继续教育考试资料

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1、整理过后 企业产品成本核算制度(试行)-核算方法 1、成本计算的最基本方法是()。品种法 2、成本计算分类法比较适用于()品种、规格繁多并可按一定标准分类的产品 3、下列各种产品成本计算方法,适用于单件、小批生产的是()。分批法 4、下列企业中,通常适用分批法计算产品成本的是()。精密仪器公司 5、下列制造企业适用分类法计算产品成本的是()。制鞋厂 6、下列成本核算方法同时又是一种加强成本事前控制方法的是()。定额法 7、下列一般不构成直接人工效率差异的成因的是()。出勤率变化 8、下列有关作业动因表述正确的是()。作业动因通常被用来计量各种产品对作业耗用的情况 9、下列作业中属于批次级作业的

2、是()。生产准备 10、下列变动成本差异中,一般无法从生产过程的分析中找出产生原因的是()。材料价格差异 11、采用逐步结转分步法,按半成品成本在下一步成本计算明细账中的反映方式,可以分为()。综合结转与分项结转 12、采用平行结转分步法计算产品成本,当第一车间半成品 A 转入第二车间继续加工成半成品 B 时,则其账务处理要求是()。不作账务处理 13、采用定额法计算产品成本时,当某月份消耗定额降低时,月初在产品定额成本调整数与定额变动差异()。前者是负数,后者是正数 14、在平行结转分步法下,各步骤如果采用约当产量法进行费用分配,是指()。最终产成品与本步骤广义在产品之间的分配 15、在定额

3、法下,如果材料成本差异单独反映,则原材料脱离定额差异为()。一种数量差异 16、在完工产品成本中,如果本月发生的在产品定额变动差异是负数,主要说明()。本月的消耗定额提高了 17、在作业成本法下,引起作业成本变动的因素一般被称为()。资源动因 18、作业成本法与传统成本计算法的区别,主要体现在(间接成本分配方法不同 19、作业的成本与产量多少成正比例变动的作业是()。单位作业 20、作业成本计算法计算间接费用分配率应考虑()。成本动因 21、作业成本法下的成本计算过程可以概括为:资源作业产品 22、标准成本法下,人工效率差异指的是(实际工时-标准工时)标准工资率 23、定额法下,定额变动差异在

4、成本计算单中一般表示为()。旧定额减去新定额的差 24、定额法下,计算定额成本的依据一般是用()。现行消耗定额 25、平行结转分步法下,每一步骤都需要计算(最终产成品在本步骤的成本份额 26、分类法下,确定产品是否归属于同一类别的依据一般不会是()。产品生产任务下达方式 27、不能按照原始成本项目反映产品成本结构的分步法是()。综合结转分步法 28、半成品成本随着实物结转而分别成本项目转入下一步骤计算单的对应项目栏内的做法是指()。分项结转分步法 29、如果企业最终产成品需要经过三个步骤顺序加工而成,则在逐步结转分步法下,产成品成本为()。最后步骤完工转出的产品成本 30、相对于综合结转分步法

5、,分项结转法的缺点在于(成本结转工作比较复杂 31、如果制造企业生产各步骤的半成品既用于再加工又用于对外销售,则其成本计算方法适宜采用()。逐步结转分步法 32、每个步骤需等到上一步骤产品成本计算完毕才能进行本步骤产品成本计算的成本核算方法是指()。逐步结转分步法 33、多步骤产品生产中,并不直接计算半成品成本的分步法是(平行结转分步法 34、大量大批多步骤生产,半成品种类繁多,但很少对外销售的企业适宜采用()。平行结转分步法 35、各步骤中只计算本步骤各种产品发生的费用及应由产成品负担的份额的方法是()。平行结转分步法 36、对于管理上不要求计算步骤成本的多步骤生产类型,所应采用的成本计算方

6、法是(品种法) 37、实际制造费用支出与按实际工时和变动制造费用标准分配率的乘积之间的差额是()。变动制造费用耗费差异 38、以下关于变动制造费用效率差异的计算公式中,正确的是()。(实际工时-实际产量标准工时)变动制造费用标准分配率 39、已知期初生产余料 8 千克,本期限额领料单中规定产量为 100 件,单件材料消耗定额为 2 千克,当期实际投产 90 件,实际领料数量为 195 千克,期末车间有余料 4 千克。则原材料脱离定额的差异为()。19 千克 40、生产 10000 件甲产品,单件工时标准为 2 小时/件,小时人工成本标准为20 元/小时,实际耗费工时 25000 小时,实际人工

