据买方的要求，对按照有时根据买方的要求，对按照CIFCIF、CIPCIP或者或者CFRCFR、CPTCPT成交的，还成交的，还分别列明运费（分别列明运费（FreightFreight）、保费（）、保费（Insurance/PremiumInsurance/Premium）和）和FOBFOB或或FCAFCA价格。价格。l 8. 8.特殊条款。主要
195、是根据买方和信用证的要求，对一些特殊事特殊条款。主要是根据买方和信用证的要求，对一些特殊事项加以注明。比如，加注进口许可证号、货物产地、净重和毛重项加以注明。比如，加注进口许可证号、货物产地、净重和毛重（一般只列总净重和总毛重）、船名、汇票出票条款等。（一般只列总净重和总毛重）、船名、汇票出票条款等。l 9. 9.签章（签章（Signed by/SignatureSigned by/Signature）。签字人一般为出口公司的法）。签字人一般为出口公司的法人代表或经办制单人员，签字可使用印鉴，并注明公司名称。人代表或经办制单人员，签字可使用印鉴，并注明公司名称。外贸单证实务-海关学院教材江苏和
196、泰股份有限公司江苏和泰股份有限公司 JIANGSU HOTIY CORPOARATION HOTIY BUILDING,50 ZHONGSHAN.,NANJING,CHINA COMMERCIAL INVOICE TO: NO: DATE: S/C NO.: L/C NO.: FROM TO BY MARKS&NO.S DESCRIPTION QUANTITLES UNIT PRICE AMOUNT TOTAL: JYSK CHANALEF SILK A/S BRIGHT BULIDING14,SKOVSGERD DK-9990 BROVET. DENMARKA2400A/9804102103
197、HL21401202-612-1068SHANGHAICOPENHANGENJYSK COPENHAGEN A24001/98 1-7XMASDECORATIONS 2-A15261 2-A15261-1 2-A15261-2250BOXES 40BOXES 23BOXESUSD4.15/BOX USD6.45/BOX USD6.45/BOXUSD1,037.50 USD258.00 USD148.35313BOXESUSD1,443.85SAY US DOLLARS ONE THOUSAND FOUR HUNDERED AND FORTY THREE POINT EIGHT FIVE ONL
198、YCIF COPENHAGEN 江苏和泰股份有限公司江苏和泰股份有限公司 JIANGSU HOTIY CORPOARATION广银芳SEA外贸单证实务-海关学院教材二、包装单据二、包装单据l包装单据（PACKINGDOCUMENTS）是指一切记载或描述商品包装情况的单据，是商业发票内容的补充。l海关、进口商为了了解包装情况和核验货物，或为便于对货物进行分拨转售，往往要求包装单据。外贸单证实务-海关学院教材（一）常见的包装单据（一）常见的包装单据 l l1 1装箱单装箱单装箱单装箱单/ /包装单（包装单（包装单（包装单（PACKING LIST PACKING LIST ） 重点说明包装情况、包
199、装条件和每件的毛重、净重等方面的内容。l l2 2规格单（规格单（规格单（规格单（SPECIFICATION LISTSPECIFICATION LIST） 内容与PACKINGLIST基本一致，名称上要与规定相符，重点说明包装的规格。外贸单证实务-海关学院教材（一）常见的包装单据（一）常见的包装单据l l3 3重量单重量单重量单重量单/ /磅码单（磅码单（磅码单（磅码单（WEIGHTLIST/MEMOWEIGHTLIST/MEMO） 一般以重量计价的商品，或当商品的重量对其质量能有一定的反映时，收货人对商品的重量比较重视，往往要求重量单。重点说明商品的重量，包括单件包装的毛、净重等。l l4
200、 4尺码单（尺码单（尺码单（尺码单（MEASUREMENT LISTMEASUREMENT LIST） 偏重于说明所装运货物的体积，即每件商品的包装尺码以及总尺码。外贸单证实务-海关学院教材（二）包装单据的缮制（二）包装单据的缮制 l1.名称应与信用证规定一致l2.应列明货物单件的毛重、净重和总的毛重、净重，且数字必须与其他单据相符l3.一般不应显示货物的单价和总价，单据的号码、出单日期完全与发票一致。外贸单证实务-海关学院教材江苏和泰股份有限公司江苏和泰股份有限公司 JIANGSU HOTIY CORPOARATION HOTIY BUILDING，50 ZHONGSHAN.,NANJING
