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1、会计档案管理办法会计档案管理办法2011年8月会计档案管理办法（新）一、会计档案的定义、特点及其价值作用一、会计档案的定义、特点及其价值作用二、会计档案的归档时间和收集范围二、会计档案的归档时间和收集范围三、会计档案的归档要求三、会计档案的归档要求四、会计档案的整理方法四、会计档案的整理方法五、电算化会计核算材料的归档要求五、电算化会计核算材料的归档要求六、会计档案的鉴定销毁六、会计档案的鉴定销毁七、会计档案的保管利用七、会计档案的保管利用会计档案管理办法（新）一、会计档案的定义、特点一、会计档案的定义、特点及其价值作用及其价值作用（一）会计档案的定义（一）会计档案的定义财政部、国家档案局财政
2、部、国家档案局1998年联合颁布的年联合颁布的会计档案管理办法明确规定：会计档案会计档案管理办法明确规定：会计档案是指会计凭证、会计帐簿、财务报告等会计是指会计凭证、会计帐簿、财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。既有史料价值，也有证的重要史料和证据。既有史料价值，也有证据作用，这种双重特性，从根本上体现了会据作用，这种双重特性，从根本上体现了会计档案和其它档案一样所具有的共性特征。计档案和其它档案一样所具有的共性特征。会计档案管理办法（新）（二）会计档案的特点（二）会计档案的特点v和文书、科技档案相比，会计档案有其和文书、
3、科技档案相比，会计档案有其自身的特点，主要表现在三个方面：自身的特点，主要表现在三个方面：v一是会计档案形成范围广泛。一是会计档案形成范围广泛。v二是会计档案类别比较稳定。二是会计档案类别比较稳定。v三是会计档案外在形式多样。三是会计档案外在形式多样。会计档案管理办法（新）v（三）会计档案的价值作用（三）会计档案的价值作用v由于会计档案的特殊性，会计档案的由于会计档案的特殊性，会计档案的价值作用也表现在多个层面：价值作用也表现在多个层面：一方面一方面作为作为记录单位经济业务的重要史料和证据，它记录单位经济业务的重要史料和证据，它客观反映了各单位一切经济活动的发生、客观反映了各单位一切经济活动的
4、发生、发展过程，不仅是经济决策和财务审计的发展过程，不仅是经济决策和财务审计的重要依据，也是执行财经纪律、保护国家重要依据，也是执行财经纪律、保护国家财产、保障经济健康发展的有力武器；财产、保障经济健康发展的有力武器；另另一方面，一方面，会计档案也是研究经济发展历史，会计档案也是研究经济发展历史，从经济角度展现一个单位历史面貌的珍贵从经济角度展现一个单位历史面貌的珍贵史料。史料。会计档案管理办法（新）v会计凭证的作用会计凭证的作用v提供会计信息，会计人员可以根据会计凭证，对日常大提供会计信息，会计人员可以根据会计凭证，对日常大量、分散的各种经济业务，进行整理、分类、汇总、并量、分散的各种经济业
5、务，进行整理、分类、汇总、并经过会计处理，为经济管理提供有用的会计信息。经过会计处理，为经济管理提供有用的会计信息。v监督、控制经济活动。通过会计凭证的审核，可以检监督、控制经济活动。通过会计凭证的审核，可以检查经济业务的发生是否符含有关的法律、制度，是否符查经济业务的发生是否符含有关的法律、制度，是否符合业务经营、帐务收支的方针和计划及预算的规定，以合业务经营、帐务收支的方针和计划及预算的规定，以确保经济业务的合理、合法和有效性。确保经济业务的合理、合法和有效性。提供记账依据。提供记账依据。会计凭证是记账的依据，通过会计凭证的填制审核，按会计凭证是记账的依据，通过会计凭证的填制审核，按照一定
6、方法对会计凭证的及时传递，对经济业务适时地照一定方法对会计凭证的及时传递，对经济业务适时地记录。记录。加强经济责任制。经济业务后，需取得或填制加强经济责任制。经济业务后，需取得或填制适当的会计凭证，证明经济业务已经发生或完成；同时适当的会计凭证，证明经济业务已经发生或完成；同时要由有关的经办人员，在凭证上签字、盖章、明确业务要由有关的经办人员，在凭证上签字、盖章、明确业务责任人。通过会计凭证的填制和审核，使有关责任人在责任人。通过会计凭证的填制和审核，使有关责任人在其职权范围内各负其责，并利用凭证填制、审核的手续其职权范围内各负其责，并利用凭证填制、审核的手续制度进一步完善经济责任制。制度进一
7、步完善经济责任制。会计档案管理办法（新）v会计账簿的作用会计账簿的作用v1、账簿可以为管理部门提供系统、完整的会计信息。通、账簿可以为管理部门提供系统、完整的会计信息。通过账簿的设置和登记，可以把分散在会计凭证上的资料加过账簿的设置和登记，可以把分散在会计凭证上的资料加以归类整理，以全面、连续地提供有关企业成本费用、财以归类整理，以全面、连续地提供有关企业成本费用、财务状况和经营成果的总括和明细的核算资料，以便正确计务状况和经营成果的总括和明细的核算资料，以便正确计算企业在各会计期间的成本、费用和收入成果。算企业在各会计期间的成本、费用和收入成果。v2、为编制会计报表提供资料。会计报表所需要的
8、数据资、为编制会计报表提供资料。会计报表所需要的数据资料，绝大部分来源于会计账簿。账簿的记录是否及时、详料，绝大部分来源于会计账簿。账簿的记录是否及时、详尽，数字是否真实、可靠，直接关系到会计报表的质量。尽，数字是否真实、可靠，直接关系到会计报表的质量。所以说，正确设置并登记账簿，为会计报表的及时准确编所以说，正确设置并登记账簿，为会计报表的及时准确编制提供了依据和保障。制提供了依据和保障。v3、有利于开展会计检查和会计分析。会计账簿既是汇集、有利于开展会计检查和会计分析。会计账簿既是汇集、加工会计信息的工具，也是积累、储存经济活动情况的数加工会计信息的工具，也是积累、储存经济活动情况的数据库
9、。机关企事业单位的一切财务收支、经营过程和结果据库。机关企事业单位的一切财务收支、经营过程和结果都体现在账簿中。因此，利用账簿提供的资料，可以有效都体现在账簿中。因此，利用账簿提供的资料，可以有效地开展会计检查和会计分析，加强会计监督，保护财产的地开展会计检查和会计分析，加强会计监督，保护财产的安全和完整，提高管理水平。安全和完整，提高管理水平。会计档案管理办法（新）v会计报表的作用会计报表的作用v会计报表主要包括主表、附表及会计报表附注。会计报表主要包括主表、附表及会计报表附注。其中主表包括资产负债表、利润表、现金流量表其中主表包括资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表，附表包括资
10、产减值准备明及所有者权益变动表，附表包括资产减值准备明细表等。细表等。v会计报表是外界各信息使用者了解机关团体企事会计报表是外界各信息使用者了解机关团体企事业单位信息的最主要途径，其主要作用表现在：业单位信息的最主要途径，其主要作用表现在：v1为加强和改善经营管理提供信息，对经营管理为加强和改善经营管理提供信息，对经营管理有着重要的作用。经营管理者通过会计报表提供有着重要的作用。经营管理者通过会计报表提供的信息，可以全面、系统的了解本单位在一定时的信息，可以全面、系统的了解本单位在一定时期内的生产经营情况、财务状况和经营成果，及期内的生产经营情况、财务状况和经营成果，及时发现经营活动中存在的问
