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1、财政的概念及财政职能1财政的概念与财政职能 概 要 财政的概念及内涵 公共财政的概念及特点 财政的三大职能2财政的概念与财政职能 “政府缺钱关门政府缺钱关门”与与“红绿灯欠费断红绿灯欠费断电电” 【报刊文摘】【报刊文摘】20062006年年7 7月月5 5日日 近日，最引人眼近日，最引人眼球的新闻要算球的新闻要算“美国新泽西州政府关门美国新泽西州政府关门”。根据。根据新泽西州宪法，州议会必须在新泽西州宪法，州议会必须在7 7月月1 1日前通过一项日前通过一项平衡预算方案，否则州政府将无权使用任何财政平衡预算方案，否则州政府将无权使用任何财政开支。然而，议会议员并未就预算案达成一致，开支。然而，
2、议会议员并未就预算案达成一致，无奈之下，州长科尔津下达了无奈之下，州长科尔津下达了“关门令关门令”，州内，州内所有非特殊领域的政府部门将停止运行：约四万所有非特殊领域的政府部门将停止运行：约四万五千名政府雇员将处于待业状态。但包括警察、五千名政府雇员将处于待业状态。但包括警察、监狱、精神病所和儿童福利机构在内的关键部门监狱、精神病所和儿童福利机构在内的关键部门仍照常运行。仍照常运行。 3财政的概念与财政职能 无独有偶，当天陕西渭南也曝出一件类似的无独有偶，当天陕西渭南也曝出一件类似的事：红绿灯被断电了，不过断电不是因为政府缺事：红绿灯被断电了，不过断电不是因为政府缺钱，而是因为红绿灯电费无人缴
3、纳，累计欠钱，而是因为红绿灯电费无人缴纳，累计欠7575万万元，交警部门称只负责运行管理，花费应由城建元，交警部门称只负责运行管理，花费应由城建部门承担，部门承担，1919年的马拉松推诿中无部门愿付电费，年的马拉松推诿中无部门愿付电费，供电部门只好断电，城市交通陷入无序。供电部门只好断电，城市交通陷入无序。4财政的概念与财政职能一、财政的概念及其内涵一、财政的概念及其内涵（一）财政的概念（一）财政的概念 财政是为了实现国家的职能，满足社会的财政是为了实现国家的职能，满足社会的公共需要，并以国家为主体，借助于政府的预公共需要，并以国家为主体，借助于政府的预算收支，对一部分社会产品进行集中性分配的
4、算收支，对一部分社会产品进行集中性分配的形式。形式。 5财政的概念与财政职能（二）财政的内涵（二）财政的内涵1财政财政是一个分配范畴是一个分配范畴 财政作为一种社会现象，它是经济生活的财政作为一种社会现象，它是经济生活的组成部分。社会再生产包括生产、交换、分组成部分。社会再生产包括生产、交换、分配、消费四个环节。财政属于分配环节，这配、消费四个环节。财政属于分配环节，这一环节包括初次分配、再分配。财政是分配一环节包括初次分配、再分配。财政是分配环节内的一种形式，特别是在再分配过程中，环节内的一种形式，特别是在再分配过程中，它是一种主要的分配形式。它是一种主要的分配形式。 6财政的概念与财政职能
5、 2 2财政分配的主体是国家（政府）财政分配的主体是国家（政府） 财政分配是国家集中性的分配，财政分配是国家集中性的分配，当然国家是财政分配的主体，以其他当然国家是财政分配的主体，以其他社会组织或团体为主体的分配，都不社会组织或团体为主体的分配，都不属于财政分配。这是财政分配区别于属于财政分配。这是财政分配区别于其他分配范畴的基本特征。其他分配范畴的基本特征。7财政的概念与财政职能3 3财政分配的财政分配的客体是部分社会产品客体是部分社会产品 社会产品的价值包括三个部分：社会产品的价值包括三个部分：C+V+MC+V+M；M M是国家财政分配的主要对象。是国家财政分配的主要对象。 8财政的概念与
