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1、第六章 流动资金管理模型设计应收账款管理赊销策略分析模型最佳现金持有量分析模型最优经济订货批量模型第一节第一节第一节第一节 应收账款管理与赊销策略分析模型设计应收账款管理与赊销策略分析模型设计应收账款管理与赊销策略分析模型设计应收账款管理与赊销策略分析模型设计一一. .应收账款管理应收账款管理: : 1. 1.应收账款的功能应收账款的功能: :增加销售和减少库存增加销售和减少库存 2. 2.应收账款的成本应收账款的成本: :机会成本机会成本, ,管理成本和坏账管理成本和坏账 成本成本 3. 3.应收账款的赊销策略应收账款的赊销策略: : A. A.信用期间信用期间 B. B.信用标准信用标准
2、C. C.信用条件信用条件 D. D.收账政策收账政策 例例: :应收账款的账龄分析应收账款的账龄分析(IF(IF函数的使用函数的使用) )二二. .应收账款的增量分析方法应收账款的增量分析方法 1. 1.新方案的利润贡献新方案的利润贡献 P=P=销售增量销售增量* *销售利润率销售利润率 2. 2.机会成本机会成本 3. 3.坏账成本坏账成本 K=K=销售增量销售增量* *坏账损失率坏账损失率 4. 4.现金折扣现金折扣 D=(D=(原方案销售原方案销售+ +新方案销售增量新方案销售增量)*D*)*D*折扣率折扣率 5.Pm= 5.Pm= P- P-I -I -K- K- D D 三.应收账
3、款赊销策略模型 1,基本数据区域建立 2,分析区域建立例:P119第二节 最优化决策工具-规划求解 最优化问题：最优化问题： 无约束最优化问题和有约束最优化问题。无约束最优化问题和有约束最优化问题。 有约束最优化问题中最有代表性的问题是数学规划问题。有约束最优化问题中最有代表性的问题是数学规划问题。 数学规划问题的三个要素：数学规划问题的三个要素： 决策变量决策变量(decision variables)(decision variables)、目标函数、目标函数(objective (objective function)function)、约束条件、约束条件(constraints)(co
4、nstraints)。 数学规划问题的分类：数学规划问题的分类： 线性规划线性规划(linear programming)(linear programming)、非线性规划、非线性规划(nonlinear (nonlinear programming)programming)、整数规划、整数规划(integer programming)(integer programming) 应用领域：产品混合应用领域：产品混合(product mix)(product mix)问题、原料调和问题、原料调和(ingredient blending)(ingredient blending)问题、任务分配问
5、题、任务分配(assignment)(assignment)问题、运问题、运输安排输安排(transportation)(transportation)问题、综合计划问题、综合计划(aggregate)(aggregate)问题问题 EXCELEXCEL的规划求解工具的使用。的规划求解工具的使用。几个相关概念:目标函数P可行域可行解最优解线性规划的求解方法线性规划的求解方法-单纯形单纯形法法非线性规划的求解方法非线性规划的求解方法- 1,切线法切线法 2,多项式逼近多项式逼近法法 3,二阶导数法二阶导数法(Newton法法) 4,梯度投影法梯度投影法例:某企业生产A.B两种产品,一定期限内产量