11、题，采取有效措施，时发现经营活动中存在的问题，采取有效措施，及时改善经营管理，取得更大经济效益。及时改善经营管理，取得更大经济效益。会计档案管理办法（新）v2为政府经济管理部门进行宏观调控提供依据。政为政府经济管理部门进行宏观调控提供依据。政府部门根据会计报表提供的信息，及时掌握各单位府部门根据会计报表提供的信息，及时掌握各单位贯彻执行国家法律、法规和财经纪律的情况，及时贯彻执行国家法律、法规和财经纪律的情况，及时找出差距，保护企业间的有序竞争。还可以对信息找出差距，保护企业间的有序竞争。还可以对信息进行汇总分析，为政府部门对国民经济进行宏观调进行汇总分析，为政府部门对国民经济进行宏观调控和管
12、理提供依据。控和管理提供依据。v3为各方关系人的投资信贷决策提供依据。投资者、为各方关系人的投资信贷决策提供依据。投资者、债权人等信息使用者可以通过会计报表提供的信息债权人等信息使用者可以通过会计报表提供的信息了解和掌握企业的生产经营情况和财务状况，以此了解和掌握企业的生产经营情况和财务状况，以此作出决策。作出决策。v4为国家制定未来的经营管理方针提供依据。国家为国家制定未来的经营管理方针提供依据。国家可以利用会计报表信息，了解宏观政策对企业的影可以利用会计报表信息，了解宏观政策对企业的影响，促使国家的经营管理方针更为科学、合理。响，促使国家的经营管理方针更为科学、合理。会计档案管理办法（新）
13、二、会计档案的归档时间二、会计档案的归档时间和归档范围和归档范围v（一）会计档案归档时间，是指按照会计档（一）会计档案归档时间，是指按照会计档案归档要求，将会计核算材料整理立卷，装案归档要求，将会计核算材料整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册后向本单位订成册，编制会计档案保管清册后向本单位档案部门移交的时间。档案部门移交的时间。会计档案管理办法（新）v（二）会计档案的归档范围（二）会计档案的归档范围v明确会计核算材料的归档范围，是做好会计明确会计核算材料的归档范围，是做好会计档案管理工作的前提条件和重要保证。档案管理工作的前提条件和重要保证。v一般来讲会计档案归档范围主要包括以下四一般来讲
14、会计档案归档范围主要包括以下四个方面：个方面：v1、会计凭证类。会计凭证是用来记录经济业、会计凭证类。会计凭证是用来记录经济业务、明确经济责任、作为记帐依据的书面证务、明确经济责任、作为记帐依据的书面证明。会计凭证按填制的程序和用途可分为原明。会计凭证按填制的程序和用途可分为原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证。证。会计档案管理办法（新）v2、会计账簿类。会计账簿是以会计凭证为、会计账簿类。会计账簿是以会计凭证为依据，连续、系统、全面地记录经济业务依据，连续、系统、全面地记录经济业务的簿籍，是编制财务报告的重要依据。主的簿籍，是编制财务报告的重要依据
15、。主要包括总账（也称总分类帐）、明细账要包括总账（也称总分类帐）、明细账（如银行存款帐、经费支出明细帐等）、（如银行存款帐、经费支出明细帐等）、日记账，固定资产帐（卡片）、辅助账簿日记账，固定资产帐（卡片）、辅助账簿（也称备查帐簿）等。（也称备查帐簿）等。会计档案管理办法（新）v会计帐簿在外形上一般有三种形式：订本式会计帐簿在外形上一般有三种形式：订本式帐、活页式帐簿和卡片式帐簿。订本式帐，帐、活页式帐簿和卡片式帐簿。订本式帐，就是在帐簿启用之前，已经将帐页统一编号就是在帐簿启用之前，已经将帐页统一编号装订成册的硬皮本帐簿，如总帐、现金日记装订成册的硬皮本帐簿，如总帐、现金日记帐、银行存款帐等
16、；活页式和卡片式帐簿，帐、银行存款帐等；活页式和卡片式帐簿，都是将帐页放置于活页夹或卡片盒内的帐簿，都是将帐页放置于活页夹或卡片盒内的帐簿，活页和卡片式帐簿有利于会计人员记帐，但活页和卡片式帐簿有利于会计人员记帐，但由于帐页不固定，容易散失或被抽换。由于帐页不固定，容易散失或被抽换。会计档案管理办法（新）v3、财务报告类。财务报告是根据日常会计核算材料、财务报告类。财务报告是根据日常会计核算材料定期编制，综合反映这个单位一定时期的资产、负定期编制，综合反映这个单位一定时期的资产、负债和所有者权益状况，以及某一特定时期的经营成债和所有者权益状况，以及某一特定时期的经营成果和现金流动情况的书面文件
17、。果和现金流动情况的书面文件。v财务报告种类很多，按编制时间可分为月度、季度财务报告种类很多，按编制时间可分为月度、季度和年度财务报告；按内容和名称划分就更多了，如和年度财务报告；按内容和名称划分就更多了，如行政事业单位经费执行情况报表、企业资产负债表、行政事业单位经费执行情况报表、企业资产负债表、利润表、现金流量表等等；按服务对象还分内部报利润表、现金流量表等等；按服务对象还分内部报告和外部报告等等。需要注意的是有关会计报表、告和外部报告等等。需要注意的是有关会计报表、附表、附注以及文字说明，其他财务报告，都应视附表、附注以及文字说明，其他财务报告，都应视为财务报告的组成部分，一并归档而不要
18、遗漏。为财务报告的组成部分，一并归档而不要遗漏。会计档案管理办法（新）v4、其他会计核算材料。根据会计档案管、其他会计核算材料。根据会计档案管理办法有关规定，银行存款余额调节表、理办法有关规定，银行存款余额调节表、银行对账单等其他会计核算专业材料，也银行对账单等其他会计核算专业材料，也属于归档之列。过去曾把银行存款余额调属于归档之列。过去曾把银行存款余额调节表作为会计凭证归档，但由于它不具有节表作为会计凭证归档，但由于它不具有凭证作用，只是补充性的说明材料，所以凭证作用，只是补充性的说明材料，所以改为其他类。另外还有会计档案移交清册、改为其他类。另外还有会计档案移交清册、保管清册、销毁清册三种
19、清册（或称目录）保管清册、销毁清册三种清册（或称目录），也要列入会计档案归档范围。，也要列入会计档案归档范围。 会计档案管理办法（新）v需要强调的是，在财务管理活动中形成的需要强调的是，在财务管理活动中形成的其他文件材料，如政策规章、计划总结、其他文件材料，如政策规章、计划总结、请示批复、制度办法等不属于会计档案，请示批复、制度办法等不属于会计档案，应该按文书档案管理办法列入文书档案归应该按文书档案管理办法列入文书档案归档范畴。档范畴。会计档案管理办法（新）三、会计档案的归档要求三、会计档案的归档要求v（一）归档的会计核算材料真实、准确。会计凭（一）归档的会计核算材料真实、准确。会计凭证、会计
20、帐簿（除订本式帐）、财务报告等的装证、会计帐簿（除订本式帐）、财务报告等的装订须做密封处理。会计帐簿、财务报告需有经手订须做密封处理。会计帐簿、财务报告需有经手人员、主管会计或会计机构负责人的签字盖章，人员、主管会计或会计机构负责人的签字盖章，以确保其准确性。以确保其准确性。v（二）会计档案属于专门档案，涉及法律和经济（二）会计档案属于专门档案，涉及法律和经济责任，因此移交的会计档案，原则上应当保持原责任，因此移交的会计档案，原则上应当保持原卷册的封装，个别需要拆封重新整理的，档案机卷册的封装，个别需要拆封重新整理的，档案机构应当会同会计机构和经办人员共同拆封整理，构应当会同会计机构和经办人员