201、,CHINA MARKS&NO.S DESCRIPTIONS QUANTITLES PACKAGES GW./NW.(KGS) MEAS.(CM) TOTAL:：JYSK CHANALEF SILK A/S BRIGHT BUILDING 14,SKOVSGERD DK-9990 BROVET.DENMARKA2400A/98031021 JYSK COPENHAGEN A2400A/98 1-72-A15261 2-A15261-1 2-A15261-2 250BOXES 40BOXES 23BOXES5CTNS 1CTNS 1CTNS12/10 12/10 7/565*36*45 67*3
202、9*58 67*39*36313BOXES 7CTNS79/65KGS0.772CBMSAY TOTAL PACKDE IN SEVEN CTNS ONLY.江苏和泰股份有限公司江苏和泰股份有限公司 JIANGSU HOTIY CORPOARATION 广银芳广银芳PCCKING LIST外贸单证实务-海关学院教材第六讲提单第六讲提单外贸单证实务-海关学院教材运输单据（一）海运班轮提单（一）海运班轮提单(Bill of Lading , B/L) l我国海商法对提单的定义：我国海商法对提单的定义： 用用以以证证明明海海上上货货物物运运输输合合同同和和货货物物已已经经由由承承运运人人接接收收或或
203、装装船船，以以及及承承运运人人保保证证据据以以交交付付货货物物的单证。的单证。外贸单证实务-海关学院教材1、提单的性质和作用l（1）承运人收到货物后所签发的收据）承运人收到货物后所签发的收据 (Receipt of goods shipped /on board the vessel);l（2）货物所有权的凭证）货物所有权的凭证(Documents of Title)； -提单是物权凭证提单是物权凭证l（ 3） 承承 运运 人人 与与 托托 运运 人人 之之 间间 的的 运运 输输 契契 约约 的的 证证 明明(Evidence of the Contract of Carriage)；外贸单
204、证实务-海关学院教材2、提单的种类（1）已装船）已装船/备运提单备运提单l已装船提单已装船提单(shipped B/L, on board B/L)承运人在货物装上具名船舶后签发的提单。承运人在货物装上具名船舶后签发的提单。l已装船提单必须：已装船提单必须：/已印就的已印就的 -“已装船已装船”(shipped /on board)字样字样 ； 加注的加注的 -船名和航次船名和航次(the name of vessel and the voyage number) -装运港和目的港装运港和目的港(port of shipment and port of destination)；-装运日期装运
205、日期(date of shipment)(提单的签发日期提单的签发日期) -货物全部装船完毕的日期货物全部装船完毕的日期外贸单证实务-海关学院教材备运提单(receivedforshipmentB/L)l承承运运人人收收到到货货物物，在在货货物物等等待待装装船船时时签签发发的的提提单。单。没有没有“已装船已装船”字样，没有船名，航次和装运日期。字样，没有船名，航次和装运日期。外贸单证实务-海关学院教材（2）清洁/不清洁提单l不清洁提单不清洁提单(unclean B/L)指指承承运运人人在在提提单单上上对对货货物物及及/或或包包装装有有缺缺陷陷状状况况或或批注的提单。批注的提单。l如如：3件件损
206、损坏坏(three packages damaged); 短短装装2箱箱(2 cartons short shipped)；包包装装被被雨雨淋淋湿湿(packing rain wet )等。等。外贸单证实务-海关学院教材l清洁提单清洁提单(clean B/L)货货物物装装运运时时，表表面面状状况况良良好好，承承运运人人未未在在提提单单上上带带上上明明确确宣宣称称货货物物及及/或或包包装装有有缺缺陷陷状状况况或或批批注注的的提提单。单。外贸单证实务-海关学院教材（3）记名/不记名/指示提单l提单的抬头，即提单上收货人名称；提单的抬头，即提单上收货人名称；收货人（收货人（consignee）:_外