7、成本为 550000 元,则直接人工效率差异为()。100000 元相差 5000 小时*20=100000 元 41、已知产品工时标准为 3 小时/件,固定制造费用标准为 6 元/件,月生产能力为 400 件。某月实际生产 350 件,发生固定制造费用 2250 元,实际工时为 1100 小时,则该月固定制造费用效率差异为()。100 元 42、通常应当对不利的材料数量差异负责的部门是()。生产部门 43、在成本差异分析中,根据惯例,数量差异的大小是由()。用量脱离标准的差以及标准价格高低所决定的 44、固定制造费用的实际金额与固定制造费用的预算金额之间的差额一般称为()。耗费差异 判断 1

8、、在品种法下,产品成本的计算是不定期进行的。() 2、比较适合汽车修理企业采用的成本计算方法是品种法。() 3、分批法一般以客户定单作为成本核算对象,若几张定单要求生产同种产品,可以将几张定单合为一个成本核算对象。() 4、逐步结转分步法在实际上可以看成是若干次品种法的连接应用。() 5、逐步结转分步法可能影响成本计算的及时性。() 6、多步骤生产的企业,产品成本必须按照生产步骤来计算。() 7、作为分步法核算对象的各个产品之间通常具有较大差异性。() 8、产品成本计算的分步法适用于大量大批的多步骤生产。() 9、在逐步结转分步法下,半成品实物流转与半成品成本流转是不一致的。( 10、平行结转

9、分步法下各步骤并不计算列示所耗上一步骤的半成品成本。( 11、分步法下,无论采用逐步结转还是平行结转,均需设置“自制半成品”科目。() 12、平行结转分步法下各步骤的产品生产成本不随着半成品实物的转移而结转。 () 13、平行结转分步法只能用于装配式多步骤生产类型,而不能用于连续式多步骤生产类型。() 14、平行结转分步法下,不适合采用约当产量法进行完工产品成本计算。( 15、采用平行结转分步法,各步骤可各自进行最终产成品和本步骤广义在产品之间的费用分配,而不用考虑上一步骤成本计算是否已经完成。() 16、副产品可以和主产品采用一定标准共同分配联合成本,也可以考虑先采用简化方法确定其成本。()

10、 17、采用分类法计算产品成本,对于类内产品成本分配,各成本项目应当采用相同的分配标准。() 18、分类法与产品生产类型没有直接关系,原则上可以在各种工艺类型的生产中采用。() 19、产品规格繁多的,可以将产品结构、耗用原材料和工艺过程基本相同的产品,适当合并作为成本核算对象。() 20、定额法的适用范围与产品生产类型有着直接的关系。() 21、定额法下,如果月内因技术升级而调低定额成本,则当月产品实际成本就会提高。() 22、定额变动差异是指新旧定额调整而形成的差异,该差异与定额成本调整数大小相同,方向相反。() 23、采用定额法计算产品成本时,定额变动差异能够反映变动当期成本的超支或节约情

11、况。() 24、定额法下,产品实际成本与定额成本之间的差异,一般属于定额变动差异。() 25、采用定额法计算出来的产品成本也应当是实际生产成本。() 26、定额法下,定额成本是根据现行定额计算的数额。() 27、固定制造费用成本差异是指实际固定制造费用与预算固定制造费用的差。() 28、在标准成本核算制度中,对于直接人工效率差异的计算,所选取的工资率因子通常采用实际数计算。() 29、标准成本差异期末在销货成本与存货之间予以分配的主要理由之一是制度要求以实际成本反映存货成本和销货成本。() 30、直接人工效率差异主要有企业工人工资调整、工资等级的变更等所引起的。() 31、定额法与标准成本法的

12、共同优点在于有利于加强成本的日常控制。() 32、在标准成本制度下,计算数量差异的公式一般是标准数量(实际价格-标准价格)。() 33、标准成本制度下,相关差异在期末全部由完工产品负担。() 34、相对于资源动因,作业动因是引起作业成本变动的因素。() 35、资源动因是将资源成本分配到作业的依据,作业动因是将作业成本分配到产品的依据。() 36、作业成本法的基本指导思想是,“作业消耗资源、产品消耗作业”。() 37、对不能直接归属于成本核算对象的成本,制造企业可以采用作业成本法进行归集和分配。() 38、作业成本法下,无论直接还是间接成本,都应先分配到有关作业,计算作业 成本,然后再将作业成本

