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1、Important & Selected Documents陕西华泰经营管理有限公司陕西华泰经营管理有限公司资产评估项目管理办法（讨论稿）资产评估项目管理办法（讨论稿）第一章总则第一章总则第一条第一条为加强资产评估项目管理，制定本办法。第二条第二条资产评估项目管理一般包括评估项目承接及委派、 实施、 审核及报告、归档、结算、考核阶段。评估人员在执业中应本着独立、客观、公正的原则，严格遵守国家有关资产评估的规定和本办法的要求，不得逾越或简化评估程序。第二章项目承接及委派第二章项目承接及委派第三条第三条评估项目承接及委派阶段主要包括承接人与客户的接触与洽谈、 现场调研、风险评价、承接、签约及本公司
2、承做人员委派等过程。第四条第四条项目承接的责任主要由合伙人（包括高级合伙人、合伙人）担任。承接人在获取市场信息后， 应与委托方进行接触与洽谈， 了解被评估方的基本情况、评估目的、评估对象和范围、评估基准日、时间要求等，初步评价评估风险和专业胜任能力，根据初步了解的情况决定项目承接。视客户具体要求，提供资产评估项目建议书。第五条第五条本公司员工均有获取评估业务信息并提交评估合伙人组织承接的职责，提交的方式可以是书面报告、可行性分析或其他。第六条第六条合伙人应就本公司评估人员专业胜任能力、 人员可供调配的情况、项目本身风险及成本效益等情况，对项目承接的可行性进行评价，确定承接项目。第七条第七条合伙
3、人确定承接项目后， 与委托方签订资产评估业务约定书，或根据情况委托项目负责人以承接人的名义代为履行资产评估业务约定书具体条款洽商程序。员工个人承接的评估项目应由合伙人签约。第八条第八条本公司实行项目委派制， 高级合伙人委派合伙人或副总经理为项目合伙人，负责全程跟踪、指导项目实施和解决重大问题。高级合伙人根据项目情况也可由自己作为项目合伙人。第九条第九条高级合伙人填写“资产评估项目委派单”交项目合伙人，项目合伙人商部门经理确定项目负责人和签字评估师后将“资产评估项目委派单”交项目负Important & Selected DocumentsImportant & Selected Documen
4、ts责人，项目负责人安排项目组成员，填写完整“资产评估项目委派单”后报综合部备案、立项。第十条第十条综合部收到“资产评估项目委派单”后，及时登记“评估人员动态信息表” 。综合部不定期将“评估业务立项统计表”交财务部备案；并视合伙人需要随时提供 “评估业务立项统计表” 、“评估人员动态信息表” 以供安排项目参考。第十一条第十一条项目负责人应将签署完毕的评估业务约定书 （原件或复印件）交综合部备案。资产评估业务约定书编号为单独编号。第三章项目实施第三章项目实施第十二条第十二条评估项目实施阶段主要包括评估项目的计划、 岗前培训、 客户培训、现场调查、收集评估资料、评定估算等过程。第十三条第十三条项目
5、负责人接到“资产评估项目委派单”后，根据被评估资产的规模、特点及执业人员的专业胜任能力，对项目组成员实施岗前培训，布置前期准备工作。第十四条第十四条资产评估项目不论项目大小均应按规定编制“资产评估计划表” 。评估计划由项目负责人制定， 根据项目情况于进驻评估现场之前或最迟于进驻评估现场 3 日内上交，经项目合伙人审批后，交综合部备案。特大型项目或疑难项目需根据项目的具体情况编制较详细的资产评估操作方案。未按规定时间报综合部评估计划的， 项目负责人应阐述相关理由。综合部会通过打电话、 发邮件或其他方式督促项目负责人报评估计划。没有充分理由且经督促后仍未报计划的项目负责人将由综合部登记并会影响其年
6、终考核。第十第十 R R 五条五条在进场评估前， 项目负责人应做好前期准备工作， 根据企业的行业特点和评估范围，对企业相关配合人员进行培训，使其了解评估的基本原理和流程， 明确如何配合评估人员对企业资产进行勘查核实，并收集准备评估相关资料。第十六条第十六条项目负责人应根据承做项目的特点，对项目组成员实施岗前培训，要求项目组成员熟悉、了解项目概况，做好评估前准备工作。必要时提请综合部组织本公司或行业内专家对项目组成员实施培训。第十七条第十七条项目负责人必须参加评估项目的现场工作， 并对项目组人员进行指导和监督。评估方法的选用应科学、可行，与评估对象和所收集资料相匹配。对Important & S
