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1、第六步、了解你的责任第六步、了解你的责任主讲：覃主讲：覃 永永8/11/20241第六步、了解你的责任第六步、了解你的责任学习目的学习目的 在本次课结束时，大家将：在本次课结束时，大家将：n 了解与企业相关的法律。了解与企业相关的法律。n与企业相关的税及税率。与企业相关的税及税率。n维护职工合法权益是业主的责任。维护职工合法权益是业主的责任。8/11/20242和企业有关的基本法律和企业有关的基本法律 国国家家为为了了使使所所有有的的公公民民和和企企业业能能在在公公平平和和谐谐的的环环境境中中竞竞争争和和发发展展，制制定定了了各各类类有有关关的的法法律律法法规规。它它们们是是规规范范公公民民和
2、和企企业业经经济济行行为为的的准准则则，具具有有权权威威性性、强强制制性性、公公平平性性。依依法法办办事事是是公公民民和和企企业业的的责责任任。法法律律不不仅仅对对企企业业有有约约束束的的一一面面，也也给给你你的的企企业业以以法法律保护。律保护。8/11/20243企业的工商登记：n给你的企业办给你的企业办“户口户口” 工商登记注册：营业执照工商登记注册：营业执照黄亮李艳的创业故事（十七）黄亮李艳的创业故事（十七） 营业执照。营业执照。F 只有领取了营业执照，才是合法经只有领取了营业执照，才是合法经营，受法律保护。营，受法律保护。8/11/20244依法纳税依法纳税 流转税（增值税、营业流转税
3、（增值税、营业 税、消费税）税、消费税）n和企业有和企业有 所得税（企业所得税、个所得税（企业所得税、个n关的税种：关的税种： 人所得税）人所得税） 城市建设维护税城市建设维护税 教育费附加教育费附加8/11/20245依法纳税依法纳税阅读理解创业故事(十八) 纳税8/11/20246增值税：增值税： 是以商品生产和流通中各个环节的新增是以商品生产和流通中各个环节的新增价值额或商品附加值额为征税对象的一种流价值额或商品附加值额为征税对象的一种流转税转税。纳税人分类纳税人分类： 从事制造业，年应税销售额 在50 万以上； 一般纳税人 从事商业，年应税销售额 在80万以上的。 税率税率17%或或1
4、3% 8/11/20247增值税：增值税： 从事商业，年应税销售额 在 80万以下的。 小规模纳税人 从事制造业，年应税销售额 在50 万以下； 税率3%8/11/20248一般纳税人增值税税率表一般纳税人增值税税率表档次税率类别货物及应税范围低税率13%货物1、粮食、食用植物油：2、暖气、煤气、石油液化气3、居民用煤炭制品4、印刷业基本税率17%货物、应税劳务除上述列举以外的货物和加工、修理修配零税率0%货物出口货物8/11/20249小规模纳税人应纳税额的计算小规模纳税人应纳税额的计算 小规模纳税人销售货物或应税劳务，实小规模纳税人销售货物或应税劳务，实行简易办法计算，不得抵扣进项税额，不
5、使行简易办法计算，不得抵扣进项税额，不使用增值税专用发票。用增值税专用发票。公式为：应纳税额=销售额x税率（%）含税销售额=销售额+销售额x税率（%）含税销售额=销售额（1+税率（%） ） 销售额=含税销售额（1+征收率）8/11/202410例题：例题： 王某下岗后开了汽车配件门市部，2004年2月份营业收入额75000元。王某2月份应纳税额的计算公式是：销售额=含税销售额（1+征收率） =75000 （1+4%） =72115.39（元）应纳增值税额= 72115.39x4% =2884.6(元)8/11/202411增值税起征点（只限于个人）增值税起征点（只限于个人）销售货物的起征点为月
6、销售额5000元。(04.1.1起)销售应税劳务的起征点为月销售额3000元。（04.1.1起）按次纳税的起征点为每次（日）销售额200元。（04.1.1起）这里所称的销售额不包括其应纳税额。8/11/202412营业税营业税n营业税：对境内的单位和个人，就从事营业税：对境内的单位和个人，就从事服务性经营活动取得的营业销售额服务性经营活动取得的营业销售额 征收征收的一种流转税。的一种流转税。n征收范围：绝大部分服务性行业，并涉征收范围：绝大部分服务性行业，并涉及转让无形资产和销售不动产。及转让无形资产和销售不动产。n税率设计：营业税税率只设置了两档，税率设计：营业税税率只设置了两档，即即3%、
7、5%，对于娱乐业这一地区差别，对于娱乐业这一地区差别较大的高消费行业，单独设计了较大的高消费行业，单独设计了5%20%的幅度税率。的幅度税率。8/11/202413营业税营业税n营业税的税额是按照营业额和规定营业税的税额是按照营业额和规定的税率计算：的税率计算：n计算公式计算公式 应纳税额应纳税额=营业额营业额税率税率n营业税的起征点适用于个人。幅度：营业税的起征点适用于个人。幅度：按期纳税的为月营业额按期纳税的为月营业额200-800元；元；按次纳税为每次（日）营业额按次纳税为每次（日）营业额50元。元。8/11/202414营业税税目税率表营业税税目税率表税目征收范围税率交通运输业公路、水
