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1、(1)购入股票：借：交易性金融资产-广东明珠股票（成本）35000 投资收益 110 贷：其他货币资金-存出投资款 35110(2)12月2日 借：银行存款 40950 贷：其他业务收入 35000 应交税费-应交增值税（销项税额）5950 （3）固定资产投资转出： 1张 借：固定资产清理 23000 累计折旧 10000 贷：固定资产 33000 借：长期股权投资-先锋公司 25000（评估价） 贷：固定资产清理 23000 营业外收入 2000（25000-23000）借：长期股权投资-先锋公司 100000 贷：银行存款 100000（4）借：应付职工薪酬-职工福利 500 贷：库存现金
2、 500（5）借：应交税费-未交增值税 15000 -应交城建税 1050 -应交教育费附加 450 贷：银行存款 16500（6）借：管理费用-差旅费 4000 贷：其他应收款备用金 4000 借：管理费用-差旅费 300 贷：库存现金 300（7）借：材料采购 50232 【6000*6.1+6000*1.9+2400*（1-7%）】 应交税费-应交增值税（进项）8328 贷：银行存款 58560借：原材料-甲 36000 -丙 12000 贷：材料采购 48000材料入库： 借：材料成本差异-原材料 2232 贷：材料采购 2232（8） 借：库存现金 1000 贷:银行存款 1000
3、(9)借：固定资产清理 2000 累计折旧 33000 贷：固定资产 35000借：周转材料-低值易耗品 1000 贷：固定资产清理 1000借：固定资产清理 800 贷：银行存款 800借：营业外支出 1800 贷：固定资产清理 1800（10）商业汇票到期收到款项 借：银行存款 21000 贷：应收票据-西湖公司 21000（11）借：无形资产-专利权 40000 贷：营业外收入 40000 借：无形资产-专利权 600 贷：库存现金 600（12）借：银行存款 60000 贷：应收账款-黄河公司 60000（13）借：材料采购 37758【6000*6.2+600*（1-7%）】 应交税
4、费-应交增值税（进项）6366【6000*6.2*17%+600*7% 贷：银行存款 44124 借:原材料-甲材料 36000（600*6） 贷：材料采购 36000借：材料成本差异-原材料 1758 贷：材料采购 1758 （14）借：管理费用-办公费 693 贷:银行存款 693（15）借:应付职工薪酬-工资 500769.98 贷：银行存款 500769.98（16） 借：银行存款 118170 贷：主营业务收入-F1 55000 -F2 46000 应交税费-应交增值税(销项） 17170（17） 借:应付账款-申达工厂 56200 贷：银行存款 56200（18）借：应付职工薪酬-
5、职工福利 4095 贷:银行存款 4095（19） 借：银行存款 200000 贷:短期借款-工行天河支行 200000（20）借:销售费用-广告费 30000 贷：银行存款 30000(21)借:财务费用 30 （支付工本费) 贷：库存现金 30（22） 借：管理费用-修理费 473.45 贷：银行存款 473.45（23）借:银行存款 52 000 贷：应收账款宏远公司 52 000（24）借:管理费用-办公费 180 贷:库存现金 180（25）借：固定资产 40000 贷:营业外收入 40000（26)借:其他应收款-备用金（吴林丽）1000 贷：银行存款 1000（27） 借:银行存
6、款 10630 贷：应收账款-黄河公司 10630（28）借：银行存款 300000 贷：长期借款-工行天河支行300000（29）借:管理费用-研发支出 2600 贷:银行存款2600（30） 借:管理费用-办公费 90 贷：库存现金 90（31）借：银行存款 232408.8 贷:主营业务收入-F1 198640应交税费-应交增值税（销项税额）33768.8（32）借：银行存款 3000 贷:其他业务收入 3000（33）借：应付账款-花城公司 2600 贷：银行存款 2600（34）借：管理费用-办公费 169.8 贷：库存现金 169.8（35）借：管理费用-保洁费 220 其他应付款
7、-保洁费440 贷：银行存款 660(36)借：销售费用-汽油费 5159 贷:银行存款 5159（37）借:库存现金 7647 贷：营业外收入 7647（38）借：银行存款 7647 贷：库存现金 7647（39) 借:营业外支出 2300 贷:银行存款 2300（40） 借：销售费用-广告费 1280 贷:银行存款 1280（41） 借：银行存款 2700 贷：财务费用 2700（42）借：预付账款-天河东圃邮局 5600 贷：银行存款 5600（43）借:应收账款-宏远公司 1800 贷: 银行存款 1800 借：应收账款-宏远公司 208 845 贷:主营业务收入-F1 108000