21、共同拆封整理，以分清责任。以分清责任。v（三）归档移交会计核算材料时，会计机构和档（三）归档移交会计核算材料时，会计机构和档案人员要逐卷认真清点，严格交接手续，双方签案人员要逐卷认真清点，严格交接手续，双方签字后，存案备查。字后，存案备查。会计档案管理办法（新）v单位对会计档案的归档和保管应做到以下几个方面：单位对会计档案的归档和保管应做到以下几个方面：(1)每年形成的会计档案，都应由会计机构按照归档的每年形成的会计档案，都应由会计机构按照归档的要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。册。(2)当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可
22、暂由当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由本单位会计机构保管本单位会计机构保管1年。期满之后，应由会计机构编制年。期满之后，应由会计机构编制移交清册，移交本单位的档案机构统一保管。移交清册，移交本单位的档案机构统一保管。(3)移交本单位档案机构接收保管的会计档案，原则上移交本单位档案机构接收保管的会计档案，原则上应当保持原卷册的封装，个别需要拆封重新整理的，档应当保持原卷册的封装，个别需要拆封重新整理的，档案机构应当会同会计机构和经办人共同拆封整理，以分案机构应当会同会计机构和经办人共同拆封整理，以分清责任。清责任。(4)对会计档案应当科学管理，做到妥善保管对会计档案应当科学管理，做到妥
23、善保管.存放有存放有序序.查找方便。同时，严格执行安全和保密制度，不得随查找方便。同时，严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损意堆放，严防毁损.散失和泄密。散失和泄密。会计档案管理办法（新）四、会计档案的整理四、会计档案的整理v会计档案整理，就是将财务管理活动中产生会计档案整理，就是将财务管理活动中产生的各种零散会计文件材料，通过分类、组卷、的各种零散会计文件材料，通过分类、组卷、编目、排列，使之形成一个有机体系的过程。编目、排列，使之形成一个有机体系的过程。会计档案整理既要会计档案整理既要“遵循会计档案形成的自遵循会计档案形成的自然规律，保持其相互间的有机联系，分门别然规律，保持其相
24、互间的有机联系，分门别类，便于保管和利用的原则类，便于保管和利用的原则”，也要根据实，也要根据实际情况，原则性和灵活性相结合，创造性地际情况，原则性和灵活性相结合，创造性地开展工作。开展工作。会计档案管理办法（新）v（一）会计档案分类。（一）会计档案分类。v从目前来看，主要有以下几种分类方法：从目前来看，主要有以下几种分类方法：v1、形式（类别）、形式（类别）会计年度会计年度保管期限保管期限v这种分类方法是把全部会计档案先按财务报告、这种分类方法是把全部会计档案先按财务报告、帐簿、凭证等类别分开，每类之下按会计年度排帐簿、凭证等类别分开，每类之下按会计年度排列，每一个年度内的会计档案再根据期限
25、长短依列，每一个年度内的会计档案再根据期限长短依次排列。每个类别分别编制流水案卷号，分别按次排列。每个类别分别编制流水案卷号，分别按年度顺延，形成四本案卷目录。这种方法使用于年度顺延，形成四本案卷目录。这种方法使用于中小型单位，即会计档案年形成量不大的单位。中小型单位，即会计档案年形成量不大的单位。会计档案管理办法（新）v2、会计年度、会计年度形式（类别）形式（类别）保管期限保管期限v这种方法是把全部会计档案首先按会计年度分开，这种方法是把全部会计档案首先按会计年度分开，在一个会计年度内，再按财务报告、帐簿、凭证在一个会计年度内，再按财务报告、帐簿、凭证等分为四类，每类根据期限长短依次排列（期
26、限等分为四类，每类根据期限长短依次排列（期限长的在前，短的在后）。一个年度产生的会计档长的在前，短的在后）。一个年度产生的会计档案排列之后，统一编案卷流水号，并形成一本案案排列之后，统一编案卷流水号，并形成一本案卷目录。这种方法适用于会计档案形成量比较大卷目录。这种方法适用于会计档案形成量比较大的单位，如大型企业、金融单位、总预算单位等，的单位，如大型企业、金融单位、总预算单位等，如果年度会计档案不足百卷，不宜采用此方法。如果年度会计档案不足百卷，不宜采用此方法。会计档案管理办法（新）v3、会计年度、会计年度保管期限保管期限组织机构分类组织机构分类法法v这种方法使用于各级总预算单位（财政部门）
27、。这种方法使用于各级总预算单位（财政部门）。v4、会计年度、会计年度会计类型会计类型类别（形式）类别（形式）保管期限分类法保管期限分类法v先分开会计年度，在按会计类型（税务部门先分开会计年度，在按会计类型（税务部门税收计划、税收会计、经费会计）分设属类，税收计划、税收会计、经费会计）分设属类，然后按同一属类内的会计档案财务报告、帐然后按同一属类内的会计档案财务报告、帐簿、凭证顺序结合保管期限进行排列。这种簿、凭证顺序结合保管期限进行排列。这种方法适用于各级税务机关。方法适用于各级税务机关。会计档案管理办法（新）v（二）会计档案的组卷（二）会计档案的组卷v会计材料的组卷首先要按分开类别，即会计会
28、计材料的组卷首先要按分开类别，即会计凭证、会计帐簿、财务报告及其它类，每一凭证、会计帐簿、财务报告及其它类，每一类别的材料按照形成的会计年度或时间顺序，类别的材料按照形成的会计年度或时间顺序，结合数量多少，根据不同价值，组成若干个结合数量多少，根据不同价值，组成若干个保管单位（卷册）。保管单位（卷册）。会计档案管理办法（新）v1、会计凭证的组卷方法、会计凭证的组卷方法v会计凭证在各个单位，形成数量有多有少。组卷时要按月会计凭证在各个单位，形成数量有多有少。组卷时要按月分开，同一月份的凭证组合在一起。每月的凭证，按凭证分开，同一月份的凭证组合在一起。每月的凭证，按凭证编号和时间顺序排列，可组一卷
29、或数卷。凭证案卷质量要编号和时间顺序排列，可组一卷或数卷。凭证案卷质量要求：求：v（1）按凭证编号和时间顺序排列，防止漏号、颠倒。）按凭证编号和时间顺序排列，防止漏号、颠倒。v（2）记帐凭证所附各种原始凭证，如收据、发票等，要）记帐凭证所附各种原始凭证，如收据、发票等，要折叠粘贴整齐、规范（基本上报销时就整好了）。折叠粘贴整齐、规范（基本上报销时就整好了）。v（3）拆除金属物，线绳装订，厚度一般在）拆除金属物，线绳装订，厚度一般在12厘米。厘米。v（4）一册为一卷，装订后要进行密封处理，并加盖经手）一册为一卷，装订后要进行密封处理，并加盖经手人员章或财务专用章。人员章或财务专用章。v（5）填写
