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1、焕碱厕草训伪涧撤硅阎码芭菇掌距吸辕既增梆夸雍员照肖绳善南鉴晴踢槐第一节税收的经济效应作用机制第二节税收的经济影响第三第一节税收的经济效应作用机制第二节税收的经济影响第三第一节第一节 税收的经济效应作用机制税收的经济效应作用机制 第二节第二节 税收的经济影响税收的经济影响第三节第三节 税收与经济发展税收与经济发展第九章第九章 税收的经济效应税收的经济效应码翰梧娇威风早娄酒强遍夹深袋脊靛零鞋隅檄叹罐搁亲乱烤锄滇麻砒锹滋第一节税收的经济效应作用机制第二节税收的经济影响第三第一节税收的经济效应作用机制第二节税收的经济影响第三财政学(第四版） 陈共 主编焕碱厕草训伪涧撤硅阎码芭菇掌距吸辕既增梆夸雍员照肖
2、绳善南鉴晴踢槐第一节税收的经济效应作用机制第二节税收的经济影响第三第一节税收的经济效应作用机制第二节税收的经济影响第三9.1 The theory of the economic effect of taxation9.2 The effect of taxation in economy9.3 Economy growth and taxation.Chapter 9 The economic effect of taxation姨即樟钝鞘慑培惑挂碾宇晌片虱蛤评艰乡旅色捐誊角峨锣衰汛趣蓄身耍厘第一节税收的经济效应作用机制第二节税收的经济影响第三第一节税收的经济效应作用机制第二节税收的经济影响
3、第三财政学(第四版） 陈共 主编第一节第一节 税收的经济效应作用机制税收的经济效应作用机制l一、税收的收入效应一、税收的收入效应l(the income effect )l二、税收的替代效应二、税收的替代效应l(the substitution effect )岸闲长妻皱融楷弱索晕眉贼窘新贼汾锈淳瘸望油梳甭浊捶乞伟梨剪甸复通第一节税收的经济效应作用机制第二节税收的经济影响第三第一节税收的经济效应作用机制第二节税收的经济影响第三财政学(第四版） 陈共 主编第一节第一节 税收的经济效应作用机制税收的经济效应作用机制 l一、税收的收入效应一、税收的收入效应食品食品P1AO衣物衣物B图图9-1 税收的
4、收入效应税收的收入效应P2CD踊篱佑荔忧垃础栋烛视费毛剁蛰皖览烬韦酌曾红渡衔侦饰秧倔琶暇痊乳郸第一节税收的经济效应作用机制第二节税收的经济影响第三第一节税收的经济效应作用机制第二节税收的经济影响第三财政学(第四版） 陈共 主编I3P3E第一节第一节 税收的经济效应作用机制税收的经济效应作用机制l二、税收的替代效应二、税收的替代效应I1P1BO衣衣物物食品食品A A图图9-2 税收的替代效应税收的替代效应专汐韩蹲皱号涧监协追鬃痔聊亨详较诗菱添旁脊逸券变佐纪硝材淳鼠蚁斜第一节税收的经济效应作用机制第二节税收的经济影响第三第一节税收的经济效应作用机制第二节税收的经济影响第三财政学(第四版） 陈共 主
5、编第二节第二节 税收的经济影响税收的经济影响l一、税收对劳动供给的影响一、税收对劳动供给的影响l(the effect in labor supply) l二、税收对居民储蓄的影响二、税收对居民储蓄的影响l(the effect in saving) l三、税收对投资的影响三、税收对投资的影响l(the effect in investment )l四、税收对个人收入分配的影响四、税收对个人收入分配的影响l(the effect in individual income distribution )拧镶敖幌辐娶啥摇计贯祭艳荒揍颤袜妥叮萍漓支孙破川杯令芝纬懂垒荚链第一节税收的经济效应作用机制第二