13、分配到有关产品。() 39、动因追溯虽然不像直接追溯那样准确,但只要因果关系建立适当,成本分配结果同样可以达到较高的准确程度。() 40、逐步结转分步法可能影响成本计算的及时性。() 41、标准成本制度并非是一种单纯的成本计算方法,它是将成本计划、成本控制、成本计算和成本分析相结合的一种会计信息系统和成本控制系统。() 42、定额法与标准成本法的共同优点在于有利于加强成本的日常控制。() 行政单位会计制度讲解 一、选择题 1、关于行政单位会计制度修订基本原则的表述,下列错误的是()。有利于行政单位会计国际化趋同 2、核算向所属单位拨出的非同级财政拨款资金的会计科目是()。拨出经费 3、核算反映

14、因发生应付账款和长期应付款而相应需在净资产中冲减金额的会计科目是()。待偿债净资产 4、反映行政单位非货币性资产在净资产中占用的金额,不能作为以后支出的资金来源的会计科目是()。资产基金 5、关于会计要素的规定,下列说法错误的是()。行政单位的资产应当按照取得时实际成本进行计量,一律不得自行调整其账面价值 6、关于会计信息质量要求,下列说法错误的是()。行政单位对于已经发生的经济业务或者事项,可以根据业绩需要提前或者延后进行会计核算 7、关于运用会计科目的相关规定要求,下列说法错误的是()。总账科目和明细科目均是按照会计制度的规定设置的 8、下列各项中,不属于资产应具有的特征的是()。资产的形

15、态可以是有形的,可以是无形的,但不可以是其他权利 9、行政单位为保障机构正常运转和完成工作任务所发生的资金耗费和损失是指()。支出 10、行政事业单位每日终了结算现金收支,发现现金短缺或溢余,应通过()。“待处理财产损益”科目核算 11、如单位本年度财政授权支付预算指标数小于财政授权支付额度下达数,根据代理银行提供的对账单应()。借:财政应返还额度财政授权支付贷:零余额账户用款额度 12、行政单位对无法查明原因的现金短缺,应计入()。“经费支出”科目 13、行政单位使用以前年度财政授权支付额度发生支出时,应借记“经费支出”科目,贷记()。零余额账户用款额度 14、行政单位出租资产尚未收到款项时

16、,应借记应收账款,贷记()。其他应付款 15、某单位出租一栋办公楼,月租金 50 万元。本月收回上月租金时,应计入“应缴财政款”科目的金额是()。47.5 万元(5%的营业税) 16、已核销的应收账款在以后期间收回,应借记银行存款,贷记(应缴财政款 17、新制度下,核算有价证券的科目是()其他应收款 18、行政单位出售物资已发货但尚未收到款项时,应()。借:应收账款贷:待处理财产损益 19、某行政单位领用以前购入的材料时的会计分录借方记(资产基金存货 20、购入存货尚未付款的,应当按照应付未付的金额贷方记应付账款,借方记()。待偿债净资产 21、行政单位的存货应当定期进行清查盘点,每年至少盘点

17、的次数是()。1 次 22、行政单位存货科目核算的是行政单位在开展业务活动及其他活动中为耗用而储存的各种物资的()。实际成本 23、存货发出时,应当根据实际情况选择适当的成本确定方法,下列各项中不得采用的成本确定方法是()。后进先出法 24、按月计提固定资产折旧时,按照实际计提的金额借方记()。资产基金固定资产 25、行政单位的软件,如果其构成相关硬件不可缺少的组成部分,应当通过下列哪个科目进行核算()。固定资产 26、购入需要安装的固定资产,应当先通过下列哪一个科目核算()。在建工程 27、无偿调出、对外捐赠固定资产的会计处理方法是借方记()。资产基金固定资产 28、在原有固定资产基础上进行

18、改建、扩建、修缮的固定资产的成本的确定依据不包括()。原固定资产的原价 29、自行建造、改建、扩建的固定资产的确认时间是()。建造完成交付使用时确认 30、行政单位以经营租赁方式租入的固定资产的会计处理方法是()。设置备查薄进行登记 31、行政单位计提固定资产、公共基础设施折旧时,描述正确的是()。当月增加的固定资产当月不计提,从下月起计提折旧 32、行政单位的固定资产、公共基础设施处置时,计入“资产基金固定资产、公共基础设施”科目的情形是()。固定资产、公共基础设施无偿调出 33、关于行政单位的无形资产累计摊销,正确的是()。核销的无形资产,如果未提足摊销,不再补提摊销 34、以下对行政单位