207、贸单证实务-海关学院教材记名提单l收货人（收货人（consignee）：）： ABC Co. Londonl记名提单记名提单只有收货人才能提货，不得背书转让；只有收货人才能提货，不得背书转让；l当当货货物物装装上上船船的的时时候候, 这这份份货货权权就就完完全全是是收收货货人人的的了了, 无无论论对对卖卖方方与与付付款款银银行行都都不不利利。记记名名提提单单一一般般只只用用于于运输贵重物品或有特殊用途的货物。运输贵重物品或有特殊用途的货物。外贸单证实务-海关学院教材不记名提单l收货人（收货人（consignee）：）： 或或bearerl不记名提单不记名提单仅凭交付，即可转让；仅凭交付，即可转
208、让；l提提单单持持有有人人可可不不作作任任何何背背书书转转让让或或提提取取货货物物。由于这种提单风险大，国际贸易中很少使用。由于这种提单风险大，国际贸易中很少使用。外贸单证实务-海关学院教材指示提单（orderB/L）l收货人（收货人（consignee）：）：to order 或或 to order of xxx lto order = to order of shipper （凭托运人（凭托运人 的指定）的指定） to order of shipper to order of shipper lto order of XXX to order of xx bank to order of
209、xx bank 外贸单证实务-海关学院教材l指指示示提提单单可可以以转转让让，又又称称可可转转让让提提单单（negotiable B/L; transferable B/L）；）；l指示提单指示提单须经背书转让；须经背书转让；l 签名（提单转让人在提单背面签名，签名（提单转让人在提单背面签名，l 或写上受让人的名字或写上受让人的名字 ) )l背书（背书（endorsement）l交付（转让人将提单交付给受让人）交付（转让人将提单交付给受让人）l转让人（背书人转让人（背书人endorserendorser）l受让人（被背书人受让人（被背书人-endorsee-endorsee）外贸单证实务-海关
210、学院教材空白背书和记名背书l空白背书（空白背书（blank endorsement）l转让人在提单背面签名，但不写上受让人的名字；转让人在提单背面签名，但不写上受让人的名字；lB/L: Shipper: Shanghai Textile Import and Export Corporation Consignee: to order l空白背书：空白背书： Shanghai Textile Import and Export Corporation XXX Oct. 10, 2001外贸单证实务-海关学院教材l指示提单经过空白背书后指示提单经过空白背书后与不记名提单相同，仅凭交付即可转让；与
211、不记名提单相同，仅凭交付即可转让；通常又称空白抬头、空白背书的提单；通常又称空白抬头、空白背书的提单；外贸单证实务-海关学院教材记名背书（specialendorsement）l除背书人在提单背面签名外，还列明被背书人名称。除背书人在提单背面签名外，还列明被背书人名称。l如如 B/L: Shipper: Shanghai Textile Import and Export Corporation Consignee: to order l记名背书：记名背书： to deliver to XYZ Co. London Shanghai Textile Import and Export Corp
212、oration XXX Oct. 10, 2001l记名背书的提单须经过背书才能转让；记名背书的提单须经过背书才能转让；外贸单证实务-海关学院教材（4）倒签提单、预借提单、过期提单）倒签提单、预借提单、过期提单按提单的签发日期分按提单的签发日期分按提单的签发日期分按提单的签发日期分: :l l倒签提单（倒签提单（倒签提单（倒签提单（antedated B/Lantedated B/L）是指承运人应托运人的要是指承运人应托运人的要求，签发提单日期早于实际装船日期的提单，以符合求，签发提单日期早于实际装船日期的提单，以符合信用证对装船日期的规定，便于结汇。信用证对装船日期的规定，便于结汇。l l预