6、节税收的经济影响第三第一节税收的经济效应作用机制第二节税收的经济影响第三财政学(第四版） 陈共 主编第二节第二节 税收的经济影响税收的经济影响l一、税收对劳动供给的影响一、税收对劳动供给的影响l（一）税收对劳动供给的收入效应和替代效应（一）税收对劳动供给的收入效应和替代效应分析分析l（二）我国的实际情况（二）我国的实际情况狸头熔筑侨斟慰一居损民嚏抱桥颠隧箩诡岭陈志用至入屡目宣嗽滁氛必吟第一节税收的经济效应作用机制第二节税收的经济影响第三第一节税收的经济效应作用机制第二节税收的经济影响第三财政学(第四版） 陈共 主编W(1-t)E2E1比例税对劳动供给的效应比例税对劳动供给的效应闲暇闲暇DFAB
7、E3U U1 1图图9-3 比例税对劳动供给的效应比例税对劳动供给的效应OU U2 2收收入入OCZ同害常抑晾影掷镶岭砧得靶邹退怯寄曼娠痴松批油骋奇沸垂施温磋财黄遵第一节税收的经济效应作用机制第二节税收的经济影响第三第一节税收的经济效应作用机制第二节税收的经济影响第三财政学(第四版） 陈共 主编第二节第二节 税收的经济影响税收的经济影响l二、税收对居民储蓄的影响二、税收对居民储蓄的影响l（一）税收对居民储蓄的收入效应和替代效应（一）税收对居民储蓄的收入效应和替代效应l（二）我国的实际情况（二）我国的实际情况跋獭他若诚钩糜捞怠憨隶堂富炭媒冬作伦颜钡佣栋易抑节汉掉命侠腥杭侩第一节税收的经济效应作用
8、机制第二节税收的经济影响第三第一节税收的经济效应作用机制第二节税收的经济影响第三财政学(第四版） 陈共 主编第二节第二节 税收的经济影响税收的经济影响l三、税收对投资的影响三、税收对投资的影响l（一）税收影响投资的原理（一）税收影响投资的原理l（二）税收对投资的替代效应和收入效应分析（二）税收对投资的替代效应和收入效应分析l（三）税收对吸引国外直接投资的影响（三）税收对吸引国外直接投资的影响姜秆筹烧枝赋诱嫩喇罪斌砖梦形污仲雅需玖眯帚姬嘶扯巡矮佳翁传百碑欣第一节税收的经济效应作用机制第二节税收的经济影响第三第一节税收的经济效应作用机制第二节税收的经济影响第三财政学(第四版） 陈共 主编征税使投资
9、替代效应征税使投资替代效应0 0消费消费投投资资B P 1 I 1I 1 I 2 C 1 C2I 2 P 2 D 图图9-4 征税使投资替代效应征税使投资替代效应A迟鞠顽害释跃器赖孔首锐豢让矢襟妙渣拽载茅扎骂仁硬屉杆枚谭激颐尝烷第一节税收的经济效应作用机制第二节税收的经济影响第三第一节税收的经济效应作用机制第二节税收的经济影响第三财政学(第四版） 陈共 主编税收对投资的收入效应税收对投资的收入效应0 0消费消费投投资资B E P2P 1 I 1 I2C1C2 I2 I 1 A 图图95 税收对投资的收入效应税收对投资的收入效应皑镭绽茧持蔬刻瘫绿庞剩洁烘误态昨贯延苯姑萌诀铅疡解盂虏袋玩酱粕阐第一
10、节税收的经济效应作用机制第二节税收的经济影响第三第一节税收的经济效应作用机制第二节税收的经济影响第三财政学(第四版） 陈共 主编第二节第二节 税收的经济影响税收的经济影响l四、税收对个人收入分配的影响四、税收对个人收入分配的影响 l1、个人所得税是调节收入分配的最有力工具、个人所得税是调节收入分配的最有力工具l2、税收支出也是影响收入分配的重要工具、税收支出也是影响收入分配的重要工具l3、社会保险税是实现收入再分配的良好手段、社会保险税是实现收入再分配的良好手段l4、所得税指数化是减轻通货膨胀的收入分配扭曲、所得税指数化是减轻通货膨胀的收入分配扭曲 效应的一种方法效应的一种方法擎龄杀侗贡备是吵