19、委托软件公司开发的软件,描述错误的是()。预付开发费用时,借记“财政拨款收入”等科目,贷记“经费支出”科目 35、关于行政单位“在建工程”科目,表述错误的是()。行政单位的基本建设投资可以按季并入“在建工程”科目及其他相关科目 36、行政单位接受捐赠、无偿调入的无形资产,其成本的确定方式不包括()。按照实际金额入账 37、行政单位收到受托代理资产为现金的,核算科目为()。库存现金 38、新的行政单位会计制度中的“公共基础设施”科目,对应的原制度科目是()。固定资产 39、以下各项中,不属于最新行政单位会计制度科目的是()。应缴预算款 40、下列各项中,不属于支付应付 ZF 补贴款资金来源的是(

20、)。库存现金 41、行政单位代扣代缴的个人所得税,核算科目为()。应缴税费 42、因故无法偿付的其他应付款项,按规定报批核销的,应转入的会计科目是()。其他收入 43、代扣代缴由单位负担的个人所得税时,会计处理为()。借:经费支出贷:应缴税费 44、应缴财政款应当按照类别进行明细核算,确认时点为()。收到应缴财政的款项时 45、下列新行政单位会计制度科目,在原行政单位会计制度科目及补充规定会计科目中不属于“固定基金”科目的是()。“在建工程”科目 46、下列新行政单位会计制度科目,用于核算行政单位的预付账款、存货、固定资产、在建工程、无形资产、ZF 储备物资、公共基础设施等非货币性资产在净资产

21、中占用的金额的科目是()。“资产基金”科目 47、A 单位属于行政单位,2013 年 8 月完结某项目,同时将该项目剩余资金25000 元留归本单位用于其它非项目用途,下列会计处理正确的是()。借:其他资金结转结余(项目结转结余调剂) 25 000 贷:其他资金结转结余(非项目结余结余调剂) 25 000 48、A 单位属于行政单位,单位于 2010 年购入一辆公用汽车,价值 120000 元,预计使用寿命为 5 年,则 2013 年 8 月计提折旧时的会计处理正确的是()。借:资产基金 2 000 贷:存货 2 000 49、A 单位属于行政单位,A 单位对单位内部调剂结余资金 20000

22、元的会计处理正确的是()。借:财政拨款结余单位内部调剂 20 000 贷:财政拨款结转单位内部调剂 20 000 50、单位属于行政单位,2013 年 8 月对外捐赠存货一批,该批存货的成本为80000 元,售价为 100000 元,下列会计处理正确的是()。借:资产基金(存货) 80 000 贷:存货 80 000 51、下列资产负债表项目不应根据期末余额分析填列的是()。“待偿债净资产”项目 52、下列有关资产负债表的编制说法错误的是()。“受托代理资产”项目,应当根据“受托代理资产”科目的期末余额(扣除其中受托储存管理物资的金额)加上“库存现金”中属于受托代理资产的现金余额和银行存款余额

23、的合计数填列 53、关于行政单位收入支出表,下列说法错误的是()。旧制度下的收入支出表收入支出项目是按资金性质分别反映的 54、行政单位财务报表中包括以前年度结转结余调整情况说明的报表是()。报表附注 55、下列有关行政单位财政拨款收入支出表的编制,说法错误的是()。行政单位取得除公共财政预算拨款以外的其他财政拨款的,应当按照财政拨款种类增加相应的资金项目及其明细项目 56、按月编制资产负债表,下列说法错的是财政拨款结转,根据“财政拨款结转”科目的期末余额,加上“财政拨款收入”科目本年累计发生额后的余额填列57、为增加固定资产使用效能或延长其使用寿命而发生的改建、扩建或修缮等后续支出,应当通过

24、下列哪一个科目进行核算()。在建工程 58、工程完工但不能形成资产的项目,应当按照规定报经批准后予以核销,将贷方“在建工程”转入借方的()科目。待处理财产损溢 59、代扣代缴由单位负担的个人所得税时,会计处理为()。借:经费支出贷:应缴税费 60、关于会计要素的规定,下列说法错误的是()。行政单位的资产应当按照取得时实际成本进行计量,一律不得自行调整其账面价值 61、为增加固定资产使用效能或延长其使用寿命而发生的改建、扩建或修缮等后续支出,应当通过下列哪一个科目进行核算()。在建工程 62、行政单位无形资产累计摊销,错误的是()。行政单位应当对无形资产进行 摊销,以实际金额计量的无形资产除外