213、借提单（预借提单（预借提单（预借提单（advanced B/Ladvanced B/L）是指信用证规定的装船日是指信用证规定的装船日期已到，但货物尚未装船，托运人为赶在信用证规定期已到，但货物尚未装船，托运人为赶在信用证规定的装运期限内向银行提交符合信用证规定的单据收汇，的装运期限内向银行提交符合信用证规定的单据收汇，出具保函要求船公司预先借出的提单。出具保函要求船公司预先借出的提单。l倒签提单和预借提单都是托运人和承运人串通弄虚作倒签提单和预借提单都是托运人和承运人串通弄虚作假的行为假的行为外贸单证实务-海关学院教材 过期提单（过期提单（过期提单（过期提单（Stale B/LStale B/
214、L）：）：）：）： 两种情况两种情况两种情况两种情况: : 出口商不按规定或法定的期限向银行交付的提单。即出口商不按规定或法定的期限向银行交付的提单。即出口商不按规定或法定的期限向银行交付的提单。即出口商不按规定或法定的期限向银行交付的提单。即货物装船后，卖方向当地银行提交装船提单时，银行货物装船后，卖方向当地银行提交装船提单时，银行货物装船后，卖方向当地银行提交装船提单时，银行货物装船后，卖方向当地银行提交装船提单时，银行按正常邮程预计收货人不能在船舶抵港之前收到的提按正常邮程预计收货人不能在船舶抵港之前收到的提按正常邮程预计收货人不能在船舶抵港之前收到的提按正常邮程预计收货人不能在船舶抵港
215、之前收到的提单。单。单。单。 按照按照按照按照跟单信用证统一惯例跟单信用证统一惯例跟单信用证统一惯例跟单信用证统一惯例的规定，在提单签发日的规定，在提单签发日的规定，在提单签发日的规定，在提单签发日期后期后期后期后2121天才提交的提单天才提交的提单天才提交的提单天才提交的提单. . 过期提单影响买方及时提货、转售并可能造成其它过期提单影响买方及时提货、转售并可能造成其它过期提单影响买方及时提货、转售并可能造成其它过期提单影响买方及时提货、转售并可能造成其它损失，因而为防止买方以此为借口而拒付货款，银行损失，因而为防止买方以此为借口而拒付货款，银行损失，因而为防止买方以此为借口而拒付货款，银行
216、损失，因而为防止买方以此为借口而拒付货款，银行一般都拒收过期提单。一般都拒收过期提单。一般都拒收过期提单。一般都拒收过期提单。外贸单证实务-海关学院教材（5）直达提单、转船提单、联运提单）直达提单、转船提单、联运提单 按运输方式分按运输方式分按运输方式分按运输方式分: : 直达提单直达提单直达提单直达提单(Direct B/L)(Direct B/L)是指货物从装运港装船后，中是指货物从装运港装船后，中途不换船而直接运到目的港使用的提单。直达提单上途不换船而直接运到目的港使用的提单。直达提单上仅列有装运港和目的港的港口名称。在国际贸易中，仅列有装运港和目的港的港口名称。在国际贸易中，如信用证规
217、定货物不准转船，卖方就必须取得承运人如信用证规定货物不准转船，卖方就必须取得承运人签发的直达提单后才能向银行办理议付货款。签发的直达提单后才能向银行办理议付货款。 转船提单转船提单转船提单转船提单(Transshipment B/L)(Transshipment B/L)是指货物须经中途转船是指货物须经中途转船才能到达目的港而由承运人在装运港签发的全程提单。才能到达目的港而由承运人在装运港签发的全程提单。转船提单上注有转船提单上注有“在某港转船在某港转船”的宇样，承运人只对的宇样，承运人只对第一程运输负责。第一程运输负责。外贸单证实务-海关学院教材 联运提单联运提单联运提单联运提单(Throu
218、gh B(Through BL)L)是指须经两种或两种以上运是指须经两种或两种以上运输方式输方式(海陆、海河、海空、海海等海陆、海河、海空、海海等)联运的货物，由联运的货物，由第一承运人收取全程运费后，在起运地签发到目的港第一承运人收取全程运费后，在起运地签发到目的港的全程运输提单。联运提单虽然包括全程运输，但签的全程运输提单。联运提单虽然包括全程运输，但签发提单的承运人只对自己运输的一段航程中所发生的发提单的承运人只对自己运输的一段航程中所发生的货损负责，这种提单与转船提单性质相同。货损负责，这种提单与转船提单性质相同。外贸单证实务-海关学院教材（6）正本提单）正本提单 、副本提单、副本提单