30、凭证封面（单位名称、凭证编号、起止时间、）填写凭证封面（单位名称、凭证编号、起止时间、起止编号、保管期限）要项目齐全、规范清楚，并在空白起止编号、保管期限）要项目齐全、规范清楚，并在空白处加盖档号章。处加盖档号章。v（6）装盒）装盒会计档案管理办法（新）会计档案管理办法（新）会计档案管理办法（新）会计档案管理办法（新）v2、会计报表的组卷方法、会计报表的组卷方法v会计报表是按一定的表格形式和指标体系，总体反映单位会计报表是按一定的表格形式和指标体系，总体反映单位经济活动和结果的一种阶段性报告文件。经济活动和结果的一种阶段性报告文件。v会计报表一般分为月报、季报和年报，其中年度决算报表会计报表一
31、般分为月报、季报和年报，其中年度决算报表要单独立卷，永久保存；季报和月报，可根据张数的多少，要单独立卷，永久保存；季报和月报，可根据张数的多少，立成一卷或数卷，定期存放。在整理会计报表时，遇到会立成一卷或数卷，定期存放。在整理会计报表时，遇到会计报表的有关文字说明材料时，要将这些文字说明材料与计报表的有关文字说明材料时，要将这些文字说明材料与会计报表放在一起，归入会计档案。会计报表放在一起，归入会计档案。v报表采用报表采用“三孔一线三孔一线”装订（说明和附件要同报表装订在装订（说明和附件要同报表装订在一起），每卷从一起），每卷从1开始编流水页号，填写卷内目录，卷末开始编流水页号，填写卷内目录，
32、卷末放置备考表。同一保管期限的报表可跨年度流水编制案卷放置备考表。同一保管期限的报表可跨年度流水编制案卷号，并分保管期限编制案卷目录。号，并分保管期限编制案卷目录。v报表封面应写明单位名称、内部机构名称、报表名称、所报表封面应写明单位名称、内部机构名称、报表名称、所属年度、卷内张数、保管期限、档号，并由会计机构负责属年度、卷内张数、保管期限、档号，并由会计机构负责人、立卷人分别签名或盖章。人、立卷人分别签名或盖章。会计档案管理办法（新）v3会计账簿的整理立卷会计账簿的整理立卷v会计账簿种类很多，有现金帐、银行帐、总帐、分类帐、会计账簿种类很多，有现金帐、银行帐、总帐、分类帐、日记帐等，每类帐按
33、年度分别立卷，一本为一卷，按顺日记帐等，每类帐按年度分别立卷，一本为一卷，按顺序统一编制大流水号，可以编制一册或若干册案卷目录。序统一编制大流水号，可以编制一册或若干册案卷目录。账簿整理时需主意以下几点：账簿整理时需主意以下几点：v（1）帐薄归档前，扉页要填写清楚单位名称、帐薄名称）帐薄归档前，扉页要填写清楚单位名称、帐薄名称及编号、启用日期、起止页数、经管人员及日期、交接及编号、启用日期、起止页数、经管人员及日期、交接记录等，同时加盖单位负责人及会计主管人员私章。记录等，同时加盖单位负责人及会计主管人员私章。v（2）对固定帐薄的整理，保持会计帐薄原貌，不拆去空）对固定帐薄的整理，保持会计帐薄
34、原貌，不拆去空白页，帐内有连续页码，封面加贴不干胶标签。记录帐白页，帐内有连续页码，封面加贴不干胶标签。记录帐页的最末一行上下分别划一条红线，以示此账簿已结束页的最末一行上下分别划一条红线，以示此账簿已结束使用，案卷备考表要详细载明使用帐页页数和空白页数。使用，案卷备考表要详细载明使用帐页页数和空白页数。v标签格式标签格式单位名称：河北省单位名称：河北省*局局案卷题名：案卷题名：2010年总帐年总帐保管期限：保管期限：15年年档号：全宗号档号：全宗号1目录号目录号2案卷号案卷号12会计档案管理办法（新）v活页账簿整理，原则是保持原基础，一本帐为一活页账簿整理，原则是保持原基础，一本帐为一个保管
35、单位（一本一卷）。如果一个会计科目个保管单位（一本一卷）。如果一个会计科目（差旅费、会议费、交通费）的总页数比较少，（差旅费、会议费、交通费）的总页数比较少，可以把几个会计科目装订成一卷，总页数在可以把几个会计科目装订成一卷，总页数在150页页左右，不要超过左右，不要超过200页，然后在每个科目的首页右页，然后在每个科目的首页右边贴上边贴上“口取纸口取纸”，写明科目，以便查阅。，写明科目，以便查阅。v和会计报表一样，会计账簿封面应注明单位名称、和会计报表一样，会计账簿封面应注明单位名称、内部机构名称、账簿名称、所属年度、卷内张数、内部机构名称、账簿名称、所属年度、卷内张数、保管期限、档号，并由
36、会计机构负责人、立卷人保管期限、档号，并由会计机构负责人、立卷人签名或盖章。签名或盖章。会计档案管理办法（新）v4、关于其他类会计档案的整理。、关于其他类会计档案的整理。v各单位会计机构、会计人员对会计档案保各单位会计机构、会计人员对会计档案保管清册、移交清册、销毁清册以及银行存管清册、移交清册、销毁清册以及银行存款余额调节表、银行对帐单等其他类会计款余额调节表、银行对帐单等其他类会计档案也要按年度认真收集，分别整理，分档案也要按年度认真收集，分别整理，分别立卷。案卷封面应注明单位名称、材料别立卷。案卷封面应注明单位名称、材料名称、所属年度、卷内张数、保管期限，名称、所属年度、卷内张数、保管期
37、限，并由会计机构负责人、立卷人分别签名或并由会计机构负责人、立卷人分别签名或盖章。盖章。会计档案管理办法（新）v（三）会计档案的排列（三）会计档案的排列v会计档案的排列方式通常有四种：会计档案的排列方式通常有四种：v1、年度、年度类别类别保管期限；保管期限；v2、年度、年度保管期限保管期限机构；机构；v3、年度、年度会计类型；会计类型；v4、类别（形式）、类别（形式）年度年度保管期限保管期限会计档案管理办法（新）v年度内会计档案的排列年度内会计档案的排列v一个会计年度内各类会计档案排列方法：一个会计年度内各类会计档案排列方法：v会计凭证：按会计凭证：按112月份顺序排列。月份顺序排列。v会计账
38、簿：按总账、现金日记账、银行存款日记会计账簿：按总账、现金日记账、银行存款日记账、明细账、辅助账的顺序排列。账、明细账、辅助账的顺序排列。v财务报告：按年报、季报、月报的顺序排列。财务报告：按年报、季报、月报的顺序排列。v其他类：按会计档案保管清册、会计档案销毁清其他类：按会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案移交清册、银行存款余额调节表、册、会计档案移交清册、银行存款余额调节表、银行对账单、其他应当保存的会计核算专业材料银行对账单、其他应当保存的会计核算专业材料的顺序排列。的顺序排列。会计档案管理办法（新）v（四）会计档案编号（四）会计档案编号v会计档案编号由三部分组成：会计档案编号由
39、三部分组成：v全宗号全宗号-目录号目录号-案卷号案卷号v会计报表、账簿、凭证、其它四种类型可会计报表、账簿、凭证、其它四种类型可分别用分别用1、2、3、4代替。代替。v需要注意的是：会计凭证是一本一个卷号；需要注意的是：会计凭证是一本一个卷号；会计帐薄是一本帐一个卷号；报表应将年会计帐薄是一本帐一个卷号；报表应将年度与月份、季度报表分开立卷，年度报表度与月份、季度报表分开立卷，年度报表一年一卷。一年一卷。会计档案管理办法（新）v（五）会计档案编目（五）会计档案编目v编制会计档案目录，通常的做法是按会计编制会计档案目录，通常的做法是按会计凭证、会计帐薄、会计报表和会计其他四凭证、会计帐薄、会计报