8、-F2 70500 应交税费-应交增值税（销项税额）30345（44）借:材料采购 41 749.44 应交税费-应交增值税(进项） 7007.46 贷：银行存款 48756.90借：原材料-乙材料 40000 贷:材料采购 40000借:材料成本差异-原材料 1749.44 贷:材料采购 1749.44（45）借：银行存款 210 645 贷:应收账款-宏远公司 210 645（46）借:应付账款-珠江公司 60000 贷：银行存款 60000（47）借：生产成本-基本生产成本-F1 5985.25 -F2 4273.50 -辅助生产成本-机修车间 6614.25 -供气车间 369.05
9、制造费用水电费 838.14 管理费用水电费 627.08 应交税费-应交增值税（进项）3180.24 贷:银行存款 21 887.51 F1=0.2639*22680=5985.25 F2=10258.75-5985.25= 4273.50（48）借：制造费用水电费 4436.19 生产成本-辅助生产成本-机修车间2694.78 -供汽车间8657.55 管理费用-水电费 1837.44应交税费-应交增值费税进项）2996.41贷：银行存款 20622.37（49）借：应收账款-福大公司 420 贷:银行存款 420 借：应收账款-福大公司 48672 贷：主营业务收入-F1 23200 -
10、F2 18400应交税费-应交增值税（销项）7072（50） 借:应付票据-南方公司 19 000 贷:银行存款 19 000（51）借：管理费用-办公费 180 制造费用-办公费 120 生产成本-辅助生产成本-机修车间 40 -供气车间 30 贷:银行存款 370（52） 借：应付职工薪酬借：应付职工薪酬-职工福利职工福利 600 贷贷:库存现金库存现金 600（53）借：交易性金融资产借：交易性金融资产-广东明珠股票（公允价值变动）广东明珠股票（公允价值变动） 5000 贷：投资收益贷：投资收益 5000 借：其他货币资金借：其他货币资金-存出投资款存出投资款 39880 投资收益投资收
11、益 120 贷贷:交易性金融资产交易性金融资产-广东明珠股票（成本）广东明珠股票（成本） 35000 -广东明珠股票（公允价值变动）广东明珠股票（公允价值变动） 5000（54） 借：银行存款借：银行存款 94000 贷：主营业务收入贷：主营业务收入-F1 41815 -F2 38500 应交税费应交税费-应交增值税应交增值税(销项）销项）13685销售补汇差额款，附件见收销售补汇差额款，附件见收*号凭证（摘要）号凭证（摘要）借借:库存现金库存现金 185 贷：主营业务收入贷：主营业务收入-F1 185（55）借：材料采购 20 400 应交税费-应交增值税（进项） 3 468 贷：银行存款
12、238 68借：原材料-乙材料 20000 贷:材料采购 20000借:材料成本差异-原材料 400 贷：材料采购 400（56) 借：固定资产 41 416.09 贷:在建工程 41 416.09（57)借:应收票据-龙景公司 64 000 贷：应收账款-龙景公司64 000（58）借：银行存款 10 440 贷：其他应收款-包装物押金10 440（59）处理坏账：借：坏账准备-应收账款 5000 贷:应收账款-南洋公司 5000（60）借：材料采购 8 170 应交税费-应交增值税（进项税额）1388.90 贷：银行存款 9 558.90（61）借：应收账款-龙景公司 166 140 贷：
13、主营业务收入-F1 90 000 -F2 52 000 应交税费-应交增值税（销项）24 140（62）借：银行存款 166140 贷：应收账款-龙景公司 166140（63）借：银行存款 35000 贷:预收账款-华联公司 35000（64）借:预收账款-华联公司 37440 贷：应交税费-应交增值税（销项)5440 主营业务收入-F1 32000借：银行存款 2440 贷：预收账款-华联公司 2440（65）借:长期借款-工行天河支行 100000 应付利息-工行天河支行 1260 财务费用 630 贷：银行存款 101890（66） 确认股票公允价值： 借：交易性金融资产-天科股份(公允
14、价值变动) 33000 -中体产业(公允价值变动) 2000 贷：公允价值变动损益 31000（67）借：持有至到期投资-国库券（应计利息） 2500 贷：投资收益 2500（68）（68）盘点材料盈亏盘点材料盈亏（可将一、二笔分录可将一、二笔分录合并）合并） 借：待处理财产损益借：待处理财产损益 2760 贷：原材料贷：原材料-甲材料甲材料 2760借：原材料借：原材料-乙材料乙材料 1000 -丙材料丙材料 800 贷：待处理财产损益贷：待处理财产损益 1800 处理材料盘亏处理材料盘亏借：材料成本差异借：材料成本差异-原材料原材料 2760 贷：管理费用贷：管理费用-存货盘盈存货盘盈 1