219、按提单的使用效力按提单的使用效力 正本提单正本提单正本提单正本提单 (original B/L) (original B/L) 提单上注明提单上注明“original”，有承运人、船长或其代理人，有承运人、船长或其代理人签章并注明签发日期。信用证常规定议付时提交全套签章并注明签发日期。信用证常规定议付时提交全套正本提单正本提单“full set of ” 副本提单副本提单副本提单副本提单 (copy B/L) (copy B/L) 提单上没有承运人、船长或其代理人签章而仅作参考提单上没有承运人、船长或其代理人签章而仅作参考用，上面标明用，上面标明“copy” or “non-negotiabl
220、e”外贸单证实务-海关学院教材a full set of clean on board(shipped) B/L made out to order (of xxx) and blank endorsed(endorsed in blank) and marked freight prepaid (全全套套清清洁洁已已装装船船提提单单，作作成成凭凭指指定定，空空白白背背书书，注注明明运运费费已已付付)全套全套正本提单有几份，必须交几份；正本提单有几份，必须交几份；如如 3/3 , 正正本本提提单单有有3份份，须须交交3份份，正正本本提提单单可可只只有有一一份份组组成成，即即1/1；外贸单证实务
221、-海关学院教材3、提单的内容、提单的内容 l1.1.承运人名称（承运人名称（CarrierCarrier）。提单是承运人签发的，因此承运人的名）。提单是承运人签发的，因此承运人的名称一般在提单上事先印制在显著位置。称一般在提单上事先印制在显著位置。l 2. 2.提单号码（提单号码（B/L No.B/L No.），即提单的顺序号，该编号与装货单一致。），即提单的顺序号，该编号与装货单一致。l 3. 3.托运人（托运人（Consigner/ShipperConsigner/Shipper）、收货人（）、收货人（ConsigneeConsignee）和被通知）和被通知人（人（Notify Party
222、Notify Party）。托运人是与承运人签订运输契约的人，一般）。托运人是与承运人签订运输契约的人，一般为出口人。有时出口人是实际供货商的代理，此时实际供货商也可为出口人。有时出口人是实际供货商的代理，此时实际供货商也可以是托运人。收货人一栏有记名式、指示式、不记名式三种方式。以是托运人。收货人一栏有记名式、指示式、不记名式三种方式。记名式收货人为指定的收货人名称；指示式的收货人栏一般为记名式收货人为指定的收货人名称；指示式的收货人栏一般为“To “To Order”Order”或或“To Order of ”“To Order of ”等；不记名提单收货人一般为等；不记名提单收货人一般为
223、“To “To Bearer”Bearer”（交持票人），即空白抬头。被通知人是接收船方发出货（交持票人），即空白抬头。被通知人是接收船方发出货到通知的人，它是收货人的代理人。如果收货人栏采用指示式、不到通知的人，它是收货人的代理人。如果收货人栏采用指示式、不记名式，此栏一般为实际的提货人，通常为进口人。记名式，此栏一般为实际的提货人，通常为进口人。外贸单证实务-海关学院教材l4. 4. 前段运输（前段运输（Pre carriage byPre carriage by），指正式装），指正式装上海轮前可采用的运输工具，如上海轮前可采用的运输工具，如“火车火车”（by by train No.tr
224、ain No.）。）。l5.5.收货地点（收货地点（Place of ReceiptPlace of Receipt），指货物需），指货物需转运时运抵装运港前一段收货的地点。如在石转运时运抵装运港前一段收货的地点。如在石家庄收货，运至天津新港装船，本栏应填写家庄收货，运至天津新港装船，本栏应填写“SHI JIA ZHUANG”“SHI JIA ZHUANG”。若货物不需转运，此栏。若货物不需转运，此栏空白不填。空白不填。l6.6.船名及航次号（船名及航次号（Ocean Vessel /Voyage Ocean Vessel /Voyage No.No.）。根据该批货物所实际装运的船名和航）。根