6、财政职能 4 4财政分配的目的是国家或政财政分配的目的是国家或政府为了实现其职能府为了实现其职能 政府具有三大职能，而且三大职能之间政府具有三大职能，而且三大职能之间具有密切的相关性。财政分配就是满足国家具有密切的相关性。财政分配就是满足国家实现其职能的物质需要。实现其职能的物质需要。9财政的概念与财政职能 5 5财政分配的过程主要依靠政府预财政分配的过程主要依靠政府预算收支来实现算收支来实现 政府预算是国家经过政治和法律程政府预算是国家经过政治和法律程序确定的财政分配规则与标准，是财政序确定的财政分配规则与标准，是财政进行集中性分配的重要标志。进行集中性分配的重要标志。10财政的概念与财政职
7、能二、公共财政的概念及特点二、公共财政的概念及特点 （一）公共财政的概念（一）公共财政的概念 公共财政，是指在市场经济条件下，国公共财政，是指在市场经济条件下，国家或者政府为市场提供公共产品或服务的家或者政府为市场提供公共产品或服务的分配活动或分配关系，是满足分配活动或分配关系，是满足社会公共需社会公共需要要的政府收支模式或财政运行机制模式，的政府收支模式或财政运行机制模式，是与市场经济相适应的一种财政类型。是与市场经济相适应的一种财政类型。11财政的概念与财政职能12财政的概念与财政职能社会公共需要的内容与层次社会公共需要的内容与层次 第一层次是国家保证执行其职能的需要，包括第一层次是国家保
8、证执行其职能的需要，包括国家执行某些社会职能的需要。国家执行某些社会职能的需要。 第二层次是介乎社会需要和个人需要之间在性第二层次是介乎社会需要和个人需要之间在性质上难以严格划分的一些需要，其中一部分或大部质上难以严格划分的一些需要，其中一部分或大部分，也要由国家集中分配来给以满足。分，也要由国家集中分配来给以满足。 第三层次是大型公共设施，甚至包括基础产业第三层次是大型公共设施，甚至包括基础产业和自然垄断产业。和自然垄断产业。13财政的概念与财政职能（二）公共财政的特征（二）公共财政的特征 1 1公共性公共性 公共性是公共财政最主要的特征。公共性是公共财政最主要的特征。 2 2公益性（非盈利
9、性）公益性（非盈利性） 公共财政收支安排是以公共利益最大公共财政收支安排是以公共利益最大化，而不是经济利益最大化。化，而不是经济利益最大化。 3 3民主性和法治性民主性和法治性 民主性和法治性是公共性的延伸。民主性和法治性是公共性的延伸。14财政的概念与财政职能 蒋洪 阳光财政不能再等300年 “按（目前）这个速度，我国财政透明度每百年可增加16分，300年之后才有望越过及格线，达到70分”。对于“麻辣委员”这个称呼，蒋洪颇为不满，“你看，有很多非常正常、非常基本的要求，你直说了就变成麻辣了，说明我们社会的口味已经很怪异，审美标准已经降低到把基本要求当作一种美德了。” 这位全国政协委员、上海财
10、经大学公共政策研究中心主任，这3年来提出的基本要求就是财政信息公开，将阳光财政落到实处是他今年“两会”的一个提案。 上海财大公共政策研究中心的调查表明，省级财政透明度一年来没有实质性的提高。31个省的平均得分2009年为21.71分（100分为满分），而2010年则为21.87分，只增加了0.16分，从精确的角度来说，有一点进步，而大约地看则是原地踏步，徘徊不前。 蒋洪在微博中大声疾呼：“再等300年？按这个速度，我国财政透明度每百年可增加16分，300年之后才有望越过及格线，达到70分。”15财政的概念与财政职能 信息越分解，公布得就越少 2008年5月1日，政府信息公开条例正式实施，这成为
11、上海财经大学公共政策研究中心调研中国省级财政透明度状况的缘起。 2008年，课题组以2006年的省本级财政决算数据为调查对象，采用网上搜索、出版物查询、信息申请等方法，对中国大陆地区31个省、直辖市、自治区的省本级财政信息公开状况进行了调查。 2009年，中国省级财政透明度排行榜及2009中国省级财政透明度报告首次推出，引起极大反响。今年是透明度报告的第二年，蒋洪和他的团队发现了一些“有趣”的改变。 首先是排名靠前的省份得分有较大幅度下降，以去年高居第一的福建省为例，虽然今年依然排名第一，但得分由62分下降到50分。课题组认为，这表明在财政信息公开的进程中各省既不愿落后，也不愿冒尖，处在观望、