40、表和会计其他四大类分别编制案卷目录，主要项目有：顺大类分别编制案卷目录，主要项目有：顺序号、案卷号、原凭证号、案卷标题、起序号、案卷号、原凭证号、案卷标题、起止年月日、页数、保管期限、存放位置、止年月日、页数、保管期限、存放位置、备注等。格式如下：备注等。格式如下：会计档案管理办法（新）顺顺序序号号案案卷卷号号原凭原凭证号证号案卷标题案卷标题起止起止 年月年月 日日页页数数保管保管期限期限存放存放位置位置备备注注会计档案目录会计档案目录会计档案管理办法（新）v案卷目录填写方法：案卷目录填写方法：v顺序号：会计档案在该目录中顺次排列的序号。顺序号：会计档案在该目录中顺次排列的序号。v案卷号：每个
41、案卷在该目录内的流水号。一本目录内案卷号：每个案卷在该目录内的流水号。一本目录内不能有重复的案卷号。不能有重复的案卷号。v原凭证号：记帐时按科目赋予的凭证编号。无原始凭原凭证号：记帐时按科目赋予的凭证编号。无原始凭证编号，可填写该凭证册上的编号。证编号，可填写该凭证册上的编号。v案卷标题：案卷封面上的标题。案卷标题不要过于简案卷标题：案卷封面上的标题。案卷标题不要过于简单，应写成单，应写成xx单位单位xx年度报表，年度报表，xx单位单位xx年度经费总帐。年度经费总帐。v起止年月日：指会计核算材料最早形成年、月、日至起止年月日：指会计核算材料最早形成年、月、日至最后年、月、日。最后年、月、日。v
42、页数：案卷内会计核算材料的总页数。页数：案卷内会计核算材料的总页数。v保管期限：会计档案保存时间，永久、保管期限：会计档案保存时间，永久、25年、年、15年、年、10年、年、5年、年、3年。年。v存放位置：会计档案存放库房号以及架、格、盒的位存放位置：会计档案存放库房号以及架、格、盒的位置（选择项，可不填）。置（选择项，可不填）。v备注：需要说明的未尽事宜。备注：需要说明的未尽事宜。会计档案管理办法（新）v编制会计档案目录时三点注意事项：编制会计档案目录时三点注意事项：v一是目录的编制首先要在确定和实施了档案的实一是目录的编制首先要在确定和实施了档案的实体分类、排列、编号的前提下完成，由会计人
43、员体分类、排列、编号的前提下完成，由会计人员负责编制；负责编制；v二是可采用手工编制，也可使用会计档案管理软二是可采用手工编制，也可使用会计档案管理软件自动生成和打印。无论那种形式，案卷目录都件自动生成和打印。无论那种形式，案卷目录都要著录项目齐全，字迹清晰；要著录项目齐全，字迹清晰；v三是案卷目录应一式两套。会计机构保存一套，三是案卷目录应一式两套。会计机构保存一套，随档案实体移交档案部门一套。随档案实体移交档案部门一套。会计档案管理办法（新）v会计档案标题的拟写会计档案标题的拟写v案卷题名揭示了会计档案的内容和成分。会案卷题名揭示了会计档案的内容和成分。会计档案与其他门类的档案要求一致，每
44、本案计档案与其他门类的档案要求一致，每本案卷都要有案卷题名。卷都要有案卷题名。v会计档案案卷题名的结构是三部分，即单位会计档案案卷题名的结构是三部分，即单位名称、会计年度或时间、会计核算材料的名名称、会计年度或时间、会计核算材料的名称。拟写要求是结构完整，文字简明。称。拟写要求是结构完整，文字简明。会计档案管理办法（新）会计档案标题例会计档案标题例v例1： 局 2008年2月记账凭证（1）v在会计凭证的案卷题名的时间结构中，除了表示出会计年度外，还要标明具体月份。另外，如凭证的数量较多，每月出现若干卷时，要按时间顺序标明本卷是该月的第几卷，目的是避免题名的重复，便于检索和利用。v例2： 局 2
45、008年现金日记账v例3： 局 2008年年度财务报告v例4： 局 2008年第1-4季度财务报告v例5： 局 2008年2月记账凭证（1）会计档案管理办法（新）说明 立卷人： 立卷时间： 年 月 日 检查人： 检查时间： 年 月 日卷内备考表会计档案管理办法（新）五、电算化会计核算材料的五、电算化会计核算材料的归档要求归档要求v（一）（一）1996年财政部制定的会计电算化工作规范年财政部制定的会计电算化工作规范和会计档案管理办法，都对电算化会计核算和会计档案管理办法，都对电算化会计核算材料的管理办法作出了明确规定。材料的管理办法作出了明确规定。v1、电算化会计核算材料的归档范围。主要有三部分
46、：、电算化会计核算材料的归档范围。主要有三部分：v一是磁性介质或光盘上的会计核算数据；一是磁性介质或光盘上的会计核算数据；v二是计算机打印的纸制载体会计核算材料；二是计算机打印的纸制载体会计核算材料；v三是会计软件的全套文档资料以及会计软件程序三是会计软件的全套文档资料以及会计软件程序（系统资料）。（系统资料）。会计档案管理办法（新）v2、关于电算化会计核算材料归档的基本要求、关于电算化会计核算材料归档的基本要求v（1）磁性介质或光盘等电子文件，应做防写处理。）磁性介质或光盘等电子文件，应做防写处理。v（2）为了保证档案的完整性和安全性，归档的会）为了保证档案的完整性和安全性，归档的会计核算数
47、据要进行备份，即移交档案部门的磁盘计核算数据要进行备份，即移交档案部门的磁盘或光盘应是两套，一套封存保管，一套日常利用。或光盘应是两套，一套封存保管，一套日常利用。v（3）打印的纸制载体的会计核算材料，必须有经）打印的纸制载体的会计核算材料，必须有经手人员和会计主管人员签章，以保证其真实性、手人员和会计主管人员签章，以保证其真实性、准确性。准确性。v（4）打印出纸制载体的会计核算材料，必须字迹）打印出纸制载体的会计核算材料，必须字迹清晰，方便查阅和利用。清晰，方便查阅和利用。会计档案管理办法（新）六、会计档案的鉴定与销毁六、会计档案的鉴定与销毁v第一个问题第一个问题会计档案保管期限会计档案保管
48、期限v根据会计档案管理办法第八条规定，会根据会计档案管理办法第八条规定，会计档案保管期限分为永久和定期两类，定期计档案保管期限分为永久和定期两类，定期保管又分为保管又分为3年、年、5年、年、10年、年、15年、年、25年。年。v1、永久保管的会计档案主要包括：年度财务、永久保管的会计档案主要包括：年度财务报告（企业决算、财政总决算、行政、事业报告（企业决算、财政总决算、行政、事业单位决算，税收年度决算），会计档案保管单位决算，税收年度决算），会计档案保管清册，会计档案销毁清册等。清册，会计档案销毁清册等。会计档案管理办法（新）v2、定期保管会计档案：、定期保管会计档案：v15年：会计凭证、会计
49、帐薄（总帐、日记年：会计凭证、会计帐薄（总帐、日记帐、明细帐）、会计移交清册。帐、明细帐）、会计移交清册。v25年：现金出纳帐、银行存款帐（企业的年：现金出纳帐、银行存款帐（企业的现金和银行存款日记帐）。现金和银行存款日记帐）。v另外还有另外还有3年、年、5年、年、10年的保管期限，具年的保管期限，具体可查看会计档案管理办法附表。体可查看会计档案管理办法附表。会计档案管理办法（新）凭凭 证证帐帐 簿簿报报 表表其其 他：他：总帐、明细帐总帐、明细帐现金、银行帐现金、银行帐月、季报月、季报年报年报15年年永久永久保管、销毁清册保管、销毁清册移交清册移交清册25年年15年年永久永久3年年15年年会