225、据该批货物所实际装运的船名和航次填写。次填写。 外贸单证实务-海关学院教材l7.7.装运港（装运港（Port of LoadingPort of Loading），指直接装运），指直接装运货物上船的港口。如果货物需转运，列明转运货物上船的港口。如果货物需转运，列明转运港口名称。港口名称。l 8. 8.卸货港（卸货港（Ports of DischargePorts of Discharge），指货物），指货物最后卸货的港口，若货物直达目的港，卸货港最后卸货的港口，若货物直达目的港，卸货港为最后目的港。如果货物需转运，装运港后面为最后目的港。如果货物需转运，装运港后面没有注明中转港，则可在目的港之
226、后加注。没有注明中转港，则可在目的港之后加注。l 9. 9.交货地点（交货地点（Place of DeliveryPlace of Delivery）。填写最）。填写最终目的地名称。如果货物的目的地就是目的港，终目的地名称。如果货物的目的地就是目的港，则这一栏可填写为目的港或者空白。则这一栏可填写为目的港或者空白。外贸单证实务-海关学院教材l10.10.唛头（唛头（Marks & Nos.Marks & Nos.）。采用集装箱运输）。采用集装箱运输时可以不列明唛头。无唛头时，列明时可以不列明唛头。无唛头时，列明“N/M”“N/M”或者空白。或者空白。l 11. 11.集装箱号（集装箱号（Con
227、tainer No.Container No.）。如果采用）。如果采用集装箱运输，所使用的集装箱的号码、封号等集装箱运输，所使用的集装箱的号码、封号等列明在此栏中。列明在此栏中。l 12. 12.毛重（毛重（Gross WeightGross Weight）和体积）和体积（MeasurementMeasurement）。一般以公吨作为重量单位；）。一般以公吨作为重量单位；以立方米作为体积单位，小数点后保留三位。以立方米作为体积单位，小数点后保留三位。外贸单证实务-海关学院教材l13.13.件数、包装种类及货物描述（件数、包装种类及货物描述（Number and Kind Number and
228、Kind of packagesof packages，Description of GoodsDescription of Goods）。此栏的）。此栏的件数指预计装船出口的货物包装件的件数，而非货件数指预计装船出口的货物包装件的件数，而非货物的数量。对散装货，应注明物的数量。对散装货，应注明“散装散装”（in in bulkbulk）字样。对裸装货和包装货，应详细列明最大包装数字样。对裸装货和包装货，应详细列明最大包装数量或者件数。若出口货物有若干种，而包装方式、量或者件数。若出口货物有若干种，而包装方式、包装材料完全不同，则列明每种货物的最大包装件包装材料完全不同，则列明每种货物的最大包
229、装件数。如：出口的数。如：出口的1010万码布匹，分别以万码布匹，分别以3030个集装袋、个集装袋、2121个捆包装，则列为个捆包装，则列为3030个集装袋、个集装袋、2121个捆。货物如个捆。货物如属托盘装运，该栏列明托盘的数量，同时用括号加属托盘装运，该栏列明托盘的数量，同时用括号加注货物包装的件数。如注货物包装的件数。如“5 PALLETS“5 PALLETS（60 60 CARTONSCARTONS）”。合计栏为合计数，各种包装方式的。合计栏为合计数，各种包装方式的最大包装件数合计在此栏。合计（最大包装件数合计在此栏。合计（Total Number Total Number Of Of
230、 ）一栏为上述合计数的英文大写。）一栏为上述合计数的英文大写。外贸单证实务-海关学院教材ShipperSHANGHAI IMPORT & EXPORT TRADE CORPORATIONCOSCO B/L No. 中中 国国 远远 洋洋 运运 输输 公公 司司ConsigneeTO ORDER OF SHIPPERCHINA OCEAN SHIPPING COMPANYCombined Transport BILL OF LADINGNotify PartyYIYANG TRADING CORPORATION88 MARAHALL AVE.DONCASTER VIC 3108MONTREAL,
231、 CANADA Pre-Carriage byPlace ofReceipt OceanVesselVoy. No.MAYER 05WPort of LoadingSHANGHAI,CHINAPort of DischargeMONTREAL, CANADA Place of Delivery外贸单证实务-海关学院教材Container NoMarks & NosY.Y.T.CMONTREALC/No.1-330Number and Kind of PackagesDescription of goodsCOTTON TEATOWELSTHREE HUNDRED AND THIRTY (330
