会计试算平衡表

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1、试算平衡是通过编制试算平衡表来进行的 .试算平衡表通常是在期末结出各账户的本期发生额合计和期末余额后编制的，试算平衡表设置期初余额、本期发生额、和期末余额三大栏，每大栏分设借方和贷方两小栏。各大栏中的借方合计与贷方合计应该平衡相等，否则是记账错误。试算平衡表账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方合计通过编制试算平衡表,如果试算不平衡，即借方发生额余额合计不等于贷方发生额余额合计，则账户记录或计算肯定有误；如果试算平衡，即借方发生额余额合计等于贷方发生额余额合计，可大体上推断账户记录或计算正确 ,但不能绝对肯定记账无误，因为有的错误是不影响借贷平衡关系的。发生这类不影响账户平

2、衡关系的错误常有以下几方面；1） 一项经济业务在有关账户中全部重记、 全部漏记或多记、 少记， 且金额一致。2） 某项经济业务记错账户，而方向无误.3） 某项经济业务记录的应借应贷账户相互颠倒.4） 记录某账户的错误金额一多一少,恰好互相抵消。由于账户记录可能存在这些不能由试算平衡表来发现的错误， 所以需要对一切会计记录进行日常或定期的复核,以保证账面记录正确性。试算平衡应用；长江公司 1 月份发生以下经济业务。（1）某投资者投入货币资金 30000 元，存入银行。（2）以银行存款归还前欠某公司货款 20000 元。（3）从银行提取现金 600 元备用。（4）公司按规定将 20000 元盈余公

3、积转增为实收资本.（5）公司向银行借入短期借款 40000 元存入银行。（6）根据甲工厂的要求,将本公司欠甲工厂的货款60000元转作该厂对本公司的投资。（7）仓库发出材料一批，价值 10000 元。其中 8000 元用于产品生产，2000 元用于公司管理部门的一般性耗用.（8）职工王某报销差旅费 280 元，扣去原借款 250 元后补付现金 30 元。以上分录，登记借方银行存款贷方期初余额 10000013000020000240000600本期发生额70000本期发生额 20600期末余额140400本期发生额及余额试算平衡表XX 年 1 月 31 日账户名称期初余额本期发生额期末余额借方

4、贷方借方贷方借方贷方1000600301570库存现金1000007000020600149400银行存款2500750其他应收款100015000010000140000原材料10000001000000固定资产400000400000累计折旧500004000090000短期借款8000080000应付账款12200001100001330000实收资本13000020000110000盈余公积120000120000本年利润8000080000利润分配6680008000676000生产成本22802280管理费用2000000200000018088018088020500002050

5、000合计计算分析题根据下表光明工厂 2014 年 5 月的试算平衡表的数据，计算空缺项 A、B、C、D 的金额光明工厂本期余额和发生额的试算平衡表会计科目银行存款应收账款原材料固定资产应付票据应付账款长期借款实收资本利润分配合计期初余额借方A4 0009 00098 000141 200贷方3 0006 00040 00080 00012 200141 200本期发生额借方90 000B3 0008 0004 000110 000贷方D7 00060 00030 000110 000期末余额借方107 2004 00014 00098 000223 200贷方013 000C110 0008 200223 200