50、计档案归档范围原始、记帐、汇总等原始、记帐、汇总等会计档案管理办法（新）v第二个问题第二个问题会计档案的鉴定会计档案的鉴定v会计档案鉴定的方法步骤会计档案鉴定的方法步骤v会计档案鉴定工作分三步进行：会计档案鉴定工作分三步进行：v第一步，归档前，会计人员在整理过程中根据会第一步，归档前，会计人员在整理过程中根据会计档案管理办法确定各门类档案的保管期限。计档案管理办法确定各门类档案的保管期限。v第二步，归档后，档案人员要定期会同会计人员第二步，归档后，档案人员要定期会同会计人员对到期档案进行复查鉴定，或延长保管期限，或对到期档案进行复查鉴定，或延长保管期限，或确定销毁。确定销毁。v第三步，对确定销
51、毁的档案，由档案部提出意见，第三步，对确定销毁的档案，由档案部提出意见，再由会计部门和档案部门共同鉴定，以决定存毁。再由会计部门和档案部门共同鉴定，以决定存毁。 会计档案管理办法（新）v第三个问题第三个问题会计档案的销毁会计档案的销毁v根据会计档案管理办法有关规定，保根据会计档案管理办法有关规定，保管期满会计档案在履行以下程序后，即可管期满会计档案在履行以下程序后，即可进行销毁。进行销毁。v（1）档案部门会同会计机构提出销毁意见，）档案部门会同会计机构提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、档号、册数、起止年度、应保案的名称、档号、册数、
52、起止年度、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。管期限、已保管期限、销毁时间等内容。并由单位负责人在会计档案销毁清册上签并由单位负责人在会计档案销毁清册上签署意见。署意见。会计档案管理办法（新）会计档案销毁清册封面会计档案销毁清册封面 会计档案销毁目录会计档案销毁目录档案部门监销人签字盖章档案部门监销人签字盖章 年年 月月 日日财务部门监销人签字盖章财务部门监销人签字盖章 年年 月月 日日有关部门监销人签字盖章有关部门监销人签字盖章 年年 月月 日日会计档案管理办法（新） 会计档案销毁目录会计档案销毁目录顺序号顺序号案卷案卷标题标题起止起止日期日期目录号目录号 案卷号案卷号 原凭原凭证号证号
53、张数张数备注备注会计档案管理办法（新）v（2）鉴定销毁档案注意事项）鉴定销毁档案注意事项v定期对会计档案进行鉴定、销毁，是会计定期对会计档案进行鉴定、销毁，是会计档案管理的一项基本任务，会计人员和档档案管理的一项基本任务，会计人员和档案人员对此应有正确的法律意识和政策水案人员对此应有正确的法律意识和政策水平，该销毁的销毁，不该销毁的决不能随平，该销毁的销毁，不该销毁的决不能随意销毁，因此在销毁到期会计档案时，需意销毁，因此在销毁到期会计档案时，需要注意以下两点：要注意以下两点：会计档案管理办法（新）v一是保管期满但未结清的债权债务原始凭证一是保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项
54、的原始凭证，不得销毁，和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。单独抽出的案卷，应在会计档案销毁为止。单独抽出的案卷，应在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。清册和会计档案保管清册中列明。v二是在项目建设期间形成的会计档案，应在二是在项目建设期间形成的会计档案，应在办理竣工决算后移交给建设项目的接收单位，办理竣工决算后移交给建设项目的接收单位，并按规定办理交接手续。正在项目建设期间并按规定办理交接手续。正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁。毁。会计档案
55、管理办法（新）七、会计档案的保管利用七、会计档案的保管利用v一是健全会计档案借阅制度，严格执行借阅手续。一是健全会计档案借阅制度，严格执行借阅手续。本单位人员查阅会计档案，需经会计机构负责人同本单位人员查阅会计档案，需经会计机构负责人同意。外单位人员（如审计、司法部门）查阅会计档意。外单位人员（如审计、司法部门）查阅会计档案，需持单位介绍信或有关证明，经本单位负责人案，需持单位介绍信或有关证明，经本单位负责人批准，办理登记手续后，方可提供查阅或复制。批准，办理登记手续后，方可提供查阅或复制。v二是编制以会计档案案卷目录为主的检索工具，必二是编制以会计档案案卷目录为主的检索工具，必要的话也要有专
56、题目录。要的话也要有专题目录。v三是严格执行会计档案安全保管制度，配置防火、三是严格执行会计档案安全保管制度，配置防火、防盗、防潮、防虫、防鼠等设备设施。防盗、防潮、防虫、防鼠等设备设施。会计档案管理办法（新）v四是关于撤销、解散、破产会计档案，由其业务四是关于撤销、解散、破产会计档案，由其业务主管部门代管或移交档案馆代管；单位分立后原主管部门代管或移交档案馆代管；单位分立后原单位存续的（保险公司），其会计档案可由存续单位存续的（保险公司），其会计档案可由存续方统一保管，或移交档案馆代管。原单位解散的，方统一保管，或移交档案馆代管。原单位解散的，其会计档案应当经各方协商后由其中一方代管或其会计
57、档案应当经各方协商后由其中一方代管或移交档案馆代管；合并单位（劳动厅和人事厅）移交档案馆代管；合并单位（劳动厅和人事厅）会计档案由合并后的单位统一保管，如原单位仍会计档案由合并后的单位统一保管，如原单位仍存续的，也可以仍应由原各单位保管。存续的，也可以仍应由原各单位保管。v五是积极开展会计档案编研工作。利用会计档案五是积极开展会计档案编研工作。利用会计档案编写基础数字汇编、重要数据汇集、阶段性资金编写基础数字汇编、重要数据汇集、阶段性资金分析表等编研资料，为单位领导全面系统地掌握分析表等编研资料，为单位领导全面系统地掌握单位财务状况，推进财务管理改革和科学决策提单位财务状况，推进财务管理改革和
58、科学决策提供服务。供服务。会计档案管理办法（新）v最后提一点要求，就是实际工作中，无论是最后提一点要求，就是实际工作中，无论是财务人员，还是档案人员，在收集、整理、财务人员，还是档案人员，在收集、整理、保管和利用会计档案过程中，必须站在法律保管和利用会计档案过程中，必须站在法律的高度，以执行国家法律、坚持实事求是为的高度，以执行国家法律、坚持实事求是为原则，以促进经济发展、维护财经纪律和社原则，以促进经济发展、维护财经纪律和社会主义市场经济秩序为己任，切实做好本单会主义市场经济秩序为己任，切实做好本单位的会计档案工作。位的会计档案工作。会计档案管理办法（新）习题v一、单项选择题（下列每小题备选
59、答案中，只有一个符合题意的正确一、单项选择题（下列每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案将你所选定的备选答案的符号填入各小题括号答案。请将选定的答案将你所选定的备选答案的符号填入各小题括号内。）内。）1、根据会计档案管理办法规定，企业银行存款余额调节表的保、根据会计档案管理办法规定，企业银行存款余额调节表的保管期限为（管期限为（）A、1年年B、5年年C、10年年D、15年年2、根据会计档案管理办法规定，企业原始凭证的保管期限是、根据会计档案管理办法规定，企业原始凭证的保管期限是（）。）。A、3年年B、5年年C、15年年D、永久、永久会计档案管理办法（新）v3、（、（）是指