232、) CARTONSTOTAL ONE 20 CONTAINERCY TO CYFREIGHT PREPAIDON BOARDGross weight825KGSMeasurement6.6CBMTOTAL NUMBER OF CONTAINERS (IN WORDS) SAY THREE HUNDRED AND THIRTY CARTONS ONLY.FREIGHT& CHARGESRevenue TonsRatePerPrepaidCollectEx. Rate.Prepaid atPayable atPlace and date of IssueSHANGHAI, CHINATotal P
233、repaid No. of original B(s)/L THREESigned for the Carrier 张达张达 LADEN ON BOARD THE VESSELDate OCT. 20, 2005 By外贸单证实务-海关学院教材（二）其他运输单据l1、海运单、海运单(Sea Waybill)又称海上货运单；又称海上货运单；l承运人收到货物的收据；运输契约的证明；承运人收到货物的收据；运输契约的证明；l与提单的主要区别：与提单的主要区别：海运单不是物权凭证，不能提货，也不能背书转让；海运单不是物权凭证，不能提货，也不能背书转让；海运单的收货人抬头只能做成记名抬头；海运单的收货人抬
234、头只能做成记名抬头；外贸单证实务-海关学院教材2、多式联运单据、多式联运单据(Multimodal Transport Document-MTD) 与联运提单的主要区别：与联运提单的主要区别： 提单签发人不同提单签发人不同提单签发人不同提单签发人不同: :多式联运单据由多式联运经营人签发，可以是完多式联运单据由多式联运经营人签发，可以是完多式联运单据由多式联运经营人签发，可以是完多式联运单据由多式联运经营人签发，可以是完全不掌握运输工具的全不掌握运输工具的全不掌握运输工具的全不掌握运输工具的“ “无船承运人无船承运人无船承运人无船承运人” ”, ,安排全程运输。联运提单由安排全程运输。联运提单
235、由安排全程运输。联运提单由安排全程运输。联运提单由承运人或其代理人签发。承运人或其代理人签发。承运人或其代理人签发。承运人或其代理人签发。 签发人的责任不同签发人的责任不同签发人的责任不同签发人的责任不同: :多式联运单据签发人对全程运输负责。联运提多式联运单据签发人对全程运输负责。联运提多式联运单据签发人对全程运输负责。联运提多式联运单据签发人对全程运输负责。联运提单签发人仅对第一程运输负责。单签发人仅对第一程运输负责。单签发人仅对第一程运输负责。单签发人仅对第一程运输负责。 运输方式不同运输方式不同运输方式不同运输方式不同: :多式联运单据运输既可用于海运与其他方式的联运多式联运单据运输既
236、可用于海运与其他方式的联运多式联运单据运输既可用于海运与其他方式的联运多式联运单据运输既可用于海运与其他方式的联运, ,也可用于不包括海运的其他运输方式的联运。联运提单的运输限也可用于不包括海运的其他运输方式的联运。联运提单的运输限也可用于不包括海运的其他运输方式的联运。联运提单的运输限也可用于不包括海运的其他运输方式的联运。联运提单的运输限于海运与其他运输方式的联合运输。于海运与其他运输方式的联合运输。于海运与其他运输方式的联合运输。于海运与其他运输方式的联合运输。 已装船证明不同已装船证明不同已装船证明不同已装船证明不同: :多式联运单据可以不表明货物已装船，也无须载多式联运单据可以不表明
237、货物已装船，也无须载多式联运单据可以不表明货物已装船，也无须载多式联运单据可以不表明货物已装船，也无须载明具体的运输工具。联运提单必须是已装船提单。明具体的运输工具。联运提单必须是已装船提单。明具体的运输工具。联运提单必须是已装船提单。明具体的运输工具。联运提单必须是已装船提单。外贸单证实务-海关学院教材（三）（三）装货单（ShippingOrder，S/O）1、装货单的含义、装货单的含义l装货单俗称下货纸，是由船公司或其代理人在接受托运装货单俗称下货纸，是由船公司或其代理人在接受托运人提出的托运申请后，向托运人签发的、凭以命令船长人提出的托运申请后，向托运人签发的、凭以命令船长接受货物装船的