25、二、判断题 1、新行政单位会计制度兼顾行政单位预算管理和财务管理的双重需求。( 2、新行政单位会计制度将原来通过“暂存款”核算的负债内容,细分为应付账款、其他应付款和长期应付款。() 3、新制度要求固定资产折旧和无形资产摊销时冲减相关净资产,而非计入当期支出。() 4、行政单位的负债,应当按照承担的相关合同金额或实际发生额进行计量。( 5、行政单位对基本建设投资的会计核算在执行本制度的同时,还应当按照国家有关基本建设会计核算的规定单独建账、单独核算。() 6、行政单位会计核算一般采用权责发生制,特殊经济业务和事项应当按照本制度的规定采用收付实现制核算。() 7、流动资产是指可以在 1 年以内(

26、不含 1 年)变现或者耗用的资产,包括库存现金、银行存款、零余额账户用款额度等科目。() 8、国家物资储备局及所属行政单位管理的储备物资的会计核算,按照国家物资储备资金会计制度规定执行。() 9、行政单位的负债,应当按照承担的相关合同金额或实际发生额进行计量。( 10、年末,“零余额账户用款额度”科目余额应结转下年。() 11、行政单位对受托代理的银行存款、现金应设置“受托代理负债”科目核算。() 12、行政事业单位对无法查明的现金溢余或短缺应先通过“待处理财产损益”科目核算,待查明原因后再计入相关科目。() 13、预付账款应当在已支付款项但尚未收到物资或服务时确认。() 14、新制度下,行政

27、单位应设置应收票据科目核算企业出租资产、出售物资时收到的商业汇票。() 15、新制度下,行政单位应当对很可能收不回的应收账款、其他应收款计提坏账准备。() 16、单位发生预付账款退回,无论是当年还是以前年度退回,都应当借记资产基金,贷记预付账款。() 17、行政单位根据合同规定支付订金应通过“预付账款”科目核算。() 18、行政单位随买随用的零星办公用品等,可以在购进时直接列作支出,不通过存货科目核算。() 19、委托加工的存货,其成本按照未加工存货的成本加往返运输费进行确定。() 20、存货应当在其到达存放地点并验收时确认。() 21、行政单位接受委托人指定受赠人的转赠物资,应当通过存货科目

28、核算。( 22、置换换入的存货,其成本按照换出资产的评估价值确定。() 23、自行繁育的动植物,其成本包括在达到可使用状态前所发生的全部必要支出。() 24、已交付使用但尚未办理竣工决算手续的固定资产,按照估计价值入账,待确定实际成本后再进行调整。() 25、境外行政单位购买具有所有权的土地,作为固定资产。() 26、固定资产的各组成部分具有不同的使用寿命、适用不同折旧率的,应当分别将各组成部分确认为单项固定资产。() 27、能够分清支付价款中的房屋及构筑物与土地使用权部分的,应当全部作为固定资产。() 28、购入固定资产分期付款的,按照已实际支付的价款借方记待偿债净资产,贷方记应付账款。()

29、 29、行政单位摊销无形资产时,当月减少的无形资产,当月按规定摊销,从下月起不再摊销。() 30、固定资产、公共基础设施因改建、扩建或修缮等原因而提高使用效能或延长使用年限的,应当按照重新确定的固定资产、公共基础设施成本以及重新确定的折旧年限,重新计算折旧额。() 31、为工程项目配套而建成的、产权不归属本单位的专用设施,将工程产权移交其他单位时,需要在本单位做固定资产账务处理。() 32、行政单位购入的不构成相关硬件不可缺少组成部分的软件,应作为无形资产核算。() 33、对工程项目完工交付使用时扣留质量保证金的,按照扣留的质量保证金金额,借记“待偿债净资产”,贷记“长期应付款”。() 34、