60、会计凭证、会计账簿和财务会计报告等会计）是指会计凭证、会计账簿和财务会计报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。据。A、会计档案、会计档案B、会计报表、会计报表C、会计报告、会计报告D、会计文件、会计文件v4、按照会计法规定，各级人民政府财政部门和（、按照会计法规定，各级人民政府财政部门和（）共同负责会计档案工作的指导、监督和检查。共同负责会计档案工作的指导、监督和检查。A、工商行政管理部门、工商行政管理部门B、档案行政管理部门、档案行政管理部门C、统计行政管理部门、统计行政管理部门D、执法行政管理部门、执法行政管理
61、部门会计档案管理办法（新）v5、各单位当年形成的会计档案，在会计年度终了后，、各单位当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由本单位会计机构保管（可暂由本单位会计机构保管（）。）。A、3年年B、5年年C、1年年D、10年年6、单位合并后原各单位解散或一方存续其他方解、单位合并后原各单位解散或一方存续其他方解散的，原各单位的会计档案应由（散的，原各单位的会计档案应由（）统一保管。）统一保管。A、主管单位、主管单位B、原单位、原单位C、合并后的单位、合并后的单位D、上级单位、上级单位会计档案管理办法（新）v7、我国境内所有单位的会计档案（、我国境内所有单位的会计档案（）携带出境。）携带出境。A、
62、不得、不得B、可以、可以C、允许、允许D、有一些允许，有一些不允许、有一些允许，有一些不允许v8、（、（）在会计档销毁清册上签署意见。）在会计档销毁清册上签署意见。A、单位负责人、单位负责人B、会计部门负责人、会计部门负责人C、档案部门负责人、档案部门负责人D、业务部门负责人、业务部门负责人会计档案管理办法（新）v9、正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的、正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案（会计档案（）销毁。）销毁。A、可以、可以B、能够、能够C、全部、全部D、不得、不得10、财政部门销毁会计档案时，应当由（、财政部门销毁会计档案时，应当由（）部）部门派员参加监销。门派员参加
63、监销。A、上级监察、上级监察B、同级监察、同级监察C、上级审级、上级审级D、同级审计、同级审计会计档案管理办法（新）v二、多项选择题（下列每小题备选答案中，有两个二、多项选择题（下列每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。将你所选定的备或两个以上符合题意的正确答案。将你所选定的备选答案的符号填入各小题的括号内。）选答案的符号填入各小题的括号内。）v1、档案部门接收保管的会计档案需要拆封重新整理、档案部门接收保管的会计档案需要拆封重新整理时，不正确的做法是（时，不正确的做法是（）。）。A、由原封装人员拆封整理、由原封装人员拆封整理B、由原财料会计部门拆封整理、由原财料会计部门拆封整
64、理C、由档案部门拆封整理、由档案部门拆封整理D、由档案部门会同原财务会计部门和经办人员共、由档案部门会同原财务会计部门和经办人员共同拆封整理同拆封整理会计档案管理办法（新）v2、会计档案的具体内容包括（、会计档案的具体内容包括（）。）。A、会计凭证、会计凭证B、会计账簿、会计账簿C、财务会计报告、财务会计报告D、其他应当保存的会计核算专业材料、其他应当保存的会计核算专业材料v3、下列各项属于其他会计资料的是（、下列各项属于其他会计资料的是（）。）。A、银行存款余额调节表、银行存款余额调节表B、会计档案移交清理、会计档案移交清理C、会计档案保管清册、会计档案保管清册D、银行对账单、银行对账单会计
65、档案管理办法（新）v4、下列各项属于保管期限为、下列各项属于保管期限为25年的会计档案有（年的会计档案有（）。）。A、企业现金日记账、企业现金日记账B、企业银行存款日记账、企业银行存款日记账C、行政单位和事业单位会计以及税收会计的现金、行政单位和事业单位会计以及税收会计的现金出纳账出纳账D、行政单位和事业单位会计以及税收会计的银行、行政单位和事业单位会计以及税收会计的银行存款账存款账5、下列各项属于保管期限为、下列各项属于保管期限为15年的会计档案有（年的会计档案有（）。）。A、企业和其他组织的各类会计凭证、企业和其他组织的各类会计凭证B、财政总预算会计的拨款凭证以及其他会计凭证、财政总预算会
66、计的拨款凭证以及其他会计凭证C、税收会计的各种完税凭证和缴、退库凭证、税收会计的各种完税凭证和缴、退库凭证D、各单位的总账、明细账和会计移交清册、各单位的总账、明细账和会计移交清册会计档案管理办法（新）v6、下列各项属于管期限为、下列各项属于管期限为10年的会计档案有（年的会计档案有（）。）。A、基本建设拨款年报、基本建设拨款年报B、税收会计单位编送的税收年报、税收会计单位编送的税收年报C、国家金库编送的各种报表及缴库退库凭证、国家金库编送的各种报表及缴库退库凭证D、各收入机关编送的报表、各收入机关编送的报表7、下列各项属于保管期限为、下列各项属于保管期限为5年的会计档案有（年的会计档案有（）
67、A、企业的固定资产卡片账、企业的固定资产卡片账B、银行存款余额调节表、银行存款余额调节表C、企业的月、季度财务报告、企业的月、季度财务报告D、财政总预算会计的旬报、财政总预算会计的旬报会计档案管理办法（新）v8、单位因撤销、解散、破产或者其他原因而终止的，、单位因撤销、解散、破产或者其他原因而终止的，在终止和办理注销登记手续之前形成的会计档案，在终止和办理注销登记手续之前形成的会计档案，应当由（应当由（）等代管。）等代管。A、终止单位的业务主管部门、终止单位的业务主管部门B、财产所有者代管、财产所有者代管C、移交有关档案馆、移交有关档案馆D、工商管理部门、工商管理部门9、会计档案销毁清册是销毁
68、会计档案的书面记录、会计档案销毁清册是销毁会计档案的书面记录和报批文件，其内容一般应包括（和报批文件，其内容一般应包括（）。）。A、销毁会计档案的名称、销毁会计档案的名称B、卷号、册数、起止年度和档案编号、卷号、册数、起止年度和档案编号C、应保管期限和已保管期限、应保管期限和已保管期限D、销毁时间、销毁时间会计档案管理办法（新）v三、判断题（将你认为正确的在括号内划三、判断题（将你认为正确的在括号内划“”号，错误号，错误的划的划“”号。）号。）1、各单位每年形成的会计档案，都应由会计机构按照归、各单位每年形成的会计档案，都应由会计机构按照归档的要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管档的