11、遇牛该沥岂霞证惜脚斤拳腐佩兰雕祭僧歼鹰痛计店框覆第一节税收的经济效应作用机制第二节税收的经济影响第三第一节税收的经济效应作用机制第二节税收的经济影响第三财政学(第四版） 陈共 主编第三节第三节 税收与经济发展税收与经济发展l一、税收与经济发展关系的理论观点一、税收与经济发展关系的理论观点l二、供给学派的税收观点二、供给学派的税收观点l三、减税政策评析三、减税政策评析供给学派代表人物：供给学派代表人物：Arthur B Laffer辐氦诧沥兹谈散丑瑚索镍题邀胰议那晌绍掸俺饲蜒夹飘灿颗倚斯钢斧郑洞第一节税收的经济效应作用机制第二节税收的经济影响第三第一节税收的经济效应作用机制第二节税收的经济影响第
12、三财政学(第四版） 陈共 主编第三节第三节 税收与经济发展税收与经济发展l一、税收与经济发展关系的理论观点一、税收与经济发展关系的理论观点l1. 古典经济学的观点古典经济学的观点l2. 社会政策学派的观点社会政策学派的观点l3. 凯恩斯学派的观点凯恩斯学派的观点奎曰补畦伺孟织愉盘身铜芳森诺浊吾牡员症耗圃窒品汞纳锅钙路馅渗吐喂第一节税收的经济效应作用机制第二节税收的经济影响第三第一节税收的经济效应作用机制第二节税收的经济影响第三财政学(第四版） 陈共 主编第三节第三节 税收与经济发展税收与经济发展l二、供给学派的税收观点二、供给学派的税收观点l（一）供给学派的三个基本命题（一）供给学派的三个基本
13、命题 1.高边际税率会降低人们的工作积极性，低边际税率高边际税率会降低人们的工作积极性，低边际税率会提高人们的工作积极性会提高人们的工作积极性 2.高边际税率会阻碍投资，减少资本存量，而低边际高边际税率会阻碍投资，减少资本存量，而低边际税率会鼓励投资，增加资本存量税率会鼓励投资，增加资本存量 3.边际税率的高低和税收收入的多少不一定按同一方边际税率的高低和税收收入的多少不一定按同一方向变化，甚至可能按反方向变化向变化，甚至可能按反方向变化l（二）拉弗曲线（二）拉弗曲线褥足逛我饭罕垛推幽陶佛卢梧苛坷傻吴诣合造抒旺祷博叶甭傻碴津滓既雕第一节税收的经济效应作用机制第二节税收的经济影响第三第一节税收的
14、经济效应作用机制第二节税收的经济影响第三财政学(第四版） 陈共 主编第三节第三节 税收与经济发展税收与经济发展AOCB税税收收收收入入税率税率 图图91 拉弗曲线拉弗曲线DE 趣劳旋灯脉酉葱滞冉炉技钦瑟琅寐梅启将淤呼齿渝甲曙右症铸瓶吗彦畦垣第一节税收的经济效应作用机制第二节税收的经济影响第三第一节税收的经济效应作用机制第二节税收的经济影响第三财政学(第四版） 陈共 主编第三节第三节 税收与经济发展税收与经济发展l拉弗曲线的经济含义拉弗曲线的经济含义 :l1、高税率不一定取得高收入，而高收入也不一定、高税率不一定取得高收入，而高收入也不一定 要实行高税率要实行高税率l2、取得同样多的税收收入，可
15、以采取两种不同的、取得同样多的税收收入，可以采取两种不同的 税率税率l3、保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一、保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一 个重要条件个重要条件赁盏夫恰弊策鲤功磷名捞蛔健胜斡季烷晦仕胜怔茁贼在顷箭葫厅玖颖刚瓜第一节税收的经济效应作用机制第二节税收的经济影响第三第一节税收的经济效应作用机制第二节税收的经济影响第三财政学(第四版） 陈共 主编样本国家宏观税率与经济增长率的对比样本国家宏观税率与经济增长率的对比表表9-1 样本国家宏本国家宏观税率与税率与经济增增长率的率的对比比 样本国本国 人均收入人均收入（按（按1979年美元年美元计算）算）税收收入占税收收入占G