30、行政单位应当自无形资产取得当月起按月计提摊销,无形资产减少的当月不再计提摊销。() 35、ZF 储备物资应当在其到达存放地点并验收时确认。() 36、与公共基础设施配套使用的修理设备、工具器具、车辆等动产,作为行政单位的公共基础设施核算。() 37、受托代理负债应当在行政单位收到受托代理资产时确认。() 38、应付 ZF 补贴款核算负责发放 ZF 补贴的行政单位按照规定应当支付给 ZF补贴接受者的各种 ZF 补贴款。() 39、应缴税费应当在产生缴纳税费义务时确认。() 40、新行政单位会计制度科目中的“ZF 储备物资”科目,在原行政单位会计制度科目及补充规定会计科目中属于“固定基金”科目。(

31、) 41、新行政单位会计制度科目中的“存货”科目在原行政单位会计制度科目及补充规定会计科目中属于“结余”科目。() 42、“其他资金结转结余”科目转账后,本科目除“剩余结转结余”明细科目外,其他明细科目应无余额。() 43、行政单位财政拨款收入支出表是反映行政单位在某一会计期间财政拨款收入、支出、结转及结余情况的报表。() 44、行政单位报表附注是指对在会计报表中列示项目的文字描述或明细资料,以及对未能在会计报表中列示项目的说明等。() 45、行政单位编制月度收入支出表时,“年初各项资金结转结余”、“年末各项资金结转结余”项目及其所属各明细项目仍需填列。() 46、行政单位编制的报表附注应当包

32、括或有负债情况的说明、1 年以上到期负债预计偿还时间和数量的说明。() 47、编制资产负债表时,“固定资产”项目应当根据“固定资产”科目的期末余额减去“累计折旧”科目中“固定资产累计折旧”明细科目的期末余额后的金额填列。() 48、行政单位编制收入支出表时,“其他资金结转结余调整及变动”项目,根据“其他资金结转结余”科目下的“年初余额调整”、“结余调剂”明细科目的本期贷方发生额合计数减去本期借方发生额合计数的差额填列。() 49、“在建工程”项目应当根据“在建工程”科目中属于非公共基础设施在建工程的期末余额填列。() 50、应付职工薪酬应当在规定应付职工薪酬的时间确认。() 51、单位发生预付

33、账款退回,无论是当年还是以前年度退回,都应当借记资产基金,贷记预付账款。() 52、出租固定资产,应当设置备查簿进行登记,出借的固定资产不用设置备查簿进行登记。() 53、新制度进一步扩大了“双分录”核算方法的应用范围,规定对全部负债科目实行“双分录”核算。() 54、行政单位发生外币业务的需要按照业务发生当日或上期期末的即期汇率,将外币金额折算为人民币金额记账,并登记外币金额和汇率。() 55、行政单位对受托代理的银行存款、现金应设置“受托代理负债”科目核算。() 56、固定资产的各组成部分具有不同的使用寿命、适用不同折旧率的,应当分别将各组成部分确认为单项固定资产。() 57、行政单位用非

34、项目资金补充项目资金时的会计处理中,不会引起“其他资金结转结余”科目总金额的变动。() 58、行政单位内部调剂结余资金时的会计处理,不会引起“财政拨款结余”科目总金额的变动。() 59、行政单位接受委托人指定受赠人的转赠物资,应当通过存货科目核算。( 60、行政单位的负债,应当按照承担的相关合同金额或实际发生额进行计量。( 61、行政单位编制报表附注时,可以包括也可以不包括有关以前年度结转结余调整情况的说明。() 62、行政单位财政拨款收入支出表是反映行政单位在某一会计期间财政拨款收入、支出、结转及结余情况的报表。() 63、应付账款科目核算行政单位因购买物资或服务、工程建设等而应付的偿还期限

35、在 1 年以内(不含 1 年)的款项() 行政单位购入的不构成相关硬件不可缺少组成部分的软件,应作为无形资产核算()应该是固定资产 64、应付 ZF 补贴款核算负责发放 ZF 补贴的行政单位按照规定应当支付给 ZF补贴接受者的各种 ZF 补贴款。() 65、行政单位按照国家税法等有关规定应当缴纳的各种税费,通过“应缴财政款”科目核算。() 明明白白缴个税 一、选择题 1、以下各项中,不适用 20%全额比例税率的是()。财产租赁所得 2、按我国个人所得税法规定,不属于非居民纳税人的是()。在中国境内无住所,但居住满 1 年,且在一个纳税年度内多次离境累计不超过 90 日 3、目前,我国的工资、薪