8、路、航空、管道、装卸运输3%建筑业建筑、安装、修缮、装饰及其它作业3%金融保险业5%邮电通讯业3%文化体育业3%娱乐业歌舞厅、台球、保龄球、高尔夫球等5%-20%服务业旅店业、饮食业、旅游业、广告业5%转让无形资产转让土地使用权、专利权、著作权等5%销售不动产销售建筑物及其他土地附着物5%8/11/202415个人所得税法个人所得税法n个人所得税个人所得税 是对个人所得征收的一种税。是对个人所得征收的一种税。n 征收对象是纳税人的征收对象是纳税人的各项所得各项所得： 个体工商户的生产、经营所得、对企个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所事业单位的承包经营、承租经营所得、
9、劳务报酬所得、工资收入所得。得、劳务报酬所得、工资收入所得。 8/11/202416个人所得税法个人所得税法 税率：个体工商户的生产、经营所得和承包经营所得，适用五级超额累进税率，按年计算，分月预缴，5%35%。个体工商户的生产、经营所得的计算： 应纳税所得额以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失的余额。（纯利润）8/11/202417个人所得税税率个人所得税税率（五级超额累进税率）（五级超额累进税率）级数级数全年应纳税所得额全年应纳税所得额税税 率（率（%）1不超过不超过5000元的元的52超过超过5000-10000元的部分元的部分103超过超过10000-30000元的部分元的
10、部分204超过超过30000-50000元的部分元的部分305超过超过50000元的部分元的部分358/11/202418城市维护建设税和教育费附加城市维护建设税和教育费附加城市维护建设税：城市维护建设税：n以纳税人实际缴纳的流转税（三税）为以纳税人实际缴纳的流转税（三税）为计税依据。计税依据。n税率分别为：纳税人在市区的税率分别为：纳税人在市区的7%；纳税；纳税人在县、乡镇的人在县、乡镇的5%；纳税人在偏远地区；纳税人在偏远地区的的1%。8/11/202419城市维护建设税和教育费附加城市维护建设税和教育费附加教育费附加：教育费附加：n以纳税人实际缴纳的流转税（三税）为以纳税人实际缴纳的流转
11、税（三税）为计税依据。计税依据。n 税率为：税率为：3%8/11/202420下岗失业人员的优惠政策下岗失业人员的优惠政策工商部门：免交个体工商户注册登记费、集贸市场管理费、个体工商户管理费税务部门：免交税务登记证工本费、减免营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。但从事国家限制行业如建筑业、娱乐业不享受再就业优惠政策。卫生部门：免交卫生许可证工本费、卫生防疫收费、交通部门：免交公路运输管理费：营运收入0.8%8/11/202421尊重员工的权益尊重员工的权益n企业竞争力的一个关键因素是员工的素企业竞争力的一个关键因素是员工的素质和积极性。尊重职工的权益是企业质和积极性。尊重职工的权益
12、是企业（也是企业主）对员工的法定责任。（也是企业主）对员工的法定责任。n尊重职工的权益，依法订立对业主与员尊重职工的权益，依法订立对业主与员工都有约束作用的劳动合同、注意劳动工都有约束作用的劳动合同、注意劳动保护、职业安全和职业卫生。是能留住保护、职业安全和职业卫生。是能留住好职工、吸引更多优秀员工的条件。好职工、吸引更多优秀员工的条件。8/11/202422劳动合同劳动合同n 工作职责、定额、违约责任。工作职责、定额、违约责任。n 工作时间。工作时间。n 报酬（工资、奖金、加班等工作补贴）。报酬（工资、奖金、加班等工作补贴）。n 休息时间（周、节、年假，病、事、产、休息时间（周、节、年假，病
13、、事、产、婚、丧假）。婚、丧假）。n 社会保险福利。社会保险福利。n 合同的生效、解除、离职、开除。合同的生效、解除、离职、开除。8/11/202423尊重员工的权益尊重员工的权益n合法合理的劳动报酬合法合理的劳动报酬n足额交纳社会保险金足额交纳社会保险金 养老、医疗、失业、工伤、生育保险养老、医疗、失业、工伤、生育保险 阅读理解创业故事阅读理解创业故事（十九）、（十九）、劳动条件劳动条件8/11/202424 商业保险商业保险n投保商业保险是一种转嫁企业风险的方投保商业保险是一种转嫁企业风险的方法。法。n企业的保险险种通常包括：企业的保险险种通常包括：n资产保险：机器、库存货物、车辆、厂资产
14、保险：机器、库存货物、车辆、厂房的防盗险、水险、火险、商品运输险房的防盗险、水险、火险、商品运输险等。等。n人身保险：业主本人和员工的人身事故人身保险：业主本人和员工的人身事故险、人寿保险、财产保险等。险、人寿保险、财产保险等。8/11/202425商业保险商业保险 阅读理解创业故事阅读理解创业故事 （二十）、（二十）、办不办保险办不办保险n考虑选择合适险种投保规避企业风险。考虑选择合适险种投保规避企业风险。 完成练习题：完成练习题：1414、15158/11/202426小结：小结：n工商登记、税收问题在不同地区有不同工商登记、税收问题在不同地区有不同的实施政策。可以到工商和税务部门咨的实施政策。可以到工商和税务部门咨询。询。n法律问题应有一般了解，更应了解必要法律问题应有一般了解，更应了解必要时应查阅相关法律文本。时应查阅相关法律文本。n企业法律形态选什么好必须根据创业者企业法律形态选什么好必须根据创业者本身的条件去考虑。本身的条件去考虑。918/11/202428