15、800 待处理财产损益待处理财产损益 960（69）借：生产成本借：生产成本-基本生产成本基本生产成本-F1 96 140 -F2 61 499.24 -辅助生产成本辅助生产成本-机修车间机修车间 13621.52 -供汽车间供汽车间 20847.20 制造费用制造费用-机物料消耗机物料消耗 3643.20 管理费用管理费用-修理费修理费 445.28 其他业务成本其他业务成本 30 360 贷：原材料贷：原材料-甲材料甲材料 148 260 -乙材料乙材料 45 250 -丙材料丙材料 30 360 材料成本差异材料成本差异-原材料原材料 2 686.44(70)数据来自第数据来自第15题原
16、始凭证题原始凭证的应的应“应付工应付工资资”（70）结转本月工资费用结转本月工资费用借：生产成本借：生产成本-基本生产成本基本生产成本-F1 124 148.05 -F2 88 676.21 -辅助生产成本辅助生产成本-机修车间机修车间 26 361.10 -供汽车间供汽车间 13 700.80 制造费用制造费用-工资工资 15 507.00 在建工程在建工程 283 610.30 管理费用管理费用-工资工资 32 470.70 应付职工薪酬应付职工薪酬-职工福利职工福利 14 266.10贷：应付职工薪酬贷：应付职工薪酬-工资工资 598 740.26注意：医务福利人员的工资既不计入成本也不
17、计入费用，直接冲减职工福利。注意：医务福利人员的工资既不计入成本也不计入费用，直接冲减职工福利。(70) 代扣款项代扣款项借：应付职工薪酬借：应付职工薪酬工资工资 97 970.28 贷：其他应付款贷：其他应付款水电费水电费 1 862.80 房租房租 1 474.00 保险费保险费 62 925.94 住房公积金住房公积金28 602.70 应交税费应交税费个人所得税个人所得税 3 104.84(71)计提职工福利费计提职工福利费职工福利费分配计算表职工福利费分配计算表2008年12月31日产品、车间和部门工资总额计提比例应计提的福利费F1产品生产工人124148.05 0.14 17380
18、.73 F2产品生产工人88676.21 0.14 12414.67 车间管理人员15507.00 0.14 2170.98 在建工程人员283610.30 0.14 39705.44 机修车间26361.10 0.14 3690.55 供汽车间13700.80 0.14 1918.11 企业管理人员32470.70 0.14 4545.90 医务福利人员14266.10 0.14 1997.25 合计598740.26 83823.63 复核：制表：会计主管：职工教育经费计算表职工教育经费计算表2008年12月31日产品、车间和部门工资总额计提比例应计提金额F1产品生产工人124148.05
19、 0.025 3103.70 F2产品生产工人88676.21 0.025 2216.91 车间管理人员15507.00 0.025 387.68 在建工程人员283610.30 0.025 7090.26 机修车间26361.10 0.025 659.03 供汽车间13700.80 0.025 342.52 企业管理人员32470.70 0.025 811.77 医务福利人员14266.10 0.025 356.65 合计598740.26 14968.52 复核： 制表：会计主管：工会经费计算表工会经费计算表2008年12月31日产品、车间和部门工资总额计提比例应计提金额F1产品生产工人1
20、24148.05 0.02 2482.96 F2产品生产工人88676.21 0.02 1773.52 车间管理人员15507.00 0.02 310.14 在建工程人员283610.30 0.02 5672.21 机修车间26361.10 0.02 527.22 供汽车间13700.80 0.02 274.02 企业管理人员32470.70 0.02 649.41 医务福利人员14266.10 0.02 285.32 合计598740.26 11974.80 复核： 制表：会计主管：（71）借：生产成本借：生产成本-基本生产成本基本生产成本-F1 22 967.39 -F2 16 405.1
21、0 -辅助生产成本辅助生产成本-机修车间机修车间 4 876.80 -供汽车间供汽车间 2 534.65 制造费用制造费用-工资工资 2 868.80 在建工程在建工程 52 467.91 管理费用管理费用-工资工资 8 646.30贷：应付职工薪酬贷：应付职工薪酬-职工福利职工福利 83 823.63 -职工教育经费职工教育经费 14 968.52 -工会经费工会经费 11 974.80包括企业管理人员和医务人员的职工福利、教育经费和工会经费包括企业管理人员和医务人员的职工福利、教育经费和工会经费(72)职工养老保险计算表职工养老保险计算表2008年12月31日产品、车间和部门工资总额计提比
