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1、20102010年度二上财务预算报表编制年度二上财务预算报表编制财财 会会 部部20092009年年1111月月1212日日20102010年预算编制精神年预算编制精神20102010年预算编报说明年预算编报说明u 继续贯彻预算管理星级评价要求继续贯彻预算管理星级评价要求u 实现财务预算与业务预算相衔接实现财务预算与业务预算相衔接u 加强预算执行过程管理跟踪加强预算执行过程管理跟踪u 提高重大事项预算管控水平提高重大事项预算管控水平u 完善预算执行考核措施，强化预算约束完善预算执行考核措施，强化预算约束完善全面预算管理体系完善全面预算管理体系u 按照新的考核精神，体现考核导向按照新的考核精神，
2、体现考核导向u 深入分析市场形势变化，充分估计各种因素影响深入分析市场形势变化，充分估计各种因素影响u 二上财务预算利润总额原则上不低于一下控制数二上财务预算利润总额原则上不低于一下控制数u 目标严重脱离实际的单位，在预算批复中要求调整目标严重脱离实际的单位，在预算批复中要求调整注：集团公司要求调整和预算边界条件发生重大变化确需调整注：集团公司要求调整和预算边界条件发生重大变化确需调整年度财务预算的单位，应当于年度财务预算的单位，应当于20102010年年7 7月月1212日前将日前将20102010年度财年度财务预算调整主要指标表务预算调整主要指标表报送集团财会部备案，并上报正式文报送集团财
3、会部备案，并上报正式文件对原因予以说明。件对原因予以说明。 科学合理确定预算目标科学合理确定预算目标u 把成本费用作为预算控制的重中之重把成本费用作为预算控制的重中之重注：职工工资总额预算应与本单位人力资源部门按照集团公司注：职工工资总额预算应与本单位人力资源部门按照集团公司人力资源部要求上报的人力资源部要求上报的20102010年度工资总额预算的数据一致。年度工资总额预算的数据一致。u 加强关键指标预算控制，努力提升运行质量加强关键指标预算控制，努力提升运行质量注：注：资产负债率：设置负债率控制警戒线资产负债率：设置负债率控制警戒线 存货：明确存货压缩目标。存货规模不得快速增长存货：明确存货
4、压缩目标。存货规模不得快速增长 应收款项：应收账款的增长幅度应当低于收入增幅应收款项：应收账款的增长幅度应当低于收入增幅 投资：非主业投资、超出承受能力、资金来源未落实、投投资：非主业投资、超出承受能力、资金来源未落实、投资前景不确定，不作预算安排资前景不确定，不作预算安排 金融衍生业务：不作预算安排。金融衍生业务：不作预算安排。 对于指标出现控制不力时将及时提示改进。对于指标出现控制不力时将及时提示改进。强化关键指标预算控制强化关键指标预算控制 各单位应加强预算执行的跟踪分析工作，做好预算各单位应加强预算执行的跟踪分析工作，做好预算月度、季度执行分析，重点做好半年和三季度预算执月度、季度执行
5、分析，重点做好半年和三季度预算执行分析，不但要对收入、利润预算完成情况进行分析，行分析，不但要对收入、利润预算完成情况进行分析，也要对成本费用、债务规模与结构、投资支出、存货、也要对成本费用、债务规模与结构、投资支出、存货、应收及预付账款等关键指标的预算控制进行分析。应收及预付账款等关键指标的预算控制进行分析。做好预算执行分析工作做好预算执行分析工作20102010年预算编制精神年预算编制精神20102010年预算编报说明年预算编报说明1.1.各二级单位及其所能控制的全资或控股的子企业，包各二级单位及其所能控制的全资或控股的子企业，包括：境内外子企业（含金融子企业）、事业单位、基建括：境内外子
6、企业（含金融子企业）、事业单位、基建项目等项目等2.二级单位（二级单位（12户地质单位除外）负责编报合并报表并户地质单位除外）负责编报合并报表并编写预算说明书，直接报送至集团公司财会部；编写预算说明书，直接报送至集团公司财会部；12户地户地质单位报地质局，由地质局合并汇总报表后报集团公司质单位报地质局，由地质局合并汇总报表后报集团公司财会部。财会部。3.部分重点三级及以下子企业也应将填报的部分重点三级及以下子企业也应将填报的2010年财务年财务预算报表和预算说明书直接报送至集团公司财会部。预算报表和预算说明书直接报送至集团公司财会部。注：如果有未纳入或新纳入的子企业，需要在财务预算情况说注：如
7、果有未纳入或新纳入的子企业，需要在财务预算情况说明书中将这些子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情明书中将这些子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况进行详细说明。况进行详细说明。填报范围填报范围新会计准则：新会计准则： 1.1.预算年度所选用的会计政策与会计估计，预算年度所选用的会计政策与会计估计，如折旧率、资产减值等，如有变更，需在预算如折旧率、资产减值等，如有变更，需在预算说明书中说明变更的原因、对损益的影响等。说明书中说明变更的原因、对损益的影响等。 2.2.预算编制是否考虑了公允价值变动影响，预算编制是否考虑了公允价值变动影响，凡是考虑公允价值变动影响的企业，应在预算凡是考虑