12、徘徊的被动状态。 “他们会托人打听，其他省份提供了哪些东西，彼此会互相沟通，你提供什么我提供什么，然后估量一下自己的成绩。”蒋洪说，“也有一些省份本来达成默契说好这个信息不给的，到了最后某个省份突然又给了，最后关头使自己的排名提升。” 和第一年相比，政府部门的态度变好了一些，但最多的回复是：“确实无法通过主动公开渠道获取的政府信息，请依据一事一申请原则向本机关提出申请，由本机关按照条例有关规定，经必要程序后予以答复。”16财政的概念与财政职能 何谓“一事”，有关部门没有明确解释，蒋洪评价它是一个“非常微妙的提法”。 他解释说，透明度评估指标由113个问题构成，“一事一申请”意味着现在有的申请函
13、至少要展开为113个申请函。但问题在于，信息由很多要素构成，因此每一项信息都可以再分解，“比如，我想了解你办公经费的使用情况，你可以提供当年你们一共花了多少钱，但这笔钱可以分解成房租、电费、水费一事就变成了N事，甚至可以无限分解下去，这给申请人方面带来了成本的增加。” 而这还不是问题的关键。课题组新推出的2010中国省级行政支出透明度排行榜，尝试更加具体的“追问”。他们向31个省市区的11个部门（政府、人大、政协、财政、国税、地税、教育、工商、环保、卫生、交通）提出了政府信息公开申请，所申请的信息主要涉及两类，一类是2007年的部门收入来源和用途的信息。如部门支出总额是多少，多少用于人员经费，
14、人员经费中又有多少是用于工资发放、多少是用于津贴补贴；多少用于公用经费，公用经费中又有多少是用于差旅费或出国费，多少是用于招待费，等等。第二类是2007年部门的基本信息，如部门有多少人、行政各级别人数是多少、部门占地面积和建筑面积是多少、有多少公车及价值是多少等等。 然而，不出意料地，信息越分解，公布得就越少，以“津贴补贴”与“出国费”明细支出为例，基本上没有单位给予公开。17财政的概念与财政职能三、财政的职能三、财政的职能 （一）资源配置（一）资源配置 1 1、资源配置的含义、资源配置的含义 资源配置就是运用有限的资源形成一定的资资源配置就是运用有限的资源形成一定的资产结构、产业结构以及技术
15、结构和地区结构，达到产结构、产业结构以及技术结构和地区结构，达到优化资源结构的目标。优化资源结构的目标。 2 2、资源配置的效率准则、资源配置的效率准则 帕累托最优帕累托最优 这个准则只是在理论上描绘了一个资源配置这个准则只是在理论上描绘了一个资源配置的理想境界，在现实世界是不可能实现的。的理想境界，在现实世界是不可能实现的。 18财政的概念与财政职能 3 3、社会主义市场经济的资源配置实现机制、社会主义市场经济的资源配置实现机制 社会主义市场经济条件下资源配置的机制应社会主义市场经济条件下资源配置的机制应该是市场和政府共同发挥作用的二元机制。其中，该是市场和政府共同发挥作用的二元机制。其中，
16、市场在其中发挥基础性作用，政府则在市场失灵领市场在其中发挥基础性作用，政府则在市场失灵领域发挥补充作用，二者共存互补，共同承担起优化域发挥补充作用，二者共存互补，共同承担起优化资源配置的责任。资源配置的责任。19财政的概念与财政职能4 4、财政资源配置职能的实现方式、财政资源配置职能的实现方式第一，合理确定财政收支占国内生产总值的比第一，合理确定财政收支占国内生产总值的比重，实现资源配置的总体效率。重，实现资源配置的总体效率。第二，优化财政支出结构，提高资源配置的结第二，优化财政支出结构，提高资源配置的结构效率。构效率。第三，合理运用财政投资、税收、补贴等多种第三，合理运用财政投资、税收、补贴