6、分别为x,y且产量限制条件如下:X+0.429y=150X+0.75y=175单位B产品的收益为6元,单位B产品为10-0.01x.则收益最大的规划问题是一个非线性规划问题:Max 10x-0.01x2+6ys.t. X+0.429y=150 X+0.75y=0一,EXCEL中规划求解工具的使用 1.规划求解的安装 2.规划求解的使用 A.明确问题是否属于规划问题 B.选择规划求解工具 C.目标单元格的确定 在此指定目标单元格，经求解后获得某一特定数值、最大值或最小值。在此指定目标单元格，经求解后获得某一特定数值、最大值或最小值。在此指定目标单元格，经求解后获得某一特定数值、最大值或最小值。在
7、此指定目标单元格，经求解后获得某一特定数值、最大值或最小值。这个单元格必须包含公式或可变单元格。这个单元格必须包含公式或可变单元格。这个单元格必须包含公式或可变单元格。这个单元格必须包含公式或可变单元格。 等于等于等于等于: :在此指定是否需要在此指定是否需要在此指定是否需要在此指定是否需要对目标单元格求取最大值、对目标单元格求取最大值、对目标单元格求取最大值、对目标单元格求取最大值、最小值或某一指定数值。最小值或某一指定数值。最小值或某一指定数值。最小值或某一指定数值。如果需要指定数值，如果需要指定数值，如果需要指定数值，如果需要指定数值，请在右侧编辑框中键入。请在右侧编辑框中键入。请在右侧
8、编辑框中键入。请在右侧编辑框中键入。 D. D.可变单元格的确定可变单元格的确定可变单元格的确定可变单元格的确定 在此指定可变单元格。求解时其中的数值不断调整，直到满足约束条件，在此指定可变单元格。求解时其中的数值不断调整，直到满足约束条件，在此指定可变单元格。求解时其中的数值不断调整，直到满足约束条件，在此指定可变单元格。求解时其中的数值不断调整，直到满足约束条件，并且并且并且并且“ “设置目标单元格设置目标单元格设置目标单元格设置目标单元格” ”编辑框中指定的单元格达到目标值。可变单元编辑框中指定的单元格达到目标值。可变单元编辑框中指定的单元格达到目标值。可变单元编辑框中指定的单元格达到目
9、标值。可变单元格必须直接或间接与目标单元格相联系。格必须直接或间接与目标单元格相联系。格必须直接或间接与目标单元格相联系。格必须直接或间接与目标单元格相联系。 E.E.推测的确定推测的确定推测的确定推测的确定 单击此按钮，自动定位单击此按钮，自动定位单击此按钮，自动定位单击此按钮，自动定位“ “设置目标单元格设置目标单元格设置目标单元格设置目标单元格” ”编辑框中公式引用的所有非编辑框中公式引用的所有非编辑框中公式引用的所有非编辑框中公式引用的所有非公式单元格，并在公式单元格，并在公式单元格，并在公式单元格，并在“ “可变单元格可变单元格可变单元格可变单元格” ”编辑框中输入其引用。编辑框中输
10、入其引用。编辑框中输入其引用。编辑框中输入其引用。 F. F.约束条件的确定约束条件的确定约束条件的确定约束条件的确定 在此列出了当前的所有约束条件。在此列出了当前的所有约束条件。在此列出了当前的所有约束条件。在此列出了当前的所有约束条件。 在此指定对在此指定对在此指定对在此指定对“ “单元格引用位置单元格引用位置单元格引用位置单元格引用位置” ”编辑框中输入的内容的限制条件。即，编辑框中输入的内容的限制条件。即，编辑框中输入的内容的限制条件。即，编辑框中输入的内容的限制条件。即，对于单元格引用及其约束条件，选定相应的需要添加或修改的关系运算对于单元格引用及其约束条件，选定相应的需要添加或修改
11、的关系运算对于单元格引用及其约束条件，选定相应的需要添加或修改的关系运算对于单元格引用及其约束条件，选定相应的需要添加或修改的关系运算符（符（符（符（=、IntInt、或或或或 BinBin），），），），然后在右侧的编辑框中输入数字、单然后在右侧的编辑框中输入数字、单然后在右侧的编辑框中输入数字、单然后在右侧的编辑框中输入数字、单元格或区域引用及公式等约束条件。元格或区域引用及公式等约束条件。元格或区域引用及公式等约束条件。元格或区域引用及公式等约束条件。 G.G.选项选项选项选项 显示显示显示显示“ “规划求解选项规划求解选项规划求解选项规划求解选项” ”对话框。在其中装入或保存规划求解模