8、公允价值变动影响的企业，应在预算说明书中具体说明相关会计科目及影响金额。说明书中具体说明相关会计科目及影响金额。填报依据填报依据u 报表封面报表封面u 主表（主表（3 3张）张）u 附表（附表（7 7张）张）u 补充表（补充表（2 2张）张）u 计算机自动生成的计算机自动生成的“主要分析指标表主要分析指标表” ” u 财务情况说明书财务情况说明书报表构成报表构成1.1.根据准则要求对报表指标列报进行了规范。根据准则要求对报表指标列报进行了规范。2.2.关注关注可可供出售金融资产、投资性房地产、供出售金融资产、投资性房地产、交易性金融负债等可采用公允价值计量科目交易性金融负债等可采用公允价值计量
9、科目的填列。的填列。3.20103.2010年预算中要合理安排应收款项和存货年预算中要合理安排应收款项和存货项目的预算，加强应收款项和存货控制，体项目的预算，加强应收款项和存货控制，体现集团要求。现集团要求。资产负债表资产负债表 1.1.删除了难以预测和使用率低的删除了难以预测和使用率低的“每股收每股收益益”项目，以及补充资料项目，以及补充资料“利润分配利润分配”部分部分的大部分内容。的大部分内容。“上交国家利润上交国家利润”各成员单各成员单位不需要填。位不需要填。2.2.本表是审核和分析的重点，特别是其中本表是审核和分析的重点，特别是其中的收入、成本费用和利润等指标的合理性。的收入、成本费用
10、和利润等指标的合理性。利润表利润表 1.1.精简了其中精简了其中“子公司吸收少数股东投资子公司吸收少数股东投资收到的现金收到的现金”、“子公司支付给少数股东的子公司支付给少数股东的股利、利润股利、利润”、“收到的税收返还收到的税收返还”等非重等非重要项目。要项目。 2. 2. 该表是预算管理的核心报表之一，要认该表是预算管理的核心报表之一，要认真真填写，注意填写，注意“现金及现金等价物现金及现金等价物”变化值变化值与资产负债表中与资产负债表中“货币资金货币资金”变化值相等。变化值相等。现金流量表现金流量表 1.1.将有关将有关“职工薪酬职工薪酬”的概念与决算口径的概念与决算口径一致，并进行了重
11、新梳理；对散列的一致，并进行了重新梳理；对散列的“节能节能减排支出减排支出”、“科技支出科技支出”等指标以等指标以“专项专项支出情况支出情况”进行了归纳。进行了归纳。 2.2.所有单位（包括基建单位）都要认真填所有单位（包括基建单位）都要认真填报本表，不能有遗漏。报本表，不能有遗漏。注：从业人员、职工、在岗职工、保险费用、社会注：从业人员、职工、在岗职工、保险费用、社会保险费用、支付给离退休人员的统筹外费用、折旧保险费用、支付给离退休人员的统筹外费用、折旧费、利息支出总额、差旅费用、科技支出、信息化费、利息支出总额、差旅费用、科技支出、信息化支出等口径比往年有较大变化，请详细阅读编报说支出等口
12、径比往年有较大变化，请详细阅读编报说明（附件明（附件3 3），有问题及时沟通。），有问题及时沟通。 成本费用表成本费用表 1.1.填报主体填报主体: :集团在合并层面填列，成员单位也要集团在合并层面填列，成员单位也要根据自身主要业务情况填列。根据自身主要业务情况填列。 2.2.主要业务：指企业根据生产经营规划和内部管主要业务：指企业根据生产经营规划和内部管理确定的主要业务板块。相关企业应按照上年度与理确定的主要业务板块。相关企业应按照上年度与集团确认的主要业务的名称、口径、单位填报。集团确认的主要业务的名称、口径、单位填报。主要业务损益和经营预算表主要业务损益和经营预算表业务板块业务板块业务指
13、标业务指标计量单位计量单位核能发电核能发电发电量发电量亿度亿度上网电量上网电量亿度亿度核燃料加工核燃料加工分离功分离功吨吨核电用元件核电用元件组组工程总包工程总包合同金额合同金额万元万元 1.1.为满足财务管理工作需要，重新设置了为满足财务管理工作需要，重新设置了指标，突出了指标，突出了“带息负债筹资带息负债筹资”内容。内容。 2.2.除股权筹资外，表中除股权筹资外，表中“上年数上年数”和和“年年末预算数末预算数”均是余额的概念。均是余额的概念。 3.3.筹资费用：反映企业筹资费用：反映企业20102010年度通过该融年度通过该融资渠道筹集资金预计发生的相关费用支出，资渠道筹集资金预计发生的相