69、要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。（清册。（）2、当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由本、当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由本单位会计机构保管单位会计机构保管2年。（年。（）3、会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第、会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第1天算起。天算起。各类会计档案的具体保管期限按照会计档案管理办法各类会计档案的具体保管期限按照会计档案管理办法的规定执行。（的规定执行。（）4、会计档案保管期限满需要销毁的，由本单位会计机构、会计档案保管期限满需要销毁的，由本单位会计机构提出销毁意见，编制会计档案销毁清册。单位负责人应当提出销毁意见，编
70、制会计档案销毁清册。单位负责人应当在会计档案销毁清册上签署意见。（在会计档案销毁清册上签署意见。（）会计档案管理办法（新）v5、对于保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉、对于保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及到其他未了事项的原始凭证，可以销毁。（及到其他未了事项的原始凭证，可以销毁。（）6、会计档案包括会计凭证、会计帐簿、财务会计、会计档案包括会计凭证、会计帐簿、财务会计报告，但不包括银行存款余额调节表、银行对帐单、报告，但不包括银行存款余额调节表、银行对帐单、会计档案保管清册和会计档案销毁清册等。（会计档案保管清册和会计档案销毁清册等。（）7、单位因撤销、解散、破产或者其他原因而终止
71、、单位因撤销、解散、破产或者其他原因而终止的，在终止和办理注销登记手续之前形成的会计档的，在终止和办理注销登记手续之前形成的会计档案，应当由终止单位的业务主管部门或财产所有者案，应当由终止单位的业务主管部门或财产所有者代管或移交有关档案馆代管。（代管或移交有关档案馆代管。（）会计档案管理办法（新）v8、会行档案交接完毕后，交接双方的领导和监交、会行档案交接完毕后，交接双方的领导和监交人应当在会计档案移交清册上签名或者盖章。人应当在会计档案移交清册上签名或者盖章。（）9、我国境内所有单位的会计档案可以携带出境。、我国境内所有单位的会计档案可以携带出境。（）10、建设单位在项目建设期间形成的会计档
72、案，、建设单位在项目建设期间形成的会计档案，应当在办理竣工决算后移交给建设项目的接受单应当在办理竣工决算后移交给建设项目的接受单位，并按规定办理交接手续。（位，并按规定办理交接手续。（）11、会计档案管理办法规定的会计档案保管期限、会计档案管理办法规定的会计档案保管期限为最低保管期限，各项单位会计档案的保管原则为最低保管期限，各项单位会计档案的保管原则上应当按照会计档案管理办法执行。（上应当按照会计档案管理办法执行。（）会计档案管理办法（新）v12、各单位保存的会计档案不得借出。（、各单位保存的会计档案不得借出。（）13、单位分立后原单位解散的，其会计档案、单位分立后原单位解散的，其会计档案应
73、当经各方协商后由其中一方代管或移交档应当经各方协商后由其中一方代管或移交档案馆代管，各方可查阅、复制与其业务相关案馆代管，各方可查阅、复制与其业务相关的会计档案。（的会计档案。（）14、会计主管人员在会计档案销毁清册上签、会计主管人员在会计档案销毁清册上签署意见。（署意见。（）15、正在项目建设期间的建设单位，其保管、正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁。（期满的会计档案不得销毁。（）会计档案管理办法（新）v16、国家机关销毁会计档案时，应当由上级财政、国家机关销毁会计档案时，应当由上级财政部门、审计部门派员参加监销。财政部门销毁会部门、审计部门派员参加监销。财政部门销毁会
74、计档案时，应当由同级审计部门派员参加监销。计档案时，应当由同级审计部门派员参加监销。（）17、会计档案保管期满意后，应当由本单位审计、会计档案保管期满意后，应当由本单位审计机构会同会计机构对所要销毁的会计档案进行鉴机构会同会计机构对所要销毁的会计档案进行鉴定和审核，提出销毁意见，编制会计档案销毁清定和审核，提出销毁意见，编制会计档案销毁清册。（册。（）18、对于保管期满尚未结清的债权债务原始凭证、对于保管期满尚未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出，另行立卷，保管到未了事项完结时当单独抽出，另行立卷，保管到未了事项
75、完结时为止。（为止。（）19、单位合并后原各单位仍存续的，其会计档案、单位合并后原各单位仍存续的，其会计档案仍应由原各单位保管。（仍应由原各单位保管。（）会计档案管理办法（新）v四、填空题四、填空题1.是指会计凭证、会计账簿和财务会计报告等会是指会计凭证、会计账簿和财务会计报告等会计核算专业材料，它是记录和反映单位经济业务的计核算专业材料，它是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。重要史料和证据。2.其他会计资料，包括其他会计资料，包括、其他应当保存的会计核算专业资料、其他应当保存的会计核算专业资料、和会计档案销毁清册等。和会计档案销毁清册等。3.当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂当
76、年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由本单位会计机构保管由本单位会计机构保管4移交本单位档案机构保管的会计档案，原则上移交本单位档案机构保管的会计档案，原则上应当保持原卷册的封装。个别需要拆封重新整理的，应当保持原卷册的封装。个别需要拆封重新整理的，档案机构应当会同档案机构应当会同和和共同拆封整共同拆封整理，以分清责任。理，以分清责任。会计档案管理办法（新）v5会计档案的保管期限分为会计档案的保管期限分为和和两类。两类。6定期保管期限分为定期保管期限分为、和、和五类。五类。7会计档案保管期满需要销毁的，由本单位会计档案保管期满需要销毁的，由本单位提提出销毁意见，编制会计档案销毁清册。出销毁意见，编制会计档案销毁清册。单位单位应当在会计档案销毁清册上签署意见。应当在会计档案销毁清册上签署意见。8销毁会计档案时，应由单位销毁会计档案时，应由单位和和共同派员监销。监销人在销毁会计档案前，应当按照会计共同派员监销。监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案；销档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案；销毁后，应当在销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告毁后，应当在销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告。会计档案管理办法（新）谢谢大家！谢谢大家！END会计档案管理办法（新）