12、型，并对对话框。在其中装入或保存规划求解模型，并对对话框。在其中装入或保存规划求解模型，并对对话框。在其中装入或保存规划求解模型，并对求解运算的高级属性进行设定。求解运算的高级属性进行设定。求解运算的高级属性进行设定。求解运算的高级属性进行设定。 H.H.求解求解求解求解二,规划求解的问题类型 1.1.线性问题线性问题( (包括可化为线性问题的非线性问题包括可化为线性问题的非线性问题) ) 2. 2.非线性问题非线性问题 3. 3.整数问题整数问题 三三, ,处理规划求解的结果处理规划求解的结果 1. 1.敏感性分析报告敏感性分析报告 2. 2.运算结果报告运算结果报告 3. 3.限制区域报告
13、限制区域报告 例一例一例一例一( ( ( (非线性非线性非线性非线性) ) ) )： 假定某公司垄断了一种商品的销售市场。消费者对该产品的需求函数表示为线性函假定某公司垄断了一种商品的销售市场。消费者对该产品的需求函数表示为线性函假定某公司垄断了一种商品的销售市场。消费者对该产品的需求函数表示为线性函假定某公司垄断了一种商品的销售市场。消费者对该产品的需求函数表示为线性函数：数：数：数：P=a+bQ (P=a+bQ (P=a+bQ (P=a+bQ (元元元元) P-) P-) P-) P-单价、单价、单价、单价、Q-Q-Q-Q-销售数量。系数销售数量。系数销售数量。系数销售数量。系数a=40a
14、=40a=40a=40、 b=-0.5 b=-0.5 b=-0.5 b=-0.5 产品的产品的产品的产品的固定成本为固定成本为固定成本为固定成本为60606060元、单位可变成本为元、单位可变成本为元、单位可变成本为元、单位可变成本为9 9 9 9元。用元。用元。用元。用EXCELEXCELEXCELEXCEL规划求解确定利润最大的产品销售规划求解确定利润最大的产品销售规划求解确定利润最大的产品销售规划求解确定利润最大的产品销售数量。数量。数量。数量。解析方法：解析方法：解析方法：解析方法： 利润函数利润函数利润函数利润函数 例二：例二：( (线性线性) ) 一个饮食店出售包子和馒头，每售出一
15、个饮食店出售包子和馒头，每售出1010笼包子或馒头店里笼包子或馒头店里分别可以获利分别可以获利6 6元或元或4 4元，每做元，每做1010笼包子或馒头分别需要花费笼包子或馒头分别需要花费2 2小时或小时或1 1小时的人工，而店内可以用来加工包子和馒头的总时小时的人工，而店内可以用来加工包子和馒头的总时间不能超过间不能超过9 9小时；摆放小时；摆放1010笼包子或笼包子或1010笼馒头分别需要笼馒头分别需要2 2层或层或3 3层货架，店内货架总数为层货架，店内货架总数为1616层；此外，店里每天销售的包子和层；此外，店里每天销售的包子和馒头的总数不能超过馒头的总数不能超过6060笼。试问在什么条
16、件下来安排每天的生笼。试问在什么条件下来安排每天的生产才能获得最大利润。产才能获得最大利润。第三节第三节 最佳现金持有量决策模型设计与分析最佳现金持有量决策模型设计与分析一一, ,确定最佳现金持有量的理论方法确定最佳现金持有量的理论方法 - -巴摩尔模型巴摩尔模型: : 它的基本思想是求库存资金成本与有价证券的交易它的基本思想是求库存资金成本与有价证券的交易成本达到最低时的现金库存量成本达到最低时的现金库存量. . 假设条件假设条件: : 1, 1,在一定期间内企业的现金流入与流出是一定的在一定期间内企业的现金流入与流出是一定的( (现金需求量稳定的现金需求量稳定的) ) 2, 2,企业用出售