238、依据。接受货物装船的依据。l在我国，船公司在接受托运申请，确定出口货物配装的在我国，船公司在接受托运申请，确定出口货物配装的船舶和受载期后，根据托运单签发装货单，并在托运单船舶和受载期后，根据托运单签发装货单，并在托运单上注明将装载船舶的名称、装货单顺序编号，递交托运上注明将装载船舶的名称、装货单顺序编号，递交托运人。托运人凭其连同有关货物的其他单证到海关办理出人。托运人凭其连同有关货物的其他单证到海关办理出口报关手续，海关核查单证和查验实物后，在装货单上口报关手续，海关核查单证和查验实物后，在装货单上加盖放行章交还托运人，托运人凭以装运货物，因此装加盖放行章交还托运人，托运人凭以装运货物，因
239、此装货单又称货单又称“关单关单”。 外贸单证实务-海关学院教材2、装货单的作用、装货单的作用l装货单是承运人确认承运货物的证明。装货单装货单是承运人确认承运货物的证明。装货单一经承运人签章，即表明已办妥托运手续，承一经承运人签章，即表明已办妥托运手续，承运人已同意承运该批货物，运输合同即告成立。运人已同意承运该批货物，运输合同即告成立。l装货单是海关对出口货物进行监管的单证。托装货单是海关对出口货物进行监管的单证。托运人在办理出口货物报关手续时，须向海关提运人在办理出口货物报关手续时，须向海关提交装货单，海关查验并在装货单上加盖放行章交装货单，海关查验并在装货单上加盖放行章后方准予出口。后方准
240、予出口。l 装货单是承运人通知船长接受货物装船的命装货单是承运人通知船长接受货物装船的命令。令。外贸单证实务-海关学院教材3.装货单的内容装货单的内容 l（1 1）编号和日期。装货单上一般注明两个编号，一个）编号和日期。装货单上一般注明两个编号，一个为装货单号码（为装货单号码（S/O#S/O#），这个编号是该批货物运输的），这个编号是该批货物运输的唯一编号，以后大副签发的收货单（大副收据）和船唯一编号，以后大副签发的收货单（大副收据）和船公司签发的提单都使用这一编号；另一个编号为海关公司签发的提单都使用这一编号；另一个编号为海关编号（编号（Customs Ves.#Customs Ves.#）
241、，该编号与发票号码一致。日），该编号与发票号码一致。日期为装货单签发日期。期为装货单签发日期。l （2 2）船名（）船名（S.S.S.S.）和航次（）和航次（Voy.Voy.）。如需转船，一）。如需转船，一般以符号般以符号“/” “/” 间隔列出第一程船与第二程船的船名。间隔列出第一程船与第二程船的船名。如为预订船只，装船时发生变化，则在装船后按照实如为预订船只，装船时发生变化，则在装船后按照实际船名和航次在单据上作相应修改。际船名和航次在单据上作相应修改。外贸单证实务-海关学院教材l（3 3）装往地点（）装往地点（DestinationDestination）。一般为目的港名称，）。一般为目
242、的港名称，而不是最终目的地名。如需转运，以符号而不是最终目的地名。如需转运，以符号“/”“/”间隔表间隔表示出目的港和转运港的地点；如目的港为选择港，一示出目的港和转运港的地点；如目的港为选择港，一般在港名前或者后加注般在港名前或者后加注“Option”“Option”字样。字样。l（4 4）装入何舱（）装入何舱（StowedStowed）。该栏在货物实际装船后由）。该栏在货物实际装船后由船方或者理货公司填写，指货物所装的具体舱位，以船方或者理货公司填写，指货物所装的具体舱位，以便装卸和整理。如果货物装在甲板上，该栏填写舱面。便装卸和整理。如果货物装在甲板上，该栏填写舱面。l（5 5）实收（）实收（ReceivedReceived）。此栏列明了货物实际装船的）。此栏列明了货物实际装船的总的包装件数。它是船公司最终签发提单的依据。如总的包装件数。它是船公司最终签发提单的依据。如果此栏的数字与件数栏所列明的数字不同，出口人必果此栏的数字与件数栏所列明的数字不同，出口人必须据此修改有关的报关数据。须据此修改有关的报关数据。l装货单中的托运人、收货人、被通知人、唛头、件数、装货单中的托运人、收货人、被通知人、唛头、件数、货物描述、重量、体积等内容，参见发票、提单等有货物描述、重量、体积等内容，参见发票、提单等有关内容。关内容。外贸单证实务-海关学院教材
