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1、成本會計結帳程序及勾稽報表檢核成本會計結帳程序及勾稽報表檢核TIPTOP GP 5.10 教教 育育 訓訓 練練1成本查詢程式及報表製造系統月結作業工單重工自動設定作業(axcp402)每日工時產生作業(axcp200)工單結案自動設定作業(axcp401)工單重工結案設定作業(axcp013)每日工時維護作業(axct200)月底投入工時統計作業(axcp300)每月人工製費工時維護作業(axct300)庫存成本開帳資料維護作業(axct001)入庫成本調整資料維護作業(axct002)在製成本開帳資料維護作業(axci400)在製成本調整資料維護作業(axct401)料件成本階計算作業(a
2、xcp270)料件成本階設定作業(axcp012)雜項異動單價維謢作業(axct500)成本計算前勾稽作業(axcr360)庫存及在製成本計算作業庫存及在製成本計算作業(axcp500)成本計算後勾稽作業(axcr370)低階碼計算作業(abmp603)成會系統參數設定作業(axcs010)單別成會分類設定作業(axci010)成本階數名稱維護作業(axci020)2成本開帳成本開帳1.庫存成本開帳庫存成本開帳 以以7/1為上線日為上線日庫存開帳庫存開帳完畢完畢庫存月結庫存月結流程流程庫存期報表庫存期報表(核對核對)a.生產段庫存開帳生產段庫存開帳1.雜項收料雜項收料 aimt302 / ai
3、mt3122.盤點盤點aimt307*日期為日期為6/301.月結關帳月結關帳asms112 關帳日關帳日:6/302.月結庫存統計月結庫存統計aimp620 統計期間統計期間6/16/301.庫存統計報表庫存統計報表aimr610統計期間統計期間6/16/30 3b.成本會計庫存成本開帳成本會計庫存成本開帳與帳載餘額與帳載餘額核對核對(數量數量/金額金額)倉庫數量比較表倉庫數量比較表核對核對庫存成本開帳庫存成本開帳資料維護資料維護1.成本開帳與倉庫數量比較表成本開帳與倉庫數量比較表axcr1901.庫存成本開帳作業庫存成本開帳作業axct001*日期為日期為7/142.在製成本開帳在製成本開
4、帳在製成本開帳在製成本開帳方法一方法一:前期報表含在製成本前期報表含在製成本前期未結前期未結工單開立工單開立1.工單開立工單開立 asfi301*日期為日期為6/30雜項收料雜項收料工單發料工單發料1.雜項收料雜項收料aimt3022.工單發料作業工單發料作業 asfi511/512/513*日期為日期為6/30*須與庫存成本開帳月結作業一併處理須與庫存成本開帳月結作業一併處理在製發料明細在製發料明細報表比對報表比對在製成本開帳在製成本開帳1.在製成本開帳在製成本開帳 axci400*日期為日期為7/11.工單發料日報表工單發料日報表aimr2212.在製成本開帳明細表在製成本開帳明細表 ax
5、ci4005在製成本開帳在製成本開帳方法二方法二:前期報表不含在製成本前期報表不含在製成本工單開立工單開立工單發料工單發料1.工單開立工單開立 asfi301*日期為日期為7/12.工單發料作業工單發料作業 asfi511/512/513*日期為日期為7/1核對核對7/1工單發料明細工單發料明細3.工單發料日報表工單發料日報表aimr2216在製工單開帳作業在製工單開帳作業在製數量開帳主件人工/製費/加工7主件下階備料開帳8成本月結流程成本月結流程庫存月結庫存月結流程流程財務月結財務月結流程流程成本階計算axcp270工單結案自動設定axcp401工單重工自動設定axcp402工單重工結案自動
6、設定axcp013雜項單價維護axct500低階碼計算abmp603人工 / 製費結算成本計算前勾稽axcr360成本計算axcp500成本計算後勾稽axcr370成本相關報表列印成本傳票產生成本關帳axcs010AABB9庫存月結流程庫存月結流程各系統作業完成工單不再生產辦理退料/結案製造系統月結asmp610庫存統計作業aimp620製造系統關帳asmp620單據未確認檢查aoou702庫存月報表Aimr611/61210財務月結流程財務月結流程應收帳款製造費用直接人工應付帳款入庫/退/扣未匹配明細表aapr140明細分類帳aglr906應付帳款明細表aapr129單據未確認檢核aoou7