17、有价证券来补充库存现金企业用出售有价证券来补充库存现金 转化为规划问题转化为规划问题 目标函数的确定目标函数的确定: 现金持有成本现金持有成本现金持有成本现金持有成本= =现金平均持有量现金平均持有量现金平均持有量现金平均持有量(C/2)*(C/2)*有价证券利率有价证券利率有价证券利率有价证券利率(r)(r) 出售证券的交易成本出售证券的交易成本出售证券的交易成本出售证券的交易成本= =交易次数交易次数交易次数交易次数(T/C)*(T/C)*每次的交易成本每次的交易成本每次的交易成本每次的交易成本(b)(b) T- T-每个周期中的现金总需求量每个周期中的现金总需求量每个周期中的现金总需求量
18、每个周期中的现金总需求量 约束条件的确定约束条件的确定约束条件的确定约束条件的确定: : C C的变化是均衡的的变化是均衡的的变化是均衡的的变化是均衡的,b,b与与与与C C无关无关无关无关. .CC/2二二二二, ,最佳现金持有量模型设计最佳现金持有量模型设计最佳现金持有量模型设计最佳现金持有量模型设计 1, 1,基本数据区域定义基本数据区域定义基本数据区域定义基本数据区域定义 2, 2,公式定义公式定义公式定义公式定义 3, 3,规划求解规划求解规划求解规划求解 4, 4,数据分析表制作数据分析表制作数据分析表制作数据分析表制作 5, 5,分析图制作分析图制作分析图制作分析图制作例例例例P
19、127P127第四节第四节 最优订货批量决策模型设计最优订货批量决策模型设计一一一一, ,基本问题基本问题基本问题基本问题: : 1, 1,存货中的相关成本存货中的相关成本存货中的相关成本存货中的相关成本: :采购成本采购成本采购成本采购成本、订货成本订货成本订货成本订货成本、储存成本储存成本储存成本储存成本、 缺货成本缺货成本缺货成本缺货成本 在模型中我们只关心决策相关成本在模型中我们只关心决策相关成本在模型中我们只关心决策相关成本在模型中我们只关心决策相关成本. . 2, 2,存货中需要解决的问题存货中需要解决的问题存货中需要解决的问题存货中需要解决的问题: : A A在某一时期需要订购多
20、少货物在某一时期需要订购多少货物在某一时期需要订购多少货物在某一时期需要订购多少货物? ? B B何时何地订货何时何地订货何时何地订货何时何地订货? ? C C存货成本是多少存货成本是多少存货成本是多少存货成本是多少? ?能否进行控制能否进行控制能否进行控制能否进行控制? ? D D哪些订货因素应特别注意哪些订货因素应特别注意哪些订货因素应特别注意哪些订货因素应特别注意? ?二二二二, ,基本理论基本理论基本理论基本理论理想状态下是理想状态下是理想状态下是理想状态下是看板管理体系看板管理体系看板管理体系看板管理体系 即零库存控制体系即零库存控制体系即零库存控制体系即零库存控制体系(just-i
21、n-time system).(just-in-time system).目前我们研究的是最优经济库存问题目前我们研究的是最优经济库存问题目前我们研究的是最优经济库存问题目前我们研究的是最优经济库存问题. .1,1,经济订货批量的基本模型经济订货批量的基本模型经济订货批量的基本模型经济订货批量的基本模型 假定假定假定假定:A:A库存的年需求量是一定的库存的年需求量是一定的库存的年需求量是一定的库存的年需求量是一定的 B B生产中的日消耗是均衡的生产中的日消耗是均衡的生产中的日消耗是均衡的生产中的日消耗是均衡的 C C到货的时间间隔是固定的到货的时间间隔是固定的到货的时间间隔是固定的到货的时间间