16、DP 比重比重 （）（） 1970-1979 年年GDP实 际增增长 （ ）马拉拉维（低税）（低税）扎伊扎伊尔尔（高税）（高税）200-30011.821.56.30.7客麦隆（低税）客麦隆（低税）利比里利比里亚（高税）（高税）500-60015.1 21.2 5.41.8泰国（低税）泰国（低税）赞比比亚（高税）（高税）500=60011.722.77.71.5巴拉圭（低税）巴拉圭（低税）秘秘鲁（高税）（高税）700-110010.314.48.33.1毛里求斯（低税）毛里求斯（低税）牙牙买加（高税）加（高税）1100-130018.623.88.20.9韩国（低税）国（低税）智利（高税）智利
17、（高税）1400-170014.222.410.31.9巴西（低税）巴西（低税）乌拉圭（高税）拉圭（高税）1700-210017.120.08.72.5新加坡（低税）新加坡（低税）新西新西兰（高税）（高税）1800-595016.227.58.32.4西班牙（低税）西班牙（低税）英国（高税）英国（高税）4300-635019.130.44.42.1日本（低税）日本（低税）瑞典（高税）瑞典（高税）8800-1195010.630.95.22.0鸿哲曝傈运彼闽适偿笼估彪部唤莆心涛疮旨病究岔愿锰怂嘲垂瑚汰贫吉朗第一节税收的经济效应作用机制第二节税收的经济影响第三第一节税收的经济效应作用机制第二节税收
18、的经济影响第三财政学(第四版） 陈共 主编第三节第三节 税收与经济发展税收与经济发展l三、减税政策评析三、减税政策评析l（一）对供给学派税收主张的理论争议（一）对供给学派税收主张的理论争议l（二）美国减税政策实例分析（二）美国减税政策实例分析 减税政策并减税政策并非万能的灵丹妙药非万能的灵丹妙药l *（三）我国现在的扩大内需的减税政策（三）我国现在的扩大内需的减税政策奢锡涎秒浊洒憾禹许全哭核勾令惋撕咱泛难税旨粪衫晌虹老镁秉拷巫草帛第一节税收的经济效应作用机制第二节税收的经济影响第三第一节税收的经济效应作用机制第二节税收的经济影响第三财政学(第四版） 陈共 主编本章小结本章小结l【关键词】【关键
19、词】 税收的收入效应税收的收入效应 税收的替代效应税收的替代效应 “拉弗曲线拉弗曲线” 土稗壁季邓氮仑絮汽驱莱县谴映为晨工占件凛联荆幅碾民鲍波陀迫诧瞳皮第一节税收的经济效应作用机制第二节税收的经济影响第三第一节税收的经济效应作用机制第二节税收的经济影响第三财政学(第四版） 陈共 主编本章小结本章小结l【复习与思考】【复习与思考】l1、试述税收的收入效应。、试述税收的收入效应。l2、试述税收的替代效应。、试述税收的替代效应。l3、试述税收对劳动供给的影响。、试述税收对劳动供给的影响。l4、试述税收对居民储蓄的影响。、试述税收对居民储蓄的影响。l5、试述税收对投资的影响。、试述税收对投资的影响。l6、试述供给学派的税收观点。、试述供给学派的税收观点。l7、说明、说明“拉弗曲线拉弗曲线”及其说明的原理。及其说明的原理。l8、评析减税政策。、评析减税政策。眷沂恃浦涅趴宴儡酞条昌寒计亡在钥趴四拨谍惶黔牌添笆篡擂置其蹈线甚第一节税收的经济效应作用机制第二节税收的经济影响第三第一节税收的经济效应作用机制第二节税收的经济影响第三财政学(第四版） 陈共 主编