22、例应计提金额F1产品生产工人124148.05 0.12 14897.77 F2产品生产工人88676.21 0.12 10641.15 车间管理人员15507.00 0.12 1860.84 在建工程人员283610.30 0.12 34033.24 机修车间26361.10 0.12 3163.33 供汽车间13700.80 0.12 1644.10 企业管理人员32470.70 0.12 3896.48 医务福利人员14266.10 0.12 1711.93 合计598740.26 71848.84 复核：制表：会计主管：职工医疗保险计算表职工医疗保险计算表2008年12月31日产品、车
23、间和部门工资总额计提比例应计提金额F1产品生产工人124148.05 0.08 9931.84 F2产品生产工人88676.21 0.08 7094.10 车间管理人员15507.00 0.08 1240.56 在建工程人员283610.30 0.08 22688.82 机修车间26361.10 0.08 2108.89 供汽车间13700.80 0.08 1096.06 企业管理人员32470.70 0.08 2597.66 医务福利人员14266.10 0.08 1141.29 合计598740.26 47899.22 复核：制表：会计主管：职工失业保险计算表职工失业保险计算表2008年1
24、2月31日产品、车间和部门工资总额计提比例应计提金额F1产品生产工人124148.05 0.02 2482.96 F2产品生产工人88676.21 0.02 1773.52 车间管理人员15507.00 0.02 310.14 在建工程人员283610.30 0.02 5672.21 机修车间26361.10 0.02 527.22 供汽车间13700.80 0.02 274.02 企业管理人员32470.70 0.02 649.41 医务福利人员14266.10 0.02 285.32 合计598740.26 11974.80 会计主管：复核：制表：会计主管：复核：制表：职工工伤保险计算表职
25、工工伤保险计算表2008年12月31日产品、车间和部门工资总额计提比例应计提金额F1产品生产工人124148.05 0.006 744.89 F2产品生产工人88676.21 0.006 532.06 车间管理人员15507.00 0.006 93.04 在建工程人员283610.30 0.006 1701.66 机修车间26361.10 0.006 158.17 供汽车间13700.80 0.006 82.20 企业管理人员32470.70 0.006 194.82 医务福利人员14266.10 0.006 85.60 合计598740.26 3592.44 会计主管：复核：制表：职工生育保
26、险计算表职工生育保险计算表2008年12月31日产品、车间和部门工资总额计提比例应计提金额F1产品生产工人124148.05 0.002 248.30 F2产品生产工人88676.21 0.002 177.35 车间管理人员15507.00 0.002 31.01 在建工程人员283610.30 0.002 567.22 机修车间26361.10 0.002 52.72 供汽车间13700.80 0.002 27.40 企业管理人员32470.70 0.002 64.94 医务福利人员14266.10 0.002 28.53 合计598740.26 1197.47 职工住房公积金计算表职工住房
27、公积金计算表2008年12月31日产品、车间和部门工资总额计提比例应计提金额F1产品生产工人124148.05 0.10 12414.81 F2产品生产工人88676.21 0.10 8867.62 车间管理人员15507.00 0.10 1550.70 在建工程人员283610.30 0.10 28361.03 机修车间26361.10 0.10 2636.11 供汽车间13700.80 0.10 1370.08 企业管理人员32470.70 0.10 3247.07 医务福利人员14266.10 0.10 1426.61 合计598740.26 59874.03 会计主管：复核：制表：（7
28、2）借：生产成本借：生产成本-基本生产成本基本生产成本-F1 40 720.57 -F2 29 085.80 -辅助生产成本辅助生产成本-机修车间机修车间 8 646.44 -供汽车间供汽车间 4 493.86 制造费用制造费用-福利费福利费 5 086.29 在建工程在建工程 93 024.18 管理费用管理费用-福利费福利费 15 329.66贷：应付职工薪酬贷：应付职工薪酬-职工养老保险职工养老保险 71 848.84 -职工医疗保险职工医疗保险 47 899.22 -职工失业保险职工失业保险 11 974.80 -职工工伤保险职工工伤保险 3 592.44 -职工生育保险职工生育保险