7、elected DocumentsImportant & Selected Documents实物资产应进行实地勘查或抽查。 对评估对象的产权状况及其合法性应给予充分关注和披露。对评估结果应有分析过程和记录。第十八条第十八条项目负责人根据承做项目的实际情况和本公司人力资源配备情况，决定是否利用和聘请专家协助工作。资产评估师应尊重和利用专家的工作， 但是利用专家的工作，并不能减轻或免除注册资产评估师发表和确认评估结论的责任。 对外聘专家编制的工作底稿应进行必要审核，对其他机构出具的审计报告、价值鉴证报告等，在利用时应对其进行审核与评价，发现与自己的职业判断不符事项应及时沟通。第十九条第十九条本公
8、司建立分级督导制度。 要求各级督导人员对各层次的评估工作切实履行指导和监督职责，以保证评估工作符合质量控制标准和评估执业规范。督导人员是指对评估工作负有指导、监督和审核责任的各级人员，包括高级合伙人、合伙人、副总经理、各级审核人员、签字注册资产评估师、项目负责人和各专业组组长。项目负责人应对助理人员和专家的工作进行检查和监督， 以确定其是否遵守了有关评估工作准则和规范，是否实施了必要的现场勘察和市场调查等评估程序， 评估价值的确定是否具有充分的计价依据，以及是否形成了完整的评估工作底稿。第二十条第二十条项目负责人及专业组组长以外的各级督导人员根据资产评估项目的需要，必要时应到评估业务现场对资产
9、评估项目进行现场检查、指导和审核，以保证及时发现和解决重大问题。第二十一条第二十一条本公司实行重大问题请示制度。 对执业中评估人员之间存在的专业分歧或其他需要解决的问题，项目负责人应及时处理。评估人员在执业过程中遇到的超过其执业判断能力或重大风险问题，应与上一级督导人员进行沟通，项目负责人应及时向报告审核人、项目合伙人等督导人员提出“资产评估重大问题请示” 。项目负责人应就请示的重大问题提出初步处理意见，提交各级督导人员审核。 报告审核人、 项目合伙人等督导人员应尽快协商提出最终处理意见或解决方案。第二十二条第二十二条评估人员应根据评估对象的具体特点编制相应的工作底稿。 资产评估工作底稿一般应
10、包括项目名称、被评估企业名称、评估基准日、评估方法、Important & Selected DocumentsImportant & Selected Documents评估程序、勘查鉴定记录、作价依据、评估结果和编制人签字、审核人签字及日期等内容。第四章审核及报告第四章审核及报告第二十三条第二十三条项目审核及报告阶段主要包括总结、审核、报告等过程。第二十四条第二十四条项目负责人根据审核制度规定组织项目组成员撰写评估说明和评估明细表，并及时上报审核。其中，项目组分组负责人进行评估项目小结，汇总相应评估明细表，撰写相应评估说明；项目负责人进行评估项目总结，汇总评估说明和评估明细表，撰写评估报告
11、。第二十第二十 R R 五条五条项目负责人和评估专业组组长在结束现场清查鉴定和评定估算等评估程序后，应当根据评估程序的实施情况撰写评估项目小结或总结，概括地说明评估计划的执行情况、资产价值的计算与分析情况、项目中的重大问题及解决方案等。第二十六条第二十六条项目负责人应按规范要求撰写评估报告、 组织项目组成员撰写评估说明和评估明细表，并及时上报审核。第二十七条第二十七条本公司根据项目情况实行三级审核制度， 即公司指定专业人员的一级审核、项目合伙人的二级审核、质量监管部门的三级审核。各审核人在审核工作底稿及评估报告书时，应做出必要的审核记录，书面表示审核意见并签名，最后填写评估报告三级审核声明书。
12、未经三级审核的报告不得出具。第二十八条第二十八条评估报告经三级审核后， 由本公司法定代表人或其授权的代表签发，出具正式评估报告。第五章工作底稿归档第五章工作底稿归档第二十九条第二十九条工作底稿归档阶段包括纸质底稿的归档、电子底稿的归档、评估业务台账的填写。第三十条第三十条正式评估报告出具后， 项目负责人应组织项目组成员整理评估工作底稿，及时归档。一般不需备案的项目应于出具报告 90 日内将底稿归档，备案项目应于取得备案表复印件半月内将底稿归档； 项目负责人应于报告完成后将电子底稿归档，同时完成评估业务台账的填写工作。第三十一条第三十一条评估项目完成后， 项目负责人应对评估项目实施后期跟踪， 适时Important & Selected DocumentsImportant & Selected Documents了解与本评估项目相关的经济行为的实施情况， 成交价与评估结果是否存在较大差异等，从中吸取经验和教训，提高资产评估业务水平。第六章附则第六章附则第三十二条第三十二条本办法由陕西华泰经营管理有限公司质量监管部负责解释。第三十三条第三十三条本办法适用于陕西华泰经营管理有限公司旗下所有评估公司。第三十四条第三十四条本办法自发布之日起施行。附件：资产评估项目管理流程Important & Selected Documents