7、02未開發票明細axmr630單據未確認檢核aoou702應收帳款明細表axrr310明細分類帳aglr906科目部門分類帳aglr159科目部門分類帳aglr159每月人工 / 製費工時維護axct300每月人工 / 製費工時維護axct30011應付帳款檢核應付帳款檢核1.入庫入庫 / 退退 / 扣未匹配明細表扣未匹配明細表 aapr140 檢核入庫檢核入庫 / 退貨退貨 未立帳未立帳2. 單據未扣帳確認檢核表單據未扣帳確認檢核表 aoou702 檢核單據未確認檢核單據未確認 / 未過帳未過帳3. 應付帳款明細表應付帳款明細表 aapr129 選擇帳款性質選擇帳款性質:11/21 , 折讓
8、類別折讓類別:退貨折讓退貨折讓 檢核該月份本期進貨淨額檢核該月份本期進貨淨額4.明細分類帳明細分類帳aglr906 選擇科目為本期進貨選擇科目為本期進貨 / 進貨退回進貨退回/進貨折讓進貨折讓 檢核該月份總帳科目進貨淨額檢核該月份總帳科目進貨淨額12應收帳款檢核應收帳款檢核1.未開發票明細表未開發票明細表 axmr630 檢核未開立發票項次檢核未開立發票項次 , 外銷檢核無開立外銷檢核無開立invoice2.應收帳款明細表應收帳款明細表 axrr310 列示該月份總應收帳款金額列示該月份總應收帳款金額 含出貨應收含出貨應收 / 銷退銷退3.單據未扣帳確認單據未扣帳確認 aoou702 檢核單據
9、未確認檢核單據未確認 / 過帳資料過帳資料4.明細分類帳明細分類帳 aglr906 列示總帳科目明細帳列示總帳科目明細帳 選擇科目選擇科目:銷貨收入銷貨收入 / 銷貨折讓銷貨折讓/銷貨退回銷貨退回13成本會計基礎設定成本會計基礎設定參數參數1.依據依據axct200 生產數量生產數量 , 作為轉出數作為轉出數2.投入套數投入套數 - 產出套數產出套數 = 轉出數轉出數3.期末無結存期末無結存 , 人工人工 / 製費全數轉出製費全數轉出14產生工時產生工時1.不區分不區分 , 人工人工/製費依所有工時分攤製費依所有工時分攤2.區分成本中心區分成本中心以工單上成本中心為彙總以工單上成本中心為彙總
10、, 人工人工 / 製費以成本中心工時分攤製費以成本中心工時分攤3.區分作業編號區分作業編號 工時檔產生以作業編號為彙總工時檔產生以作業編號為彙總 , 人工人工 / 製費以作業編號工時分攤製費以作業編號工時分攤4.區分工作站區分工作站 工時檔產生以工作站為彙總工時檔產生以工作站為彙總 , 人工人工 / 製費以工作站工時分攤製費以工作站工時分攤151.雜收發單價抓取當月份月加權平均單價雜收發單價抓取當月份月加權平均單價2.透過透過axct500 維護雜項收料單價維護雜項收料單價否則歸入當期差異項Ccc_file小數位數設定161.完工比率完工比率 , 主件分攤給聯產品之比率依據當期入庫數主件分攤給
11、聯產品之比率依據當期入庫數 於成本計算分攤於成本計算分攤2.依據預設比率分攤依據預設比率分攤 axct07017存貨種類存貨種類產品分類產品分類科目的規科目的規劃劃成本階成本階庫存單位庫存單位單據別設定單據別設定不計不計成本倉成本倉成本結算前成本結算前成本結算前成本結算前, , 必要規劃的基本資料必要規劃的基本資料必要規劃的基本資料必要規劃的基本資料18單據成本分類設定單據成本分類設定庫存單別成會分類.入庫採購入退，工單入， 委外入，雜項收料,廠對廠調撥 (這類單據,影嚮成本計算).銷貨出貨銷退.領出工單發料退料， 雜項發料退料.轉撥同料號調撥.調整盤點工廠間調撥設為入庫才會計算19成本階設定
12、成本階設定目的目的:做為成本捲算基礎做為成本捲算基礎BOM產品結構abmi600低階碼計算abmp603料件主檔低階碼ima16成本階ima57成本階計算axcp270註: 無bom者 , 一律設定為98 / 99 階20成本分群碼設定成本分群碼設定營業成本表歸類做為成本細項分析21不計入成本計算倉庫不計入成本計算倉庫通常應用在, 原/材料(消耗性料件)購入時, 即做費用科目. 不做存貨科目管理(費用 .OR. 成本 的差別)22成本計算前準備資料成本計算前準備資料*工單重工自動設定工單重工自動設定 axcp402*工單結案自動設定工單結案自動設定axcp401*工單重工結案設定工單重工結案設