29、1 197.47 -住房公积金住房公积金 59 874.03包括企业管理人员和医务人员的五险一金包括企业管理人员和医务人员的五险一金73-计提固定资产折旧（73）借：制造费用借：制造费用-折旧费折旧费 12 637.50 生生-辅助生产成本辅助生产成本-机修车间机修车间 703.90 -供汽车间供汽车间 1 374.00 管理费用管理费用-折旧费折旧费 3 491.84 其他业务成本其他业务成本 960.00 贷：累计折旧贷：累计折旧 19 167.24（74）借：制造费用-折旧费 876.67 管理费用-折旧费 2 060.00 贷：累计摊销-专利权 876.67 -商标权 2 060.00
30、（75）借：制造费用-折旧费 2 538.33 贷：长期待摊费用 2 538.33（76）辅辅-机修机修6614.252694.7840.0013621.5226361.104876.808646.44703.9047题题48题题51题题69题题70题题71题题72题题73题题63558.79辅辅-供汽供汽369.058657.5530.0020847.2013700.82534.654493.86137447题题48题题51题题69题题70题题71题题72题题73题题52007.11（76）（76）分配率分配率=63558.79 （7000-600）=9.9311分配率分配率=52007.1
31、1（30000-1000）=1.7933（76）借：生-基本生产成本-F1 26 899.50 -F2 17 933.00 制造费用-其他 63 173.20 管理费用-其他 7 560.20 贷：生-辅助生产成本-机修车间 63 558.79 -供汽车间 52 007.11（77）制造费用制造费用838.144436.19120.003643.20155072868.805086.2912637.5047题题48题题51题题69题题70题题71题题72题题73题题111725.32876.672538.3374题题75题题63173.276题题分配率分配率=111 725.3238 880=
32、2.8736（77）借：生借：生-基本生产成本基本生产成本-F1 65 173.10 -F2 46 552.22 贷：制造费贷：制造费-水电费水电费 5 274.33 -办公费办公费 120.00 -机物料消耗机物料消耗 3 643.20 -工资工资 18 375.80 -福利费福利费 5 086.29 -折旧费折旧费 16 052.50 -其他其他 63 173.20 （78）借：财务费用 1 560 应付利息-中行奥体支行 3120 贷：银行存款 4 680（79）基本生产成本基本生产成本F15985.2596140124148.0522967.3940720.5726899.565173
33、.147题题(水电动力水电动力)69题题(原材料）原材料）70题（工资）题（工资）71题（福利费等）题（福利费等）72题题(五险一金五险一金)382033.8676题题(辅助费用辅助费用-供汽车间供汽车间)77题题(制造费制造费用用)187836.01129024.75基本生产成本基本生产成本F24273.561499.2488676.2116405.1029085.801793346552.2247题题(水电动力水电动力)69题题(原材料）原材料）70题（工资）题（工资）71题（福利费等）题（福利费等）72题题(五险一金五险一金)264425.0776题题(辅助费用辅助费用-供汽车间供汽车间
34、)77题题(制造费制造费用用)134167.1183705.74在产品的约当产量在产品的约当产量=2000*50%=1000件件直接材料费的分配率直接材料费的分配率=143 664.75 （5000+1000）=23.94完工产品的直接材料费完工产品的直接材料费=23.94*5000=119 700元元月末在产品的直接材料费月末在产品的直接材料费=143 664.75-119 700=23 964.75元元50完工产品的直接材料费完工产品的直接材料费=15*4500=67500.00元元月末在产品的直接材料费月末在产品的直接材料费=94455.74-67500.00=26955.74元元(79
35、)借：库存商品借：库存商品-F1 338 050.00 -F2 187 200.00 贷：基本生产成本贷：基本生产成本-F1-直接材料直接材料 119 700 -直接人工直接人工 162 550 -制造费用制造费用 55 800 F2-直接材料直接材料 67 500 -直接人工直接人工 90 000 -制造费用制造费用 29 700（80）产品销售汇总表产品销售汇总表2008年12月31日项目F1产品F2产品合计数量金额数量金额月初结存500001,775,000.00 400001,115,160.00 2,890,160.00 本月入库5000338,050.00 4500187,200.