22、隔是固定的, ,每批货均一次到达每批货均一次到达每批货均一次到达每批货均一次到达 D D不考虑数量不考虑数量不考虑数量不考虑数量、价格折扣价格折扣价格折扣价格折扣 E E不允许缺货不允许缺货不允许缺货不允许缺货则决策相关成本有则决策相关成本有则决策相关成本有则决策相关成本有: :储存成本和订货成本储存成本和订货成本储存成本和订货成本储存成本和订货成本设设设设:D-:D-全年需求量全年需求量全年需求量全年需求量 Q- Q-一次订货批量一次订货批量一次订货批量一次订货批量 K- K-每次订货的变动成本每次订货的变动成本每次订货的变动成本每次订货的变动成本 C- C-单位存货年储存成本单位存货年储存
23、成本单位存货年储存成本单位存货年储存成本 T- T-决策相关总成本决策相关总成本决策相关总成本决策相关总成本 数学模型为数学模型为数学模型为数学模型为 T= T=储存成本储存成本储存成本储存成本+ +订货成本订货成本订货成本订货成本 =(Q/2)*C+(D/Q)*K =(Q/2)*C+(D/Q)*K最优订货量与相关成本最优订货量与相关成本最优订货量与相关成本最优订货量与相关成本注意事项注意事项注意事项注意事项: :解析解得到的最优解有时不合实际情况解析解得到的最优解有时不合实际情况解析解得到的最优解有时不合实际情况解析解得到的最优解有时不合实际情况, ,应做适当调应做适当调应做适当调应做适当调
24、整整整整, ,如订货次数出现小数如订货次数出现小数如订货次数出现小数如订货次数出现小数. .2,2,一次订货一次订货一次订货一次订货、陆续到货的经济批量模型陆续到货的经济批量模型陆续到货的经济批量模型陆续到货的经济批量模型 假设假设假设假设:p-:p-每日到货量每日到货量每日到货量每日到货量,d-,d-每日消耗量每日消耗量每日消耗量每日消耗量则每天的库存量为则每天的库存量为则每天的库存量为则每天的库存量为p-d,p-d,每批货全部进库所需天数为每批货全部进库所需天数为每批货全部进库所需天数为每批货全部进库所需天数为Q/pQ/p平均库存量为平均库存量为平均库存量为平均库存量为(Q/p)*(p-d
25、)/2=Q(1-d/p)/2(Q/p)*(p-d)/2=Q(1-d/p)/2数学模型为数学模型为数学模型为数学模型为 T= T=储存成本储存成本储存成本储存成本+ +订货成本订货成本订货成本订货成本 =Q*(1-d/p)*C/2+(D/Q)*K =Q*(1-d/p)*C/2+(D/Q)*K最优订货量与相关成本最优订货量与相关成本最优订货量与相关成本最优订货量与相关成本注意事项注意事项注意事项注意事项:a,:a,最佳订货次数应为整数最佳订货次数应为整数最佳订货次数应为整数最佳订货次数应为整数n n b, b,最佳订货周期最佳订货周期最佳订货周期最佳订货周期1/n1/n3,3,考虑数量折扣且陆续到
26、货的经济批量模型考虑数量折扣且陆续到货的经济批量模型考虑数量折扣且陆续到货的经济批量模型考虑数量折扣且陆续到货的经济批量模型假设假设假设假设:u-:u-采购单价采购单价采购单价采购单价,di-,di-数量折扣数量折扣数量折扣数量折扣数学模型为数学模型为数学模型为数学模型为 T= T=储存成本储存成本储存成本储存成本+ +订货成本订货成本订货成本订货成本+ +采购成本采购成本采购成本采购成本 =Q*(1-d/p)*C/2+(D/Q)*K+D*u*(1-di) =Q*(1-d/p)*C/2+(D/Q)*K+D*u*(1-di)最优订货量与相关成本的分析最优订货量与相关成本的分析最优订货量与相关成本
27、的分析最优订货量与相关成本的分析: : A, A,首先计算首先计算首先计算首先计算: :储存成本储存成本储存成本储存成本+ +订货成本订货成本订货成本订货成本 B, B,再计算第再计算第再计算第再计算第I I种折扣时的相关总成本种折扣时的相关总成本种折扣时的相关总成本种折扣时的相关总成本 C, C,比较分析各种决策相关成本比较分析各种决策相关成本比较分析各种决策相关成本比较分析各种决策相关成本 4,4,允许缺货条件下的经济订货模型允许缺货条件下的经济订货模型允许缺货条件下的经济订货模型允许缺货条件下的经济订货模型假设假设假设假设:S-:S-允许缺货量允许缺货量允许缺货量允许缺货量,Ks-,Ks