17、等多种财政手段，引导社会资源的合理配置。财政手段，引导社会资源的合理配置。第四，提高财政配置本身的效率第四，提高财政配置本身的效率20财政的概念与财政职能（二）收入分配（二）收入分配 1 1、收入分配的含义、收入分配的含义 收入分配的通常含义是指国民收入的收入分配的通常含义是指国民收入的分配，国民收入产出后在国家、企业和分配，国民收入产出后在国家、企业和个之间进行分割，以及由此形成流量的个之间进行分割，以及由此形成流量的收入分配格局和存量的财产分配格局。收入分配格局和存量的财产分配格局。 21财政的概念与财政职能 2 2、收入分配的公平准则、收入分配的公平准则 收入分配的目标是实现公平分配，而
18、收入分配的目标是实现公平分配，而公平分配包括经济公平和社会公平两个公平分配包括经济公平和社会公平两个层次。层次。 经济公平是市场经济的内在要求，经济公平是市场经济的内在要求，强调的是要素投入和要素收入相对称，强调的是要素投入和要素收入相对称，它是在平等竞争的环境下由等价交换来它是在平等竞争的环境下由等价交换来实现的。实现的。 社会公平是指将收入差距维持在现社会公平是指将收入差距维持在现阶段社会各阶层居民所能接受的合理范阶段社会各阶层居民所能接受的合理范围内。围内。22财政的概念与财政职能 3 3、收入分配职能的实现机制、收入分配职能的实现机制 国民收入分配的目标是经济公平和社会公国民收入分配的
19、目标是经济公平和社会公平的统一，这决定了社会主义市场经济体制平的统一，这决定了社会主义市场经济体制下的收入分配必须通过初始分配和再分配两下的收入分配必须通过初始分配和再分配两个过程，借助市场和政府两种机制来完成。个过程，借助市场和政府两种机制来完成。即对市场机制的失灵，政府机制发挥作用，即对市场机制的失灵，政府机制发挥作用，政府可以对市场分配的结果进行重新调整，政府可以对市场分配的结果进行重新调整，矫正市场分配出现的收入差距，使之符合社矫正市场分配出现的收入差距，使之符合社会公平的要求。会公平的要求。23财政的概念与财政职能4 4、财政收入分配职能的实现方式、财政收入分配职能的实现方式第一，划
20、清市场分配与财政分配的界限和范围第一，划清市场分配与财政分配的界限和范围第二，规范工资制度第二，规范工资制度第三，加强税收调节第三，加强税收调节第四，改进和完善财政转移性支出制度第四，改进和完善财政转移性支出制度24财政的概念与财政职能（三）经济稳定与发展（三）经济稳定与发展 1 1、经济稳定的含义、经济稳定的含义 经济稳定就是指宏观经济的稳定，经济稳定就是指宏观经济的稳定，主要包括充分就业、物价稳定、国际主要包括充分就业、物价稳定、国际收支平衡等多方面的含义。收支平衡等多方面的含义。25财政的概念与财政职能 2 2、经济稳定与发展的条件及其实现机制、经济稳定与发展的条件及其实现机制 首先是总
21、量平衡。首先是总量平衡。 其次是结构的协调与高级化。其次是结构的协调与高级化。 最后是环境的优化问题。最后是环境的优化问题。26财政的概念与财政职能 3 3、财政经济稳定与发展职能的实现方式、财政经济稳定与发展职能的实现方式 第一，根据社会总供给与总需求的变化情况，第一，根据社会总供给与总需求的变化情况，采取相机抉择的财政政策，促进社会总供需的平衡。采取相机抉择的财政政策，促进社会总供需的平衡。 第二，财政实践中通过制度性安排，财政可以第二，财政实践中通过制度性安排，财政可以发挥某种发挥某种“自动自动”的稳定作用。的稳定作用。 第三，利用投资、补贴和税收政策等手段，促第三，利用投资、补贴和税收政策等手段，促进经济结构特别是产业结构的协调和高级化。进经济结构特别是产业结构的协调和高级化。 第四，财政应切实保证纯社会公共需要，为经第四，财政应切实保证纯社会公共需要，为经济和社会发展提供和平的和安定的环境。济和社会发展提供和平的和安定的环境。27财政的概念与财政职能