36、00 525,250.00 加权平均单价38.419129.2665本月销售产品数量9920992046004600制造成本381117.47 381117.47 134625.9 134625.9 515743.37515743.37会计主管:复核:制表:XXX(80)借：主营业务成本借：主营业务成本-F1 381 117.47 -F2 134 625.90 贷：库存商品贷：库存商品-F1 381 117.47 -F2 134 625.90(81)借：资产减值损失借：资产减值损失 3797.28 贷：坏账准备贷：坏账准备应收账款应收账款 3797.28计提前金额计提前金额= 1350-500
37、0（本期发生的坏账，借方）（本期发生的坏账，借方）=3650（借方）（借方）本月应计提坏账准备本月应计提坏账准备=147.28+3650=3797.28(82)应交税费应交税费-应交增值应交增值税税832863667007.463180.242996.4134681388.97题题(12-5)13题题(12-10)44题题(12-22)47题题(12-23)48题题(12-23)32735.0155题题(12-25)60题题(12-26)1717033768.803034570721368524140544016题题(12-12)31题题(12-19)43题题(12-22)49题题(12-23
38、)54题题(12-25)137 570.8061题题(12-26)64题题(12-28)59502题题(12-2)104 835.79137 570.80104 835.79（82）借：应交税费借：应交税费-应交增值税应交增值税 （转出未交增值税）（转出未交增值税）104 835.79 贷：应交税费贷：应交税费-未交增值税未交增值税 104 835.79(83)104790.797338.51104 835.797338.513145.07104 835.793145.07（83）摘要：申报城建税附加费摘要：申报城建税附加费借：营业税金及附加借：营业税金及附加 10 483.58 贷：应交税费
39、贷：应交税费-应交城建税应交城建税 7 338.51 -应交教育费附加应交教育费附加 3 145.07(84)(84)摘要：申报所得税摘要：申报所得税借：所得税费用借：所得税费用 64 794.76 贷：应交税费贷：应交税费-应交所得税应交所得税 64 794.76注意金额是否正确注意金额是否正确（85）（85）摘要：结转收入类账户摘要：结转收入类账户借：主营业务收入借：主营业务收入-F1 548 840 -F2 225 400 其他业务收入其他业务收入 38 000 投资收益投资收益 7 270 营业外收入营业外收入 89 647 公允价值变动损益公允价值变动损益 31 000 贷：本年利润
40、贷：本年利润 940 157注意金额是否正确注意金额是否正确摘要：结转费用类账户摘要：结转费用类账户借：本年利润借：本年利润 745 772.74 贷：主营业务成本贷：主营业务成本-F1 381 117.47 -F2 134 625.90 营业税金及附加营业税金及附加 10 483.58 其他业务成本其他业务成本 31 320.00 销售费用销售费用 36 439.00 管理费用管理费用 79 574.75 财务费用财务费用 480.00 营业外支出营业外支出 4100.00 资产减值损失资产减值损失 3 797.28 所得税费用所得税费用 64 794.76注意金额是否正确注意金额是否正确（
41、86）摘要：结转本年利润）摘要：结转本年利润 借：本年利润借：本年利润 702 384.26 贷：利润分配贷：利润分配-未分配利润未分配利润 702 384.26注意金额是否正确注意金额是否正确（87）（87）摘要：分配利润摘要：分配利润 借：利润分配借：利润分配-提取法定盈余公积提取法定盈余公积 70 238.43 -提取任意盈余公积提取任意盈余公积 70 238.43 -应付利润应付利润 351 192.13贷：盈余公积贷：盈余公积-法定盈余公积法定盈余公积 70 238.43 -任意盈余公积任意盈余公积 70 238.43 应付利润应付利润 351 192.13注意金额是否正确注意金额是否正确（88）（88）摘要：分配利润）摘要：分配利润 借：利润分配借：利润分配-未分配利润未分配利润 491 668.99 贷：利润分配贷：利润分配-提取法定盈余公积提取法定盈余公积 70 238.43 -提取任意盈余公积提取任意盈余公积 70 238.43 -应付利润应付利润 351 192.13注意金额是否正确注意金额是否正确