14、关费用支出，包括预计的筹资手续费用和当年发生的股息、包括预计的筹资手续费用和当年发生的股息、利息支出等。利息支出等。 对外筹预算表对外筹预算表反映金融工具投资所占用的资金规模及获取的投资收反映金融工具投资所占用的资金规模及获取的投资收益等情况。益等情况。 1.1.不再区分会计科目，改为直接填列金融工具的具不再区分会计科目，改为直接填列金融工具的具体内容。删除了补充资料中体内容。删除了补充资料中“对集团外担保对集团外担保”的内容，的内容，企业不应当在预算中安排对外担保。（国资委要求）企业不应当在预算中安排对外担保。（国资委要求） 2.2.股权投资：反映企业预计持有的股票投资等股权股权投资：反映企
15、业预计持有的股票投资等股权性投资，不含长期股权投资。企业应按照性投资，不含长期股权投资。企业应按照企业会计企业会计准则准则的要求，结合业务特点和风险管理要求，按的要求，结合业务特点和风险管理要求，按“交易性金融资产交易性金融资产”、“可供出售金融资产可供出售金融资产”中的股权中的股权投资汇总填列。投资汇总填列。 3.3.投资收益（投资收益（3 3、4 4栏）：指预计一年内获取的收益。栏）：指预计一年内获取的收益。如果考虑了公允价值的，则包括公允价值变动的收益。如果考虑了公允价值的，则包括公允价值变动的收益。金融工具情况预算表金融工具情况预算表 1.1.为更加全面和清晰反映企业对外长期股为更加全
16、面和清晰反映企业对外长期股权投资情况，增加了权投资情况，增加了“投资主体投资主体”和和“企业企业级次级次”、“期末持股比例期末持股比例”等内容，并对投等内容，并对投资类别进行了修改完善。资类别进行了修改完善。 2.2.填报口径：企业所有填报口径：企业所有20102010年度新增的，年度新增的，或以前年度已投，或以前年度已投，20102010年度还需追加投资的年度还需追加投资的长期股权投资预算，包括对子企业的投资和长期股权投资预算，包括对子企业的投资和对外投资。对外投资。长期股权投资预算表长期股权投资预算表 1.1.本表固定资产投资指企业建造和购置本表固定资产投资指企业建造和购置固定资产的投资活
17、动。固定资产的投资活动。 2.2.企业以除自有资金和贷款以外的其他企业以除自有资金和贷款以外的其他资金投资，若超过投资额的资金投资，若超过投资额的10%10%，须在，须在“备注备注”中具体说明其来源。中具体说明其来源。 3.3.重点项目，企业应当分项目填列计划重点项目，企业应当分项目填列计划总投资金额最大的前总投资金额最大的前1010项。项。 4.4.对于企业购置不需安装的固定资产，对于企业购置不需安装的固定资产，作为新开工项目填列，以购买日作为竣工年作为新开工项目填列，以购买日作为竣工年月，不需填列开工年月。月，不需填列开工年月。固定资产投资预算表固定资产投资预算表 1.1.预报表：各单位不
18、需要填报。预报表：各单位不需要填报。 2.2.调整表：集团公司要求调整和预算边调整表：集团公司要求调整和预算边界条件发生重大变化确需调整年度财务预算界条件发生重大变化确需调整年度财务预算的单位，应当于的单位，应当于20102010年年7 7月月1212日前将日前将20102010年年度财务预算调整主要指标表度财务预算调整主要指标表报送集团财会报送集团财会部备案，并对预算调整的原因和影响、预算部备案，并对预算调整的原因和影响、预算执行的保障措施等内容上报正式文件予以说执行的保障措施等内容上报正式文件予以说明。明。预报表和调整表预报表和调整表1.1.企业基本情况企业基本情况2.2.简要总结上年度预
19、算完成情况简要总结上年度预算完成情况3.3.预算编制基础及依据预算编制基础及依据4.4.预算年度主要指标情况预算年度主要指标情况5.5.预算重大事项说明预算重大事项说明6.6.可能影响预算指标的事项说明可能影响预算指标的事项说明财务预算情况说明书财务预算情况说明书各单位各单位20092009年年1212月月1515日前报到集团公司财会部日前报到集团公司财会部上报方式上报方式： 1 1、电子版：、电子版： 2010 2010年财务预算报表年财务预算报表.jio.jio 2010 2010年财务预算集团补充表年财务预算集团补充表.jio.jio 涉密单位：保密电子邮件上报财会部预算处涉密单位：保密
20、电子邮件上报财会部预算处 非密单位：发送至非密单位：发送至yusuanchu_yusuanchu_2 2、纸质版、纸质版: A3: A3纸纸 （集团公司补充表用（集团公司补充表用A4A4纸）纸） 报送时间与方式报送时间与方式 财会信息网上已经上传了国资委预算软件的下载财会信息网上已经上传了国资委预算软件的下载地址链接以及软件使用说明，没有使用过预算软地址链接以及软件使用说明，没有使用过预算软件的同志请认真阅读说明文件。件的同志请认真阅读说明文件。 注：请下载注：请下载“20102010年度中央企业预算报表软件年度中央企业预算报表软件”，不要下载，不要下载“20102010年度中央企业预算报表任务参年度中央企业预算报表任务参数数”预算软件预算软件谢谢大家谢谢大家! !