28、-单位年平均缺货成本单位年平均缺货成本单位年平均缺货成本单位年平均缺货成本三三 最优订货批量最优订货批量EXCEL模型设计模型设计 1,基本数据区域的定义基本数据区域的定义 注注:将单元格用名称定义将单元格用名称定义 2,决策分析区域定义决策分析区域定义 A 各决策相关成本单元格设置各决策相关成本单元格设置 B 各决策相关成本公式定义各决策相关成本公式定义 3,最优解分析区域最优解分析区域. -规划求解工具的使用规划求解工具的使用.P131 用用EXCELEXCEL规划求解工具求解规划求解工具求解: :习题习题1(P135)1(P135)A.A.A.A.某企业生产一产品，全年需要某种材料某企业
29、生产一产品，全年需要某种材料某企业生产一产品，全年需要某种材料某企业生产一产品，全年需要某种材料10000100001000010000千克，每次千克，每次千克，每次千克，每次订购成本订购成本订购成本订购成本20202020元，每千克材料年平均储存成本为元，每千克材料年平均储存成本为元，每千克材料年平均储存成本为元，每千克材料年平均储存成本为0.50.50.50.5元，该元，该元，该元，该材料在供应期内，日入库量为材料在供应期内，日入库量为材料在供应期内，日入库量为材料在供应期内，日入库量为100100100100千克，每日耗用量为千克，每日耗用量为千克，每日耗用量为千克，每日耗用量为8080
30、8080千克，求总成本最低时的订货量。千克，求总成本最低时的订货量。千克，求总成本最低时的订货量。千克，求总成本最低时的订货量。B.B.B.B.企业全年用某种材料企业全年用某种材料企业全年用某种材料企业全年用某种材料5000500050005000千克，每千克买价千克，每千克买价千克，每千克买价千克，每千克买价20202020元，每次订元，每次订元，每次订元，每次订购成本购成本购成本购成本40404040元，每千克材料年平均储备成本为元，每千克材料年平均储备成本为元，每千克材料年平均储备成本为元，每千克材料年平均储备成本为2.52.52.52.5元。供货元。供货元。供货元。供货单位规定：凡购买
31、数量达到单位规定：凡购买数量达到单位规定：凡购买数量达到单位规定：凡购买数量达到1000100010001000千克时，可享受千克时，可享受千克时，可享受千克时，可享受1%1%1%1%价格折价格折价格折价格折扣，如达到扣，如达到扣，如达到扣，如达到2500250025002500千克时，可享受千克时，可享受千克时，可享受千克时，可享受2%2%2%2%价格折扣。求是否接受价格折扣。求是否接受价格折扣。求是否接受价格折扣。求是否接受对方提出的商业折扣条件。对方提出的商业折扣条件。对方提出的商业折扣条件。对方提出的商业折扣条件。C.C.C.C.企业生产一产品需要某材料企业生产一产品需要某材料企业生产
32、一产品需要某材料企业生产一产品需要某材料8000800080008000千克，允许缺货，每次订千克，允许缺货，每次订千克，允许缺货，每次订千克，允许缺货，每次订货成本为货成本为货成本为货成本为40404040元，每千克材料年平均储存成本为元，每千克材料年平均储存成本为元，每千克材料年平均储存成本为元，每千克材料年平均储存成本为0.50.50.50.5元，经元，经元，经元，经测算单位缺货年平均净损失为测算单位缺货年平均净损失为测算单位缺货年平均净损失为测算单位缺货年平均净损失为2 2 2 2元。试确定最佳经济批量元。试确定最佳经济批量元。试确定最佳经济批量元。试确定最佳经济批量和缺货量水平。和缺货量水平。和缺货量水平。和缺货量水平。习题A习题习题习题习题C C C C