36、金所得实行的个人所得税税率为()。七级超额累进税率 4、下列各项个人所得中,不属于劳务所得的是()。个体工商户的生产、经营所得 5、个人将其所得对城市义务教育的公益性捐赠,可以从应纳税所得额中扣除的 限额比例为()。30% 6、稿酬所得,适用 20%的比例税率,但因涉及减征其实际税率为()。14% 7、税法规定对外国人来华从我国境内取得的所得符合条件的也要缴纳个人所得税,体现了()。属地原则 8、年所得 12 万元以上的纳税义务人,在年度终了后()内到主管税务机关办理纳税申报。3 个月 9、临时离境,是指在一个纳税年度中一次不超过()或者多次累计不超过()的离境。30 日;90 日 10、李某

37、是大连市的一名保险业务员,其 6 月份的工资、佣金、津贴合计6000 元,李某当月的应纳税情况为()。个人所得税 560 元(按照 6000*60%=3600 计,劳务报酬) 11、根据目前保险营销员展业的实际情况,佣金中展业成本的比例暂定为()。40% 12、劳务报酬所得以个人每次取得的收入为计税依据,下列关于“每次”的表述的为()。属于一次性收入的,以取得该项收入为一次 13、个人取得的具有非经常性、非本人意志行为性的所得是()。偶然所得 14、偶然所得适用的税率形式为()。20%的比例税率 15、单张有奖发票奖金超过()的,全额按“偶然所得”税目征收个人所得税。800 元 16、工资、薪

38、金所得应纳所得税额的计算公式为()。应纳税额=应纳税所得额适用税率-速算扣除数 17、纳税人取得全年一次性奖金计算纳税时,适用税率的选择为()。当月取得全年一次性奖金除以 12 得到的数值 18、按税法规定,一般工资、薪金所得实行按月计征的办法,扣除标准为()。3500 元 19、下列关于工资薪金所得的说法中错误的是()。属于独立的个人劳动所得 20、 二、判断题 1、工资、薪金所得,以每月收入额减除费用 3500 元后的余额,为应纳税所得额。() 2、纳税人,也叫纳税义务人,是指直接或间接负有纳税义务的单位和个人。 3、劳务报酬所得实际上适用 20%、30%、40%的三级超额累进税率。()

39、4、在境内居住满一年,是指在一个纳税年度中在中国境内居住 365 日。 5、个人所得税缴纳分为代扣代缴和自行申报两种方式。() 6、在计算境内居住时间时,相应扣减临时离境的天数。() 7、因严重自然灾害造成重大损失的,经县级人民政府批准可以减征个人所得税。() 8、工资、薪金所得对应的劳务一般代表或反映雇佣单位的形象或利益。( 9、个人由于担任董事职务所取得的董事费收入,按照工资、薪金所得项目征收个人所得税。() 10、劳务报酬所得因其通常具有不固定、不经常性,不便于按月计算。() 11、对佣金中的展业成本和劳务报酬,扣除实际缴纳的营业税及附加后,计征个人所得税。() 12、个人因担任法律顾问

40、而取得的法律顾问费,应按劳务报酬所得项目征税。( 13、偶然所得,以每次收入额为应纳税所得额。() 14、个人购买福利彩票,一次中奖收入不超过 1 万元的,按收入扣除支付价款差额征收个人所得税。() 15、偶然所得应缴纳的个人所得税税款,一律由发奖单位或机构代扣代缴。 16、年终加薪、劳动分红要区分种类和取得情况,不能一律按工资薪金所得课税。() 17、个人取得的所得,只要与任职或者受雇有关,都是工资薪金所得的征税范围。() 18、当超额累进税率表中的级距和税率确定以后,各级速算扣除数也固定不变。( 19、纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。( 20、将财产出租给承

41、租人在中国境内使用,但在境外支付所得,该所得不属于来源于中国境内的所得。() 房产税和土地使用税丹阳 一、选择题 1、下列个人所有的房产中免征房产税的是()。个人拥有的非营业用的房产 2、纳税人因房产、土地的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的,其应纳税款的计算截止日期是()。房产、土地的实物或权利状态发生变化的当月末 3、星海公司土地总面积为 10000 平方米,取得土地使用权支付的价款以及开发土地发生的成本费用(指平整土地等活动发生的成本费用,不包括房屋建造成本)总额为 600 万元,2013 年年底房屋总建筑面积为 2000 平米。假设不考虑其他影响因素,星海公司在申报缴纳房