13、定axcp013*雜項單價維護雜項單價維護axct500*成本階計算成本階計算axcp270*聯產品預設分配比率聯產品預設分配比率axci070*聯產品入庫資料產生作業聯產品入庫資料產生作業axcp070*聯產品分配比率維護聯產品分配比率維護axct07023人工人工 / 製費抓取工時及分攤製費抓取工時及分攤報工作業工時轉入成本會計每日工時axct200總帳人工/製費科目每日工時確定axcp300每月人工製費工時維護axct211人工輸入否人工/製費收集axct211noyes24成本計算前勾稽事項成本計算前勾稽事項1.判斷料件主檔成本階是否存在成本階名稱檔判斷料件主檔成本階是否存在成本階名稱
14、檔2.檢查入庫金額是否為零檢查入庫金額是否為零3.期末庫存量是否為小於零期末庫存量是否為小於零25成本計算後稽核報表成本計算後稽核報表1.本月結存數量本月結存數量=0 , 本月結存金額本月結存金額 02.本月結存數量本月結存數量03.投入與發料不符合投入與發料不符合4.重工工單領用數量重工工單領用數量0 , 領用金額領用金額 =05.雜項領用數量雜項領用數量0 , 金額金額=06.雜項領用金額雜項領用金額0 , 領用數量領用數量=07.期末金額期末金額5 , -59.本月期初金額本月期初金額 上期期末金額上期期末金額10.本期平均單價本期平均單價011.本期結存數量本期結存數量 庫存統計檔結存
15、數量庫存統計檔結存數量12.本期轉出數量本期轉出數量 上期結存套數上期結存套數+ 本期投入套數本期投入套數2.在製工單期末結存套數在製工單期末結存套數03.在製期初在製期初+本期投入套數本期投入套數=0 , 金額金額04.在製在製(元件元件)期末金額期末金額05.在製在製(元件元件)期末數量期末數量06.元件元件(期初期初+投入投入)量量=0,但但(期初期初+投入投入)金額金額 07.本月有工時本月有工時,但無工單資料或工單已結案但無工單資料或工單已結案26成本計算後報表金額核對成本計算後報表金額核對*以合計金額檢核表為成本對帳主軸以合計金額檢核表為成本對帳主軸2728成本核帳主要報表成本核帳
16、主要報表庫存庫存合計金額檢核表項目合計金額檢核表項目 主要核對報表主要核對報表開帳調整 axct001庫存開帳(列印)期初餘額 axcr430庫存期報表一 aimr610料件庫存期報表本月入庫 axcr430庫存期報表一(選擇入庫細項) axcr010入庫金額統計表 採購入庫 axcr700採購入庫月報表(採購) 委外入庫 axcr700 採購入庫月報表(委外) 工單入庫 axcr772工單入庫月報表( 一般工單 ) 雜項入庫 axcr770雜項進出月報表(雜收入庫) 庫存調整 axct002入庫成本調整 重工入庫 axcr772工單入庫月報表(重工入庫)29庫存庫存合計金額檢核表項目合計金額
17、檢核表項目 主要核對報表主要核對報表重工領用 axcr771工單發料月報表生產領用 axcr003出庫金額明細表(生產領用)雜項領用 axcr003出庫金額明細表(雜項領用)其它調整 axcr003出庫金額明細表(其它調整)銷貨出貨 axcr003出庫金額明細表(銷貨出庫)盤盈虧 aimr997盤盈虧明細表期末結存 axcr430庫存期報表(一)30在製在製合計金額檢核表項目合計金額檢核表項目 主要核對報表主要核對報表期初結存 axcr500/axcr501在製成本期報表原料 / 半成品投入 axcr771工單發料月報表DL+OH+SUB aglr159科目部門分類帳列印 axcr200 工單投入工時明細表ADJUST axct410在製成本調整(列印)本月轉出 axcr010 入庫金額統計( 21/22 工單入庫)期末結存 axcr500/axcr501在製成本期報表拆件式工單 31
