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2、来看下。各种问题，下面为大家整理了热门内容，一起来看下。不动产分不动产分 2 2 年抵扣进项税分录如何做年抵扣进项税分录如何做? ?根据国家税务总局根据国家税务总局关于发布关于发布不动产进项税额分期抵扣暂行办法不动产进项税额分期抵扣暂行办法的公告的公告( (国国家税务总局公告家税务总局公告 20162016 年第年第 1515 号号) )第二条规定：增值税一般纳税人第二条规定：增值税一般纳税人( (以下称纳税以下称纳税人人)2016)2016 年年 5 5 月月 1 1 日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及20162016 年年
3、5 5 月月 1 1 日后发生的不动产在建工程，日后发生的不动产在建工程， 其进项税额应按照本办法有关规定其进项税额应按照本办法有关规定分分 2 2 年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为 60%60%，第二年抵扣比例为，第二年抵扣比例为 40%40%。企业作会计分录如下：企业作会计分录如下：借：固定资产某房屋借：固定资产某房屋 30000003000000应交税费应交增值税应交税费应交增值税( (进项税额进项税额) 90000) 90000应交税费待抵扣进项税额应交税费待抵扣进项税额 ( (某房屋某房屋) 60000) 60000贷：银行存款贷：银行存款 3
4、1500003150000注：注：记入待抵扣的税额一定要在第一次抵扣后第记入待抵扣的税额一定要在第一次抵扣后第 1313 个月时转入进项税额进行抵个月时转入进项税额进行抵扣。扣。增值税如何抵扣增值税如何抵扣? ?如何做出会计分录如何做出会计分录? ?先认证、再申报抵扣，这样操作了才叫抵扣。先认证、再申报抵扣，这样操作了才叫抵扣。增值税一般纳税人，增值税一般纳税人，按销售计算销售税额，按销售计算销售税额，按进项计算进项税额，按进项计算进项税额，差额才需要交差额才需要交税。税。销项税额很好计算，销项税额很好计算，你的含税销售额，你的含税销售额，包含不含税销售额和税额，包含不含税销售额和税额，不管是
5、你否开不管是你否开具增值税专用发票，都需要计算的。具增值税专用发票，都需要计算的。而进项税额，即有一些限制，主要是三点：而进项税额，即有一些限制，主要是三点：1 1、是一般纳税人、是一般纳税人( (小规模纳税人不允许抵扣，也就不存在进项税额小规模纳税人不允许抵扣，也就不存在进项税额); );2 2、采购进项对应的货物或劳务，是用于应税项目的、采购进项对应的货物或劳务，是用于应税项目的; ;3 3、取得抵扣凭证取得抵扣凭证( (即增值税专用发票或其他允许抵扣发票的抵扣联，即增值税专用发票或其他允许抵扣发票的抵扣联，没有抵扣联没有抵扣联是不能抵扣的是不能抵扣的) )。当取得抵扣凭证并符合抵扣条件时
6、，当取得抵扣凭证并符合抵扣条件时，需要先认证，需要先认证，所谓认证，所谓认证，就是将进项发票与就是将进项发票与税局服务器比对，相符时就认证通过税局服务器比对，相符时就认证通过( (允许抵扣允许抵扣) )，然后在次月申报时，需要在增，然后在次月申报时，需要在增值税纳税申报表上申报你一个期间认证通过的进项税额，并从销项税额中抵减，值税纳税申报表上申报你一个期间认证通过的进项税额，并从销项税额中抵减，抵减后的差额做为当期应纳增值税额进行申报。抵减后的差额做为当期应纳增值税额进行申报。会计分录：会计分录：1 1、收到进项：借：应交税费应交增值税、收到进项：借：应交税费应交增值税( (进项税进项税) )
7、2 2、开出增值税发票：贷：应交税费应交增值税、开出增值税发票：贷：应交税费应交增值税( (销项税销项税) )销项销项 - - 进项进项 = = 本月应该交税金本月应该交税金( (销项和进项在应交税费应交增值税一个账户上，余额可能是正数或负数。月末销项和进项在应交税费应交增值税一个账户上，余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入：应交税费未交增值税，月末，应交税费应交增值税都要将余额转入：应交税费未交增值税，月末，应交税费应交增值税 科目余额科目余额应该是应该是 0)0)3 3、如果，月末应交税费应交增值税科目余额是正数、如果，月末应交税费应交增值税科目余额是正数( (余额在贷方余额在贷方)
8、)则：则：借：应交税费应交增值税借：应交税费应交增值税( (转出未交增值税转出未交增值税) )贷：应交税费未交增值税贷：应交税费未交增值税4 4、如果，月末应交税费应交增值税科目余额是负数做相反分录、如果，月末应交税费应交增值税科目余额是负数做相反分录如果月末应交税费未交增值税余额在借方说明该余额要下月留抵如果月末应交税费未交增值税余额在借方说明该余额要下月留抵; ;如果月末如果月末 应交税费未交增值税应交税费未交增值税 余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额; ;5 5、交税后：、交税后：借：应交税费未交增值税已交增值税借：应交税费未交增值税已交增值税贷：银行存款贷：银行存款以上就是关于不动产分以上就是关于不动产分 2 2 年抵扣进项税分录如何做的详细介绍，更多与进项税年抵扣进项税分录如何做的详细介绍，更多与进项税有关的内容，请继续关注我们，希望本文对你有所帮助。有关的内容，请继续关注我们，希望本文对你有所帮助。
