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1、个人或家庭财务报表编制与分析v个人及家庭财务报表的编制与分析v家庭财务比率分析与财务诊断v个人财务诊断的要领个人或家庭财务报表的编制v家庭财务报表的作用：记录理财进度记录财产所有权, 以规划保险和理赔列出资产与负债,以分配财产和立遗嘱完整的财务报告,以申请贷款等记录退休养老资本衡量家庭财务状况作为家庭投资决策依据为理财顾问提供理财依据v家庭财务报表:资产负债表和收支储蓄表个人或家庭财务报表的编制v家庭财务报表基本要素及其关系：资产，负债，净值，收入，支出, 储蓄v本期储蓄=本期收入-本期支出v本期负债=期初负债+本期增加额-本期偿还额资产负债表v1 流动资产现金活期存款一年内到期的定期存款其它
2、应收帐款预付帐款v2 投资组合项目股票债券投资基金资产负债表定期存款保值商品其它金融资产v3 固定资产自用住宅出租住宅其它不动产汽车家电投资额其它个人物品v4 总资产=1+2+3资产负债表v5 流动负债信用卡应付款应付税金应付公用事业费应付医疗费一年内到期的长期付款其它v6 长期付款住房按揭贷款汽车消费贷款耐用消费品贷款教育贷款其它v7 净值储蓄未实现资本利得(损失)资产重估增值(减损)从单据凭证着手记帐v每月需保留的收支单据如下：薪金收入及所得税其它收入额已实现资本利得或损失现金取款额现金消费支出额刷卡消费签帐额信用卡缴款额利息支出额保费支出额从单据凭证着手记帐v本月收支储蓄表可据以下作出：
3、v本月收入薪资收入存折上利息收入活期存款估计利息收入便条记录其它收入股票交割单记录计算出的资本利得或损失v本月支出现金消费发票、收据或便条记帐额例行交通餐费支出估计额本月刷卡消费签帐额本月各项贷款缴款通知所列利息支出额民间借款利息本月所缴保险费v本月储蓄本月收入本月支出从单据凭证着手记帐v资产负债表持现现金活期储蓄定期存款金融投资的成本与市值房地产及其它不动产的成本与市值负债的余额v资产-负债=净资产v净资产的增加额=储蓄额+未实现资本利得或损失+资产重估增值或减损v期末现金期初现金储蓄额资产负债调整的现金净流入额报表编制实例v例：v小陈第一个月的各项理财活动如下：v月日公司发薪水千元入薪资帐
4、户v月日 由提取现金千元v月日至日现金支出日常生活费用千元v月日以信用卡购买服装千元，报表编制实例活期储蓄帐户如下:日期 摘要支出存入余额9/1薪资转帐4千元4千元9/1提款 千元千元9/30 月底余额2千元小陈月份的收支储蓄表v薪资收入千元v日常费用千元v服装费用千元v储蓄千元资产负债表月日资产负债和净值活期储蓄千元信用卡负债千元净值千元资产合计千元负债与净值合计千元报表编制实例v10月份无服装费，其余同9月份，截至10月底的活期存折如下：日期摘要支出存入余额9/1薪资转帐千元千元9/1提款 千元千元10/1薪资转帐千元千元10/1提款 千元千元10/31 信用卡转帐 千元千元收支储蓄表10
5、月份v薪资收入千元v生活费用千元v储蓄千元资产负债表10月 31日资产负债和净值活期储蓄千元月初净值千元本月储蓄千元月底净值千元资产合计千元负债和净值合计 千元报表编制实例v例二v家庭为双薪家庭，夫妻收入合计为1万元，资产有存款5万元，股票投资成本10万元，9月初将股票以11万元出售，所购房屋市价为50万元，房屋贷款30万元。9月初以民间借款方式借入5万元，每月偿还2500元，共还25期，2000元为本金，500元为利息。每月生活支出5000元外，还有3千元须还房贷，其中本金2500元，利息500元。 资产负债表8月31日单位：万元资产负债和净值活期存款5负债0股票投资 10净值 15资产合计
6、 15负债和净值合计 15收支储蓄表9月单位：万元v薪资收入1v股票利得1v生活费用 0.5v房贷本息 0.3v民间贷款本息0.25v本月储蓄0.95资产负债表9月31日单位：万元资产负债和净值活期存款0.95 房贷 30股票投资 0民间借款 5房屋 50净值 15.95资产合计 50.95负债和净值合计 50.950.95=5+1+11-15-0.5-0.3-0.25, 15=20-5财务比率分析家庭v偿付比率净资产/总资产理论上，偿付比率的变化范围在01之间，通常应高于0.5较好太低，意味着主要靠借贷维持太高，如接近1，则客户没有充分利用信用额度，没有利用负债的杠杆作用财务比率分析家庭v负
7、债总资产比例负债/总资产理论上，偿付比率的变化范围在01之间，通常应控制在0.5以下较好v负债收入比例负债/税前收入在0.4以下时，财务状况属于良好状态在0.36时最合适财务比率分析家庭v流动性比例流动性资产/每月支出通常认为，该比例为3，即流动性资产可以满足其三个月的开支，该客户的资产结构流动性较好。但收入稳定的人，该比率可以适当降低，以增加资产的收益能力。财务比率分析家庭v储蓄比率储蓄/税后收入根据具体客户定，没有唯一指标v投资与净资产比例投资资产（生息资产）/净资产通常认为该比率应保持在50以上，才能保证资产有合适的增长率年轻客户通常在20左右家庭财务比率分析与财务诊断v衡量家庭财务结构
8、的指标：负债比率总负债总资产净值投资比率生息资产净资产资产负债表结构分析投资资产投资负债投资净值消费负债消费负债净值自用资产自用资产负债自用资产净值投资资产可生息应提高其比重尽量避免消费负债投资负债获利应及时还清自用资产负债应考虑负担能力年净值变动储蓄投资价值变动自用资产折旧家庭财务比率分析与财务诊断v衡量财富成长性的指标：理财成就率目前的净资产（目前的年储蓄已工作年数）资产成长率资产变动额期初总资产（年储蓄年投资收益）期初总资产家庭财务比率分析与财务诊断v衡量生涯阶段财务充足率的指标：财务自由度（净资产投资报酬率）年支出v目标值为退休时等于个人财务诊断的要领v破解理财迷信没财可理，如何理财只要能守财，不必理财v规避理财陷阱拖延开始积累财富的时间没有预算概念，随意消费盲目投资不考虑负担能力的超额借贷