42、产税时,计入房产计税原值的地价款应为()万元。240 4、根据江苏省地方税务局转发省政府办公厅关于印发江苏省个人出租房屋税收征管暂行办法的通知的通知规定,对个人出租住房,不区分用途,房产税的征收税率是(3% 5、企业按季、个人按半年分期缴纳城镇土地使用税,纳税人应于期满之日起()日内申报纳税。15 日 6、对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地,按应征税款的()征收城镇土地使用税 50% 7、对居民住宅区内业主共有的经营性房产,其中自营的计税依据是()依照房产原值减去 30%后的余值 8、房产税采用的税率是()固定比例税率 9、下列有关房产原值说法正确的是()。对附属设备和配套设施

43、中易损坏、需要经常更换的零配件,更新后不再计入房产原值 10、以分期付款方式购买使用商品房,且购销双方均未取得房屋产权证书的,在此期间房产税的纳税人是(房屋的实际使用人 11、自 2012 年 1 月 1 日起至 2014 年 12 月 31 日止,对物流企业自有的(包括自用和出租)大宗商品仓储设施用地,减按所属土地等级适用税额标准的()计征城镇土地使用税。50% 12、根据城镇土地使用税的规定,下列说法正确的是()。城镇土地使用税实行分级幅度税额的税率形式 二、判断 1、对企业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的绿化用地,暂免征收土地使用税 2、对于纳税单位无偿使用免税单位的土地,免征城镇土

44、地使用税 3、房产不在同一地方的纳税人应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关缴纳 4、宗地容积率等于或高于 0.5 的,一律按照地价全额计入房产原值计征房产税,包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等 5、室外游泳池属于法规规定的“房产”范畴 6、经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地,从使用的月份起免缴土地使用税五年至十年。() 7、企业改组改制过程中,对资产进行重新评估并调整房产原值的,不论是否按重新调整的房产原值提取折旧,均应按调整后的房产原值计征房产税 8、按照规定,融资租赁的房产,均由承租人按照规定缴纳房产税 9、纳税人购买土地所缴纳的契税,不属于地价的组成部

45、分,不应计入房产原值征税 10、应税单位和个人无租使用其他单位房产的,若所使用的房产是免税的,则无需缴纳缴纳房产税 11、缴纳农业税的土地,凡在开征范围内的,除直接用于农、林、牧、渔业的按规定免予征税以外,不论是否缴纳农业税,均应照章征收土地使用税。( 12、在基建工程结束以后,施工企业将基建工地的临时性房屋交还或者估价转让给基建单位的,应当从基建单位接收之月起,依照法规征收房产税。(应该是次月 企业所得税汇清汇缴丹阳 一、选择 1、销售商品采取预收款方式的,确认收入的时点为发出商品时 2、企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上按照支付给残疾职工工资的 100%加计扣除

46、3、在计算应纳税所得额时,下列支出可以扣除的是财产保险费支出 4、金融企业实际支付给关联方的利息支出除需符合相关规定外,其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为 5:1 5、下列情形中,应视同销售确认收入的是将资产用于职工福利 6、企业在生产经营活动中发生的下列利息支出,不允许扣除的是非金融企业向非金融企业借款的利息支出,超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分 7、企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过 5 年 8、无形资产按照直线法计算摊销费用,摊销年限不得低于 10 年 9、保险企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出的扣除限额

47、为当年全部保费收入扣除退保金等后余额的 15% 10、企业使用或者销售的存货的成本计算方法,不可以采用后进先出法 二、判断 1、国家需要重点扶持的高新技术企业,减按 15%的税率征收企业所得税 2、企业利用财政拨款购置专用设备的投资额可以抵免企业应纳所得税额 3、企业员工将私人车辆提供给企业使用,企业支付的租赁费不允许税前扣除 4、从事代理服务、主营业务收入为佣金的企业,其为取得该类收入而实际发生的佣金支出,不允许在企业所得税前扣除 5、宣传媒介的收费应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入 6、非银行企业内营业机构之间支付的利息准予扣除 7、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业 2 年以上的,可以按 照其投资额的 70%在投资当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额 8、一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过 500 万元的部分,免征企业所得税 9、从事代理服务、主营业务收入为佣金的企业,其为取得该类收入而实际发生的佣金支出,不允许在企业所得税前扣除 10、宣传媒介的收费应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入 11、企业使用或者销售的存货的成本计算方法,不可以采用 烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,一律不得在计算应纳税所得额时扣除